劳务报酬所得税税率（4个范本）

【第1篇】劳务报酬所得税税率

劳务报酬作为综合所得之一，是要平时预扣预缴，次年汇算清缴的。所以，劳务报酬个人所得税税率表分为两种，平时适用个人所得税预扣表二，汇算清缴适用个人所得税税率表一。

接下来，小编就来讲一讲劳务报酬个人所得税税率表的相关事项。

一、是否属于劳务报酬？

要想使用劳务报酬个人所得税税率表，先要确定是否属于劳务报酬。

劳务报酬所得是指个人独立从事设计、制图、安装等各项劳务的所得。

劳务报酬所得区别于工资薪金所得的地方是，劳务报酬所得强调的是独立取得，不依靠公司，与对方签订的合同也是劳务合同，不是劳动合同。

劳务报酬区别于经营所得的地方是，劳务报酬往往不是连续的经营行为，也没有固定的经营地点，也不需要进行工商注册等，一般情况下二者是比较好区分的。

二、预扣预缴如何申报

认定属于劳务报酬所得之后，就要进行纳税申报了。劳务报酬个人所得税税率表一般都是在申报时使用，但不同的情况，使用的人也不同。

一般情况下，劳务报酬所得都是有扣缴义务人的。个人取得劳务报酬所得之前，就由扣缴义务人登录自然人扣缴客户端代扣代缴个税了。

假如没有扣缴义务人，纳税人就需要前往当地税务局的办事大厅，进行自主申报。

注意，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

此时劳务报酬个人所得税税率表为个人所得税预扣率表二。

劳务报酬所得在计算时，需要先进行减除，根据劳务报酬收入的不同，有不同的减除标准：

不超过800元时，应纳税所得额=0元

超过800元，但不超过4000元时，应纳税所得额=劳务报酬收入额-800元

超过4000元时，应纳税所得额=劳务报酬收入*80%

确定应纳税所得额之后，再根据税率表计算：

应纳税额=应纳税所得额*对应税率-对应速算扣除数。

三、汇算清缴如何计算

劳务报酬平时预扣预缴，次年3-6月份要进行个人所得税综合所得汇算清缴。届时，各地税务局将会发出通知，纳税人登录个人所得税app进行个人综合所得年度汇算就可以了。

劳务报酬所得要并入综合所得进行汇算清缴，此时劳务报酬个人所得税税率表为个人所得税税率表一。

四、特殊情形

1、保险营销员、证券经纪人佣金收入属于劳务报酬所得。

预扣预缴时应纳税所得额的计算为：

收入额=不含增值税的收入*（1-20%）

应纳税所得额=收入额-展业成本-附加税费

展业成本=收入额*25%

2、个人担任董事职务，且不在公司任职受雇的，取得董事相关收入，属于劳务报酬所得。

3、个人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，属于劳务报酬所得。（常见于明星广告代言）

五、特别提醒

劳务报酬平时预扣预缴时，是不享受个税免征额、专项扣除、专项附加扣除等税前扣除的，汇算清缴时才能进行扣除。

所以，小编提醒，有劳务报酬的纳税人一定不要错过汇算清缴，大概率是能退税的。

现在斜杠青年、自由职业者越来越被认可。

有的自由职业者挣得甚至远超过同龄的单位员工，但收入越高，缴税越高。

不少纳税人向小编反馈，今年汇算清缴个税缴纳了十几万，很心疼。

其实，劳务报酬所得也是可以节税的。

并且相较于工资薪金所得，劳务报酬所得进行节税更简便。

只要注册一个个人独资企业，采取核定征收的方式缴纳个税，既可以给对方提供发票，也可以通过税收洼地进行合理节税，一举两得。

【第2篇】劳务报酬所得税率

归属于劳务报酬部分的个人所得税税费应该怎么计算？如果你还不了解这部分的内容，那就和会计网一起来学习吧。

劳务报酬的个税计算方法如下

根据相关税法规定劳务报酬所得的应纳税所得额为：

1、每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用

2、每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%，税率为20%

举个例子：

如果甲销售的提成为1600元，那么，要缴纳的个税为（1600-800）*20%=160

如果甲销售的提成是6000元，那么，要缴纳的个税为6000*（1-20%）*20%=960元

这里需要注意的一点是，如果单次缴纳的应纳税所得额不超过2万元的，那么应纳税额=应纳税所得额*20%，如果单次应纳税所得额超过2万元，但是不超过5万元的，应纳税额=应纳税所得额*30%-2000，单次应纳税所得额超过5万元的，应纳税额=应纳税所得额×40%-7000

以上就是劳务报酬的计算方法，遇到具体情况要具体分析。

劳务报酬个税计算、税率为多少?

1、劳务报酬 按次计算，800以下免税，800-4000 扣除800后20%计算

4000以后扣除20%后再按照20%税率，

2、每次收入在4000元以上的：

应纳税额=每次收入额*(1-20%)*20%

3、每次收入的应纳税所得额超过20000元的：

应纳税额=每次收入额*(1-20)*适用税率-速算扣除数

超过20000-50000的部分，税率30%，速算扣除数2000

超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数7000

以上就是有关劳务报酬部分的个人所得税的计算方法，希望能够帮助到大家，想了解更多相关的会计知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：小敏

【第3篇】劳务报酬所得税率表2023

劳务报酬与工资薪金所得是两个不同的概念。

在旧的个人所得税法下，个人所得税实施分类征收，工资薪金所得与劳务报酬所得，扣除不同，税率不同，各交各的税，互不干扰。

新的个人所得税法下，劳务报酬所得与工资薪金所得虽然都属于综合所得的一类，但由于计入综合所得所得额的计算方式不同，进而会影响到应纳税款的数额。

基于此，就有必要对工资薪金所得与劳务报酬所得，认真地加以区分。

对一个企业而言，区分是工资薪金还是劳务报酬相对是一个比较简单的问题。那些定期发工资，签订了劳动合同，并且购买了三险一金的，一定是自己的员工。对于国家机关和事业单也相类似。比如，在国家机关里任职，当科员，当科长或者当处长等等。如此，企业与员工建立的是一种劳动关系，签订的是劳动合同，员工取得的收入便为工资薪金所得。

另一种情况，企业有一些临时性的工作。比如，将垃圾清运出去，水电的修理等，从企业外面请来临时给自己工作的人，工作结束后一次性支付报酬。提供这些服务的人与企业签订的是劳务合同，取得的收入自然也就是劳动报酬了。

国家税务总局在国税发[1994] 89号文件中对此也做了界定。工资险薪金所得与劳务报酬所得的区别，主要看是否存在雇佣关系，存在雇佣关系，取得的收入为工资薪金所得，不存在雇佣关系取得的收入为劳务报酬所得。

【第4篇】个人劳务报酬所得税率

各位会计人注意了！新个税法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征点和税率。而最近最受大家关注的劳务报酬，劳动报酬个税问题你了解多少？

新个税法重点一览：

2023年10月1日起至2023年12月31日，先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元，并按新的税率表计算纳税，不实行专项附加扣除。

2023年1月1日起，将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，并实行专项附加扣除。

那么，哪些日常收入属于劳务报酬呢？

劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

劳务报酬所得个税怎么算？

1月1日后计算方式完全变了！

举个例子：

小明帮着一家公司翻译外文，取得了12万元的劳务报酬，小明想知道这笔劳务所得如何计缴个人所得税呢？

2023年的计算方式：个税=（12-12×20%）×40%-7000=3.14万元

提醒：劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。然后适用比例税率，税率为百分之二十。

但是对劳务报酬所得一次收入畸高的，适用以下税率表：

2023年的计算方式：若是2023年不考虑其他所得与其他各项专项附加扣除项目的情况下：个税=（12-12×20%-6）×3%-0=1080元

提醒：明年劳务报酬跟工资薪金、稿酬所得和特许权使用费所得均并入属于综合所得，适用的税率表如下：

提醒：居民个人综合所得的应纳税所得额，是指工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入额减除费用6万元（每年）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

2023年1月1日起，

劳务报酬该怎么缴个税？

1、劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

2、居民个人取得劳务报酬所得，将和工资、薪金所得；稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

其中综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；

3、向居民个人支付劳务报酬，应当按相关方法（具体方法等政策）按月或按次预扣预缴个人所得税：

劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

4、居民个人取得综合所得，如属于需要办理汇算清缴，应在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

5、非居民个人劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的综合所得税率表计算应纳税额。

6、劳务报酬属于外部劳务服务，个人向单位提供劳务服务，属于增值税范畴，应开具普通发票。

对方为从事小额零星经营业务的个人，其支出以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

劳务报酬热点问题答疑

会计人必须清楚！

一、临时工工资属于“劳务报酬”还是“工资”？

《国家税务总局个税改革后如何申报88个问题》明确：

（1）按月正常发放工资的，“是否雇员”选择“是”，填写正常工资薪金报表；

（2）不按月发放工资或者没有签订劳动合同的，“是否雇员”选择“否”，填写劳务报酬报表。

这是工资薪金所得与劳务报酬所得主要区分口径。既然如此，所谓临时工“工资”，其实属于劳务报酬，应当按照“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税。

2023年1月1日起，居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，一并作为“综合所得”，按纳税年度合并计算个人所得税。

二、劳务报酬到底列表还是凭发票入账？广东税务回复了！

我们通过一个案例来学习一下：

问：公司根据合同需要外聘专家并一次性支付给专家的个人的劳务报酬（有代扣代缴个税），我司可否列表支出专家劳务报酬？还是需要发票入账？如需发票，如何开具？需要交纳哪些税费？

答：

一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）的规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

另外，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

因此，纳税人发生的支出如取得合法凭证及符合上述要求的，可在企业所得税税前扣除；如没有取得合法凭证或不符合上述要求的，则不可扣除。涉及需具体判断的事项请向主管税务机关进一步咨询。

二、有关财务处理方面的问题请您遵循财务会计准则（制度）的规定或向相关会计部门进行咨询。

三、您的提问不够清晰，如您指的是个人提供劳务，根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）的规定，申请代开发票的范围与对象：申请代开发票的单位和个人应当凭有关证明材料，向主管税务机关申请代开普通发票。

（一）凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票。但在销售货物、提供应税劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动（餐饮、娱乐业除外）中有下列情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票：

1.纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；

2.被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的；

3.外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当按照《税务登记管理办法》的规定，持《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关办理报验登记，领取发票自行开具；确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。

（二）正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。

（三）应办理税务登记而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务登记手续后，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，为其代开发票。

（四）依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。因此，若符合上述规定的个人，可向经营地主管税务机关申请代开普通发票。

具体所需资料如下：

1.自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件；

2.《代开增值税发票缴纳税款申报单》。

四、根据《广东省财政厅 广东省国家税务局 广东省地方税务局关于调整增值税和营业税起征点的通知》（粤财法〔2011〕109号）的规定，我省增值税起征点自2023年11月1日起统一调整为：按次纳税的，为每次（日）销售额500元。

来源：郝老师说会计、xiaochenshuiwu、广东税务、大白学会计。