国家个人所得税标准（5个范本）

【第1篇】国家个人所得税标准

今年两会期间，全国人大代表董明珠，建议个税起征点提高至10000元。同时也说到，五千元个税起征点也实施四五年的时间了，随着社会的发展，年轻人也成为支撑社会给家庭的一个中坚力量，如果给他们起征点一万的话，他们可以更多的支配消费，没收入就很难施展，也能施展我们经济内循环的推动，还可以同时推动企业的发展。

关于个人所得税，大家知道我们国家是从什么时候开始征收个人所得税的呢？今天我们一起来回顾一下我国个税发展历史。

个税最早开始于1950年1月，但由于当时实行低工资制。所以虽然设立了税种，却一直没有开征。

1980年9月，国家确定将于1981年开征个人所得税，同时规定了800元为个税起征点。但当时老百姓收入普遍未达到800元起征点，所以那时候个税主要针对外籍人士。

1993年10月，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议正式通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，形成了新中国成立以后第一套比较完整、统一的个人所得税制度。

1999年11月，国家对储蓄存款利息征收20%的个人所得税。

2005年10月，个税将工资、薪金所得项目的费用扣除标准由800元调整为1600元。

2007年12月，个税扣除标准由1600元上调至2000元。

2023年6月，个税扣除标准由2000元上调至3500元。

2023年10月，个税扣除标准由3500上调至5000元。

【第2篇】国家税务总局个人所得税税率表

2023年1月1月新修订的个税法正式实施，个人所得税由之前的3500元提高到了5000元，还可以减去6项专项附加扣除，主要有子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗、住房贷款利息和住房租金，扣除三险一金和专项附加，工资大于5000元需要缴纳个人所得税，若小于5000元则不需要缴纳。

2023年5000起征点个税表如下：

专项附加扣除金额如下：

1、子女教育每个月扣除标准为1000元，一年可扣除12000元。

2、继续教育每个月扣除标准为400元，一年可扣除4800元，若是进行技能职业教育或者专业技术职业资格教育一年可扣除3600元。

3、大病医疗一年最高可扣除60000元。

4、住房贷款利息每个月扣除标准为1000元，一年可扣除12000元，若夫妻双方在同一城市工作，可以选择一方来扣除。

5、住房租金每个月扣除标准是1500元、1000元和800元，扣除金额需要根据城市而定。

6、赡养老人每个月扣除标准为2000元，一年可扣除24000元，若不是独生子女，共同赡养老人，子女平均扣除，赡养老人年龄需要在60周岁及以上。

据国家税务总局官网消息得知，国税总局印发《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》，对亟待执行的2023年度工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得个人所得税居民个人的预扣预缴和非居民个人的代扣代缴等问题的相关征管操作办法进行了明确。

个人所得税预扣率表一

(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)

个人所得税预扣率表二

(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)

个人所得税税率表三

(非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用)

以上就是小编为您汇总的2023年个人所得税税率表以及预扣率表，赶快收藏起来吧！了解、学习更多会计知识可以关注小编头条号，关注帅创会计网站。

【第3篇】个人所得税最低的国家

税收是国家（政府）公共财政最主要的收入形式和来源。 税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。

所得税由政府对其管辖范围内的个人和企业产生的收入征收。美国的税收制度是累进的，这意味着收入高的人比收入少的人欠更多的税。比如在美国，2017 年，最高 1% 人口的平均联邦个人所得税税率超过 25%，而最低 50% 人口的税率低于 5%。这是由于前 1% 的人的总净资产为 32.5 万亿美元，而后 50% 的人总净资产为 1.5 万亿美元。如此多的国家依靠所得税来产生收入，很容易假设任何不征收所得税的国家都将资金不足。如果国家有替代的主要收入来源，则不必如此。世界上有 23 个国家没有所得税。其中，有六个原油储量丰富。仅仅因为这些国家不征收所得税并不意味着它们提供免税的生活。例如，巴哈马的税收来自增值税（vat）、不动产税、赌场税、进口税、印花税和执照费。

如果您或您的企业仍然有兴趣搬到免税国家，那么首要任务是决定您要搬到哪里。一些国家比其他国家更难获得公民身份，而且每个地区（有些地区相当偏远）都有独特的成本、挑战和风险。

巴林gdp： 385.7407亿（2023年）

该群岛以前是英国的保护国，经济多元化。虽然石油和天然气占该国预算收入的 85%，但巴林的酒店和零售业也很突出。然而，由于持续的政治动荡，抗议者和安全部队之间偶尔会发生冲突。从当地雇主那里获得工作签证的外国工人有资格获得居留许可。所述雇主负责安排必要的文书工作。与巴林公民结婚的人还可以获得家属居留许可，但这必须由他们的雇主提出要求。如果你是想通过投资获得居住许可必须准备提交多份表格并支付大量款项。外籍人士必须至少投资 100,000 bd（或 265,246.70 美元）或购买价值至少 50,000 bd（或 132,623.35 美元）的房产。申请人还需要获得至少 500 bd（或 1,326.23 美元）的月收入，并有高达 15,000 bd（或 39,787.01 美元）的定期存款。

英属维尔京群岛

国内生产总值： 5 亿美元（2017 年）

英属维尔京群岛是另一个严重依赖旅游业的加勒比国家，旅游业约占国民收入的 45%。畜牧业是主要的农业活动，因为土壤质量差限制了作物生长的潜力。自 1959 年以来，美元一直是英属维尔京群岛的法定货币，因为其经济与人口较多的美属维尔京群岛密切相关。为了成为永久居民，一个人必须在英属维尔京群岛居住 20 年。然后，他们必须亲自向不列颠群岛政府移民局提交一份居留表格。

圣基茨和尼维斯

gdp： 10.5099亿（2023年）

圣基茨和尼维斯的经济依赖于旅游业，该行业于 1970 年取代了原来的支柱行业制糖业。 事实上，政府在亏本经营数十年后于 2005 年关闭了制糖业。尽管努力使其农业部门多样化，圣基茨和尼维斯仍是世界上债务与 gdp 比率最高的国家之一。作为其货币困境的部分解决方案，圣基茨和尼维斯为外国国民提供经济公民计划。外籍人士可以通过在岛上的金融投资获得居留权。

文莱

gdp： 134.6942亿（2023年）

与巴林一样，文莱的经济繁荣很大程度上归功于其众多的石油和天然气田，占其 gdp 的 65%。这使得文莱政府可以通过大学级别提供免费医疗服务和免费教育。文莱王室博尔基亚家族在文莱掌权长达六个多世纪。获得文莱的永久居留许可可能非常具有挑战性，这通常需要通过对当地文化、习俗和语言的严格测试。

科威特

gdp： 1347.612亿（2023年）

公共部门雇用了 74% 的人口，但科威特严重依赖石油。然而，由于石油占其可观的 gdp 的 92%，科威特仍然有能力不对其公民征收所得税也就不足为奇了。自 2013 年以来，科威特政府一直在努力减少外籍人士的数量，以尽量减少对高层管理职位的竞争。此外，法律禁止 50 岁以上的外籍人士在科威特的公共部门工作。

马尔代夫

gdp： 57.2925亿（2023年）

尽管该岛国的旅游业和渔业有了大幅增长，但马尔代夫仍然面临着不断累积的债务。鉴于该岛 80% 的地区海拔不超过一米，人们越来越担心全球变暖带来的侵蚀和水位升高的影响。可以在马尔代夫居住，但必须先获得工作许可证。这可以通过赞助计划通过当地居民或公司获得。

摩纳哥

摩纳哥是一个受欢迎的旅游目的地，并且与许多无所得税国家一样，是一个主要的银行中心。除非四分之三的利润来自摩纳哥，否则公司将被征收 33% 的利润税。当地居民的生活水平与繁荣的法国大都市区相似。在摩纳哥获得居留许可的成本很高。必须拥有或租用某种住宅，例如房屋或公寓，并在摩纳哥银行拥有账户。账户要求：500,000 欧元至 1,000,000 欧元（586,328 美元至 1,159,495 美元）的初始存款。

梵蒂冈

罗马教廷（天主教会的全球政府）的经济主要通过投资、房地产收入和捐赠得到支持。独立的梵蒂冈城邦是罗马城内占地 121 英亩的围墙区域。两者都由罗马主教统治，也称为教皇。梵蒂冈城靠出售邮票、硬币、奖牌和其他旅游纪念品、博物馆门票和出版物销售过活。2014 年 2 月，作为因赤字不断扩大而改革罗马教廷财政的运动的一部分，经济秘书处成立以监督财务和行政运作。居住在梵蒂冈城国或罗马的枢机主教、罗马教廷外交官、梵蒂冈城国的授权居民、获得教皇授权在该国居住的人以及配偶和/或当地公民的子女。

阿拉伯联合酋长国

gdp： 4211.4227亿（2023年）

尽管阿拉伯联合酋长国长期以来的大部分财富来自石油和天然气，但这个中东国家成功地实现了经济多元化，能源部门仅占其 gdp 的 30%。现在，工业和服务业各占阿联酋总 gdp 的近一半。该国的生活水平很高，最近在创造就业机会和扩大基础设施方面的支出有所增加。阿联酋未来几年战略计划的一部分是为外国人创造更多就业机会。要在阿联酋工作，外籍人士必须由当地居民或企业通过kafala赞助计划赞助。但是，签证只能暂时授予，必须续签。失去担保工作将意味着不得不离开这个国家。

【第4篇】个人所得税最高的国家

与g-7集团（世界上工业化程度最高的国家集团，包括德国，加拿大，美国，法国，意大利，日本和英国）的高收入人群相比，巴西的高收入者平均少缴税32％，与欧盟相比，巴西高收入者少缴税31%。这些数据来自uhy这一由审计和会计公司组成的网络团体，他们对30个国家进行了调查研究，比较了这些国家对年薪25万美元和150万美元群体的税收。

对于这两个高收入群体来说，巴西是第四个缴税负担最轻的国家，甚至低于邻国乌拉圭和阿根廷以及由巴西，俄罗斯，印度，中国和南非组成的金砖四国的平均水平。这是因为在巴西最高所得税税率为27.5％，这一税率同样适用于那些每月收入高于4,664.68雷亚尔的人，而对于更高收入的人来说，巴西并没有像其他国家一样征收更多的税。

“我们的税制非常不公平， 我们是对消费而非对财富征税”。uhy bendoraytes＆cia的合伙人本迪亚（monica bendia）说到。她解释说，巴西的税收模式对低收入群体产生了更大的作用， “对消费征税，其实是向公司和产品征税，这就会发生不公平现象。比如说，穷人和富人对一公斤大米都需要缴纳同样数额的税”，她解释到。

该研究进行了以下比较：在巴西每年收取相当于25万美元的人平均缴纳68,650美元的税（27.5％所得税税率和社保金）。

在g-7集团国家获得相同年收入的人平均缴税101,507美元（40.6％所得税和社保金）。那些在巴西年收入达到150万美元的人平均缴纳412,400美元的税，而g-7集团的平均缴税为719,751美元。

在被调查的所有国家中，俄罗斯的所得税税率最低 - 所有纳税人，包括高收入纳税人，只支付13％的税率。丹麦在这次调查中是征收个税最高的国家，向收入为150万美元的人征收53.2％的个税，这已经超过了他们收入的一半。

exame原文

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【第5篇】国家税务总局个人所得税

中华人民共和国个人所得税法

(1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过 根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正 根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正 根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正 根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正 根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正 根据2023年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第六次修正 根据2023年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次修正)

第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

第三条 个人所得税的税率：

(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);

(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);

(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：

(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

(二)国债和国家发行的金融债券利息;

(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

(四)福利费、抚恤金、救济金;

(五)保险赔款;

(六)军人的转业费、复员费、退役金;

(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;

(八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

(十)国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

第五条 有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：

(一)残疾、孤老人员和烈属的所得;

(二)因自然灾害遭受重大损失的。

国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

第六条 应纳税所得额的计算：

(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

第七条 居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

第八条 有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：

(一)个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由;

(二)居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配;

(三)个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。

税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

第十条 有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

(一)取得综合所得需要办理汇算清缴;

(二)取得应税所得没有扣缴义务人;

(三)取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款;

(四)取得境外所得;

(五)因移居境外注销中国户籍;

(六)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;

(七)国务院规定的其他情形。

扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税;有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。

非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

第十二条 纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款;在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

第十三条 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款;税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。

居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。

非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。

纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。

第十四条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。

第十五条 公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、金融账户信息。教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。

个人转让不动产的，税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税，登记机构办理转移登记时，应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。

有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守本法的情况纳入信用信息系统，并实施联合激励或者惩戒。

第十六条 各项所得的计算，以人民币为单位。所得为人民币以外的货币的，按照人民币汇率中间价折合成人民币缴纳税款。

第十七条 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

第十八条 对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

第十九条 纳税人、扣缴义务人和税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。

第二十条 个人所得税的征收管理，依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。

第二十一条 国务院根据本法制定实施条例。

第二十二条 本法自公布之日起施行。

(注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。)

(注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。)