生产经营所得税申报流程（15个范本）

【第1篇】生产经营所得税申报流程

经营所得税汇算清缴的时间是每年的1月1日至3月31日，到现在还差一个月的时间就结束了，一般申报经营所得税汇算清缴的都是在中国境内取得经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人，且实行查账征收的。那申报流程是什么呢？怎么填写？看看下文。

操作步骤：

1、 输入网址（https：//etax.chinatax.gov.cn/），或者在国家税务总局深圳市税务局官网首页点击“自然人电子税务局”进入自然人电子税务局web端，并实名登录。

2．点击我要申报-【经营所得（b表）】，选择对应需要申报的年份，录入被投资单位信息。若被投资单位类型为合伙企业，则录入被投资单位统一社会信用代码后，系统会自动带出“合伙企业合伙人分配比例”；

3.录入收入成本信息，其中带*号为必填项，其他项目根据企业实际情况填写；

4.录入纳税调整增加/减少额，若企业没有相关纳税数据可直接点击【下一步】；

5.录入其他税前减免事项，若企业没有相关纳税数据可直接点击【下一步】；

6.填写捐赠项目信息

7.确认申报信息后点击【提交申报】，可在申报成功的页面立即缴款或查看申报记录。

这些是经营所得税汇算清缴所填写的报表说明，上面还有填报流程，但其实申报的地方可以是app，也可以是网页版，也可以去大厅，这都要看自己选择。

【第2篇】个人独资企业和合伙企业生产经营所得税

个人所得税？企业所得税？可别傻傻分不清

下面就由税税子为大家简单介绍一下个人所得税和企业所得税。

个人所得税征税范围较为广泛且税率普遍偏高，当你不创业、不经营公司、不出售房产的时候，可能只有“工资、薪金所得”与你有关。而工资、薪资所得只是个人所得税征税范围的一种，而一旦你成为了创业者，你就不能再无视个人所得税中其他的征税项目了

征税范围

税率

个体工商户的生产经营所得

3%—45%

企事业单位的承包经营、承租经营所得

5%—35%

劳务报酬所得

5%—35%

利息、股息、红利所得

20%—40%

财产转让所得

20%

偶然所得

20%

稿酬所得

20%

特许权使用费所得

20%

其他所得

20%

一、经营所得的含义？

经营所得属于分类征收的一种个人所得税，具体是指个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得。

二、经营所得的表现形式？

1、个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。

2、个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动的所得。

3、个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。4、个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

如果按原本的税率来计算，费用肯定是很高的，但如果你是个体工商户和个人独资那你可占到便宜了，个体工商户的个人所得税普票最低达到了0.75%，增值税、附加税都是免征，专票增值税在3%，附加税也在0.18%，个人所得税0.75%，个人独资普票增值税、附加税也是是免征的，个人所得税率在1.2%，票增值税在3%，附加税也在0.18%，个人所得税1.2%。税率都非常的低，都非常划算。

今天的分享就到这里了，想了解更多的税收优惠政策详情，可移步--《税税子》。希望以上的内容，能够帮助到大家。

【第3篇】个体工商户生产经营所得税率表

我国有数量巨大的个体工商户人群，根据相关数据统计，我国市场主体总量突破1.5亿户 ，个体工商户突破1亿户。那么这类主体个人所得税的类型有哪些？以及它们分别又是如何计算的，下面我来解释和说明。

个体工商户经营个人所得税的类型主要有定期定额，核定征收和查账征收。

对于不具备设置账簿条件的，在一开始税务登记的时候可以申请定期定额方式，税务局会根据你的营业面积、人数、租金、路段等作为定税依据给你核定一个每月收入（比方说一个月应纳税所得额30000）和税率（比如个人所得税税率为0.003），同时你可以向税务局申请简易申报。通过之后可以节省征纳双方的时间，降低纳税成本。对于这个核定的金额只在当年有用，第二年会重新核定你的每月收入。

有些个体工商户在电子税务局进行税务登记的时候会申请查账征收，这个类型就和普通小规模企业一样，要进行正常的做账报税（按季度），要有建账的能力，个体工商户并不进行企业所得税的申报，而是要进行个人经营所得税季度的预缴和第二年的汇算清缴（在3月30日前）。

核定征收通常是你设置了 账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，这个时候税务局会给你核定，这是一种事后的核定，这是和定期定额方式最大的不同。

那么这3种经营所得税计算方式有什么不同？

1.定期定额征收：例如税局给你一个月核定的收入是3万，税率是0.003，按照季度报税要交30000*3*0.003=270元。而且这种情况不需要进行汇算清缴。这是现在大部分个体工商户采取的方式。

2.核定税率征收：例如税局给你核定的税率是10%，如果你是一个 季度收入是30万，就相当于你的利润是30*10%=3万，这3万就是你的个人经营所得。按照五级超额累进税率就是30000*5%=1500元。这种方式要进行个人经营所得税季度的预缴和第二年的汇算清缴（在3月30日前）

3.查账征收，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，按年计算个人所得税。这种方式要进行个人经营所得税季度的预缴和第二年的汇算清缴（在3月30日前）。

同时国家税务总局在2023年发布了一项政策对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。也就是说上面3种方式均可在计算结果上再乘以50%。

个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。下面举2个例子.

【例1】纳税人李某经营个体工商户c，年应纳税所得额为80000元(适用税率10%，速算扣除数1500)，同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么李某该项政策的减免税额=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。

【例2】纳税人吴某经营个体工商户d，年应纳税所得额为1200000元(适用税率35%，速算扣除数65500)，同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么李某该项政策的减免税额=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。

个体工商户经营个人所得税的类型主要有定期定额，核定征收和查账征收。不同的类型导致了这3种经营所得税计算和申报方式的不同，同时又要关注新的个人所得税政策来综合考虑适合自己的方式。如果你有什么看法，欢迎留言讨论和指正。

【第4篇】个体工商户生产经营所得税

随着个税所得法的出台，个人所得税的申报也越来越方便了。以前是需要登录网页电子税务局去申报，现在已经合并至自然人电子税务局扣缴客户端里面了，那么在自然人电子税务扣缴客户端怎么填写？请跟我一起往下看。

要报生产经营个人所得税，首先你得是个体工商户、个人独资企业或者合伙企业，然后登陆电子税务局，纳税人信息看看有没有税种。

个体工商户：

常见征收方式为定期定额征收，个体户登陆电子税务局，纳税人信息中可以查看核定信息，如图：

图中，我们可以看见核定有效期，核定应纳税所得额等有效信息。

如果发现当年的核定信息，则我们可以进入定期定额自行申报表完成个税申报，根据不同行业，通常核定征收率有0%，0.3%，0.6%，0.8%等等。

如果查询不到核定信息，核定页面是空白的，则说明企业为查账征收，则应该登陆自然人税收管理系统（报工资软件），完成申报。

如果是首次登陆自然人税收管理系统，还需要先下载个人所得税app注册，在个人中心，企业办税权限中重置一下企业登陆密码，才能登陆自然人税收管理系统。

查账征收企业登陆之后是这样的，需要根据企业收入，成本等实际情况，填写报表，如图：

在完成季报之后，每年还需要在3月31日之前进行汇算，点击左边“年度汇算申报”

计算方法

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

扣除标准5000元/月(工资、薪金所得适用)

应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准。

【第5篇】生产经营所得税在哪个系统申报

尊敬的纳税人：

国家税务总局深圳市税务局企业所得税年度纳税申报网上申报系统已升级完毕，并于2023年4月1日上线。网上申报系统包括电子税务局网页端、客户端和@深税，您可选择使用任意方式进行申报。

本次系统升级，是按照《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第34号）的规定，对部分申报表表单的格式和内容进行了调整。

2023年度企业所得税汇算清缴申报截止日期为2023年5月31日，请您合理安排时间，在规定期限内办理。

国家税务总局深圳市税务局

2023年3月31日

【第6篇】个体户生产经营所得税核定征收

自去年爆发的几起税务检查案件以来，主要内容是企业利用个人便利，从审批逃税为自身利益的调查开始，国家审批征收政策受到了很大影响。国家还发布了关于个人独立和合伙企业从之前核定征收全部改为核算征收的通知。

然而，如果个体经营者不受此公告的影响，他们仍然可以继续享受批准的征收政策。那么问题来了，个独和个体户有什么不同和相同之处呢？

不同点：

个体户是经有关部门批准、医疗、咨询、办学、服务、安装等有偿服务活动的个体户；取得个体户营业执照的个体户是从事生产经营的个体户。在工商、税务、银行，不受公司性质的监管，涉税风险极低；你可以自由选择不开公司账户、开户或使用法人自己的银行卡来收取和支付资金。

个人：根据公司的经营性质，必须在工商、税务、银行和公司的性质下开立公司账户。涉税风险系数远高于个体经营者。

相同点：

个体经营者和个体经营者可享受批准的征收政策；他们都需要记账、申报和纳税；申报和纳税，税收制度相同；无需缴纳25%的企业所得税和20%的股东股息个人所得税。

注：以上还总结了个体户与个体户的相似性和差异，个体户占优势更大，涉税风险更小。

注册个体户已成为纳税人“节税宝典”的首选！有六个优势。

1、注册、记账、申报、纳税、注销等，流程简单，由专人处理，无需法人亲自到场；

2、个体户经营范围广，发票项目无限制，如建筑业、中介服务、技术服务、可再生资源业、贸易业等，以满足各行各业纳税人的需求；

3、个体经营者可申请核定征收，核定个人经营所得税为1%优惠政策，无需缴纳25%的企业所得税和20%的法定股东股息个人所得税，应纳税率有效降低。

4、个体经营者属于小规模纳税人，免征增值税和附加税，只缴纳个人营业所得税。

5、年可开票500万元，无进项要求，也可设立多个，满足开票金额大的需要，纳税后，可自由支配；

6、无实体办公，可异地办公。

【第7篇】个人独自企业生产经营所得税率

企业缺少成本：园区成立个人独资、核定个人经营所得税率为0.6%

现在为国内企业税负率越来越高，特别是企业所得税这一块，企业所得税正常是缴纳利润部分的25%，高额的企业所得税也就意味着我们企业利润虚高，缺少成本。

现在很多业务都是不能取得成本发票的，比如业务发生时候不能取得发票，每个企业缺少成本导致企业所得税的原因也各不相同，所以发生的业务和票的品目肯定也不相同！

降低企业所得税的税负率我们可以在园区成立小规模个人独资，然后我们把主体公司的一部分业务分包过去，个人独资企业在园区享受核定征收，所以比我们正常情况成立的个人独资企业税率要低很多！

园区个人独资的税收优惠政策：在园区指定的地区注册个人独资企业，会把我们的企业的个人经营所得税核定为0.6%，总体税负率为1.66%，个人独资最高的税种就是个税，现在个税已经核定了，所以总体税负率很低！

个人独资涉及到的税种：增值税1%、附加税0.06%、个人经营所得税0.6%、印花税万分之5

个人独资能解决的问题：

1. 企业所得税税负高

2. 股东把利润转到私卡上的时候需要缴纳20%的税费

3. 个人做业务时候出具发票税率太高

4. 长期都要与对方公司发生业务来往,企业形式更加合理！

5. 上游开不出成本发票，自己成立个人独资出具

案例：我们一家科技类型的企业每年赚取3000的利润，这3000万如果我们正常缴纳税费就需要缴纳25%的企业所得税，如果股东年底的时候要提现还要缴纳20%的税费，总体税负率差不多在40%左右，3000万的利润到股东手里也只有1800万！

解决方法：我们可以成立6家个人独资企业，我们把这3000万分包给这6家个人独资企业，每家企业分包500万的业务 。

个人独资需要缴纳的税费;3000万*1%=30万

附加税：30万*6%=1.8万

个人经营所得税：3000万安*0.6%=18万

总共缴纳税费：30万+1.8万+18万=49.5万

我们可以看见这3000万如果我们成立个人独资再进行业务分包，最后提现到股东手里，这时候我们只需要缴纳50万的税费足以！

【第8篇】个体户生产经营所得税率

2023年新政策（3月27日）：

对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

注意：

注：这里的“年应纳税所得额”，不是指个体工商户（层面）核算的应纳税所得额。而是指（个体工商户）业主从个体工商户取得的经营所得扣除“基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除”后的“应纳税所得额”，即个人所得税经营所得纳税申报表（a表）的第18行“八、应纳税所得额”或个人所得税经营所得纳税申报表（b表）的第62行“十二、应纳税所得额”

增值税

个体工商户可是一般纳税人，也可是小规模纳税人。

小规模纳税人减免增值税政策有两大变化，个体工商户也适用这些变化，具体如下：（新政策的执行期为2023年1月1日至2023年12月31日）

1.免税额度从45万降到30万：对于月销售额10万以下（含）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2.征收率从免税变为1%：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

附加税费

1.个体工商户减征“六税两费”

（政策的执行期为2023年1月1日至2024年12月31日）

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

2.个体工商户的以下凭证，可以免征印花税：

财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；个人与电子商务经营者订立的电子订单。

个人所得税

个人所得税的税率：

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

个人所得税计算方法为：

应纳税所得额＝收入总额×应税所得率

应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率

个体户个人所得税的征收方式分为查账征收和核定征收。

1.核定征收

（1）定期定额征收：这种方式适用于生产经营规模小、达不到建账标准的个体工商户。个人所得税根据附征率（具体以各地实际政策为准）进行核定征收。

应纳个人所得税额=营业(销售)收入额×附征率

（2）采用核定应税所得率征收（通常适用于自行开票的小规模纳税人）

如：某地的个体户个税核定（定率征收方式的计算）

个人所得税核定征收率表（按月）

序号

月度经营收入

征收率（%）

1

10万元（含）以下的

0

2

10万元以上至30万元（含）以下

0.8

3

30万元以上的

1

2.查账征收

这种征收方式适用于规模比较大，经常给客户开具增值税发票的个体工商户。

查账征收是经基于全年应纳税所得额，按照5%到35%的五级累进制来计算缴纳税费的。

纳税人取得经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，按年计算个人所得税，纳税人在月度或季度终了后15日内需要填报《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）》及其他相关资料，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并预缴税款。

个体户报税知识

若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

也就是说，纳税人（个体工商户业主）从两处以上取得经营所得，需要选择一处经营管理所在地向主管税务机关办理年度汇总申报，报送个人所得税经营所得纳税申报表（c表），c表自动提取几处b表（查账征收）或者a表（核定征收）和b表（查账征收）的“应纳税所得额”合并，然后重新计算减免税额，多退少补。

内容知识整合|参考资料来源：《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、祥叶招商，如有侵权，后台联系我们删除。

【第9篇】个人独资企业生产经营所得税税率

个人独资企业核定征收个人经营所得税税率2.1%，总税负5.1%

在当下受疫情影响下企业生存都很困难，并且企业在运营过程中，成本票越来越难以取得，尤其是像建

筑、劳务、服务、咨询服务这些行业，一般来说企业对外只要收了钱，就必须开出增值税发票，但是付

了钱取得发票就没有那么容易了，所以经常导致企业利润虚高，无形间增加了企业的税收负担。所以通

过税收筹划，降低税收成本成为纳税人的必然选择。

尤其是针对一些行业成本无法在企业所得税前作为成本扣除，导致企业利润虚高，对此可以利用地区性的税收优惠政策，设立个人独资企业来解决，通过个人独资企业进行业务和利润的分流，享受核定征收。

比如企业注册个人独资企业，通过注册在某些经济技术开发区或者工业园区，可以实现企业节省大量税收成本，获得大额税收扶持的目的。

通过入驻在园区的企业可以申请核定征收，小规模纳税人年开票额在500万以下，可申请核定征收应税所得率10%，税率0.5%-2.1%，一般纳税人企业可以申请核定征收个人经营所得税率为开票额的2.2%-3.5%。也就是说年开票额500万元的个独企业，注册或迁移到园区内，个人所得税交税低于10万的。

通过入驻园区，企业可以获得政府的税收优惠政策。

针对有限公司，可以享受到的税收优惠政策：

增值税：以地方留存的40％--70％扶持

企业所得税：以地方留存的40％--70％扶持

针对个人独资企业（小规模纳税人/一般纳税人）可以享受到的税收优惠政策：

增值税：3％

个人所得税：0.5%-2.1％（小规模） 2.2%-3.5%（一般纳税人）

附加税0.18％

小规模总税负最高5.1％

不同园区的税后优惠政策有所不同，但是差异不会很大，具体的可以进一步详细了解，以当地园区为准。

企业不需要改变现有的经营模式和地址，也不需要法人亲自出面，只需要通过以下方式：

（1）在园区内设立新公司

（2）在园区内开设分公司

（3）迁移变更到园区内

就可以享受到园区的税收优惠政策，并且财政扶持税收的返还按月兑现，只要入驻园区并且正常履行纳税义务，就能够获得政府的税收奖励扶持(130+2838+3878 )。

以下行业都可以通过入驻园区享受税收优惠政策：

环保技术咨询、企业营销策划、经纪代理、工程/景观/建筑设计、清洁服务、科技发展、企业管理咨询、商务服务、设计服务、文化创意服务、信息技术服务、技术研发服务、咨询服务、文化传媒、文化传播、地产营销策划、地产顾问、规划设计、工程技术服务、物流运输、建筑劳务等等。

通过对比各地区税收优惠政策，企业可以享受更大程度上的税收扶持，相当于获得很大一部分的营业外

收入，减少企业的负担，有利于企业的长远发展。

【第10篇】个体工商户的生产经营所得税率

企业所得税之——个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数

或=(全年收入总额-成本、费用以及损失）x适用税率-速算扣除数

个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用， 不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收人和费用，即使款项已 经在当期收付，均不作为当期收入和费用。财政部、国家税务总局另有规定的除外。基 本规定如下：

计税基本规定

1. 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收人总额，减除成本、费用、 税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的佘额，为应纳税所得额。

2. 个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营)取得 的货币形式和非货币形式的各项收人，为收人总额。包括：销售货物收入、提供劳务收 入、转让财产收人、利息收入、租金收入、接受捐贈收人、其他收入。

前款所称其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金 收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收 人、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

3. 成本，是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出 以及其他耗费。

4. 费用，是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用， 已经计入成本的有关费用除外。

5. 税金，是指个体工商户在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

6. 损失，是指个体工商户在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损-、 报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他 损失。

个体工商户发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，参照财政部、国家 税务总局有关企业资产损失税前扣除的规定扣除。

个体工商户已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时， 应当计人收回当期的收人。

7. 其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，个体工商户在生产经营活动中发 生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

8. 个体工商户发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当 期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计人有关资产成本，不得在发生当期直接 扣除。

除税收法律法规另有规定外，个体工商户实际发生的成本、费用、税金、损先和其 他支出，不得重复扣除。

9. 个体工商户下列支出不得扣除：

(1) 个人所得税税款。

(2) 税收滞纳金。

(3) 罚金、罚款和被没收财物的损失。

(4) 不符合扣除规定的捐赠支出。

(5) 赞助支出。

(6) 用于个人和家庭的支出。

(7) 与取得生产经营收人无关的其他支出

(8) 国家税务总局规定不准扣除的支出

10. 个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对 于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用， 准予扣除。

11. 个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营 所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

12. 个体工商户使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所 得额时扣除。

13. 个体工商户转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

14. 本办法所称亏损，是指个体工商户依照本办法规定计算的应纳税所得额小于0 的数额。

【第11篇】个人生产经营所得税定额征收

作为一个在天津财税行业摸爬滚打这么多年的老油条，这个一定要给大家说清楚，这两个词虽然只是一个是经营，一个是薪资，但是这两个差别就大了去了，下面就给大家一一道来

个人经营所得税：

这个在字面上就可以理解出来，这个是属于经营所得，这个就是相当于在有自己的小买卖，或者是有什么经营，比如，自己有一个小面馆，或者是自己能编写程序，然后可以进行出售这个程序获得的收入，这个都是属于个人经营所得里，但是这个有一个问题，就是这个都是需要有一个工商主体，运用的是这个工商主体进行的经营才是属于个体经营所得，所以这个一定要注意，并且这也是有好处，有了营业执照就可以开正规的发票了，所有的流程也是很正常了

个人经营所得税，在天津也是会有很多的征收方式，也是会区分行业，区分注册地址等各种情况会分为定期定额，定期定率，查账，三种征收方式，

一、查账征收。这个就不多说了，他的征收率参照下面的税率表，是不存在免税这么一说的，说白了，一个季度开多少普票，按照税率表套用相适应税率交相应的税款。

二、定期定率征收。这种征收方式就是税务部门直接给出一个行业利润率，不管企业成本高于或者低于这个税率，都统一按照这个利润率套用相关税率来确定应缴税款。我们常见的税务部门核定行业利润率为商贸行业5％、建筑行业8％，服务行业10％，我们就拿服务行业的10％来举例：一个季度开普票１０万，利润算１万。再套用个人经营所得税第一级税率５％，要交５００元的税。

三、定期定额征收。方便大家理解，我们来放一张定期定额征收的税率表：

从上面的定期定额税率表可以看出，个体工商户一个季度开普票在９万以下个税为０，也就是免税的。

个人薪资所得税：

这个字面上就可以理解，咱们做为公司的一名普通员工，辛辛苦苦一个月最后给的那杯水车薪的报酬，并且个人薪资所得税，这个是公司在发工资的时候就已经在个税系统里进行了申报，这个不需要自己申报的，如果产生税款，也是会直接在工资里进行了扣减，这个都是需要自己承担，下面是个人薪资所得税的税率表，

1、李先生在甲企业任职，2023年1月在甲企业取得工资薪金收入18000元，无免税收入，缴纳三险一金等共计2000元，可以办理的专项附加扣除为3000元，无其他扣除。

1月应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=18000-5000-2000-3000=8000元，对应税率为3%

应纳税额=8000×3%=240元

2023年1月，甲企业在发放工资环节按照上述规则计算并预扣个人所得税240元。

2023年2月，甲企业在申报期内按照新税法申报个人所得税，以预扣预缴方法计算出的240元为李先生进行预缴个人所得税申报。

2、2023年2月，李先生在甲企业取得工资薪金收入16000元，无免税收入，缴纳三险一金等共计2000元，可以办理的专项附加扣除为3000元，无其他扣除。

这样是不是一下就能说的很明白？这就能知道这两个的差别了吧，可以关注我，每天更新一个你不知道的知识

【第12篇】个体工商户的生产经营所得税

财政部 税务总局

关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告

财政部 税务总局公告2023年第6号

为支持小微企业和个体工商户发展，现将有关税收政策公告如下：

一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

三、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

四、本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

特此公告。

财政部

税务总局

2023年3月26日

【第13篇】个人生产经营所得税申报表c表

【导读】：个人所得税生产经营申报表分为ab两个报表,今天,会计学堂的小编将告诉大家这个个人所得税生产经营申报表b表年报怎么填,小编罗列了一些填制方法,大家有需要的可以运用起来,希望能帮助到您.

个人所得税生产经营申报表b表年报怎么填

答:本表适用于个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得'个体工商户的生产、经营所得'或'对企事业单位的承包经营、承租经营所得'的个人所得税月度(季度)纳税申报.合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的,应分别填报本表.

一、申报期限实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业,纳税人应在次月(季)十五日内办理预缴纳税申报;企事业单位承包承租经营者如果在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的,纳税人应在每月或每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报.

实行核定征收的,纳税人应在次月(季)十五日内办理纳税申报.

纳税人不能按规定期限办理纳税申报的,应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定办理延期申报.

二、有关项目填报说明

(一)表头项目

税款所属期:填写纳税人自本年度开始生产经营之日起截至本月最后1日的时间.

(二)表内信息栏

1.投资者信息栏

填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的相关信息.

(1)姓名:填写纳税人姓名.中国境内无住所个人,其姓名应当用中、外文同时填写.

(2)身份证件类型:填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称.

(3)身份证件号码:填写纳税人身份证件上的号码.

公式说明

一、表内公式

一.本表行次3【三、利润总额】:当征收方式为查账征收时:第3行=第1行-第2行.

二.本表行次8【八、应纳税所得额】

四.本表行次10【十、速算扣除数】

五.本表行次11【十一、应纳税额】:公式:第11行=第8行×第9行-第10行

个人所得税的计算方法

答:例:已婚人士小李在北京上班,月收入1万元,'三险一金'专项扣除为2000元,每月租金4000元,有一子女上幼儿园,同时父母已经60多岁.

起征点为3500元的情况下,没有专项附加扣除,每月需缴纳345元个税;

起征点为5000元的情况下,没有专项附加扣除,每月需缴纳(10000-5000-2000)×3%=90元个税.

根据新政策,小李就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、赡养老人1000元扣除(跟姐姐分摊扣除额),所以,个税=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)×3%=0元.

上述关于个人所得税生产经营申报表b表年报怎么填的方法已经讲解完毕了,今后如果遇到个人所得税申报表,大家可以根据这些方法填列.会计学堂每天更新精彩的财务知识,感谢关注.

【第14篇】个体工商户生产经营所得税税率表

首先带大家先了解园区入驻，园区的的存在，是地方政府为了拉动地方经济，给园区带来税收的同时也为本地人民带来了就业机会。我们可以在园区注册个体工商户，无需实体办公，入驻无需本人到场方便快捷，当然业务必须真实，三流一致。

注册个体工商户能为我们经营者减轻很重的税收负担，特别是在相关税收园区能享受更多的税收优惠政策。我们在税收优惠园区注册的个体工商户只要全年的开票收入不超过500万，符合小规模纳税人身份就可以申请核定征收。核定后没有企业所得税的税收压力，只需要缴纳0.6%左右的个人生产经营所得税，再只需缴纳1%的增值税和0.06%的附加税。综合起来最低税率可达1.66%！！！

某新入驻个体工商户，年收入500万，核定征收后纳税情况如下：

增值税：500万*1%=5万

附加税：5万*6%=0.3万

个人生产经营所得税：500万*0.6%=3万

总计税费：8.3万

现在，已有很多不同行业的企业都选择在园区注册个体工商户，没有了25%的企业所得税和20%的分红个税，降低了企业的综合税负，使利润最大化。当然也适合我们新的创业者，入驻流程简单快速，不用开设银行账户，创业初期成本低。

更多税收优惠政策，以及落地（财税小咖）

【第15篇】个体生产经营所得税率

个体工商户小王是一般纳税人，2023年8月底申报个人所得税累计取得生产经营所得100000元，假定该个体工商户2023年9月底累计取得生产经营所得120000元，2023年10月底累计取得生产经营所得150000元，2023年12月底累计取得生产经营所得240000元（前11月已纳税40000元）。该纳税人9月、10月、以及2023年度应纳个人所得税多少？

按照第9号主席令和《关于2023年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》（财税〔2018〕98号）文件规定，个体工商户自2023年10月1日后，按月取得的生产经营所得，业主减除费用按照5000元/月执行，前三季度减除费用按照3500元/月执行；税率按新《个人所得税法》“经营所得”税率表执行。因此：

一：9月属期应纳税额计算

应纳税所得额=（120000-3500*9）=88500元，税率30%，速算扣除数9750

应纳税额=累计应纳税所得*适用税率-速算扣除数=88500*30%-9750=16800元

二：10月属期应纳税额计算

按照财税〔2018〕98号）文件规定，应纳税所得额=（150000-3500*9－5000）=113500元。

应纳税款涉及两个税率和速算扣除数，需要分两次计算：

（一）按原税率表和月度权重计算前9个月配比税额

应纳税所得额113500元，税率35%，速算扣除数14750元

按原税率计算的应纳税额=113500*35%-14750=24975元

配比计算前9个月税款=按原税率计算的应纳税额*10月1日以前实际经营月份数÷累计实际经营月份数=24975*9/10=22477.50元

（二）按新税率表和月度权重计算后1个月配比税额

应纳税所得额113500元，税率20%，速算扣除数10500元

按新税率计算的应纳税额=113500*20%-10500=12200元

配比计算后1个月税款=按新税率计算的应纳税额*×10月1日以后实际经营月份数÷累计实际经营月份数=12200*1/10=1220元

综上：小王10月份属期应纳个人所得税=22477.50+1220=23697.50元，已纳16800元，应补缴6897.50元。

三：2023年度应纳税额计算

按照财税〔2018〕98号）文件规定，2023年度应纳税所得额=（240000-3500*9－5000*3）=193500元。

年度应纳税款，同样涉及两个税率和速算扣除数，需要分两次计算

（一）按原税率表和月度权重计算前9个月配比税额

应纳税所得额193500元，税率35%，速算扣除数14750元

按原税率计算的应纳税额=193500*35%-14750=52975元

配比计算前9个月税款=按原税率计算的应纳税额*10月1日以前实际经营月份数÷累计实际经营月份数=52975*9/12=39731.25元

（二）按新税率表和月度权重计算后3个月配比税额

应纳税所得额193500元，税率20%，速算扣除数10500元

按新税率计算的应纳税额=193500*20%-10500=28200元

配比计算后3个月税款=按新税率计算的应纳税额*×10月1日以后实际经营月份数÷累计实际经营月份数=28200*3/12=7050元

综上，小王年度应纳税额=39731.25+7050=46781.25元，已纳税40000，应补税6781.25元。