所得税汇算清缴资料清单（3个范本）

【第1篇】所得税汇算清缴资料清单

本期继续分享困扰广大财务人员的难题——企业所得税汇算清缴系列，分享填报汇算清缴的经验和注意事项。第三篇a100000一般收入明细表。

一般收入明细表

本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报。企业应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务收入”“其他业务收入”和“营业外收入”。

此表不包括会计核算中的投资收益、公允价值变动净收益和冲减财务费用的利息收入，因为它们在主表中已反映。

此表不考虑各收入类项目的会计和税法差异，相关差异在a105000《纳税调整项目明细表》及其附表进行纳税调整。

例如：房地产企业销售未完工开发产品，不符合会计上确认收入的条件，记入“合同负债”科目。

收入的税务处理，房地产企业有特殊规定。《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发[2009]31号 ）第六条规定，企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现；第九条规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。以上的税会差异，在a105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》进行调整。

此表不考虑税收优惠对收入的影响，税收优惠在a107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》及其附表进行纳税调整。

本表要注意收入分类，例如：主营业务收入和其他业务收入的区别，并不一定按表格这样区分，如：专门销售材料的公司，他的销售材料就是主营业务收入，在填列是填入“主营业务收入—销售商品收入”，而不是“其他业务收入—销售材料收入”，因此，要看企业所处的行业和业务类型……

若有疑问或补充，欢迎留言探讨！！！

【第2篇】2023汇算清缴资料清单

2023年度企业所得税汇算清缴开始后，不少纳税人想要具体了解关于2023年新购进固定资产汇算填报的内容，今天就跟随小编一起来看看吧

首先想要知道如何填报，固定资产折旧的相关基础知识得知晓

一般采用直线折旧法 折旧的年限如下图所示：

固定资产

年限

飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备

10年

与生产经营活动相关的器具、工具、家具等

5年

飞机、火车、轮船以外的运输工具

4年

电子设备

3年

常见的优惠有两种：一种是加速折旧、一种是缩短年限，企业所得税法里面有讲得比较详细，这里就不再强调啦。

2023年新购进固定资产都有哪些优惠政策呢？

一、固定资产金额在500万以内，可以选择一次性扣除。但需要注意的是，一次性扣除中的固定资产不包括房屋、建筑物哦！购进超过500万元以上的固定资产，折旧方法依旧（特殊情况除外）

二、制造业和信息运输、软件和信息技术服务业和企业。2023年新购进固定资产，金额在500万元以上的，可以享受缩短折旧年限，或者固定资产加速折旧。

为了让大家更直观的了解，我们还是举个例子吧

某企业2023年新购买了一台机器价值600万元（折旧年限为5年）用于生产，那么怎么填报呢？

首先，可以打开企业所得税年度申报表中的a105080填入资产的账载金额、税收金额和纳税调整金额。税收金额栏目中，在第4列“资产计税基础”填写600万，在“税收折旧额”填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。

假设使用年数总和法，应填列固定资产原值600万元乘以年折旧率{5/（5+4+3+2+1）}最后得出2023年度折旧额200万。最后一列“纳税调整金额”将会自动带出，即本年折旧、摊销额减去税收折旧额=-80

上述内容填报完后，数据会自动带入a10500纳税调整项目明细表，第32行“资产折旧、摊销”及企业所得税年度申报主表。

最后点击提交，申请就完成啦！ 符合条件的企业，赶快申报享受吧！

【第3篇】企业所得税汇算清缴资料清单

最近财务人员的工作还是比较繁忙的了！因为是企业所得税汇算清缴的时间！汇算清缴工作是要截止到5月31日的！所以，最近就收到很多财务小伙伴咨询相关年度纳税申报表的填报问题！今天是周一，加上工作也不是很多，今天就搜集到了超全面详细的2023年度企业所得税汇算清缴的实操手册，一共是汇总了207页，包含了最新37张年度纳税申报表的表单格式及填报说明。包括修订的申报表说明，都有详细的整理！对企业所得税汇算清缴还存有疑问的，下面是详细的企业所得税年度汇算清缴一本通。含有关事项提示，最新政策、申报表变化讲解以及热点专题等等，十分全面详细！不清楚的小伙伴，往下具体看看吧！

2023企业所得税汇算清缴实操手册（207页）

（文末抱走全部）

一、最新37张企业所得税年度纳税申报表表单及填报说明

1.1最新企业所得税年度纳税申报表

1.2最新企业所得税年度纳税申报表填报说明

……

二、2023企业所得税年度汇算清缴实操一本通

……

因为上述有关2023年度企业所得税汇算清缴年度申报表的填报内容比较详细，涉及有207页，今天在这里就不一一展示了，汇总了文档，大家参考备用！