个体需要报税吗（15个范本）

【第1篇】个体需要报税吗

个体工商户必须要做账报税的！不建账、不纳税申报、还不会被查，相信了罚款还是小事，你的工商营业执照就得危险了。5月份，深圳南山区市场监督管理局已经吊销了1万多家个体工商户的工商营业执照，只因为不做账报税还预期不改。

个体户需要纳税

那么个体工商户该怎么记账报税呢？我会从个体工商户的必须交的税种、税收优惠、纳税申报流程给大家客观分析，个体工商户创业者一定要码住收藏！

一、个体户需要交的三种税

1、增值税：小规模纳税人，月度销售额未高于10万元（以1个一季度为1个纳税期的，一季度月度销售额未高于30万元）的，免征增值税。

注意：不用缴税并不等于不用申报。0申报也要申报！

2、附加费：个体工商户通常涉及的附加费有城市维护建设税、教育附加费和地方教育附加费可以享受最高减征50%最新的优惠政策。30万以下免征增值税和附加税（税局代开增值税专票的除外）。

3、个税：根据《个体工商户个税计税办法》第四条规定：“个体工商户以业主为个税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳公司所得税，只需要交纳个税。

二、个体户怎么记账报税？

《中华人民共和国税收征管法》第二十二条：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。个体户建账的相关标准如下图所示：

个体户建账

个体户经营所得税税率表

个体户经营所得税税率表

1、亲自上门申报——税务局办税大厅

纳税人在规范的申报期限内可以直接到税务局规定的办税服务场所，报送纳税申报表及相关材料展开纳税申报的方式

2、网上申请办理——电脑端

纳税人可以在网上电子税务局和自然人税收管理系统扣缴客户端，展开申报增值税、附加税和生产经营所得。

不会记账怎么办？可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和办理账务。

税务局对建账户采用查账征收方式征收税款。建账初期，也可以采用查账征收与定期定额征收相结合的方式征收税款。

【第2篇】个体户怎样报税

最近出的新政中，个体工商户成了近期粉丝的焦点：个体工商户享受减税和社保费减免、鼓励为个体工商户减免物业租金，对个体工商户代开特定服务发票可减免个税……政策较多肯能大家都乱了，今天lolo以一个案例给大家捋捋，一起来看。

lolo家楼下有家名叫“大叔肠粉”的餐饮店，规模不大，属于个体工商户范畴，经营的业务就是给人提供餐饮服务，偶尔也做外卖服务。那这样一家小店，要交什么税呢？平时又怎么申报呢？

首先我们要清楚，大叔肠粉店的老板可能都不知道自己要交什么税，这是因为个体工商户的税费征收分两种形式——定期定额征收和查账征收。

01

定期定额征收和查账征收的区别

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》第三条的规定，如果经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户一般都采取的定期定额征收；具备一定情形的由税局核定征收率征收，大家可以进入电子税务局—我的信息—税费种认定信息查看核定情况。

还有一种是查账征收，规模大一些的个体工商户多是采取查账征收。比如大叔肠粉店在附近又开了家分店，增加了注册资金，又招聘了服务员，每个季度的营业额都能上30万，那老板向税务机关补录相关信息后，税务机关可以把大叔肠粉店的税费征收方式改成查账征收了。

上述是《个体工商户建账管理暂行办法》，所以别再问个体户要不要建账了，达到了要求就得建账。

02

个体工商户要交什么税？

前面说了，定期定额征收的只需要交定额税费或者按照征收率去计算税费即可，这部分是以查账征收的个体户为例。

还是大叔肠粉店，假设2023年大叔肠粉店的经营收入有35万元，店里雇了3位员工。那么这家店在一般情况下要交的税种有这些：

（1）个人所得税

这里所说的个人所得税分两种，一是以个体工商户为主体缴纳的，适用个税税率表如下：

经营所得适用，本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

lolo给大家整理出含速算扣除数的经营所得适用税率表：

假设减除成本和损失，减去每月承担的保险等等，最后应纳税所得额为25万元，那2023年大叔肠粉店要交的个人所得税=250000×20%—10500=39500元.

另外一种个税是大叔肠粉店要为员工代扣代缴的个人所得税，适用个税税率表如下：

（2）增值税

任何主体包括个人只要是销售增值税应税货物，都应该开具对应税率的增值税发票，并按规定缴纳增值税，计税方式分为一般计税和简易计税，按月或者按季度缴纳。

个体工商户如果属于小规模纳税人的，月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元的，免征增值税。案例中大叔肠粉店属于餐饮住宿服务，适用增值税征收率为3%。

值得注意的是，疫情期间有新政：

无论是企业还是个体工商户，只要属于小规模纳税人，都适用这个政策。

（3）税金及附加

有增值税就有税金及附加，我们案例中的大叔肠粉店，要交的附加税包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，印花税（有关登记资金账簿需要缴纳印花税）。

如果店面所占土地是自己的，那么这家店还要交房产税、城镇土地使用税、耕地占用税。

以上是一般情况下会涉及到的税，不同行业的个体工商户有涉及其他税种的，也应申报缴纳。

03

怎么申报缴税？

以广东省为例。

（1）定期定额纳税人纳税申报

实行定期定额征收的个体工商户，在税务机关确定申报的内容后，必须按照在规定的期限内进行申报，填报《定期定额纳税申报表》，如果税务机关还要求填写其他资料的，也应当一并填好向主管税务机关进行纳税申报。

表单说明：本表适用于定期定额纳税人自行申报、超定额申报、未达起征点双定户达到起征点后自行申报

（2）查账征收纳税人纳税申报

查账征收纳税人可登录广东省电子税务局点击我要办税进入税费申报及缴纳界面缴纳申报。以增值税申报为例，销售数据填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》，税额抵减等情况填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》，减免税情况填写在《增值税减免税申报明细表》中。

每张表下面都有表单说明，大家可以对照自行填写。

【第3篇】个体零申报怎么报税

相信有很多的企业纳税人对零申报的涉税事项都非常模糊，有着非常多的疑问。如：什么是零申报？零申报是不需要进行申报吗？没有应纳税款和零申报有什么区别？企业长期零申报是否会带来不良影响呢？

江西小二财税服务有限公司小编为您一一理清零申报应避免的三大误区。

一、零申报可免于申报？

相关疑问：“小规模纳税人公司，因月收入不高进行申报未超免征额，目前无需纳税。这样的话，可以不申报吗?如果申报的话收入填0可以吗?”

零申报的意思是说，企业纳税申报的期限内没有发生如何应税收入，税额为“零”时，即可进行零申报。

根据相关规定，纳税人应如实进行纳税申报。收入较少的企业，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，同时应进行申报，如实填写收入，不能填“0”。

此外，企业处在筹建期，还在亏损的情况下进行零申报的做法也是属于未如实申报方式，违反税法规定。

二、长期零申报无涉税风险？

企业通常出现零申报的有三种情况：

1、企业处于筹备期，证件还未办理齐全，一定时间内还没经营行为；

2、纳税人为了方便把所得利润为负数的情况下申请为零申报；

3、为偷税漏税进行虚假零申报。

以上第一种情况属于正常申报，后两种情况均存在涉税风险。特别是在领取发票的情况下，长期进行零申报，很可能涉及走逃户、虚开发票、隐瞒收入等情况，被税务部门纳为重点监控对象。

长期零申报的纳税人在发票的使用上可能会受到一定的影响，降低数量限额。经税务机关核查有风险的，可能要求企业采用核定征收方式申报企业所得税。

三、零申报不影响企业信用？

近些年，税务机关对于纳税信用等越来越级看重，如纳税信用等级评定a、b级的企业，可取消增值税专用发票认证的程序，办税更便利。反之，若被评为d级，将让企业举步维艰，长期零申报或被取消a级信用。

加之，隐瞒收入进行虚假申报的企业，税务机关可根据情况强制要求补缴税款及滞纳金，并进行相应罚款，严重的或将移送稽查部门。纳税人编造虚假计税依据的，可由税务机关责令限期改正，并处以5万元以下的罚款。

注：如需咨询公司申报纳税相关情况是否合理，可咨询小二财税。

江西小二财税服务有限公司介绍

江西小二财税服务有限公司，总部位于南昌，小二财税致力于打造江西本土化，专业化，品牌化，连锁化的一站式智能工商财税服务平台，超百人团队为江西中小微企业发展提供多达上百项服务。业务范围涵盖工商服务、记账报税、税务筹划、资质申请等多个领域。以企业服务为核心，帮助降低企业运营成本，全力助推中小企业快速成长，做企业贴身财税管家。

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在创业这条路上，还是有很多小知识点需要我们不断去学习的，关注小二财税让你多学财税少吃亏!

黄南健

高级会计师

简介

小二财税咨询师，高级会计师，84年湖南财经学院毕业，从事财务工作30多年，具有丰富的财务管理与会计核算工作经验。曾任职江西省火电建设公司、江西电力设备总厂、华荣集团、人民电器集团等知名国企、名企。熟悉国家财经法规和制度，熟悉国家和地方税收政策和法规。

【第4篇】个体户怎么记账报税

国家的政策越来越好，个体户也就越来越多，今天整理了关于个体户建账和报税的相关会计常识，对你有用的话，别忘了转发给其它个体户朋友！

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一、个体工商户概述

（这部分内容就不详细说明了）

（一）个体户与公司的异同之处

（二）个体工商户的特征

（三）个体工商户的财产责任

二、个体工商户——建账

（一）、建账依据

（二）设置复式账的标准及要求

（三）、设置简易账的标准及要求

（四）建账其他相关要求

上述所称纳税人月销售额或月营业额,是指个体工商户上一一个纳税年度月平均销售额或营业额;新办的个体工商户为业户预估的当年度经营期月平均销售额或营业额。

........（文章篇幅有限，文末领取资料）

三、个体工商户——纳税及申报

（一） 个体工商户常涉税费种类

（二） 个体工商户征收方式

（三） 个体工商户定期定额征收管理

（四） 个体工商户和企业的异同点（增值税及附加税）

（五） 个体工商户的纳税人分类及增值税优惠政策

（六） 增值税及附加税申报案例（核定征收）

（七） 增值税及附加税申报案例（查账征收）

（八） 个人所得税（经营所得）计征方法及案例申报

（九） 个人所得税（经营所得）常见计税规定

（十） 个人所得税（经营所得）汇算清缴案例

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【第5篇】个体户要每月申报税吗

个体户数量众多，基本上税种就是增值税，城建教育费附加以及个人所得税（经营所得），目前的政策是增值税每季度45万免征额，个人所得税是每月三万季度九万，超额的话需要缴纳相应的税款。目前众多的个体户大部分是定期定额户，也就是说税务机关根据行业，地段，营业面积，员工人数等给你核定一个单月销售额，例如给你核定每月两万，那么你开票开超的话就要缴纳增值税，税率1%如果开票开到三万你还要缴纳个人所得税，税率1%（减半征收，也就是0.5%），注意这个税率优惠是有时间限制的，政策优惠期结束后国家会根据经济形势决定是否延长。个体户纳税申报基本上每季度初申报，如果你超额开票的话要及时到税务部门申报纳税，避免产生滞纳金等不必要的损失。定期定额一般有效期一年，如果一年内你经常性的超定额开票就需要调整定额，所以个体户注册登记后在税务机关第一次定额时一定要对自己的营业额开票额做下预估，不要让定额过高或者过低。

【第6篇】深圳个体工商户怎么报税

深圳注册个体户的好处：

在深圳进行工商注册之前，相信有很多人都会想，注册个体户好还是注册公司，在网上基本上都是说注册公司好，其实各有各的好处。个体户注册起来相对比较简单，没有股权和章程，税务维护简单，如果没有收入和开票，可以零申报维护；开发票不需要开对公账户。

个体工商户注册条件：

(1)注册人员需为有经营能力的城镇待业人员、农村村民以及国家政策允许的其他人员;(2)个体工商户注册申请人必须具备与经营项目相应的资金、经营场地、经营能力和业务技术。

个体工商户注册流程：

1、确定个体户经营场所所属的工商场所

向辖区工商部门提交申请。(设立行政中心的，一般到中心申请办理。)。

2、给店铺取一个好名字

(建议多想几个，避免重名)名字构成=行政区划+品牌名称+行业+机构表，填写个体户名字预批申请表，申请名称核准。

3、经营范围

经营范围需将企业日后经营活动包含在里面，但经营范围也不宜过大，因为有可能会涉及到更多的纳税支出。

4、填写申请表

名字通过后，申请办理工商登记申请，填写个体户工商登记申请表，工商部门即可受理设立登记。

申办流程：

a、网上办理流程；申请—受理—审核—审批—办结—送达

b、线下办理流程；申请—受理—审核—审批—办结—送达

网上办理（需登录广东政务服务网（申请网址：https://www.gdzwfw.gov.cn/portal/v2/guide/11440300mb2c927392344012501600101

）提出申请，可用华测ca数字证书进行电子签名提交等待审核即可）

线下办理（需录广东政务服务网提出申请，并进行网上预约，按照预约的时间到所属街道政务大厅窗口取号递交资料办理）

个体户注册所需资料：

1、经营者的身份证明；

2、经营者签署的《个体工商户开业登记申请书》；

3、经办人身份证明（经营者本人办理不需要提供此项材料）；

4、本人一寸免冠彩色照片两张。

办理营业执照费用：

自己注册：个体工商户开业登记不收费。发放营业执照不收费。重新登记、换发营业执照不收费。变更登记及补发营业执照也不收费用。

缺点：不会办理，来回跑腿，材料准备不充分容易被驳回

领取营业执照的方式：

1、邮寄领取

2、窗口领取

备注：深圳市范围内一个自然人只能设立一家个体户。

领取营业执照后需要办什么？

刻章

凭营业执照，到公安局特行科指定的刻章社，刻公章、财务专用章、发票专用章、合同专用章和法人章，共计5种。

到银行开对公账户

可以在原来办理验资时的那个银行的同一网点去办理，基本户账号沿用验资户账号，也可选择其他银行网点办理。

一般需要带上营业执照正副本、公章、财务章、法人代表人名章、法人代表身份证原件，需要注意的是开基本户需要填很多表，最好把能带齐的东西全部带上，要不然要跑很多趟。

去税务局报道

办理税务登记，核定税种，每个月按时记账、按时报税，有税盘的要抄税，国税局报道完就可以申购发票，购买税控器。

关于注册个体户营业执照就为大家分享到这里，注册有一定要求是需要满足的，因此要求做好充足准备，确保顺利完成。

【第7篇】个体户报税时间

一 个体户怎么交税?

个体工商户纳税有三种制度，分别是查账征收的税款;定期定额征收;核定征收。

【1】对账证健全、核算准确的个体户，税务部门对其实行查账征收;

以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

具体计算公式应纳税所得额 = 年度收入总额 - 成本、费用及损失应纳税额

应纳税额= 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

查账征收方式下：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

5%-35%累进税率表

【2】对生产经营规模小又确无建账能力的个体户，税务部门对其实行定期定额征收;

应纳税额=核定收入总额（不含增值税）×核定附征率

税所得率及附征率与所在地区、行业等有关，具体应以当地税务机关核定的为准。

个体工商户还会涉及个人所得税，适用个体工商户生产经营所得。如果查账征收，若是亏损，则不用缴纳；如果核定征收，则依税务机关核定定额缴纳，与实际盈亏无关（既然没有账目，也就反映不出实际盈亏）。

【3】具有一定情形的个体户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。

当然，由于大多数个体工商户并没有建立会计账簿的能力，所以税务部门一般采取的是定期定额征收的方式。定期定额户实行业主自报、税务核实、电脑定税的程序，一般根据业主营业面积、人数、租金、路段等作为定税依据，月收入核定30000元以下的，免征税款，不需要申报。

缴税流程为：去税务局带上你已经开出去的票和税务登记证副本、公章去税务局填表申报就好了。可以让税务局给你开通网上报税，以后就可以在网上划款。

二 个体户纳税标准

1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务按5%缴纳营业税。

2、城建税按增值税的7%缴纳，教育费附加按照增值税的3%缴纳，地方教育费附加按照增值税的1%缴纳。

3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税，城建税、教育费附加也免征。

三 个体户的定期定额纳税

税务部门对个体户一般都实行定期定额的办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。

如果达不到增值税起征点的(月销售额5000—20000元，各省有所不同)，可以免征增值税、城建税和教育费附加。

四 个体户缴税流程

去税务局带上你已经开出去的票和税务登记证副本、公章去税务局填表申报就好了。可以让税务局给你开通网上报税，以后就可以在网上划款(这个需要基本户要和银行签订扣税协议)。

如果是从事生产、加工、商品流通，则要向国税缴纳增值税，向地税交城建税、教育费附加和个人所得税。

如果是从事服务业、建筑业、饮食业等(生产、加工、销售以外)，则只向地税缴纳、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税即可，不需要向国税交税。

五 优惠政策1.增值税免征

对于小规模纳税人，若月销售额不高于15万元或者一个季度不高于45万元，则可以享受免征增值税的税收优惠政策。执行时间：截止到2023年12月31日。

2. 个人所得税减增

针对个体工商户，若年应纳税所得额没有超过100万元的部分，可以享受在现行优惠政策基础上再对个人所得税进行减半征收。此政策是所有个体工商户均可享受，不区分征收方式。执行时间：截止到2023年12月31日。

案例：

（1）取得多处经营所得的个体工商户如何享受经营所得减半征收个人所得税政策？

答：纳税人同时经营个体工商户a和个体工商户b，年应纳税所得额分别为80万元和50万元，那么该纳税人在年度汇总纳税申报时，可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额为100万元。

（2）个体工商户享受经营所得减半征收个人所得税政策的减免税额怎么计算？

答：纳税人李某经营个体工商户c，年应纳税所得额为8万元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人优惠政策减免税额2000元，那么李某享受个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策的减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

（3）纳税人吴某经营个体工商户d，年应纳税所得额为120万元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人优惠政策减免税额6000元，那么吴某享受个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策的减免税额=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

（4）个体工商户今年经营所得已缴税款的，还能享受经营所得减半征收个人所得税政策吗？

答：可以。具体办法是，2023年1月1日至《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第8号）发布前，个体工商户已经缴纳当年经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。

3. 个人所得税免征

对于从事饲养业、捕捞业、养殖业、种植业的个体工商户，其取得的收入可以享受免征个人所得税的税收优惠政策。若纳税人是兼营这四种产业，则需将取得的收入单独核算，此部分可以免征个人所得税，若无法单独核算则会按全部所得计算缴纳个人所得税。

4. 重点群体优惠政策。

对于持持《就业失业登记证》或《就业创业证》的人员、自主就业的退役士兵，以及建档立卡贫困人员，不得从事个体工商户，则从办理登记之月起，3年内按每户14400元/年为限额，依次来扣减当年实际应缴纳的增值税、个人所得税、教育费附加、城市维护建设税、地方教育附加。执行时间：截止到2025年12月31日。

从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个体所得税。

【第8篇】个体户要报税吗

前段时间，许多个体户老板没有按时申报税务的，都陆续收到以下此条短信：

尊敬的纳税人：个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人应当在季度终了后15日内办理经营所得个人所得税预缴纳税申报，并在次年3月31日前办理年度汇算清缴。经查询，你(单位)存在个人所得税经营所得季度未申报情况。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条的有关规定，限你(单位)于2023年12月31日前进行纳税申报。逾期仍不申报的，将按照《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定进行处理。

在此，晓智也提醒大家，个体户也要记账报税哦~

1、个体户可以“不记账”吗？

《个体工商户建账管理暂行办法》第二条规定：“凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。”

2、个体户可以“不交税”吗？

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第52号）只要是小规模纳税人，不管是个体户还是公司都能享受月收入不超过10万元、季度收入不超过30万元免交增值税。

3、个体户可以“不年检”吗？

根据《个体工商户条例》第十四条“个体工商户应当在每年规定的时间内向登记机关申请办理年度验照”，第二十三条“个体工商户未在规定期限内申请办理年度验照的，由登记机关责令限期改正；逾期未改正的，吊销营业执照。”

4、个体户可以“不审批”吗？

凡是经营范围涉及前置或后置审批的，个体户和公司一样都需要办理审批，而且根据《个体工商户条例》第二十二条“个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。”个体户若有变更事项也和公司一样需要办理变更登记的。

5、个体户不会“被抽查”吗？

很多个体户是自给自足的自由职业者，那么就意味着工商部门不会抽查吗?

很明确地告诉你，当然不是！不仅会被查，而且还会被严查！因为不少个体户办了营业执照后，在两证整合之前，不及时办理税务登记证，也没有办相关的经营许可证；或是发生变更后没有到工商部门申请变更备案；或是因为经营期间的卫生、环境、消防等问题没有做好维护，存在风险或被周边住户举报。

一、查账征收的1、按营业收入交5%的营业税2、附加税费(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;(4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的超额累进税率。二、个体工商户纳税标准

1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。4、个体工商户月营业额超过3万元才需缴纳营业税。以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

三、核定征收的税务部门对个体工商户-般都实行定期定额的办法执行， 也就是按区域、地段、面积、设备等核定一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的(月销售额5000-20000元，各省有所不同)，可以免征增值税、城建税和教育费附加。

【第9篇】个体户报税需要什么资料

如今，对于一些地区的个体工商户来说，根据国家的有关政策规定，在企业发展过程中还需要进行记账报税等工作。上海公司代理记账的对象是没有设立会计机构或在相关机构设置专职会计人员的独立核算单位，例如小规模的经济组织、应当建账的个体工商户等；代理记账的内容主要是代替独立核算单位办理记账、报账、报账等业务；代理记账的性质是一种社会性会计服务活动，是会计工作社会化、专业化的表现。在上海公司注册的有限责任公司中，股东只需以出资额承担“有限责任”，将公司和个人的财产从法律层面上分离出来，可以避免企业家承担不必要的财务风险。所以，对于个人账户报税，我们都需要了解哪些事项？下一步，代理记账公司将予以解释。

根据《征管法》第二十二条的规定，从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。此外，根据征管法第六十二条，纳税人不按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处一万元以下罚金。也就是说，即使你设立的是个体户，如果如果达到相关部门规定的标准，那也要按规定完成记账报税等。

一般而言，对于个体户记账报税，个体经营者需要了解的事项主要包括以下几个方面：

(1)个体户是否需要建账？

答：个体工商户如需建账，应按照会计制度或小企业会计制度进行核算。特别是对于符合一定条件的个体户，如：注册资金在10万元以上，或销售(营业收入在15000元以上)，应按有关部门要求设定账簿；但是，对于申请成为“定期定额户”的个体工商户，它可以不设置账本，但也必须按照核定比率进行缴税。

(2)个体工商户成立第一个月应如何纳税？

答：个体工商户设立后，需要携带相关资料到税务局报到，税务局将核定税种及开始申报时间，并在核定结果出来后开始申报。在上海公司注册的有限责任公司中，股东只需以出资额承担“有限责任”，将公司和个人的财产从法律层面上分离出来，可以避免企业家承担不必要的财务风险。一般情况下，这一步骤需要携带的信息主要包括：营业执照、经办人身份证、公章等。

(3)个体工商户需缴纳哪些税？

对于个人来说，个人缴纳得最多的是增值税、城建税、教育费附加、个税、印花税等等，剩下要交什么税，看企业情况和税局核定结果。

(4)个体企业如何纳税？

答：税种核定完成后，个体工商户财务负责人可登陆电子税务局网上报税，如无法自行申报，也可带上营业执照及印章到税务局约号报税。以代理记账业务为基础的上海代理记账业务，为充分肯定代理记账业务，1993年《会计法》修订中增加了“代理记账”条款，允许不具有单独设立会计机构或配备会计人员条件的单位，委托相关会计服务机构进行代理记账，从而首次确立了我国代理记账业务的法律地位。

(5)个人企业应按每月或每季度报纳税吗？

一般情况下，个体工商户除了按月报个人所得税外，其他税种一般都是按季度报，但实际情况也要看税务局的核定情况。如对此方面有疑问，个人个人可向税局或专业金融公司咨询。

了解个体户记账报税的相关事项，对推动个体户规范纳税工作具有重要意义。所以，个体经营者一定要仔细了解这方面的情况，有需要也可以向专业的代理记账公司寻求财务委托！

【第10篇】个体户需要做账报税吗

很多个体户老板们都跟我说，注册个体户好，因为个体户不要记账报税，其实个体户该不该记账报税，这要根据你的具体营业额来定。

第一，月营业额高于10万，就要缴纳增值税。

第二，月营业额低于10万，季度营业额低于30万，就可以免交增值税。

第三，月营业额达到个人所得税5000起征点以上，就要缴纳个人所得税

从2023年4月1日起，个体户月收入达到3万以上，就终止核定征收，全面推行自主，按期纳税申报，所以个体户老板们一定不要轻视，请记得记账报税哦。

请多关注我，后期我将告诉你更多的财税小知识。

【第11篇】个体建账报税

企业要交税，各位老板都是清楚的，但是一问起“个体户要交哪些税？”。

老表哥估计很多老板都表示：“什么？个体户也要交税？？？感觉身边好多个体户都从未交过税......”

案例：成都某个体户注销

就在前段时间，成都某个体户老板找到四川老表哥财税代办理个体户注销事宜，经过我司专业的工商经理核查到该个体户处于非正常户的状态！

因为是该个体户从15年注册到现在，从来没有报过税更不用说是记账了！不管个体户还是公司，只要是处于非正常状态想要注销根本就不可能，除非将其异常解除（补缴税款）才能注销。

我们再来看看，该个体户从15年注册到21年总计66个月，需要补交的税款51810，五万的的罚款对于一个个体户来说可不是个小数目啊！

罚款明细

15年：2x600=1200

2条违章：2x50=100

16年：12x600=7200

17年：10x600=6000

2x910=1820

18年：12x910=10920

19年：12x910=10920

20年：12x910=10920

21年：3x910=2730

合计：51810元

这位老板跟很多人有一样的误解，都以为个体工商户不用记账报税，但现实总是很残酷的！今天，老表哥就带各位老板来看一下，个体户会涉及哪些税？个体户需要建账吗？

目前，我国现行有效的税种有18种！其中这9种税种是通过人大立法的，企业所得税、个人所得税、车船税、资源税、耕地占用税、烟叶税、车辆购置税、船舶吨税、环境保护税。

其他9种税种都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定的，比如《增值税暂行条例》。增值税、消费税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、土地增值税、契税、关税。

虽然有18个税种，但是企业在实际经营当中并非所有的税都会涉及！

案例：

老表哥成立了一家商贸公司，大概判断主要涉及要缴纳的税就是增值税、城建税、个人所得税、企业所得税、印花税。

在以上提到的5个税种里面，想必各位老板还是比较清楚增值税和个税的，但其他3个税种就不是很明白了。

营改增后，货物、劳务、服务、不动产及无形资产的销售都是增值税纳税范围，一个企业开始经营不管怎么说都会涉及的，所得增值税这个是每个企业跑不掉的！

有了增值税自然就有城建税，这个是随增值税而附征的，至于个人所得税，这个主要是代扣代缴员工的，企业所得税实行法人税制，企业应以法人为纳税主体，公司是法人自然也涉及，印花税这个当然也不会少，经营就涉及各种合同，再怎么也少不了这个税。

如果你企业拥有房产、土地、车辆，还会涉及房产税、土地使用税、车船税！

划重点：新企业成立后去税务补录信息时候，税务局会按照企业经营范围等情况，给你企业核定相应的税种和申报期限，当然，如果后期企业经营业务有调整，应及时到税务局申请增减相应的税种。

老表哥提示：工会经费、残疾人保证金、水利基金、教育费附加、地方教育费附加这些这些都是费！是政府性基金，不是税！

老表哥在此说句实话，其实平时老表哥接触到的个体户无非就是小区门口的超市、饭馆、干洗店、茶楼等等。

你跑去问他们交了什么税，估计他们都是懵逼状态！甚至很多店铺的老板连税务局都没有去过，更别说交什么税了！

但是，这些个体户里面也存在着些大户，他们可能把其财务这块外包给专业的财税公司进行记账报税！

01个人所得税

个体户经营所得是缴纳个人所得税！

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，经营所得，是指：个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得......

划重点：如果个体有雇员，发了工资，还涉及代扣代缴个人所得税，这个时候的税目是工资薪金。

02增值税

个体户在增值税申报管理上其实和公司是一样的，也需要按规模划分为小规模纳税人或一般纳税人来管理。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

这里的个人是指个体工商户和其他个人。

03为什么感觉个体户从未交过税

其实原因很简单，就是和我国的征收管理方式有关。

我们大部分的个体户规模都很小，而且现实中，由于个体户受创业背景和人员构成的限制，以及主管人员的素质和管理水平的参差不齐影响。

征收难度大，数量众多，又不能不管！

所以，根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定：如果经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户一般都采取的定期定额征收。

在现在各种优惠政策加持下，定期定额后，很多个体户其实基本也不会有税金产生。

案例：

你看，这黄色部分的这个个体户，核定月经营额62161.04，增值税这块因为核定额小于月度10万，所以参照小微企业政策就直接免了！

其中个人所得税这块60.81是这样计算的：月个人所得税=（62161.04x12x0.1-60000x5%）/12=60.81

上述图片中下面一家个体户，由于核定的营业只有16993.86，最后结果就是什么税都没有。

实行核定征收，再加上定期定额基本都是税务局实现了简易申报，签订三方后，后台批量扣款处理了，所以给大家的印象就是个体户好像从来没自己申报过，也没去过税务局，有些个体户老板也觉得自己从来也没有交过什么税。

老表哥提示：对于一个新成立的个体户来说，在取得营业执照后，不管你规模大小，你都应该及时到主管税务机关补录相关税务信息，税务机关会根据你的经营范围核定相关税种、税目，也会根据你情况来确定征管方式，这个方式主要就是指的查账征收还是核定征收。

无论你是农贸市场批发蔬菜瓜果的、淘宝开店的、做餐饮小吃的……只要是个体工商户，并达到一定规模或者要求的，均需要建账申报交税的！

01长期不申报的后果

如果不去报到，长期不申报，后期不仅涉及罚款，如果以后要注销也是非常麻烦的！

《中华人民共和国税收征管法》第六十二条：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

就是说不管你有没有开始挣钱，在拿到个体户营业执照的那一刻，税务局、工商局都认定你开始营业了，你就需要履行“纳税申报”的义务了。

作为一个纳税人，没有按照规定纳税，就会面临一定的经济处罚！

02个体户该不该建账

生活中，由于个体户的特殊性，其实大部分的个体户是没有账务的，有的也就是老板拿个小本本记录的收入流水而已。

其实按照《个体工商户建账管理暂行办法》规定，个体户达到一定销售额等条件是应该按规定建账的。

《中华人民共和国税收征管法》第二十二条：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

个体户建立账本和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

如果没有建账能力，参照《中华人民共和国税收征管法》第二十三条：生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。

03营业额达到多少需要建账

个体户建账政策规定：凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应该按照法律、行政法规和《个体工商户建账管理暂行办法》的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。

根据《个体工商户建账管理暂行办法》的规定：注册资金在10万元以上，销售增值税应税劳务的纳税人月销售（营业）额在15000元以上，从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元以上，从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元以上的，都需要设置账簿。

也就是说，达到建账标准的个体户，要根据自身生产、经营情况和《个体工商户建账管理暂行办法》规定建账。然后个体户可以选择复式账或者简易账，并报主管税务机关。

（1）复式账

a.注册资金在20万元以上的；

b.销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的；

c.省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

（2）简易账

a.注册资金在10元以上20万元以下的；

b.销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的；

c.省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

所以说，各位个体户老板，要想生意做得好！记账报税可不能少！如果不报税，罚款的钱就远远超出你该缴纳的。

【第12篇】个体不报税有什么后果

根据国家市场监管总局数据，我国个体工商户有9000多万户，随着个体工商户注册数量迅速增长，其偷税漏税等涉税违规问题也层出不穷。

很多个体工商户老板认为，自己采用定期定额的征收税额，可以不记账不报税。这种想法是错误的，根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）第八条规定个体工商户需要自行申报。申报内容应包括经营行业、营业面积、雇佣人数和每月经营额、所得额以及税务机关需要的其他申报项目。

个体工商户如果不报税或者少报税，一旦被查处，罚款可能交得比税多！

严重偷税！个体工商户被罚1973万

近日，经辽宁省抚顺市税务局稽查局检查发现，2023年1月至2023年12月期间，个体工商户石某采取偷税手段，不缴或者少缴应纳税款1973万元。

依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，税局对其处以追缴税款1973万元的行政处理、处以罚款1973万元的行政处罚，并移送公安机关。

不仅如此，近期，据淮税一稽送达公告〔2020〕01023号公告显示，淮安经济技术开发区硕怪建材经营部、淮安经济技术开发区萌隆建材经营部、淮安经济技术开发区保尔建材经营部3户纳税人因未申报缴纳税款、资金往来不符合经营常规等问题被税务稽查。

近年来，个体工商户因偷逃税款被罚的案例层出不穷。所以，个体工商户老板一定要警惕，不要以为有很多空子可钻。金税系统部署后，税局也加强了对个体工商户的监管，一旦被大数据检查出来偷逃税款，就会面临严厉处罚，个体工商户需引起重视。

申报指南来了，个体工商户也要自行申报纳税

很多个体老板认为，自己被核定为定期定额等方式缴纳税额，可以不记账不报税。实际上，个体工商户也是要自行申报纳税的。以山东为例，去年，国家税务总局山东省税务局通告2023年第7号 国家税务总局山东省税务局关于个体工商户自行申报纳税(缴费)的通告明确规定，2023年10月1日起，山东定期定额征收的个体工商户也要自行申报。

从全国来看，目前个体工商户税费的征收方式主要有三种：

1、定期定额征收

即通过税务机关核定纳税人在一定经营时期内的营业额，来确定其应纳税额。主要适用于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，以及符合条件的个独企业和合伙企业。

2、核定征收率征收

即直接根据纳税人的收入额，乘以核定的征收率进行征收，具体征收率随地区和行业不同而不同。

3、查账征收

即自行申报缴纳额，经税务机关查账核实后，再进行多退少补。主要适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够如实核算应纳税款的个体工商户。

优税猫在此提醒大家，在申报时，需注意以下几点：

1.自行申报纳税期限

大多情况实行按季申报，个体工商户要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

2.定期定额征收的个体工商户建账问题

暂不具备建立复式账条件且实行定期定额征收的个体工商户，通过建立简易账、收支凭证粘贴簿或进货销货登记簿等方式，保存有关纳税资料，如实反映经营收支状况，相关资料留存备查。

3.如何自行申报

通过电子税务局网页端、手机app、微信端的“一键申报”功能完成。

4.个体工商户也要纳入纳税信用管理

在国家层级上已经将公司纳入纳税信用管理范围，各地方也陆续出台了个体工商户的纳税信用管理办法，也说明个体工商户的信用管理将是常态。

【第13篇】个体户报税流程

个人需要个体户营业执照，公司需要企业营业执照，本文就教大家如何快速办理营业执照。

一、个体户营业执照如何办理？

个体户营业执照样板

办理费用：办理个体户营业执照不要钱

所需材料：经营者身份证、场地证明材料、工商号

经营者身份证：身份证就不用说了吧，值得注意的是，商标注册身份证信息要跟这个经营者的身份证要保持一致，也就是同一个人的。场地证明材料：房产证、租房合同、购房合同，都可以作为证明材料，但是个体户执照的得是网络工作室的形式。（住宅、公寓都可以作为场地，这个限制较小）工商号：工商号就是“aa县xxx网络工作室”的xxx，这个很有可能会重复，所以为避免重复，注册之前，先想几个商户号备用。

营业执照办理：

1、在线办理：现在每个省都有电子平台可以办理，像我们河南的“河南省企业登记全程电子化网上服务”，可以注册登录，选择你场地证明材料所在地设立登记，先搜索自己的商户号，然后没有的话，按照流程指示填写，输入、上传身份证、场地材料，提交审核。现在线上人少，估计很快会审核，如果审核不通过可能会给你驳回或者打电话告诉你原因。审核通过之后会告知你几个工作日之后去拿纸质版的营业执照。

2、线下办理：这个东西线下办理还是主力，尤其是3、4线的县市，拿上身份证和场地证明材料，去当地的工商所，找柜台人员直接办理，说出你提前准备的商户号，工商所的工作人员会现场办理，这个资料全的话办理很快，快的话当天就能下证书，慢的话几天也能下证书。

注意事项：不要相信那些说办个体户营业执照的不需要记账报税的鬼话，个体户也要记账报税。不要在某宝上代办营业执照，不用的话注销很麻烦，如果不是在本地办理还得去执照当地注销。也不要相信那些个体户营业执照会自动注销的鬼话，据我所知，没有这个政策，也不会有这个政策。如果能轻易注销，我随随便便就把别人的营业执照注销了，那还不乱套了。

拿到营业执照之后，需要当地的国税、地税部门报到，需要你本人去，好像还需要拍个照，问你怎么报税，你就搞个固定的就行，一年1万的营业额，大概这样的。我有点儿忘了具体流程，但是大致流程就是这样的，非常简单。

至于记账报税，这个是可以自己搞的，听说很简单，但是我嫌麻烦，就找了当地的记账报税公司代搞，一年500块钱就搞定的，还需要做【国家企业信用信息公示系统】的年报公示，这个就很简单，自己注册个账户，填写就完事了，当然你找代理商的话，他就帮你办了，省事。（如果花钱找代理记账报税，也可以让他带你办理营业执照，这样就没有这么多疑惑，一次性就搞定了）

※：个体户可以不用刻章子，当然你要刻也行，章子要费用，个体户也不需要开公户，用法人的银行账户就行。

好了，到这里就基本上没啥事，也没啥值得注意的了。

二、公司营业执照如何办理？

公司营业执照样板

办理费用：办理营业执照不要钱，但是刻章子、开户、记账是要收费用的，下面详述。

所需材料：身份证、场地证明材料、工商号

身份证：需要2个人的身份证，一个是法人的身份证，另一个是监事的身份证。（如果你是法人，那么公司注册下来，你就是总经理、董事长，是不是很刺激？）场地证明材料：租房合同、购房合同，都可以作为证明材料，公司的场地就有了一些限制，一般公寓、办公楼都可以，住宅也行，但是只能是网络形式的公司，不能有实体业务，这个具体的需要咨询工商局的办公人员或者代理商。工商号：工商号就是“aa县xxx有限公司”的xxx，这个很有可能会重复，所以为避免重复，注册之前，先想几个商户号备用。

营业执照办理：

1、在线办理：与个体户流程大致一致（略）。

2、线下办理：与个体户流程大致一致（略）。

注意：公司设立就不是在工商所办理，一般是工商局，行政大厅之类的办理。办理场地要跟个体户有所差别。也是需要本人到场办理的。

拿到营业执照之后，就需要开公户、买税盘、刻章子、税务局报到。公司的这一套流程都得走下来。（个体户的部分流程可以不用办）

便捷方式：找代理记账公司，这一整套程序他们都会帮你搞到的，还不收费用。反正你新开公司也是要做记账报税的，也是需要找代理记账公司，这些免费，还省得你不懂流程耽误事。

代理记账的费用大约是2000块钱一年，每个城市略有差异，但是一般都是2000左右。刻章子几百块钱吧，税盘大约也是几百块钱的样子，具体忘了。开公户我开的是民生银行的公户，因为他的公户一次性交1000多块钱，终身免年费，其他的银行也可以开，但是有年费，我这也是为了省钱。

总的费用不超过4000块钱就下来了，我的大约是3500元左右。这一大部分是头一年的代理记账的费用占了1半。反正代理记账你又不会，你总是要找代理记账的，这个费用必须得出的，而且找了代理商很多事都帮你搞到了，你不会的直接问他们就行了。当然，如果你会记账的话，那这个费用就省下来了。

好了，到这里就是我注册公司、个体户营业执照的经验，希望帮得上你！

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【第14篇】定额征收的个体户怎么报税

个体户发展的越来越快,国家对于个体户的税收政策也有不少的优惠。你知道个体户定额税怎样核定吗?

个体户定额税怎样核定 这个由税务核定。不过,一般个体工商户都会核定为定额税的,因为个体户不是法律上的企业(法人),而是自然人,一般不要求会计账健全、规范,因此,纳税多采用定额税这种简易征收方式。

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)第七条规定,税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额,可以采用下列一种或是两种以上的方法核定:

(1)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定。

(2)按照成本加合理的费用和利润的办法核定。

(3)按照盘点库存情况推算或者测算核定。

(4)按照发票和相关凭据核定。

(5)按照银行经营账户资金往来情况测算核定。

(6)参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定。

(7)按照其他合理办法核定。因此,税务机关在对个体双定户进行定额核定时,一般综合参照以上依据。

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要交税是交地税吗?

租赁业属于营改增范围(现代服务业-有形动产租赁服务),在国税交增值税。

国家对个体户有税收优惠政策。月销售额2万元以下的,不交流转税(增值税或营业税)以及附加税(城建税、教育费附加等)。但个人所得税还是要交的,不过每月没多少钱,百元左右。

定额税和一般纳税人,在报税的时候有什么不同?

一般纳税人所对应的是小规模纳税人,税率和抵税有不同。

一般纳税人的增值税税率是17%,小规模是3%。但是一般纳税人进货的增值税发票可以抵税,最多抵扣13%。

【第15篇】个体工商户报税流程

如今随着经济的发展，各个企业也开始注重起自身的税务问题。尤其是个体户这样的类型，税务问题更是应该注意。那么个体户报税怎么报？个体户报税流程是怎样的？

个体户报税怎么报？个体户报税流程是怎样的？

个体工商户申报纳税流程分三种情况：

1、申报无征税、补税、退税、抵税。该申报流程适用于纳税人在纳税年度内已足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人只需要办理申报事宜，不需要另行办理征税、补税、退税、抵税等事宜。

第一步纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)。

第二步纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。

第三步纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。

第四步纳税人留存一份申报表备查。

2、申报征税、补税。该申报流程适用于纳税人在纳税年度内没有足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人还需要办理征税、补税事宜。

第一步纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》

第二步纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。

第三步纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。

第四步纳税人执税务机关开具的税收缴款书缴纳税款。

第五步纳税人留存一份申报表备查。

3、申报退税、抵税。该申报流程适用于纳税人在纳税年度内多缴个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人可选择申请当期退税或是申请多缴税金留作下期缴纳个人所得税时抵减。

如果是定期定额征收，不需要报税。

如果是核定征收，就需要报税如果是查账征收，就必须和普通公司一样记账报税。

报税都可以网上申报，不需要每个季度跑税局。解释一下上面3种的区别：

1.定期定额征收：例如税管员给你一个月核定是3万，开票金额不超过3w，就不用交税。超过3万的就需要去税局大厅报税。这种情况不用记账。

2.核定税率征收：例如税管员给你核定的税率是10%，指的就是假定你的利润率是10%。如果你这个月开10w的票出去，就相当于你的利润是1w，对这1w，要交个人所得税，按照阶梯税率收。这种的对利润率特别高的生意特别划算。这种情况还是要记账的。

3.查账征收，就是完全按照账本核算，所有公司都这样征收的。超过10w/月的大额个体户也会被转为这种方式。

扩展阅读：

个体工商户增值税网上纳税申报表填报指南

情形一：本季度内未代开专用发票，并且季度销售额不超过30万

（注意：销售额=代开专用发票销售额+开票销售额+未开票销售额）

这种情况下，请把自开发票和未开发票合计销售额填写在第11行'未达起征点销售额'处，同时填报第9行。

计算出'本期免税额'后填报在19行'本期免税额'和21行'未达起征点免税额'处。

销售额=销售收入/1+3%应纳税额=销售额*3%

情形二：本季度内未代开专用发票，并且季度销售额超过30万

（注意：销售额=代开专用发票销售额+开票销售额+未开票销售额）

这种情况下，请把自开发票和未开发票合计销售额填写在第1行'应征增值税不含税销售额（3%征收率）'处，把通过税控器具开具的普通发票销售额填在第3行'税控器具开具的普通发票不含税销售额'处。

计算出应纳税额后填在第16行'本期应纳税额'处和22行'应纳税额合计'处，以及24行'本期应补税额'处。

销售额=销售收入/1+3%应纳税额=销售额*3%

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