个体收入包括什么（15个范本）

【第1篇】个体收入包括什么

2023年以来，无论是广大创业者还是打工者，听到最多的应该就是这句话：做一个超级个体。可能很多人都想过这个问题，但如何去做，如何去开启第一步，可能没有认真考虑过。

作为一个创业者，可以给出几点建议。

一、学习自媒体

这是很多自媒体人，给出的答案。各种呼吁大家做自媒体，但自媒体看似没有门槛，其实门槛还是很高的，仅仅长期坚持，长期不断学习，长期不断修正，“坚持”、“学习”，这两点很多人就做不到。但如果想实现收入倍增，就必须克服这两点。

其实自媒体，可以尝试去做，可以参考很多今日头条里面的内容创作者，每天抽出1-2小时，去学习足以。然后找对标账号去学习。

自媒体平台很多，可以先学习主流的自媒体平台，学习写文章，尤其学习剪辑视频，现在是一个主流，很多超级个体都是以短视频达人的形式出现，但要做出成绩门槛比较高，但可以尝试去学习，以后无论是个体还是公司，都离不开短视频这个宣传渠道，获客渠道。

也可以分享自己的日常生活，每天的心得体会等等。网上有很多关于如何做自媒体变形的方法，这里不再一一赘述，可以尝试去多学习。

二、利用技能变现

比如你是设计师、程序员、美甲师、老师等等职业人员，有自己的一门技能，这个时候，就可以结合自身去做一个超级个体，学习在网上分享经验、分享用户体验等等，来获取自己的粉丝量，进行种草，长期以往，可以建立个人ip，长期坚持。比如美甲师可以长期分享给客户做的美甲效果，程序员、设计师可以在网上接单，增加额外收入等等。

三、学会外包

比如你是创业者，可以不招聘员工，员工可以找兼职，可以不租办公室，可以自己居家办公。非核心岗位，一定要学会外包的思路，老板抓最核心的业务，一切为业务为导向，业务多时，如果不是长期稳定业务增加，不要有招聘员工的思想。

四、兼职

其实有很多兼职事情，比如机构老师可以利用空余时间进行兼职讲课等，根据自己职业性质来做，做一个斜杠青年。还可以发发传单，还有些app里面有兼职任务，可以去做任务，比如去上门收垃圾、上门整理等等。

五、摆摊

摆摊其实最难的是，很多人放不下面子。摆摊的进货渠道也很多，网上有很多进货渠道，可以去学校、小区门口，多观察几个广告、学校、小区门口，看哪些东西卖的人多，就选择哪些项目，简单的比如：卖气球、卖袜子、卖玩具，这些投入也小，且更具有灵活性；如果要挑战有些难度的，可以做烤肠烤面筋、烙饼、蛋糕、凉菜等等，这些有一定门槛，但门槛很低，需要学习一段儿时间，当然收益也高。摆摊的时候，可以开启手机直播功能，现在也是一个主流的玩法，很多卖卤肉的、卖炒面的，每天晚上边工作边直播。

【第2篇】个体没有收入去报税怎么弄

前段时间，许多个体户老板没有按时申报税务的，都陆续收到以下此条短信：

尊敬的纳税人：个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人应当在季度终了后15日内办理经营所得个人所得税预缴纳税申报，并在次年3月31日前办理年度汇算清缴。经查询，你(单位)存在个人所得税经营所得季度未申报情况。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条的有关规定，限你(单位)于2023年12月31日前进行纳税申报。逾期仍不申报的，将按照《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定进行处理。

在此，晓智也提醒大家，个体户也要记账报税哦~

1、个体户可以“不记账”吗？

《个体工商户建账管理暂行办法》第二条规定：“凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。”

2、个体户可以“不交税”吗？

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第52号）只要是小规模纳税人，不管是个体户还是公司都能享受月收入不超过10万元、季度收入不超过30万元免交增值税。

3、个体户可以“不年检”吗？

根据《个体工商户条例》第十四条“个体工商户应当在每年规定的时间内向登记机关申请办理年度验照”，第二十三条“个体工商户未在规定期限内申请办理年度验照的，由登记机关责令限期改正；逾期未改正的，吊销营业执照。”

4、个体户可以“不审批”吗？

凡是经营范围涉及前置或后置审批的，个体户和公司一样都需要办理审批，而且根据《个体工商户条例》第二十二条“个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。”个体户若有变更事项也和公司一样需要办理变更登记的。

5、个体户不会“被抽查”吗？

很多个体户是自给自足的自由职业者，那么就意味着工商部门不会抽查吗?

很明确地告诉你，当然不是！不仅会被查，而且还会被严查！因为不少个体户办了营业执照后，在两证整合之前，不及时办理税务登记证，也没有办相关的经营许可证；或是发生变更后没有到工商部门申请变更备案；或是因为经营期间的卫生、环境、消防等问题没有做好维护，存在风险或被周边住户举报。

一、查账征收的1、按营业收入交5%的营业税2、附加税费(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;(4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的超额累进税率。二、个体工商户纳税标准

1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。4、个体工商户月营业额超过3万元才需缴纳营业税。以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

三、核定征收的税务部门对个体工商户-般都实行定期定额的办法执行， 也就是按区域、地段、面积、设备等核定一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的(月销售额5000-20000元，各省有所不同)，可以免征增值税、城建税和教育费附加。

【第3篇】个体工商户年收入80万如何交税

中国第一批民营企业家，最早富起来的‘万元户’，在这些光环下是扯掉无业游民帽子的‘倒爷’。‘十亿人民九亿倒，还有一亿在寻找’，这句话相信80年代并不陌生。其实这句话说得也没错，经商就是把东西在原本价值上加价卖出去，只是在当时‘倒爷’并不受待见。

‘倒爷’可以说是个体户的前身，而‘个体户’又是改革开放后的第一批创业者，不可否认‘个体工商户’是国家民营经济的基柱，是他们让当时瘦弱稚嫩的经济一点一点强壮，最后长成巨人，俯瞰四方。

20世纪80年代末，十一届三中全会提出对内改革，对外开放的方针，从农村开始渐渐解除工商业，第一批个体工商户就此诞生，中国正式踏上属于自己的经济高铁，至此一骑绝尘。

摸着石头寻找财富，用这句话来形容当时的个体户来说在合适不过，人们记住了个体户中谁成了万元户，却忽略了经济大潮下属于他们的沉浮往事，不过还好历史自有书写。

1980年12月11日，年仅19岁的章华妹，怀着忐忑的心情踏进温州市工商局的大门，她没什么朋友，街上认识她的避之不及，路上见到她的视若无人。在当时，章华妹是不被人认可的，她坐在家门口的小板凳上，干着纽扣生意，一个月30块钱已是个天文数字，要知道在那个人均小学毕业的年代，大学生的工资不过50多块。

章华妹尝到了民营经济的‘甜头’，可这份‘甜头’并不被当时认可，观念尚未转变。“朋友、同学、知道我摆摊都躲着我，不和我说话，那时我一个朋友都没有”。回忆过去辛酸，章华妹总也忘不了当初的苦楚，但30块钱能让一家7口人吃饱穿暖，她是姐姐所以她只能忍受。那个年代没谁比章华妹这样的人更清楚一张个体工商户证明存在怎样的重量。

‘姓名：章华妹；经营地址：解放北路38号；生产经营范围：小百货；开业日期：1979年11月30日；注册资本150元’这是章华妹个体户营业执照上的内容，当时章华妹并不知道自己会是全国第一位个体工商户。

领取资质的她终于摆脱了‘黑户’嫌疑，从他人生怕与之产生联系的小商贩，正式走到台前，如今40年过去，章华妹的小店已长成一家不小的中等企业。

1981年7月7日，《关于城镇非农业个体经济若干政策性规定》公布，鼓励待业青年从事个体经济，直至年底全国个体户突破100万，10年后达到3160万，而属于个体户的故事才刚刚开始。

1993年中国第一部公司法诞生，个体工商户等来向上的阶梯，不少人选择用小本买卖攒下的钱创办公司，此后商业结构改了，大众的生活消费方式也改了。

2023年个体工商户注册材料及手续：

（1）《公司登记（备案）申请书》。

（2）《指定代表或者共同委托代理人授权委托书》及指定代表或委托代理人的身份证件复印件。

（3）全体股东签署的公司章程。

（4）股东的主体资格证明或者自然人身份证件复印件。

（5）董事、监事和经理的任职文件（股东会决议由股东签署，董事会决议由公司董事签字）及身份证件复印件。

（6）法定代表人任职文件（股东会决议由股东签署，董事会决议由公司董事签字）及身份证件复印件。

（7）住所使用证明。

（8）《企业名称预先核准通知书》。

（9）公司申请登记的经营范围。

（10）许可项目批准文件或者许可证件复印件。

（11）《承诺书》。

【第4篇】个体年收入多少纳税

个体工商户不具有独立法人资格，属于个人的范畴，无需缴纳企业所得税，主要涉及缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税以及个人所得税。

增值税

在境内销售货物、劳务、服务、无形资产及不动产的单位和个人，需要缴纳增值税。个人工商户提供应税销售行为，需要正常缴纳增值税。增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人增值税计税方式为简易计税方法，应纳税额为不含税销售额和适用征收率的乘积;一般纳税人一般情况下，适用一般计税方法，应纳税额为销项税额扣除进项税额后的差额。

实务中，个体工商户一般年应税销售额不超过500万元，大部分为小规模纳税人，增值税税额=不含税销售额×适用征收率

小规模纳税人适用征收率根据具体应税销售行为，分为2档，3%和5%。根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告财政部 税务总局公告2023年第15号》规定，2023年4月1日至12月31日，小规模纳税人提供适用3%征收率的应税销售行为，免征增值税。

附加税费

附加税费是指城建税、教育费附加以及地方教育费附加，附加税费有一个共同点，其计税依据相同，均以实际缴纳的增值税税额(涉及缴纳消费税的，还需要包括消费税税额)为计税依据。城建税适用税率根据所在区域不同，分为7%(市区)、5%(县城、镇)以及1%(市区、县城、镇以外的地区)。

教育费附加税率为3%，地方教育费附加税率为2%。

应纳城建税=增值税税额×适用税率;

应纳教育费附加=增值税税额×3%;

应纳地方教育费附加=增值税税额×2%。

印花税

在我国境内书立应税凭证，进行证券交易的单位和个人均需要缴纳印花税。这里的应税凭证包括签订应税合同(借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建筑工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同)、产权转移书据以及营业账簿。

应税合同以及产权转移书据应税凭证，注意交易双方均需要缴纳印花税，印花税虽然属于小税种，实际缴纳的税额也比较少，但是若长期不缴纳，被税局稽查到也将面临补税以及每日万分之五的滞纳金。

根据《财政部 国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 国家税务总局 2023年第10号)规定，2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

个体工商户不管属于小规模纳税人，还是属于一般纳税人，均可以享受六税两费减半征收的优惠政策。

个人所得税

个体工商户按照生产经营所得缴纳个人所得税，税率分为5档，5%、10%、20%、30%以及35%。

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失-税金-其他支出-允许弥补的以前年度亏损

注意用于个人和家庭额支出，税收滞纳金，罚金、罚款和被行政没收的损失，缴纳的个人所得税，以及与取得生产经营活动无关的支出不得税前扣除。

对于生产经营与个人家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。

个体工商户业主没有综合所得的，每年6万元的基本费用，三险一金等专项扣除，子女教育等专项附加扣除可以在税前扣除，但专项附加扣除只有汇算清缴时才可扣除。

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)规定，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税，该政策有效期到2023年12月31日，即应纳税所得额不超过100万元的部分，在2023年依然可以享受减半征收的优惠政策。

【第5篇】个体工商户按收入总额核定

个体工商户个人所得税计算方法：计算公式：应纳税所得额=收入总额 -成本、费用及损失 -起征点。应纳税额=应纳税所得额×适用税率。

个体工商户个人所得税征收方式：查账征收：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。定期定额征收：是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额和所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。

【第6篇】个体工商户的收入总额包括

——导图引言

1.经营所得办理汇算清缴时间为次年的1月1日至3月31日。相比“3月1日开始个税综合所得汇算清缴”近日上的热搜。个体户、独资企业和合伙企业的经营所得汇算清缴时间似乎更为值得注意，因为经营所得办理汇算清缴时间仅剩最后这一个月了。

2.个体工商户营业收入属于个人所得税“经营所得”应税项目。

3.个体工商户的个人所得税学习难点不在核定征收计算，而在查账征收方式下应纳税所得额计算，应纳税所得额计算的关键在于了解扣除项目的规定。

4.本期主要对查账征收方式下经营所得个人所得税相关政策做以梳理。

一、基本规定

1.个体工商户包括：

(1)依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户;

(2)经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人;

(3)其他从事个体生产、经营的个人。

2.个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。

3.个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。

4.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

5.个体工商户发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，参照财政部、国家税务总局有关企业资产损失税前扣除的规定扣除。

6.个体工商户已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入收回当期的收入。

7.个体工商户发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

二、不得扣除项目

1.个人所得税税款

2.税收滞纳金

3.罚金、罚款和被没收财物的损失

4.不符合扣除规定的捐赠支出

5.赞助支出

6.用于个人和家庭的支出

7.与取得生产经营收入无关的其他支出

8.国家税务总局规定不准扣除的支出

三、限制扣除要求

1.人员报酬、福利扣除标准

2. 个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

3. 个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

4. 个体工商户在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：

(1)向金融企业借款的利息支出;

(2)向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

5.个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费。

6. 个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可以据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

7. 个体工商户通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。

8.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除;单台价值在10万元以上(含10万元)的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除。

9.取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

四、据实扣除要求

1. 个体工商户使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2.个体工商户转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3.个体工商户在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

个体工商户为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本办法的规定扣除。

4.个体工商户按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。

5.个体工商户参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

6.个体工商户根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：

(1)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除;

(2)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

7.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。

8.个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合本办法规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外，作为开办费，个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除，但一经选定，不得改变。开始生产经营之日为个体工商户取得第一笔销售(营业)收入的日期。

五、政策优惠

1.《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财税2023年第12号)和《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021 年第 8 号）

2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

2.《退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)

自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

3.《关于随军家属就业有关税收政策的通知》(财税〔2000〕84号)

对从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。

4.《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号)

建档立卡贫困人口、持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

5.《个人所得税法》

第五条 有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：

(一)残疾、孤老人员和烈属的所得;

(二)因自然灾害遭受重大损失的。

国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

6.《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财税2023年第9号)和《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国税公告2023年第4号)

自2023年1月1日起，企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。

六、其他相关

1. 个体工商户有两处或两处以上经营机构的，选择并固定向其中一处经营机构所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。

2. 个体工商户个人所得税计税办法各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局可以结合本地实际,制定具体实施办法。

3. 本文查阅政策依据

《税收征收管理法》（主席令2001年第49号）

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令第707号）

《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）

《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号 ）

参考《深圳市税务局关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告（国税总局深圳市税务局公告2023年第3号）

【第7篇】年收入12万个体户定期定额

无数位会计都问过定期定额个体工商户个人所得税为啥自己算的税款与电子税务局要申报的金额不一致呢？有些差异很大，为此我查阅大量资料，整理资料如下：

一、国地税合并前后定期定额个体工商户计税依据

1、国地税合并前个人所得税属于地税局负责征收管理，那个时候个人所得税按定税收入计算缴纳，不会因为实际收入超过定额而发生变化。

2、国地税2023年合并后，2023年双定户个人所得税缴纳金额就存在两种情况：

⑴定税收入≥实际收入，按定税收入计算缴纳个人所得税；

⑵定税收入<实际收入，按实际收入计算缴纳个人所得税。

⑶有两个及以上征收品目增值税时，每个征收品目个人所得税计税依据分别取大值合并计算。

二、计算公式

1、截止本期的全年应纳税额=（超定额当季前的累计所得额×超定额当季前的应税所得率+超定额当季的累计所得额×超定额当季的应税所得率+超定额当季后的核定所得额×超定额当季后的应税所得率）×税率-速算扣除系数

2、超定额当季后每月核定的应纳税额=（超定额当季后每月的核定所得额×12×超定额当季后的应税所得率×税率-速算扣除系数）/12

3、超定额当季应纳税额=截止本期的全年应纳税额-超定额当季前的实际缴纳税额-超定额当季后每月核定的应纳税额×剩余核定月数

三、实际案例计算

某建材厂2023年1季度定税收入30000元/月，征收品目为商业，应税所得率为10%；2-4季度商业的定税收入为29000元/月，有形动产租赁的定税收入为1000元/月，应税所得率为7%。

1季度商业实际收入为823878.92元，实际计税收入小计823878.92元；2季度商业实际收入为390132.25元，有形动产租赁实际收入为2991787.21元，实际计税收入小计681919.46元；3季度商业实际收入为671083.60元，有形动产租赁实际收入为0元，计税收入小计674083.60元；4季度商业实际收入为727551.65元，有形动产租赁实际收入为0元，实际计税收入小计730551.65元；全年计税收入2910433.63元。

（一）1季度超定额当季应纳税额计算如下

1、截止本期的全年应纳税额=（超定额当季前的累计所得额×超定额当季前的应税所得率+超定额当季的累计所得额×超定额当季的应税所得率+超定额当季后的核定所得额×超定额当季后的应税所得率）×税率-速算扣除系数

=（0×10%+823878.92×7%+30000×9×7%）×20%-10500

=9757.58元

2、超定额当季后每月核定的应纳税额=（超定额当季后每月的核定所得额×12×超定额当季后的应税所得率×税率-速算扣除系数）/12

=（30000×12×7%×5%-0）/12

=105元

3、超定额当季应纳税额=截止本期的全年应纳税额-超定额当季前的实际缴纳税额-超定额当季后每月核定的应纳税额×剩余核定月数

=9757.58-0-105×9

=8812.58元

（二）2季度超定额当季应纳税额计算如下

1、截止本期的全年应纳税额=（超定额当季前的累计所得额×超定额当季前的应税所得率+超定额当季的累计所得额×超定额当季的应税所得率+超定额当季后的核定所得额×超定额当季后的应税所得率）×税率-速算扣除系数

=（823878.92×10%+681919.46×7%+30000×6×7%）×20%-10500

=18044.45元

2、超定额当季后每月核定的应纳税额=（超定额当季后每月的核定所得额×12×超定额当季后的应税所得率×税率-速算扣除系数）/12

=（30000×12×7%×5%-0）/12

=105元

3、超定额当季应纳税额=截止本期的全年应纳税额-超定额当季前的实际缴纳税额-超定额当季后每月核定的应纳税额×剩余核定月数

=18044.45-8812.58-0-105×6

=8601.87元

3-4季度依次类推，就不赘述。

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【第8篇】个体零收入怎么报税

如今很多创业者都认为注册完公司之后的前几个月公司都还没有收入，为什么要记账报税呢？不做账又会有什么问题呢？

固然说没收入，那也是代表你不用交纳税款，不代表就不用做账报税了，零申报也是必需要的，以及资产负债表和利润表也是要做的。依据《中华人民共和国税收征收管理法》规则，在营业执照签发之日起30日内要办理税务登记，当月建账。企业每个月都必需向税务局申报企业的运营状况。不论有没有赚钱，也不论有没有生意，每个月都要依据运营状况做账然后依据账本向税务局做税务的申报。如今小范围企业一个季度的开票量不达九万元的话，就能够零申报。

一、每月记账报税流程：

搜集好原始凭证——记账凭证——汇总后记总账——报表编制——征税申报

看似简单的一套做账报税流程，其实里面都有大学问，其实一个小环节出了问题，后面就会变成大问题。所以创业者要标准企业的财务税务问题，财务问题是十分专业的，必需由专业人士来做专业的事，这样才干防止财务税务的风险。虽说初创业企业的财务都是小问题，但是这些问题可能会产生大费事。

二、关于零申报：

企业在创办之初，普通当月没有停业税、增值税、所得税等，零申报并不是不报税，长期不申报会被税务划为黑户，要想恢复就比拟繁琐。所以新企业需求零申报，就是把所要报的表零提交。关于零申报的需求留意的事项如下：

1、依照公司法的规则，停业超越6个月，工商部门有权撤消其营业执照。关于小范围征税人零申报，税法没有明白规则。税法只规则按期正确申报，只需事实上是零，没有时间限制。而关于普通征税人，税法明白规则新成立的企业报税最多可零申报6个月。

2、需求看当地税务局本人的规则，《所得税法》及《增值税暂行条例》都没有此项规则，实践状况，假如没有业务，就能够零申报。税法上没有明白规则。目前税务机关对连续多月零申报的企业要停止监管，会请求征税人自查，阐明状况。

3、没有详细时限，没收入只能零申报的企业，假如以前一年都零申报的企业，年终时需填表做个阐明，不过有的国税长期零申报就要按本钱费用核定征收;连续零申报属于异常申报，会被专管员列入重点关注对象。

三、假如企业没有按时申报将有下面的影响：

1、未按时限征税申报，情节较轻的企业，除补缴税款外，税务机关将对企业处以每月200元以上的罚款，假如超期更长，将还会加收滞纳金;关于情节严重的企业，税务机关将依据情节严重水平，处以相应的更高金额的罚款。

2、长期不到税务注销机关征税申报，公司一切法人和股东的身份证信息将被相关注销机关收录，进入黑名单。对以后的贷款、再次投资创业、连高铁以至出国旅游都将被限制。

现在你明白了吗？

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【第9篇】个体工商户收入多少税

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现在增值税政策已经发布了相关的公告，小规模纳税人月营业额不超过10万，可享受增值税免征政策，超过10万就按照1%的征收率。不管专普票都是如此，因此对小规模纳税人来说，企业如果开具专票的话，税率比之前的低，比之前的更优惠。而原本增值税的税率为3%，开普票现在还是按照1%的税率征收，还是能减轻个人的大部分的税负压力。现在需要缴纳增值税，相应的也需要缴纳一些附加税。

个体工商户属于小规模纳税企业，只需要缴纳增值税，附加税，个人生产经营所得税。企业月销售额如果超过10万，就按照1%的税率缴纳增值税，个体工商户个人生产经营所得税的税率为5%—35%，税率是相当的高的。但是现在在有的园区可以成立个体工商户享受核定征收政策，核定个人生产经营所得税，经过核定后，个税税率为0.6%—1.2%，基本上的行业都能进行核定，没有太大的限制。

在山东园区成立一家个体工商户，不需要本人到场，只需要提供相应的基本信息即可，从注册到注销都有专人负责。专普票都可开具，没有太大的限制，能解决企业成本缺失，利润虚高，高管工资，分红税等问题。能有效减轻企业的税负问题。

【第10篇】个体户收入多少要交税吗

个体户行业也需要交税。个体户缴纳的所得税是个人所得税。按照个体工商户的生产经营所得，以每个纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额。一个月收入超过5000元就要交税。

根据相关规定，个体工商户按月纳税的，月销售额为5000-20000元，每次纳税日销售额为300元-500元。达不到起征点的，免征增值税。如果是卖房产的，门槛10万。个人所得税的起征点是3.6万元。

个人所得税是在个人所得税征管过程中，调整税务机关与自然人(居民和非居民)之间社会关系的法律规范的总称。

为什么一定要交税？

其实纳税是一个会影响国家和政府的政治基础，主要来源是税收。不能说老百姓百分之百享受国家的福利，但确实在某些方面对我国公民有一定的好处。公民义务与财富再分配方式。按照传统资本主义国家的理论，市场是自由的，但国家要讲人权，所以财富再分配的手段就是税收。税收是国家调控经济的重要杠杆之一。国家可以通过设置税种，规定税目、税率、奖励金征收或者减免税，调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济健康发展。维护国家政权。

个人所得税怎么算？

个人所得税的计算公式为:累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除额-累计专项附加扣除额-累计依法确定的其他扣除额；当期应扣缴的税款=(累计扣缴应纳税所得额×扣缴率-速算扣除数)-累计减免税-累计扣缴税款；费用累计扣除额按照5000元/月的个税起征点×纳税人当年截至本月在本单位就业月数计算；累计基本减除费用=5000元÷月×当前月份。

个人所得税有哪些申报方式？

个人所得税通过数据电文、邮件或直接向主管税务机关申报。也可以委托具有税务代理资格的中介机构或他人代为办理纳税申报。

个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人负有全部纳税义务，必须就其来自中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；非居民纳税人只就其来自中国的所得缴纳个人所得税。

【第11篇】个体工商户购房收入

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2023年相对于今年高价地的入市，所以抓紧上车是非常有必要的，今天简单分享下在成都购房中三无人员用的最多的个体工商户购房方法以及部分落户方法。

个体工商户购房

①本市户籍的个体工商户，个人连续缴纳社保满12个月及以上，营业执照注册时间满 12个月，这样就可以在营业执照上的注册地所在圈层拟购房。

②不是本市户籍的个体工商户，个人连续缴纳社保满24 个月及以上，营业执照注册时间满 24 个月，这样就可以在营业执照上的注册地所在圈层拟购房。

其中，个体工商户给员工缴纳的社保也可根据上述社保条件购房。

下图是2023年1月起成都个体参保人员缴纳社会保险费标准

（来源于成都社保）

下面主要购房面积、居住证积分入户、全日制应届大专生、全日制本科生及以上、投靠入户、技能落户这6种方法。

购房入户以房屋建筑面积落户，其一，时间节点在2014.6.1-2017.12.31之间的建筑面积＞90 ㎡，至少缴纳 年成都市社保。其二，2014.6.1时间之前的建筑面积＞70 ㎡，入户人员人均住房建筑面积需≥上年度成都市城镇家庭人均住房建筑面积。

（来源于网络）

居住证积分入户，根据《成都市居住证积分入户管理办法（试行）》相关规定并取得入户资格的，在规定时间内办理即可。

（来源于网络）

全日制普通高校应届大专毕业生落户，应届生在成都就业且取得毕业证次年的 12 月 31 日前都可以，例如，2023年7月毕业领的毕业证，最迟就在2023年12月31日之前办理，需要根据档案所在地，是否需要改签报到证（报道地需要是成都），需要改签的开具调档函，回就读学校就业服务中心重新打印报到证，档案到成都后前往人才中心存档和开具入户联系函，资料准备齐全了，就可以在人才交流中心办理了。

（来源于成都人才网）

全日制普通高校应届大专毕业生落户，在实习的时候就想落户成都，在学校邮寄档案时，把报道地直接填写为成都。这样拿到毕业证落户就很简单了。

（来源于成都人才网）

全日制普通大学本科及以上学历毕业生入户，年龄＜45 周岁，带上身份证、寸照、户口本、毕业证复印件及原件前往需要落户的人才中心就可以。

（来源于网络）

投靠落户，其一，夫妻投靠，入户的在本市连续居住满 3 年，居住证时间满 3 年。其二，父母投靠，年龄父亲≥60 周岁或者母亲母≥55 周岁。其三，未成年子女投靠，未满18周岁。

（来源于网络）

技能落户，申请人必须满足这三个条件：在本市同一用人单位工作2年及以上也就是缴纳社保，补缴的不行，单位推荐证明和成都市人力资源和社会保障局认定证明就可以。四川省人力资源和社会保障厅官网或者全国职业资格证书网查询，只要符合其中一个就可以办理。

来源四川省人力资源和社会保障厅官网

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【第12篇】个体户无收入查账征收

看到一个税务局的公告，关于2538户个体户由核定征收转查账征收的。大致意思是：这些个体户已经不符合定期定额管理条件，被终止定期定额征收方式，改为查账征收。

这并不是个例，放眼全国来看，多地都有类似的公告，甚至有些地方对收入超过一定数额的个体户直接取消核定征收。因此，在个体户核定征收收紧的大背景下，对于收入较高、经常开票的个体户而言，可能需要提前筹谋，说不定哪天就开始查账征收了。

那到底什么是个体户的核定征收？对于这个问题，可能有些人不太了解，我们比较系统的解释一下。

对于个体户个人所得税的征收方式，有查账征收和核定征收两种。核定征收又主要包括定期定额（定额征收）、核定应税所得率和核定应税所得额三种方式。

查账征收，比较好理解，就是以账务为基础来申报缴纳个人所得税，而核定征收，则是你没有账，或者账目核算不清楚，税务局通过一定的方法来给你核税。

对于个体户核定征收，常用的是定期定额和核定应税所得率。

定期定额就是对个体户在一定的经营地点、一定的经营范围内，一定的期限内的应纳税经营额或所得额进行核定。

一般而言，税务局都会在网上公示定额标准：个体户的名字、经营的地方、业主的名字、核定的有效期、核定的经营额、核定的税额，一目了然。

有的地方个人所得税定期定额月度不超3万（季度9万），个税是0。有的地方，月度不超10万（季度30万），个税是0。如果超过了，就按不含增值税的收入额乘以附征率计算缴纳个人所得税。

核定征收所得率，则一般需要个体户能够核算清楚收入，然后税务局给一个核定所得率，计算出应纳税所得额，再根据税率表计算个税。这个应税所得率，各地不同，具体以当地公布的为准。下图就是某个地方的应税所得率：

在不考虑税收优惠的情况下，比如学税公司适用的应税所得率是8%，在2023年第一季度收入额为20万。那么应税所得额就是20*8%=1.6万，然后根据税率表计算出个税，填表（经营所得a表）预缴个税。

为什么大家喜欢核定征收？最为主要的两个原因就是操作简单，交税少。

操作简单方面：对于核定的个体户，基本都是未达到建账标准或者只需要简易记账就行。

交税少方面：核定不需要成本票，而很多企业最为头疼的就是缺成本票。而且，定期定额还能享受一些优惠政策的加持。有的地方，甚至个体户年收入额超百万，在不开专票的情况下，都基本不用交税。

不过，需要提醒定期定额个体户的是，根据规定，如果实际销售额低于应纳税经营额的，以应纳经营额和核定税率，来进行交税。如果实际销售额超过应纳税经营额，则需要以实际的销售额和核定税率，来计算缴纳税款。

定期定额的个体户需要根据实际经营的情况，主动、如实地进行申报纳税，否则可能给自身带来一定的涉税风险。

从税务局公布的税案来看，每年都有不少个体户因为实际收入额超过了定额，但没有按规定在申报期限内申报（没有如实申报），被认定为偷税被罚的。

最后，以上内容仅供参考，不作为实务操作依据。由于个体户核定征收各地情况差异比较大，具体规定请以当地为准。

【第13篇】个体工商户平均收入

根据市场监管总局统计显示，截至2023年1月，我国市场主体达1.7亿户，其中全国登记在册个体工商户达1.14亿户，约占市场主体总量三分之二、带动近3亿人就业。

这3亿人就业的统计数据和去年公布的灵活就业人员数量是一致的，应该是相同的统计口径。个体工商户的发展是经济稳增长的底气所在，国家也从各方面给与的优惠政策，但实际上作为政策覆盖面的弱势群体，个体工商户从业的这些灵活就业人员很多时候并没有享受到政策的优惠政策，比如说这一次的医疗改革。

陕西灵活就业人员的2023年度医保缴费为5520.84元，月缴纳基数为5023元，缴纳比例为9%，全部由个人缴纳。而个人账户基本医疗保险费计入标准为本人参保缴费基数的2%，即110元每月，其余近400元，归入统筹账户基金。对于这些人来说，统筹账户基金归并入过多，同时，这些人一般都是舍不得到医院看病，所以统筹基金对于个体来说基本用不上，这就造成社保缴费成为一个很大的负担。

陕西男性医保需要缴纳30年才能享受退休后的医保待遇，按照今年的缴纳标准来说，30年就需要缴纳165625.2元。而我周围很多认识的老人基本寿命也就是七十四五岁，住院平均消费就是一两万元，动大手术也就是七八万元。其实一个人有很大的概率到去世也花不完自己缴纳的费用。

灵活就业人员工作不稳定，因社会工作年龄的歧视，很多人四十岁之后就很难找到合适的工作，收入也会逐步降低，社保占收入比例会越来越大，负担也会越来越重。

如何降低这3亿人的社保负担，解决大家的实际困难是政策需要重点考虑的问题。

【第14篇】个体工商户无收入缴税

业务是流程，财税是结果，税务问题千千万，税了吧帮你找答案。个体工商户大家应该都是比较熟悉的，我国的第一张民营企业牌照就来自于义乌市的个体工商户，它是由家庭组织或者是个人经营，一般来讲规模都是非常小的，大一点的可能大家都办理有限公司了，那么个体工商户需要缴税吗？

个体工商户肯定是需要纳税的，对于个人来讲个税起征点是5000元，一年有6万元的免税额度，那么对于个体工商户是多少呢？

最新的政策消息是从2023年4月1日来看，增值税普通发票可以享受500万的免征，没有时间月份的限制，就是一个连续年500万的开票额度，如果一年开超过了那么就自动升级为一般纳税人，无法逆转，所以这个需要注意，但如果开增值税专用发票那么增值税就恢复3个点征收。

个人经营所得税方面， 目前是应税所得额100万内的将按照2.5%征收，100万-300万的按照5%征收，基本都按照5%-35%来征收，今年税收优惠扶持还是很大，个人基本上缴纳很少的税负。

个体工商户主要的税种就是增值税，个人经营所得税，小税种；附加税，印花税，主要是查账征收纳税，但是个体户大都规模很小，也有一大部分使用的核定征收，有核定税费与核定个税，核定税费一般就是一个月或者一个季度三五百就完事了，就像大街上常见的早餐店，理发店等等，今年可能都免了，核定个税就是根据开票额来计税，核定之后还是相当低的，个体工商户适用的地方还是挺多的。

【第15篇】个体户在年收入多少万才不用交税

个体户迎来退减税利好转变，80%个体户不用交税，将影响几亿人。

目前我国登记在册的个体工商户有1.11亿户，这几年因疫情，大家的生意都变惨淡的不说，房租还要照缴，很多个体户撑不下去了。

今年80%的个体户月营收还不到1万，这还是没有扣除房租、水电、人工成本的收入。可以说非常困难，疫情期间，全国一共注销了1,300万户个体户，所以基于以上几个情况呢，国家就出台个体户的扶持条例，是真的金白银帮助个体户。

怎么帮呢？直接帮你减税，比如说留底退税政策原本只属于企业可以享受的，现在一般纳税人的个体工商户也可以享受再比如，以前只有小微企业可以享受到的减征两税六费政策，现在全部个体工商户都可以享受。

在这样的减免税政策下个体户税费平均下降了4成，幅度不小啊，相当于80%的个体户是不用缴税的。据统计全国个体户从20年到今年9月底，累计少缴了10,272亿元税。