纳税规划的实质（4个范本）

【第1篇】纳税规划的实质

现在每个行业竞争都很激烈，每个老板都希望把企业成本费用降下来，让利润更多一点，让企业生存得更好更长点。企业老板想要降本增效，就要提前做好企业的税务规划。那什么是税务规划，企业一般怎么做税务规划？企业在收到财政补贴时，如何处理税务事宜？今天小博就带大家来了解一二。

图源：pexels

一、什么是税务规划？

税务规划是指在发生纳税行为之前，在不违背法律的情况下，对纳税主体的经营活动或投资等涉税行为做出合情、合理、合规的事前安排，以达到少缴税或递延纳税目标活动。

随着国家税制改革，监管系统逐趋完善，“跑、冒、滴、漏”的税务处理方式已经不适合当今税务监管时代。再加上同业竞争加剧，疫情反复，所以“降本增效”显得尤为突出。

因此，很多老板就会想到做税务筹划。税务规划和税务筹划两者之间只相差一个字，很多人很容易将他们混淆。虽然他们很像，但是本质上还是有差别的。

市场上有很多做税务筹划的，他们大多打着“低价”、“实惠”、“最大利益化”等标签，大部分老板看了都会忍不住心动。

但是同时也存在着风险，和税务规划相比，税务筹划侧重于短期、暴力，甚至大多数会通过不合规的手段达到偷税漏税的目的。

这些风险很多老板都不及时洞察，以为做了税务筹划钱省下来了，也没有税务风险了。殊不知等到税务一查全是漏洞，那真的就是不查一时爽，一查爽一生了。

二、企业一般怎么制作税务规划？

1、选择特定地域或园区的特殊税收优惠政策

选择特定的地域和园区，说明这样的税收优惠政策不具备普遍性。比如某地区某园区企业所得税税率25%（与其他地区一样），但是地方留存40%的80%返还给园区的纳税人。这样的优惠力度大，对于特定对象的纳税人非常有利，理论上其他地区的纳税人会转移到该园区，继而享受相关优惠政策。

企业所得税返还金额=应纳税所得额*25%*40%*80%=应纳税所得额*25%*32%

园区企业所得税实际征收率=应纳税所得额*25%（1-32%）=应纳税所得额*25%*68%

也就是说，同一个纳税人迁入优惠园区，其应纳税额就打了个近7折！

2、选择一个或者多个经营主体不同的组织形式

这种操作的原理是，根据一个项目或者相同属性的多个项目，分解为几个实际控制的不同经营主体，目的将适合增值税优惠的业务放特定的主体，适合企业所得税（亦或者变相为个人所得税）优惠的另一特定主题，从而达到实际降低综合税负的目的。笔者理解这样的方法和原理，有钻相关法律和规范的空子的嫌疑。目前还没有相关法律禁止的条款，今后这样的政策变化比较大，且不可预知！

3、选择适合的税收减免政策

众所周知，税收减免政策是对所有纳税人是公开的！选择适合的税收减免政策体现的是税收筹划团队，对税法综合运用和熟识能力的考验。因此，专业能力和熟练运用和选择，尤为突出！

4、不得不说的风险

因中小企业没有专门的规划团队，在纳税安排上，常以缴纳的税金多寡来考核税务经办人的工作能力，这是一个严重错误的认识。

因中小企业在选择外部纳税规划团队时，以不上税或少上税为唯一的考核指标，造成专业团队被动迎合客户需求或者专业团队不敢接，鱼目混珠的团队浑水摸鱼。最终吃亏的依然是中小企业！

最后，企业以盈利为目的，逐利的属性长久不变，无可厚非！税收规划必须以合法和安全为前提，把现实的税金延迟到将来缴纳（偷逃税款不可能实现），害人害己！税务规划方法和手段万紫千红，诚信经营，依法纳税的社会责任感，是所有中小企业主的底线！

三、在收到财政补贴时，如何处理税务事宜？

1、我公司近日收到一笔财政补贴，是否需要缴纳增值税和企业所得税呢？增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，首先要准确判断是否与取得收入或者数量直接挂钩。与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。

如果企业取得的财政补贴符合以下三项规定，可以作为不征税收入处理，否则需要缴纳企业所得税：

（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。

（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。

（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

2、当公司的财政补贴属于不征税收入，那么对应发生的成本费用还允许在企业所得税前扣除吗？一定不可以噢！您取得的符合条件财政补贴属于不征税收入，对应发生的成本费用千万别在企业所得税前扣除！汇算清缴应及时进行纳税调增。

来源：文章由海南博宇会计综合整理自网络，仅供参考，以实际咨询为准，如涉及侵权请联系删除。

【第2篇】公司进行税务纳税规划，可以从哪些方面入手？

高额税负是各公司年底比较棘手的问题，很多老板也急于寻找合理合规的税务规划方法。

税收规划，自然是从税入手。增值税、企业所得税、个人所得税是企业税收中的三大巨头，对此，很多老板以及财务人员绞尽脑汁都想从这三个方面入手，稍微减轻一下企业的税收负担。可以从以下三个方面做税务规划：

一、增值税

1、纳税人身份选择的筹划：小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择一般和小规模纳税人更合算。

2、利用增值税税收优惠政策：各行各业都有相应的增值税优惠政策，这就要求大家对政策足够

二、企业所得税

1、成为国家高新技术企业：申请成为“高新技术企业”，可以少交10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。

2、利用地域性税收洼地的优惠政策：

三、个人所得税

1、根据优惠政策进行合理避税：当税率较难改变的时候，我们可以改变应纳税所得额。

2、适当提高五险一金的缴纳标准：适当提高五险一金的缴纳标准，或者提高其他免税项目可以在工资总额税前进行扣除。

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【第3篇】纳税服务战略规划

随着我国的社会经济不断发展，我国的服务业也在不断的发展中。服务业企业发展过程中不仅能够获得更多的经济利益，同时也承担着缴纳税收的责任。本文针对我国服务业企业纳税实务和税务筹划提出几点建议。

一、对企业的存货计价方式进行合理选择

我国的服务业企业在进行纳税实务管理时，应该合理选择存货计价方式，企业选择存货计价方式的不同对企业的经营成本以及纳税等情况又很大影响。企业管理人员应该根据企业的实际情况选择合理的存货计价方式，对应缴纳的税额进行调整，从而降低企業成本。如果企业企业正处于免税时期，企业就可以充分使用先进先出的方法，对材料费用的摊销进行减少，从而达到降低免税额度，提高企业的经营利润的目的。如果企业处于征税时期，就可以采用后进先出的方法，这样就可以增加材料的费用，减少企业的经营利润，同时企业所缴纳的税款也会减少。

二、对盈亏弥补法进行合理利用

服务企业在进行纳税实务和税务筹划的管理中可以合理选择盈亏弥补的方法。所谓的盈亏弥补法就是指在一定的时间内，企业的年度亏损和企业年后的盈余利润能够互相抵消，这样就可以降低来年应该缴纳的税额。但是服务业在选择盈亏弥补方法时是有条件限制的，如果企业是刚刚建立的，国家就会对这些企业有优惠政策，帮助这些企业进行发展。

服务也企业在对盈亏弥补法进行运用的过程中需要注意以下几点：首先，需要提前对企业的收入进行确定，如果企业前五年的经营中有亏损情况，就可以提前对企业的收入情况进行确认，从而和之前的亏损进行抵消。其次可以对企业的一些费用进行延迟处理，如果企业没有提前做好坏账的准备，而是把账目给核销了，那么就可以直接使用资本化的方法来进行处理，可以延迟时间来支付费用。

三、选择合理的折旧方法

服务业企业在经营的过程中，会发生固定资产损耗的情况，对这些固定资产的损耗进行合理计算，确认折旧额，可以有效的控制企业的经营成本，对企业的利润计算方法也会产生影响。企业进行折旧计算的方法有很多，例如直线法、加速折旧法等。在对企业的折旧额进行计算的时候，会对企业当期的经营成本和费用产生影响，也会影响到企业产品的成本，所以服务也在选择固定资产折旧计算方法时需要根据本企业固定资产的使用数量、使用时间以及质量等方面进行分析，然后合理选择折旧计算方法，保证固定资产折旧额的准确性。

服务业企业在选择固定资产折旧年限时，如果合理选择，可以有效的帮助企业降低纳税金额，例如有一家服务企业是刚刚成立的，在成立初期没有享受过国家的优惠政策，而且企业处于免税期，在正常经营，那么企业就可以尽量把固定资产的使用时间延长，把固定资产的折旧尽量增加到免税期之后，这样企业在免税期的利润就可以大大提高，免税期后的纳税额度也会有所降低。

四、对纳税的时间进行合理延期

服务业企业如果是处于利润比较高的时期，可以通过延期纳税的方法来有效降低企业的边际税率。例如该企业有母公司和子公司，母公司就可以将公司利润转移到一些地税负的子公司，这样就可以有效的降低纳税金额，实现延期纳税的目的。企业也可以对当期的利润进行预测，如果预测出来的例如比上段经营期的利润高，就可以根据上期的纳税额的一定的比例来提前进行缴纳。

五、针对企业筹资活动进行纳税筹划

服务业企业在筹资的过程中，可以采用权益筹资和负债筹资两种方法，如果企业采用的权益筹资，就可以在企业缴纳所得税之后再进行股息分配，如果是负债筹资，就可以在纳税前对筹资的利息进行支付。所以说如果企业是负债筹资可以更好的降低企业的所得税，企业的筹资成本也会大大减少。

六、入驻税收洼地享受地方政府财政扶持

在我国，因为东西部发展不均衡导致很多地区经济跟不上，贫富差距比较大，以经济建设为中心一直是国家的重要战略目标。一个地区企业的增长数量往往能影响到该地区gdp的增长，对于西部地区而言除了本土企业，涉及到招商外地企业就比较困难，因为当地可能没有好的资源环境、便利交通、优质市场能够吸引到企业，这就使得这些地区的经济发展一直处于一个难以提高的水平。但近几年，西南地区的政府部门响应国家号召，出台了各项招商引资的政策，其中对于企业税收来讲最重要的就是总部经济税收优惠政策

总部经济税收优惠政策重点在于对入驻享受政策的企业提供非常好的税收筹划环境，帮助企业合理合法减轻税收压力。例如在我们园区成立个人独资企业即可享受核定征收，核定所得税为开票金额的2%，综合税率也只有5.15%，是各种缺乏成本费用的服务行业进行税收筹划的好办法；

总部经济增值税企业所得税财政扶持返还（返还地方留存20%～70%）

个人独资享受核定征收（服务业10%商贸业5%建筑业7%）根据自身公司的情况来进行方案定制

总结：

综上所述，随着我国社会经济的不断发展，我国的服务行业也在不断发展中，追求利益最大化是企业发展的重要目的，服务业企业也不例外。对企业纳税实务和税务筹划进行有效管理，可以有效降低企业的税收负担，提高企业的经营利润。服务业企业可以通过合理选择存货计价方式，采用盈亏弥补法、折旧方法以及延后纳税时间等方式来对纳税实务和税务筹措进行管理，从而降低有效降低企业的纳税金额，减少企业经营成本，提高企业的经营效益。

【第4篇】一般纳税人怎么做税务规划？

一般纳税人怎样做税务规划？这是小编最近经常收到的咨询问题。在解答这个问题之前，我们先来了解一下什么是一般纳税人。

一般纳税人：

适用范围 ：年应征增值税销售额超过500万元，有健全的会计核算制度 ，能按规定报送有关税务资料。

计税方式 ：适用增值税一般计税方法。（一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。）

适用税率 ：适用增值税税率13%、9%、6%以及0四种，一些特殊业务可以按简易计税方法，简易计税方法适用征收率5% 。

增值税纳税期限 ：以月度为纳税期限，特殊情况除外。

记账报税要求 ：一般纳税人按照销项税额和进项税额的差额纳税，记账报税管理相对较严格。

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。那么一般纳税人税务规划有什么方案？

1. 选择合适的企业纳税人身份：不同身份的法人所产生的税费是不同的，例如小规模纳税人的进项税额要计入成本，而一般纳税人可抵扣进项税额，所以选择合适的纳税人身份是税收筹划非常重要的一部分。

2. 选择合适的企业注册地址：可利用区域性的税收优惠政策：现在很多的开发区为了招商引资有相应的税收奖励政策，总部经济注册式招商引资，不改变企业现有的经营模式和经营地址，全国各地税负压力大的企业都可以申请享受。

3. 选择合适的行业：国家或某些城市为提高竞争力，对某些行业给出优惠政策，例如有些城市针对高新技术开发区的高新技术企业给出优惠政策是所得税率为15%。

4. 进行合适的业务流程再造：为使公司的业务流程符合国家在税收方面的优惠政策，可对公司的业务流程进行拆分并再造，从而减少税收，减轻公司压力。

5. 进行适当的企业组织架构重组：进行公司重组也可以适当减少税收，例如，当一个大型企业收购一家亏损企业后整体利润少了，需交税额也相应减少。

以上只是简单的规划方案，企业想做税务规划，还需要找专业人士，根据企业自身的实际情况量身定做方案。投知界财税在税务规划领域深耕多年，有需要的老板可以联系咨询。