税务规划怎么做（10个范本）

【第1篇】税务规划怎么做

税务规划不是简简单单的降低税负，而是在做好完善的规划安排，对于企业来说还有更多的意义。

想要做税务规划，不管你是老板还是财务人员都需要了解一些关于税务规划的重点。但是现在大部分企业老板对于税务规划的第一反应就是节税。只要能把税节省下来，那就是税务规划，不管其中的方式方法，只追求节税的结果。

而且传统的做账节税方式，大部分都是习惯性的“马后炮”，在纳税事实发生之后，经过核算有缺口，再去进行规划，其实这已经于事无补。而更甚者为了少纳税或者不纳税，通过掩盖收入、虚列成本费用等手段来降低税负的，这些所谓的“税筹”方式都存在很大的税务风险。

那么，想要做好税务规划需要掌握哪些方面的知识？

增值税，作为企业最重要的税项之一，如果能进行合理的税务筹划，不仅能帮助企业节约运营成本，还会对企业发展产生更长远的优化作用。

一、常见的增值税税务规划方法

在注册企业之前，税务规划就可以开始了。纳税人通过对身份的选择，享受税收优惠，节约运营成本，是一个不错的方法。

比如说，企业毛利率以18.75%为界，大于它时，一般纳税人的增值税税负比小规模纳税人高；小于它时，小规模纳税人的税负高；当毛利率就是18.75%时，两种类型的纳税人税负相同。

此外，企业可抵扣进项税额占销项税额的比例（以81.25%为界）、企业净利润等，也会因为纳税人身份不同，享受到的优惠不同。

除了通过纳税人身份的选择进行税务筹划，还可以采用价外费用的规划方法。

什么是价外费用？就是说，两家发生了交易的公司，销售方向购买方收取的各种性质（补贴、基金、集资费、返还利润、包装费等）的价外收费。

二、增值税混合销售行为筹划

说完了只涉及增值税的销售行为税务筹划，我们来说说混合销售行为的税务规划。

当一项销售行为涉及了货物和劳务，其中劳务的性质是非增值税应税劳务，那么该销售行为就是混合销售行为。

因为混合销售行为分为货物和劳务两个部分，所以我们可以通过核算不同部分金额，分别纳税，来进行税务规划。

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【第2篇】一般纳税人怎么做税务规划？

一般纳税人怎样做税务规划？这是小编最近经常收到的咨询问题。在解答这个问题之前，我们先来了解一下什么是一般纳税人。

一般纳税人：

适用范围 ：年应征增值税销售额超过500万元，有健全的会计核算制度 ，能按规定报送有关税务资料。

计税方式 ：适用增值税一般计税方法。（一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。）

适用税率 ：适用增值税税率13%、9%、6%以及0四种，一些特殊业务可以按简易计税方法，简易计税方法适用征收率5% 。

增值税纳税期限 ：以月度为纳税期限，特殊情况除外。

记账报税要求 ：一般纳税人按照销项税额和进项税额的差额纳税，记账报税管理相对较严格。

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。那么一般纳税人税务规划有什么方案？

1. 选择合适的企业纳税人身份：不同身份的法人所产生的税费是不同的，例如小规模纳税人的进项税额要计入成本，而一般纳税人可抵扣进项税额，所以选择合适的纳税人身份是税收筹划非常重要的一部分。

2. 选择合适的企业注册地址：可利用区域性的税收优惠政策：现在很多的开发区为了招商引资有相应的税收奖励政策，总部经济注册式招商引资，不改变企业现有的经营模式和经营地址，全国各地税负压力大的企业都可以申请享受。

3. 选择合适的行业：国家或某些城市为提高竞争力，对某些行业给出优惠政策，例如有些城市针对高新技术开发区的高新技术企业给出优惠政策是所得税率为15%。

4. 进行合适的业务流程再造：为使公司的业务流程符合国家在税收方面的优惠政策，可对公司的业务流程进行拆分并再造，从而减少税收，减轻公司压力。

5. 进行适当的企业组织架构重组：进行公司重组也可以适当减少税收，例如，当一个大型企业收购一家亏损企业后整体利润少了，需交税额也相应减少。

以上只是简单的规划方案，企业想做税务规划，还需要找专业人士，根据企业自身的实际情况量身定做方案。投知界财税在税务规划领域深耕多年，有需要的老板可以联系咨询。

【第3篇】税务规划目标

都2023年了，老板们还不做税务规划吗？今天小编带着满满的干货来了！

2023年企业该怎样进行税务规划？

首先，我们先来了解一下什么是税务规划？

税务规划说简单一点就是在合法合规的前提下对涉税事项提前做好规划和安排，从而实现企业价值最大化的一种企业管理活动。

简单粗暴来说就是合理合法节税！

看到这里有朋友就会问了，这和税务筹划有什么不同？

注意了，税务规划虽然和税务筹划只差了那么一个字，但是区别还是很大的。

税务规划不同于税务筹划。税务筹划侧重于短期、暴力，且大多通过不合规的手段达到偷漏税的目的，那真是税务不查一时爽，一查爽一生。

言归正传，2023年企业该怎样进行税务规划呢？

1、利用企业性质节税

不同的组织形式也会导致税负的不同，比如，分公司和子公司一字之差，但存在很大的差异。分公司为非法人机构，与总公司合并缴纳企业所得税，对于亏损的分公司可与总部盈亏互补节税。

2、业务拆分

业务拆分是指把企业的一项业务拆分成多项业务。企业可以根据不同税负的项目，单设不同的主体。比如一家卖空调的企业，可以把传统的空调业务拆分为销售和安装两项业务。这样销售需要缴纳税率高，而安装作为劳务公司要缴纳的税率低。

3、改变供应链

改变供应链包括缩短供应链和延长供应链。其中延长供应链的方法对人力成本偏高、没有进项发票的企业尤其合适。比如让合作方是个人的情况下，要求其成立企业，再由新设立的公司开具进项发票，这样就可以合理合法获得发票降低税负了。

4、合理有效使用不同地区的税收差

有不少地方为了进一步提高经济竞争能力，会建立开发区、园区，而且会给予一定的税收奖励政策。企业在进行业务拆分时，将新公司设立在税收政策地，将企业中的一部分服务交付给新公司。

5、利用税收优惠政策

有很多税收优惠，比如高新技术企业税收优惠、西部大开发税收优惠、软件行业扶持、复员军人转业创业、残疾人就业等等，企业如果掌握相应的政策，可以合理合法规划税务战略。

6、通过合法的会计处理

在遵守税法和《企业会计准则》的前提下，根据企业实际情况，对相关会计科目进行调整。例如，在依法依规的前提下，提高坏账准备的提取比率；对经营所耗水、电、燃料费等进行合理分摊，交通费用及各类杂支合理列入生产成本，降低企业成本。

企业在进行税务规划时需要注意什么？

税务规划这个面比较大，可以将这个面按照较大的税种拆分下：

1.增值税，

2.企业所得税，

3.个人所得税。

1.增值税。要根据实际业务进行规划，了解你行业整体流程，可以根据增值税要求的三流合一，规范合同约定（开票票，付款或收款，货物交接等方面）；规范会计核算（兼营，混合销售等）；整体行业税负率

2.企业所得税。按照汇算清缴申报表中填写的事项一一对应目前公司业务，是否有符合国家优惠政策，及以前年度不规范的事项总结，如何规避多交税情况。

3.个人所得税。按照个人所得税汇算表，对应备查资料是否对应及规范，较多关注职工福利，股东个人借款及分红等事项。

分项分析结束，有具体数据了，按照数据分析对应公司整体业务需要和对应的业务部门沟通实际业务情况。

之后，结合数据及调研情况整体梳理税务规划，再登录税务总局官网，关注下下发的优惠政策。税务规划的目标是减少公司税务风险及节税两个要点，但是还要和业务结合，保证业务正常顺畅运行。

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【第4篇】廊坊安次区杨税务规划

2023年村道养护提标

改造工程项目公开招标

本招标项目安次区2023年村道养护提标改造工程项目公开招标已由廊坊市安次区发展和改革局以廊安发改投资招标核【2020】3号批准建设，项目业主为廊坊市安次区交通运输局地方道路管理站，建设资金来自财政资金，出资比例为100%，招标人为廊坊市安次区交通运输局地方道路管理站。项目已具备招标条件，现对该项目进行公开招标。

本次翻修的道路位于安次区码头镇、仇庄乡、北史家务、落垡镇、调河头乡、东沽港镇、葛渔城镇、杨税务乡等8个乡镇以及龙河高新技术产业园区内共计42.203公里农村公路进行拆除新建或修补罩面，共计49条道路。本项目参照四级公路标准，时速为20km/h。

工期：2023年6月1日-2023年12月31日，最高限价：34597490.00元。

落垡镇东张务村农业大棚及鱼池附

属设施（钓鱼平台）建设项目公告

项目名称：廊坊市安次区落垡镇东张务村农业大棚及鱼池附属设施（钓鱼平台）建设项目竞争性磋商

采购人名称：廊坊市安次区落垡镇人民政府

项目内容：东张务村农业大棚及鱼池附属设施（钓鱼平台）建设项目

最高限价：378070.04元。

廊坊市安次区印创小镇规划

环境影响评价项目结果公告

项目名称：廊坊市安次区印创小镇规划环境影响评价项目

采购人名称：廊坊市安次区码头镇人民政府

成交供应商名称：廊坊市绿杉环保技术服务有限公司

交金额：580000.00元。

【第5篇】税务收入规划核算制度

现在每个行业竞争都很激烈，每个老板都希望把企业成本费用降下来，让利润更多一点，让企业生存得更好更长点。企业老板想要降本增效，就要提前做好企业的税务规划。那什么是税务规划，企业一般怎么做税务规划？企业在收到财政补贴时，如何处理税务事宜？今天小博就带大家来了解一二。

图源：pexels

一、什么是税务规划？

税务规划是指在发生纳税行为之前，在不违背法律的情况下，对纳税主体的经营活动或投资等涉税行为做出合情、合理、合规的事前安排，以达到少缴税或递延纳税目标活动。

随着国家税制改革，监管系统逐趋完善，“跑、冒、滴、漏”的税务处理方式已经不适合当今税务监管时代。再加上同业竞争加剧，疫情反复，所以“降本增效”显得尤为突出。

因此，很多老板就会想到做税务筹划。税务规划和税务筹划两者之间只相差一个字，很多人很容易将他们混淆。虽然他们很像，但是本质上还是有差别的。

市场上有很多做税务筹划的，他们大多打着“低价”、“实惠”、“最大利益化”等标签，大部分老板看了都会忍不住心动。

但是同时也存在着风险，和税务规划相比，税务筹划侧重于短期、暴力，甚至大多数会通过不合规的手段达到偷税漏税的目的。

这些风险很多老板都不及时洞察，以为做了税务筹划钱省下来了，也没有税务风险了。殊不知等到税务一查全是漏洞，那真的就是不查一时爽，一查爽一生了。

二、企业一般怎么制作税务规划？

1、选择特定地域或园区的特殊税收优惠政策

选择特定的地域和园区，说明这样的税收优惠政策不具备普遍性。比如某地区某园区企业所得税税率25%（与其他地区一样），但是地方留存40%的80%返还给园区的纳税人。这样的优惠力度大，对于特定对象的纳税人非常有利，理论上其他地区的纳税人会转移到该园区，继而享受相关优惠政策。

企业所得税返还金额=应纳税所得额*25%*40%*80%=应纳税所得额*25%*32%

园区企业所得税实际征收率=应纳税所得额*25%（1-32%）=应纳税所得额*25%*68%

也就是说，同一个纳税人迁入优惠园区，其应纳税额就打了个近7折！

2、选择一个或者多个经营主体不同的组织形式

这种操作的原理是，根据一个项目或者相同属性的多个项目，分解为几个实际控制的不同经营主体，目的将适合增值税优惠的业务放特定的主体，适合企业所得税（亦或者变相为个人所得税）优惠的另一特定主题，从而达到实际降低综合税负的目的。笔者理解这样的方法和原理，有钻相关法律和规范的空子的嫌疑。目前还没有相关法律禁止的条款，今后这样的政策变化比较大，且不可预知！

3、选择适合的税收减免政策

众所周知，税收减免政策是对所有纳税人是公开的！选择适合的税收减免政策体现的是税收筹划团队，对税法综合运用和熟识能力的考验。因此，专业能力和熟练运用和选择，尤为突出！

4、不得不说的风险

因中小企业没有专门的规划团队，在纳税安排上，常以缴纳的税金多寡来考核税务经办人的工作能力，这是一个严重错误的认识。

因中小企业在选择外部纳税规划团队时，以不上税或少上税为唯一的考核指标，造成专业团队被动迎合客户需求或者专业团队不敢接，鱼目混珠的团队浑水摸鱼。最终吃亏的依然是中小企业！

最后，企业以盈利为目的，逐利的属性长久不变，无可厚非！税收规划必须以合法和安全为前提，把现实的税金延迟到将来缴纳（偷逃税款不可能实现），害人害己！税务规划方法和手段万紫千红，诚信经营，依法纳税的社会责任感，是所有中小企业主的底线！

三、在收到财政补贴时，如何处理税务事宜？

1、我公司近日收到一笔财政补贴，是否需要缴纳增值税和企业所得税呢？增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，首先要准确判断是否与取得收入或者数量直接挂钩。与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。

如果企业取得的财政补贴符合以下三项规定，可以作为不征税收入处理，否则需要缴纳企业所得税：

（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。

（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。

（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

2、当公司的财政补贴属于不征税收入，那么对应发生的成本费用还允许在企业所得税前扣除吗？一定不可以噢！您取得的符合条件财政补贴属于不征税收入，对应发生的成本费用千万别在企业所得税前扣除！汇算清缴应及时进行纳税调增。

来源：文章由海南博宇会计综合整理自网络，仅供参考，以实际咨询为准，如涉及侵权请联系删除。

【第6篇】税务职业生涯规划

本文转自中国财经报8月29日发布新闻稿

中国注册税务师行业党委副书记、协会常务副会长谢滨在第五期税务师圆桌会上，介绍了中国税务师协会印发的《税务师行业“十四五”时期发展规划》（以下简称《规划》）。《规划》部署的8项重大任务和多项量化目标，为行业科学谋划“十四五”时期的发展方向和发展思路提供了根本遵循，在引领行业助力国家税收治理体系和治理能力现代化、推动行业健康发展方面将起到重要作用。

谢滨表示，税务师行业发展在“十三五”时期取得了较大成就，党对税务师行业的领导不断加强，会员服务、行业监管、人才队伍建设等各项任务基本完成，为行业进入新的高质量发展阶段奠定了坚实基础。虽然“十三五”期间，行业发展取得长足进步，但是仍存在一些短板弱项：党建业务融合有待进一步深入；行业依法执业的法治基础还需进一步加强；行业综合自律监管合力有待进一步增强；集团化税务师事务所一体化程度有待进一步提高；协会服务会员的能力有待进一步提升。

《规划》从8个方面对“十四五”时期税务师行业发展作出总体部署，包括全面提升行业党的建设质量、全面提升行业法治化建设质量、全面提升行业市场化建设质量、全面提升行业规范化建设质量、全面提升行业专业化建设质量、全面提升行业数字化建设质量、全面提升行业国际化建设质量、全面提升行业文化建设和宣传质量等。要求到2025年，实现税务师行业党的组织和工作有效全覆盖，并形成一整套具有税务师特色的系统完备、务实管用、成熟有效的党建制度机制体系；实现业务规模和服务纳税人缴费人数量稳定增长，其中，税务师事务所执业的税务师达7万人，取得税务师职业资格的人员达30万人，从业党员达1万人。

全国政协常委、中国税务学会副会长张连起在会上表示，税务师行业是涉税专业服务的主力军，税务师行业规范化与高质量发展是中国经济高质量发展的重要组成部分，坚持依法依规、诚实守信的规范化发展，是确保行业沿着正确方向前进的关键。

针对推进“十四五”时期税务师行业健康发展、确保《规划》落地，他建议，中税协需要继续落实推进行业诚信体系建设、完善“1+n”自律管理制度体系、强化执业质量检查评价、强化税务师事务所分级管理、提升税务师事务所内部治理能力等5方面工作；涉税专业服务机构及从业人员应发挥专业优势，补短板、锻长板、固底板，培养自律意识，坚守职业道德，不断提升专业水平，自觉履行社会责任，扭转“重效益轻专业，重业务轻风险”的思想误区，打造一支政治过硬、业务精湛、服务优质、让党放心的涉税专业服务队伍，像爱护自己的眼睛一样维护行业形象。

本文转自中国财经报8月29日发布新闻稿，

【第7篇】税务规划方案

一、企业经营决策中的税收规划与税务风险控制

1、企业经营纳税规划谋略之道

2、企业经营税务风险破解之术

二、营改增背景下的纳税管理与税收规划

（一）营改增企业最关心的问题

1、营改增企业最关心的问题

2、营改增税务稽查概率加大

3、营改增带来的挑战

（二）企业如何做好营改增全面准备

1、增值税知识准备

2、增值税发票知识准备

3、财税内控制度准备

4、避免营改增后多交冤枉税

（三）营改增背景下的税务稽查应对

1、税务稽查应对的四个维度

2、心理上的应对

3、策略上的应对

4、战术上的应对

5、落实上的应对

（四）企业营改增背景下的税收规划

1、税收规划概念

2、税收规划体系搭建

3、若干规划技术方法

三、税收规划与税收热点问题

1、税务规划方案设计基本原理和操作方法

2、税务规划方案设计基本思路和业务流程

3、税收热点问题

【第8篇】深圳税务规划

1 月 12 日，深圳市税务局召开 2022 年全市税务工作会议。记者从会上获悉，2021 年，深圳市税务局以崭新的姿态推进税收改革发展，为服务地方经济社会发展作出了积极贡献。

数据显示，2021 年全年深圳地域税费收入突破万亿元。其中，深圳市税务局直接组织税收收入 8299.3 亿元，全年组织社保费收入 2034.5 亿元、非税收入 199.3 亿元，办理出口退税 1267.1 亿元。2021 年 1 至 11 月属期新增减税降费 585.8 亿元，研发费用加计扣除额 1618 亿元，为近 6 万户企业办理缓缴税款约 33 亿元。

▲ 2022 年全市税务工作会议。

过去一年，深圳市税务局按照 ' 税企命运共同体 ' 理念，首创远程办 max 服务平台，实现 67 项线下高频业务 2 分钟受理、3 分钟办结，' 无人化 '' 零窗化 ' 大厅正式启用；上线技术咨询中心，探索 ' 问办查评 ' 一体化，受理业务请求 8000 余单，解决率 98%；电子税务局上线 ' 十一税合一 ' 申报功能，业务办理扩围至 215 类；100% 落地税务总局百条便民举措、本地 10 项专项行动 25 条特色举措；减少上门购票次数 50%、精简办税资料 80%；12366 热线咨询实现 7×24 小时人工服务，推动构建更紧密的税企关系，擦亮了国际一流税收营商环境的 ' 金字招牌 '。

深圳市税务局党委书记、局长张国钧表示，深圳市税务局将落实相关工作部署，以深圳税收 ' 十四五 ' 规划为本，以 ' 系统、集成、优化 ' 为总要求，优长板补短板，以勇当 ' 第一艘冲锋舟 ' 的姿态，在新征程上奋力推进税收现代化取得新发展、新跨越。同时，推进全面从严治党向纵深发展，着力深化税收征管改革，着力聚焦解决纳税人缴费人急难愁盼问题，全面提升税收治理效能。

深圳晚报记者 吴洁 通讯员 王宇旋 林建荣 深圳市税务局供图

【第9篇】企业税务规划

一起关注创业的事儿

所谓的税务规划是指企业在合法的条件下，利用税法的规定，为企业税务支出的降低或减少而进行的筹划。决不是钻空子，打擦边球。

税务规划的基本底线：不应让采纳者受伤，不应让行业掉价。

一、个人所得税领域并未存在太多可筹划空间。

以下是上市公司或拟上市公司在首发时公开披露的一些避税大法，可谓花样百出。

（1）员工工资场外法：公司日常的废品废料处理，因个人收购，未开发票未进入公司账务，给高管发了年终奖，违规但尚不违法，需补足所得税。

（2）低薪员工领高薪法：低薪员工领了高薪再转入公司指定的个人银行卡，再发给高薪员工。这不是税收筹划，是逃税筹划，明显违法违规，一旦查出需承担法律责任。

（3）股东分红用发票冲抵分红法：这不是税收筹划，是逃税筹划，一旦查出需承担法律责任，甚至可能存在虚开发票的违法行为。

（4）股权转让分步法：股权转让收入明显偏低，但有合理理由可以认可。通过多次貌似合理的低价转让，来降低股权分红所得。目前税务局可以以不具有合理商业目的为由对此类企业进行纳税调整。

（5）小微企业向纳税人开具发票，小微企业有虚开发票的风险。依据《税收征管法》等法律进行处罚。

二、合理的企业税收规划，可以从以下两个方面着手：

（1）前期规划：主要表现为选择企业的组织形式。

（2）运营规划：帮助企业尽可能完善成本费用，从而达到降低税收。

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【第10篇】公司进行税务纳税规划，可以从哪些方面入手？

高额税负是各公司年底比较棘手的问题，很多老板也急于寻找合理合规的税务规划方法。

税收规划，自然是从税入手。增值税、企业所得税、个人所得税是企业税收中的三大巨头，对此，很多老板以及财务人员绞尽脑汁都想从这三个方面入手，稍微减轻一下企业的税收负担。可以从以下三个方面做税务规划：

一、增值税

1、纳税人身份选择的筹划：小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择一般和小规模纳税人更合算。

2、利用增值税税收优惠政策：各行各业都有相应的增值税优惠政策，这就要求大家对政策足够

二、企业所得税

1、成为国家高新技术企业：申请成为“高新技术企业”，可以少交10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。

2、利用地域性税收洼地的优惠政策：

三、个人所得税

1、根据优惠政策进行合理避税：当税率较难改变的时候，我们可以改变应纳税所得额。

2、适当提高五险一金的缴纳标准：适当提高五险一金的缴纳标准，或者提高其他免税项目可以在工资总额税前进行扣除。

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