风险纳税人怎么办（15个范本）

【第1篇】风险纳税人怎么办

应该会有很多人看到“风险纳税人”这五个字，只知道企业犯了事情就可能会背上这五个沉甸甸的锅。

特别是在财务岗位来说，一旦发现自己开发票用到的税盘不能在线上去抄报、清卡，那么就有可能看到开票系统已经有提示出来企业已经成为了“风险纳税人”。

那么变成“风险纳税人”的原因到底可以出在哪里呢？应该如何去解除这个风险呢？

其实“风险纳税人”的原因很多，比如以下的一些行为：

1、没有按照规定的时间纳税申报，或者没有及时向税务局送相关的材料；

2、没有正确计算企业应该纳的税款，有忘缴、少缴、多缴这些情况发生；

3、不按照国家规定制作账簿，甚至伪造、擅自销毁记账凭证等行为；

4、像有些明星惯用的“阴阳合同”设置内外两套账；

5、使用虚假的信息去设置多个银行账号进行偷税行为；

6、违规使用发票，在没有真实业务的情况下虚开发票，或三流不一致等发票违规问题；

7、有些老板成立空壳公司转移资金和资产进行逃税；

8、企业法人、财务、办税人为同一人；

9、在营业执照上使用的注册地址是被列为高风险地区的；

10、开票软件升级的问题，如果一直使用老版本的软件也会成为风险纳税人；

......

如果有以上的行为，企业就要小心，特别是对于开票这件事，如果公司是正正规规走正道，从未想过触碰法律的底线，也不想进入“风险纳税人”的名单，那么对于财务人员这个岗位的人，一定要确保其专业知识过关，不会犯一些低级的错误。

那么一旦进入了“风险纳税人”的名单，应该如何解除高风险呢？

老账人有5个步骤，可以参考：

1、首先和财务主管问清具体原因，再根据其原因去解决问题；

2、然后配合专管员的核查提供税务局所需要的材料；

3、这些材料不仅要核实，还要做到真实有效、齐全；

4、之后根据核实结果进行补缴税款罚款、滞纳金等；

5、最终就是看税务局的结果是否可以解除风险。

对于企业而言，一旦出现税务异常，会严重影响企业的正常运营，严重则影响企业的信誉与形象。因此被列入”风险纳税人”的企业，一定要及时解除税务异常。

更多税务的知识，请多关注老账人！

【第2篇】风险纳税人注销

某商贸企业申请增值税留抵退税后，收到税务六大风险提示，要求逐项自查。

风险点1：登记自然人信息是否异常（年龄，外地身份证，集中注册等）。

风险点2：登记地址有无异常（一地多照，注册地址不真实等）。

风险点3：退税申请发起前12个月内是否进行过企业合并、分立。

风险点4：有无从风险对象取得发票（走逃失联纳税人、注销纳税人、稽查立案纳税人、非正常纳税人、风险纳税人）。

风险点5：是否存在购销匹配异常虚增进项，未按规定确认开票销售收入；是否存在人为延迟确认销售收入；是否存在购销匹配异常少计进项；经营是否存在异常。

风险点6：雇佣员工是否真实；经营是否存在异常、银行账号是否异常。

特别提示：企业须合规经营，国家将严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为。

【第3篇】纳税人涉税风险提示

近几年国家对高新技术企业的扶持力度逐渐加大，税收优惠也逐渐增多了！但是对于高新技术企业的认定要求变得更加严格！今天给大家分享的是高新技术企业的涉税政策及风险提示，属于重中之重，高新技术企业的会计要注意！我们一起来看看吧，希望能帮助到大家！

【文末可抱走哦~】

目录：

一、认定管理相关内容

二、高新技术企业涉税政策解析

三、高新企业研发费用归集

......篇幅有限，这份高新技术企业的涉税政策及风险提示今天就分享到这里了，资料已经打包好了，有需要的朋友们可直接抱走哦！

【第4篇】风险纳税人不允许清卡

01

留抵退税金额10万元以上的企业

税务局将重点核查

昆玉税务局在积极推进增值税期末留抵退税工作过程中，充分发挥主观能动性，建立联动机制，在保障退税、优化服务的同时主动研判分析，积极防控风险。

统筹兼顾把方向。法制科与税源管理科召开碰头会，研究风险防控方式方法、思维走向，确定了两部门联动、管理先行、风险提效的工作思路。及时组建风险防控团队，系统梳理辖区留抵退税风险指标、精准排查风险疑点数据、提前介入预防化解，既统筹把握退税进度、提高退税速度，又确保退税质效、有效防范风险。

好系统促成效。依托税收大数据应用平台、金税三期系统和货劳系统三个平台，完善“一户式”管理机制，紧扣退税政策措施关键时间节点，对税收数据开展事前、事中、事后扫描监控，重点对三张报表与企业申报数据比对分析，及时发现风险疑点，精准开展风险应对，对低风险纳税人进行提醒辅导，对中风险纳税人开展约谈评估，对涉嫌偷逃骗税、虚开发票等税收违法行为的高风险纳税人按规定及时移交稽查部门处理。

好系统促成效。依托税收大数据应用平台、金税三期系统和货劳系统三个平台，完善“一户式”管理机制，紧扣退税政策措施关键时间节点，对税收数据开展事前、事中、事后扫描监控，重点对三张报表与企业申报数据比对分析，及时发现风险疑点，精准开展风险应对，对低风险纳税人进行提醒辅导，对中风险纳税人开展约谈评估，对涉嫌偷逃骗税、虚开发票等税收违法行为的高风险纳税人按规定及时移交稽查部门处理。

02

税务总局等六部门明确

2023年，这样查企业！

2023年税务局怎么查企业？我们结合税务总局、各地税务局的最新动态，给大家进行了一些总结：

一、从严从重打击骗取留抵退税违法行为：

1、快速选案。

建立税务总局、驻各地特派办和省市区税务局多层次、立体化的案源管理体系，力求对骗取退税的企业早分析、早发现、早立案、早查处。

2、从严检查。

统筹调度全系统稽查力量，加强上下联动和内外协调，聚焦不法企业以隐匿收入、虚增进项、虚假申报等手段骗取留抵退税的违法行为，从严从快查办，依法从重处罚。特别是对团伙式、跨区域、恶意造假等骗取留抵退税违法行为，联合公安等部门严厉打击、严惩不贷。

3、分类处理。

对非主观故意违规取得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整改；对恶意造假骗取留抵退税的企业，依法从严查办，按规定将其纳税信用等级直接降为d级，采取限制发票领用、提高检查频次等措施，同时依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查，并延伸检查其上下游企业。涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

4、加强曝光。

税务总局和各省市区税务局持续开展典型案件公开曝光工作，有力震慑不法企业，向全社会释放对骗取留抵退税严查重处、“违法必严惩”的强烈信号。

二、严肃查处税务人员不作为、慢作为、乱作为甚至内外勾结、通同作弊等违法违纪行为：

1、建机制。

税务总局、各特派办、省、市、县税务局均成立督察工作组，建立健全同频共振、协调联动的工作机制，上下结合、分级负责，有力推进政策落实监督。

2、划重点。

聚焦政策执行、责任落实、风险防控、稽查办案、问题整改等重要环节，明确14类45项督察要点，依托税收大数据，精准发现内部管理和执法问题线索，推动实现风险早发现、早应对、早处置。

3、强监督。

聚焦税务机关和税务人员履职尽责情况，着力查处典型问题。加大对骗取留抵退税案件的一案双查力度，严肃查处各类违纪违规行为。

4、盯整改。

对内外部监督发现问题整改落实情况一盯到底，确保问题整改彻底，并举一反三，持续深化整改成效。

5、严问责。

对落实留抵退税消极懈怠、工作拖拉、推诿扯皮、失职失责的一律严肃处理；对出现区域性大规模骗取留抵退税案件的一律严肃处理；对税务干部和不法分子内外勾结、通同作弊骗取留抵退税的一律严肃处理。

三、多地税务局也明确一些检查重点，企业注意对照避雷：

将已办理留抵退税、期末留抵税额较大和异常放弃留抵退税等情况作为数据分析重点，聚焦“暴力虚开”“虚假抵扣”“隐瞒收入”等骗取留抵退税的违法犯罪行为。

国家税务总局西藏拉萨经济技术开发区税务局更是明确具体如何打击骗税行为：

1、对已经办理退税的纳税人按照一定比例展开抽查：

对纳税人退税全流程进行再梳理、再扫描，聚焦利用虚增进项、隐瞒收入、虚假申报和其他欺骗手段，尤其是重点抽查存在“留抵税额突增”、“销售收入急剧减少”、“期末留抵退税额长期滞留”、“红字作废异常”等现象的企业。

2、聚焦行业认定、小微企业划型、销售确认、进项虚增等问题：

通过金税三期系统、一户式2.0系统，电子抵账系统等，调取企业的申报表、财务报表、进销项数据、货物品名、存货等方式数据排查比对企业是否存在涉税疑点，重点聚焦行业认定、小微企业划型、销售确认、进项虚增等问题，运用大数据精准分析，筛选涉嫌骗取留抵退税案源线索，并结合与企业财务人员约谈进一步了解企业相关业务，再次排查企业是否涉嫌存在骗取留底退税的情形，对已排查选取的企业开展重点立案检查。

3、对已经立案检查的企业：

通过翻阅账簿凭证资料、业务相关合同资料、银行资金流水资料以及业务上下游的相关涉税资料一一核对，调取纳税申报、发票开具、取得情况分析进销情况；对公司相关人员实施税务询问调查笔录和约谈等措施了解公司的经营业务流程及具体的业务；核实了该公司业务的真实性。

03

5月13日起，千万别碰这10条红线！

老板和会计立刻对照自查！

留抵退税有关风险提示提醒如下：

一、申请退税前，建议您自查以下退税条件及涉税风险：

1、是否同时符合以下退税条件：

（1）纳税信用等级为a级或者b级；

（2）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；

（3）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

（4）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

2、你目前的增值税留抵税额是否真实？是如何形成的留抵？

3、是否存在隐匿未开票收入的情形比如个人卡收款不做收入、现金收款不申报；

4、通过注册空壳小规模纳税人企业违规享受低税率或者免征优惠转移销售收入；

5、是否存在延迟确认收入比如未按规定纳税义务时间确认销售收入、存在销售行为发生并已收款，但是通过往来挂账不结转收入的情况；

6、是否存在进销项不匹配、进项销项倒挂的情况比如进项发票与企业的正常经营业务不符、或者某种商品只有进货而没有销售等；

7、是否存在虚增进项的情形比如取得虚开的专票抵扣、通过农产品收购发票骗取退税等；

8、是否存在虚假申报的情形比如红字冲减收入进行虚假申报；

9、是否存在“借壳”骗取退税的情形比如利用关联企业转嫁增值税留抵税额；

10、是否存在用于免征增值税项目、集体福利、简易征收等的增值税未做进项税额转出从而虚增留抵的情形。

二、申请退税后，税务机关将按规定进行退税审核，并根据不同情况出具审核结果：

第一种情形是，纳税人符合全部退税条件，且未发现任何风险疑点及未处理事项，准予留抵退税。

第二种情形是，纳税人不符合留抵退税的一项或多项条件的，不予留抵退税。

第三种情形是，虽然纳税人符合留抵退税条件，但存在风险疑点或相关未处理事项的，将暂停办理留抵退税，并对相关风险疑点进行排查，对未处理事项进行处理。处理完毕后，再按规定继续办理留抵退税。

三、经税务机关核查存在骗取留抵退税情形的，将做以下处理：

1、对非主观故意违规取得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整改。

2、对恶意造假骗取留抵退税的企业，依法从严查办：

（1）按规定将其纳税信用直接降为d级,限制发票领用；

（2）依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查；

（3）依法追缴其骗取的留抵退税款，并处以罚款;

（4）涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

【第5篇】被列为风险纳税人

目前很多会计都有这样一个误区，认为自己属于小规模纳税人，不需要进行增值税的抵扣，进货时就可以不用取得发票，殊不知小规模纳税人有销无进存在很大的涉税风险。想知道小规模纳税人有销无进有哪些涉税风险吗？下面跟着小编一起看看吧！

一、小规模有销无进存在的风险

小规模纳税人只有销项无进项存在着很大的涉税风险，一不小心很可能成为税务局的重点稽查对象。这种情况主要有以下几种风险：

二、小规模纳税人和个体户的涉税风险点

小规模纳税人主要有以下4种风险：

个体户主要有以下3种风险：

那么，对于个体户来说，怎样才能知道企业是否符合建账标准呢？来看看个体户在什么情形下可以设立账簿吧！

以上就是小规模有销无进存在的风险，以及小规模纳税人和个体户常见的涉税风险了，还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台

【第6篇】风险纳税人不能清卡

税务稽查越来越严格，最近收到不少企业反馈：在抄税清卡的时候，发现成了“风险纳税人”。

还是先自查为妙，等到直接被打入黑名单就凉凉了

一、有这 16 种行为，就会被列为“风险纳税人”！

任何一家企业，只要存在涉税问题，都有可能成为“风险纳税人”。我们总结了16种常见的情况，如下：

1、没及时向税局报送相关资料，或没按照规定进行纳税申报。

2、财务人员工作疏忽或技能不过关忘缴纳或少缴纳，以及对税收政策不了解多缴纳税款。

3、不按规定设置、保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算。

4、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。

5、利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。

6、利用阴阳合同等手段设置内外两套账，隐瞒收入少缴税款。

7、利用空壳公司转移资金和资产进行逃税，或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。

8、不按规定履行代扣代缴义务。

9、出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税。

10、税负忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率、费用率出现异常，利润率出现异常等。

11、违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。

12、在没有真实业务的情况下开具发票，或三流不一致等发票违规问题。

13、税局要求企业开票软件必须升级的，企业没有进行升级，也会成为风险纳税人。

14、通过申报表规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。

15、企业法人、财务、办税人为同一人。

16、企业注册地址被列入“高风险地址的。

二、成为风险纳税人的限制

1、税务局要求企业自查自纠；

2、将企业的税控器进行封锁无法领购和开具；

3、将企业纳入重点监控企业，进行更深程度的数据比对，深查往年账务问题；

4、对企业进行实地核查；

5、进行立案专项检查，重大问题移交司法机关进行核查；

6、将企业列入黑名单，企业的法人、财务、办税人将被多部门联合追查和制裁；无法出国、乘坐高铁或飞机。

三、风险纳税人怎么解除？

1、联系企业的主管税务所问清楚具体原因；

2、配合专管员的核查提供税务局所需要的材料；

3、将资料准备好去找专管员进行一一核实；看资料是否真实有效、齐全；

4、核实清楚按所属专管员给的处理结果进行补缴税款罚款、滞纳金等；

5、税务局会根据核查的最终结果决定是否解除风险。

常在河边走，哪有不被查？现在税查越来越严，该补税的补税，做到合法经营、依法纳税，出现自己企业税务上解决不了的问题，尽可咨询武汉正启邦解决问题！

【第7篇】风险纳税人强报税

随着“金三”系统的不断优化升级，税局对企业的监管也是越来越严格，这就要求企业必须规范经营，否则，很容易被划定成“风险纳税人”！

2023年，税务稽查愈发严格！最近收到不少企业反馈：在抄税清卡的时候，发现成了“风险纳税人”。建议会计严肃对待，并立刻对照自查，避免给企业惹上麻烦！

警惕！16种行为会被列为“风险纳税人”！

任何一家企业，只要存在涉税问题，都有可能成为“风险纳税人”。我们总结了16种常见的情况，

一、没及时向税局报送相关资料，或没按照确定进行纳税申报。

二、财务人员工作疏忽或技能不过关忘缴或少缴税，以及对税收政策不了解多缴纳税款。

三、不按规定设置、保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算。

四、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。

五、利用阴阳合同等手段设置内外两套账，隐瞒收入少缴税款。

六、利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。

七、利用空壳公司转移资金和资产进行逃税，或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。

八、不按规定履行代扣代缴义务。

九、出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税。

十、税负忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率、费用率出现异常，利润率出现异常等。

十一、违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。

十二、在没有真实业务的情况下开具发票，或三流不一致等发票违规问题。

十三、税局要求企业开票软件必须升级的，企业没有进行升级，也会成为风险纳税人。

十四、通过申报表规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。

十五、企业法人、财务、办税人为同一人。

十六、企业注册地址被列入“高风险地址”的。

【第8篇】金税盘提示风险纳税人

很多人都在问没有进项票直接开增值税发票，这个有没有问题，合理吗？

给大家分享一个案例吧！下面简称a公司

a公司是一个销售类的公司，7号的一天老板突然电话说让开14万的销售增值税发票，给老板说我们没有取进项发票啊，老板说没有关系，本月月底的时候进项发票就可以开进来了哈，我们先把发票开给对方，我们先收款。好吧，开了14万的销售专用发票出去。

8号早上9点半老板又来电话，说再开12万的销售发票，开开心心的打开税款盘准备开票，哦豁！！！！！税控盘提示风险纳税人，开不了发票了，纳尼！！！心里好慌怎么就成了风险纳税人了，我啥也没有干啊，就开了14万的发票而已啊，怎么办，怎么办，心里好慌，我们还是一个新公司啊，才升为一般纳税人啊，~

马上给税务专管员打电话，专管员老师开始说是我们一个上流公司开给我们票，法人是在税务黑名单里面，所以牵连我们公司，纳尼！！这个是什么理由，这个和我们有什么关系呢？老师说这样吧，我在查查是什么原因呢！你晚点在给我电话吧！

中午饭都吃不下了，等到下午1点准备给老师电话，老师给我们说他们根据后台查到是因为我们进销项不符，直接给蓉票儿系统鉴定为风险纳税人！先去大厅申请解非吧。

等于是我们7号开了销售票出去，那么8号早上9点过就被监管了。

9号到大厅申请解非，然后又通知需要等到专门的部门审核提交资料。因为非常着急开票，赶紧找到老师怎么处理，老师让我们提供的资料有：

1、必须马上把进项发票开进来

2、提供所开进项发票的采购合同

3、提供所开销售发票销售合同

4、提供采购货物的物流信息以及送货单

5、提供银行流水，证明业务的真实性

在这个过程中，老师也给我们普及的知识，现在不在是人工操作了，是金税四期了，是蓉票儿直接监控的，而且销售类的公司特别是新公司必须先进后出，晚一天都不行，规定就是这样的，特别是你们新公司又没有库存，这个肯定 一眼就可以看出来。所以你们以后一定要进销匹配的问题。 经过半个月的流程过程终于解非了。

一天在群交流中，突然有个同行@我，所是公司也成了纳税风险人了，问我怎么解决的呢?

问了是为什么成了纳税风险人了，答：昨天开了9w多的销售发票，所以就成了纳税风险人。

在这里奉劝各位同行老板，销售类的公司以后开票一定要先进后销。这个真的不是会计的死脑筋要求，而且税务要求啊！

【第9篇】风险纳税人严重么

1、法人、财务人员、办税人员为同一人时，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。

解决方法：法人及财务到所属税务大厅，进行纳税人信息采集，然后找专管员解除风险纳税人需要带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件。

2、企业注册地被例入“高风险地址”， 导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。

解决方法：法人到场，带着注册地和实际办公地的有效期内租赁协议（原件及复印件）、有效期内租金发票（原件及复印件）、房产证复印件、各种账、凭证、银行对账单、发票、报表、合同、公章，配合税务查账，

3、税控器未升级为最新版本，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。

解决方法：带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，到所属税务大厅找税控商进行税控设备升级，解除风险纳税人。

4、税务系统申报收入金额与税控器不一致，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。

解决方法：带着带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，税控系统打印出的不一致期间的发票明细及汇总，查找出不一致原因进行更改报表，补齐相应税费，解除风向纳税人。

5、税控器开具的发票税率与企业符合开具的税率不一致，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。

解决方法：带着带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，税控系统打印出的不一致期间的发票明细及汇总，查出税率是开低了还是开高了，开低了按照实际的补齐收入及税金，开高了税点的以高税点申报收入及税金，核实以后专管员解除风险纳税人。

6、企业的经营成本太低，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。

解决方法：带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，各种账、凭证、银行对账单、发票、报表、合同、公章，配合税务查账，并向专管员合理的解释成本低的原因，写情况说明，专管员认可后解除风险纳税人。

7、企业进行工商变更以后未及时的做税务信息的变更。

解决办法：带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件以及变更项的相关资料，到税务大厅做相应的变更，变更完成以后找专管员解异常。

【第10篇】风险纳税人无法抄税

近几年，随着“金税三期”系统的不断优化升级，国家对企业的监管也是越来越严格。相信有不少财务人遇到过这种情况，在抄税清卡的时候，发现自己开发票用的税盘不能网上抄报、清卡，并且开票系统提示企业已成为风险纳税人。

为什么企业会被列为风险纳税人，又有哪些税务行为容易被严查，今天誉商小编就给大家详细说一说。

容易被列为风险纳税人的16种行为

1.没及时向税局报送相关资料，或没按照规定进行纳税申报。

2.财务人员工作疏忽或技能不过关忘缴纳或少缴纳，以及对税收政策不了解多缴纳税款。

3.不按规定设置、保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算。

4.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。

5.利用阴阳合同等手段设置内外两套账，隐瞒收入少缴税款。

6.利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。

7.利用空壳公司转移资金和资产进行逃税，或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。

8.不按规定履行代扣代缴义务。

9.出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税。

10.税负忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率、费用率出现异常，利润率出现异常等。

11.违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。

12.在没有真实业务的情况下开具发票，或三流不一致等发票违规问题。

13.税局要求企业开票软件必须升级的，企业没有进行升级，也会成为风险纳税人。

14.通过申报表规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。

15.企业法人、财务、办税人为同一人。

16.企业注册地址被列入“高风险地址的。

那么被列入风险纳税人的企业，该如何解除异常呢？

首先，跟税务部门相关人员联系，获知被列入“风险异常”原因。了解原因后，配合税务机关调查，按照税局要求提交相关资料（要保证材料齐全有效）。在相关税务部门核实情况后，企业需要根据情况补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款。办税服务厅根据管理部门反馈情况，在企业补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态。

对于企业而言，出现税务异常，会严重影响企业的正常运营，影响企业的信誉与形象。因此被列入风险纳税人的企业，一定要及时解除税务异常。

除此以外，这些税务行为将会被严查

1.公转私。2023年1月31日，最高人民法院、最高人民检察院发布《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》(法释〔2019〕1号)，其中明确：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。

2.虚开发票。虚开发票简洁的说，就是依据公司根本没有依据合同和实际业务相符合的状况下开展开票，依据朋友介绍赚取中介费来协助朋友开票，倒卖发票，开票额远远地少于实际发生额等状况都应属虚开发票的情形，虚开发票带来的后果不仅是远远几倍的罚款，乃至会将公司拉入失信企业的名册中，影响公司法人高消费以及贷款等业务。代价将是十分惨重的。

3.出口骗退税。税务、公安、海关、人民银行四部门联合启动预防和打击骗取出口退税犯罪合作机制，对出口骗退税保持高压态势，对通过高报数量、价格或空箱假出口等手法骗取国家退税的企业严惩。

【第11篇】纳税人常见涉税风险

工资个税计算是否正确

重点检查工资表中代扣的个税金额是否依法按照税法规定计算，是否存在人为计算错误、故意少交个税的情况。‍

人员是否真实

重点检查工资表上的员工是否属于公司真实的人员，是否存在虚列名册、假发工资现象。

工资是否合理

《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会，或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：

（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；

（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；

（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；

（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；

（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。‍‍

是否申报了个税

重点检查企业工资表上的人员，是否均在金税三期个税申报系统中，依法申报了“工资薪金”项目的个人所得税。

是否存在两处以上所得

根据《个人所得税自行纳税申报办法》（国税发[2006]162号）

第二条第（二）项规定：“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当按照本办法的规定办理纳税申报。”

第十一条第（一）项规定：“从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。”

个人取得两处及以上工资、薪金所得，应固定一处单位，携带个人身份证及复印件、发放工资、薪金的合同及发放证明，于每月15日前，自行向固定好的单位所在地税务机关合并申报个人所得税，多退少补。‍‍

是否存在已经离职人员未删除信息

重点检查企业工资表中是否还存在人员已经离职、甚至已经死亡等，但是仍然申报个税，未及时删除这些人员的信息的现象。

适用税目是否正确

重点检查企业是否存在在计算个税的时候，是否故意把“工资薪金”项目转换为“偶然所得”“其他所得”等，把高税率项目转为低税率项目，造成少申报个税。

年终奖计税方法是否正确

对于雇员当月取得的全年一次性奖金，采取除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数的计税办法。

注意：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。‍‍

免税所得是否合法

重点检查工资表中的免征个税所得的项目是否符合税法规定，如商业保险和通讯补贴是否被免征了个人所得税。

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【第12篇】税控盘提示风险纳税人

1、法人、财务人员、办税人员为同一人时，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。

解决方法：法人及财务到所属税务大厅，进行纳税人信息采集，然后找专管员解除风险纳税人需要带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件。

2、企业注册地被例入“高风险地址”， 导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。

解决方法：法人到场，带着注册地和实际办公地的有效期内租赁协议（原件及复印件）、有效期内租金发票（原件及复印件）、房产证复印件、各种账、凭证、银行对账单、发票、报表、合同、公章，配合税务查账，

3、税控器未升级为最新版本，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。

解决方法：带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，到所属税务大厅找税控商进行税控设备升级，解除风险纳税人。

4、税务系统申报收入金额与税控器不一致，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。

解决方法：带着带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，税控系统打印出的不一致期间的发票明细及汇总，查找出不一致原因进行更改报表，补齐相应税费，解除风向纳税人。

5、税控器开具的发票税率与企业符合开具的税率不一致，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。

解决方法：带着带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，税控系统打印出的不一致期间的发票明细及汇总，查出税率是开低了还是开高了，开低了按照实际的补齐收入及税金，开高了税点的以高税点申报收入及税金，核实以后专管员解除风险纳税人。

6、企业的经营成本太低，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。

解决方法：带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，各种账、凭证、银行对账单、发票、报表、合同、公章，配合税务查账，并向专管员合理的解释成本低的原因，写情况说明，专管员认可后解除风险纳税人。

7、企业进行工商变更以后未及时的做税务信息的变更。

解决办法：带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件以及变更项的相关资料，到税务大厅做相应的变更，变更完成以后找专管员解异常。

【第13篇】该用户是风险纳税人

问题：怎么才能马上看到这种文章呢？

答案：只需要点击右上角“关注”即可。

一般来说，企业纳税都会存在一定的风险，但根据企业涉税情况的不同，其面临的涉税风险有所不同，当涉税风险难以控制时，就有很大可能成为风险纳税人。

风险纳税人什么意思？

一般来说，企业在税收和法律法规这两个方面出现了问题，导致企业发生交税风险，就可能成为风险纳税人。

风险纳税人根据风险严重程度和诱因的不同，可以分为高风险、中风险、低风险以及无风险这四个等级，其中，高风险对企业造成的限制是最高的！

为什么会成为风险纳税人？

成为风险纳税人的原因有很多，但主要还是这几个方面，了解原因才能对症下药，根据实际问题做出整顿！

一是票据异常，主要是与在异常经营名录并走逃的企业存在税票来往的情况，这里要注意走逃企业的定义，不清楚有该企业存在或是这家企业没被税务局查到，都属于走逃企业。

二是盲目交税，有些企业对财税工作不上心，在交税时盲目跟风，交税不标准，出现少交税或忘记交税的情况，这都是造成风险纳税人的原因，比如企业的财务人员专业性不强，财务人员配置不够，都是造成交税不标准的原因。

三是碰触法律法规，遵守法律法规是避税的底线，可一旦公司以利益为重，不重视或存在侥幸心理，贸然挑战法律权威的时候，就会给企业带来极高的风险，也就成为了风险纳税人，后果只有损害企业的利益。

四是缺乏税法知识，纳税是一个复杂的、庞大的体系，需要充足、专业的税法知识作为依据，一旦知识匮乏，不能够进行有效的纳税筹划，给企业带来的后果不是提升税收成本就是减少企业的信誉等级。

当然，成为风险纳税人也有各方面的原因，作为企业的纳税人，一定要重视起来，根据目前的实际情况及时做出调整，否则不仅会影响企业的发展，严重的还要承担法律责任。

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【第14篇】风险纳税人不处理行吗

深圳公司税务异常有哪些原因？

1、纳税人逾期未申报；

2、纳税人拖欠税款；

3、纳税人被列为风险纳税人；

4、公司没有按时记账报税；

5、公司登记的地址或经营场所无法联系而被列入经营异常；

6、关联企业税务异常；

7、企业存在偷税漏税行为；

8、企业真实信息与税务机关登记不符，存在隐瞒真实情况、弄虚作假而被列入经营异常；

9、在工商部门的公示限令期内没有公示也会被列入经营异常。

（图片来源于网络）

税务异常不解除的后果

1、影响正常报税；

2、无法领取发票；

3、非正常户认定超过3个月的纳税人，税务登记证件失效；

4、纳税信用等级被评为d级;

5、相关责任人被列入异常企业名录，无法再成立新公司、无法进行股权转移；

6、无法办理出口退税；

7、企业信息将被公示，联合追踪管理；

8、工商、银行等相关职能部门信息共享，一处失信，处处受限；

9、如果企业涉及到的税务金额过大，企业要面临被起诉的风险。

深圳公司税务异常如何处理

1、企业提供税务异常情况说明和解除税务非正常状态的正当理由；

2、若未清激，可通过申报作废功能作废原有申报，再重新申报；若已清缴纳，纳税人可通过申报错误更正功能进行更正。申报错误更正后，系统会自动根据前后申报信息判断应补退金额；

3、办税服务厅接收申请材料，核对纳税人报送材料是否、符合法定形式，符合的受理；

4、纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态；

5、税务机关解除对纳税人认定的非正常户，并重新发放税务登记证件。

（图片来源于网络）

注销税务登记的原因

1、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；

2、纳税人被吊销营业执照或被撤销登记；

3、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。

【第15篇】纳税人风险自查自纠

对于企业老板或者财务人员来说，“风险纳税人”这几个字并不陌生，企业如果被列为风险纳税人的话，说明企业在财务指标上出现了一些问题。那么，什么情况下有可能成为风险纳税人？

纳税

企业如何知晓自己成了风险纳税人？

1、税控器上报汇总无法成功操作；

2、税务局通知。

企业成为风险纳税人的原因？

1、未及时准确地向税务局申报相关资料或者纳税；

2、因为财务人员的疏忽导致企业少交税或者多交税；

3、隐藏收入；

4、利用虚假信息开立多个账户进行偷税；

5、税负率忽高忽低；

6、购买虚假发票进行偷税漏税；

7、没有真实业务进行虚开发票的违规现象；

8、未及时按照税务局的要求升级税控；

9、税务局系统的法人、财务负责人、办税人三员一致；

10、免税小微企业临界点大量作废发票；

11、未及时认定一般纳税人资格；

12、大量开具超经营范围的发票；

13、存在滞留发票和失控发票；

14、企业地址经营异常。

成为风险纳税人的弊端：

1、税务局要求企业自查自纠；

2、将企业的税控器进行封锁无法领购和开具；

3、将企业纳入重点监控企业，进行更深程度的数据比对，深查往年账务问题；

4、对企业进行实地核查；

5、进行立案专项检查，重大问题移交司法机关进行核查；

6、将企业列入黑名单，企业的法人、财务、办税人将被多部门联合追查和制裁；无法出国、乘坐高铁或飞机。

企业如何解除高风险

1、联系企业的主管税务所问清楚具体原因；

2、配合专管员的核查提供税务局所需要的材料；

3、将资料准备好去找专管员进行一一核实；看资料是否真实有效、齐全；

4、核实清楚按所属专管员给的处理结果进行补缴税款罚款、滞纳金等；

5、税务局会根据核查的最终结果决定是否解除风险。

税务局系统持续完善，全网络无死角地监控企业。所以，企业不要抱有侥幸的心理，觉得曾经多少年都没查没关系。一定要取得合理发票，按规入账，合理报税，以减少不必要的麻烦，消磨了时间，还面临巨额罚款。

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