风险纳税人好解决么（15个范本）

【第1篇】风险纳税人好解决么

为了能防范涉税风险，提高纳税人最新税法遵从度，提高税务局管理效率，我国税务局引进税收风险管理办法，将纳税人风险评定分为无风险、低风险、中风险、高风险4个等级，假如公司被列入风险纳税人的话，就表明公司在财务数据上出了问题，老板们得想办法解除税务异常了。

税务风险

公司出现什么情况，会被认定为风险纳税人？

1、公司登记后长时间未展开经营也未申报纳税；

2、公司无特殊原因长时间进行零申报；

3、逾期申报纳税、虚假申报或者缴税出现异常情况；

4、公司开具的发票出现问题；

5、未按时对开票软件进行更新或是清卡报税；

6、公司注册地址被列入“高风险地址”等其它特殊情况。

公司被认定为风险纳税人会有哪些后果？

1、成为税务局重点监控的对象，面临各种罚款；

2、暂停税务登记证件、发票领购簿和发票的使用；

3、进入税务“黑名单”并向社会公示，影响企业形象。

近几年来国家政府加快纳税信用体系建设，税务、工商、银行等相关部门已全部实现信息共享，如果你真的因为税务异常进入黑名单的话，将“一处失信，处处受限”，因此，公司一定要依法履行纳税义务，若出现税务异常需及时解除。

那么，公司如何解除税务异常？

1、向税务局咨询自己被列入风险纳税人名单的原因；

2、获知原因后，准备资料说明情况；

3、将相关资料交给相关办税点，由办税人员核对资料，受理；

4、公司根据情况补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款；

5、办税服务厅根据管理部门反馈情况，在公司补充申报、滞纳金、罚款，解除纳税人非正常状态。

以上就是风险纳税人的相关知识了，总之，一家公司若出现税务异常不仅会影响正常运营，也会有损公司的形象和信誉，老板们一定要及时解除税务异常。

【第2篇】解锁风险纳税人的步骤

风险纳税人是什么原因造成的？解除风险纳税人得几天？

成为风险纳税人的原因有以下几点：

纳税人的风险会被分为四个等级,分别为:无风险、低风险、中风险、风险。任何一家企业,只要存在涉税问题,都有可能成为“风险纳税人”

1.企业实际经营场地与营业执照经营场地不一致，,或者财务负责人和办税人是同一个人,都很有可能导致企业成为风险纳税人。

2.与经营异常并与无法被税务机关查询到的企业有发票往来。取得了异常票据。

3.企业纳税不规范，盲目纳税，长期未申报，逾期罚款降低企业信用等级，增大了企业风险。

4.商贸企业购进、销售货物名称严重背离的，生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符,或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。

解除风险纳税人的办法及时间：

1、联系所属税局的专管员查询风险原因，根据税局要求提供对应的资料进行相关处理。

2、首要的就是'进项税额转出”,专票上抵扣的税额全部要转出，税务局没有收到开票方的申报税额所以受票方自然也不能抵。

3、企业被列为风险纳税人说明企业在税负率及相关财务指标上存在一些问题，需要积极配合税务机关的调查针对存在的问题，积极加以整改该补税的补税，做到合法经营依法纳税。 4、递交移出风险的申请最后找专管员解锁，才能恢复正常。

【第3篇】风险纳税人无法抄税

近几年，随着“金税三期”系统的不断优化升级，国家对企业的监管也是越来越严格。相信有不少财务人遇到过这种情况，在抄税清卡的时候，发现自己开发票用的税盘不能网上抄报、清卡，并且开票系统提示企业已成为风险纳税人。

为什么企业会被列为风险纳税人，又有哪些税务行为容易被严查，今天誉商小编就给大家详细说一说。

容易被列为风险纳税人的16种行为

1.没及时向税局报送相关资料，或没按照规定进行纳税申报。

2.财务人员工作疏忽或技能不过关忘缴纳或少缴纳，以及对税收政策不了解多缴纳税款。

3.不按规定设置、保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算。

4.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。

5.利用阴阳合同等手段设置内外两套账，隐瞒收入少缴税款。

6.利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。

7.利用空壳公司转移资金和资产进行逃税，或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。

8.不按规定履行代扣代缴义务。

9.出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税。

10.税负忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率、费用率出现异常，利润率出现异常等。

11.违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。

12.在没有真实业务的情况下开具发票，或三流不一致等发票违规问题。

13.税局要求企业开票软件必须升级的，企业没有进行升级，也会成为风险纳税人。

14.通过申报表规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。

15.企业法人、财务、办税人为同一人。

16.企业注册地址被列入“高风险地址的。

那么被列入风险纳税人的企业，该如何解除异常呢？

首先，跟税务部门相关人员联系，获知被列入“风险异常”原因。了解原因后，配合税务机关调查，按照税局要求提交相关资料（要保证材料齐全有效）。在相关税务部门核实情况后，企业需要根据情况补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款。办税服务厅根据管理部门反馈情况，在企业补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态。

对于企业而言，出现税务异常，会严重影响企业的正常运营，影响企业的信誉与形象。因此被列入风险纳税人的企业，一定要及时解除税务异常。

除此以外，这些税务行为将会被严查

1.公转私。2023年1月31日，最高人民法院、最高人民检察院发布《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》(法释〔2019〕1号)，其中明确：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。

2.虚开发票。虚开发票简洁的说，就是依据公司根本没有依据合同和实际业务相符合的状况下开展开票，依据朋友介绍赚取中介费来协助朋友开票，倒卖发票，开票额远远地少于实际发生额等状况都应属虚开发票的情形，虚开发票带来的后果不仅是远远几倍的罚款，乃至会将公司拉入失信企业的名册中，影响公司法人高消费以及贷款等业务。代价将是十分惨重的。

3.出口骗退税。税务、公安、海关、人民银行四部门联合启动预防和打击骗取出口退税犯罪合作机制，对出口骗退税保持高压态势，对通过高报数量、价格或空箱假出口等手法骗取国家退税的企业严惩。

【第4篇】风险纳税人不处理行吗

深圳公司税务异常有哪些原因？

1、纳税人逾期未申报；

2、纳税人拖欠税款；

3、纳税人被列为风险纳税人；

4、公司没有按时记账报税；

5、公司登记的地址或经营场所无法联系而被列入经营异常；

6、关联企业税务异常；

7、企业存在偷税漏税行为；

8、企业真实信息与税务机关登记不符，存在隐瞒真实情况、弄虚作假而被列入经营异常；

9、在工商部门的公示限令期内没有公示也会被列入经营异常。

（图片来源于网络）

税务异常不解除的后果

1、影响正常报税；

2、无法领取发票；

3、非正常户认定超过3个月的纳税人，税务登记证件失效；

4、纳税信用等级被评为d级;

5、相关责任人被列入异常企业名录，无法再成立新公司、无法进行股权转移；

6、无法办理出口退税；

7、企业信息将被公示，联合追踪管理；

8、工商、银行等相关职能部门信息共享，一处失信，处处受限；

9、如果企业涉及到的税务金额过大，企业要面临被起诉的风险。

深圳公司税务异常如何处理

1、企业提供税务异常情况说明和解除税务非正常状态的正当理由；

2、若未清激，可通过申报作废功能作废原有申报，再重新申报；若已清缴纳，纳税人可通过申报错误更正功能进行更正。申报错误更正后，系统会自动根据前后申报信息判断应补退金额；

3、办税服务厅接收申请材料，核对纳税人报送材料是否、符合法定形式，符合的受理；

4、纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态；

5、税务机关解除对纳税人认定的非正常户，并重新发放税务登记证件。

（图片来源于网络）

注销税务登记的原因

1、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；

2、纳税人被吊销营业执照或被撤销登记；

3、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。

【第5篇】风险纳税人怎么解除

无论是新成立的公司还是已经成立了有些年头的公司，都必须依法每月或每季度都要缴税，但是很多新企业在成立之后没有经营，也没有按时报税，这很容易导致自己的公司税务异常从而被税务系统拉进“黑名单”。那么，公司的税务异常原因通常有哪些呢？

公司税务异常常有哪些原因？

1、纳税人逾期未申报

当期逾期未进行税务申报且未获取延期申报审批的，应尽早进行补申报，否则将影响下期的正常申报。况且，根据税收征管法相关规定，无故逾期申报将会被处以罚款且补交相应税款滞纳金。另外，主管税务机关将视情节轻重程度，可以责成相关纳税人整改，整改期间纳税人将无法开展领购发票等正常业务工作。

2、纳税人拖欠税款

对于拖欠税款的纳税人，行政机关可以依法对其故意损害国家税收的行为行使代位权、撤销权，以防止税收流失，保障税收收入，捍卫税收制度。同时，还需要注意的是，税务机关不能直接行使代位权、撤销权，而是要向人民法院提出申请，通过人民法院行使。

3、纳税人被列为风险纳税人

企业被列入风险纳税人后，将是税务机关重点监控的对象，不仅会受到税务机关的罚款，而且还会将企业的异常情况记录在册存入档案、暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用，严重影响企业正常的经营发展！总之，只要企业出现任何涉税方面的问题，税局都可能将其设为风险纳税人。

出现税务异常的处理方法：

1、企业提供税务异常情况说明和解除税务非正常状态的正当理由。

2、若未清缴，可通过申报表作废功能作废原有申报，再进行重新申报；若已清缴，纳税人可通过申报错误更正功能进行更正。申报错误更正后，系统会自动根据前后申报信息判断应补退金额。

①应补退金额为正，系统会自动产生应补差额税款，纳税人在缴款期限内通过缴款功能补交税款即可，但如果超过缴款期限，则需要到大厅缴款。

②应补退金额为负，即出现多缴纳税款情况，则请纳税人到主管税务机关申请办理退税流程。

③应补退金额为零，则系统自动进行应征数据调整，纳税人不需补交税款或者办理退抵税流程。

3、办税服务厅接收申请材料，核对纳税人报送材料是否齐全、是否符合法定形式，符合的受理，不符合的驳回，并告知纳税人应补正资料或者补受理的原因（部分区域需要提供租赁合同、租赁凭证或者场地使用证明及近3个月的水电费单据）。

4、相关部门调查核实相关情况。

5、纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款。

6、办税服务厅根据管理部门反馈情况，在纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态。

7、对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件，并重新发放税务登记证件。

大家一定要按时申报纳税，不要拖延，更不要逃避，否则最终受到影响的也只会是自己和公司，如果公司经营不下去也要及时按法律规定去注销，否则拖得越久就越难办理。如果嫌麻烦，可以寻找专业的代理公司来办理。

【第6篇】清卡失败风险纳税人

虽然2月征期延迟了，但根据以往后台收到会计朋友的许多疑问来看，“金税盘清卡失败”是很多会计都会遇到的问题，为了节省大家复工后的时间，下面，厦门小振财税在线针对金税盘的清卡失败问题给大家介绍几种解决办法。

清卡的操作流程

1.点击“报税处理/报税管理/远程抄报管理”菜单项

2.点击“远程抄报”菜单项，弹出“数据上传成功”界面

3.点击“确认”按钮以后，点击“远程清卡”按钮执行清卡操作，清卡成功后，弹出清卡成功提示框，确定后退出并重新启动开票软件。

清卡失败，该怎么操作？

清卡失败的情况有以下几种：

1

“一窗式比对失败，

该纳税人没有防伪税控比对信息”

出现这种情况有可能是申报顺序错误或申报信息错误。

如果没有申报就清卡，清卡必然失败，建议先抄税、申报。申报成功后，先在申报回执中查看“比对结果”，如不显示比对信息，有可能是系统服务压力较大，返回比对结果较慢。比对通过后再清卡，如果比对失败，则根据系统提示的错误进行信息修改。

申报顺序没错，且明确申报成功，清卡仍然失败的，试试通过申报系统将申报表作废（不需要去税务机关进行作废），严格按照顺序操作，填报数据正确，重新操作一遍。如果平台不支持作废，则需要联系主管税务机关，或者到办税大厅清卡。

2

“不符合清卡要求”

解决方法：这个问题是因为企业没有完成上报汇总或远程抄报，只需要点击“报税处理—上报汇总（或远程抄报）”，提示成功后再进行远程清卡。

3

“无上报汇总信息或当前处于非征期，

无法进行远程清卡”

解决办法：

（1）进入“报税处理——状态查询——增值税专用发票及普通发票”，如果“锁死日期”为下一个月，“上次抄税日期”是本月，“报税资料”显示“无”，则为抄报清卡已完成，无需重复清卡；如果“锁死日期”为下一个月，“上次抄税日期”是本月，“报税资料”显示“有”，则表示还未清卡；

（2）也有可能是上个月留有非征期税未申报。进入“报税处理——状态查询——增值税专用发票及普通发票”，如果“锁死日期”是本月，“上次抄税日期”是上月，抄税起始日期是本月，“报税资料”显示“有”，则表示还有非征期税未申报，申报完后才能清卡。

（3）如果是清卡后还点了办税厅抄报，意味着多进行了一次抄税流程，执行了非征期抄税。这种情况就要带上金税盘、公章、税务登记副本等资料去税务局清卡。

4

“在ssl通道建立时出现未知错误，

可能是ssl安全网关出现未知错误”

解决办法：

（1）确保计算机的系统时间为北京时间；

（2）确保电脑是联网状态，并且可以正常浏览网页；

（3）关闭杀毒软件和电脑管家，重新进入系统；

（4）如果以上操作还不能成功清卡，可以进税控系统“系统设置—参数设置—上传设置”，安全接入服务器地址设为本省服务器地址后，点击“测试”，如果测试失败，说明是网络问题，可以稍晚一些时候再测试，等测试显示“连接成功”后再点击清卡即可。

5

报税失败或存在末成功报税开票机

不允许清卡

解决方法：分机没有报税成功的话，主机企业也不能成功清卡。因此只要确保所有分机上报汇总数据并远程清卡成功，主机的清卡就能成功。

6

“风险纳税人不允许抄报”

明明上一季度才交完税，这是怎么回事？

解决办法：

（1）首先要确保企业没有被列入失联企业名单。企业不履行税收义务、盲目纳税或者不接受税务机关的监管，就有可能被税务机关认定为走逃企业，成为风险纳税人也不奇怪，只是风险等级不同。想解除风险纳税人，可以联系所属税局查询原因，按税局要求操作，转出专票上的抵扣的税额，补税后递交移除风险的申请，最后找专管员解锁。

（2）如果企业合法经营，不是走逃失联企业，那么可能是没有通过实名认证。部分地区税局实行实名认证制。此时只需递交资料，办理认证，最后找专管员解锁即可。

（3）如果不是以上两种原因，那么就是系统没有更新，把系统更新到要求的版本即可。

以上就是厦门小振财税在线为大家提供金税盘清卡失败的解决办法,若有不解之处欢迎联系小振财税在线

ps:小振财税成立于2023年，旗下有厦门德振税务师事务所、厦门德振知识产权有限公司、小振财税在线。我司专业从事工商注册、代理记账、财务外包、财税培训、税收筹划、验资融资、审计税审、补贴申报、商标注册、资质代办等综合性专业服务机构。公司拥有一批注册会计师、注册税务师、中高级会计师等专业人才。更多了解和服务欢迎联系小振财税在线，公众号：小振财税在线，微博：小振财税在线

【第7篇】怎么样会被风险纳税人

随着“金三”系统的不断优化升级，税局对企业的监管也是越来越严格，这就要求企业必须规范经营，否则，很容易被划定成“风险纳税人”！

2023年，税务稽查愈发严格！最近收到不少企业反馈：在抄税清卡的时候，发现成了“风险纳税人”。建议会计严肃对待，并立刻对照自查，避免给企业惹上麻烦！

警惕！16种行为

会被列为“风险纳税人”！

任何一家企业，只要存在涉税问题，都有可能成为“风险纳税人”。我们总结了16种常见的情况，

一、没及时向税局报送相关资料，或没按照确定进行纳税申报。

二、财务人员工作疏忽或技能不过关忘缴或少缴税，以及对税收政策不了解多缴纳税款。

三、不按规定设置、保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算。

四、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。

五、利用阴阳合同等手段设置内外两套账，隐瞒收入少缴税款。

六、利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。

七、利用空壳公司转移资金和资产进行逃税，或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。

八、不按规定履行代扣代缴义务。

九、出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税。

十、税负忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率、费用率出现异常，利润率出现异常等。

十一、违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。

十二、在没有真实业务的情况下开具发票，或三流不一致等发票违规问题。

十三、税局要求企业开票软件必须升级的，企业没有进行升级，也会成为风险纳税人。

十四、通过申报表规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。

十五、企业法人、财务、办税人为同一人。

十六、企业注册地址被列入“高风险地址”的。

10大惩罚措施！

成为风险纳税人后果严重！

一旦被税务系统识别为'风险纳税人”，将会受到重点监控！情节轻微的会受到税局的提醒“关照”，追究相关责任和要求拿出整改措施，而严重的将会影响到企业的正常经营！

简单来说，税局的惩罚措施至少有以下10种！

一、对检查出的税务问题、疑点进行提醒，要求纳税人自查自纠。

二、将企业异常情况记录在册存入档案，领购和使用发票、抄报税都可能受限。

三、对企业进行重点监控，进行更深程度的数据比对，甚至列入年度重点检查对象。

四、纳税人申报办理出口货物退（免）税时，从严审核、审批。

五、对于异常问题进行实地核查，严肃追究违法违规行为的有关责任并责令限期改正。

六、对验证、年检等报送资料进行严格审核，并可根据需要进行实地复核。

七、针对问题，要求纳税人拿出整改措施。

八、进行立案专项检查，重大问题移交公安部门。

九、对于企业的纳税业务实施跟踪监控。

十、列入黑名单，纳税人将受到多方部门联合追查和制裁。

成了'风险纳税人'

如何补救？

被列入风险纳税人的企业，一定要及时解除税务异常，将自己从风险纳税人的名单中移除！具体做法如下：

1、跟税管员联系，获知被列入“风险异常”原因。

2、了解原因后，配合税务机关调查，按税局要求准备需要提交的资料。

3、将资料提交给办税点后，办税人员会对你的资料进行审核，看看是不是齐全、有效。

4、税务相关部门核实情况后，按要求补缴税款、滞纳金、罚款等。

5、税管员会根据反馈的情况，解除纳税人的税务异常状态。

对于企业而言，出现税务异常，会严重影响企业的正常运营，影响企业的信誉与形象，不利于公司的长远发展。

想要避免这种情况出现，提醒各位老板一定认真对待企业的工商财税问题，及时并合规的进行纳税申报。

2019最严稽查！

还要小心这6种情况

除了上文所说的风险纳税人，2023年企业有任何可疑迹象都会被税务稽查！小编整理了企业常见的6种涉税风险，会计务必对照自查！

1、不及时报税

未按规定时间向税务局报税，或报税不完整，都会引起税局关注。

2、增值税小规模年度申报收入小于开票金额

无论是自开发票还是代开发票，申报的收入一定不能小于开票的金额，小于开票金额就会触发风险模型应对任务的提示、纳税评估和税务核查程序。

3、有税收优惠金额，但没有优惠资格

免税等税收优惠并不是随意享受的，必须符合相关法规规定。

私自填写免税销售，税务将采取措施进行应对。免税这一栏，注意了，一定需要留存真实、合法的备查资料，否则这一栏永远空着。

4、总是徘徊在一般纳税人和小规模分界线的企业

因为很多企业不想成为一般纳税人，但是平时业务量确实大，于是便采取每到一般人纳税人临界线就停止开票，逃避一般纳税人的认定。

这种行为很难瞒过强大的税务信息系统，一旦被查，必然要补缴很多税款。

5、免税小微临界点发票作废的风险

小微企业季度末30万元免税额附近连续作废发票很可能是纳税人为了享受小微免税优惠而采取作废发票，下个月重开。

不过，作废需谨慎，税务监控很精准。

6、出口骗退税的企业

国税、公安、海关、人民银行四部门联合启动预防和打击骗取出口退税犯罪合作机制，对出口骗退税保持高压态势，对通过高报数量、价格或空箱假出口等手法骗取国家退税的企业严惩。

因此，提醒各位财务人员：在日常工作中要做到规范入账、合理报税，以减少在税务稽查时的风险，有些时候老板不是很清楚，要和老板沟通解释不规范财务的危害。如果老板总是我行我素，那么财务人员应当做好自保！

【第8篇】纳税人涉税风险提示

近几年国家对高新技术企业的扶持力度逐渐加大，税收优惠也逐渐增多了！但是对于高新技术企业的认定要求变得更加严格！今天给大家分享的是高新技术企业的涉税政策及风险提示，属于重中之重，高新技术企业的会计要注意！我们一起来看看吧，希望能帮助到大家！

【文末可抱走哦~】

目录：

一、认定管理相关内容

二、高新技术企业涉税政策解析

三、高新企业研发费用归集

......篇幅有限，这份高新技术企业的涉税政策及风险提示今天就分享到这里了，资料已经打包好了，有需要的朋友们可直接抱走哦！

【第9篇】风险纳税人因怎样处理

编者按

近期，某贸易有限公司因取得“已证实虚开”发票被税务机关稽查，该案件反映出贸易型企业面临的较为常见的风险：即由于上游开票方开出发票被证实虚开，下游受票方企业受到牵连。那么，上游企业主管税务机关发出《税务协查通知书》、《已证实虚开通知单》，下游受票企业主管税务机关能作出不同认定，得出业务真实的相反结论么？受票企业必须要补缴税款么？真实列支的成本还能扣除么？本文以一则案例作为导入，对上述问题予以分析，以供读者参考。

一、案例引入

2023年底至2023年4月期间，上海市甲公司（受票方）与深圳市乙公司、深圳市丙公司（两公司为开票方）签订采购合同，约定合计购买“304棉花包”（废不锈钢）2,500吨发往丁公司。2023年4月，甲公司凭乙公司和丙公司开具的157份发票向上海市宝山区税务局申报抵扣。

2023年5月30日，深圳市乙、丙两公司的主管税务机关向上海市国家税务局稽查处发送已证实乙公司（128份发票）和丙公司（29份发票）虚开通知单以及《税务协查通知书》，并随附虚开发票清单（合计157份发票）。该通知单主要内容是：“现将已证实虚开的增值税专用发票（详见附件）告知你局，请按有关规定处理，并将有关情况及税务处理结果反馈我局。”此后，上海市国家税务局稽查处将上述材料转交给宝山税务局。

2023年7月16日，宝山税务局对甲公司进行税收专项检查立案。2023年7月23日，宝山税务局向甲公司作出税务检查通知。2023年9月5日，被告宝山税务局作出稽查报告，拟对甲公司接受已定性虚开的增值税专用发票定性为“异常发票”，并作进项转出处理，合计2,907,838.54元。2023年9月26日，宝山税务局作出税务处理决定，认定甲公司收受乙公司开具已定性虚开的128份增值税专用发票（金额合计：12,547,668.07元，税额合计：2,133,103.93元，价税合计：14,680,772元）、收受丙公司开具已定性虚开的29份增值税发票（金额合计：286,179.57元，税额合计：486,570.43元，价税合计：3,348,750元），现已全部认证抵扣，宝山税务局送达《税务处理决定书》要求甲公司补征增值税2,619,674.36元、补征城市维护建设税130,983.72元、补征教育费附加78,590.23元、补征地方教育费附加52,393.49元。同时，送达《税务事项通知书》，告知甲公司提供企业所得税税前扣除凭证有关的涉税资料，若未按期提供，将按《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定进行纳税调整。

二、本案争议焦点法律问题分析

（一）实务中，开票方构成虚开，受票方可争取的两种定性处理

虚开案件中，税收法律法规对于开票方和受票方的评价并不相同，在开票方构成虚开的情形下，受票方基于真实交易，可争取的定性为以下两种情形：

一、开票方构成虚开，受票方构成善意取得虚开增值税专用发票。关于受票方善意取得虚开发票的依据为国家税务总局《关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔2000〕187号）和《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕1240号）的相关规定。此种情形下，受票方不以偷税或者骗取出口退税论处，不适用滞纳金和罚款的相关规定，如能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，准予抵扣进项税款。

二、开票方构成虚开，不对受票方进行处理，进项税额可以抵扣。关于受票方基于真实交易取得虚开发票的依据为《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第39号）的规定：一、纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。本案中，甲公司就可以主张此种情形，乙、丙公司向甲公司销售货物、收取款项，并以自己的名义开具与所销售货物相符的增值税专用发票，基于甲公司从乙、丙公司取得的增值税专用发票均系真实交易，因此甲公司取得的增值税专用发票可以作为抵扣凭证抵扣进项税额。

（二）受票企业对税局认定的异常凭证存有异议的，应提出核查申请

根据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第38号）的相关规定，取得异常凭证的税务处理可以分为两种模式：

1、尚未抵扣消费税、增值税、尚未申报出口退税情况下的税务处理

根据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第38号）第三条第五项的规定，纳税人对税务机关认定的异常凭证存有异议，可以向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税；符合消费税抵扣规定且已缴纳消费税税款的，纳税人可继续申报抵扣消费税税款。

2、已经抵扣消费税、增值税、已经办理出口退税情况下的税务处理

根据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第38号）第三条第四项的规定，纳税信用a级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。纳税人逾期未提出核实申请的，丧失该项权利。

根据以上相关规定，因为上游供应商开具的发票被税务机关认定为虚开或上游企业走逃（失联），受票企业被税局认定取得异常凭证，并要求作出进项税额转出、补交税款的，受票企业应积极与税务机关沟通，说明案件的事实以及提供相关材料，包括但不限于增值税发票信息、业务合同、运输仓储证明以及银行账单等能够证明交易真实性的材料，还可以邀请税务机关实地考察，准备货物销售的相关材料，以还原上下游交易链条，以货物真实销售来佐证货物/原材料真实采购。

（三）取得专票被认定为异常凭证，并不必然导致补缴企业所得税

《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第38号）、《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第76号）是税务机关对于增值税管理出台的文件，而企业所得税的管理却是遵循《企业所得税法》及其实施条例以及《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2023年第28号），纳税人取得不合规发票后的增值税处理和企业所得税处理不尽相同。具体阐述如下：

首先，纳税人取得专票被认定异常凭证只是暂时被冻结了抵扣增值税进项税额、出口退税、抵扣原材料已纳消费税的权利，是否符合规定仍须税务机关核实；而即便核实未通过，仍可以提起复议、诉讼等法律救济程序，在企业所得税汇算清缴期之前异常凭证被解除的，纳税人抵扣增值税进项税额、出口退税、抵扣原材料已纳消费税的权利恢复，也可正常进行税前扣除；在汇算清缴期之后异常凭证被解除的，纳税人也可以进行专项申报追补至该支出发生年度计算扣除。

其次，即便异常凭证不能被解除，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》也赋予了纳税人使用除发票之外的外部凭证进行扣除的权利，即因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因，纳税人无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）、相关业务活动的合同或者协议、采用非现金方式支付的付款凭证、货物运输的证明资料、货物入库、出库内部凭证、企业会计核算记录以及其他资料等支出真实性证明材料进行税前扣除。

（四）若“异常发票”涉嫌虚开，应从交易真实性角度申辩

如果被税务机关认定为异常凭证，此时不能排除被认定虚开、向刑事责任转化的风险。无论纳税人是否对“异常凭证”认定申请核实，税务机关在认定、复核程序中都会首先对业务真实性予以调查，发现有虚开线索的会转为稽查程序（《异常增值税扣税凭证处理操作规程（试行）》第三条第（4）项：异常凭证的开具方和接受方涉嫌虚开发票、虚抵进项，骗取出口退税以及其他需要稽查立案的，移交稽查部门查处），稽查认定虚开的会移送公安机关处理，可见虚开风险客观存在。因此，企业应充分利用每次申诉、抗辩的机会，从交易真实和不存在虚开情况准备抗辩资料。

1、证实有真实的货物交易

受票方在交易过程中应注重保存双方货物交易的合同材料（如购销合同、运输合同等）、产品出入库单、过磅单等。

2、证实货款有真实的支付

受票方在向上游企业支付货款时，应使用对公账户，保存银行转账凭证等证实货款已经实际支付的单据。在支付款项时，还应与合同、增值税专用发票上记载的金额保持一致。

3、取得合法、有效的增值税扣税凭证

受票方在接受上游企业开具发票时，应要求其开具与真实货物交易相符的增值税专用发票，开票方、货物名称、金额、数量都要与真实交易相对应。

三、企业在日常交易中应注意防范发票风险

（一）做好事前风险防范与排查

取得发票必须源于真实交易，且真实的交易业务也要确保各环节手续完整。一是发票信息要对应；二是货物运输要有迹可循；三是收款单位要一致。交易前，企业应提高防范意识，在思想上重视“异常凭证”问题，做好事前的风险防范工作。建议纳税人在交易前对交易方做必要的了解，通过对交易方经营范围、经营规模、企业资质等相关情况的考察，评估相应的风险。一旦发现供货企业提供的货物有异常，就应当引起警惕，做进一步的追查，可以要求供货企业提供有关的证明材料，对有重大疑点的货物，尽量不要购进。交易中，货款一定要通过银行对公账户转账，而且要核实银行账户与发票上载明的信息是否相符。收到发票时，企业需要求开票方提供有关资料，并仔细比对发票相关信息。如果对取得的发票存在疑问，应当暂缓付款和申报抵扣有关进项税金，及时向税务机关求助查证。尤其是对大额购进货物，或者是长期供货的单位，更应当作重点审查。

（二）规范合同中的发票条款

根据税收征管及发票管理的相关法律法规规定“收款方应当向付款方开具发票”，由于法律法规已经规定得很明确，因此在企业进行经营活动的过程中签订合同时很少会将发票条款列入合同内容。从司法实践来看，部分地区法院认为发票义务属于公法上的义务，不属于民法调整的范围，因此一旦企业遇到因发票问题产生的纠纷就会陷入公力救济的困境。为了尽量减少企业发票纠纷，在此提出以下几点建议：

一是明确收款方的开票义务，企业选择供应商时应考虑发票因素，对能提供规定发票的供应商优先考虑。

二是明确收款方提供发票的时间，购买、销售货物或提供劳务，有不同的结算方式，企业在采购接受时，必须结合自身的情况，在合同中明确结算方式，并明确收款方提供发票的时间。

三是明确收款方提供发票的类型，企业在日常交易中涉及最多的发票类型就是增值税专用发票和增值税普通发票，涉及到企业能否抵扣税款以及税前扣除列支的问题。发票的类型不同功能也有所差异，因此在合同中务必约定清楚收款方开具发票的类型。

四是明确不及时开具发票、开具不合规发票等导致的赔偿责任，民事合同采取意思自治，对于赔偿责任的约定只要不违反法律法规的相关规定，均具有法律效力且对合同各方均具有约束力，在合同条款中明确约定赔偿责任可以起到定纷止争的作用。

（三）留存相关证据避免损失产生

受票企业在购买货物后要注意留存相关证据材料，一旦因开具发票出现问题，为佐证业务交易真实性，这些证据可以起到至关重要的作用，且发票是企业所得税税前扣除的重要凭证，一般情况下没有发票，其对应的成本费用也就无法税前扣除。虽然《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）一定程度上扩大了税前扣除凭证的范围，但根据该公告第十三条的规定，能够取得发票的仍然应以发票作为有效抵扣凭证，即原则上以发票作为企业所得税税前扣除的凭证。实践中，税务机关对成本、费用扣除的稽查（检查），以“其他有效凭证”作为抵扣依据的认定条件仍非常苛刻，未取得发票的，仍面临无法实现税前扣除的风险。因此，企业应当对采购合同、记账凭证、付款的银行电子回单等资料整理留存，以证实支出发生的真实性、合法性、合理性，尤其是受票企业，避免因证据不足被上游开票企业牵连，面临补税、滞纳金、罚款，甚至刑事责任的风险。

【第10篇】风险纳税人什么意思

税务稽查越来越严格，最近收到不少企业反馈：在抄税清卡的时候，发现成了“风险纳税人”。

还是先自查为妙，等到直接被打入黑名单就凉凉了

一、有这 16 种行为，就会被列为“风险纳税人”！

任何一家企业，只要存在涉税问题，都有可能成为“风险纳税人”。我们总结了16种常见的情况，如下：

1、没及时向税局报送相关资料，或没按照规定进行纳税申报。

2、财务人员工作疏忽或技能不过关忘缴纳或少缴纳，以及对税收政策不了解多缴纳税款。

3、不按规定设置、保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算。

4、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。

5、利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。

6、利用阴阳合同等手段设置内外两套账，隐瞒收入少缴税款。

7、利用空壳公司转移资金和资产进行逃税，或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。

8、不按规定履行代扣代缴义务。

9、出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税。

10、税负忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率、费用率出现异常，利润率出现异常等。

11、违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。

12、在没有真实业务的情况下开具发票，或三流不一致等发票违规问题。

13、税局要求企业开票软件必须升级的，企业没有进行升级，也会成为风险纳税人。

14、通过申报表规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。

15、企业法人、财务、办税人为同一人。

16、企业注册地址被列入“高风险地址的。

二、成为风险纳税人的限制

1、税务局要求企业自查自纠；

2、将企业的税控器进行封锁无法领购和开具；

3、将企业纳入重点监控企业，进行更深程度的数据比对，深查往年账务问题；

4、对企业进行实地核查；

5、进行立案专项检查，重大问题移交司法机关进行核查；

6、将企业列入黑名单，企业的法人、财务、办税人将被多部门联合追查和制裁；无法出国、乘坐高铁或飞机。

三、风险纳税人怎么解除？

1、联系企业的主管税务所问清楚具体原因；

2、配合专管员的核查提供税务局所需要的材料；

3、将资料准备好去找专管员进行一一核实；看资料是否真实有效、齐全；

4、核实清楚按所属专管员给的处理结果进行补缴税款罚款、滞纳金等；

5、税务局会根据核查的最终结果决定是否解除风险。

常在河边走，哪有不被查？现在税查越来越严，该补税的补税，做到合法经营、依法纳税，出现自己企业税务上解决不了的问题，尽可咨询武汉正启邦解决问题！

【第11篇】金税盘提示风险纳税人

很多人都在问没有进项票直接开增值税发票，这个有没有问题，合理吗？

给大家分享一个案例吧！下面简称a公司

a公司是一个销售类的公司，7号的一天老板突然电话说让开14万的销售增值税发票，给老板说我们没有取进项发票啊，老板说没有关系，本月月底的时候进项发票就可以开进来了哈，我们先把发票开给对方，我们先收款。好吧，开了14万的销售专用发票出去。

8号早上9点半老板又来电话，说再开12万的销售发票，开开心心的打开税款盘准备开票，哦豁！！！！！税控盘提示风险纳税人，开不了发票了，纳尼！！！心里好慌怎么就成了风险纳税人了，我啥也没有干啊，就开了14万的发票而已啊，怎么办，怎么办，心里好慌，我们还是一个新公司啊，才升为一般纳税人啊，~

马上给税务专管员打电话，专管员老师开始说是我们一个上流公司开给我们票，法人是在税务黑名单里面，所以牵连我们公司，纳尼！！这个是什么理由，这个和我们有什么关系呢？老师说这样吧，我在查查是什么原因呢！你晚点在给我电话吧！

中午饭都吃不下了，等到下午1点准备给老师电话，老师给我们说他们根据后台查到是因为我们进销项不符，直接给蓉票儿系统鉴定为风险纳税人！先去大厅申请解非吧。

等于是我们7号开了销售票出去，那么8号早上9点过就被监管了。

9号到大厅申请解非，然后又通知需要等到专门的部门审核提交资料。因为非常着急开票，赶紧找到老师怎么处理，老师让我们提供的资料有：

1、必须马上把进项发票开进来

2、提供所开进项发票的采购合同

3、提供所开销售发票销售合同

4、提供采购货物的物流信息以及送货单

5、提供银行流水，证明业务的真实性

在这个过程中，老师也给我们普及的知识，现在不在是人工操作了，是金税四期了，是蓉票儿直接监控的，而且销售类的公司特别是新公司必须先进后出，晚一天都不行，规定就是这样的，特别是你们新公司又没有库存，这个肯定 一眼就可以看出来。所以你们以后一定要进销匹配的问题。 经过半个月的流程过程终于解非了。

一天在群交流中，突然有个同行@我，所是公司也成了纳税风险人了，问我怎么解决的呢?

问了是为什么成了纳税风险人了，答：昨天开了9w多的销售发票，所以就成了纳税风险人。

在这里奉劝各位同行老板，销售类的公司以后开票一定要先进后销。这个真的不是会计的死脑筋要求，而且税务要求啊！

【第12篇】风险纳税认定依据

增值税作为我国目前财政收入中最主要的收入来源之一，占中国全部税收收入的60%以上，是最大的税种。显而易见的，是税务征管及稽查工作的重中之重。

现阶段，税务机关更多的运用信息化手段与指标，通过其行政网络捕捉到经营信息和涉税信息，对企业的增值税申报情况进行分析、监控、判断。增值税是什么，企业应如何自查增值税税务风险，和小税官一起学习一下吧。

增值税是什么

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税。

增值税申报表风险比对

企业可通过以下6点自行比对增值税申报风险

1.增值税申报表收入与开票收入对比

正常来说，企业增值税申报表收入应等于开票收入。若增值税申报表收入大于开票收入，说明企业可能存在未开票收入。若增值税申报表小于开票收入，说明企业存在开票为纳税申报问题，会被税务机关认定为失控发票，涉嫌虚开发票。

2.增值税申报表收入与企业所得税收入对比

正常来说，企业增值税申报表收入与企业所得税收入差值不应超过10%。若增值税申报表收入大于企业所得税收入超过10%，说明企业存在少报、瞒报收入,涉嫌偷逃企业所得税。若增值税申报表收入小于企业所得税收入超过10%，说明企业存在少计、瞒报增值税收入，涉嫌偷逃增值税

3.增值税申报表收入与应纳税额对比

正常来说，增值税申报表收入与应纳税额应同步增长，可用弹性系数指标测试。两者增长不一致，说明企业可能存在隐瞒收入、未及时确认收入，从而致使销售税额变小或增大抵扣范围而多抵扣进项税的行为，涉嫌偷逃增值税。

4.增值税申报表中进项税额结构分析

进项税额结构分析的指标较多，常见的有'四小票'（海关完税凭证、运输发票、废旧物资发票、农产品收购发票）占比分析，由于'四小票'是增值税专用发票以外可以用于增值税抵扣的凭证，当占比过高时，涉嫌偷逃增值税。

5.增值税申报表中进项转出额分析

进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，正常来说因为正数。进项税额转出出现负数，企业可能存在虚开增值税发票风险。

6.增值税申报表中未开票收入分析

正常来说，增值税申报表中未开票收入应大于等于0。若增值税申报表中未开票收入填报负值，企业可能存在以前月份虚开发票的行为；或故意填写负值，减少销项税额，以达到少交增值税。涉嫌偷逃增值税。

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【第13篇】该用户是风险纳税人

问题：怎么才能马上看到这种文章呢？

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一般来说，企业纳税都会存在一定的风险，但根据企业涉税情况的不同，其面临的涉税风险有所不同，当涉税风险难以控制时，就有很大可能成为风险纳税人。

风险纳税人什么意思？

一般来说，企业在税收和法律法规这两个方面出现了问题，导致企业发生交税风险，就可能成为风险纳税人。

风险纳税人根据风险严重程度和诱因的不同，可以分为高风险、中风险、低风险以及无风险这四个等级，其中，高风险对企业造成的限制是最高的！

为什么会成为风险纳税人？

成为风险纳税人的原因有很多，但主要还是这几个方面，了解原因才能对症下药，根据实际问题做出整顿！

一是票据异常，主要是与在异常经营名录并走逃的企业存在税票来往的情况，这里要注意走逃企业的定义，不清楚有该企业存在或是这家企业没被税务局查到，都属于走逃企业。

二是盲目交税，有些企业对财税工作不上心，在交税时盲目跟风，交税不标准，出现少交税或忘记交税的情况，这都是造成风险纳税人的原因，比如企业的财务人员专业性不强，财务人员配置不够，都是造成交税不标准的原因。

三是碰触法律法规，遵守法律法规是避税的底线，可一旦公司以利益为重，不重视或存在侥幸心理，贸然挑战法律权威的时候，就会给企业带来极高的风险，也就成为了风险纳税人，后果只有损害企业的利益。

四是缺乏税法知识，纳税是一个复杂的、庞大的体系，需要充足、专业的税法知识作为依据，一旦知识匮乏，不能够进行有效的纳税筹划，给企业带来的后果不是提升税收成本就是减少企业的信誉等级。

当然，成为风险纳税人也有各方面的原因，作为企业的纳税人，一定要重视起来，根据目前的实际情况及时做出调整，否则不仅会影响企业的发展，严重的还要承担法律责任。

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【第14篇】纳税人涉税风险防范与权益维护

近期纳税人关注最多的12个涉税风险点，各位老板谨记！

风险点一

关注纳税人利用自然人代开、小规模免税来虚开发票的涉税风险。

风险点二

关注纳税人利用小汽车“高买低卖”的涉税风险。

风险点三

关注纳税人去年12月份集中取得费用发票的涉税风险。

风险点四

关注纳税人存在成本费用与取得的进项发票差额较大疑点的涉税风险。

风险点五

关注纳税人在办理增值税留抵退税过程中存在进销项不匹配、进销倒挂等有骗取留抵退税嫌疑的涉税风险。

风险点六

关注纳税人比如建筑劳务企业收入大但是没有人工申报个税的涉税风险。

风险点七

关注纳税人会计账目上的工资薪金支出与《扣缴个人所得税报告表》所得项目为工资薪金的“收入额”差异过大的涉税风险。

风险点八

关注制造业纳税人用电总量（电费）与销售额严重不配比的涉税风险。

风险点九

关注纳税人实收资本或资本公积增加但是未申报印花税的涉税风险。

风险点十

关注纳税人自然人股权转让但是未申报个人所得税和印花税的涉税风险。

风险点十一

关注纳税人列支大额咨询费等非货物类项目但明显不符合经营常规的涉税风险。

风险点十二

关注纳税人相关联的个人卡资金流水异常大但是企业申报收入明显偏低的涉税风险。

【第15篇】纳税人风险自查自纠

对于企业老板或者财务人员来说，“风险纳税人”这几个字并不陌生，企业如果被列为风险纳税人的话，说明企业在财务指标上出现了一些问题。那么，什么情况下有可能成为风险纳税人？

纳税

企业如何知晓自己成了风险纳税人？

1、税控器上报汇总无法成功操作；

2、税务局通知。

企业成为风险纳税人的原因？

1、未及时准确地向税务局申报相关资料或者纳税；

2、因为财务人员的疏忽导致企业少交税或者多交税；

3、隐藏收入；

4、利用虚假信息开立多个账户进行偷税；

5、税负率忽高忽低；

6、购买虚假发票进行偷税漏税；

7、没有真实业务进行虚开发票的违规现象；

8、未及时按照税务局的要求升级税控；

9、税务局系统的法人、财务负责人、办税人三员一致；

10、免税小微企业临界点大量作废发票；

11、未及时认定一般纳税人资格；

12、大量开具超经营范围的发票；

13、存在滞留发票和失控发票；

14、企业地址经营异常。

成为风险纳税人的弊端：

1、税务局要求企业自查自纠；

2、将企业的税控器进行封锁无法领购和开具；

3、将企业纳入重点监控企业，进行更深程度的数据比对，深查往年账务问题；

4、对企业进行实地核查；

5、进行立案专项检查，重大问题移交司法机关进行核查；

6、将企业列入黑名单，企业的法人、财务、办税人将被多部门联合追查和制裁；无法出国、乘坐高铁或飞机。

企业如何解除高风险

1、联系企业的主管税务所问清楚具体原因；

2、配合专管员的核查提供税务局所需要的材料；

3、将资料准备好去找专管员进行一一核实；看资料是否真实有效、齐全；

4、核实清楚按所属专管员给的处理结果进行补缴税款罚款、滞纳金等；

5、税务局会根据核查的最终结果决定是否解除风险。

税务局系统持续完善，全网络无死角地监控企业。所以，企业不要抱有侥幸的心理，觉得曾经多少年都没查没关系。一定要取得合理发票，按规入账，合理报税，以减少不必要的麻烦，消磨了时间，还面临巨额罚款。

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