电商的税收优惠政策（7个范本）

【第1篇】电商的税收优惠政策

近些年不少新兴行业发展起来，其中电子商行业更是发展迅猛，随着信息技术的不断完善和发展，我国的电商企业也随之进入了快速发展的阶段，因为发展速度过快导致很多制度的不完善，比如像我们所熟悉的直播行业，就没有得到很好的规范，导致税务部门对电商企业征税一直以来都很困难，有些企业就利用这种信息不对等来进行偷税漏税，导致国家大量税收流失，不开票、刷单成为重点问题。

在国家颁布的《电商法》出台后，有很多问题得到的规范，电商企业的经营也更加合法了，但对电商企业来说，近年来电商行业越来越正规，税收也逐渐正规，业务从此一蹶不振都是因为税。

我们可以将企业的部分业务以分公司的形式，拆分到有地区优惠政策的税收洼地，只要企业的业务真实按时申报纳税，那企业就可以获得地方对企业的优惠政策，在地方税收优惠主要扶持企业增值税和企业所得税，最高可获得70％~90％的奖励。

企业资产总额低于五千万年纳税额低于壹佰万的，减按12.5％计入应纳税所得税额，实际税负2.5％，跟据目前政策年应纳税所得额100万元至300万元部分，实际的优惠税率是10％。22年的3月份由两会提出再减半征收，意味着这部分的实际优惠税率降到了5％，企业纳税越多，扶持奖励就高

例：企业实际缴纳200万的增值税和300万的企业所得税

企业所得税：300万*40％*70％=84万 增值税：200万*50％*70％=70万

那么企业增值税和企业所得税可获得154万的税收奖励。

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【第2篇】消费税电商税收征管

全球现有税收征管模式

跨境电商零售进口商品具有价值低、频率高的特点。目前，在一些国家，海关征收和管理税收的成本可能超过征收的金额。因此，有必要简化跨境电商零售进口的税收征管程序，降低成本，提高效率。

2023年1月25日，在达沃斯，瑞士电子商务部长级非正式会议上，包括中国、澳大利亚、日本、新加坡、美国、欧盟、俄罗斯等共76个wto成员签署了关于电子商务的联合声明，启动了有关电子商务问题的贸易谈判，成员国同意审查其简化的进口手续，特别是税收征收和管理方式。

全球快递协会(gea)为低价值货物梳理出了三种相互不可替代的简化税收征收模式。

1、综合税制

采用统一的税率制度，而不是关税和其他税费。税收征管方法简单，可预测，但缺点是不能保证外国供应商和国内供应商的平等待遇。该模型的基本要素如下:一是最低征税门槛，低于最低征税门槛则不征税;二是阈值，适用于简化过程;第三，技术解决方案，如用于检索阈值等税务信息的应用程序编程接口(api)，使外国供应商能够获取目的地或原产国的税务信息，并将税款汇给目的地政府的税务机关。

2、在边境征收关税

设定价值门槛，实行简化的分类和税率制度，允许供应商对跨境电商进口商品进行简单的分类和征税。这种模式得益于基于hs协调制度的简化商品分类清单。每个国家可以自由决定任何数量的类别、每个类别的税率和适用简化制度的门槛。加拿大认为，这种模式不会削弱海关识别非法或侵权货物的能力。相反，海关使用比hs税则码更有效的参数来识别高风险货物，如收货人、发货人、地址、货物描述等。

3、以消费税或增值税为重点

设定最低关税豁免门槛意味着，边境海关只需要关注安全风险，企业无需正式申报。简化外国供应商的注册程序。当货物进口时，供应商将注册号通知承运人，承运人向海关报告。设定单一统一合理的税率，管理简单，避免失误，效果最好。可以通过应用程序接口(api)提供更新的税率表，允许外国供应商在销售点对作为销售一部分的货物征税，并让终端消费者知道销售点的成本。澳大利亚和新西兰分别从2023年7月和2023年7月开始使用该模型。他们认为，从长远来看，这种模式效果最好。

若一个国家同时征收关税和增值税/消费税，模式二和模式三中的要素可合并采纳。

税收征管模式的典型做法

阿根廷

阿根廷邮政包裹采用买方/消费者电子支付方式缴税(包括服务费)。对快递公司，采用中介收款方式纳税。只有在缴纳税款后，快递公司才能向消费者“追回”税款。虽然对邮包和快递的征税在许多情况下都很有效，但阿根廷认为有必要在销售点建立关税征税机制。实践证明，税收环节越深入，问题就越多。

阿根廷的税收制度由其他政府部门制定，并由海关执行。2023年4月，阿根廷将最低门槛从每年25美元修改为12套每年50美元的套餐，这些套餐将在销售阶段征收。消费者需申报“包裹运单号”、“产品说明”、“数量”、“单价”、“运费”。同时，系统会提醒消费者他们需要缴纳的税额。消费者可以选择信用卡或网上银行支付。

在实施方面，阿根廷认为，在销售过程中建立消费者与海关之间的直接渠道，简化申报流程，有利于提高数据质量，减少价格欺诈和虚假申报，确保税收的充分征收。

澳大利亚

自2023年7月1日起，澳大利亚根据供应商征税模式对低价值进口商品征收商品和服务税(gst)。该模式要求年营业额在7.5万澳元以上的平台、商家等供应商进行注册，并负责在销售环节而不是进口环节(烟酒产品除外)对低价值进口商品征收消费税。税务局管理低价值进口商品的商品及服务税，作为一种税收(非海关)措施。如果货物抵达澳大利亚，价值超过1000澳元，供应商可以选择在边境支付商品及服务税。

生产力委员会审查了几种可能的税收征收和管理模式，并得出结论认为，供应商征收模式对澳大利亚来说是最适当和最具成本效益的，并为国内企业提供了一个公平的竞争环境。据统计，2018-2023年，澳大利亚低价值进口商品征收消费税3.48亿澳元，远超预期的7000万澳元。1000澳元以上的进口商品消费税由澳大利亚边境部队(abf)在边境征收。

澳大利亚认为收集销售税的销售而不是在进口减少中断贸易流动的可能性,最大限度地减少海关合规和管理成本,帮助边界力集中其资源保护边境安全、促进公平竞争的国内和外国公司。然而，挑战在于调整业务流程，收集商品及服务税信息，并识别b2c和c2c模式，以区别对待商品及服务税。

这一举措体现了澳大利亚对低价值进口货物税收征收和管理模式的新思路。主要表现在以下五个方面:一是与商界建立紧密的伙伴关系，包括全球会计师事务所、运输公司、报关公司和电子商务企业。虽然这种模式并不要求所有利益相关者都负责征收消费税，但澳大利亚税务局认可所有利益相关者在供应链中的地位，并认为有必要与他们建立广泛和信任的关系。二是通过第三方财务与海关数据对比，筛选违规行为。第三，制定一系列简明的技术指南，帮助供应商、货主和报关商了解新法律。第四，简化非本地居民的商品及服务税登记制度，并引入法律条文，在首12个月内暂停罚款及利息收费。第五，利用澳大利亚签署的国际税收条约进行税收追缴方面的信息交流与合作。澳大利亚税务局未来的重点将是确保其商品及服务税的全面征收。

加拿大

自2023年以来，加拿大对500美元以下的商品实行了统一的简化税收制度，根据简单的描述列表，将其归为三个hs商品关税编号，以取代适用于500美元以上商品的近5400个商品关税编号。每一类商品的税率取决于商品是否来自与加拿大有自由贸易协定的国家或地区。该解决方案使得外国供应商计算关税和消费者在销售点了解成本变得容易。事实上，它避免了分类错误，方便了企业和海关。加拿大将低价值商品分为以下三类:

大类1

hs税则号9825100000

商品包括：床上用品/家庭日用纺织品/毛巾/窗帘/衣服/鞋子以及配件（不包括溜冰鞋）/纺织品。

税率按最优惠税率20%和自贸协定税率0%计征。

大类2

hs税则号9825200000

商品包括：汽车零件（不包括引擎/点火器）/美容辅助工具/化妆品/洗漱用品/旅行套装/自行车/三轮车/刷子/糖果/巧克力、零食/cd/dvd（预录音乐）/陶瓷/清洁用品/抛光用品/润滑产品/钟表/咖啡/茶壶/炊具/厨具/餐具/高尔夫球杆/球/手袋/钱包/帽子/书法用具/绘画/珠宝（成品/仿制品）/皮革及其制品/行李箱/杂项/乐器（吉他、键盘乐器、鼓等）/塑料制品/纱丽/运动设备（不包括滑雪板/球拍/曲棍球棒/足球）纺织地板覆盖物/工具，手持式（非电动）/雨伞/手杖/庄稼。

税率按最优惠税率8%和自贸协定税率0%计征。

大类3

hs税则号9825300000

商品包括：汽车发动机用零件/点火装置/自行车零件/照相机及其零件/cd/dvd΄s（空白/未记录）/计算机/笔记本电脑及其零件/下坡滑雪板/曲棍球棒/球拍/足球器材/电器（开关/插头/插座等）/健身自行车/爬梯车及其零件/眼镜（太阳镜等）/机械零件、电子设备/显微镜/摩托车零件/乐器配件/新奇/节日用品/电话/手机/耳机/电动工具（手持式）/宝石/金属发现物/印刷品（印刷品/书籍/小册子等）/安全帽/软件/玩具/卡片/工艺品/电子游戏机和电子游戏/数码相机/手表/钟表配件。

按最优惠税率 0%和自贸协定税率0%计征。

通过相关税收，跨境电商企业可以提前做好安排，降低税收成本，增加利润。通过设立公司(如香港、美国、英国、新加坡等)，做好财务安排和税务筹划，更好地拓展国际市场，获得更多利润!

【第3篇】跨境电商税收政策

消费者在跨境电商平台购物，为什么要把货款和税款一起支付给平台？

因为根据税务和海关总署的相关规定，在跨境电商平台购物的订购人是纳税义务人，而跨境电商平台也是税款代扣代缴义务人，所以跨境电商平台可依法从消费者所支付的款项中扣收税款并代为缴纳。

消费者在跨境电商平台购物，进口税如何计算？

个人消费者购买跨境电商务平台进口零售商品的限制值为个人年度交易限值人民币26000元，单次交易限值人民币5000元。若商品交易额在限制值内则免收关税，增值税、消费税按70%征收。若单件商品的订单超过限制值5000元但不足26000元，则按全额征收关税、增值税、消费税并计入年度交易额。若商品交易额超过26000元的限值则按一般贸易征收。

【第4篇】对电商的税收优惠政策

《wg税收优惠政策》专注于税务筹划，通过当地税收优惠政策，帮助企业合法合理的节约税收！

说到电商公司，相信大家都不陌生，在如今互联网时代，我们的生活基本都离不开电商了，像我们熟悉的阿里、京东、拼多多等等，这些都是我们经常会用到的，当然市场上的电商企业肯定单单指这几家，还有很多，而且这两年电商企业可以说是扎堆的出现，市场的竞争压力也是非常大的，不同的运营模式决定着企业的市场占比，而企业的税务问题也是影响企业发展的因素之一。

目前电商企业的运用模式不外乎以下几种：第一种，我们最熟悉的平台类型，最典型的就是淘宝，主要就是作为一个平台给卖家和买家提供一个交易的平台，平台的盈利方式也主要就是各种服务费用和广告费用等。

第二种，专注内容型的，这个比较典型的就是小红书了，主要就是通过分享来达到推广和盈利的目的。第三种就是自营模式，这种在京东比较常见，一般这种都是有某大牌的代理权限，然后通过赚取差价来盈利。第四种则是混合类型的电商企业，这种企业的优势也是非常明显的，他们有更多的方式进行盈利，还有更多的运营模式，就不一一赘述了。

电商企业因为其特殊的经营模式，导致企业很多时候会存在无法取得发票的情况，一个和经典的例子“刷 单”，这种情况会导致企业无法获得相应的发票，会导致企业的利润虚高，需要缴纳高额的企业所得税，对企业的发展也是非常的不利，所以很多中小型的电商企业会为了自身的发展进行一定的税务筹划，电商行业目前可以考虑的税收优惠政策有哪些呢？

1、有限公司税收扶持

企业存在高额是增值税和企业所得税，可以通过在地方有产业扶持政策的园区成立分公司，该分公司正常合法的经营，可以获得地方对企业的增值税和企业所得税的税收扶持奖励：

对增值税：地方持有50%的税收，对企业扶持70%-90%的税收奖励

对企业所得税：当地财政持有40%的企业所得税，以此为基础扶持企业70%-90%的奖励。

企业当月缴纳税收，次月就可以获得地方对企业的奖励扶持。

2、自然人代开政策

对于部分无法取得发票的情况，企业可以考虑通过合理的自然人代开来获取合理的发票，园区对该项业务的个税可以进行核定，核定后的个税在0.5%左右，税务机关在开具发票后，同时会出具完税凭证。

版权公告：本文转自《wg税收优惠政策》公众号，更多税务筹划可以移步《wg税收优惠政策》详细了解！

【第5篇】跨境电商的税收应对策略

如今很多跨境电商面临的都是税务合规的问题，随着税务监管加严，税务问题不得不重视。那么跨境电商需要申报缴纳的税收有哪些呢？

关税

当我们的产品到达售卖国，对售卖国来说，是属于进口，这里就需要向进口国海关申报，一般我们叫目的港清关。进口清关，首先离不开关税，而每个国家或地区的关税政策都有所不同。因此，跨境电商出海销售时，应该密切留意不同国家进口关税的具体政策和变化。

由于欧盟关税同盟，在欧盟成员国之间的过境关税已经不复存在，而对于来自欧盟以外的进口商品由统一的关税系统课税。因此，来自与非欧盟成员国的商品进入欧盟境内时需要通过欧盟海关，之后就不会再遭受任何关税或检查，可在欧盟区内自由流动。

目前，已经有跨境卖家遭遇了货到美国、买家才发现需要缴纳25%关税的情况，最终买家选择弃货，出口方需处理退运等后续事宜。所以提醒大家，出口美国，切记要主动查询产品是否被列入了征税清单，并主动联系美国买家核实情况。

在与东南亚国家的贸易中，rcep 目前已经生效一年！在贸易领域，已核准的13个成员国相继采取了不同程度的关税减免措施，促进了相互之间贸易规模的增长，推动跨境电商发展！

进口增值税

跨境电商交易中，增值税为价外税，由购买方承担，顾名思义，价外税是销售价格以外的税额。因此对于这一部分，企业需要注意不同市场的政策，及时合理调整货品价格。

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的增值价值或商品附加值征收的价外税。

销售流转税

销售流转税，是指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量，以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。从计税原理上而言，流转税是商品生产和商品交换的产物。

所得税

企业税一般分为企业所得税和个人所得税，是根据企业实际经营的利润，乘以不同的所得税率，进行纳税。电商卖家需要根据不同的主体性质，如企业或个人，在目标国或本国应缴纳其所应对的所得税税率。

除了上述之外几个税种，不同的国家、特殊的商品还可能需要缴纳其他的税种。

【第6篇】跨境电商出口税收政策

新华社记者2月1日从财政部了解到，财政部、海关总署、国家税务总局近日联合发布公告称，自公告印发之日起1年内在跨境电子商务海关监管代码（1210、9610、9710、9810）项下申报出口，因滞销、退货原因，自出口之日起6个月内原状退运进境的商品（不含食品），可实现退运进境“零税负”。

近年来，随着跨境电商贸易机制逐步完善、国际物流网络持续疏通，我国跨境电商渠道加快拓宽，越来越多的市场主体通过这一渠道实现“买全球、卖全球”。

业内人士分析，部分跨境电商出口商品可能会滞销或者退换货，其中的多数商品被企业在海外以促销、转卖或销毁等方式处理，但仍有少量需退运进境。

此次出台的政策旨在为这些出口退运商品减少税收负担。根据财政部、海关总署、国家税务总局发布的《关于跨境电子商务出口退运商品税收政策的公告》，符合条件的退运商品可免征进口关税和进口环节增值税、消费税；出口时已征收的出口关税准予退还，出口时已征收的增值税、消费税参照内销货物发生退货有关税收规定执行，企业已办理的出口退税应进行补缴。

按现行规定，除《中华人民共和国进出口关税条例》第四十三条规定的情形外，出口退运进境的商品均应征收进口关税和进口环节增值税、消费税。此次出台的政策，有利于降低跨境电商企业出口退运成本，稳定企业出口预期，支持跨境电商、海外仓等外贸新业态发展。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说。

这一政策将为跨境电商出口企业挽回不少退运成本，使企业减少后顾之忧，也将为跨境电商行业发展注入信心。

湖南至美通供应链管理有限公司创始人兼董事长张昊铱表示。

在具体操作上，根据公告，企业申请办理进口免税等手续时，需按要求提供有关证明材料。对于偷税、骗税等违法违规行为，按照国家有关法律法规等规定处理。

“这项政策无疑将促进跨境电商行业更好发展。”在中国人民大学公共管理学院教授许光建看来，推动政策落地落实，不仅需要相关部门的协调配合，更需要跨境电商企业依法经营，严格按照政策规定享受税收优惠。

近年来，为积极支持跨境电商发展，财政部出台了多项举措。

2023年2月，财政部等八部门发布公告称，自2023年3月1日起，优化调整跨境电子商务零售进口商品清单，增加了滑雪用具等29项近年来消费需求旺盛的商品，新增商品一经上线就受到消费者青睐。同时，调整了清单备注的部分监管要求，与相关国际公约、进口管理办法更好衔接，更加方便相关商品进口。

在许光建看来，财政部会同有关部门出台的优化调整跨境电商零售进口商品清单政策，以及此次出台的跨境电商出口退运商品税收政策，充分考虑了跨境电商企业的诉求和利益，推动我国进出口税收政策更加完善。

来源 | 新华社

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【第7篇】电商平台税收政策

日前，越南中央经济管理研究院（ciem）在“加速电子商务平台发展，促进复苏和增长”的研讨会上表示，2023年，越南互联网经济预计将会增长28%。据悉，这是东南亚地区最高的预测增长率。而为了推动电商市场的可持续发展，越南政府部门会继续完善相应的工作内容。

电商平台需定期提供卖家信息

鲸网跨境获悉，近日越南政府发布了第91/2022号法令，其中对第126/2020号法令的部分条款进行修改和补充，同时还详细说明了政府颁布的《税收管理法》。

值得注意的是，法令中有一条修改的规定事关跨境电商卖家，该规定在第27条（第126号法令）第8条中增加这样的信息：“根据越南法律成立和运营的电子商务平台所有者，有责任按照相关规定向税务机关提供完整、准确并及时的贸易商组织或者个人的信息。此外，在电商平台上购买以及销售商品和服务的过程中，需要提供卖家姓名、税号/身份证、护照、地址以及联系电话等信息。”

此外，上述信息需要每季度提交一次，最迟不得超过下一季度第一个月的最后一天，而实际情况要以税务总局在其官网所公布的数据为准。

根据这一规定，目前在越南市场的相关电商平台，如shopee、lazada、tiki以及sendo等都需要遵守并执行这一新规定。

在此条款尚未修改之前，部分卖家使用不准确的个人身份信息亦或者是利用他人信息在电商平台上注册店铺，这一操作使得税务机关难以跟踪、管理以及识别店铺正确的运营主体，对其工作的开展造成困难。

不仅如此，不少被征税的个人卖家为了使每个账户的年收入不超过1亿越南盾，特意开设了多个银行账户以及社交网络账户等避税。与此同时，这些卖家认为，平台为保护客户信息私密性，不会向税务机关提供相关信息。

但在第91/2022号法令正式实施后，这些卖家心之所想都将破碎，而此举有望帮助税务机关加强税收征管。

除了对《税收管理法》部分条款进行修改补充之外，越南政府还计划提高电商税收。

越南将提高对电商征税

10月中旬，在越南地区举行的以“克服挑战来增长”为主题的税务、法律和海关政策更新和对话活动中，越南财政部小型企业税务管理司副司长谢氏芳兰表示，目前越南的跨境数字服务以及电商行业正在高速发展中，而这一情况将当地民众从疫情的水深火热中解救出来，为其创造就业岗位，使其拥有许多收入来源。但由于行业政策的不完善，电商平台上的个人、商业组织以及跨境服务平台产生的收入和广告服务营收，可能均要面临政府部门的审查。

为了帮助当地企业在后疫情时期尽快恢复，越南此前实施了不少税收和财政优惠政策，但其中部分优惠政策都将在今年年底失效。

由于增加财政收入的税收政策和促进经济增长的税收政策需要保持稳定状态，所以越南如今较为宽松的税收政策在未来的某个时段或许会受到确保财政收入的压力。对此，跨境电商卖家可以简单理解为，为了保障政府财政税收指标，政府后期加征税收的可能性很大。

鲸网跨境了解到，越南财政部一名官员前段时间曾透露，与此前的临时税相比，越南电商的税收后续肯定会往高处收。尽管和当前的临时税收水平相比，调整后的电商税收肯定会比较高，但这个税收政策仍会低于东南亚地区以及世界各国的平均水平，此举将符合越南目前的电商发展状况。

值得一提的是，越南总理范明政对越南今年的经济增长超过预期目标有着十足信心。而且，其还认为，直到明年，越南依旧会是东南亚增长最快的经济体。

据越南电子商务协会阮青兴透露，近几年来，越南电商市场发展突飞猛进。2023年越南电商市场规模约为40亿美元，其预计2025年将增长至490亿美元。甚至就连谷歌都预测，2025年越南电商市场规模有望扩大到570亿美元。