电商法纳税问题（4个范本）

【第1篇】电商法纳税问题

随着经济社会和互联网的进一步发展，在网络时代的洪流之下，电商经济也在如火如荼地发展着，为人们的生活带来许多便利。同时，电商行业在税务方面也暴露出了不少问题：

1. 不开发票、少列收入

很多商家因为买家不要求开具发票，就不申报、少列收入。但是要知道的是，《网络交易监督管理办法》中明确要求电商平台保留经营者交易信息至少3年。税务部门通过大数据技术获得完整的电商平台数据，隐瞒真实的销售额、不正常申报等等偷税漏税的手段，都是税务稽查的重点对象。

2. 利用刷单虚增销量，虚构业务

部分电商企业通过刷单方式提升销售记录和排名，但在检查时，税务机关一旦发现平台销售数量和金额与会计账簿记录不一致，必然会怀疑企业存在隐瞒收入的行为，存在被税务机关认定为偷税的风险。

3. 虚开发票

很多电商企业在没有真实交易的情况下虚开发票，制作虚假合同并进行资金走账，但是货物流却没办法造假，一旦被查，就要面临补税+滞纳金+罚款。

以上几点，都是电商企业税收常见的问题。随着《电子商务法》的出台以及税收数据分析系统的不断升级，电商交易数据趋于透明化，电商行业将逐步走向合规化，税务合规成为重中之重。

快商助力电商企业合规发展。专业的税务及风控团队，将整套方案落地，拥有全面的能力，助力各中小电商企业稳步盈利发展。

【第2篇】电商法如何纳税

近日，中国就业培训技术指导中心11日发布《关于对拟发布新职业信息进行公示的公告》，拟新增10个新职业。网友看到后，纷纷表示“李佳琦终于转正了！”“李佳琦们终于找到了自己的工种！”

1、国家正式出手，帮李佳琦们“转正”！

在中国就业培训技术指导中心11日发布的《关于对拟发布新职业信息进行公示的公告》中，第三个新增职业便是互联网营销师。

在数字化信息平台上，运用网络的交互性与传播公信力，对企业产品进行多平台营销推广的人员。“互联网营销师”职业下又增设了“直播销售员”工种。

“直播带货”“直播卖货”已成为当下网购新形式。互联网营销师主要工作任务包括：搭建数字化营销场景，通过直播或短视频等形式对产品进行多平台营销推广；提升自身传播影响力，加强用户群体活跃度，促进产品从关注到购买的转化率等。

咱们会计人每天都很忙，除了对新增职业的一些好奇外，更多的注意力还是放在了与会计工作息息相关的事情上，比如老师就在评论区看到这样一条信息：

优秀的会计人关注点总是在工作上，那么你知道网络主播如何缴税吗？

2、网络主播们的巨额收入，该如何缴纳个税？

2023年前，具体的缴税方式也很简单，和平台直接签约的主播，其收入被划为“工资薪金”所得，需按照3%-45%的税率来缴税，由平台代扣代缴，就是我们和普通上班族一样。另外“打赏所得”是属于劳务费用，这部分要缴20%的个税。

但在新个税法下（2023年1月1日后），主播收入就需要综合征税了。

新个税法明确了我国今后是综合与分类相结合的税收体系，也就是说其中“工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得四项被列入综合所得，按照累计预扣法由扣缴义务人代扣代缴。”

具体可以分以下两种情况：

情况一：如果双方之间是劳动关系，签约主播的收入则按照工资薪金计算个税，平台公司需按照七级累进税率表为其预扣预缴个税；

情况二：如果双方是劳务关系，主播以个人工作室的名义为直播平台提供服务，那么主播的收入将按照劳务报酬所得征税，平台公司将会按照三级的税率表。

劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，即对应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成 。

注意：劳务报酬收入需要预扣预缴个人所得税，如果主播为平台提供其他类型的服务，在不同的法律关系下，主播从平台或用户处取得所得还可能被认定为捐赠所得、肖像权许可使用所得等。

网红主播们，不仅直播带货，不少还开了网店进行卖货，比如之前被央视点名的李子柒。那你知道电商如何缴税？会计分录怎么做吗？

3、电商法实施后，主播们开设的网店该如何缴税？

2023年电商卖家最关注的就是电商法了。如何纳税？纳税标准？零星小额标准是多少等？都成为了卖家心中最大的疑问。

电商行业在电商法施行后，纳税的现状及涉税风险是怎么样的呢？新电商法施行后，有没有什么办法，可以在新法施行中合理避税呢？

先说好消息，2023年中国政府网官宣了国务院关于税收改革的新政策，推出了一批针对于小微企业的定点普惠性税收免除政策，每年针对性降税达到2000亿之多，持续时间长达三年。

在电商法正式施行的情况下，电商又该如何纳税，如何合理避税呢？但不得不说国家这一降税政策，对电商行业来说确是个好消息。

一、免交增值税

首先，小规模纳税人季度销售额小于30万元的，免交增值税。也就是将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。

小规模纳税人指的是年销售额低于500万的企业，超过500万则称之为一般纳税人，这里可以理解为，小规模纳税人指的就是小微企业。

增值税是刚性的。有销售就要开增值税票，开了票就要缴税，不管你盈利还是亏损，都需要缴纳增值税。

在原有的税法中，为了扶持小微企业，每季度销售额的前9万元是免税的，超过9万元的部分，则需要征税。

如今，增值税起征点将由由月销售额3万元提高到10万元，也就是每季度销售额由9万元提高到30万元。

按照我国现行税法，小规模纳税人享有税收优惠，增值税统一按照1%的税率进行征收（湖北地区除外），一般纳税人则根据不同的税种，按照6~16%进行征收。

按这次的新规，假设企业原先每季度销售额达到30万元，则完全免税，按之前的旧规，则需要每季度缴纳21万*0.01=2100元的税款，每年可以减免税收6300元。

二、企业所得税

这次降税力度最大的就是企业所得税。

企业所得税就是：企业销售了产品之后，需要开增值税发票，开了发票就代表你有了销售收入。那么你是否需要对你所有的销售收入缴纳企业所得税呢？不需要，因为你还有成本。

所以，在你的销售收入的基础上，减掉你的各种成本、国家规定的各种不征税收入，以及前年度的亏损，就是你企业的实际盈利，这些盈利就是你企业的应纳税所得额，你需要对这些盈利缴纳企业所得税。

官方文件宣布，对小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。

按国家原先的规定，一般企业的所得税率为25%，但是小型微利企业优惠至20%。

而按照这次的新规，年盈利低于100万元的企业，税率直接打2.5折，只需要按照5%的税率缴纳企业所得税。年盈利高于100万元低于300万元的部分，打5折，按照10%的税率缴纳企业所得税。

新规能降多少税？

为了更清晰的表达这个降税力度，举个例子：

假设企业a是一家小微企业，每季度销售额30万元，每年各项开支20万元，那么降税后，他能省多少钱。

a每年的销售额达到120万元，旧规免税额度为4*9=36万元，新规下120万的销售额免增值税，每年能减免税收达2.5万元，我们刚才已经计算过了。

然后假设a每年各项开支为20万元，他的盈利额就是100万元，按旧规需纳税20万元，按新规只需要纳税5万元，免税15万元。

所以，新规之下，a每年的税收减免达到了17.5万元。

在电商法施行以前，电商行业基本上是都不交税的。

自然人电商，以前是不做工商税务登记的，不交税也就被认为是理所当然的。

企业电商，只要是客户不要求开发票的，就不交税，而要求开发票的客户占比也是比较小的，所以也是无法按照实际缴税的。

电商法施行后，税务机关就有法律依据，要求天猫，淘宝，拼多多等平台的经营者提供商家的交易记录明细。因为交易是透明的，每一笔交易在支付宝平台，银行，平台交易记录上都是永久保留的，且没有时限。

4、附：电商行业做账，会计分录大全！

一、买卖双方交易

淘宝买方：

借：预付账款——支付宝

贷：银行存款

接受到商品

借：应付账款

贷：预付账款—支付宝

存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。其中，存货的购买价款是指企业购买的材料或商品的发票账单上列明的价款，但不包括按规定可以抵扣的增值税税额。

支付宝付款：

借：库存商品

贷：应付账款—支付宝

淘宝卖方：

1.产品出库发运

借：发出商品

贷：库存商品

运费

借：销售费用/其他应收款—代垫运杂费

贷：现金/应付账款

2.交易成功、确认收入和转成本

借：应收账款—支付宝

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

其他应收款—代垫运杂费

借：主营业务成本

贷：发出商品

3.担保方扣手续费、积分

借：销售费用—佣金

—返点积分

贷：应收账款—支付宝

4.提现

借：银行存款

贷：应收账款（扣取佣金手续费的差额）

二、商品拒收退回换货处理

1.发货

借：发出商品

贷：库存商品

运费

借：销售费用

贷：现金/应付账款

2.退回商品

借：库存商品

贷：发出商品

3.重新发货、确认收货

三、已成交后退换货品

借：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应付账款

借：库存商品

贷：主营业务成本

按原退货金额确认换货收入

借：应付账款或应收账款

贷：主营业务收入

应交增值税销项税，按换换出货品结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

由物流公司送货时发生物流费用

借：销售费用

贷：应付账款或现金等

来源：税务大讲堂

【第3篇】电商法代购纳税

2023年1月1日起，我国首部电商法将实施，哪怕是帮亲友带礼物，被认定为经营活动就要缴税。很多代购面临着重新求职、准备转型的情况，曾经代购的“好日子”即将结束。

“你永远都不知道，朋友圈里下一个做代购的会是谁。”

每个人的朋友圈里都有为数不少的代购，“代购月入十万”、“代购买房买车”等新闻层出不穷。由于监管难度大，代购们游走于法律、税收的灰色地带。不过，今后代购们的“好日子”怕是要到头了。

从2023年1月1日起，我国首部电子商务法《中华人民共和国电子商务法》（以下简称《电商法》）将正式实施。新法明确了利用微信朋友圈、网络直播等方式从事商品、服务经营活动的自然人也是电子商务经营者。从事个人代购、微商也须依法办理工商登记取得相关行政许可，依法纳税。其中，个人网店、微商、直播营销、刷好评、大数据杀熟、征税等成为此次立法的亮点。

最高或将被罚款200万

电子商务研究中心发布的数据显示，2023年上半年中国跨境进口电商交易规模达1.03万亿元，同比增长19.4%，预计2023年全年将达到1.9万亿元。伴随跨境电商发展，代购行业的规模也越来越庞大，并滋生了许多乱象：偷漏税、假货泛滥、个人信息遭泄露、售后推卸责任等问题层出不穷。同时，个人代购行为存在监管难的问题，尤其是在朋友圈。

腾讯相关负责人表示，微信一直不鼓励利用个人微信号进行商业营销行为。对于用户举报较多的，涉及销售假货、诈骗和商业侵权的个人微信号，经过核实后，微信会对违规个人微信号实施封禁部分功能（如禁止使用附近的人）、冻结、永久封停等不同等级的处罚。

腾讯相关负责人：对于朋友圈的骚扰信息，用户可以选择屏蔽相关信息；对于骚扰严重的账号，还可以“解除好友关系”。同时，朋友圈支持针对单条消息进行举报。

业内人士总结出《电商法》几条重点：

任何代购都需要营业执照，而且是采购国和中国双方的营业执照；需要缴纳税务，偷税漏税须承担刑事责任；没有中文标签，不是国家认监委认证工厂生产的奶粉保健品之类不得销售。

根据《电商法》，今后电子商务经营者会受到严格监管，一旦违规将面临最高200万罚款。

帮亲友带礼物属经营活动需纳税

“95后”女生小梅在澳大利亚留学，平时会趁课业不忙的时候兼职做做代购，量不大，购买者主要也都是国内的亲戚、朋友。听说《电商法》要实施，小梅很发愁，“那今后我给亲戚朋友帮忙带礼物、少量代买也要被监管了吗？”

根据《电商法》，个人从事零星小额交易活动，依照法律、行政法规不需要办理市场主体登记。但同样要依照税收征收管理法律、行政法规的规定，申请办理税务登记，并如实申报纳税，否则将会被处以2万～50万元不等的罚款。

电子商务研究中心特约研究员董毅智：并不是说消费者去国外帮朋友带东西就会被认为属于范畴内，而是在于其行为是否会被认定为“经营活动”。在这一点的认定上，可能需要参考盈利数额、活动次数、时间长短等。

《电商法》实施是否影响消费热情？

一位长年“海淘”的消费者表示，主要担心的问题就是成本。所有的税收、经营成本最终还是会由消费者来买单，“羊毛出在羊身上”。而更多消费者认为，代购纳入监管是好事，至少以后能找到地方追责，海淘也“有法可依”，不再怕买到假货或是售后推卸责任的问题。

董毅智表示，电子商务经营者纳入税收之后，可能对平台上的经营者产生打击。

由于监管上和制度上的薄弱，平台上的经营者已经习惯了不缴纳税款的情况。从本次电商法来看，并没有为电商平台内经营者单独设立税种的迹象。相反，其明确了作为经营者不区分线上线下、传统与电商，只要生产经营满足收税要求就应当缴纳税款。

【第4篇】新电商法纳税

年入700万0申报，罚了43万！

电商税不再是倒计时，而是已经扑面而来了！

今天，跨境电商圈再次被一则消息引爆：一家华南城的跨境电商公司因为瞒报年收入而被抓了个现形，被税务局罚了43万！

看来，这个春节有人会过得提心吊胆的了。

原来，这家公司一年的流水为700万，按税收征收管理法，应该缴纳23万的增值税、2.4万的企业所得税，以及1.6万的城市维护税；但是，为了逃税，该公司却铤而走险，以0收入向税务局申报。

但是现在是什么环境？电商平台和税务局之间早就实现了大数据的互联互通，商家在平台上的所有交易数据、营收行为等，早就被税务部门一手掌握了。也就是说，商家靠之前那种近似原始的少报漏报收入而逃税的行为，早就无所遁形了。

所以，在认定了该企业存在逃税行为后，除了要求它补交以上偷逃的税款，税务局还按少缴税款处60%罚款的规定，对该公司做出了罚款约16万的处罚。

消息传开后，华南城那边的很多商家人人自危！

为什么？华南城那边的跨境电商卖家太多了，而且，很多公司都像这家出事了的公司一样，本身并没有中规中矩的报税。

为什么不好好地报税？有些卖家在群里为自己辩护说：一年700万的流水，到手的利润还不知道有没有43万呢，全部拿来交税了，我们商家还哪有钱赚？

这话说得就有些煽情了：在任何一个行业，一年700万营收的公司，都不可能赚不到什么钱！更何况还是在毛利并不低的跨境电商行业！

如果跨境电商行业都赚不到钱，那么2023年疫情后，又是谁一掷千金的买走了全国最贵的深圳湾一号那些阳台上带游泳池的豪宅？

所以说到底，这些商家的顾虑在于：如果我们都依法纳税的话，自己赚得就少了。

由此看来，这个被查的电商公司不会是第一家，也不会是最后一家。

还想刷单？最高可按45%补税！

说到电商税，很多人，包括一些网店店主似乎都有一种错觉：这东西距离我们太遥远了！

这种错觉是怎么产生的？我们将国家对电商的扶持当成了中饱私囊的机会！

说起来，电商作为一种经济形态出现的时间并不算长，到今年为止还不到20年。

在国内，成熟的电商平台在2000年左右出现后，很快就和线上支付等一起，聚合了互联网方便、快捷的优势，改变了很多人的生活。

当时，为了鼓励电商这种经济新形态的发展，也是为了支持更多个体户到线上创业，国家对于电商平台上的商家征税做了一些宽松的规定。比如说，凡是在纳税额度下限的商家，可以不用交税。

按道理说，自古以来，只要是做生意的，不管赚了多少钱，都是应该纳税的。所以，这个专门针对电商“凡是在纳税的额度下限的商家，可以不用交税”的规定，多少是有些不合理的。

而正是这个规定，却被很多商家当成了偷税逃税的绝佳机会。

所以，有些商家尽管账户上不断有大笔资金往来，而且这些年的确通过做电商赚到了钱，但是在报税时，公司却将报税金额奔着不用纳税的额度下限而去。

也就是说，这些公司通常都会有两本账，一本账是对外的，专门应对税务部门的；一本账是给自己看的，便于总结经验，赚取更多的收入。

所以在深圳有一种说法：深圳最有钱的不是程序猿，而是注册会计师——通常，一名注册会计师在一家公司的工资就很高，他还有可能同时兼做其他公司的做账事宜，各项收入加在一起，就非常可观了。

做阴阳账之外，电商公司要获取更大的利润，还会疯狂地刷单，但是这也为今后的电商补税带来了隐患。

在电商行业，刷单冲量已经是个明规则了。以至于有人说，不会刷单的商家，在现在的电商语境下，肯定赚不到钱！

但是，刷单一时爽，被抓到就要人命了。

对于刷单这种违背商业精神的行为，国家一直是持续打击的——按照相关规定，如果发现商家存在着严重的刷单行为，最高可按45%补税！

这意味着，一旦有的商家刷单被抓住，他们辛苦一年赚到的钱，很可能就会直接给罚没了！

实体经济或将翻身？

年底前跨境电商圈的“第一罚”也标志着：从现在开始，我们正式进入电商税时代。

电商税时代到来后，第一个受到冲击的行业，是电商直播。

目前，一批中小企业，特别是线下中小企业，本来就过得很艰难，但是一直在合法交税；而有些网红主播动不动场入过亿，他们在通过聚集平台流量享受直播红利的同时，财富快速集中到少数人手里。

然而，这些人到底交了多少税，也引发了大家的热议。

而从这几个月的情况来看，一批头部主播、达人主播相继因为偷税被罚，有些人偷税的数目还十分惊人，“普通人100代都赚不到人家交的税”。这说明，直播电商中，此前的偷税漏税行为很普遍，不对这些人用重刑，难以为行业立规。

我们看到，因为逃税，一些头部主播到现在还没有“重出江湖”的迹象，这也释放出一个明确信号：过去那种一把赚大钱，一边少交税的直播赚钱模式，已经一去不复返了。

当然，电商税的全面普及，也意味着今后做电商的成本较之前必然加大。换一句话说，和线下实体店相比，电商的优势可能没有之前那么大了。

这对线下实体店而言，无疑是一个绝处逢生的机会。

这一点，不仅我们看到了，互联网平台们早就看到了。

所以，主流电商平台都不约而同的推出了线上下单，线下提货的买菜业务，为了就是通过打造线上线下一体化的服务，在体验上死死碾压线下实体店。

这样看来，线下实体店要想从电商经济中突围，道阻且长！

作者：电商君