18年4月纳税申报期（15个范本）

【第1篇】18年4月纳税申报期

2023年11月申报纳税期限截至11月15日，提醒大家合理安排申报时间，错峰完成申报！

制图 刘耘

11月申报要点

1

符合企业投入基础研究税收优惠纳税人，享受加计扣除和免税政策

根据《财政部 税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（ 财政部 税务总局公告2023年第32号）规定，对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除；对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。

预缴申报时，在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报相关加计扣除情况。手工申报的，在明细行次填写“企业投入基础研究支出加计扣除（按100%加计扣除）”事项名称及优惠金额。通过电子税务局申报的，可直接在下拉菜单中选择相应的优惠事项名称，并填报优惠金额。相关优惠事项名称和优惠金额填报要求可参见国家税务总局网站发布的《企业所得税申报事项目录》。

2

继续延缓缴纳部分税费，所属期为8月及以后期间发生的税费，按规定正常申报缴纳

根据《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2023年第17号）规定，自2023年9月1日起，按照《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2023年第2号）已享受延缓缴纳税费50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。

所属期为2023年8月（或按季缴纳的第三季度）及以后期间发生的税费，按规定正常申报缴纳。

3

11月纳税申报期，仍可申请办理增值税留抵退税

根据国家税务总局办公厅发布的《关于〈国家税务总局关于延长2023年7月份增值税留抵退税申请时间的公告〉的解读》第三条明确：7月以后还可以继续申请留抵退税吗？

符合留抵退税条件的纳税人，均可以在7月以后的申报纳税期限内按规定申请留抵退税。

特别提醒

受疫情影响，为便利纳税人办理纳税申报工作，有些地方税务局将申报纳税期限延长。提醒相关纳税人密切关注各地税务局的相关通知公告。

例如西藏、青岛、广州，对按月申报的纳税人，将2023年11月份申报纳税期限延长至11月28日。纳税人受疫情影响，在申报纳税期限内办理申报仍有困难的，可以依法向主管税务机关申请办理延期申报。

来源：中国税务报

责任编辑：于燕 宋淑娟 (010)61930016

【第2篇】4月纳税申报期

今天有客户咨询我们，货物出口后没有收汇，会不会影响退税？这个要根据具体情况具体分析，是未及时收汇还是无法收汇？不同情况对应的处理方式不同。

如果没有及时收汇，也未按规定留存收汇资料的：

1、未在规定期限内收汇，后续能收汇的——等收齐后申报办理退（免）税；

2、未在规定期限内收汇，已经申报并退税的——负数申报冲减原退（免）税申报数据，当期退（免）税额不足冲减的，应补缴差额部分的税款；

3、未在规定期限内收汇，未办理出口退（免）税——不得办理出口退（免）税；

4、无法收汇且不符合视同收汇规定——适用增值税免税政策；

符合视同收汇的情况

按照规定，纳税人申报退（免）税的出口货物，应该在出口退（免）税申报期截止之前完成收汇。没有在规定期限内收汇，但符合视同收汇的特殊情况的，纳税人留存《出口货物收汇情况表》及举证材料，即可视同收汇。

由于特殊原因且能提供举证材料，可视同收汇的情况：

1、因国外商品市场行情变动的；

2、因出口商品质量原因的；

3、因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或者损耗的；

4、因自然灾害、战争等不可抗力因素的；

5、因进口商破产、关闭、解散的；

6、因进口国货币汇率变动的；

7、因溢短装的；

8、因合同约定全部收汇最终日期在申报退（免）税截止期限以后的；

9、因无法收汇而取得出口信用保险赔款的；

10、因其他原因的，提供合理的佐证材料。

申报时就要报送收汇资料的企业

以下三种出口企业是属于做退（免）税申报时就需要同步报送收汇资料的，如果属于这三类企业，则需要收汇后才能申报退税。

1、出口退税分类管理类别为“四类”的纳税人；

2、纳税人在退（免）税申报期截止之日（也就是报关出口的次年4月纳税申报期）后申报出口退（免）税的；

3、纳税人被税务机关发现提交的收汇材料是虚假或者冒用的，从税务机关出具书面通知之日起的24个月内。

收汇材料

收汇材料是指《出口货物收汇情况表》及举证材料。

1、对于已收汇的出口货物，举证材料为银行收汇凭证或者结汇水单等凭证；

2、出口货物为跨境贸易人民币结算、委托出口并由受托方代为收汇，或者委托代办退税并由外贸综合服务企业代为收汇的，可提供收取人民币的收款凭证；

3、对于视同收汇的出口货物，举证材料按照《视同收汇原因及举证材料清单》确定。

【第3篇】2023年7月份纳税申报期

3月申报纳税期限截至3月15日，提醒大家合理安排申报时间，错峰完成申报！

制图 刘耘

3月申报要点

1

2023年度个人所得税扣缴手续费退付抓紧办

自2023年1月1日至3月30日，扣缴单位可通过自然人电子税务局（扣缴端）“退付手续费核对”模块申请办理2023年度个人所得税扣缴手续费退付。根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

根据《财政部、税务总局、人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）规定，2023年度个人所得税扣缴手续费退付申请应于2023年3月30日前提交，因单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃。

2

2023年度个人所得税经营所得汇算清缴正在进行

《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人，在中国境内取得了经营所得，并且实行查账征收的，需要办理经营所得个人所得税汇算清缴。

3

2023年度企业所得税汇算清缴进行中

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

4

2023年度个人所得税综合所得汇算清缴开始办理

《关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）规定，2023年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日。有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月16日后通过个税app及网站预约上述时间段中的任意一天办理。3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。

2023年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

来源：中国税务报

责任编辑：于燕 宋淑娟 (010)61930016

【第4篇】各个税种纳税申报期限

财务会计收藏备查：18个税种纳税期限大全！纳税申报是有时间规定的，作为报税人员来说，要掌握好这个时间，预期申报的，可能给企业带来税收滞纳金，也对企业的纳税信用不有影响，所以，今天在这里汇总了18个税种的纳税申报期限时间汇总，相关的政策也有罗列。详情内容见下文。

一、增值税的纳税期限

上述有关规定的相关政策

二、企业所得税的纳税期限

三、企业所得税的纳税期限

四、个人所得税的纳税期限

五、城市建设维护税的纳税期限

六、烟叶税的纳税期限

七、关税的纳税期限

八、船舶吨税的纳税期限

九、资源税的纳税期限

其他税种的纳税期限

好了，上述的内容就是今天整理的有关18个税种的纳税申报期限内容，报税的会计人员，希望今天的内容可以让大家掌握18个纳税申报的时间，按时完成纳税申报工作。

【第5篇】2023年纳税申报期限

2023年的大征期来临，4月申报纳税期限因清明3天假期延长至4月20日，而上海税局明确上海地区4月申报纳税期限将延长至29日。

在此期间，小规模纳税人和一般纳税人都需要纳税申报，具体的流程，不要弄错了，就按这个来。

以税务ukey版抄报方法为例，无论是采用自动抄报还是手动抄报都离不开上报汇总、增值税申报、反写监控的流程。

1. 自动抄报

在网络稳定，服务器、端口号正确的环境中，开票软件可以自动完成抄报，系统自动上报汇总，申报，再次打开时开票软件也会自动反写。

这样的抄报方式在效率上有很大的优势，现在财务管理过程中也不乏类似的智能方式，尤其是在发票管理方面，会计可以通过《发票小工具》扫码录入发票的同时自动查验发票重复和虚假情况，免去了会计在发票台账和国税网页上反复手工填写发票信息。

2．手工抄报

自动抄报不成功，还可采用手动抄报的方式。

上报汇总

申报增值税

反写监控

确认成功

【第6篇】7月印花税纳税申报期

》。

02、印花税按季申报

2023年7月1日《中华人民共和国印花税法》正式施行，印花税按月征收改为按季征收，10月是印花税首个季度征期，相关问题请关注。

详情请戳：

《》

《》

03、电子税务局新增优化社保费业务功能

本月电子税务局社保费功能进行了优化升级，具体点击以下链接了解：

《》

《》

04、制造业中型和小微企业部分税费继续延缓缴纳

根据国家税务总局、财政部2023年第17号公告，自2023年9月1日起，已享受延缓缴纳税50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。

注意！延缓缴纳的税费包括所属期为2023年11月、12月，2023年2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或者2023年第四季度，2023年第一季度、第二季度（按季缴纳）已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

详见链接：

《》

以下新政策值得关注

no.1

高新技术企业在2023年10月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。

no.2

现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2023年10月1日至2023年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。

【第7篇】2023年纳税申报期限日历图

税总办征科函〔2022〕245号发布，明确了2023年度的申报纳税期限。一般正常情况下，纳税期限截止日期是每月的15日，但由于一些节假日和双休日的影响，有些月份会向后顺延1日或几日。

比如2023年，就有7个月份是正常的15日纳税申报期限，而像5月、10月因为节假日的影响，分别顺延至5月18日和10月23日，而1月、4月、7月则因为周六、周日的影响，分别顺延至1月16日、4月17日、7月17日。

具体情况，我们根据相关政策，给大家做了一张长图供大家参考。

2023年办税日历请收好

【第8篇】税务局纳税申报期限

国家税务总局党委委员、副局长任荣发在31日举行的国新办发布会上表示，将延长4月份纳税申报期限。很多纳税人是按季度申报的，4月份是疫情发生以来第一个季度集中纳税申报期。也就是说，国家出台的一系列支持疫情防控和企业复工复产的税费优惠政策，大量纳税人将在4月份纳税申报期集中体现享受。为此，税务总局决定延长4月份纳税申报期限，将截止日期统一由4月20日（周一）延长至4月24日（周五）。（张旭）

（来源：中国新闻网官方微博）

【第9篇】11月申报期应申报缴纳税款

倒计时！2023年度个人所得税综合所得年度汇算6月30日截止，今天为大家整理一些纳税人咨询的高频问题，一起来看看吧~

问:

办理个税年度汇算，为什么有的人需要补税，有的人是退税呢？

个人所得税综合所得汇算清缴简言之就是在平时已预缴税款的基础上“查漏补缺，汇总收支，按年计算，多退少补”。纳税人平时取得综合所得的情形复杂，无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使所有纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”，就需要通过年度汇算进行调整。

问:

哪些情况需要办理个税年度汇算补税？

预缴税额小于应纳税额，应当补税。依法补税是纳税人的义务。实践中有一些常见情形，将导致年度汇算时需要或可能需要补税，主要如下：

1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；

2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率；等等。

如果存在因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，您应当依法据实办理年度汇算。

问:

申报完成后，哪些方式可以办理补税？

纳税人办理年度汇算补税的，税务机关提供了多种便捷渠道，纳税人可以通过网上银行、办税服务厅pos机刷卡、银行柜台、非银行支付（即第三方支付）等方式缴纳应补税款。邮寄申报并补税的纳税人，需要通过自然人电子税务局或者主管税务机关（办税服务厅）及时关注申报进度并缴纳税款。

综合所得的，您应当依法据实办理年度汇算。

问:

个人所得税手机app可以直接办理补税吗？

可以，您在个人所得税手机app年度汇算申报信息提交成功并保存后，系统会自动进入立即缴税页面，需要补税的纳税人点击“立即缴税”，并根据提示可选择线上支付方式进行缴税。

问:

个税年度汇算需要补税，如果我不补税会有什么后果吗？

对于年度汇算需补税的纳税人，如在年度汇算期结束后未申报并补缴税款，税务部门将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。

问:

哪些情况需要办理个税年度汇算退税？

预缴税额高于应纳税额，可以申请退税。依法申请退税是纳税人的权利，只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，主要如下：

1.纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

2.纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。

问:

申报完成后，哪些方式可以办理退税？

如果您通过手机个人所得税app或者自然人电子税务局网页端等网络方式进行年度汇算申报，在税款计算后您可选择申请退税，只要您提供中国境内开设的符合条件的银行账户即可直接申请退税。

来源：中国税务报

【第10篇】税务局规定的纳税申报期

因1月15日为星期日，2023年1月申报纳税期限顺延至1月16日，提醒大家合理安排申报时间，错峰完成申报！

制图 刘耘

1月申报要点

1

高新技术企业，本月可申报享受这项优惠

2023年9月，三部门联合发布《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2023年第28号），明确符合条件的高新技术企业，在2023年第四季度内新购置的设备、器具，可以享受企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除政策。按季申报的高新技术企业，本月可申报享受这项优惠。

填报要点：

● 高新技术企业购置设备、器具企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除政策操作指南

● @高新技术企业，加计扣除新政这样操作↓

2

符合企业投入基础研究税收优惠纳税人，享受加计扣除和免税政策

根据《财政部 税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（ 财政部 税务总局公告2023年第32号）规定，对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除；对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。

预缴申报时，在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报相关加计扣除情况。手工申报的，在明细行次填写“企业投入基础研究支出加计扣除（按100%加计扣除）”事项名称及优惠金额。通过电子税务局申报的，可直接在下拉菜单中选择相应的优惠事项名称，并填报优惠金额。相关优惠事项名称和优惠金额填报要求可参见国家税务总局网站发布的《企业所得税申报事项目录》。

填报要点：

● 两部门发文明确企业投入基础研究税收优惠政

● 企业投入基础研究税收优惠政策操作指南来了

3

生产（进口）、批发电子烟纳税人申报缴纳消费税

财政部、海关总署、税务总局联合发布《财政部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》（2023年第33号），2023年11月起将电子烟纳入消费税征收范围，实行从价定率的办法计算纳税，生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。同时，国家税务总局颁布了《关于电子烟消费税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第22号），明确了电子烟消费税征收管理有关事项。

填报要点：

● 计税价格如何确定？8个问题弄懂电子烟征收消费税新政

4

经营所得个人所得税汇算清缴开始

《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人，在中国境内取得了经营所得，并且实行查账征收的，需要办理经营所得个人所得税汇算清缴。

填报要点：

● 3月31日截止！个人所得税经营所得汇算清缴最全攻略

5

2023年度企业所得税汇算清缴开始

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

【第11篇】为什么把纳税申报期延长

今天下午，国务院联防联控机制召开新闻发布会，介绍为疫情防控和复工复产提供财税政策支持有关情况。会上，国家税务总局总审计师兼货物和劳务税司司长王道树表示，国家税务总局已经决定依法将3月份纳税申报期限向后延长一周。

王道树表示，对助力疫情防控和企业复工复产。税务部门依法按程序两次延长了2月份的纳税申报期限。目前，除湖北省以外，2月份纳税申报工作已经顺利结束，整个申报工作还是沉稳有序的。

需要说明的是，对于受疫情影响较重，而没有能够完成申报的少部分纳税人，可以按照规定补办延期申报手续，并同时办理纳税申报。国家税务总局已经布置各地税务机关及时予以受理，并且要落实好“四不”的要求。这“四不”主要是：对这些特定的纳税人不加收税款滞纳金，不给予行政处罚，不认定为非正常户，不调整纳税信用评价。

他表示，结合当前疫情防控的形式，为进一步支持企业复工复产，国家税务总局已经决定依法将3月份纳税申报期限向后延长一周。也就是说纳税申报的截止日期从3月16日延至3月23日，届时对于仍处于疫情防控一级响应的地区，可以由省级税务局依法依规具体明确在适当延期的范围去实现。

来源 北京日报客户端 | 记者 任敏 刘欢

编辑：曾佳佳

流程编辑：王梦莹

【第12篇】增值税的纳税申报期

因1月15日为星期日，2023年1月申报纳税期限顺延至1月16日，提醒大家合理安排申报时间，错峰完成申报！

1月申报要点

1、高新技术企业，本月可申报享受这项优惠

2023年9月，三部门联合发布《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2023年第28号），明确符合条件的高新技术企业，在2023年第四季度内新购置的设备、器具，可以享受企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除政策。按季申报的高新技术企业，本月可申报享受这项优惠。

2、符合企业投入基础研究税收优惠纳税人，享受加计扣除和免税政策

根据《财政部 税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第32号）规定，对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除；对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。

预缴申报时，在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报相关加计扣除情况。手工申报的，在明细行次填写“企业投入基础研究支出加计扣除（按100%加计扣除）”事项名称及优惠金额。通过电子税务局申报的，可直接在下拉菜单中选择相应的优惠事项名称，并填报优惠金额。相关优惠事项名称和优惠金额填报要求可参见国家税务总局网站发布的《企业所得税申报事项目录》。

3、生产（进口）、批发电子烟纳税人申报缴纳消费税

财政部、海关总署、税务总局联合发布《财政部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》（2023年第33号），2023年11月起将电子烟纳入消费税征收范围，实行从价定率的办法计算纳税，生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。同时，国家税务总局颁布了《关于电子烟消费税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第22号），明确了电子烟消费税征收管理有关事项。

4、经营所得个人所得税汇算清缴开始

《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人，在中国境内取得了经营所得，并且实行查账征收的，需要办理经营所得个人所得税汇算清缴。

5、2023年度企业所得税汇算清缴开始

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

来源：陕西税务

【第13篇】2023年2月份纳税申报期

国家税务总局重庆市税务局

关于延长2023年11月份申报纳税期限有关事项的通告

为全力配合做好我市疫情防控工作，保障人民群众的生命安全和身体健康，保障纳税人、缴费人（以下统称纳税人）的合法权益，便利纳税人办理申报纳税等事宜，现将延长2023年11月份申报纳税期限的有关事项通告如下：

一、对按月申报的纳税人，将2023年11月份的申报纳税期限延长至11月28日。

二、纳税人受疫情影响，在11月28日前办理申报纳税仍有困难的，可以依法向主管税务机关申请办理延期申报。纳税人可通过国家税务总局重庆市电子税务局（“我要办税”—“综合信息报告”—“特定涉税信息报告”—“对纳税人延期申报核准”）办理延期申报手续。

特此通告。

国家税务总局重庆市税务局

2023年11月13日

来源 | 重庆税务

责编 | 云隐

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【第14篇】企业所得税纳税申报期

关于本期预缴申报享受企业所得税新政的提示

一、进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例

（一）自2023年1月1日起，对企业自行判断本年度符合科技型中小企业条件的，可按100%比例享受加计扣除政策。

（二）科技型中小企业条件和管理办法按照《科技部 财政部 国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》（国科发政〔2017〕115号）执行。

（三）科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）等文件相关规定执行。

二、鼓励基础研究企业所得税政策

（一）自2023年1月1日起，对企业实际出资给非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。

（二）自2023年1月1日起，对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。

（三）非营利性科研机构和高校包括国家设立的科研机构和高校、民办非营利性科研机构和高校。

国家设立的科研机构和高校、民办非营利性科研机构和高校按照《财政部 税务总局 科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2018〕58号）规定的标准执行。请纳税人务必认真阅读上述文件，并对照文件规定的标准，结合自身实际情况，判定是否符合政策规定，以避免后续管理引发的涉税风险。

【第15篇】10月纳税申报期

新印花税法将于2023年7月1日生效

国家税务总局还发布了一系列衔接公告，以方便纳税人更好地掌握新法

有一项公告，国家税务总局2023年第14号公告，哪家发行了最新的印花税源征收申报表

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您不需要在旧版的明细表中填写具体的应税凭证名称

图

接下来，税务总经理还发布了相应的详细清单填写案例

案例：纳税人a按季度申报缴纳印花税。2023年第三季度，有5份书面销售合同，合同中列出的总价（不含所列增值税）为100万元，一份书面建设工程合同，合同中列出的总价（不含所列增值税）为1000万元，一份书面产权转让文件，合同中列出的总价（不包括列出的增值税）为500万元。纳税人在填写应税合同和产权转让文件时，应填写“印花税税源明细表”，并在2023年10月的纳税申报期内全面申报财产税和行为税，如下：

2023年10月纳税申报期内纳税人a应缴纳印花税：

100万元×0.3‰1000万元×0.3‰500万元×0.5‰=5800元

看到这个案例后，很多纳税人更加困惑

这之后该如何申报印花税？输入每个合同的信息？这不是很费事吗

我过去常常根据公司账目上的收入申报和缴纳印花税。我根本没有合同信息统计。我该怎么办

我根据增值税销项数据申报印花税，我根据进项税抵扣数据申报印花税。我以后怎么填申报单

税务局的这个申报案例有错吗？是不是我们忽略了按收入和销项税申报印花税的情况

事实上，税务局的申报案没有错，但您申报印花税的方式是错误的

印花税本身是根据应税凭证的金额计算的

关于印花税的征收管理

国家税务总局2023年第77号公告也规定纳税人应如实提供并妥善保管应交印花税等相关纳税资料凭证（以下简称“应纳税凭证”），统一建立、登记和保管《印花税应纳税凭证登记册》（以下简称“登记册”），及时、准确、完整地记录应纳税凭证的归档和收款情况

登记册的内容包括：应纳税凭证的种类、应纳税凭证的数量、应纳税凭证的种类、应纳税凭证的种类、应纳税凭证的种类、应纳税凭证的种类、应纳税凭证的种类、应纳税凭证的种类、应纳税凭证的种类、应纳税凭证的种类、应纳税凭证的种类、应纳税凭证，提出凭证的当事人（或接收人）的姓名、凭证的出示（接收）时间、应纳税凭证的金额、件数等

因此，印花税申报和支付本身的方式是通过登记簿完整记录应税凭证的建立，填写税源明细表，并在此基础上申报和缴纳印花税

有了登记册，填写以前的税源表或新印花税法下的税源表非常简单，因为你有一个登记册，登记册是你的手稿

当然，你不需要在税源表中列出所有合同，特别是当有很多合同时，你可以总结并填写。当然，汇总数据来自您的登记簿

例如，纳税人b每季度申报并缴纳印花税。2023年第三季度，签订财产保险合同100万份，合同中列出的保险费（不包括列出的增值税）达100万元。纳税人在签订应税合同时应填写印花税税源明细表，并在2023年10月的纳税申报期内全面申报财产税和行为税，如下：

纳税人b应在2023年10月的纳税申报期内缴纳印花税：

100万元×1‰=100万元

可见，根据税法的规定，印花税的申报是很明确的，这是一个统计申报的过程，每天统计账目，然后分类填写税源表，最后申报纳税

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但我们总是这样宣布。根据账户上的收入，或者根据发票金额，我们汇总申报并缴纳印花税，税务局检查的人什么也没说

我不能回答你这个问题。我只能告诉你，理论上，正如我上面所说，你需要记录登记册，然后根据登记册中的信息进行申报

至于为什么很多人根据收入或发票进行申报，基本上是因为他们在日常工作中无法计算合同。这是一种处理它们的方便方法。长期以来，税务局一直默认这种粗略的申报方式

当然，也有人反对，比如下面的

当然，当我们看到税务局正在检查您的印花税时，如果无法获得合同信息，它也会采取验证方式。验证方法还可以通过收入估算您的印花税支付是否合理。我认为这也可能是为什么许多纳税人直接使用收入计算税款的原因

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因为您需要填写应税凭证的名称

事实上，这可以自然申报。您可以先申报，后申报

您只能根据税种名称填写应税凭证名称栏。例如，如果您是销售合同，您可以填写销售合同，并且可以像以前一样填写以下应税金额和其他信息。