小规模纳税人要交什么税（15个范本）

【第1篇】小规模纳税人要交什么税

在介绍企业常见的税种之前，先跟大家说一下公司的组成类型和分类。

简单一点来说，公司的组成类型我把它分为两类：内资公司和外资公司。

内资公司是指以国有资产、集体资产、国内个人资产投资创办的企业。

外资企业是指依照中国法律在中国境内设立的，由中国投资者与外国投资者共同投资，或者由外国投资者单独投资的企业。

在税种税率、以及公司名称的组成方面，内资公司和外资公司是一样的，所以，按照这两种的相同，内资公司和外资公司在税收上可以归为三类：有限公司，个体户，个人独资企业。

由于税率是一样的，我们就先把这三类的税种列出来。

一、有限公司的税种（有限公司的名称组成一般后缀都带：有限公司）

有限公司的税种有：增值税、企业所得税、附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）、个人所得税。

二、个体户的税种（个体户的公司组成一般后缀都带：商行）

应申报的税种有：增值税，附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）、个人生产经营所得税、个人所得税。

三、个人独资企业的税种（个人独资企业的公司组成一般后缀都带：厂、店、部、中心、工作室等）

应申报的税种有：增值税、附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）、个人生产经营所得税、个人所得税。

需要注意的是：以上的三类中，如果有公司是广告业、娱乐业的需要多申报：文化事业建设费。

另外如果企业或个人有生产、委托加工、零售和进口以下这些商品的，还需要申报消费税：

烟，酒，鞭炮，焰火，高档化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等。

每个税种的申报

小规模：增值税、附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）按季度申报；文化事业建设费按季度申报；企业所得税按季度申报、按年度申报；个人所得税申报按月申报。

一般纳税人：增值税、附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）、文化事业建设费、个人所得税申报按月申报；企业所得税按季度申报、年度申报。

每个税种的申报时间由于每个地方政策不一样，这个就不便说了。

好了，本文的企业常见税种就介绍到这里，喜欢的可以点个赞，然后关注一下。

【第2篇】小规模纳税人月末结转

【导读】：小规模纳税人结转成本的会计分录如何处理？通过小编老师的理解，小规模纳税人的结转成本需要在购进时、销售时以及结转成本时三个阶段做不同的会计分录。下文是小编老师汇总的会计分录，希望对你有用。

小规模纳税人结转成本的会计分录

分录如下：

购进时

借：库存商品/原材料（价税合计金额）

贷：银行存款/应付帐款/预付帐款

销售时

借：银行存款/应收帐款

贷：主营业务收入/其他业务收入

贷：应交税费--应交增值税

结转成本时

借：主营业务成本/其他业务成本

贷：库存商品/原材料（价税合计金额）

小规模纳税人会计分录怎么做？

销售货物借：应收账款等科目 贷：主营业务收入 应交税费--增值税---销项税额缴纳时借：应交税费--增值税---已交税金 贷：银行存款小规模纳税人不得抵扣进项税额。

工业会计新手 ：销售商品时候: 1030借:现金、银行存款。应收账款 1030 贷:主营业务收入 1000 应交税金--应缴增值税(销) 30月末结转时:借:商品销售成本 。贷:库存商品 最后把销售成本结转到本年。利润 借:本年利润 贷:商品销售成本。

1、注册资金交存验资户：

借：银行存款----验资户；贷：实收资本

2、由验资户转入基本户

借：银行存款----基本户；贷：银行存款----验资户

3、取备用金

借：现金；贷：银行存款

4、签定租房合同，交租金

借：长期待摊费用；贷：银行存款

5、购置电脑、办公家俱等固定资产

借：固定资产；贷：银行存款

整体上来说，小规模纳税人结转成本的会计分录一般都会在购进时做银行存款科目处理，销售的时候做主营业务收入的科目处理，最后结转成本时应该就会计入库存商品或原材料的科目进行核算。关于小规模企业结转成本的介绍小编老师就说到这里了。如果你还想学习更多的会计知识，欢迎关注。

【第3篇】小规模纳税人出口

1、《关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第65号 ）规定：自2023年1月1日起八、出口企业或其他单位出口适用增值税免税政策的货物劳务，在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时，不再报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。出口货物报关单、合法有效的进货凭证等留存企业备查的资料，应按出口日期装订成册。

2、因此，小规模企业出口不再操作退税申报系统，但应在账面确认收入的同时，录入纳税申报表第13栏：出口免税销售额栏目内。

案例：某小规模企业本月出口6000元，开具了增值税普通发票

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，私信【学习】即可免费领取一整套系统的会计学习教程！

【第4篇】一般纳税人抄报方法and小规模纳税人抄报方法

金税盘

1一般纳税人抄报方法

登录系统抄税-纳税申报-登录系统清卡，这必须有先后顺序，不能抄税后直接清卡，具体方法如下：

①请您在计算机连接互联网状态下登陆开票系统，系统自动进行上报汇总

②进入北京市电子税务局--我要办税--税费申报及缴纳进行纳税申报

③纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作。登录系统过程中请保持电脑网络畅通，否则会影响清卡。

2小规模纳税人抄报方法

计算机连接互联网状态下登陆开票系统，系统会自动抄税，再点击“远程清卡”，提示金税设备已经完成清卡操作，此时说明本月您已完成清卡工作。

如果您登录开票软件未看到清卡成功的提示，可以点击“上报汇总”模块，会提示抄税成功，请执行远程清卡，再点击“远程清卡”，提示金税设备已经完成清卡操作。

3查询清卡成功的方法

如果您忘记是否出现清卡成功的提示，没关系，可以按照以下方法查询清卡是否成功：

点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”

上次报税日期：2023年02月01日00时00分

抄税起始日期：2023年03月01日

报税资料：无

此状态说明您2023年2月已经完成清卡工作

4抄报清卡注意事项

①开票软件密码登录问题

金税盘初始用户密码：123456，初始证书口令：88888888

首次安装登录系统会提示需要修改

我们建议密码使用a123456，证书口令修改为23456789

注意：证书口令修改后请牢记，避免其他损失!

如果您初次设置其他数字的密码，未进行记录，再次登录时忘记了，解决方法：

方法1：传统方法：下载开票软件安装程序，重新安装，安装时选择完全安装，密码恢复初始的123456

方法2:航天金税官网-下载中心-财税助手，安装后选择密码重置功能，可以重置开票软件的登录密码。

②问题：已到锁死期，不能抄税

方法：1号-15号是每月抄报期(法定假自动顺延)，无论是否开具发票，每月均必须按时完成清卡，如果已经抄税和申报，未在征期完成清卡，系统既提示：已到锁死期。

建议实名办税人携带本人身份证、税控设备(金税盘)、营业执照副本 、公章及纳税申报表去税局大厅报税清卡(具体携带资料以税务要求为准)

③问题：发票查询中，发票报送状态显示：未报送

✪计算机系统时钟错误

需要请务必保证电脑桌面右下方时钟为北京时间

✪电脑不能上网

需要请您保证电脑是联网状态，并且可以正常浏览网页状态。

✪服务器地址输入错误

需要点击 系统设置-系统参数设置-上传设置，安全接入服务器地址https://tysl.bjtax.gov.cn并点击“测试”，正常显示“连接成功”

✪需要将杀毒软件和电脑管家退出后重新进入软件

✪进入控制面板，点击【时钟、区域和语言选项】，【区域和语言】，按照下图更改时间格式，之后重新进入开票软件尝试测试。

✪开票软件版本过低，需要登陆航天金税官网下载中心， 下载最新版本安装程序，进行“升级安装”，可在小智机器人输入“升级安装”查看具体解决方法。

④问题：自动升级时提示文件被篡改

登录北京航天金税官网-下载中心-增值税发票税控开票软件(金税盘版v2.2.32.181028)，先将金税盘插好，再运行开票软件安装程序，安装过程中显示的信息为默认信息无需修改，安装时选择“升级安装”，其他提示框均选下一步，最后完成。

温 馨 提 示

金税盘抄税成功但未清卡可以正常开票，抄税前请确保电脑时钟为北京时间，网络是正常联通状态，避免测试失败;本月小规模纳税人不需要纳税申报

税控盘

1征期抄报方法

登录开票软件会自动上报汇总，申报纳税成功后再次打开开票软件自动反写。（注意：电脑联网稳定、服务器地址正确、测试连接成功）反写成功后开票截止日期更新到2023年3月15日或（中旬）。

查看是否抄报成功方法如下图：

如检查未更新，请按照下面手工网上抄报流程操作。

2手动网上抄报流程

第一步：点击软件模块【报税处理】-【网上抄报】-【上报汇总】；

第二步：提示成功后，到纳税申报处操作报表申报；

第三步：再回到【报税处理】-【网上抄报】-点击【反写】，提示反写成功即可。

文章来源：北京税务

【第5篇】小规模纳税人价税分离计税方式

根据财政部 税务总局公告2023年第1号，2023年小规模纳税人适用3%业务的应税收入，减按1%征收增值税。那么，做账是不是需要先按3%价税分离，然后2%计入营业外收入呢？今天我们就给大家简单聊一下这个问题。

有不少认为，3%减按1%这个优惠政策之下，做账的时候是需要先按3%进行价税分离，然后2%体现为企业收入的。简单来说，逻辑就是：先计提3%增值税，然后把2%计入其他收益。

比如学税公司，是一家小规模纳税人公司，在2023年1-3月开了征收率为1%的普票价税合计101万。那么很多人认为做账应该是：

过程上看似无懈可击，但是这样操作，却会产生一大堆麻烦：

1、申报表上的收入与账上收入不一致：

申报表上的销售额是按1%价税分离的，即申报表上的收入是100万，但是账上的却是101÷1.03=98.06万。这就直接导致了账上数据跟申报表不一致。

2、申报表上应纳税额跟账上税额不一致：

更为叫人头疼的是，账上的应交增值税和实际缴纳的增值税金额也不一致。如果账上按3%价税分离，需要缴纳的增值税为2.94-1.96=0.98万，而实际缴纳的税额是1万。

3、票面金额和税额跟账上收入和税额不一致：

开票时直接按1%开票的，票面上票面金额是100万，票面税额是1万，这个跟账上也是对不起来的。

总之，按3%价税分离操作之后，账务、申报、发票就全都乱套了，在实操上根本就行就我们理解而言，3%减按1%优惠下，我们只需要直接按1%入账即可。具体做账如下：

按1%计算缴纳增值税并进行账务处理，2%的减免税不用额外处理。按这样正常做账，不仅操作简单，而且无论是销售额，还是税金都跟发票和申报表是一致的。

其实，政策方面上也有可以参照的，国家税务总局公告2023年第9号明确：在本公告后新的增值税征收率变动政策，比照二手车经销商减按0.5%的公式原理进行，销售额=含税销售额/（1+0.5%）。

那可能还会有人问：3%减按1%优惠政策之下，减免的2%是不是需要缴纳企业所得税？

这个问题其实之前就有税务局对此进行回复了，大致意思就是：小规模纳税人减按1%征收增值税，纳税人在开票的时候是按1%换算不含税收入，按1%计算缴纳增值税的，2%的减免税实际已经包含在企业所得税应税收入之内了，2%的减免税不需要重复作为收入申报缴纳企业所得税。

其实这一点，我们看会计分录也可以发现，在主营收入中已经体现了2%的减免税。如果再将2%重新作为收入申报企业所得税，就等于重复纳税了。

最后，以上内容仅供参考和学习之用，不作为大家实际操作的依据。

【第6篇】小规模纳税人一般纳税人区别

公司注册的时候都是小规模企业，不过为了发展壮大，很多企业在注册成功后就申请一般纳税人申办，让公司变成一般纳税人企业，这么做的原因是什么？小规模纳税人和一般纳税人有何区别？

小规模纳税人和一般纳税人的区别：

1、税率不同，小规模纳税人一般适用3%税率。一般纳税人一般适用6%，9%，13%几档税率。

2、发票权限不同，小规模纳销售货物只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票，一般纳税人销售货物既可开具普通发票，亦可开具增值税专用发票。

3、抵扣进项税，小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项，只能用作成本冲减所得税应纳税额，一般纳税人取得增值税专用发票可作为当期进项税抵扣。

升级为一般纳税人好不好？

可能很多企业会觉得升级为一般纳税人之后，企业需要交更多的税了，财税工作的处理也更加麻烦了，但事实上，一般纳税人企业可能比小规模企业在税收上还要少交很多钱，因为一般纳税人企业有一个进项抵扣，所以，很多一般纳税人企业缴税比小规模企业还少。财税工作还有一般纳税人代理记账公司可以帮忙呢。

另外，一般纳税人企业与小规模企业合作比较麻烦，很多一般纳税人企业不愿意与小规模企业合作，而现在比较大的企业一般都是一般纳税人企业，所以，如果企业想要与大一点的企业合作，从而获得更多的发展机会，那么申请一般纳税人企业势在必行。

金泉财税的会计师告诉我们：别看税率高了，大多数一般纳税人企业并不会比小规模企业多交多少税，所以，小编觉得想要获得更多发展机会的企业申办一般纳税人确实是一个很好的选择，即使财税工作增加了，但企业就可以与更强更大的企业合作了。

佛山金泉财税管理咨询有限公司2023年成立，专注为中小微企业提供公司注册、代理记账、 工商变更、公司转让、 注销公司、企业税务筹划、涉税法律服务、商标注册、各类许可证办理等专业的一站式财税服务，欢迎有需要的老板来咨询，期待与您合作。

【第7篇】小规模纳税人个人所得税

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个体工商户在我国的存在范围很广，同时也是和我们的生活息息相关，外出购买的很多商品都是个体工商户所售出的。然而在我国的相关经验的不管是个体还是企业都是需要缴纳相应的税款，同时其税种繁多，税率较大。

企业缴纳相应的税款是企业应尽的义务，但在合法的范围内减轻相应的税负压力，从而实现企业最大的经济利润化价值，也是属于企业的合法权利。

小规模个体工商户要缴纳的税种中，增值税、附加税和个人所得税。其中从2023年小规模纳税人开取增值税普票是可以享受增值税免征，意思是不需要缴纳相应的增值税，增值税不需要缴纳后附加税也是不需要缴纳的，这样个体工商户就剩下个人所得税，那个人个体户个人所得税税率最高在35%，税负压力是极大的，该如何合法的减轻呢？

在税收洼地园区，小规模个体工商户能享受核定征收，享受核定征收后个体工商户能较大程度上减轻在个人所得税上的税负压力，实现最大的经济利润化价值！

那在税收洼地园区能减轻多少个人所得税税负压力呢？ 不同的税收洼地园区税收优惠政策也是不一样的，一般情况下首先要考虑到的就是园区内的税收优惠政策能减轻多少所得税税负压力，这才是享受核定征收的最终目的。

如在税收洼地园区重庆，个体工商户和个人独资企业能享受个人所得税0.75%的核定征收，极大地减轻所得税的税负压力。

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【第8篇】小规模纳税人合理节税

作为一名会计人员，掌握合理避税的一些方法尤其重要。按照相关规定，企业无论收入高低，都要依法完成纳税申报的义务。企业在税收负担重的情况下，如果能够巧妙运用避税方法，就能达到降低税负的目标。本文将为大家详细介绍企业公司合理避税的六大方法。

企业公司合理避税的方法都有哪些?

方法一：价格转让法

价格转让法指的是两个以上有经济利益联系的经济实体为了能够取得更多利润及经济利益，以内部价格进行的销售活动。要达到公司利益最大化的目的，必须对价格进行合理筹划。

方法二：筹资法

筹资法是企业公司合理避税的一种比较有效的方法，具体指企业通过商业信用、银行贷款等方法进行筹资，使得税负最轻。

方法三：成本调整法

成本调整法指的是按照相关税法规定，在可允许的范围内对成本进行调整。即，通过合理调整成本或者分配摊销成本的方式，减少利润，最后达到规避纳税义务的方法。

方法四：从销售下手

企业可以从自身实际出发，选择不同的销售结算方式，尽量延迟收入确认的时间。因为货币的时间价值，往往延迟纳税可以给企业带来一定的节税效果。

方法五：换成“洋”企业

换成“洋”企业这一避税方法，主要是从税收政策角度来考虑。我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，如果能够改变经营模式，比如内资企业向中外合资、合作经营企业过渡，就能享受相应税收政策，最后达成企业合理避税的目的。

小规模纳税人合理避税方法技巧

避税和逃税的区别是什么?

1、两者适用的法律不一样

避税适用涉外经济活动有关的法律、法规。逃税仅使用国内的税法规范。

2、两者的对象不同

避税主要是针对外商投资、独资、合作等企业、个人。而逃税所适用对象是国内的公民、法人和其他组织。

3、两者的行为方式有所区别

避税是纳税义务人利用税法上的漏洞或不完善，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或者减轻纳税的目的得行为。但逃税是指纳税人在纳税到期前，有转移、隐匿其应纳税的商品、货物、其他财产及收入的行为，采取不正当或不合法的手段逃避其纳税义务。

以上就是有关企业公司合理避税的六大方法的全部介绍，希望对大家有所帮助。会计网后续也会更新更多有关企业合理避税的内容，请大家持续关注!

来源于会计网，责编：慕溪

【第9篇】小规模纳税人记账

深圳小规模纳税人如何做账？在深圳创业后公司做账、纳税这一块是老板最为重视的，不少创业者对深圳小规模纳税人做账流程不是很了解，那么深圳小规模纳税人如何做账？下面就随深圳知行财汇小编一起来了解下吧!

1. 审批会计原始凭证，定编记账凭据：财务会计依据财务出纳掉转来的会计原始凭证开展有关审批，确定沒有不正确之后开展定编记账凭据的工作中;

2. 依据记账凭据备案明细分类账;

3. 月底作记提、摊销费、结转成本记账凭据，对全部记账凭据开展归纳，定编记账汇总凭证，依据记账汇总凭证备案总帐;

4. 开展结帐、查账工作中：结帐和查账要保证帐证相符合、帐帐相符合、帐实相符合;

5. 定编财务会计报表，保证数据精确、內容详细，并开展剖析表明;

6.将记账凭据装订好，妥当存放;7.税务申报工作中。

以上是深圳小规模纳税人做账流程的简略详细介绍，而对于小规模纳税人的财务核算也是有实际的会计账务处理流程，关键包含以下几点：

1.拿货;借：生产成品，贷：存款等。

2、市场销售全过程的结转;(1)市场销售时，借：存款(或应收帐款等)，贷：主要经营的业务收益，贷：应交税费--所得税，(2)结转成本销售毛利：借：主要经营的业务成本费，贷：产成品。

3、月底损益表结转成本：(1)结转成本各类收益;借：主要经营的业务收益、别的经营收入、营业外收入，贷：本年利润

(2)结转期间的费用;借：本年利润，贷：期间费用、营业费用、财务费用

(3)结转成本支出;借：本年利润，贷：主要经营的业务成本费、别的业务流程开支、营业外支出

(4)结转税金;借：本年利润，贷：主要经营的业务税金及附加、企业所得税

4、年终利润的结转：(1)假如盈利;借：本年利润，贷：分配利润--未分配利润

(2)假如亏本;借：分配利润--未分配利润，贷：本年利润

以上是深圳小规模纳税人如何做账的相关内容，相信大家都已经了解得差不多了，如果您想了解更多有关深圳代理记账、公司注册、商标注册等相关内容可咨询深圳知行财汇，一站式企业服务平台让您更省时、更高效、更稳健!

【第10篇】小规模纳税人专票和普票的税率

既然对于销售方成本一样，给客户开专票客户还能抵扣，那理性的选择应该都开专票？

看企业的具体情况，根据财政部 税务总局公告2023年第1号《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》：

小规模纳税人月度销售额在10万以内(按月申报的)，季度销售额30万以内(按季度申报的)，若开具普票可以享受免征增值税的优惠，附加税也顺带免了。

但是开专票则需要正常交税，因此如果销售额在10万元以下单纯从纳税角度看，还是开普票比较合适。

同时规定自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。也就是说小规模纳税热按照3%开具普票在纳税时可以减按1%征收，但是开专票只能按照3%纳税。

因此，应该这样说，如果客户是一般纳税人，全部都给客户开专票客户比较划算。客户是小规模纳税人的话，开专票或普票客户都不能抵扣，只能做成本，本质上是一样的。对于开票方而言，不管开专票或普票，都得按税率或征收率申报增值税销项税额，没有划算与否的考虑。

麦小穗始于2023年，专注于为企业提供发展全周期的工商智能财税服务！

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【第11篇】建筑业小规模纳税人标准

2023年12月18日，国家税务总局发布2023年45号公告--《关于增值税发票管理若干事项的公告》，公告指出：自2023年2月1日起，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人（以下简称试点纳税人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。（有问题可以加高顿微信：gd20171114交流。）

文件发布后，很多文章迅速总结了已经确定的可以自开专票的小规模纳税人的类型数量，目前基本有三种声音：

第一种声音：4类小规模纳税人，分别是1、住宿业；2、建筑业；3、咨询鉴证业；4、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业；

第二种声音：7类小规模纳税人，分别是1、住宿业；2、建筑业；3、咨询鉴证业；4、工业；5、信息传输；6、软件；7、信息技术服务业；

第三种声音：5类小规模纳税人，分别是1、住宿业；2、建筑业；3、咨询鉴证业；4、工业；5信息传输、软件和信息技术服务业。

以上那种意见是正确的呢？

编者曾在《【喜报】小规模纳税人自开专票大家庭又添丁，此次还是多胞胎！》一文中认为是5类纳税人，将“工业”视为一类，“信息传输、软件和信息技术服务业”归为一类。

然而，这几天再细细考虑，却发现这个分类很不准确。

在我国，工业属于国民经济产业分类概念，第一产业指农业、林业、牧业、渔业等；第二产业指工业（含矿业、制造业、自来水、电力、建筑业等）；第三产业则指商业、服务业、邮电通讯业、金融保险业及科研、文教、卫生等行业。另外，现已出现第四产业的说法。

所谓第四产业，即对传统产业通常分为第一产业、第二产业、第三产业基础上产生出来的某些新兴产业的概括称谓。主要包括：设计和生产电子、计算机软件的部门，应用微电脑、光导纤维、激光、遗传工程等新技术部门，以及高度电子化和自动化的产业部门等。

而信息传输、软件和信息技术服务业则属于国民经济行业分类的概念，《国民经济行业分类》于1984年首次发布，分别于1994年、2002年、2023年进行修订，最新的国民经济行业分类规则将国民经济分为20个门类、97个大类、473个中类、1380个小类。而“信息传输、软件和信息技术服务业”属于20个门类中的一类，具体包括以下大类：电信、广播电视和卫星传输服务、互联网和相关服务、 软件和信息技术服务业三大类别。

按照国民经济行业分类，工业应该囊括“采矿业”、“制造业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“建筑业”等四大行业，因此不能将“工业”简单描述为一个行业，它是属于产业概念。

45号公告将“工业”和“信息传输、软件和信息技术服务”这两个按照不同统计分类标准划分的类别并列出现在统一语言环境中进行表述，是不是属于关公战秦琼？

我们再来看一下其他可自开专票的小规模纳税人的分类标准：

1、建筑业；

2、住宿业；

3、咨询鉴证业。

从国民经济行业分类标准来看：

“建筑业”属于国民经济行业分类20个门类中的一个类别，与“信息传输、软件和信息技术服务业”属于统一级次的概念，但在产业概念上，属于工业；

“住宿业”属于国民经济行业分类20个门类之一的“住宿和餐饮业”下的大类的概念，属于细分类别，与“信息传输、软件和信息技术服务业”不属于同一个级次的概念；

“咨询鉴证业”属于更加细分的类别，无论是“信息传输、软件和信息技术服务业”、还是“租赁和商务服务业”等门类中，都有“咨询鉴证业”这一细分行业。因此“咨询鉴证业”与其他几个分类又不相同。

根据以上分析，可以看出，国家税务总局陆续发布的小规模纳税人自开专票的类别划分标准各不相同，特别是同一文件里也采用了不同的标准，不知道是有意还是无意。

但是，无论是国家税务总局是有意还是无意，我们在进行整理时，都不能将其简单的分类。譬如：

将“工业以及信息传输、软件和信息技术服务业”划为一类纳税人，绝对不正确；

将“工业以及信息传输、软件和信息技术服务业”划分为四类纳税人，属于不了解国民经济分类标准，不理解“信息传输、软件和信息技术服务业”的概念，属于望文生义，极端错误；

将“工业以及信息传输、软件和信息技术服务业”划分为二类纳税人，并与其他所谓的三类纳税人并列称为五类纳税人，属于不了解“工业”的概念，也不正确！

怎样分类才是正确的？通过以上分析，按照国民经济行业分类标准，似乎应该是如下几类小规模纳税人，目前可以申请自开专票：

1、“采矿业”、“制造业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“建筑业”四个行业的小规模纳税人，也就是45号文中的工业范畴的小规模纳税人，可以申请自开专票；

2、“信息传输、软件和信息技术服务业”这个行业的小规模纳税人可以申请自开专票；

3、“住宿和餐饮业”这个行业中从事住宿业的小规模纳税人可以申请自开专票；

4、国民经济各个行业中从事“咨询鉴证业”的小规模纳税人可以申请自开专票。

也可以按照以下说法：

1、“采矿业”、“制造业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“建筑业”和“信息传输、软件和信息技术服务业”这五个行业的小规模纳税人可以申请自开专票；

2、“住宿和餐饮业”这个行业中从事住宿业的小规模纳税人可以申请自开专票；

3、国民经济各个行业中从事“咨询鉴证业”的小规模纳税人可以申请自开专票。

如此描述，是不是更合理一些？

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来源：高顿财税学院（id：gaoduncaishui），转载于钦光财税干货铺

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【第12篇】给小规模纳税人开专票可以吗

小规模纳税人合计月销售额超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）免增值税。以上提到的免增值税指的是普票免征增值税，专票不免税，专票开多少，增值税交多少，如果因为开了专票，导致月度销售额超过15万或季度销售额超过45万，就要全额纳税。

1、普票40万，专票0万，合计开票<45万，免增值税

2、普票40万，专票2万，合计开票<45万，增值税缴纳：2万*1%

3、普票40万，专票6万，合计开票>45万,增值税缴纳：46万*1%

4、普票46万，专票0万，合计开票>45万,增值税缴纳：46万*1%

【第13篇】小规模纳税人注销流程

在成都来说，有很多小规模纳税人。对于此类的中小企业公司来说，也会和一般纳税人一样，在注销的时候遇到同样的问题，公司注销该怎么办理？下面，就一起看下。

一、到公司主管工商局办理<公司注销备案>

所需资料：

①公司营业执照复印件

②公司股东会决议(内容就是注销公司，成立清算小组)

③公司原始档案

④到工商局领取表格(第一步和第二步可以同时办理)

二、登报公告(登报45日后才能注销公司)

所需资料：

①公司营业执照复印件

②法定代表人身份证复印件

③公告内容(某某公司准备注销，请各债权债务人自见报的45日之内到我公司的清算小组办理债权债务等事项)

三、登报45日后，再次到工商局办理注销申请

所需资料:

①公司营业执照原件(正副本)

②税务注销证明文件

③公司股东会决议

④公司清算报告

⑤工商局领取的表格

⑥公司原始档案

注销难，其实难的是不知道该怎么去走这些流程，怎么去准备这些材料，

怎么去相关部门提交对应的资料等。把这些处理好了，其实注销也就容易了。

【第14篇】小规模纳税人申报表如何填

10月份申报快结束了，你的申报完成没有？各种情况的小规模纳税人如何填写申报表？看完这下面几个案例，你就懂了！

一 季度收入大于9万元的小规模纳税人

案例：某纳税人为增值税小规模纳税人，2023年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计6.18万元，到税务机关代开增值税专用发票（提供生活服务）上注明的不含额5万元，预缴税款0.15万元。

案例分析：在本案例中企业提供生活服务，均属于销售服务、不动产和无形资产收入，适用征收率为3%，由于合计收入超过9万元，因此不可享受小微企业免税政策。

税控器具开具普通发票不含税收入=6.18/(1+3%)=6万元

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额=5万元

申报表填写：根据开具增值税发票方式的不同，该纳税人当期申报表具体填列方法如下：

二 季度收入小于9万元的小规模纳税人

案例：某纳税人为增值税小规模纳税人，2023年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计6.18万元，到税务机关代开增值税专用发票（提供生活服务）上注明的不含额2万元，预缴税款0.06万元。

案例分析：在本案例中企业提供生活服务，属于销售服务、不动产和无形资产收入，适用征收率为3%，由于虽合计收入未超过9万元，但代开的增值税专用发票不得享受小微企业政策，因此自开普通发票6.18万元部分可以申报免税收入，代开2万元部分不可享受小微企业免税政策。

税控器具开具普通发票不含税收入=6.18/(1+3%)=6万元

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额=2万元

申报表填写：根据开具增值税发票方式的不同，该纳税人当期申报表具体填列方法如下：

三 混合经营纳税人申报

案例：某纳税人为增值税小规模纳税人，2023年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计6.18万元，到税务机关代开增值税专用发票（提供生活服务）上注明的不含额5万元，预缴税款0.15万元；销售商品取得价税合计收入1.03万元，未开具发票。

案例分析：在本案例中企业提供生活服务属于销售服务、不动产和无形资产收入适用征收率为3%，销售商品属于货物及劳务适用征收率为3%。

税控器具开具普通发票不含税收入=6.18/(1+3%)=6万元

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额=5万元

企业取得未开票收入=1.03/(1+3%)=1万元

由于销售服务、不动产和无形资产收入超过9万元，销售商品未超过9万元，因此销售服务、不动产和无形资产不可享受小微企业免税，销售商品可享受免税政策，在申报表中分别填列

申报表填写：根据开具增值税发票方式的不同，该纳税人当期申报表具体填列方法如下：

四 自行开具增值税专用发票申报

案例：某纳税人为增值税小规模纳税人，2023年一季度提供咨询服务，自行开具增值税普通发票价税合计1.03万元，自行开具增值税专用发票上注明的不含额2万元。

案例分析：该纳税人本季度取得3%征收率的销售服务、不动产和无形资产收入合计3万元。其中：

纳税人提供咨询服务并自行开具增值税专用发票的收入2万元，不能享受小微企业优惠政策，应填列在申报表第2栏“ 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”，该纳税人本期销售服务增值税应纳税额=2*3%=0.06万元;

由于纳税人本月收入合计小于小微企业收入标准，因此该纳税人本期自行开具增值税普通发票的不含税收入1万元可以享受免税优惠政策。本期销售货物免税额=1*3%=0.03万元。

申报表填写：具体申报表填列方法如下：

温馨提示：自开专票的小规模纳税人，申报方法、税额计算以及小微政策享受方法均和代开专票一致，二者唯一区别是：代开专用发票时需要预缴税款，并在申报表中“本期预缴税款”栏次中填写已预缴税款额，而自开专用发票时不需要预缴，而是在申报时一并缴纳。

五 差额征税企业申报

案例：某小规模纳税人2023年第一季度提供劳务派遣服务，取得销售含税收入31.5万元，开具普通发票。代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计21万元，并根据增值税管理规定取得合法差额扣除凭证，适用征收率5%。

案例分析：

该纳税人本期允许差额扣除额=21万元；

差额后含税销售额=31.5-21=10.5万元；

本期增值税应纳税额=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5万元。

申报表填写：

具体填列方法如下：

(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》填写：

(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》：

【第15篇】小规模纳税人季度报税

小规模纳税人季度应税销售额超过45万元，需要缴纳多少税，既要看企业适用的征收率，还要看在哪个会计期间。适用3%征收率且在今年4月1日至12月31日期间实现的应税销售额可以免征增值税。而适用5%征收率，需要全额缴纳增值税，按季度应税销售额50万元计算，应缴纳增值税为50万元*5%=25000元。

一、增值税。按照财税公告【2023年】第11号和财税公告【2023年】第15号的政策规定，符合政策规定条件的小规模纳税人，可以享受免征增值税税收政策。

按照财税政策规定，小规模纳税人月度销售额低于15万元，季度销售额低于45万元，免征增值税；同时，适用3%征收率的小规模纳税人，2023年增值税税收优惠分两段执行，即2023年1月1日至3月31日，适用3%征收率的应税销售额，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。而4月1日至12月31日，适用3%征收率小规模纳税人实现的应税销售额，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

那么，2023年4月1日至12月31日满足小规模纳税人认定条件且适用3%征收率的企业，季度销售额大于45万元是免税的，同时减免附加税。但适用5%征收率的小规模纳税人企业，季度应税销售额大于45万元的，需要全额缴纳增值税。

如果季度应税销售额按照50万元计算，则适用5%征收率的小规模纳税人应缴纳增值税为50万元*5%=25000元，附加税为25000元*（7%+3%）=2500元。

需要强调的是，企业应符合小规模纳税人的认定条件，即年应税销售额低于500万元，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人企业，被认定为小规模纳税人。

年应税销售额是企业在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

另外，增值税小规模纳税人可以开具增值税专用发票，但是小规模纳税人只有开具增值税普通发票才可以享受增值税免税政策，开具增值税专用发票的销售额不享受免征增值税政策，需要按照适用的征收率缴纳增值税。

二、企业所得税。一般情况下，小规模纳税人企业的经营规模比较小，多数为小微企业，如果小微企业符合小型微利企业的认定条件，则小微企业可以享受小型微利企业的税收优惠政策。

小型微利企业的认定标准，即从事国家非限制和禁止的行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元的企业。

小型微利企业所得税税收优惠政策，即年应纳税所得额低于100万元的部分，实际所得税税负率为2.5%，年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，实际所得税税负率为5%。

符合小型微利企业条件的小微企业，如果季度应税销售额为50万元，假如企业销售利润率为10%，则应缴纳企业所得税为，企业所得税=50万元*10%*2.5%=1250元。

总之，小规模纳税人季度超过45万元的，缴纳多少税金。在现行的政策下，需要根据小规模纳税人适用的征收率来确定应缴纳的增值税，以及小微企业是否符合小型微利企业的条件等相关因素来确定企业应缴纳的税金。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年8月23日