1月国税纳税申报期（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：83

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的国税税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是1月国税纳税申报期范本，希望您能喜欢。

1月国税纳税申报期

【第1篇】1月国税纳税申报期

a科技公司自然人股东h，2023年9月30日以一项软件著作权作价700万元，增资入股到a科技公司，2023年4月1日经自查发现，2023年自然人股东h，未缴纳个人所得税财产转让所得，现需要补缴吗？

答：已过追征期，不需要补缴。根据财税〔2015〕41号规定，个人以非货币性资产投资，应按照“财产转让所得”项目纳税，如果一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。该文件第六条还规定，对2023年4月1日之前发生的个人非货币性资产投资，尚未进行税收处理且自发生上述应税行为之日起期限未超过5年的，可在剩余的期限内分期缴纳其应纳税款。

从财税〔2015〕41号文件上看a科技公司自然人股东h，应该在2015-2023年三年内分期缴纳700万*20%=140万（假设不考虑该项软件著作权的成本）的个人所得税。

因a科技公司于2023年4月1日自查才发现该笔纳税义务，又根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条及国税函【2009】326号规定，纳税人不进行纳税申报造成不缴或少缴应纳税款的情形不属于偷税、抗税、骗税，其追征期按照税收征管法第五十二条规定的精神，一般为三年，特殊情况可以延长至五年。

因此，a科技公司自然人股东h以软件著作权入股涉及的个人所得税，该笔纳税义务已超出五年规定，自然人股东h无需补缴个人所得税。

【第2篇】2023国税纳税申报时间表

2023年全国高新企业申报时间表！2023年高新技术企业认定工作开始了！你准备好了吗？？你属于哪个省区呢？看看下面有没有你的地区吧！2023年高新技术企业认定已开始省、自治区、直辖市名单：

吉林省，天津市，安徽省，上海市，重庆市，云南省，海南省，西藏自治区，江西省，内蒙古自治区，新疆维吾尔自治区，四川省，黑龙江省，北京市，山西省，江苏省，福建省，广东省。

准确的2023年全国高企申报时间已经为你准备好了，那么2023年全国各省市高企申报即将开始，你准备好了吗?

那么2023年申报高企，需要做哪些准备?还是分批进行申报；

申请国家高新技术企业又需要什么条件呢?

现在让我们智客小编详细的整理一下：

申请国家高新技术企业需要的条件

一)企业申请认定时须注册成立一年以上

(二)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权

(三)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

(四)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%

(五)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%

2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%

3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%

(六)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%

(七)企业创新能力评价应达到相应要求

(八)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为

高新技术企业认定的评分标准

企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各级指标均按整数打分，满分为100分，综合得分达到70分以上(不含70分)为符合认定要求。四项指标分值结构详见下表：

以上内容皆由智客知识产权小编为大家整理的关于2023年高新认证申报时间表的内容介绍，2023年高新申报时间也是差不多的，具体各省市的时间，请咨询我们的在线顾问进行了解。

【第3篇】国税和地税纳税申报时间表

温馨提示：2023年4月申报期

1、增值税、企业所得税及个人所得税申报期4月1日-4月18日；

2、资源税申报期4月1日-4月13日”请各位纳税人按时申报纳税，

3、地税附加税、个人所得税申报截止日期为18日

避免未及时申报所造成的罚款损失，请大家按时申报

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【第4篇】广西国税网上申报与纳税

三月的脚步近了，一年一度的个人所得税综合所得年度汇算办理时间也即将到来！为提升纳税人综合所得年度汇算办税体验，方便其合理安排办税时间，税务机关进一步优化相关服务，将于2023年2月16日正式推出个人所得税app“2021综合所得年度汇算申报预约”功能！

小编将结合具体操作流程为您介绍“2021综合所得年度汇算申报预约”功能，敬请收藏使用。

一、预约功能开放时间

2023年2月16日至3月15日，个税app将开放“2021综合所得年度汇算申报预约”功能。

二、预约功能适用情形

对于需要在3月1日至3月15日办理2021综合所得年度汇算的纳税人，可在开放期的每日6点至22点预约2023年3月1日至3月15日中任意一天办理年度汇算。

温馨提示：2023年度汇算的时间为2023年3月1日至6月30日，期间跨度4个月，全天候24小时随时办理，办税时间非常充裕，无需抢在前几天扎堆办理。

1.如纳税人确有紧急情况，又没有预约到合适日期，也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。

2.如果在3月16日至6月30日期间办理年度汇算的，无需预约，您可自行办理。

三、预约办理操作指引

（一）预约办理

1.功能入口

打开个税app，若您还未预约，可通过“首页-2021综合所得年度汇算专题区域”点击“去预约”进入预约功能页面，也可以通过“我要办税/办税-综合所得年度汇算申报预约”进入预约功能页面，如下所示：

2.发起预约

点击进入预约功能页面后，请您先耐心阅读提示内容，确认后可点击“开始预约”进入“选择预约日期”页面。

3.选择日期并提交

进入“选择预约日期”页面后，您可根据实际情况选择希望预约的日期，选中对应的日期后，点击底部“提交预约申请”按钮提交。

提交成功后，您会看到“您已成功预约”页面，请您在所选日期的当日申报2021综合所得年度汇算。

（点击查看大图）

请注意

对于“选择预约日期”页面，日期可能存在的状态如下：

日期标记为可选：日期处于可预约阶段，您可预约；

日期标记为已满：日期已被其他用户约满，无法预约；

日期标记为过期：该日期已过期，无法预约。

（二）查看预约信息

成功预约后，您可通过“首页-2021综合所得年度汇算专题区域”点击“查看预约”进入“我的预约”页面，该页面可查看到您所预约的具体日期，如下图所示：

在所选的日期之前，您也可以通过该页面上的“我要取消预约申请”按钮取消您的预约。取消成功后，可重新发起预约。

请注意

取消预约达到5次后，将不能再次发起预约申请，请不要频繁取消。

（三）综合所得年度汇算申报

在所选日期的当日，您可申报2021综合所得年度汇算。

打开个税app，您可通过“首页-2021综合所得年度汇算专题区域”点击“开始申报”，或通过“我要办税/办税-综合所得年度汇算”发起申报，如下图所示：

（四）预约已过期

若您未在所选日期的当日申报2021综合所得年度汇算，您的预约将在次日过期。

预约过期后，您可通过“首页-2021综合所得年度汇算专题区域”点击“查看预约”进入“我的预约”页面查看详细说明，您也可以在该页面点击“重新预约”再次预约新的日期办理。

请注意

若连续2次预约后未按时办理2021综合所得年度汇算，则不能再次预约。3月16日至6月30日期间无需预约，您可自行办理。

最后为您附上【2023年度个税汇算预约办理问答】

如果您还有其他疑问，可致电12366热线或向主管税务机关进行咨询！

【第5篇】国税纳税人识别号密码

了 2022 年最常用密码列表，以及破解密码所需的时间。该研究基于对来自 30 个不同国家 / 地区的 3tb 数据库的分析。研究人员将数据分为不同的垂直领域，使得其能够根据国家和性别进行统计分析。今年的研究主要聚焦于文化如何影响密码。

研究表明，尽管网络安全意识不断增强，但旧习难改；人们仍然习惯于使用弱密码来保护他们的账户。2022 年最常用密码相比过去几年差异并不大，排在榜首的是 password，有近 500 万人使用。其次分别为：123456、123456789、guest、qwerty、12345678、111111、12345、col123456 和 123123。

对于不重要的密码，大部分人都会选择容易记忆的数字或短语。在 20 个最常用的密码中，有 18 个密码可在一秒内被破解；只有少数可能需要 10 秒或更长时间，比如 guest 和 col123456。

nordpass 还公布了与密码受流行趋势所影响的相关统计数据：在奥斯卡奖颁奖季节使用 oscars 作为密码的频率会大幅增加，在流行电影 / 电视剧放映期间同名密码也会大增。比如一些 2021/2022 年最受欢迎的影片：batman 被使用了 2562776 次、euphoria 被使用了 53993 次和 encanto 被使用了 10808 次。研究人员还注意到，每年的密码都具有相同的模式，运动队伍、电影人物和食品在每个密码列表中占主导地位。

nordpass 在其报告中提供了一些有关管理密码和网络安全的建议：

创建一个复杂的密码，至少包含 12 个字符和各种大小写字母、数字和符号的密码。使用密码生成器是创建复杂密码的最简单方法。

不要重复使用密码。多个帐户的单一密码使黑客的工作变得容易得多。如果只有一个帐户遭到入侵，你所有其他帐户都会受到威胁。

定期检查你仍在使用哪些帐户以及不再访问哪些帐户。未使用的帐户可能会使你的在线安全处于危险之中，因为你可能不会注意到它们何时被破坏。

检查密码强度并定期更新。定期评估你的密码健康状况。识别弱密码、重复使用密码或旧密码，并使用新的复杂密码加强你的在线安全。

使用密码管理器来安全地存储和访问你的密码是提高整体在线安全性的最简单、最有效的方法。

【第6篇】北京国税纳税人网

年终岁末，又到了维护客情关系外购礼品招待客户的时候了，也到了考验各单位会计处理能力的时候了。老王重点分析一下此业务的财税处理方式，仅供参考。

第一篇增值税篇

（一）处理方式一：可做进项税额转出或认证不抵扣处理

■中华人民共和国增值税暂行条例：第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

■ 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则：第二十二条条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。

■财税（2016）36号文附件一：第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

根据上述规定，外购商品用于赠送客户，核心目的为维护良好关系，可以理解为交际应酬，因此可做进项税额转出或认证不抵扣（取得专票时）

（二）处理方式二、视同销售

■《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

第十六条纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：

（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。

（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。

（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

如果按照无偿赠送理解外购商品招待客户，就应按视同销售处理增值税应税义务。

实务当中，各地税务机关具体执行口径有所差异，但综合来看还是以“视同销售”为主。

外购商品赠送客户的增值税处理各地税务机关不同的执行口径案例：

《国家税务总局稽查局发布关于农业银行和建设银行检查工作指导意见（一）》第四条规定，银行向客户或非客户无偿赠送的礼品，应当视同销售征收增值税。

《湖北省营改增问题集》的第4个问题，纳税人将购买的服务或者货物赠送给客户，应该作进项税额转出还是视同销售？回复：纳税人将购买的服务或者货物赠送给客户的行为，若已抵扣进项税额，应作视同销售；若未抵扣进项税额或已作视同销售，可不作进项税额转出。

北京国税热点问题：“一般纳税人将外购的礼品无偿赠送给客户，是否需要视同销售？能否抵扣进项？” 答：单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人增值税上视同销售，一般纳税人可以抵扣进项。

广州国税12366纳税服务热线问：外购礼品赠送客户，应按视同销售计算缴纳增值税，进项税额可以抵扣？还是应按个人消费交际应酬，不得抵扣进项税额？回复：《增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定“个人消费包括纳税人的交际应酬消费”，是指内部人员为交际应酬而产生的消费。因此，外购货物用于赠送给外部人员应视同销售。

2023年8月《注册税务师》杂志发布《企业将外购产品无偿赠送客户未缴税被罚巨款》文章披露，国家税务总局北京市税务局第三稽查局，对北京市a公司2014—2023年度纳税情况进行了一次日常专项检查。该公司购入的1366部手机无偿赠送给客户的行为，应作视同销售处理，购入手机的不含税价格为546万元，组成计税价格为600万元，应补缴增值税102万元。

因此，为了规避税务机关以“视同销售”处理此类事项产生的纳税风险，纳税人外购商品用于赠送客户务必取得增值税专用发票，如按进项税额转出处理不会产生销项税额；如以“视同销售”处理，取得专票可以相应抵扣进项税额，避免或减少实际应纳税额

【第7篇】风险纳税人被国税锁

近年来，越来越多的企业电子税务局待办事项中出现企业所得税涉票风险应对的待办事项。此类事项如何处理，很多财务人员都搞不清状况，不知道该如何应对。

风险事项已推送到纳税人电子税务局端，作为企业肯定需要及时予以积极回应。根据风险提示信息进行自查，并及时反馈自查结果。有的企业纠结于自查结果如何反馈，害怕反馈的结果可能会对企业产生不好的影响，进而引起不必要的税收风险。恰恰相反，据实反馈自查结果，并积极整改反而会极大减少税收风险，减少后续被检查的概率。

一般来说税务机关通过电子税务局直接推送给企业自查的风险数据，风险等级一般比较低，企业认真自查并准确反馈结果即可。有则改之无则加勉，对自查确实没有问题的，可以据实反馈，切不要一刀切，认为推送了风险数据，企业就必须要自查出问题。

随着大数据的进一步推广应用，风险等级比较低的疑点可能会不断通过电子税务局的形式推送纳税人自查，对风险等级比较高的疑点，税务机关会进行调查核实。

这实际上对我们的财务人员提出了更高的要求。慢慢的大家会发现，以前这样报的税，现在不可以了。特别是对发票的监控，各类报表数据的比对，任何一处数据问题都可能被大数据监控到，进而引发税收检查。

有关此类风险应对的问题，欢迎大家关注，并进行交流。

【第8篇】国税纳税申报

现在不光是个人还是企业，只要你伸出中华人民共和国境内，你都需要按规定缴纳税费，大家对个人缴纳税费都还是挺了解的，那么大家知道企业如何申报纳税吗？知道企业交税的流程吗？如果的不知道的话，就众致君一起来看看吧！

一、纳税义务人

纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。每种税收都有各自的纳税人。纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。例如个人所得税法中工资、薪金所得，其纳税人是有工资、薪金所得的个人，房产税的纳税人是产权所有人或者使用人，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，其纳税人是产权承受人。同一种税，纳税人可以是企业、单位和个人，如增值税，企业生产销售的产品，纳税人是企业；个人销售的产品，纳税人就是个人。同一种税在不同历史时期，纳税人也可能发生变化，如农业税，农业合作化前是个体农民，农业合作化后是农业生产合作杜和后来的生产大队，后来主要是农村乡村基本核算单位及承包人，全国取消了农业税。只有国家公职人员才在国税里面领取工资，所以国家公职人员又称为人民服务的公仆。

二、企业如何申报纳税

（一）开通方法登陆国家税务局网站，通过“网上办税”栏目进入，点击“注册”将出现一份申请表格，填写完成表格中的相关栏目，然后点击“提交”。

提交成功后，打印该申请表并盖上公章，携带该申请表和税务登记证副本复印件、法人身份证复印件、《纳税申报方式申请审批表》（在网站“下载中心”——“表证单书”栏目可以下载）到主管税务机关申请开通权限。

（二）使用方法

权限开通后，纳税人同样通过国家税务局网站，进入“网上办税”栏目，输入用户名和密码（用户名是纳税人识别号，密码是纳税人注册时自行设定的密码）。

点击“申报征收”——>点击“小规模纳税人增值税”下面的“进入申报”按钮——>输入申报所属时期，点击“进入申报”——>在申报表界面中输入申报数据——>点击“计算”——>核对数据无误后点击“提交”。系统提示申报成功，用户即完成了本次申报的全部操作。接下来，纳税人可以点击“打印申报表”（也可以后再打印），也可以点击“现在去缴税”完成税款的缴纳，具体步骤如下：

进入“网上缴税”页面后，显示企业当前待处理税款列表，在“待处理税款”一列可以查看到某个税种的欠税数额明细。纳税人选择本次希望清缴的一行，点击“清缴税款”按钮，系统将自动扣缴税款。

三、什么是一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

以上就是本期关于企业如何纳税申报的全部内容了，喜欢的朋友可以给众致君点点赞哦。

【第9篇】2023年国税纳税申报期

纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。因此这也就成为我们财务人员都很关注的一件事情，所以为了帮助大家更好的完成纳税申报工作，今天为大家整理了有关我们一般纳税人纳税申报必须了解的五大常识。

1、一般纳税人取得增值税发票的认证？

自2023年3月1日起，一般纳税人取得增值税发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，下同）后，可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。

自2023年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

2、一般纳税人进行增值税申报时，需要填写哪些申报表？

根据《税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》规定，自2023年5月1日起，增值税一般纳税人进行增值税申报时应填列：《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》《增值税减免税申报明细表》。

3、2023年一般纳税人还可以转登记成为小规模纳税人吗？

根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的规定，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》的相关规定执行。

4、一般纳税人购买不动产，该怎么抵扣？

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》的规定：自2023年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2023年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

5、一般纳税人月销售额10万以下，也免征增值税吗？

根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的相关规定：2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。所以月销售额在10万元及以下（季度销售额未超过30万元）的免征增值税，适用于增值税小规模纳税人。

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【第10篇】申请一般纳税人国税没资料

企业如何申请增值税一般纳税人呢？

一般纳税人的税务机关认定的流程：

纳税人提交申请；

2. 税务机关核对申请资料；

3. 税务机关实地查验，出具查验报告；

4. 税务机关认定。

企业申请增值税一般纳税人资格需报送以下资料：

书面申请报告1份;

2.《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份;

3.《增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表》一式四份;

4.《增值税一般纳税人档案资料》一式二份;

5. 经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份(非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件);

6. 法定代表人和主要管理人员、会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份;

7. 营业执照原件加复印件1份;

8. 公司章程复印件1份;

9. 若为企业分支机构则另需提供总机构税务登记证、增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件各1份。

需要注意的是，税务机关不予认定一般纳税人资格的情况：

个体工商户以外的其他个人；

2. 选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；

3. 选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业；

4. 非企业性单位；

5. 销售免税货物的企业；

总的来说，一般纳税人的好处在于可以开具税率为16%的增值税发票，以供应客户的需求，提高市场竞争力；还可以享受免、抵、退税，有效的降低企业的税负及税收风险（如：发票会受到统一管理,全国联入税控系统等）。

如果对于一般纳税人的认定，申请资格、申请资料，政策规定方面有疑惑，欢迎咨询~

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【第11篇】国税纳税人识别号

企业营业执照

“纳税人识别号”俗称的“税号”，是纳税人（公司、组织、个人）唯一的纳税识别身份号码，自2023年10月1日起企业纳税人识别号与统一社会信用代码一致。

依据《关于加快推进“五证合一、一照一码”登记制度改革的通知》（国办发〔2016〕53号）决定，在全面实施工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证“三证合一”登记制度的基础上，再整合社会保险登记证和统计登记证。从2023年10月1日起正式实施“五证合一、一照一码”（即是“统一社会信用代码”）。

纳税人识别号原则上是无含义代码

依据《国家税务总局关于进一步明确纳税人识别号有关编码规则的通知》（国税函〔2006〕820号）的规定：“纳税人识别号原则上是无含义代码。纳税人识别号是纳税人数据信息内外部交换共享的基础，应保持不变”。

“统一社会信用代码”规则

依据《国务院关于批转发展改革委等部门法人和其他组织统一社会信用代码制度建设总体方案的通知》（国发[2015]33号）的规定，建立“统一社会信用代码”，统一代码设计为18位，由“登记管理部门代码、机构类别代码、登记管理机关行政区划码、主体标识码(组织机构代码)、校验码”五个部分组成。

统一社会信用代码：组成部分代表的意思

【统一社会信用代码=登记管理部门代码+机构类别代码+登记管理机关行政区划码+主体标识码(组织机构代码)+校验码】

第一部分(第1位)：登记管理部门代码，使用阿拉伯数字或英文字母表示。例如，机构编制、民政、工商三个登记管理部门分别使用1、2、3表示，其他登记管理部门可使用相应阿拉伯数字或英文字母表示。

第二部分(第2位)：机构类别代码，使用阿拉伯数字或英文字母表示。登记管理部门根据管理职能，确定在本部门登记的机构类别编码。例如，机构编制部门可用1表示机关单位，2表示事业单位，3表示由中央编办直接管理机构编制的群众团体；民政部门可用1表示社会团体，2表示民办非企业单位，3表示基金会；工商部门可用1表示企业，2表示个体工商户，3表示农民专业合作社。

第三部分(第3—8位)：登记管理机关行政区划码，使用阿拉伯数字表示。例如，国家用100000，北京用110000，注册登记时由系统自动生成，体现法人和其他组织注册登记及其登记管理机关所在地，既满足登记管理部门按地区管理需求，也便于社会对注册登记主体所在区域进行识别。(参照《中华人民共和国行政区划代码》[gb/t 2260—2007])

第四部分(第9—17位)：主体标识码(组织机构代码)，使用阿拉伯数字或英文字母表示。(参照《全国组织机构代码编制规则》[gb 11714—1997])

第五部分(第18位)：校验码，使用阿拉伯数字或英文字母表示。

常见的“公司纳税人识别号”开头的“91”代表着什么呢？‍

2023年3月，根据第十三届全国人民代表大会第一次会议批准的国务院机构改革方案，方案提出，将国家工商行政管理总局的职责，国家质量监督检验检疫总局的职责，国家食品药品监督管理总局的职责，国家发展和改革委员会的价格监督检查与反垄断执法职责，商务部的经营者集中反垄断执法以及国务院反垄断委员会办公室等职责整合，组建国家市场监督管理总局，作为国务院直属机构。

因此，公司纳税人识别号开头“91”的意思：9表示登记管理部门为“市场监督管理局”，1表示机构类别为“企业”。

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【第12篇】一般纳税人国税计算方法

个体户就是小规模纳税人? 大企业才能做一般纳税人? 关于小规模纳税人、一般纳税人，很多纳税人分不清这两者的区别以及适用的政策，今天就来和大家好好介绍一下，如何区别。

一般纳税人是指，除特殊情形外，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人。

注：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

小规模纳税人是指，年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人。

注：年应税销售额未超过规定标准的（现行为超过500万元）纳税人，会计核算健全的，能够提供准确税务资料的，也可以申请为一般纳税人。

计税方式不同

1、一般纳税人：适用增值税一般计税方法。（一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。）

一般计税方法的应纳税额，指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：

不含税收入额=含税收入/（1+税率）

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=不含税销售额×税率

例1：某建筑公司为一般纳税人2023年10月取得工程收入100万元（含税），适用税率9%，当月购进材料取得增值税专用发票进项税额为5.5万元。

销项税额=100/（1+9%）×9%=8.26万元

进项税额=5.5万元

应纳税额=8.26-5.5=2.76万元

2、小规模纳税人：适用简易计税方法。

简易计税方法的应纳税额，指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式：

不含税销售额=含税收入/（1+征收率）

应纳税额=不含税销售额×征收率

不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）

例2：某建筑公司为小规模纳税人2023年10月取得工程收入100万元（含税），适用税率3%，发生建设成本取得增值税普通发票。

应纳税额=100/（1+3%）*3%=2.91万元

认定条件不同

当企业连续12个月的年销售额小于等于500万时，被认定为小规模纳税人，一旦超过500万，则会被强制升级为一般纳税人。

增值税计算方式不同

小规模纳税人的增值税是由不含税销售额×征收率，而一般纳税人的增值税是由销项税额-进项税额-留抵税额。

税收优惠不同

小规模纳税人从2023年4月1号到2023年12月31号期间500万以内3个点增值税普票是免增值税的，而一般纳税人没有这一项税收优惠政策。

进项抵扣不同

小规模纳税人的专票和普票都不可以进行抵扣，而一般纳税人的专票是可以抵扣增值税的。 #增值税计算方式不同# （适用税率3%）小规模纳税人的增值税是由不含税销售额×征收率，(适用税率9%)一般纳税人的增值税是由销项税额-进项税额-留抵税额。

小规模纳税人与一般纳税人之间能否互转？

小规模纳税人转为一般纳税：

a.增值税纳税人，年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，另有规定除外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

b.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

增值税一般纳税人是否可以转为小规模纳税人？

2023年一般纳税人转小规模是有可能的。

一般纳税人符合以下条件的，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。

上述政策已于2023年12月31日执行到期，目前没有政策延期的通知。

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【第13篇】纳税人国税编码

大家在进行商品编码选择时，应先按照关键字进行查找；无法直接查找的，根据政策进行行业、大类的划分；在进行小类细划分时，无法清楚界定、归类的：货物类可以按照商品的材料或用途选择最近似的编码；劳务或服务类按照交易实质选择最近似编码。

1税收分类编码简介

1、税收分类编码是什么？

商品和服务税收分类与编码是指在增值税发票升级版中， 纳税人开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联，按分类编码上注明的税率和征收率开具发票。也能使税务机关统计、筛选、分析、比对数据等，最终目标是加强征收管理。

我公司可以选定一个或几个编码就不再变动了吗？

答：不是的。在防伪税控开票系统中，商品编码是可以根据企业实际经营情况新增的。但是注意，不能创造编码。所有的编码都在商品与服务税收分类编码表中有。（见后文）

我现在要开清单发票，销售的货物比较多，都是类似的内容，我可不可以选一个编码来开就可以了？

例子：我公司是从事水果销售的纳税人，水果的品种比较多，比如有苹果、梨子、葡萄、香蕉等等，我开票的时候可以选择其中一种水果的编码开具吗？

答：不可以。要一一选择对应编码。

2、商品和服务税收分类编码的时间及适用范围？

答：自2023年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。2023年5月1日前已使用新系统的纳税人，应于8月1日前完成开票软件升级。使用增值税发票系统升级版开具的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票。

3、商品和服务税收分类编码开错对企业的影响？

答：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条，纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏目填写不全。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票的，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第一款处理，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款，并公开处罚情况。

4、被锁盘的原因（匹配度低&专业人员筛选）

（1）编码选择错误，与实际的业务不相符；

（2）选对编码了，但是开票的内容与所选择的编码有差异，或者开票内容表述不规范。

5、商品税收分类编码对应的税率是否可以修改？

答：如果选择的商品税收分类编码对应的税率与实际不符，可以更改税率。如小规模纳税人选择餐饮服务，系统带出税率6%，可自行更改为3%。“享受优惠政策”项选择“是”时，要根据实际情况在“税率”项中选择优惠税率。

2税收分类编码查找技巧

1、直接输入开票内容，检索关键字

如果要开具餐费、香蕉的发票，可以直接分别搜索“餐饮”、“香蕉”，就可以找到编码，方便快捷。这是最简单直接的方法，建议您在开票时优先选择此方式。

2、缩短关键字，找准切入点

当我们遇到开票内容特别长的时候，选对关键字是关键。应将开票内容化繁为简，化难为易，不要一次性输入全称，多尝试不同的侧重点。

举个例子：“医用植入钢钉”如果在商品编码表中，输入“钢钉”，最终的落点是归属建筑材料，是错误的。正确的切入点应该是“植入”两字，在此大分类下查找确定。

3、更换名词、应税服务名称

税收编码的意义之一是为了统一企业开票商品信息。由于世界纷繁，物品丰富。就是同一货物，名称各地都有所不同。但是在编码表中只有一个名称，所以我们可以尝试更换关键字为同义词或近义词。

4、根据开票软件的推送作为参考

开票软件中的“智能编码” (“智能赋码”)功能，可以根据您以前的开票内容推荐相对应的商品编码，能帮助企业快速获取商品和服务税收分类与编码。当匹配度为100%，表示与国税总局编码库完全匹配。

5、按用途、按材料

根据用途、材料来确定关键词，搜索出结果后可通过“说明”栏目确认该商品是否包含在此分类中。找准分类后，如果在“说明”栏目中也没有一一对应的编码可选，可以在找到同类商品后选择其他

我不清楚公司销售的这个东西是用来做什么的，以及材料是什么，怎么办？

答：可以看产品说明书，服务合同，或者咨询企业的生产及销售部门的员工，以及上网百度。

6、分类太细的，可以往上层分类选择(前三层结构图)

如汽车保养服务和电梯维护服务在编码表中都没有直接的细分，但是他们都属于其他现代服务，输入“其他现代服务”就能马上找到该编码。

7、巧妙使用备注栏，避免开票风险

应避免在开票内容里面出现不常见的名词或者表述模糊的应税服务。建议在开票内容里填写常见名词以及准确清晰的业务描述。如果有其他说明的可以在备注栏注明。

1开票要求及编码选择常见错误

开票要求

1、票面销售项目名称应能够反映所售货物劳务、服务的客观实质，并包含能够识别门类、位置等的辨识信息，不应仅列俗称、简称、货物或服务的商业名(如“伟哥”、“缉毒特工”等)、统括名称(如“货物”、“工程”等)。

2、选择商品编码应详细认真查找，选择与实际销售货物、服务相匹配的类别项目，或在相应类别下自编编码。选择编码类别时应尽可能选择编码表有列出的相应项目，如没有可查找选择编码表中相应类别下的“其他xxx”选项。

编码选择常见错误

1、票面销售项目名称属货物、劳务，所选商品码属服务；票面销售项目名称属服务，所选商品码属货物、劳务。如住宿费、咨询费等选择大米等等。

2、票面销售项目属机械整机、整车，所选商品码属机械零配件、汽车零配件或修理修配劳务，或反之。

3、票面项目及所选商品码均为货物劳务或均为服务，但门类(1、2级)选择明显错误。如机械汽车的维修费选货物；销售机械选择谷物类、蔬菜类；提供建筑服务选择咨询服务；医疗器械和药品试剂类混淆；技术咨询服务、软件开发维护等选择专利技术转让、非专利技术转让、研发服务；租赁类选择不动产、动产销售大类，或反之等等。

4、票面项目与所选商品码大类方向选择相匹配，但3、4级子类型选择错误。如维修维护选择安装服务(应选修缮服务)；广告宣传类印刷品选择书报期刊类印刷品；农产品与农副食品、农副食品与食品类别混淆等等；工程、安装、修缮、装饰服务相混淆；贷款服务与金融商品转让混淆，同业往来与客户贷款混淆；餐饮与住宿混淆；住宅与商业用房混淆；研发与信息技术服务混淆。

5、未正确区分原料、中间产品、成品。如卷纸选择纸浆，纸箱选箱板纸，谷物与大米、谷物制品等混淆。

6、选择明显不符合本单位实际生产销售和服务能力的商品编码。如水电站或代收电费单位选择核能发电；农用机械器械生产销售单位选择航空器类。

7、大部分主要商品选择正确，小部分辅材或辅助工具设备未正确选择相应编码。如部分医疗试剂销售单位开具器皿、清洗液随主要商品选择检测试剂。

开票建议和特别提醒

选择税收分类编码时要选到最末一级编码，否则是不会出现税率；

选择税率时注意选择适用税率或征收率，区分小规模和一般纳税人；

货物名称尽量与税收分类编码一致，提高匹配度；

巧妙使用备注栏。