个体户纳税起征点多少（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：67

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的个体户税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个体户纳税起征点多少范本，希望您能喜欢。

个体户纳税起征点多少

【第1篇】个体户纳税起征点多少

个体工商户作为如今市场重要的一个组成部分，也是我国目前民生发展大力支持的一个方面。因此作为个体工商户，相对来说在小规模经营的时候是具有不错的免税额政策的，想必不少的朋友也都知道，那么个体工商户的免税额具体是多少呢？对于个体工商户来说什么情况需要记账呢？一起来了解一下。

1、个体工商户免税额是多少

2万元以下免税，指的是企业或非企业性单位;免税额的税种是增值税、营业税。对于个体户来讲，适用起征点的规定;营业税起征点的幅度规定如下：按期纳税的，为月营业额5000-20000元;按次纳税的，为每次(日)营业额300-500元。

省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

2、个体工商户建账要求

根据《个体工商户建账管理暂行办法》(国家税务总局令第17号)文件的规定，从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户都应该按照相关规定设置、使用和报关账簿及凭证。

对于注册资金在20万元的个体户和销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的个体工商户需要设立复式账。

对于注册资金在10万元以上20万元以下的和销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的个体工商户需要设置简易账户。

以上即是个体工商户免税额和建账要求的具体介绍了，对于个体工商户的朋友来说也是需要对以上的问题多多关注，避免因为不了解，导致产生一些不良的后果。

【第2篇】个体户纳税标准

个体工商户

你好，我是个体工商户，就卖卖水果，我还需要交税吗？再说了，我也不知道要交哪些税啊！

您好，相信很多个体工商户都有上面的困扰，认为自己又不是公司，怎么还要交税！今天我就给大家详细讲解一下，干货很多，注意记录哦~

税官

开讲啦！

个体工商户到底该交哪些税？？

说到个体工商户，大家第一反应就是街边的小饭馆、水果店等等，依法经工商行政管理部门核准登记，以个人或家庭为单位从事生产经营活动，大多属于个体工商户，由于个体工商户对债务负有无限责任，所以不具备法人资格。不过，要是因为这样认为个体工商户就不用交税，那就大错特错了。那个体工商户到底该交哪些税？

增值税

个体工商户可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人。

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号)规定:“第三条

年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

若个体工商户选择按小规模纳税人申报的，自2023年4月1日至2023年12月31日，发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。（开具增值税专用发票正常缴税）

政策依据：财政部税务总局公告2023年第11号财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告

附加税费

若个体工商户选择按小规模纳税人申报的，按照税额的50%减免城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。可同时享受按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）免征教育费附加、地方教育附加。

若个体工商户选择按一般纳税人申报的，享受按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加。

政策依据：《江苏省财政厅国家税务总局江苏省税务局关于贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（苏财税〔2019〕15号）

财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知（财税〔2016〕12号）

个人所得税

个体户个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收，核定征收具体又分为定期定额，核定应税所得率、核定应税所得额方式。

一、核定征收

（1）采用定期定额方式，个人所得税根据附征率（具体以各地实际政策为准）进行核定征收。在代开发票时，个人所得税按月不超过3万元（按季度不超过9万）免征。

应纳个人所得税额=营业(销售)收入额×附征率

个人所得税核定附征率表

行业

计税依据

附征率

工业（制造、工业性加工）

销售收入

0.3%

加工修理业（修理修配、维护性加工）

营业收入

0.2%

商业（批发、零售）

销售收入

0.2%

餐饮业

营业收入

0.7%

交通运输业（公路、内河货物运输除外）

营业收入

0.3%

文化体育业

营业收入

0.3%

建筑业（建筑、装饰装潢、安装）

营业收入

0.7%

其它服务业

营业收入

0.7%

娱乐业

营业收入

1.0%

其它行业

营业收入

0.7%

对于代开货物运输业增值税发票，根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）中第三条规定：对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从事货物运输经营活动的个人，应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。（自2023年4月1日起施行）

（2）采用核定应税所得率方式（通常为自开票的小规模纳税人），个人所得税计算方法为：

应纳税所得额＝收入总额×应税所得率

应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率

二、查账征收

纳税人取得经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，按年计算个人所得税，纳税人在月度或季度终了后15日内填报《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）》及其他相关资料，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并预缴税款。

个人所得税税率表

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

不超过30000元的

超过30000元至90000元的部分

1500

超过90000元至300000元的部分

10500

超过300000元至500000元的部分

40500

超过500000元的部分

65500

优惠政策：自2023年1月1日至2023年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

政策依据：国家税务总局公告2023年第8号国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告。

来源：太仓税务

【第3篇】个体户一般纳税人认定标准

关于一般纳税人、小规模纳税人和个体户，很多人总是搞不清楚这三者之间的关系，今天就跟着小编一起学习这方面的知识，让小伙伴们能彻底明白这三者之间的关系吧！

一、一般纳税人vs小规模纳税人

1.二者的定义不同

小规模纳税人与个体工商户是交叉关系，二者之间既有关联又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

2.二者常见的6个区别

下面这张表总结了一般纳税人和小规模纳税人常见的6个方面的区别：

2023年小规模纳税人增值税政策分为两段：

1月1日至3月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；4月1日至12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

二、三者能互相转换吗？

1.小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2.一般纳税人目前不可以转为小规模纳税人

2023年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

2023年1月1日开始，一般纳税人暂时不能转为小规模纳税人。

以上就是一般纳税人、小规模纳税人和个体户之间的关系了，还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源：国家税务总局、税台

【第4篇】小规模纳税人是个体户吗？

小规模纳税人不是个体户。个体户也不全是小规模纳税人，两者概念范围不同。两者是交叉关系。个体户是个体工商户的俗称。年应税销售额500万元(含)以下的，为小规模纳税人

具体分析一下小规模纳税人和个体工商户。

一、小规模纳税人是增值税纳税人的一类

小规模纳税人是根据增值税纳税人身份划分的，是税务部门从纳税的角度对纳税人身份的划分。增值税纳税人是指税法规定负有缴纳增值税义务的单位和个人。在我国境内销售、进口货物或者提供加工、修理、修配劳务以及应税服务的单位和个人，为增值税纳税人。按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准，增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。个体工商户达不到增值税一般纳税人的标准，可以成为小规模纳税人。

年应税销售额500万元(含)以下的，为小规模纳税人。年应税销售额是不含增值税的销售额。包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额。销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、不动产的销售额不纳入年度销售额。

并不是所有年应税销售额超过500万元的单位都要登记为一般纳税人。对于非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户也可选择按照小规模纳税人纳税登记。

年应税销售额超过规定标准的其他个人，必须登记为小规模纳税人。

二、个体工商户是经济组织形式之一

个体工商户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。单个自然人申请个体经营，应当/span>

因此，个体工商户年应税销售额超过增值税法规定要求，是可以成为一般纳税人的。两者概念范围不一致，没有可比性。

三、个体工商户的特点

个体户也需要记账。《个体工商户建账管理暂行办法》规定：个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等。当然，个体户也可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理账务事宜。在债务方面，个体工商户对外债务需要承担无限连带责任，不具有独立法人资格。个体工商户不能转让。如果你想变个体的经营者，不能像公司一样，找到合适的人就可以转让出去。因为个体的经营者一般是不能变更的，要变也只能是组成形式是家庭经营的才可以，在已备案的参与经营的家庭成员范围内变更。

因此，个体工商户既可能是小规模纳税人也可能是一般纳税人。尽管实务中，大部分的个体工商户是小规模纳税人。但是，个体工商户会计核算体系健全，或年应征增值税销售额超过500万需要强制转登记为一般纳税人。

【第5篇】小个体户的纳税起征点

个体户行业也需要交税。个体户缴纳的所得税是个人所得税。按照个体工商户的生产经营所得，以每个纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额。一个月收入超过5000元就要交税。

根据相关规定，个体工商户按月纳税的，月销售额为5000-20000元，每次纳税日销售额为300元-500元。达不到起征点的，免征增值税。如果是卖房产的，门槛10万。个人所得税的起征点是3.6万元。

个人所得税是在个人所得税征管过程中，调整税务机关与自然人(居民和非居民)之间社会关系的法律规范的总称。

为什么一定要交税？

其实纳税是一个会影响国家和政府的政治基础，主要来源是税收。不能说老百姓百分之百享受国家的福利，但确实在某些方面对我国公民有一定的好处。公民义务与财富再分配方式。按照传统资本主义国家的理论，市场是自由的，但国家要讲人权，所以财富再分配的手段就是税收。税收是国家调控经济的重要杠杆之一。国家可以通过设置税种，规定税目、税率、奖励金征收或者减免税，调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济健康发展。维护国家政权。

个人所得税怎么算？

个人所得税的计算公式为:累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除额-累计专项附加扣除额-累计依法确定的其他扣除额；当期应扣缴的税款=(累计扣缴应纳税所得额×扣缴率-速算扣除数)-累计减免税-累计扣缴税款；费用累计扣除额按照5000元/月的个税起征点×纳税人当年截至本月在本单位就业月数计算；累计基本减除费用=5000元÷月×当前月份。

个人所得税有哪些申报方式？

个人所得税通过数据电文、邮件或直接向主管税务机关申报。也可以委托具有税务代理资格的中介机构或他人代为办理纳税申报。

个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人负有全部纳税义务，必须就其来自中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；非居民纳税人只就其来自中国的所得缴纳个人所得税。

【第6篇】个体户定额纳税

严查税收是近期发出的信号，个体户作为经济中的一个环节，也是一样要记账报税的，不记账报税被查出来也容易被吊销营业执照。个体户是城乡个体工商户的简称，个体户占我国的比例是比较大的，那么个体户要怎么交税，交的税种有几种，老账人这就来谈一谈。

一、申报的税种有几类：

1.个体户要交的第一种税就是个人所得税。以个体工商户作为主体缴纳的个人所得税。

2.第二种税就是增值税。个人或者是主体只要是销售应税货物，都需要对应税率的增值税开发票，并按规定按时的缴纳增值税。

3.第三种就是附加税。附加税主要缴纳的就是教育费、城市维护建设税以及其它相应的费用。

二、税费征收的三种方式：

1. 定期定额的征收方式：这种方式依据的是经营时段的营业额，主要的对象就是生产和经营规模小的个体户。

2. 第二种方式就是核定征收率征收：通过分析个体户年收入额然后乘以工商制定的征收率进行征收，地区征收率基本上都是不同的，而且还会划分行业。

3. 第三种方式是查账征收：需要自己进行申报缴纳额，通过相关的税务机关检查以及核实后，才会多交纳的退款少交纳的要补交。这个用于可以正确核算应纳税款的个体工商户。

以上就是老账人自己整理的一些与个体户交税的相关问题了。个体户作为纳税较低的一种经营方式，被许多的创业者所选择，但是个体户也要记得及时的纳税。还有更多的问题欢迎联系老账人进行解答。

【第7篇】个体户要纳税吗

个体户还需要交税吗？交哪些税？

第一，增值税。

现在季度不超过45万是免的，有人说那我没有超过45万是不是就不用管了呢？不是的，税虽然是免了，但是你每个季度要进行数据的申报。

第二，个税。

个人经营所得的个税，这个两种征收方式。第一个是核定征收，第二个是查账征收，按照5%-35%的累进税率，这个你的征收方式是不一样的，你交的税自然也就是不一样的。

关注我，了解更多的财税风险。

以下几个方面问题可以私信：

1、高管、企业股东、高薪员工、销售提成、年终奖金的个税优化；

2、公户提现、无票支出多，缺进项票导致利润虚高；

3、因为社保入税，导致企业替员工缴纳的部分过高，人力成本高；

4、企业外部劳务人员、兼职员工、临时员工（群演、顾问、专家、网红、主播等）、临时员工的薪资发放；

5、返佣费、居间费；

6、自然人代开，个体户核定等业务。

【第8篇】个体户和小规模纳税人的区别

很多朋友问到过个体户和有限公司有哪些区别啊，我特地做了一下总结，个体户是区别于公司的一种组织形式，它从“出厂”以来就与公司有许多不同，以下是这几点不同的特点：

按照现有政策规定，个体工商户有以下特征：

一：个体工商户的投资人要承担“无”限责任，还是无限连带。

按照《民法典》第五十六条的规定：个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。

与公司的股东不同，个体工商户的投资人对于经营期间形成的债务要承担无限连带责任。

二：个体工商户的经营范围“无”特殊限制

《个体工商户条例》第四条规定：国家对个体工商户实行市场平等准入、公平待遇的原则。申请办理个体工商户登记，申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止进入的行业的，登记机关应当依法予以登记。

个体工商户作为市场经济主体，与有限公司等企业主体的市场地位是平等的，其准入门槛在法律层面是一致的。

三：个体工商户可以“无银行账户”

个体工商户可以不开设银行账户，而由投资人个人的银行账户进行收付款项；

而公司必须设立独立的银行账户，且要保持资金独立性，不可与投资人财产混同。

四：“无”法转让、不能对外投资

个体工商户无法转让，只能注销；

也不能对外投资，成为公司的股东；

也不能设立分支机构。

五：个体工商户超标准“无”需要变更为一般纳税人

1：针对个体工商户的增值税优惠政策，增值税在2023年12月31日前享受有即征即退和免征的优惠政策。

即征即退：对安置残疾人的个体工商户，由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。（具体限额有县级以上税务机关根据纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定）

免征：金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

纳税人为个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。

2：登记为小规模纳税人的增值税优惠，个体工商户可以申请成为一般纳税人，也可以作为小规模纳税人。

根据财税〔2016〕36号第三条的规定：“年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。”

个体工商户为小规模纳税人的，可以享受如下增值税优惠政策：

小规模纳税人标准，年应征增值税销售额小约等于500万元。

增值税的起征点：月销售额未超过15万元（季度45万元）的，免征增值税。

按规定需预缴纳税款的，在预缴地实现的月销售额未超过15万元（季度45万元）的，当期无需预缴税款

税率政策：湖北地区：2023年3月1日到2023年3月1日，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。2023年4月1日到2023年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率。

其他地区：2023年3月1日到2023年3月1日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率。

2023年4月1日到2023年12月31日，小规模个体工商户开增值税普通发票，免征增值税。开增值税专用发票按照增值税3%来交！

注意：2023年4月1日至2023年年底，小规模纳税人3%征收率免征增值税。

六：个体工商户“无”需缴纳企业所得税和残保金

个体工商户不属于企业所得税纳税人，不需要缴纳企业所得税，也无需缴纳残疾人就业保证金。

《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉的通知》（财税〔2015〕72号）第二条规定，保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。

上述的缴费主体中不含个体工商户。

七：个体工商户的业主与个体工商户之间的房产、土地的权属转移“无”需缴纳契税

《财政部国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）第六条规定：个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。

八：业主取得的工资收入“无”需按工资、薪金所得缴纳个人所得税

业主的工资薪金不得税前扣除

按照《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）的规定：“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得，如果取得名义上的工资薪金收入等综合所得，是不能税前扣除的，要并入最终的经营所得一并征收个人所得税，费用扣除标准为每年6万元。

更多财税知识可以相互交流哦，关注我，了解更多财税小知识哦！

【第9篇】个体户纳税申报流程

现在还是有不少小伙伴认为个体户是不需要申报纳税的，但实际上个体户也是需要按时申报纳税的，不然交的罚款可能比税还多。那么在南宁，个体户怎么进行申报纳税呢？

现在网络很发达，可以在网上进行申报纳税，今天小金就从这方面来跟大家说说个体户如何申报纳税。

1. 登录电子税局，选择企业名称，再点击底下的企业进入。进入后，点击我要办税，税费申报及缴纳。

2. 点击申报管理—提取基础数据，提取基础数据后等待进度条基础数据提取完成后点击确定。

3. 如果申报有误，点击左侧栏“作废申报”。弹出对话框选择查看可作废记录。

4. 左侧菜单点击—重置申报状态—选择—增值税—重置。

5. 返回申报界面，点击未申报，进入申报界面。

6. 电子税务局自动弹出提示，依次点击即可进入申报界面。

7. 填写申报表里的数据并保存。

8. 点击申报之后就可以完成个体户的申报流程。

最后关于个体户申报纳税，小金还要提醒大家一点，现在不论你的个体户是查账征收还是定期定额征收，都需要自行申报，具体如下：

1. 月销售额超过10万元（季度超过30万元），必须自行申报。

2. 月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），可暂不进行增值税及附加税费申报，但并不免除其申报纳税义务。

3. 若定期定额个体工商户自开或代开增值税专用发票的，无论销售额是否超过以上标准，都应该自行申报纳税。

4. 查账征收、定率征收的个体工商户仍按现行征收方式自行申报。

以上就是南宁个体户怎么进行申报纳税的内容，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以留言小金，小金在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询小金哦！

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【第10篇】个体户是小规模纳税人吗

个体户是小规模纳税人吗？个体户发生购销行为要不要交印花税？为什么说个体户会越来越“吃香”？......日前关于个体工商户的条例又有新规出台，不少粉丝经常会问这块的问题。今天就让小博给大家详细解答下这3个问题吧。

图源：pexels

一、个体户是小规模纳税人吗？

先说结论，个体工商户可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。

现实工作中，个体户设立登记时，会默认为增值税小规模纳税人，但可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格，建立健全会计核算就可以办理，不再需要其他辅助条件。

没有主动登记为一般纳税人身份的个体户，年（连续 12 个自然月）不含税销售额超过 500 万元的，主管税务机关很可能强制要求纳税人（特指个体户中的小规模纳税人）登记为一般纳税人。

二、个体户发生购销行为要不要交印花税？

咱来看一下关于个体户，发生的购销行为到底要不要交印花税？

在印花税税目表里，有说到“动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同）”，这个也挺为难的，10多个字，包括了好多层意思：但是不用着急，咱们一点点来看。

第一：个人是指谁

1、以前的印花税暂行条例实施细则也只说了条例第一条所说的单位和个人，没有直接说个体户是不是个人。

2、增值税暂行条例实施细则里面说明了：个人，是指个体工商户和其他个人。

3、从《民法典》的角度，第二章自然人中的第四节讲了“个体工商户”这也就说明“个体工商户属于个人”。因此，让你从另一个层面理解：“在这个印花税的层面，个体工商户交的是个人所得税的，我们可以归到个人里来”。

第二：材料是不是“动产”

确实有不少同学问翅儿“材料是动产吗？” 来，咱们继续看，到底什么是不动产？

《民法典》第115条规定,物包括不动产和动产。动产与不动产的划分,是以物是否能够移动并且是否因移动而损坏其价值作为划分标准的。

动产是指能够移动而不损害其价值或用途的物,不动产则是指不能移动或者若移动则损害其价值或用途的物。

常见的不动产包括土地(耕地、建筑用地、林地、草原、水面、荒山、荒地、滩涂等)、建筑物及构筑物、林木、与不动产尚未分离的出产物(如农作物)。除不动产以外的财产均是动产,如机器设备、车辆、动物、生活日用品等。现在你能明白了吧？不过还没完哈，咱们接着看衍生的问题！

第三：没有签订合同不用交？

来，咱们直接看文件——交不交不是只看有没有签订合同。

所以：个体户买材料不交印花税！

三、为什么说个体户会越来越“吃香”？

截至2023年8月，我国登记在册的个体工商户已达上亿户，占市场主体总量的三分之二，个体户已成为重要的市场主体之一，也越来越受创业者的追捧。

与公司相比，个体户的办理注册手续不要太简单，经营灵活方便。最重要的是，个体户的税负相对较低，享受国家税收优惠政策。

以下是个体户的6大优势，也是个体户“火了”的原因：

1、个体户不用缴纳25%的企业所得税和20%的分红个税；

2、个体工商户享受每年500w内增值税免税额度；

3、个体户注册简单，注册周期短，一周内基本可以完成工商和税务登记；

4、个体户不需要开公户，可直接用个人卡收款；

5、开票范围广、不管是各种建筑材料还是咨询费技术服务费等等都可以开票的，能够帮助企业或者个人解决各种缺票的问题。

6、有些地方还能享受个税核定征收，核定个税率低，一般在1%左右（看行业）

来源：文章由海南博宇会计综合整理自网络，仅供参考，以实际咨询为准，如涉及侵权请联系删除。

【第11篇】个体户是一般纳税人吗

定义区分

何谓小规模纳税人？何谓一般纳税人？何谓个体户？

还别说，很多人真不能完整说出这三者的定义和范围区分。个体户就不用多说了，主要是小规模和一般纳税人，我们简单做个区分：

一、小规模纳税人

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2023年4月份修正）；2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）不能按规定报送有关税务资料二、一般纳税人

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；2个能够：能进行健全的会计核算能按规定报送有关税务资料

小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

四大区别

因疫情原因，目前小规模征收率暂优惠为1%

三者可否互转？

1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的（见上文），可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人目前不可以转为小规模纳税人

2023年1月1日开始，一般纳税人暂时不能转为小规模纳税人

那么到底注册公司好？

还是个体户好？

注册个体户没有强制要求刻章，没有要求开对公账户…听说还可以不记账？免税？避开工商、税务部门的审查？你听谁说的？听谁！

一、“不记账”之说

个体户要不要记账报税这个问题，已经说过多次了，一定要！必须要！肯定要！不然后果很严重！

《个体工商户建账管理暂行办法》规定：个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

当然《办法》里也说了：个体户可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理账务事宜。

二、“免税”之说

这是指的个体户月收入15万元以下可以免增值税。

注意：这个季销售额45万以内免征增值税的优惠政策可不仅仅是针对个体户！是对所有符合要求的小规模纳税人，不论你是个体户还是公司。

换句话说，如果你是个体户，但已经申请了一般纳税人，那这个优惠政策和你没有一毛钱关系。

况且，除了增值税之外，公司要交企业所得税，而个体户要交个人所得税，称之为“个人生产经营所得”，性质都是一样的。

敢问，个体户哪儿免税了？

三、“免于检查”之说

首先，个体户每年6月也必须年报！不年报的人家还是查你！

《个体工商户条例》第14-15条：个体工商户应当于每年1月1日至6月30日，向登记机关报送年度报告。登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。

此外，一些开小餐馆的个体户，天天有人来检查食品安全；一些开民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防问题…

四、“行政审批流程较少”之说第一，个体户和一般公司一样，凡是经营范围涉及前置或后置审批的，都是一样要办理审批才行。

不需要审批的，全网上商事登记流程也完全一样。不存在谁的流程比较少的问题。

并且，个体户有任何工商变更事项，都和普通公司一样，必须去工商局备案！

《个体工商户登记管理办法》第36条：个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。

敢问个体户是比公司好到哪里？照你这样说，是注册公司比注册个体户更好了？至少我是这么认为的！

1、个体户的名称中是不能有“公司”二字的

想要高端、大气、上档次，还是注册公司吧！

2、个体户是不能转让的

如你想变更个体户的经营者，不能像公司那样，找到一个合适的人就转让出去。

因为个体户的经营者一般是不能变更的，要变也只能是组成形式是家庭经营的，在已备案的参与经营的家庭成员范围内变更。

3、个体户开分店有条件

想开分店？你以为像公司成立分公司那么容易啊！

一个个体户只能有一个经营场所。

那就再注册一家个体户好了，不好意思，一个人只能注册一家个体户。那公司呢？十家、百家随便你！

4、个体户拉不来投资人和合伙人

个体户的经营都是以个人或家庭为单位，你想像一般公司那样找人投资可能比较困难，因为个体户没有股份之说，莫非你要人家“友情赞助”你呀！

5、个体户的经营风险比较大

个体户和有限责任公司的最大区别在于：个体户承担的是无限责任。

你开一家小餐馆，吃出人命了，你得用你全部身家去赔偿！如果是公司呢？就以出资额为限了，不至于倾家荡产。

6、个体户能享受的各类扶持奖励政策较少

因为个体户存在的意义主要是满足一个家庭的温饱，至于扩展团队，发展壮大，乃至成为行业标杆，这都不是给个体户的要求，国家自然也没有照顾到各基础行业个体户的各类扶持、奖励政策。

所以，你还执着于非个体户不可吗？那好吧！我注册公司？

那么注册公司

是选择一般纳税人还是小规模纳税人？

1.看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在15万元以下，建议选择小规模纳税人，从 2023年 4 月 1 日起，将享受增值税免征政策。

2.看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%（1%）征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于 3% （1%），建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.看行业

如果是 13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.看优惠

看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

注：本文针对部分地区，不同地区要求不同，具体情况请咨询当地工商局。

文章来源：广东省税务局、北京税务、清远税务、建筑业营改增中心、会计家、财务经理人，如有不妥，请联系删除。

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【第12篇】个体户一般纳税人

说起个体户大家的第一印象就是路边的饭馆，水果摊之类的小店的，由于个体户对账务负无限责任，所以没有法人资格，那么个体户可以是一般纳税人吗？针对相关问题联贝小编带来详细的知识介绍，千万不要错过了！

个体户可以是一般纳税人吗：

第4条年应缴税款总额不得超过财政部和国家税务总局规定的小规模纳税人规定。开放纳税人可向主管税务机关申请普通纳税人资格。

对于同时申请并符合下列情形的纳税人，主管税务机关在办理一般纳税人资格时，应当为其申请：

(1)已确定生产和制造的作业地点；

(2)可符合要求的统一企业会计制度应建立账本，可依据合理、合理的支出凭单进行核算，并提供准确的纳税信息。

第5条下列纳税人申请一般纳税人资格证明：

(1)个体以外的个人；

(2)选择由纳税人缴纳小规模纳税人的独立公司；

(3)作为小规模纳税人纳税人，选择作为不经常纳税的个人行为纳税。

上述要求在很早以前就确定了，只要你达到了年销售量的规定(工业生产50万，商业服务80万)，才能有稳定的生产和经营地；可以按照国家统一的企业会计制度设立账本，并且合理合法的支出凭证财务会计能够准确地提供税金信息。然后，你可以向普通纳税人申请税务机关。

【第13篇】个体户怎么登记为一般纳税人

政策

国家税务总局令第43号《增值税一般纳税人登记管理办法》

第二条增值税纳税人(以下简称“纳税人”)，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称“规定标准”)的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

第三条年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。本办法所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

第四条下列纳税人不办理一般纳税人登记：

(一)按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的;

(二)年应税销售额超过规定标准的其他个人。

分类

现行年应纳税销售额标准是500万

1.个体工商户销售额超过500万，登记为一般纳税人

2.其他个人（自然人）无论销售额是否超过500万，天然都是小规模纳税人。

举例

案例：某餐饮店的组织形式是个体工商户，摘自企业信息公示网和某省税务局一般纳税人查询如下。

该个体户就是增值税一般纳税人

在增值税上该个体户是一般纳税人，销售额超过500万或者主动登记为一般纳税人。餐饮服务一般纳税人6%，小规模纳税人3%。

总结：个体工商户是组织形式，一般纳税人和小规模纳税人是增值税上的分类，个体工商户超过标准登记为一般纳税人。

【第14篇】个体户增值税纳税申报

说到个体工商户，相信大家都不陌生。街边的小饭馆、水果店、蛋糕店等等，依法经工商行政管理部门核准登记，以个人或家庭为单位从事生产经营活动，大多都属于个体工商户。

由于个体工商户对债务负有无限责任，所以个体工商户不具备法人资格。不过，由此就认为个体工商户就不用交税，那就大错特错了。

个体工商户平时要交纳哪些税费？

01增值税

小规模纳税人，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

注意：不需要交税并不等于不需要申报。

02税金及附加

城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。30万以下免征增值税和附加税（税局代开增值税专票的除外）。

03个人所得税

《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只用交纳个人所得税

个体工商户税费的征收方式

01定期定额征收

即通过税务机关核定纳税人在一定经营时期内的营业额，来确定其应纳税额。主要适用于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，以及符合条件的个独企业和合伙企业。

02核定征收率征收

即直接根据纳税人的收入额，乘以核定的征收率进行征收，具体征收率随地区和行业不同而不同。

针对个体工商户，小编建议您进入电子税务局—我的信息—税费种认定信息查看个税核定情况。

a、若实际销售额低于应纳税经营额时，以应纳经营额和核定税率为依据，得到应纳税额；

b、若实际销售额高于应纳税经营额，以实际销售额和核定税率为依据，得到应纳税额。

03查账征收

即自行申报缴纳额，经税务机关查账核实后，再进行多退少补。主要适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够如实核算应纳税款的个体工商户。

应纳税所得额=全年收入总额-成本-费用

应纳税额=（全年收入总额-成本-费用）*使用税率-速算扣除数

成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。比如：购进原材料的材料款，采购商品的进货款等。

费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。比如：经营活动中产生的水电费、店铺的租金、购买打包盒或袋的费用，印刷宣传单的费用，交通费，招待供应商餐费、烟、酒等（成本费用的扣除也是累计数）。

注意：从事农产品生产销售自产农产品个体、农村合作社、农场都属于免税行业，都可以提供发票，无论是个体还是企业，不要为一时的节约成本、或怕麻烦而到无法提供正规发票采购、或不索取发票，从而放任白条收入入账，导致最后付出更高代价，开具发票是义务，索取发票是权益。

个体工商户申报流程

1、以山东省为例，打开浏览器（ie,360，搜狗均可）搜索“山东省电子税务局”，选择有官网字样标注的点击进入。

2、进入官方页面后，点击“我要办税”。

（如果您是新办企业申报用户，要先完成企业信息注册）

3、点击“纳税申报注册”。

按下图显示的提示填写单位信息完成注册即可登入使用啦！

在山东省电子税务局界面通过密码模式输入企业信息密码进行登录。

进入“我要查询”界面，点击个体工商户核定信息查询，先查好自己的定额信息。

点击“个体工商户核定信息查询”进入界面，其他不要选，输入验证码点击查询。

以下图为例输入好验证码后点击查询已查询出本单位所有定期定额信息，注意找到在有效期内的增值税月核定金额信息以备后面填写申报表。（下图所示可以看到实例单位定额核定是月定额5000，按季申报时销售收入就是15000未达起征点收入）

点击左边菜单首栏返回上级字样返回前一页开始进行本期申报，注意看下方我的待办提示，根据下方事项名称选择未申报事项点击办理进行申报。

点击后界面如下。

申报数据填写应遵循据实收入填报原则，在开具专用发票，普通发票，领取定额发票时候应分情况填写至相应栏次，分情况进行填写。

①在税务机关代开增值税专用发票并预缴3%税额后，应将发票金额栏金额（注意是金额不是价税合计的票面总额）填至金额栏第1行和第2行，数字一致。

填好第1行第2行后，在第21行会显示出代开时预缴的税款数，核对第20行和21行应纳税款和预缴税款数是否一致，一致则无需再补缴税款，22行本期应补（退）税款为0即可，填写完后点击页面下方保存按钮保存成功后再确认申报。

②代开了普通发票或只领了定额发票，就将代开的发票价税合计总额（票面总价÷1.03=应填金额）或领取的定额发票总额填写至11栏未达起征点栏次，以截图单位为例，月核定额5000所以季度定额为15000（5000*3个月），将15000填至11栏即可保存申报。

填写完毕后把页面拉到下方点击保存申报，若报表有问题计算数字不对等也可以点删除把所有数据全清空重新填写。

4、在报表保存成功后点击左边菜单第四项确认申报，确认申报后申报成功即可。

5、报完增值税之后再报定期定额，点击左边菜单返回上级字眼返回到电子税务局进入的首页，在上端搜索栏内输入关键字“定期定额”进行搜索。

搜索后页面如下，点击定期定额纳税人申报后的办理按钮进入申报。

进入后页面如下，点击左侧菜单定期定额纳税人申报字样。

6、点击后页面如图，将纳税期限点击按月申报后的下拉箭头改成按季申报，再点击页面右上角下一步继续申报。

7、点击下一步后页面如下，将本期收入数（增值税表上的数字）填入表内应税项第一行，系统会自动计算出个人所得税应纳税额，将本期缴纳增值税税额数填至2、3、4、5行系统会自动计算出应纳税额，如果只有定额没有其他收入就以系统带出数字为申报。

注意：个体工商户和小微企业享受优惠减免政策，城建税及附加税费，教育费附加，地方教育附加，水利建设专项收入和印花税均享受减半征收的优惠政策，同时2023年时还有一项优惠政策就是收入按月申报核算不超10万或者按季申报核算不超30万的纳税人在申报教育费附加，地方教育附加，水利建设专项收入时可享受免征税政策，在申报时选择相应的减免性质即可享受相应的减免税优惠。

应税项填写完毕之后将下拉条向右拉，继续向后填写。

下面举例选一些减免性质，以没开票只领定额发票的收入为例可以这么选择。

如果有代开专用发票并同时缴纳了个人所得税等税金后可以如下方填写，填写完保存申报即可。

如果个体纳税人自开了专票那么本期已交税款就不会有数字，和只有定额的收入是一个申报模式，自行填报即可。保存申报确认后关闭页面即可。关闭后会跳转主页面，主页面如下。

8、看我的待办中的项目，状态都为申报成功，这样申报就完成啦！