餐饮业税收风险分析（4个范本）

【第1篇】餐饮业税收风险分析

1.采取收入不入账或设置“账外账”的形式，直接坐支现金，隐匿收入问题

涉及：餐馆现金购买原材料，隐匿现金收入，低价从无法开具正规发票的农贸市场或菜农购进原材料，成本无法政策入账

2.不按规定开具发票，隐匿应税收入

涉及：以“发票开开完了”“开票机坏了”等借口，不按规定开，或借用其他单位发票，购买使用假发票，从而隐匿收入

3.故意混淆经营行为，错误使用税率

涉及：将餐饮收入及娱乐收入，将税率高的娱乐业收入错按餐饮业低税率申报问题

4.未将顾客“赠卡”“送券”消费部分计入收入

涉及：销售或赠与时未确认收入，但消费时冲减有价消费卡面值额

5.非法取得发票，多列成本费用，偷逃企业所得税

涉及：进货渠道不正规，无法取得发票，追求受益最大化，坐支现金，人为减少收入，买假发票，多列，虚列成本费用，偷逃企业所得税

6.采取联营形式进行经营的餐饮企业，通过签订不规范或虚假合同逃税

涉及：以借款投资，转租房屋为招牌，列支股东单位的成本费用，偷逃所得税

7.偷逃个税

涉及：未履行代扣代缴义务，存在员工收入达标但未申报个人所得税的情况

8.利用优惠政策骗取税收优惠

涉及：借用，伪造“再就业优惠证”等手段

【第2篇】餐饮业税收优惠政策

背景：a企业是一家新式的餐饮连锁公司，以中餐为主。力求将产品标准化，后端有供应链、中央厨房，中央厨房职能是为门店提供半成品、净菜、酱料。随着资本市场的活跃，a企业未来目标也是要走向资本化，于是a公司找到会易网专业财税顾问在合规的基础上如何用好税收优惠政策，实现收益最大化？

会易网专业财税顾问从以下两个方面给a公司提出了一些筹划思路：

一、享受优惠：

1、调整业务模式，成立农产品初加工公司，初加工公司企业所得税享受免税优惠政策；

2、在洼地成立贸易销售中心，贸易公司增值税、企业所得税享受地方政府财政返还。

3、门店享受生活性服务业进项税额加计15%税收优惠政策。

筹划思路：职能部门公司化，后端中央厨房可以根据不同的职能公司化，半成品、酱料独立成立一家深加工公司。净菜独立成立一家初加工公司。供应链在洼地成立一家贸易公司。

调整架构后，业务流程图如下：

二、初加工公司如何解决成本合规问题：

专家建议合理应用农产品抵扣政策：

1、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额（金额是指不含税金额）按照9%的扣除率计算进项税额。

2、 取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价按照9%的扣除率计算进项税额

应用以上政策，初加工公司合规成本较低。基地采购的生鲜、蔬菜、肉、蛋取得普票按票面金额9%抵扣进项税额；批发市场购买，取得供应商开具3%增值税专用发票，按不含税金额9%进项抵扣。同时门店也可以享受进项加计15%。初加工公司增值税按政策也可以享受免税优惠政策，但对于连锁企业，增值税放弃免税，利用农产品进项抵扣税收优惠政策收益是最大化。

【第3篇】小型餐饮业的税收优惠政策

在2023年给出了全额退还增值税留抵税额政策的公告，同时还给出了不同行业的增值税税收优惠。

掌握好这些优惠政策我们能更好的经营企业，详细的政策解说，请看下方。

小规模纳税人增值税公告

小微企业的认定标准

依照企业所得税政策规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三项条件的企业。

税务总局3号公告第一条第（二）项对此就有明确的规定。登记为一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，按规定办理汇算清缴前，依据申报期上月末是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件，判断是否可以享受减免优惠；对于新设立当月即按次申报“六税两费”的，则根据设立时点是否同时符合这两项条件来判断。同时，为避免因汇算清缴后追溯调整增加办税负担，税务总局3号公告同时明确，新设立企业按规定办理首次汇算清缴申报前，已按规定申报缴纳“六税两费”的，不再根据首次汇算清缴结果进行更正。

社保的相关政策

以上就是2023年餐饮行业增值税、社保等方面的一些政策，大家在阅读的时候一定仔细看税收政策是怎么规定的，有什么不懂可以留言咨询哦~

【第4篇】中国餐饮业税收优惠政策

| 前言 |

近几年餐饮行业增长速度保持在16%以上，表面看上去增速确实可喜。但事实上，餐饮行业的发展并不尽如人意。

突如其来的疫情给餐饮业按下了暂停键，由于餐饮行业受疫情影响最为直接，餐饮行业面临种种生存难题，受采购价格波动大、猫腻多、资金管控风险大等现实因素影响，企业偷税漏税的现象大幅度增加。随着税法的逐步完善，餐饮企业有时候还要承担其他额外的罚款和税费，税务筹划成为餐饮企业发展必须解决的一道难题！

| 疫情下出现大面积现金流危机 |

餐饮业作为疫情下受损最严重的行业之一，持续支付的房租和员工薪酬是受损严重的核心原因，一部分企业表示已经开始裁员，大部分企业明确表示企业会采取薪酬减发、缓发的方式减少当下支出。

调查显示，疫情期间，虽然外卖成为很多餐企首选的自救方式，但是就行业整体而言仍是杯水车薪。

（一）企业现金流普遍紧张

部分企业表示账上已经没有现金能够支撑企业继续经营。绝大多数企业，依靠自有现金无法支撑过3个月；少数企业现金流储备丰厚，能支撑6个月以上。

（二）企业信贷状况

企业纷纷寻求银行授信或贷款，为可能出现的现金流枯竭做准备。大体上都是通过不动产抵押和过往流水授信，这两种银行贷款的方式获得。

| 以税收要素差异点做税务筹划 |

餐饮行业若要减少纳税支出，绝不能通过偷税、漏税等违法行为。因此，为合理、合法减轻餐饮企业纳税负担，税务筹划逐渐进入广大餐饮企业视野。

营业税的征收额=纳税人的营业额*营业税率

餐饮业的营业税率为固定税率，所以要进行合规税筹就只能从营业额着手。经营者往往在几个月，甚至更长时间以后才能收到营业款项，因此餐饮企业可以通过滞延纳税时间减轻税收负担。

企业所得税的轻重多寡，会直接影响税后净利润的形成，利用成本费用的充分列支技巧，通过缩短固定资产的折旧年限降低整体税负；增加前期费用摊销金额来减轻税收负担；除此之外还可以利用筹资方案合理筹划贷款的利息支出作为财务费用，从税前利润中扣减，而达到税筹的目的。

税收优惠减免政策，这对税务筹划来说，既是条件也是机会。餐饮业可以招收一定数量的下岗人员，降低人工费用的同时，利用税收优惠减少企业综合税收。对于一些小的餐饮店，则应尽可能的通过合法形式使服务收入控制在起征点以下。企业的规模不同，在征收企业所得税时所采用的税率也就不同，最好能选择临界点规模，以享受优惠税率。

| 税务与业务相结合，达到完美税筹！|

餐饮行业优惠政策不断出台，经济体制和税收法律法规也不断完善，企业必须要明确隐性税收等影响税务筹划的因素，完善公司财务制度本身存在缺陷。税务筹划应随着企业不断地发展，与企业实际相结合，建立符合成本效益原则和企业整体经营战略的税务筹划策略。