餐饮业怎么报税（4个范本）

【第1篇】餐饮业怎么报税

定额税也被称作固定税率，是一种特殊的征收方式。主要针对个体户来征收，其中会涉及到申报的相关问题。那么个体户餐饮服务业定额税是怎样申报的呢?接下来就跟着会计网小编一起来看看吧!这些实务知识对于会计十分实用!建议会计人收藏!

个体户餐饮服务业定额税是怎样申报的?

第1步：点击进入安装好的电子税务局客户端。

第2步：对于销售情况，完成《增值税纳税申报表附列资料一》的填写。

第3步：对于税额抵减的，完成《增值税纳税申报附列资料四》的填写。

第4步：主表，需填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》。

拓展知识：定额税含义及特点介绍

定额税简介：

定额税也就是指根据定额税率计征的各种税。比如城镇土地使用税、资源税、车船使用税及耕地占用税等。定额税适用于从量计征，计算比较简便。

定额税特点：

1、对于定额税的应纳税额，应当根据应税产品的课税数量及规定的单位税额进行计算。课税对象价格升降变化并不会对税率有所影响。如果价格提高了，税额是不变的，税负会随着减轻。同样，价格降低了，税额也不会变，其税负会随着提高。所以，价格变动的情况下，税额会发生相应的调整。

2、定额税对于课税对象质的差别并不易反映。比如有的相同的商品量质不同，会有着较大的价格相差，根据规定税额，其税负也是不尽合理的。所以，税额方面必须按质分等来确定，从而对质量标准进行制定。

3、对于收入水平不同的纳税人而言，定额税是一种等量负担政策。也就是在税额相等的情况下，实际税率是不等的。而收入越高的情况下，则实际税率会越低。

来源于会计网，责编：慕溪

【第2篇】餐饮业报税免税

疫情之下，餐饮人闭门停业，损失不胜枚举，房租、工资压力之外，税收也是不可忽视的一点。近日，为支持受疫情冲击的企业复产扩能，政府出台了一系列税收优惠政策，青岛等城市率先公布餐饮业免收增值税的举措，自2023年1月1日开始实施，截止日期视疫情情况而定。

（详细内容请戳下方链接↓）

这一政策的出台，于餐饮业而言收效如何？对此，餐饮人又将做何打算？小编带来7位餐饮从业者的“真知灼见”，一起来听听他们的看法~

餐饮行业需要缴纳的税款主要有：

1.增值税：营改增后，营业税由增值税替代，餐饮业小规模纳税人增值税税率为3%，餐饮业一般纳税人增值税税率为6%，税收优惠政策：自2023年1月1日起，对月销售额不超过10万元（季度销售额未超过30万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税；此外，销项（营业额）＞进项（采购金额），才需要交税，如果销项＜进项，则累计到下个月，再进行计算，也就是说，餐饮业的营业额大于采购额的部分，才是需要计税的金额。

2.城市维护建设税：应纳税额为实际缴纳增值税额的7%；

3.教育费附加：应纳税额为实际缴纳增值税额的3%；

4.地方教育费附加：应纳税额为实际缴纳增值税额2%；

5.企业所得税：应纳税额为企业应纳税所得额的25%，小型微利企业的所得税税率为20%。

6.印花税：针对于采购合同等，按照采购金额的万分之三来缴纳。

7.房产税和土地使用税：如果企业经营所使用的房产归自身所有时需要缴纳，税率具体以当地政府规定为准。

注：2~6项的税款是在增值税达到缴纳标准时，才需要缴纳，否则不需要。

李建辉 河北李记餐饮管理有限公司董事长

最近我一直在关注餐饮业动态，发现河北石家庄也出台了免除餐饮业增值税的政策。这项政策，对于大体量餐饮，例如海底捞、西贝莜面村等，是一大利好，能减轻压力。对于小规模餐饮、个体工商户等来讲，关系不大。

在餐饮业，有这几类店是不需要缴纳增值税的：1.经营面积在300平方米以下、注册身份为个体工商户的饭店，免交增值税。2.每月销售额在10万以下的小规模餐厅，免交增值税。这两种情况涵盖了目前市面上很大一部分餐厅，因此这些小规模餐厅本身已经被免交增值税了，那么新出台的这项政策与他们也就没有关系了。目前，房租仍然是令这些业主焦头烂额的头等大事。我们有一家店，房租在3月1日到期，往年房东进入2月便电话提醒我们该准备下一年的房租了。但今年截至到现在，房东还没有来电话，我们也不敢去电话，大家就这样默默地、心照不宣地拖着，我们希望房东能减免一个月房租或者允许我们缓交一个月，这心情不亚于向暗恋的人表白后在等待“宣判”那般紧张。

谢昌勇 成都谢老怪牦牛肉馆创始人

我现在还没听说成都出台对餐饮业免增值税的规定。小规模餐饮原本就属于免收增值税的行列，大型餐企的增值税约占营业额减去采购额之后的6％左右，这些税额和目前的实际损失相比，太少了，而且增值税总体是基于营业额的，没有营业额，减免就变成了空头支票，现在每天我店的损失就是1万多元，一个月净损失40万元，因此这点免税对于餐企来说也是九牛一毛、杯水车薪。况且现在哪些政策能落地，哪些政策真正能得到实惠，在没有开业对接前，还都不够明朗。

餐饮业背负的最沉重的两大压力——房租、员工工资，其总和约占餐厅营业收入的30%，但又恰好没有减免这两块压力的政策。我们若不给员工发工资，员工就走人了；我们若不按时交房租，店就没有了，实在是太难了！

目前，我的牦牛肉馆几乎要活不下去了，所以我们紧锣密鼓地准备小规模复工，推出套餐和净菜外卖。复工前需要向有关部门报备，政府要求我们备齐一个月的酒精、一个月的消毒液、所有员工一个月的口罩用量且需要每四个小时更换一次。光口罩这一项就把我们卡住了，市场上一罩难求，去哪里买到所有员工一个月需要的口罩呢？

谢大师的牦牛馆被批准可以开外卖后推出的盒饭套餐

现在走到大街上你看看，药店可以营业了，超市已经复工了，就连菜市场、五金店等都能开门做生意了，可就是饭店餐厅，谁也开不了工。餐饮业劳动力密集，接待的顾客人多人杂，被允许开工的门坎太高，因此只能按兵不动。身为一名餐饮老板，目前真是看不到一点希望，只期待自己能撑过寒冬，尽早迎来春暖花开。

孟波 成都青套村大牛米线创始人

目前我们公司有大牛米线的四家连锁店和几家加盟店，均处于暂停营业状态，暂时还没有收到减免增值税的政策通知。

我们公司有专门的财务人员，把各项流水都整理得清清楚楚。之前正常营业时，是按照销售额的8％缴纳税款，每个月纳税6000元左右，两家商场店使用发票稍多一点，还包括一些加盟商的报税等等。对我来说，如果只是疫情期间暂时减免增值税的话，那么其作用并不是很大，因为目前我们的米线店处于全面暂停营业状态，外卖也从来还没做过，店面营业额为0，在这种情况下本来就无需缴纳增值税；如果店面正常营业以后，仍然可以增值税减免的话，那作用就比较大了，每个月至少可以减少6000元的税务支出。

我粗略估计了一下，现在我们每个月亏损20万左右，两家街边店房租不是很高，但另两家商场店每个月房租六七万块钱，另外还需要支付员工工资，着实令我心忧！以前我们没有推外卖是因为平台抽成太高，大概在25％左右，而我们的堂食利润也不过在17％~21％，但受这次疫情影响，外卖成了餐饮业的大趋势，我也在考虑把我们的米线做成外卖推出。目前的想法是把米线制成半成品、汤底制成料包的形式，顾客收到后加热一下即可食用，这样能最大程度保证米线的弹滑口感。

孟波店内出品的米线，筋道弹滑

张铁军 河北保定老街坊餐饮连锁出品总监

我们公司一共有10家店，最大的6500平方米，主打家常菜。目前还是全部停业的状态，预计月底开业。疫情造成的损失，预计至少100万元，现在挺了二十来天还行，但是就目前的形势看，餐饮业大半年内都很难缓过劲来，到4月底，都会比较艰难。前几天有通知说可能有免收增值税的意向，但是目前还没有出具体通知。免税虽然能给餐饮行业减轻一部分负担，但总体来讲对我们影响不大，因为开业后主要的支出还是员工工资，占到营业比例的20％~30％，房租是定值，一年一交，目前还不是迫在眉睫的支出。开业后，打算先推出外卖，营业额还不敢保证，现在看来，短期的免税几乎不能产生什么影响，如果是一年以上增值税的免收，还是可以缓和一下资金调度上的冲突。

惠雪峰 西安唐苑·本味陕菜餐厅行政总厨

我现在更关心的是房租，我每个月要支出8万左右。如今政府出台的一些政策，很多是针对国企或大规模企业，与我们这种小个体相关的措施并不是很多，我们也希望国家能多关注一下个体的情况。最近我正在和房东沟通，希望能减少点房租，但房东压力也不小，同样有贷款要还，所以现在只能尽量争取，是否能减免，能免多少都是未知数，也是我夜不能寐的主要因素。

胡兵 江西南昌味通餐饮管理有限公司法人代表

就目前情况而言，如果是减免房租应该对我们帮助更大，我们有三家直营店，一个月的租金是10多万，受疫情影响，如今公司已经损失了100万以上了。最近也在跟房东沟通租金的事情，有一位房东表示理解，可以减免一部分；另外两位房东表示自己也要还贷款，所以没有同意减免房租的请求。希望政府能出台一些对我们更有帮助的政策。

段飞 烟台悦港酒楼行政总厨

我们酒楼面积有2000平方米，主要做鲁菜、粤菜和海鲜类菜品，与我而言，每年90万元的房租才是支出的重头戏。我们打算3月1号开始营业，现在仍在和房东商讨房租减免问题，我们酒楼开在商城里，现在本身商城就停业，房东收入也成问题，所以商讨一直没有收到成效。至于增值税，目前烟台还没有出台相应的政策，不过，若是能够减免，对我们来说还是会产生一定影响的，拿去年举例，我们当时缴纳的增值税大概是2万多元，如果今年开始免税，无论是心理上还是经营上，都能减轻一些压力。

【第3篇】餐饮业购进免税农产品如何报税

现行会计处理办法是，如果单台价值在1000元以上的，可以入账为固定资产，按“电子产品”5%的净残值率计提折旧。购入时：借：固定资产贷：现金计提折旧时借：营业费用-折旧费贷：累计折旧如果单台价值在1000元以下的，可以作为“低值易耗品”入账，按五五摊销法进行摊销。购入时借：低值易耗品贷：现金领用时借：营业费用（低值易耗品摊销）贷：低值易耗品摊销报废时借：营业费用（低值易耗品摊销）贷：低值易耗品摊销。

免税企业处置固定资产应该如何纳税？

答:能否享受小微企业免税政策是月经营(营业)收入不超过3万元;

与处置固定资产收入无关,关键是报税时要分开.

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,按下列公式确定销售额和应纳税额(3%减按2%征收):

销售额=含税销售额/(1+3%)

应纳税额=销售额×2%

如果是一般纳税人,则要区分所售固定资产之前有没有抵扣过进项税.

如果之前抵扣过,则按17%计算销项税,即7/1.17.

如果之前未抵扣过,则按4%计算销售额后按2%征收,即7/1.04*0.02。

【第4篇】营改增后餐饮业报税

财会人员必须确立认识自己所服务项目的公司应当交纳的税收及其征收率，那样在交税阶段上不容易出現难题，有利于公司大力支持行政机关的规定，积极主动缴税，不应当存有偷漏税的难题。现阶段依据有关部门的统计分析餐饮行业将会涉及的税金新项目超过四十六种，还是有必须复杂性的。下边关键掌握5种关键的税收及其其征收率状况，小编给大家好好讲讲餐饮行业如何纳税？

增值税，现阶段改成所得税

以前增值税的征收率是5%，在改革创新以后，将增值税改成所得税之后。关键分二种状况来交税，针对一般纳税人的餐饮业，征收率在3%，而且依照简单做账方法来开展税额的测算。针对小规模纳税人而言，这部分的征收率是6%，但针对反复缴税的一部分能够 开展消除，关键是能够 开展进项抵税，总的来说征收率都是减少的。

城建税

城建税都是餐饮行业所必须交纳的，它的全名是城市规划建设维护费用，这都是餐饮行业在发展趋势全过程中必须承担交纳的，它的征收率要依据本地行政机关的要求。这是在餐饮行业所得税税额的基本上征缴的。

教育附加费及其其他额外

教育附加费此项税金的征缴确实所得税税额的3%的基本上开展征缴的，其他额外的详细情况及其实际的征收率都是依据相关部门的要求开展交纳，现阶段全国各地经济发展情况不一样，收费标准的规范也是差别。

个人所得税

在这一品类中包含所得税及其公司代收代缴的个税。针对所得税，通常征收率在25%，小型微利企业征收率在20%，实际要依据饮食业的经营规模等来开展征收率的测算。在餐馆会计记账软件中也会反映出去。

合同印花税

餐饮行业在运营全过程时会应用到各种各样住宅资产租赁协议，建设工程勘察设计合同书，购销合同，也要开展帐本的设定，许可证照的申请办理等，这种必须征缴合同印花税的，有关这些的征收率状况也必须多掌握。餐饮行业如何纳税就讲到这里，大家学会了么？更多知识请找我们来学习哟！

在营改增政策执行之后，餐饮行业有许多降税的机遇能够运用，在餐饮行业用心改善自身财会人员的工作能力，健全这一设定的一起，餐馆会计记账软件也可以较为技术专业地开展各种各样账簿的备案，包含纳税申报申税等工作中也可以有很好的进行。