个体工商户税收免征额（15个范本）

【第1篇】个体工商户税收免征额

近几年国家大力扶持个体工商户，现我国个体工商户注册数量占据了主体数量的三分二，为何会有那么多的人注册个体工商户呢？

税率低：

1. 个体户今年增值税享受减免政策，开票500以内，增值税税率为1%。单月开票10万以内，季度30万以内，年度120万以内，免征增值税。

2. 只需缴纳个人经营所得税，没有企业所得税和分红税，完税后法人可自由支配。

3. 个税可以享受核定征收，核定后税率0.2%-1%，园区不同税率有所差异。加上增值税1%、附加税0.06%，综合税率最多在2.06%左右。比如企业开票100万，只需缴纳2.06万的税费。

办理流程简单:

1. 只需提供法人相关资料即可，不需要法人亲自到场，提供一站式服务

办理要求：

1. 办理行业不限，除一些特殊行业外（比如：石油、煤炭、再生资源），其他行业都能办理

2. 业务真实，做到三流合一

3. 切莫利用税收政策虚开，现金税四期上线，税务稽查和银行监管力度比较严格，钻不了税务的空子，查到后得不偿失。

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【第2篇】2023个体工商户税收

根据《中华人民共和国民法典》规定，自然人从事工商经营，经依法登记，为个体工商户。按照现行政策规定，个体工商户有以下财税特征：

一、个体工商户的投资人要承担无限责任

按照《民法典》第五十六条的规定： 个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。

与有限责任公司股东不同，个体工商户的投资人对于经营期间形成的债务要承担无限连带责任。

二、个体工商户的经营范围没有特殊限制

《个体工商户条例》第四条规定：国家对个体工商户实行市场平等准入、公平待遇的原则。 申请办理个体工商户登记，申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止进入的行业的，登记机关应当依法予以登记。

个体工商户作为市场经济主体，与有限公司等企业主体的市场地位是平等的，其准入门槛在法律层面是一致的。

三、 个体工商户可以不开设银行账户

个体工商户可以不开设银行账户，而由投资人个人的银行账户进行收付款项；而有限公司必须设立独立的银行账户，且要保持资金独立性，不可与投资人财产混同。

四、无法转让、不能对外投资

个体工商户无法转让，只能注销；也不能对外投资，成为公司的股东；也不能设立分支机构。

五、符合条件的个体工商户需要建账

按照《个体工商户建账管理暂行办法》的规定，符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：

(一)注册资金在20万元以上的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在

40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

(三)省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：

(一)注册资金在10万元以上20万元以下的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

(三)省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

六、个体工商户的增值税政策

个体工商户可以申请成为一般纳税人，也可以作为小规模纳税人。根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）规定：“第三条 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。”

如果作为小规模纳税人，可以享受以下税收优惠：

自2023年3月1日至2023年12月31日，全国各省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

政策依据：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》 ( 财政部 税务总局公告2023年第13号 ）

自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

政策依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）

七、个体工商户无需缴纳企业所得税和残保金

个体工商户不属于企业所得税纳税人，不需要缴纳企业所得税，也无需缴纳残疾人就业保证金。《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉的通知》（财税〔2015〕72号）第二条规定，保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。

八、个体工商户的业主与其投资的个体工商户之间的房产、土地的权属转移免契税

《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）第六条第一款规定：个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。

九、个体工商户业主取得的收入是“经营所得”，不是“工资薪金所得”

按照《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）的规定：“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得，如果取得名义上的工资薪金收入等综合所得，是不能税前扣除的，要并入最终的经营所得一并征收个人所得税。

十、哪些支出不能在个体工商户经营所得个人所得税前扣除？

下列支出不得扣除：（一）个人所得税税款；（二）税收滞纳金；（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；（四）不符合扣除规定的捐赠支出；（五）赞助支出；（六）用于个人和家庭的支出；（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；（八）国家税务总局规定不准扣除的支出。

政策依据：《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）

十一、个体工商户无法区分生产经营的个人家庭费用，如何在税前扣除？

个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

政策依据：《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）

十二、个体工商户的个人所得税有什么优惠？

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。小型微利企业和个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策。

政策依据：《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）

十三、个体工商户个人所得税的减免税额怎么计算？

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）

举例：

纳税人李某经营个体工商户c，年应纳税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

十四、个体工商户经营所得已缴税款的，还能享受优惠政策吗？

2023年1月1日至2023年4月1日，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在年度汇算时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。

政策依据：《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）

十五、个体工商户申请代开货运发票时，还预征个人所得税吗？

自2023年4月1日起，个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时，税务机关不再预征个人所得税，而是由纳税人依法自行申报缴纳。

政策依据：《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）

【第3篇】个体工商户税收的缴纳

税收优惠政策《税筹小七》为您解答。

个体工商户是我国最基本的一种公司形式，我国第一家民营执照是出自于浙江省义乌的个体工商户，它通常是由个人或者家庭的经营组织，但是不具备法人资格，也是目前我们日常生活中，经常出现的企业，比如说大街上面的小饭店，理发店，五金店，便利店等都是属于个体工商户。相对于规模比较小，经营范围有限，那这种个体工商户是如何纳税呢？

个体工商户今年很多地方都是不纳税的，主要的因素还是因为近几年疫情的原因，导致个体工商户收益不大，加上国家的扶持，现在一些地方也可以申请核定征收，核定税率下来是比较低的，而且个体工商户是属于小规模纳税人，在今年开具增值税普通发票还可以享受免征政策，也不需要缴纳附加税，而且申请核定征收之后，季度开票不超过30万，月开票不超过10万还可以享受个人经营所得税免征政策，也就是不需要缴纳任何税费。

个体工商户一年开票额一般是在450万左右的，增值税和附加税开具普票可以享受免征政策，个人经营所得税核定税率为0.75%，那么开具100万的发票只需要缴纳0.75万的个税。这个政策对个体工商户的扶持力度是最大的，相比按照查账征收缴纳5%-35%的个人经营所得税来说不知道是优惠了多少，而且全程也不需要法人亲自到场，只需要提供相关信息即可。

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【第4篇】个体工商户税收定期定额征收管理办法

个体工商户应该如何选择征收方式？是定期定额还是查账征收，它们的区别的是什么？

首先我们来说一下什么定期定额。有以下情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。

1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。

2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。

3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。

4.虽设置账簿，但账簿混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。

5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

目前税务机关一般采用核定税额的方法为成本费用法，即按照成本加合理费用和利润的方法核定。简单来说就是税务机关根据纳税人每月的固定支出，例如煤气、水、电、租金、人力成本等费用设置的税务最低消费。开具发票额小于核定销售额时要交最低消费，如果超出核定销售额且达到起征点则需要全额交税。定期定额的优势在于，无需建账，如果未达起征点（季30万）一年之内不需要自己申报，第二年年初重新到税务机关核定新一年定额即可，达到起征点只需知道当期不含税销售额就可以了。要注意的是控制好自己的发票开具量，如果连续3个月超出定额就需要为你提高核定销售额了。这种方式不仅方便纳税人，同时也便于税务机关管理。

接下来我来简单的说一下查账征收。查账征收就需要纳税人具有专业的财务知识，建立完整的建账制度，每一笔收入、支出都要清晰、明了。申报增值税和附加税费的时候填入当期实际的不含税销售，申报个人所得税需要填入收入和成本，得出利润后计算税额。个人所得税还有一种情况就是定律征收，就是税务机关认定行业的利润率是多少，然后用销售额乘以利润率就得到利润了。

各个省、市、区（县）税务机关可能会对认定征收方式的选择有所不同，大家可以来说一下你那里是那种征收方式？

【第5篇】个体工商户税收2023

个体工商户不具有独立法人资格，属于个人的范畴，无需缴纳企业所得税，主要涉及缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税以及个人所得税。

增值税

在境内销售货物、劳务、服务、无形资产及不动产的单位和个人，需要缴纳增值税。个人工商户提供应税销售行为，需要正常缴纳增值税。增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人增值税计税方式为简易计税方法，应纳税额为不含税销售额和适用征收率的乘积;一般纳税人一般情况下，适用一般计税方法，应纳税额为销项税额扣除进项税额后的差额。

实务中，个体工商户一般年应税销售额不超过500万元，大部分为小规模纳税人，增值税税额=不含税销售额×适用征收率

小规模纳税人适用征收率根据具体应税销售行为，分为2档，3%和5%。根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告财政部 税务总局公告2023年第15号》规定，2023年4月1日至12月31日，小规模纳税人提供适用3%征收率的应税销售行为，免征增值税。

附加税费

附加税费是指城建税、教育费附加以及地方教育费附加，附加税费有一个共同点，其计税依据相同，均以实际缴纳的增值税税额(涉及缴纳消费税的，还需要包括消费税税额)为计税依据。城建税适用税率根据所在区域不同，分为7%(市区)、5%(县城、镇)以及1%(市区、县城、镇以外的地区)。

教育费附加税率为3%，地方教育费附加税率为2%。

应纳城建税=增值税税额×适用税率;

应纳教育费附加=增值税税额×3%;

应纳地方教育费附加=增值税税额×2%。

印花税

在我国境内书立应税凭证，进行证券交易的单位和个人均需要缴纳印花税。这里的应税凭证包括签订应税合同(借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建筑工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同)、产权转移书据以及营业账簿。

应税合同以及产权转移书据应税凭证，注意交易双方均需要缴纳印花税，印花税虽然属于小税种，实际缴纳的税额也比较少，但是若长期不缴纳，被税局稽查到也将面临补税以及每日万分之五的滞纳金。

根据《财政部 国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 国家税务总局 2023年第10号)规定，2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

个体工商户不管属于小规模纳税人，还是属于一般纳税人，均可以享受六税两费减半征收的优惠政策。

个人所得税

个体工商户按照生产经营所得缴纳个人所得税，税率分为5档，5%、10%、20%、30%以及35%。

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失-税金-其他支出-允许弥补的以前年度亏损

注意用于个人和家庭额支出，税收滞纳金，罚金、罚款和被行政没收的损失，缴纳的个人所得税，以及与取得生产经营活动无关的支出不得税前扣除。

对于生产经营与个人家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。

个体工商户业主没有综合所得的，每年6万元的基本费用，三险一金等专项扣除，子女教育等专项附加扣除可以在税前扣除，但专项附加扣除只有汇算清缴时才可扣除。

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)规定，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税，该政策有效期到2023年12月31日，即应纳税所得额不超过100万元的部分，在2023年依然可以享受减半征收的优惠政策。

【第6篇】个体工商户税收筹划

现在企业与个体户的组合经营渐渐成为税收筹划的最受欢迎的方式，在不改变企业经营地址，经营模式的情况下就可以达到节税的目的。

把获取不到成本票的业务交由个体户开展，公司的款项打给个体户，个体户开票给公司，这样就解决了企业缺成本票，利润虚高的原因。

例：采购中心、劳务个体户、设计工作室、咨询服务中心等等。

个体户类雷区

个体户的经营人不能是主体公司的法人、财务等主要负责人，最好是与主体公司没有关联的人，选择入住的园区需要确认稳定性，从事生产经营的个体户需要按照税法进行建账申报纳税，避免被抽查。

个体户优势

1. 在税收洼地注册个体户可以享受核定征收，目前政策处于收紧状态，只有少部分园区还可以进行核定

2. 小规模个体户开普票免征增值税，属于税中税的附加税同样免征

3. 不需要考虑进项问题，个税核定征收，税率最低0.6%，个税缴纳后，利润就可直接分配。

4. 基本无行业限制，常见的居间，建筑材料，劳务派遣等都可以

5. 可以直接公对私转账，老板私人账户也可当营业账户

企业在享受税收优惠政策带来了便利的同时，需要保证业务的真实、三流一致。税收洼地是大多数企业的进行税务筹划的选择，自然也是税务监管较严的地方。（轻税小牛）专注税务筹划五年，税务问题，可；留言、私信、评论。

【第7篇】个体工商户税收政策宣传单

“去年，我们个体工商户增值税免税月销售额从10万元提高到了15万元；今年，我们又享受了阶段性免征增值税的优惠政策，一年算下来差不多能减免4万多元。虽然听着钱数不多，但对我们这种小门店来说却是一笔不小的周转资金，税收优惠政策给了我们经营的动力。”兰溪市绮霞民宿负责人杨少兰由衷地感慨。

个体工商户是实体经济的重要组成部分，是参与和推动实体经济发展的重要力量，国务院今年9月出台的《促进个体工商户发展条例》已于11月1日开始实施。其中，明确对包括个体工商户在内的小规模纳税人阶段性免征增值税。

为切实推动《条例》落地见效，兰溪市税务局聚焦个体工商户生产发展需求，在深化政策宣传辅导上下功夫、在落实税收优惠政策上出实招、在优化办税缴费服务上勤发力，努力营造扶持个体工商户发展的浓厚氛围，切实帮纳税人缴费人“卸包袱”“解负担”。

考虑到个体工商户人员少、办税能力较弱，容易发生无法及时知晓优惠政策、无法享受政策红利的情况，市税务局科学统筹服务资源，拓展服务场景，坚持传统线下宣传辅导与线上云辅导相结合的方式，聚焦个体工商户普遍关注的问题，到商圈、景区等个体工商户集中地分发“政策口袋书”；在线辅导新的组合式税费支持政策，使其足不出户就能享受便捷服务。

“平日里果树管理忙，税务干部主动来送政策，解难题，这大大节省了我们的时间，咱们看在眼里，暖在心里。”杨梅种植户汤友贵对上门送政策的税务干部竖起大拇指。

据市税务局相关负责人介绍，目前，税费优惠政策已覆盖全部个体工商户，全市需要缴税的个体工商户平均每月缴税比去年下降18%；包括个体工商户在内的小规模纳税人累计享受3%征收率销售额免征增值税政策达2834.74万元，有效提振了个体工商户市场主体信心，为小微市场发展注入了“政策活水”。

下一步，市税务局将采取有力有效措施，在落实税惠政策中使个体工商户尽享红利，在优化服务举措中让个体工商户更添便利，在纾困解难中为个体工商户多谋实利，促进个体工商户持续健康发展。

来源丨兰溪新闻

【第8篇】个体工商户税收申报表

最近，有朋友非常急的在微信上找我，税务局通知要进行纳税申报。他不知道怎么报就求助于我。我整理了下，就发给大家一起学习下！

首先要区分一下销售额不超过30万和超过30万两种方法

1、不超过30万的情形：

假设销售额28万，包括专票3万、普票10万和未开票金额15万。专票金额3万，系统会自动带出在第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”。

需要我们填的就是两个数：一是把专票金额3万填在第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，二是把普票金额与未开票金额之和25万填在第11栏“未达起征点销售额”，按回车键或者鼠标点灰色区域。

需要注意的是你如果开了专票是需要缴税的，因为专票是不能减免的！所以你最后一栏里面有个本期应缴税额。如果税务局代开的，当场就交了，你可以填在本期预缴税额里面。如果是自买的税控器开的你就需要缴税。

2、本季度销售额超过30万的情形。

假设销售额66万，包括专票6万、普票25万和未开票金额35万。专票金额6万，系统会自动带出在第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”。

需要我们填的也是两个数：一是把普票金额25万填在第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”，二是把销售额66万填在第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，按回车键或者鼠标点灰色区域。

如果在税务局代开了专票，应该缴纳1800元，填在第23栏里面，那么第24栏就会变成18000元。需要注意的是超过30万，就必须全额缴纳，就是就你所有的销售额计算增值税

这就是个体工商增值税纳税申报的一些。希望能帮到一些有需要的人

【第9篇】个体工商户税收如何算

关于税务好多人都是一知半解，有时候去税务局咨询，工作人员都会不知道，说完问问他的师傅。经过自己亲身经历，终于搞清楚了关于个体工商户的纳税知识。本人去年办理个体工商户，登记了税务，开启了上税之路。个体工商户主要交两个税，个人所得税，增值税。税务规定个体工商户个人所得税纳税标准是，按季度申报（申报就是一个季度过去，你要给税务局申报你这个季度的经营情况，也算是汇总统计上报的意思）。一般个体工商户都是核定征收税的，开始的核定额是开票月不超3万，季不超9万，这样开票是没有个人所得税的。月超了3万也没事，只要一个季度不超过9万就可以，所以每月开票要控制好就不用上个人所得税。这个对于个体工商户来说是不错的政策。如果一个季度或者连着几个季度超了9万，税务局就会根据你开票的情况提高你的核定额，只要核定额提升了，你每月都需要上税，例如核定额提升为月不超5万，那就是季不超15万。这样你开票就要控制在这个范围内，只要在这个范围内。税务局都会要求每月按照5万，每季按照15万的经营额上税的，你不开票也要按照这个核定的数额上税的。如果开票还会超，核定额还会增加的。下次再讲说增值税。

【第10篇】个体工商户税收需要开发票吗

个体工商户是否需要做账，答案是不一定的哈，例如你在农村开了一家小卖部，要求记账报税就不现实了哈

那在什么样的情况下需要记账报税，什么样的情况下不需要记账报税呢，其实就一个问题，你是否有去税务局做过税务登记。

如果你不想记账报税，那就不要去税务局做税务登记，像这样的情况下税务局一般是不会来打扰你的，也不会存在罚款的行为，你只需要每年按时讲工商年报处理好就行了。

什么样的情况下需要记账报税呢，也就是你在税务局做了税务登记那么肯定是要记账报税的。那么有人会说我的是核定征收，核定征收也是需要报税的。

还有就是双定户，双定户如果你开了专用发票或者说你开的发票超过了税务局的定额，你一样是需要申报纳税的。

有个特例，就是一线城市，他的工商税务一体化了，你的执照下来的同时，工商税务已经做好登记了，这种情况下你就必须要做到记账报税，比如深圳哈

当然一般需要做账报税的个体户做账都不太难哈，你没有时间打理或者请会计又贵，那就花个一两千一年给记账报税的公司帮你处理吧

【第11篇】个体工商户税收新政策

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依法纳税是每个企业的法定义务，但由于企业性质的不同，不同企业所享受到的税收优惠政策也是有所不同的，今天我们就来说一说个体工商户可以享受那些税收优惠。

首先，个体工商户是不需要缴纳企业所得税的，但一般会涉及增值税、个人所得税、城建税、教育费附加等税种，作为个体工商户的老板，很有必要了解相关税收优惠政策，也是在帮助商户省钱。

第一：个税减半

截至2023年年底，个体工商户还可以享受年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，个人所得税减半的政策，该政策不区分征收方式，核定征收的个体工商户也可以享受！

第二：六税两费减半

依据《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》，截至2024年年底，个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、房产税、印花税、地方教育附加、城市维护建设税、城镇土地使用税、耕地占用税和教育费附加。

其中，如果是月销售额低于10万的小规模纳税人，可以享受免征教育费附加、地方教育附加的优惠政策。

第三：增值税免税

截至2023年年底，个体工商户的小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，可暂停预缴增值税。适用3%征收率的应税销售收入的，免征增值税！

第四：无需缴纳残保金

第五：留抵退税

增值税一般计税方式的个体工商户，可向税务机关申请办理留底退税。

第六：捐赠优惠

个体工商户参加公益事业捐款的，不超过应纳税所得额30%部分的捐赠额可以依据实际情况进行扣除！

2023年很快结束了，以上相关税收优惠政策，符合条件的老板们一定不要忘记申报！

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【第12篇】个体工商户税收优惠

国家市场监督管理总局日前发布的最新数据显示，十年来，我国市场主体总量实现历史性突破。截至2023年8月底，登记在册市场主体达1.63亿户，相比2023年底的5500万户，净增超1亿户，年平均增幅12%。其中，个体工商户从4060万户增加至1.09亿户，迈上历史新台阶。个体工商户可以享受哪些税费优惠政策？快来一起学习吧~~

个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收

【享受主体】

个体工商户

【优惠内容】

2023年1月1日至2023年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

【享受条件】

1.不区分征收方式，均可享受。

2.在预缴税款时即可享受。

3.按照以下方法计算减免税额：

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）。

4. 减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第12号）

2.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第8号）

个体工商户减征地方“六税两费”

【享受主体】

个体工商户

【优惠内容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

【享受条件】

个体工商户按照各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定的税额幅度，享受税收优惠。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2023年第10号）

安置残疾人的单位和个体工商户，限额即征即退增值税

【享受主体】

安置残疾人的单位和个体工商户

【优惠内容】

对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。

安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

【享受条件】

1.纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；

盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。

2.依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。

3.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。

4.通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号 ）

个体工商户阶段性缓缴企业社会保险费政策

【享受主体】

1.困难行业所属企业。餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输5个特困行业；农副食品加工业，纺织业，纺织服装、服饰业，造纸和纸制品业，印刷和记录媒介复制业，医药制造业，化学纤维制造业，橡胶和塑料制品业，通用设备制造业，汽车制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，仪器仪表制造业，社会工作，广播、电视、电影和录音制作业，文化艺术业，体育，娱乐业17个困难行业。上述行业中以单位方式参加社会保险的有雇工的个体工商户以及其他单位，参照企业办法缓缴。

2.受疫情影响严重地区生产经营出现暂时困难的所有中小微企业、以单位方式参保的个体工商户。参加企业职工基本养老保险的事业单位及社会团体、基金会、社会服务机构、律师事务所、会计师事务所等社会组织参照执行。

3.以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员。

【优惠内容】

1.困难行业所属企业，可申请缓缴企业职工基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费（以下简称三项社保费）单位缴费部分，其中养老保险费缓缴实施期限到2023年年底，工伤保险费、失业保险费缓缴期限不超过1年。缓缴期间免收滞纳金。

2.受疫情影响严重地区生产经营出现暂时困难的所有中小微企业、以单位方式参保的个体工商户，可申请缓缴三项社保费单位缴费部分，缓缴实施期限到2023年年底，期间免收滞纳金。

3.以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2023年缴纳费款有困难的，可自愿暂缓缴费，2023年未缴费月度可于2023年底前进行补缴，缴费基数在2023年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择，缴费年限累计计算。

具体落实以本地实施办法为准。

【政策依据】

1.《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（人社部发〔2022〕23号）

2.《人力资源社会保障部办公厅 国家税务总局办公厅关于特困行业阶段性实施缓缴企业社会保险费政策的通知》（人社厅发〔2022〕16号）

3.《人力资源社会保障部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于扩大阶段性缓缴社会保险费政策实施范围等问题的通知》（人社部发〔2022〕31号）

来源：中国税务报微信

【第13篇】餐饮个体工商户税收

什么是个体工商户

根据《民法典》第五十四条 自然人从事工商业经营，经依法登记，为个体工商户。个体工商户可以起字号。

通俗说有的个体户有字号，有的没字号直接业主名字。

个体工商户是最简单的组织形式，一般是自然人投资设立的，我们把这个投资人叫业主。

个体工商户税收简单，有的甚至不需要报税，直接往个人银行卡里存钱就可以。

个体工商户与公司相比，有哪些不同？

（一）个体工商户的投资人要承担“无”限责任；

（二）个体工商户的经营范围“无”特殊限制；

（三）个体工商户可以“无”银行账户；

（四）个体工商户“无”法转让、不能对外投资；(有新政策了)

《促进个体工商户发展条例》已于2023年11月1日起正式施行，明确了个体工商户变更经营者的，可以直接向市场主体登记机关申请办理变更登记。

由原来的“先注销、后设立”改为可以直接申请办理变更登记。个体工商户可以像企业变更投资人、法定代表人一样变更经营者。

个体工商户变更经营者“应当结清依法应缴纳的税款等，对原有债权债务作出妥善处理，不得损害他人的合法权益”。

例如，个体工商户在经营过程中已售出的预付费卡券，只要是在约定的有效期内，无论是店铺“出兑”给别人还是转变为企业，都应当对卡券作出妥善安排，与后续经营者作出明确约定，禁止“新店不理旧账”。‍

（五）个体工商户“无”需缴纳企业所得税和残疾人保障基金(残保金)

（六）业主取得的所谓'工资'收入“无”需按工资、薪金所得缴纳个人所得税。

税种核定

餐饮个体工商成立后一般税务机关核定如下税种，可能各地略有差异，例如印花税不一定核定。

备注：购销合同现更名为买卖合同。

增值税分类

个体户在增值税上可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人，不要认为个体户一定是小规模纳税人。

举例如下：该个体户就是增值税一般纳税人

个人所得税征收类型

谁是个体户经营所得纳税人

1.个体户本身不是经营所得的纳税人，而是业主本人。

2.业主本人不缴纳企业所得税，而是缴纳经营所得个人所得税，员工缴纳工资、薪金个人所得税（预扣预缴）。

总结如下：

【第14篇】个体工商户税收税率表

《税晓通》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！

今年由于个人独资企业的核定征收受影响，个体工商户在税筹的市场中迅速崛起，很多地区的核定征收都是针对个体工商户的，其中不光有个体工商户的核定政策政策，还有个体工商户的双免政策。

个体工商户是最简单的企业组织形式，个体工商户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。单个自然人申请个体经营，应当是16周岁以上有劳动能力的自然人。

家庭申请个体经营，作为户主的个人应该有经营能力，其他家庭成员不一定都有经营能力。个体工商户享有合法财产权，包括对自己所有的合法财产享有占有、使用、收益和处分的权利，以及依据法律和合同享有各种债权。

个体工商户的双免政策也就是个体工商户年开票在120万以内，月开票不超过10万的个体户免增值税和个人所得税，相当于个体工商户年开票120万以内，不需要缴纳任何的税款。

个体工商户和个人独资企业一样需要缴纳增值税和附加税、个人生产经营所得税，现在国家普惠性的政策，小规模纳税人增值税（普票）免征增值税，那么相应的附加税也不需要缴纳了，针对于个体工商户不同园区核定的个税有所不同，一般税率在0.3%-1.5%，具体的税率看园区，不同的园区税率有所不同。

个体工商户允许企业不设立基本账户，直接用个体工商户的投资人私卡收钱就行，有些由于合作方要求个体工商户要用公户收款，那么个体工商户也可以去银行开设基本账户的，开设了基本账户的个体工商户跟个人独资企业的区别基本上就没有了。

个体工商户的个税是在个人独资企业核定的税率上减半征收，像个人独资企业的个税是1%时，那么个体工商户的个税就是0.5%，也就是说企业利用个体工商户来对外承接业务，只需要缴纳增值税、附加税和个税，再加上现在增值税是免税的。

版权声明：本文转自《税晓通》公众号，更多税收优惠政策及节税方案，可关注《税晓通》了解~

【第15篇】个体工商户税收标准

对于个体工商户来说，国家近两年来出台了大量的扶持政策，以促进个体工商户经营发展。那么，个体工商户常见税收优惠有哪些呢？本文来带您对此进行具体了解！

一、个人所得税减半征收

自2023年1月1日至2023年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

提醒：不区分征收方式，核定与查账均可享受减半政策。

二、六税两费减半征收

2023年1月1日至2024年12月31日期间，个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

三、“四业”所得暂不征税

对个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税(包括农业特产税)、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

四、小规模个体户增值税减免

个体工商户是组织形式上的定义，故既可以是一般纳税人也可以是小规模纳税人。若个体户属于小规模纳税人，常见增值税优惠可以享受的有：

【3%免征优惠】

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

【起征点优惠】

2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。

五、一般纳税人个体户增值税加计抵减

若个体户属于一般纳税人，常见增值税优惠可以享受的有：

【加计抵减优惠】

提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务销售额占全部销售额的比重超过50%的生产、生活性服务业纳税人，可享受10%加计抵减政策；适提供生活服务销售额占全部销售额的比重超过50%的生活性服务业纳税人可享受15%加计抵减政策。

六、附加税优惠

按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加。小规模纳税人和一般纳税人都适用。

以上是对个体工商户常见的税收优惠介绍，个体户经营人员如若对此不了解，便有必要对文中介绍内容进行详细把握！