【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的小规模税务知识相关知识范本,便于您一一对比,找到符合自己需求的范本。以下是小规模纳税人申报表下载范本,希望您能喜欢。
【第1篇】小规模纳税人申报表下载
10月作为全税种季报期,在迎来诸多财税新政之下,小规模纳税人申报方式受到影响,财税人务必知晓!
01
三大重要政策影响小规模纳税人申报
(一)申报表格式大变
国家税务总局公告2021第20号规定,自2023年8月1日起,增值税、消费税分别与城市建设维护费、教育费附加、地方教育附加申报表整合。
实践中,小规模纳税人基本上都为按季申报,因此10月份是大部分小规模纳税人第一次使用新版申报表申报纳税。
格式变化一
在原《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表增加第23栏至第25栏“附加税费”栏次,并将表名调整为《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》。
格式变化二
将原《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表中开具增值税专用发票销售额和开具普通发票销售额相关栏次名称调整为更准确的表述。
(二)减按1%继续执行
根据财政部 国家税务总局公告 2021 7号规定,执行期是到2023年12月31日。
(三)免税销售额标准提高
小规模纳税人免税销售额标准,从月度10万(季度30万)提高到,月度15万(季度45万)。执行期限到2023年12月31日。
02
小规模纳税人10月抄报流程和抄报税办法
10月征期截止到26日,无论上月、上季度是否开具过发票,是否购买过发票,都需要在软件中进行抄报反写工作。抄报反写成功后,开票截止日期更新到11月15日。
(一)抄报流程
(注意:此流程为小规模季度申报纳税人的抄报流程)
(二)税务ukey版抄报税办法
● 一般纳税人抄报方法:汇总上传-纳税申报-反写监控
(1)系统自动进行上报汇总(或手工抄税数据管理-汇总上传-上报汇总)
(2)纳税申报
纳税申报操作需要通过电子税务局进行【网上申报】,或者使用云帐房智能财税系统实现一键纳税申报。
(3)数据管理-汇总上传-反写监控
●小规模纳税人抄报方法:
10月为小规模纳税人季报月份,需按照一般纳税人操作顺序纳税申报成功后再进行反写监控。
(三)查询是否反写成功
系统设置-税务ukey设置-税务ukey状态信息,弹出“税务ukey状态查询”窗口,系统默认显示在监控管理信息选项卡,查看各发票种类“开票截止时间”更新至2023年11月说明反写成功。
(四)金税盘小规模纳税人抄报方法
小规模纳税人本月需要季报,抄报方法与一般纳税人相同:
①计算机连接互联网状态下登陆开票系统自动进行汇总上传
②登录电子税务局进行纳税申报
③纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作
注意:只要金税盘发行成功,不管是否购买增值税发票,或发票是否已经读入,都需要进行抄报清卡工作!
(五)查询清卡成功方法
点击“汇总处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”
上次汇总报送日期:2023年10月01日00时00分
汇总报送起始日期:2023年11月01日
汇总报税资料:无
或者您只看锁死日期更新到2023年11月,汇总报税资料“无”
此状态说明您2023年10月已经完成清卡工作。
十月季报期手忙脚乱?
手头客户集中申报,加班多、易出错?
财税新政层出不穷,来不及学习掌握?
云帐房智能财税系统
全税种一键批量申报
系统自动学习最新政策
24小时无人值守
自动带回税局申报截图
系统智能漏报检查,无需人工逐一核对
*使用云帐房智能财税系统的代账公司,上一季报期第一天完成申报907家
【第2篇】小规模纳税人网上申报流程
小规模免税新政出台了。第一期已经给大家做了解读,详细见:新政!制造业中小微企业缓缴税费政策再延长4个月。为了方便大家更好的学习实操,今天小诺从多方面举例新政策下小规模纳税人的申报和账务处理。
一、开票
1.享受免税优惠开具普通发票
增值税小规模纳税人享受免征增值税的,应按规定开具税率栏次标注“免税”的普通发票。
2.开具增值税专用发票规定
因购货方要求开增值税专用发票等原因,纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的,应开具征收率为3%的增值税专用发票。即开具3%征收率的增值税专用发票,需按规定缴纳增值税。
二、申报
增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
合计月销售额超过15万元的,免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
三、入账
1、每月取得销售收入时,按照税法的规定计提应交增值税,并确认应交税费
借:应收账款等
贷:主营业务收入等
应交税费—应交增值税
说明:小规模纳税人“应交税费”科目不区分进项税和销项税,通过“应交税费—应交增值税”科目进行核算。
同时计提相应附加税
借:税金及附加
贷:应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
2、季度申报时,享受免征增值税优惠,将有关应交增值税转入当期损益,转至“其他收益”明细科目
借:应交税费-应交增值税
贷:其他收益
说明:将有关应交增值税转入当期损益,不包括当期自开或代开的增值税专用发票计提的应交增值税,自开或代开的增值税专用发票应按规定缴纳增值税。
3、在季度末时,享受免征增值税优惠,将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录
借:税金及附加(红字)
贷:应交税费—应交城市维护建设税(红字)
应交税费—应交教育费附加(红字)
应交税费—应交地方教育附加(红字)
说明:冲回的城市维护建设税及教育费附加不包括当期自开或代开增值税专用发票计提的部分,自开或代开的增值税专用发票计提的应交附加税费需按照规定缴纳。
【第3篇】小规模纳税定额申报
一、纳税零和零申报区别。纳税零,是指纳税人按照税法规定进行了纳税申报,只是应纳税额为零。应纳税额为零,不一定是零申报,如,增值税一般纳税人当月销项税额减去当月进项税额后,出现了负数,也就是说有留抵税额,他的应该税额为零,但不是零申报。
零申报,是指纳税人同样按照税法规定进行了申报,但是申报表中所有数据为零,这是零申报。拿增值税一般纳税人来说,就是没有应税销售额,没有销项税额,同时也没有进项税额,也没有留抵税额,这就是零申报。对增值税小规模纳税人来说,就是当月没有收入,没有代开发票,没有预缴税款,总之就是申报表为空。
二、没纳税与纳税零、零申报区别。没纳税形成的原因很多,其中包括纳税零和零申报形成的没纳税。但是不仅如此还有其他情形,如没有进行纳税申报,应该纳税但是没有申报纳税;如进行了纳税申报,但是因为没有缴纳应纳税款,形成了欠税,造成没纳税;如个体定期定额户,实行以缴代报,不达起征点,也不申报,也没纳税。
三、零申报与没纳税、纳税零的区别。这是一个税收概念的区别,零申报是指在申报后,形成的一种申报状态。而没纳税和纳税零,是申报之后缴纳税款的情形,纳税零,可以理解为没有形成税款,不需要缴税;没纳税,可以理解为没有缴纳税款,但这种情形可能有税款,也可能没有税款。
仅仅代表个人意见,仅供参考。
【第4篇】小规模纳税人增值税会计分录
小规模纳税人在“应交税费”科目下设置3个明细科目进行增值税会计核算,分别为“应交增值税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代缴增值税”科目。
一
购进业务的会计处理
(一)一般性购进业务的会计处理
小规模纳税人实行简易办法计算缴纳增值税,《增值税暂行条例》及其实施细则、财税【2016】36号文件规定,小规模纳税人发生增值税应税行为适用简易计税办法计税,其中简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。所以,小规模纳税人购进货物、服务、无形资产或不动产,所支付的增值税税额应计入相关成本费用或资产,不通过“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目核算。
【例题】宜城公司为增值税小规模纳税人,2023年6月5日购进生产用原材料一批,取得增值税普通发票注明的金额为8万元。6月10日,购进管理用小汽车一辆,取得《机动车销售统一发票》上注明,不含税价款15万元,增值税额2.55万元,另支付车辆购置税和其他费用合计1.95万元,以上款项均通过银行存款支付。宜城公司应作如下账务处理:
(1)购进生产用原材料:
借:原材料 80000
贷:银行存款 80000
(2)购进小汽车:
借:固定资产 195000
贷:银行存款 195000
(二)购买方为扣缴义务人的会计处理
按照现行增值税制度规定,境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。因此,如果应税行为发生的销售方是境外单位或个人,那么境内的购进方应作为扣缴义务人,应依法履行扣缴义务。
【例题】宜城公司为增值税小规模纳税人,2023年6月,获得某境外计算机公司为其提供的信息系统维护服务,支付服务费10.6万元。该境外计算机公司在境内未设经营机构,服务费以银行存款支付。宜城公司应作如下账务处理:
(1)宜城公司作为扣缴义务人,应扣缴增值税为:
10.6÷(1+6%)×6%=0.6(万元)
借:管理费用 106000
贷:银行存款 100000
应交税费-代扣代交增值税 6000
(2)实际缴纳代扣代缴增值税时:
借:应交税费-代扣代交增值税 6000
贷:银行存款 6000
二
销售业务的会计处理
小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按照应收或已收的金额,借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目,按实现的不含税销售收入,贷记“主营业务收入”“其他业务收入”“固定资产清理”“工程结算”等科目,按现行增值税制度规定计算的应纳增值税,贷记“应交税费-应交增值税”科目。发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票,作相反的会计分录。
增值税属于价外税,纳税人发生应税行为取得含税收入后,需要先进行价税分离,将收入换算成不含税销售额,在按照不含税销售额乘以增值税征税率,确认增值税应纳税额。
【例题】宜城公司为增值税小规模纳税人,主营餐饮服务。2023年6月实现餐饮服务费收入10.3万元,假设以银行存款收讫。宜城公司应作如下账务处理:
(1)进行计税分离:
价款:10.3÷(1+3%)=10(万元)
税款:10万元×3%=0.3(万元)
(2)确认收入及应纳增值税:
借:银行存款 103000
贷:主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税 3000
(3)缴纳增值税时:
借:应交税费-应交增值税 3000
贷:银行存款 3000
三
差额征税的会计处理
小规模纳税人提供应税服务,按规定可以差额征税从销售额中扣除相关购进项目金额的,购进业务发生时,按含税价记入成本费用等科目,待取得合法的扣除凭证时,计算可抵减的增值税额,将成本费用调整为不含税金额,借记“应交税费-应交增值税”科目,贷记成本费用类科目;销售业务与一般销售业务的会计处理相同,按实际收取得全部价款换算为不含税价确认收入,同时确认应纳税额。
差额征税应注意以下两点:
一是差额征税导致“少交增值税”的收益,不是增加收入类科目,而是冲减成本费用类科目,也就是说贷方对应的科目为成本费用类科目,借方是对应的增值税核算会计科目;
二是差额抵减的税额=含税可差额的部分÷(1+税率/征收率)×税率/征收率,其中,税率/征收率,是指差额项目适用的税率/征收率,不是取得可差额的部分的税率/征收率,比如,建筑业简易计税适用征收率3%,即使分包业务采用税率11%,计算差额抵减的税额也是按照征收率3%计算。
【例题】宜城公司为增值税小规模纳税人。2023年6月承建某建筑工程,含税工程款为103万元。宜城公司将41.2万元的附属工程分包给长江建筑公司。2023年5月,工程全部完工,宜城公司向税务机关申请代开增值税专用发票,收取工程款103万元,同时收到长江建筑公司开来的增值税普通发票,注明的含税销售额为41.2万元,工程款已付。宜城公司应作如下账务处理:
(1)收到总承包工程款时:
价款:103÷(1+3%)=100(万元)
税款:100万元×3%=3(万元)
借:银行存款 1030000
贷:主营业务收入 1000000
应交税费-应交增值税 30000
(2)支付长江建筑公司分包款:
借:主营业务成本 412000
贷:银行存款 412000
(3)收到长江建筑公司开来的增值税普通发票时:
价款:41.2÷(1+3%)=40(万元)
税款:40万元×3%=1.2(万元)
借:应交税费-应交增值税 12000
贷:主营业务成本 12000
四
缴纳增值税的会计处理
(一)需要预缴的项目
小规模纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,按现行增值税制度规定应预缴增值税。
纳税人确认收入并计提该项目应纳增值税额时,借“银行存款”“应收账款”等科目,贷记“主营业务收入”和“应交税费-应交增值税”科目。在不动产所在地或建筑服务发生地预缴增值税时,借记“应交税费-应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
【例题】宜城公司为增值税小规模纳税人。2023年6月在外县市承建某建筑工程。2023年5月,工程完工并验收合格,与建设方结算工程款103万元,向建设方开具增值税普通发票,注明含税金额103万元,款项已经收讫。月末,宜城公司按规定向建筑服务发生地国税机关预缴增值税。宜城公司应作如下账务处理:
(1)收到工程款时:
价款:103÷(1+3%)=100(万元)
税款:100万元×3%=3(万元)
借:银行存款 1030000
贷:主营业务收入 1000000
应交税费-应交增值税 30000
(2)向建筑服务发生地预缴增值税:
应预缴增值税=103÷(1+3%)×3%=3(万元)
借:应交税费-应交增值税 30000
贷:银行存款 30000
(3)向主管税务机关申报纳税时,应纳税额为3万元,预缴税额也为3万元,不需要补缴增值税。
(二)不需要预缴的项目
小规模纳税人按规定的纳税期限申报缴纳税款时,借记“应交税费-应交增值税”,贷记“银行存款”科目。
【例题】宜城公司为增值税小规模纳税人。2023年4月10日申报缴纳第一季度应纳的增值税10万元,宜城公司应作如下账务处理:
借:应交税费-应交增值税 100000
贷:银行存款 100000
五
小微企业免征增值税的会计处理
财税【2013】52号文、国家税务总局公告2023年第23号、财税〔2017〕76号等文件,对小微企业至2023年12月31日,“月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税”作出了规定。
《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)规定,自2023年4月1日起,增值税小规模纳税人缴纳增值税等,实行按季申报。
小微企业在取得销售收入时,应当按规定计算应纳增值税,并确认“应交税费-应交增值税”,在达到免征增值税条件时,将有关“应交增值税”转入当期“营业外收入”。
【例题】宜城公司为增值税小规模纳税人。2023年第一季度实现含税销售收入7.21万元,符合小微企业免征增值税政策。宜城公司应作如下账务处理:
(1)确认销售收入及应纳增值税税款时:
价款:7.21÷(1+3%)=7万元)
税款:7万元×3%=0.21(万元)
借:银行存款 72100
贷:主营业务收入 70000
应交税费-应交增值税 2100
(2)确认应享受小微企业免税优惠时:
借:应交税费-应交增值税 2100
贷:营业外收入 2100
【第5篇】小规模纳税人如何交税
小规模纳税人的季度销售额低于30万是免增值税,但是具体情况要根据季度销售额开票情况缴纳增值税。
季度销售额开票可能的情况:
增值税普通发票29万.发票总额小于30万.
免征增值税,享受免税政策。
增值税普通发票29万,增值税专用发票9万元.发票总额小于30万。
但是专票要全额缴纳增值税。疫情期间,小规模纳税人的增值税率是1%,就要缴纳9万*1%=900元的税
增值税普通发票20万,增值税专用发票11万。发票总额大于30万。
疫情期间小规模纳税人增值税率是1%,那么就要缴纳30万*1%=3000元的增值税。
增值税专用发票不等于普通发票,多开一张就要全额交税。好多老板在要求会计开票的时候,都会分不清专票和普票,特别是对于小规模纳税人来说。这个问题特别重要,而且专票会占用普票的免税额度。
【第6篇】小规模纳税人如何建账
哈喽,大家好,我是会计晓晴。建账其实很有讲究,今天我来给大家总结建账的要领,演示如何快速建好账!
我用过5、6款知名的财务软件,柠檬云是我用过建账最“舒服”的一款。下面将以柠檬云财务软件为例来演示。
为了测试建账时间,我特意把计时器也放在界面旁边进行录屏,先点计时器,再开始操作,建账完成再停止计时。所以,实际用时肯定是比测试时间要短的。
结果速度令人震惊!8秒!建账只要8秒!看下面动图
为什么柠檬云建账这么快?让我来告诉你这里面的奥秘!
在柠檬云创建账套的必填项里,软件已经贴心地预设好最多会计会选的选项。像我这样只填个企业名称就完事的会计,不在少数。
而且除了会计准则建账后不能修改,其他都可以后续再改。
下面我简要说明一下这些建账选项:
账套启用时间:是默认当前月,一般不需要修改。但是,如果你想要把以前的凭证录入软件里,那才需要去手动修改。
增值税种类:就是我们熟知的『小规模纳税人』和『一般纳税人』,小规模纳税人的数量更多。
怎么知道自己公司是什么纳税人呢?
教大家一个方法,打开增值税申报系统,附表很多的就是一般纳税人,小规模纳税人填的表很少,只有主表+附列资料两张。
固定资产模块
◆ 如果你公司资产较少,你完全可以不启用。以后想用也可以在设置-账套设置-账套右上角的编辑 去启用它。
◆ 如果你公司资产较多,建议你启用固定资产模块。
启用固定资产模块有以下好处:
✔ 能够有效监控资产的增减、变更和处置等情况;
✔ 无需再手工做固定资产凭证,在固定资产列表录入固定资产数据后,系统可自动生成固定资产凭证;
✔ 能够自动计算折旧并且生成折旧凭证,防止多提、漏提折旧的情况发生;
✔ 对资产进行变更或处置操作,系统可根据资产信息自动生成相关凭证,无需手工录入。
出纳模块
出纳模块可供出纳岗位记流水账,并与总账核对数据,确保会计、出纳账准确性。
开启出纳模块的好处:
录入流水账后,可自动生成会计账凭证,减轻财务重复工作。
如果之前建账没启用的,可以在设置-账套设置-账套右上角的编辑 去启用它。
会计准则:
由于在税局备案的会计准则具有唯一性、长期性,并且影响账套里的科目设置,所以建账后不能再修改。
有很多会计不知道自己公司在税局备案的是什么会计准则,会计制度。
今天我教你一招!以深圳市为例,其他地方的小伙伴可参照操作,都大同小异。
登录所在地的税务局网站→点『我要办税』→登录企业账号密码→点我的信息-纳税人信息→点登记类-财务会计制度备案信息
建账后,所有科目柠檬云都已经给你预设好了,基本上能满足你80%的需要,以后可以根据自己需要新增科目即可。
建账后,还要设置期初数据!本期期初=上期期末,所以小伙伴们可以从上期的科目余额表里的期末余额取数咯!
今天的建账分享就到这了,下次想看什么实用小技能记得留言告诉我哦
【第7篇】一般纳税人可以给小规模开专票吗
可以。
一般情况下,一般纳税人给小规模纳税人开具增值税普通发票,不需要开具增值税专用发票,因为小规模纳税人不能抵扣进项税额,为其开具增值税专用发票没有意义,而且会在国税的系统中形成滞留票,税局可能会进行核查。
但是,税法上并没有规定不能给小规模纳税人开具增值税专用发票。所以,如果小规模纳税人要求开具增值税专用发票的,销售方应当开具。
一般纳税人的认定标准
1.增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。
需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。
【第8篇】小规模纳税人增值税普票税率
就在1月9日,财政部和税务总局发布了2023年小规模纳税人增值税的最新政策,具体如下。
2023年小规模纳税人新政解读:
1、专票或普票都按1%开票。
2、季度超过30万,全部按1%征税。
3、季度不超过30万,专票部分1%征税,普票部分减免。
执行期:2023年1月1日-12月31日
这对于小规模纳税人来说,算是比较优惠政策,但不涉及一般纳税人有限公司,如果是一般纳税人的有限公司,在不享受任何税收优惠扶持政策的情况下,需要缴纳6%-13%的增值税,企业的利润超过300万的部分需要缴纳25%的企业所得税,公司股东如果想要分红还得继续缴纳20个点的个税。综合下来,基本上公司赚的利润,一半都用于纳税了,这对于公司后期的发展(比如规模扩大、研发投入、员工福改善等)是非常不利的。
此时,作为公司的老板或财务人员,在享受不到全国统一税收政策扶持的情况下,应该积极了解一些地方性的税收优惠政策,来帮助公司合理降低综合税负,而不是投机取巧去通过一些非法手段来偷税漏税(比如买发票、虚列工资等),通过这些违规手段来降低公司税负这种行为在现如今金税四期面前早晚都会被预警处理的。
个体户核定征收政策
公司可以根据业务情况选择在一些地方税收优惠园区设立个体户、个人独资企业承接部分业务,个体户申请核定征收,目前重庆园区注册的个体户核定征收后综合税率低至1.55%(增值税1%,附加税0.06%,个人经营所得税0.5%),个体工商户和个人独资企业需要缴纳的税种是一样的,都需要缴纳增值税,附加税以及个人经营所得税,个体户(或个人独资企业)没有企业所得税,也没有分红个税,完税之后即可自由支配。
我们以一家注册在重庆园区的个体户一年开普票500万为例,核定之后纳税明细如下:
增值税(2023.1.1-2023.12.31税率1%):500万/1.01*1%=4.95万
附加税:0.3万
个人经营所得税:500万/1.01*0.5%=2.47万
纳税总计7.72万,总税率1.55%(个体工商户无企业所得税和分红个税,完税之后即可供自由支配)
如果是注册在重庆园区的个体户每个季度开票都不超过30万(普票),年开普票120万以内,增值税和个人经营所得税全免。
增值税(目前税率1%):0
个人经营所得税:0
纳税总计0,总税率0
总结:显而易见,在业务真实的前提下,核定征收的个体户确实可以降低税费
自然人代开优惠政策
此外一些名下没有公司的个人和公司发生业务需要提供发票的,可以通过税局自然人代开,目前通过河南等地税局代开,综合税率2.55%(增值税1%,附加税0.06%,个人经营所得税1.5%),有完税凭证,个税是按照个人经营所得税纳税,年底汇算不会影响自然人其他收入(工资薪金等收入),规避重复纳税风险,一般两天左右即可代开完成,无需到场,线上提交资料即可办理。
注意:以上无论是哪种方式,均要求业务必须真实,三流一致(合同、转款、开票额)
总结:企业和个人应该积极了解税收优惠政策,合理合法降低自身税负压力。
【第9篇】小规模纳税人注销流程
在成都来说,有很多小规模纳税人。对于此类的中小企业公司来说,也会和一般纳税人一样,在注销的时候遇到同样的问题,公司注销该怎么办理?下面,就一起看下。
一、到公司主管工商局办理<公司注销备案>
所需资料:
①公司营业执照复印件
②公司股东会决议(内容就是注销公司,成立清算小组)
③公司原始档案
④到工商局领取表格(第一步和第二步可以同时办理)
二、登报公告(登报45日后才能注销公司)
所需资料:
①公司营业执照复印件
②法定代表人身份证复印件
③公告内容(某某公司准备注销,请各债权债务人自见报的45日之内到我公司的清算小组办理债权债务等事项)
三、登报45日后,再次到工商局办理注销申请
所需资料:
①公司营业执照原件(正副本)
②税务注销证明文件
③公司股东会决议
④公司清算报告
⑤工商局领取的表格
⑥公司原始档案
注销难,其实难的是不知道该怎么去走这些流程,怎么去准备这些材料,
怎么去相关部门提交对应的资料等。把这些处理好了,其实注销也就容易了。
【第10篇】小规模纳税人增值税优惠
优惠一:在2023年3月31日前,小规模纳税人继续享受减按1%征收率征收增值税的优惠;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税;
政策依据
《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第13号)
《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2023年第24号)
《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号)
《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2023年第15号)
优惠二、2023年4月1日至2023年12月31日,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
在这里需要注意的是,如果小规模纳税人销售不动产等情形适用征收率是5%,不能免征增值税;免税只能开具增值税普通发票,如果开具专用发票是需要交税的。
政策依据
《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2023年第15号)
优惠三,在2023年1月1日至2024年12月31日期间小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
政策依据
《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部税务总局公告2023年第15号)
优惠四,如果小规模纳税人符合小型微利企业的条件,在2023年度对应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,均按20%的税率缴纳企业所得税。
在2023年度对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,对应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,均按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业的条件是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
政策依据
《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第8号)
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第13号)
优惠五,如果小规模纳税人是个体工商户的话,在2023年1月1日至2023年12月31日期间,对年应纳税所得额不超过100万元的部分,减半征收个人所得税。
政策依据
《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2023年第12号)《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(2023年第8号)
优惠六,如果小规模纳税人是在职员工人数30人以下的企业,在2023年12月31日,暂免征收残疾人就业保障金。
政策依据
《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》(2023年第98号)
【第11篇】小规模纳税人证明书
1、项目编号、名称及要求1.1项目编号:mh20221026011.2项目名称:惠州市闽环纸品股份有限公司纸板运输招标。1.3投标单位、中标单位、履约保证金缴纳单位、合同签订单位、发票开具单位、收款单位必须为同一单位。2、承运货物:瓦楞纸板等系列产品。3、招标路线:招标方根据2023年、2023年及2023年1~9月份纸板销售情况及2023年度经营计划对2023年度纸板运输进行分线路招标。本次招标方案共分7条线路进行招投标,具体线路详见附件14.运输方式:汽车运输(厢式汽车)。5.合同期限:2023年1月1日至2023年12月31日。6.运输要求6.1运输车型:投标人提供的车辆为厢式货车。6.2货物保险:为保障本招标的权益,中标方必须对中标线路所承运的货物投保运输货损险,否则产生的一切后果均由中标人自行负责。6.3装、送货要求:中标方根据中标线路的货物承运要求,配备适宜的车辆运输及装卸人员,招标方将以电话方式通知派车,接到通知后,中标方应及时书面通知(微信工作群发布)招标方派车车号、驾驶员联系电话等车辆信息并及时到达招标方货台停车点装车并及时送货。6.4货物防护:货物装车前后,中标方要做好车厢保洁及运输过程产品防潮、防雨等工作。7、违约条款7.1 中标方接到招标方通知派车,未在规定时间内派车,招标方有权另寻公司储备的合格运输公司运输,运费差价部份将从中标方未结运费中扣减(扣减金额以书面通知为准),未结运费不足的则从合同履约金中扣减,并视为违约一次。7.2因中标方原因造成招标方货台堵塞导致机台停机的,各机台每停机1小时扣罚中标方500元,同时,招标方有权另寻公司储备的合格运输公司运输,运费差价部份将从中标方未结算的运费中扣减(以书面通知为准),未结算运费不足的则从合同履约金中扣减,因此导致合同履约金不足的,乙方应负责补足,造成甲方损失的,乙方还应按实际损失承担赔偿责任。并视为违约一次。7.3中标方应根据招标方要求的送货时间将货物及时安全送达客户,若中标方因特殊情况无法在规定时间送达,必须提前征得招标方同意,不得无故延迟送货,否则造成一切损失由中标方承担责任,并视为违约一次。7.4合同期内,中标方一个月内违约次数累计达6次,招标方有权终止合同,并取消中标方下一年度投标资格。7.5招标方根据客户需求,提前备货至装货平台,中标方装货前应认真核对货物的品名、规格、数量与送货单是否相符,外观是否完好,发现问题应及时向招标反馈并更正,货物一经装车,即视为中标方认可货物的完好正确性,在途及交货时发现或发生的湿损、破损、污染、短缺等均由中标方承担一切责任,并视为违约一次。7.6其它违约责任:按《中华人民共和国民法典》执行。8、对投标方资格要求8.1投标方必须提供三证合一的《营业执照》、《道路运输经营许可证》等有效证件;原则上要具备增值税一般纳税人或小规模纳税人资格。8.2投标方根据招标方提供的各条线路的2020~2023年1~9月份纸板销售量自备足够的运力(大、中、小厢式货车数量、司机、装卸工等)进行投标。8.3、投标方投标必须提供双方签字盖章确认的技术交流证明。9、开标时间、地点及参与方式9.1开标时间、地点:2023年11月1日9:30时(北京时间)在惠州市闽环纸品股份有限公司二楼会议室公开开标,逾期恕不接受。9.2参与方式9.2.1现场参与:参与现场投标时投标方应于开标之前将投标文件密封加盖公章后送至惠州市闽环纸品股份有限公司综合管理部。9.2.2邮寄:以邮寄标书方式参与投标时,快递单上须注明投标方单位名称和参与的招标编号,开标之前为确保寄达,请事先与招标方确认。邮寄地址:惠州市惠阳区秋长街道新塘村天翼路108号,单位名称:惠州市闽环纸品股份有限公司综合管理部,收件人肖小姐,联系电话:15919359986。10、投标及履约保证金10.1投标保证金10.1.1投标方须在规定截止时间前缴纳人民币 5万元投标保证金,保证金不计利息,中标后转为合同履约保证金的一部分。10.1.2投标保证金缴费方式:对公转至招标方银行账户(开户银行:中国银行股份有限公司惠州惠阳支行,账户名:惠州市闽环纸品股份有限公司,账号:6899 6672 6799。汇款人须注明招标编号)。银行回执单须单独密封装订。10.1.3对于未能按规定提交投标保证金的投标单位,将被视为不响应招标文件而予以拒绝。10.1.4未中标的投标方的投标保证金,以电汇方式在一周内退还。10.2投标方中标后,须在10日内签约,不能按时签约的,自第11日起,每天扣除10%投标保证金,10日后全部扣完后以弃标论处。10.3合同履约保证金:中标方在签订运输合同前,必须缴纳10万元合同履约保证金,投标保证金人民币5万元直接转为合同履约保证金的一部分,运输合同到期后若无扣款项履约保证金不计利息予以退还。10.4中标方如无法运作提出终止合同的,须提前半年书面提出,如招标方不认可中标方的书面请求,而中标方单方面坚持终止合约的,则扣除履约保证金的50%,不经书面提出直接终止合约的,则全部扣除履约保证金10.5如投标方有下列情况发生时,其投标保证金将被不予退还。10.5.1投标方在投标有效期内撤回投标的。10.5.2中标方在签订合同过程中,临时增加对招标不利的条款或减免中标方在投标文件或投标过程中承诺的条款。10.5.3其他违反法律规定的。11、投标文件要求11.1投标文件分成两部分,每部分应分开装订并密封;第一部分为资格文件,第二部分为商务文件,包含附件2:惠州闽环纸板运输报价表。11.2资格文件编制一式一份,主要内容为详细的投标方资料,包括a.《营业执照》、《道路运输经营许可证》及一般纳税人或小规模纳税人资格证明复印件;b.非法人代表投标的需提供法人代表授权书、法定代表人身份证复印件及投标方(被委托人)身份证复印件;c.招标文件对投标方资格要求的其他资料等等。所有投标资料必须加盖投标单位公章。11.3商务文件编制一式一份,包含附件2:惠州闽环纸板运输报价表及技术交流证明。12、报价规定12.1本次招标原则上采取按线路分开报价,每条线路均以里程数≤20公里为运价 rmb 元/m3进行基准报价,之后每增加10公里里程,运价在前一路段的运价基础上上浮(详见附件3)。12.2本次招标以大车运载每立方米纸板为基准运价进行报价,基准运价报价限额设定为16.30元/m3(不含税价),高于限额的为无效报价。(基准运价限额测算依据详见附件3)12.3投标方必须以人民币rmb元/m3为单位进行基准运价报价(不含税价),基准运价报价包含运费、装卸费及其它费用,招标方不再承担另外费用。车型及保底装车量的认定以技术交流内容为准。12.4在实际运作中新拓展的客户,以就近客户所处线路运价执行。12.5拼车送货的自第4家客户起,每增加一家客户另补油费30元。12.6 二层e坑纸板以实际装载方数*1.4的系数计算运费;三层e坑纸板以实际装载方数*1.3的系数计算运费;四层eb坑纸板以实际装载方数*1.2的系数计算运费;四层ea坑纸板以实际装载方数*1.1的系数计算运费。12.7退货运费核算:专车拉回的退货按正常送货核算运费;顺路带回的退货,整车退货按实际方数的60%核算运费,部份退回的按退货实际方数的40%核算运费。12.8各线路客户里程数由招标方、中标方共同签字确认执行。13、评标办法13.1本次招标为现场开标,有效报价最低者为该线路中标候选人,依次确定各线路中标候选人。如出现同一线路报价最低者相同达两人或以上的,则在其相同报价人之间再次报价,但报价不得高于上次报价,再次有效报价最低者为该线路中标候选人。(报价均为不含税价,报价以元为单位,保留两位小数)13.2中标候选人将在福建省青山纸业股份有限公司网站上公示三天,无异议后转为中标人。14、结算方式14.1 运费结算方式:运费包含纸板运输费用和装卸费两部分,其中纸板运费占比60%、装卸费占比40%,中标方按以上比例开具相应真实有效的增值税专用发票。14.2开票约定:招标方每月10日左右制作上月对账单,核算上月运费,如有扣除的款项,应在当月运费中扣除。中标方根据对账单及客户签收的送货单核对无误后开具纸板运费及装卸费增值税专用发票,招标方财务部收到发票审核无误入账45天后付款。15、评标小组:评标小组由惠州市闽环纸品股份有限公司有关部门人员组成。联系方式:肖小姐招标方:惠州市闽环纸品股份有限公司
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【第12篇】小规模一般纳税人
一、一般纳税人概述
一般纳税人是指年应征增值税销售额(包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
划分小规模和一般纳税人的一般规定:以年应税销售额在500万元作为界定标准。
特殊规定:年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
二、小规模与一般纳税人区别
1.小规模纳税人
① 年不含税收入≦500万;
② 适用税率/征收率为3%;
③ 税额=含税收入/(1+3%)×3%;
④ 发票领用:现在小规模可以自开专票,可以领购专票。
⑤ 采购入账:采购支付的货款,如对方开专票,也可以使用,也是全额进成本,但不是只能取得普票。
2.一般纳税人
① 年不含税收入>500万;
② 适用税率/征收率为13%、9%、6%、0;
③ 税额=销项税额-进项税额;
④ 发票领用:能领购普票/专票,不论开普票还是开专票,税率固定不变;
⑤ 采购入账:采购支付的货款,取得专票计算进项给予抵扣,取得普票全额进采购成本。
那么问题来了!企业是选择做小规模纳税人好,还是一般纳税人好呢? 小编从税负和客户需求两个方面利用例题来为大家解析。
1.考虑税负
某企业2023年1月成立并开始经营,主要从事服装销售。在2023年1月至2023年12月的12个月里,该企业共计申报不含税销售额100万元。
① 假设1:某企业在这一年内,共计销项税额13万元。并且自成立以来共取得进项税额7万元。
解析:如果是一般纳税人,一年内共计申报缴纳增值税税额为6万元,增值税税负6%(注:某企业近期内并无固定资产采购计划)
这种情况下,建议某企业选择登记为小规模纳税人更为合适。
如果同样取得100万的不含税销售额,小规模纳税人只需要申报缴纳增值税3万元,增值税的税负仅为3%。
所以,相比选择一般纳税人而言,减税3万元,增值税税负减少3%,降低了50%。
② 假设2:某企业在这一年内,共计销项税额13万元。且自成立以来共取得进项税额11万元。
解析:如果是一般纳税人,一年内共计申报纳增值税税额2万元,增值税税负2%(注:某企业近期内并无固定资产采购计划)
这种情况下,建议某企业选择登记为一般纳税人更为合适。
如果同样取得100万的不含税销售额,小规模纳税人只需要申报缴纳增值税3万元,增值税的税负仅为3%。
所以,相比选择一般纳税人而言,减税1万元,增值税税负减少1%,降低了30%。
2.考虑客户对于企业的要求
如果和我们企业做生意的客户,一般都是大客户,对企业有要求,要求是一般纳税人的企业才能合作做生意的话,那么建议申请为一般纳税人,毕竟,比起税负,生意上的成交更为重要。
【第13篇】小规模纳税人要交哪些税
现如今的生活水平相比以前要强的太多太多,也正是这样的环境为很多人员提供了极高的机会。所以今天我们来为您介绍一些税收问题。比如说小规模纳税人要交哪些税?
小规模纳税人要交哪些税?
小规模公司每月需要缴纳的基本税种
增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税、企业所得税等。
法律依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定,小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。
《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第四条城市维护建设税税率如下:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。
《中华人民共和国所得税法》第四条企业所得税的税率为25%,非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%.
小规模纳税人每月需要缴纳的基本税种:
1、增值税按销售收入3%缴纳;
2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;
3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%;
5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,xx元/平方米);
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;
8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,xx元辆);
9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳:应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%(注:2008年起税率为25%);10、发放工资代扣代缴个人所得税。
法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条
税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款,不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。
《增值税一般纳税人登记管理办法》第二条增值税纳税人(以下简称“纳税人”),年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称“规定标准”)的,除本办法第四条规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。
本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。销售服务、无形资产或者不动产(以下简称“应税行为”)有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。
小规模纳税人要交哪些税?相信您在看完上文内容之后已经有所了解啦。如若您还想了解的更多,请持续关注我们丰和会邦官网。多谢阅览!
注意:本文所述内容仅供参考,一切都以丰和会邦顾问所述为准。
声明:本文图片来源于网络
【第14篇】2023年新政,增值税小规模纳税人发票到底怎么开?
来源:建筑财税圈-李欣
2023年1月9日,备受关注的小规模纳税人增值税减免税政策出台了!分别是财政部 税务总局公告2023年第1号和国家税务总局公告2023年第1号,具体规定如下:
一、财政部 税务总局公告2023年第1号
二、国家税务总局公告2023年第1号
结合以上两个文件来看,提取政策信息如下:
1.月销售额不超过10万元(含本数)的小规模纳税人,继续免征增值税。
2.月销售额超过10万元,免税政策取消,征收率恢复为1%。
3.开具普通发票:对于小规模纳税人,需要开具1%的普票,同时在申报时需要填写相关减免税信息。
4.开具专用发票:不管是月销售额10万元以下还是适用1%征收率的小规模纳税人,因业务需要,纳税人可以选择放弃减免税,开具1%或3%的专用发票。根据增值税链条抵扣原则来看,不管是开具1%还是3%,都是上游交下游抵,故税务执行口径,两种方式都可开具,默认如下:
在新政出台初期,还有一种可能是纳税人没办法选择3%的征收率进行开票。如果在电子税务局没有相关选项,可以下载最新的软件安装包进行更新安装,此时1%和3%就都可以选择了!
那么对于2023年1月初的过渡期,在新政出台之前,已经开具了免税发票或者3%征收率的发票,应该如何处理呢?对于这个问题,总局在1月13日“2023年新出台三项增值税政策即问即答”中已经做了明确的说明,具体如下:
小编总结如下:
1.在1号公告发布前已开具的免税发票或3%征收率的发票无需追回,在申报纳税时减按1%征收率计算缴纳增值税即可。
2.对于已开具的免税或3%征收率的发票,在纳税申报时,对应销售额应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
3.现在小规模跨区域开1%税率的普票,是否去劳务发生地预缴税款需要加以判断!根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(2023年第1号)第九条规定,按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的,适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。
4.小规模纳税人出租商铺一次性收取了全年租金,2023年年租金为120万元,无其他应税项目,需要缴纳增值税吗?
答:《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(2023年第1号)第三条规定,《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。此处,仅指其他个人,小规模纳税人不适用,应按政策预缴增值税。
2023年小规模纳税人发票怎么开,增值税怎么申报,您学会了吗?
【第15篇】当预缴增值税税款的小规模纳税人
我是山东济南一家小型建筑公司,在济南和石家庄都有建筑项目,属于按季申报的增值税小规模纳税人。如果我公司2023年二季度销售额超过了45万元,但在石家庄的建筑项目销售额未超过45万元,是否需要在石家庄预缴增值税?
答:根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2023年第5号)规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的,当期无需预缴税款。
因此,如果你公司2023年二季度销售额超过45万元,不能享受小规模纳税人免征增值税政策;如果在建筑服务预缴地石家庄实现的销售额未超过45万元,则当期无需在石家庄预缴增值税。