纳税人名词解释（4个范本）

【第1篇】纳税人名词解释

导读：中国的税种有很多，车船税，消费税，房产税，增值税，企业所得税，还有印花税等等，那么多的税，都是征谁的税，怎么征收的呢?对于这个问题，相信很多外行人都不知道，下面会计学堂小编为大家介绍征税对象与计税依据的区别，欢迎阅读！

征税对象与计税依据的区别

一、计税依据与征税对象虽然同样是反映征税的客体，但两者要解决的问题不同。

征税对象解决对什么征税的问题。计税依据则是在确定了征税对象之后，解决如何计量的问题。

计税依据分为从价计征和从量计征两种类型。

从价计征的税收，以征税对象的自然数量与单位价格的乘积作为计税依据。

从量计征的税收，以征税对象的自然实物量作为计税依据，该项实物量以税法规定的计量标准（重量、体积、面积等）计算。

二、征税对象和计税依据相同与不同的税种

1.征税对象和计税依据相同的税种：

企业所得税、个人所得税征税对象和计税依据都是所得额；

土地增值税的征税对象和计税依据都是增值额；

2.征税对象和计税依据不同的税种：

耕地占用税的征税对象是实际占用的耕地，计税依据是占用的平方米数。

车船税，征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、自重吨位。

房产税，征税对象是房屋，计税依据是房产余值或租金收入。

增值税、消费税的计税依据一般都是货物和应税劳务的增值额和营业收入金额。征税对象上，增值税是货物或动产类资产，消费税的征税对象是应税消费品，城市建设维护税和教育费附加的征税对象是三税，计税依据是实际缴纳的三税的金额。

个人所得税的征税对象是什么？

个人所得税的征收基于个人所得税制。了解个人所得税制，需要知道税制的组成要素。为此，我们结合税制要素术语的解释，阐述我国个人所得税制的基本情况。任何一个税制的构成要素都是相同的，都要规定对什么征税、向谁征税、征多少税、如何征税等。这些就构成了税法的基本内容，成为税收制度的基本要素，简称税制要素。税制要素一般包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等。其中纳税人、征税对象、税率是税制的三个基本要素。我国的个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得。其税目包括：工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得以及国务院规定的其他所得。我国个人所得税的计税依据是应纳税所得额。所得额不一定等于应纳税所得额。在许多情况下，应纳税所得额是在对所得额进行适当调整的基础之上获得的。税收术语征税对象，又称课税对象，或征税客体。它是指对什么事物和什么活动征税，即征税的标的物。通过规定课税对象，税法才能确定根据什么事物或活动征税。不同的税种有不同的征税对象，它是一个税种区别于另一个税种的主要标志，并且不同的税种名称由来以及各个税种在性质上的差别，也主要取决于不同的征税对象。个人所得税之所以有这样的名称，就是因为它是对个人所得额课征的一种税。在具体操作中，还会遇到三个名词：税目、计税依据和税源。

征税对象与计税依据的区别上文小编介绍了这个概念就有很大的区别，其中征税对象是对什么征税的问题，计税依据是确定了征税对象之后，解决计量的问题，对此哪些税种的计税对象和计税依据是一样也简单介绍了，对此还有疑问的，可以点击窗口咨询在线老师的答疑！

【第2篇】纳税环节名词解释

税收是国家为了实现其职能，以政治权力为基础，按预定标准向经济组织和居民课征而取得的一种财政收入。补偿公共商品的成本是税收存在的基本依据。税收具有三个基本形式特征：强制性、无偿性与固定性。

税收制度要素包括纳税人、课税对象、税率、减免税、纳税环节、纳税期限、纳税地点等。

根据不同的标准，税收可以有不同的分类：按客税对象分，有商品税、所得税、财产税、资源税和行为税；按税负能否转嫁为标准分，有直接税和间接税；按税价关系分，有价内税和价外税；按课税标准分，有从价税和从量税；按隶属关系分，有中央税、地方税和共享税。

税收原则是制定税收政策和税收制度的指导思想，同时也是评价税收政策好坏、判断税制优劣的标准。现代税收原则包括法定原则、财政原则、公平原则和效率原则。

确定合理的税负水平是一国税收制度设计所要解决的中心问题。从宏观上判断一国税负水平是否合理，主要有两个标准：一是经济发展标准，二是政府职能标准。

税收的收入效应是指因为政府征税改变人们的总体收入水平，而对纳税人和负税人的经济行为选择所产生的影响。税收的替代效应指政府实行选择性征税而对人们的经济行为所产生的影响。

最优课税理论

最优税收仅仅是一种理想化的税收，其意义在于为政府设计税制和制定税收政策提供一种参照标准。次优税收往往是一种更为现实的选择。

最优课税理论的基本命题：最优课税理论研究政府如何以最经济合理的方式来筹集税款，即如何优化税收体系、税种设计和税收征管，实现税收的效率与公平。从纯理论分析，最优税收应当是依据税收中性原则设置和征收的，不产生税收额外负担或造成任何经济扭曲，且符合公平原则的税收。其基本特点是只产生收入效应而不产生替代效应，不干扰相对价格。

最优课税的基本目标：根据最优课税理论，税收优化的目标主要有两个：一个是内在优化目标，另一个是外在优化目标。内在优化目标是指通过税收政策和制度的优化设计，使征税对相对价格和经济主体的决策行为不发生或仅发生较小的影响。外在优化目标是指在市场失效领域，通过税收手段弥补市场缺陷，矫正经济主体的行为扭曲，谋求效率的提高。

最优课税理论的主要内容：

1，直接税与间接税的相互配合。直接税主要是所得税，间接税主要是商品税，直接税和间接税在功能上是可以相互补充的。一般来说，直接税能体现税收公平原则，同时对商品比价关系的扭曲性影响较小，因而是一种良税；而差别商品税在资源配置效率方面也是所得税所不能替代的，因此，无论是所得税还是商品税都有其存在的必然性。

2，最适商品课税理论。优化商品税理论最早由拉姆齐于1927年提出。最适商品课税研究当政府以商品税来筹集收入时，应当如何设计商品税的税率，才能使税收的额外负担最小。为使总体商品税超额负担或扭曲程度降到最低，税率的确定应当使各种商品需求量下降百分比相等。即tx/ty=ex/ey

tx、ty分别代表商品x和商品y的税率，ex、ey分别代表对商品x、y的补偿性需求弹性。

拉姆齐的“反弹性法则”的含义是，对若干种互不相关的商品设计税率，应当遵循这样的原则，即某一商品税税率的高低，应当与其需求弹性的大小成反比。也就是说商品需求弹性越大的（奢侈品或可选消费），税率应该越低；商品需求弹性越小的（生活必需品和成瘾性商品），税率应该越高。这样做损失最小，扭曲最小。但是这样做讲求了效率，却忽视了公平。现实中应用范围较有限（烟酒适合）。

3，最适所得课税理论。优化所得税所解决的主要问题是，累进税率定在什么程度最合适。在新古典主义经济学中，个人的效用不仅可以衡量，并能同其他人相比较。因此，社会效用是社会所有个人效用的总和，如果存在着收入边际效用递减的情况，那么，某个人的收入愈高，它来自的收入增量部分的效用就愈低。符合公平准则的最优所得税，应当是累进程度非常高的税制结构。

累进程度较高的所得税会削弱工作、劳动的积极性，扭曲人们在工作与闲暇之间的选择，带来税收的额外负担。

米尔利斯（1971）倒“u”型所得税:完善的税收体系必须是符合现代经济学中的“激励性相容”原则的体系。倒u型所得税形象地说是两头阶层的税低一点，中间阶层的税高一点。莫里斯最优税，低收入者低税率，高收入者的税率也不要太高，中间阶层给他一个盼头。

根据兼顾效率与公平的原则，对中等收入阶层的边际税率可以适当提高，因为提高他们的税率能够提能够比提高两极收入阶层的税率带来更多的税收收入，并使得对这两个阶层征税的扭曲保持在同一水平上；相反地，对处于两级的低收入阶层和高收入阶层，其边际税率可适当降低。因为降低低收入阶层的边际税率，有利于增进穷人的福利，体现社会分配的公平；而降低高收入阶层的边际税率，则可以强化对经济主体的刺激，改善效率，增进总的社会福利。

4，最适税收征管。最适税收征管将税收征管的难易程度和征税成本的高低引入到最优课税的分析中，并将征管因素作为衡量一个税种乃至一种税制是否优化的标准之一。在理论分析上属于最优的税种或税制，若征管难度较大或征税成本较高，在实践上也往往并非是“最适”的；相反，一种扭曲性较大但易于管理的税种或税制，可能成为政府组织收入的重要工具。这表明只有将征税成本因素与效率、公平等原则同时加以考虑，才能实现一个真正可行的优化税制结构。税收把柄

【第3篇】居民纳税人名词解释

确定自己是否是“美国税务居民”

解答：根据美国税法的规定，美国公民和永久居民（绿卡持有人）是法定的美国税务居民，但是，一个外国人也有可能被定义为“美国税务居民”，进而产生向美国申报全球个人所得及纳税的义务。

外国人成为美国税务居民的条件：在美国居住超过183天就成为美国的纳税居民。 183天加权计算方式：今年在美国天数（至少31天）+去年在美国天数的1/3+前一年在美国天数的1/6，计算结果超过183天就成为美国税务居民，你全球的收入都要在美国纳税。

非居民：不满足以上条件，但是有来自于美国的收入，那么只有来自于美国的收入才需要在美国纳税。

注意：

如果外国人想避免成为美国税务居民，建议每年在美国的居留天数均不要超过121天（含）。

对于持f1学生签证的留学生，根据美国税法的特殊规定，他们在留学期间的5年内不会被认定为美国税务居民，但需要提交8843表格向国税局申报自己的非美国居民的纳税人身份。

美国新移民何时有义务向美国政府“报税”？

解答：如果移民是持移民签证登陆美国成为永久居民，那登陆日就是绿卡有效期的起始日，登陆后的次年就需要向美国国税局（irs）申报前一年度的个人全球收入所得。

我没有长期居住在美国，需要向美国报税吗？

解答：根据美国税法的规定，只要符合“美国税务居民”条件的人，都需要向美国申报全球所得，包括在美国境外的收入。而对于每年居住在美国境外超过330天的税务居民，每年可获得法定的外国收入免征额（每年的豁免额度会有调整）。

新移民会根据个人和家庭资产总额缴税吗？

解答：不会。美国国税局是针对申报人所申报的前一年“收入所得”进行征税，而不会针对申报人的“资产总额”进行征税。

我在取得绿卡之前积累的财富是否需要向美国政府纳税？

解答：不需要。大部分的新移民在登陆之前都属于“非美国税务居民”。非美国税务居民在取得绿卡前积累的资产以及收入均不需要向美国政府纳税，美国国税局只关心新移民成为永久居民之后是否申报自己每年的收入所得。

美国有哪些主要税种？

解答：在美国工作和生活，主要会涉及到以下到税种：

个人所得税(individual income tax)

公司收入所得税(corporate income tax)

社会安全医疗保健税fica tax(social security tax & medicare tax)

销售税(salestax)

财产税(property tax)

遗产和赠与税(estate & gift tax)

消费税(excise tax)

每年需要申报的“个人收入所得”有哪些？

解答：每年需要申报的个人收入所得包括：工资、薪金和附加福利、小费、股票购买选择权、利息、股息、商业经营（个人分红）、各类型的投资收益（资本利得/分红）、房屋租金、退休金、失业补偿金、养老年金、赡养费、信托收入、博彩获利等等，以上的所有收入构成年度总收入（gross income）。

agi是什么？

解答：agi（adjusted gross income）是美国税务系统的重要概念，它的意思是调整后的总收入。所有的收入汇总成为年度总收入（gross income）后，在该基础上扣除可调整项金额，之后得到“调整后的总收入”就是agi。参考公式如下：

年度总收入（gross income)-年度收入调整项=调整后的年收入（agi）

美国国税局（irs）会根据经济状况公布当年的抵扣和减免调整项：

～教育相关税前减免

教育职工费用、学生贷款利息、工作培训相关费用、学杂费用

～工作相关税前减免

自雇退休计划费用、自雇医疗保险费用、部分自雇收入税、由于更换职业而产生的搬家费用

～其他可税前减免的费用

业务开展费用、美国境内产业生产税前减免、健康医疗账户：单个家庭税前减免上限为6500美元/年、提前支取产生的罚金、付出的赡养费、退休账户减免额度、税务居民外国工资收入免证额（海外居住330天以上适用）

我应该用哪种报税身份进行报税？

解答：在美国，有五种报税身份的选择，美国国税局提示，如果适用多个报税身份，请选择缴税最低的身份。

单身个人申报

夫妇合并申报

夫妇分别申报

家庭户主申报

合格的寡妇/鳏夫申报

美国的个税是单一税率还是分级税率？

解答：美国采用的是累进分级税率制度，根据美国国税局最新公布的信息，2023年的联邦税率有七级：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。

报税收入(taxable income)超过53万9900元的单身纳税人(夫妻合报上税收入超过64万7850元)，最高税率保持在37%；

单身收入超过21万5950元(夫妻合报43万1900元)，税率为35%；

单身收入超过17万50元(夫妻合报34万100元)，税率为32%；

单身收入超过8万9075元(夫妻合报17万8150元)，税率为24%；

单身收入超过4万1775元(夫妻合报8万3550元)，税率22%；

单身收入超过1万275元(夫妻合报2万550元)，税率为12%。

收入在1万275元或以下的单身人士(夫妻合报2万550元)，最低税率为10%。

如果我有公司股份，应该如何申报？

解答：如果是在美国设立公司，请美国公司的专业会计师协助公司税务事宜。如果持有10%以下的海外公司股份，不需要向美国国税局申报，但如果持有10%以上海外公司股份，必须申报5471表。另外，企业如果给股东发放了工资、奖金以及分红，所有收入均需要申报。

如果我在美国有购置房产，应该如何税务申报？

解答：美国房产每年均需缴纳房产税（property tax），税率根据各个州和区域差异而不同，通常，每年的房产税缴税通知单会自动寄给业主，业主只需要在规定的时限内完成缴纳即可。

房产根据居住性质会分为自住房和投资房，在产生利润收益的情况下，税收政策会有差异。

如果是自住房屋，出售时需交纳房屋增值税，但如果业主过去5年在该房产住满2 年，卖房利润低于25万美金（夫妻共50万美金），则可免除房屋增值税。

如果是投资房，产生出租收益，那么之前用于房屋的保险费、装修费、中介费、管理费、律师费、广告费、维修费等等费用均可计入房屋的经营成本（需保留相关收据）。

此外，投资房还可使用税务递延规则，它允许投资人将卖出物业的收益用于新的同种类物业置买中，从而可以推迟支付资本利得税到新物业出售之时。

如果我有投资类的资本利得，应该如何报税？

解答：美国的资本利得税要取决于持有资本的时间长短，一般来讲，如果短于1年的投资，将被认定为短期投资，资本利得税将参考联邦所得税的7级税率进行申报。

如果投资超过一年，将被认定为长期投资，资本利得税率分为3级：0%、15%和20%，同时会对应报税身份确定收益金额和税率。以夫妇共同申报为例，2023年的资本利得在83,350美元以下的税率为0%，超过517,200美元以上的资本利得税为20%。

美国的遗产和赠与税是如何征收的？

解答：通常情况下，美国的遗产税和赠与税是由遗赠方和赠与方缴纳的，受赠方无需缴纳。

美国国税局公布的2023年度联邦遗产税免税额为1,206万美元/人，联邦赠与税的年度免税额为16,000美元/人。超过免税额部分的价值，美国遗产税和赠与税分为12级，税率区间为18%～40%。

注意：

美国公民或绿卡持有人获得非美国居民的海外赠与，不会被美国征税，每年10万美金以内无需申报，如每年累计接受超过10 万美金，须提交3520表申报赠与信息，但无需披露赠与人或缴税。

希望以上的资讯对您有帮助，建议新移民在持有移民签证首次登陆美国之前做好个人资产的税务规划。联鸿在美国有许多权威的专业的税务咨询专家推荐给各位尊贵的客户作税务规划。

【第4篇】纳税调整名词解释

来源：中道财税-林森

这几年的财务人应该深有体会，每年会计准则规定看似微调，实际引发的是专业人员不断更新自己的“认知”，新专业名词和新做账逻辑的层出不穷，搞得大家都开始怀疑自己的账务处理是否正确。

特别是建筑业企业尤为明显，工程类的科目为了适应新收入准则的确认方式，引入“合同履约”的概念后，“工程结算”、“工程施工”还能用吗？结算方式有变化吗？小编这一次带大家搞定这些问题。

一、科目还能用，大家不要慌！

第14号新收入准则自2023年发布以来，采取分时间段的方式实施推进，理论上执行企业会计准则的非上市企业应于2023年1月1日起施行，但受限于不同行业的执行难度差异，在实际账务核算层面大部分部分企业仍沿用企业会计准则，仅在纳税申报环节根据新准则进行修订后的纳税调整。

二、“工程结算”科目怎么用？

1．科目核算内容

根据双方签署的建筑施工合同约定，建设承包方向建设方办理结算的累计金额。

2．会计分录

(1) 办理工程价款结算

借：银行存款/应收账款

贷：工程结算

(2) 合同履约完成

借：工程结算

（将余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲）

贷：工程施工

三、又冒出一个“工程施工”？两者的差额如何填写报表？

在合同履约完成的环节，账务核算上虽然只是简单的对冲处理，但是差额反映的含义直接影响到财务报表的填报列示：

【小编结语】

建筑施工企业的核算本身具有行业特点，纵观建筑领域的规范化核算与涉税处理，仍需要在国家相关政策完善的过程中逐步推进，从业人员则要从基础层面夯实自己的专业技能，掌握其中的底层逻辑，即使行业规范日新月异，也能让自己立于不败之地！