年纳税12万申报表（15个范本）

【第1篇】年纳税12万申报表

12月30日，美国众议院筹款委员会公布了美国前总统特朗普2023年至2023年的纳税申报表。

美国税务联合委员会发布的税表显示，特朗普2023年缴纳的联邦所得税为64.19万美元；2023年和2023年仅缴纳750美元；2023年约100万美元；2023年约13.34万美元；而2023年则为零。

特朗普发表声明称，众议院民主党人不应该公布税表，最高法院也不应该批准公布，这将给很多人带来非常糟糕的事情。美国的巨大分歧现在将变得更加严重。激进的民主党人把一切都‘武器化’了，但请记住，这是一条危险的双向道路！

美国国会联合经济委员会主席拜尔声称，特朗普纳税申报表的一些敏感信息已经被谨慎处理，我们一直小心翼翼，确保没有将美国国税局的申报表‘武器化’。

公布的税表删去了一些个人敏感信息，如社会保障号和银行账号，总篇幅将近6000页，包括2700多页的特朗普和妻子梅拉尼娅的个人申报表，还有3000多页的特朗普商业实体的申报表。

特朗普在竞选总统时没有公布纳税表，打破了传统惯例。美国最高法院上个月拒绝阻止财政部将它们移交给负责起草税法的众议院筹款委员会。这对特朗普是一次沉重打击，他一直认为最高法是其最后的保护伞。

现在，公众知道了特朗普为什么不敢公布纳税表，这位亿万富翁一直在想办法避税。

12月26日，《福布斯》杂志报道，截至2023年9月，特朗普的净资产为32亿美元，这让他在“福布斯富豪榜”11月的排名上升到了892位。

纳税是天经地义的事情，可美国富豪们却组织财务精英团队，钻国家政策的空子，达到避税的目的。特朗普就经常说，商人都会避税。

11月15日，特朗普正式宣布参加2024年总统选举。其早早启动选战，是有意打击党内潜在对手的参选积极性，走出中期选举的阴影。

民主党一直坚持要曝光特朗普的纳税单，就是要将这位前总统不纳税的事实公之于众，这必定有损特朗普的成功商人形象，更加不利于其参选。

特朗普当然知道这对自己有多大的伤害，之前为了避免曝光纳税单，特朗普不惜打官司到最高法，只是没想到没有得到自己想要的结果。于是特朗普将之认定为民主党对其的政治攻击，就是要阻止其参选。

一旦特朗普的粉丝认为这是党派之争，就不会关注纳税本身了。

共和党内部早已有与特朗普切割的呼声，前副总统彭斯已经表示参选，应该是得到了共和党高层的支持。

12月19日，美国众议院负责调查国会暴乱事件的特别委员会建议司法部，针对特朗普在2023年1月6日国会大厦遇袭事件中扮演的角色，向他提出刑事指控，罪名包括叛乱罪等4项。如今特朗普纳税单公布，无疑将加速了共和党内反对特朗普的声势。

【第2篇】全年应纳税所得额

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

2023年企业所得税新的政策;现行小微企业，企业所得税一百万以下的部分按2.5%税率征收，100-300万的部分按5%征收企业所得税。300-500或者以上的部分20%（小型微利企业）-25%（一般居民企业）企业所得税征收率。

【第3篇】年度预缴的纳税申报表b类

制图 李一园

近日，国家税务总局发布《关于修订2023年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

一、修订背景

按照党中央、国务院减税降费决策部署，2023年2月以来，财政部联合税务总局和相关部门发布了促进实体经济发展、支持实施创新驱动发展战略、支持生态文明建设等方面的多项企业所得税政策。如：从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税，扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围、社区家庭服务收入减按90%计入应纳税所得额等。为了及时、全面落实相关优惠政策，税务总局对《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》《企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》的部分表单进行了修订。

二、修订内容

本次修订共涉及5张表单，其中3张表单调整表单样式，2张表单仅修改填报说明。

（一）表样调整情况

1.《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（a201010）

一是简并填报。删除原表第7行“（四）符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税”和第8行“（五）符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税”。表样调整后，符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税优惠政策事项，不再划分不同类别，而是一并填入“（三）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”行次，同时该行次从第6行调整至第8行。

二是在原表“（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”项目下，增加两个“其中”项内容，分别是“居民企业持有创新企业cdr取得的股息红利所得免征企业所得税”“符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税”，作为调整后表样的第6行和第7行，用于纳税人填报享受居民企业持有创新企业cdr取得的股息、红利所得免征企业所得税政策和永续债利息收入适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定政策的税收优惠情况。

三是在原表第23行“（四）其他”项目下，增加两项内容，分别是“1.取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入”和“2.其他”，作为调整后表样的第23.1行和第23.2行，用于纳税人填报享受社区家庭服务收入减按90%计入应纳税所得额政策的税收优惠情况和申报表未列明的其他减计收入的税收优惠情况。

四是在原表第33行“（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税”项目下，增加一个“其中”项内容“其中：从事农村饮水安全工程新建项目投资经营的所得定期减免企业所得税”，用于农村饮水安全工程运营管理单位填报享受从事农村饮水安全工程新建项目投资经营的所得定期减免企业所得税政策的税收优惠情况。

2.《减免所得税优惠明细表》（a201030）

在原表第28行“二十八、其他”项目下，增加两项内容，分别是“1.从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税”和“2.其他”，作为调整后表样的第28.1行和第28.2行，用于从事污染防治的第三方企业填报享受减按15%的税率征收企业所得税政策的税收优惠情况和其他优惠情况填报。

3.《企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》（b100000）

一是在原表“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”项目下，增加两个“其中”项内容，分别是“居民企业持有创新企业cdr取得的股息红利所得免征企业所得税”“符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税”，作为调整后表样的第8行和第9行，用于纳税人填报享受居民企业持有创新企业cdr取得的股息、红利所得免征企业所得税政策和永续债利息收入适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定政策的税收优惠情况。

二是将原表第8行至第17行顺延调整为第10行至第19行。

三是为了满足纳税人填报享受民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征政策的税收优惠情况，增加第20行“民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征”。

四是为了满足纳税人计算当期实际应补（退）所得税额的需要，增加第21行“本期实际应补（退）所得税额”。

（二）填报说明调整情况

一是以上表样需要调整的行次，对其相应的填报说明进行了修改。

二是为落实扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围政策，由于不涉及表单样式调整，仅对《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（a201020）的填报说明进行修改，增补最新文件依据，明确相关填报要求。

三是调整《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第4行“特定业务计算的应纳税所得额”填报口径。

四是2023年发布的经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税、取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税、集成电路设计和软件企业减免企业所得税等延续或新出台税收优惠政策，由于不涉及表样调整，仅对上述政策涉及表单相应行次的填报说明进行修改。

三、实施时间

《公告》自2023年7月1日起施行。实行按月预缴的居民企业，从2023年6月申报所属期开始使用修订后的纳税申报表；实行按季预缴的居民企业，从2023年第二季度申报所属期开始使用修订后的纳税申报表。

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【第4篇】聊城纳税50强2023年

近日，

聊城市财政局公布了

2023年上半年对地方贡献50强企业名单

其中

茌平的信发集团有限公司

纳税总额排名第一！

排名前10位的企业中，房产企业占4家。聊城的房价和买房的小伙伴们对他们贡献更是功不可没。

分别是：

5位聊城星光房地产开发有限公司；

第7位碧桂园房地产开发有限公司；

第9位荣盛房地产开发有限公司；

第10位山东金柱集团有限公司。

据显示，上半年50强企业纳税总额为69.36亿元，较上年同期的49.77亿元大幅增长了39.37%。其中纳税总额超过2亿元的企业共有6户，分别是纳税15.70亿元的信发集团有限公司、纳税9.01亿元的鲁西集团股份有限公司、纳税8.11亿元的东阿阿胶股份有限公司、纳税3.65亿元的山东聊城烟草有限公司、纳税3.35亿元的山东鑫华特钢集团有限公司以及纳税2.73亿元的星光房地产开发有限公司。今年1-6月份，纳税总额超过2亿元的支柱型企业比上年同期增加了2户。

聊城市上半年50强入围标准为对地方贡献数超过1600万元的企业。现将具体企业排名详单发布如下，看看你所在的企业对聊城贡献了多少。

一、50强企业总体评价

1-6月份50强企业纳税总额为69.36亿元，较上年同期的49.77亿元大幅增长了39.37%。其中纳税总额超过2亿元的企业共有6户，分别是信发集团有限公司15.70亿元、鲁西集团股份有限公司9.01亿元、东阿阿胶股份有限公司8.11亿元、山东聊城烟草有限公司3.65亿元、山东鑫华特钢集团有限公司3.35亿元、星光房地产开发有限公司2.73亿元，纳税总额过2亿元的支柱型企业户数比上年同期增加了2户。

信发集团有限公司仅第二季度就实现了纳税额10.26亿元，大幅超过了第一季度的5.44亿元，重新夺回了榜首位置。鲁西集团有限公司延续了强劲的发展势头，集团1-6月份业绩持续走强，增速迅猛，纳税总额比上年同期增长了205.66%。

1-6月份50强企业对地方贡献数为35.49亿元，较上年同期的25.92亿元增长了36.93%，占全市1-6月份税收收入（76.74亿元）的46.24%；占全市一般公共预算收入（101.98亿元）的35.10%，数据体现了重点纳税企业对地方财力的突出贡献和支柱作用。

二、按行业分析

（一）工业类企业。本期工业类企业共入围19户，比上期（1-3月份）减少了5户。19户工业类企业纳税总额为46.40亿元，较上年同期的35.27亿元增长31.93%，占50强企业纳税总额的66.90%；对地方贡献数总计23.14亿元，较上年同期的18.23亿元增长26.93%，占50强企业对地方贡献数的65.20%，较上期减少了2个百分点。工业类企业纳税额同比增长，但是占比下降的原因是本期房地产企业纳税额增速更快，部分房企增幅超过200%。

（二）房地产企业。本期房地产企业共入围18户，比上期增加了2户。房地产企业纳税总额为12.12亿元，比去年同期的7.20亿元大幅增长了68.44%，占50强企业纳税总额的17.47%，占比持续提升；对地方贡献数为7.71亿元，与去年同期的4.77亿元大幅增长了61.79%，占50强企业对地方贡献数的21.72%，较上期又增加了2个百分点。

本期除了星光房地产、金柱集团、荣盛集团等老牌房企外，新成立的聊城碧桂园房地产开发有限公司对地方贡献8372万元，列全市第7位，还有部分中小房企如阳谷县谷山房地产有限公司、临清市鸿基房地产开发有限公司入围。

（三）其他类企业。本期金融类企业仅有聊城市农商行、莘县农商行和阳谷农商行3户企业入围50强，整体表现低迷。金融类企业纳税额减少的主要原因是国家调整和规范金融信贷政策，一大批中小企业贷款难、资金链紧张，同时，银行业机构又遭遇不良高发的围堵，出现了贷款增速快速下降的状况。我市部分金融类企业受存款利率市场化加速,付息成本增长较大，息差进一步收窄等因素影响，贷款增速有所放缓，加之贷款利率下调，金融机构效益大幅下降。

物流业表现较为良好，本期有4户企业入围，其中快成物流科技有限公司聊城市分公司从上期的第15位继续上升到第11位，对地方贡献数比第10位的金柱集团仅有258万元的差距，距离十强只有一步之遥。临清市地势坤物流有限公司排名稳定。这两家企业均是2023年新组建的物流企业，抓住市场良机一举打开局面，占据了相当的市场份额。

我市是连接山东与中原地区、京九沿线地区的交通枢纽城市，京九铁路、济邯铁路、济聊馆高速等重点道路在此交汇，构成了铁路、公路交通的“黄金十字”，为我市物流业的发展奠定了交通基础，该行业仍有较大发展潜力待挖掘。

【第5篇】18年4月纳税申报期

2023年11月申报纳税期限截至11月15日，提醒大家合理安排申报时间，错峰完成申报！

制图 刘耘

11月申报要点

1

符合企业投入基础研究税收优惠纳税人，享受加计扣除和免税政策

根据《财政部 税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（ 财政部 税务总局公告2023年第32号）规定，对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除；对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。

预缴申报时，在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报相关加计扣除情况。手工申报的，在明细行次填写“企业投入基础研究支出加计扣除（按100%加计扣除）”事项名称及优惠金额。通过电子税务局申报的，可直接在下拉菜单中选择相应的优惠事项名称，并填报优惠金额。相关优惠事项名称和优惠金额填报要求可参见国家税务总局网站发布的《企业所得税申报事项目录》。

2

继续延缓缴纳部分税费，所属期为8月及以后期间发生的税费，按规定正常申报缴纳

根据《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2023年第17号）规定，自2023年9月1日起，按照《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2023年第2号）已享受延缓缴纳税费50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。

所属期为2023年8月（或按季缴纳的第三季度）及以后期间发生的税费，按规定正常申报缴纳。

3

11月纳税申报期，仍可申请办理增值税留抵退税

根据国家税务总局办公厅发布的《关于〈国家税务总局关于延长2023年7月份增值税留抵退税申请时间的公告〉的解读》第三条明确：7月以后还可以继续申请留抵退税吗？

符合留抵退税条件的纳税人，均可以在7月以后的申报纳税期限内按规定申请留抵退税。

特别提醒

受疫情影响，为便利纳税人办理纳税申报工作，有些地方税务局将申报纳税期限延长。提醒相关纳税人密切关注各地税务局的相关通知公告。

例如西藏、青岛、广州，对按月申报的纳税人，将2023年11月份申报纳税期限延长至11月28日。纳税人受疫情影响，在申报纳税期限内办理申报仍有困难的，可以依法向主管税务机关申请办理延期申报。

来源：中国税务报

责任编辑：于燕 宋淑娟 (010)61930016

【第6篇】年度纳税总额在哪里看

个体工商户如何提交年度报告工商登记改革以后，个体户小伙伴们不再需要去工商机关年审验照，改为在网上提交年度报告，在家里轻松几步就能搞定。每年1月1日起即可提交年度报告。快来学习一下：工具/原料

能上网的电脑

营业执照信息

方法/步骤①在百度上搜索“全国企业信用信息公示系统”，出现的搜索结果中注意选择后面有蓝色小标的“官网”二字的点击进入

②在打开的网页中选择你的营业执照所在地，如右下角的“新疆”

③在打开的网页中选择 企业公示信息填录

④在弹出的网页中严格根据营业执照内容将 字号名称、注册号、经营者 输入，并根据图片输入 验证码 ，点击 登录

⑤在弹出的页面中核对一下手机号码，然后正确点击 获取密码 ，将手机收到的密码输入框中，点击 登录 （如果更换了手机号码请及时到工商所更新，以便顺利提交年报）

⑥在打开的页面中点击 年度报告在线填录 ，在弹出的页面中选择 确定

⑦以下即是 网上报告 的内容，根据实际情况填录，不要有空缺，没有的填0

第一页中的 联系电话、资金数额、是否有网站或网店、从业人数、高校毕业生人数、退役士兵人数、残疾人人数、失业人员再就业人数 均要填录或选择，填完后点击 保存并下一步

00003.

第二页 如果没有行政许可文件，可以直接点击 保存并下一步 ；如有的则点击添加输入然后点击 保存并下一步

第三页 填入 营业额或营业收入 、纳税总额 （个体户不纳税填0），点击 保存并下一步

第四页 根据具体情况填入党建情况，如果无党员，则填入党员人数 0 ，其后三项均选择最后一个选项，即四项为 0、未成立党组织、否、否

第五页 拉到底下选择 提交并公示，出现 他们的报告已成功提交 的字样即可，至此年度报告完成

注意事项

每年1月1日起即可提交上一年的年度报告，个体户小伙伴要抓紧时间。过期不提交会被拉入信用黑名单，在网上公示，以后各种贷款、交易、生活统统不方便哦。

【第7篇】2023年纳税申报期限日历图

税总办征科函〔2022〕245号发布，明确了2023年度的申报纳税期限。一般正常情况下，纳税期限截止日期是每月的15日，但由于一些节假日和双休日的影响，有些月份会向后顺延1日或几日。

比如2023年，就有7个月份是正常的15日纳税申报期限，而像5月、10月因为节假日的影响，分别顺延至5月18日和10月23日，而1月、4月、7月则因为周六、周日的影响，分别顺延至1月16日、4月17日、7月17日。

具体情况，我们根据相关政策，给大家做了一张长图供大家参考。

2023年办税日历请收好

【第8篇】2023年纳税申报表期限

18税种的纳税期限总结来了！赶紧转发收藏！

01

增值税

02

企业所得税

03

个人所得税

1.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。

2.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

3.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

4.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。

5.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。

6.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。

政策依据：

中华人民共和国个人所得税法》（2023年修订）（中华人民共和国主席令第9号）第十一条、第十二条、第十三条、第十四条

04

消费税

05

城市维护建设税

1.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。

2.城市维护建设税的扣缴义务人为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人，在扣缴增值税、消费税的同时扣缴城市维护建设税。

政策依据：

《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第五十一号）第七条、第八条

06

烟叶税

烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十五日内申报并缴纳税款。

政策依据：

《中华人民共和国烟叶税法》（中华人民共和国主席令第八十四号）第九条

07

关税

1.进口货物的纳税义务人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税义务人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，向货物的进出境地海关申报。进出口货物转关运输的，按照海关总署的规定执行。

2.进口货物到达前，纳税义务人经海关核准可以先行申报。具体办法由海关总署另行规定。

3.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

政策依据：

《中华人民共和国进出口关税条例》（2023年修订）第二十九条、第三十七条

08

船舶吨税

1.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起十五日内缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款万分之五的税款滞纳金。

2.应税船舶到达港口前，经海关核准先行申报并办结出入境手续的，应税船舶负责人应当向海关提供与其依法履行吨税缴纳义务相适应的担保；应税船舶到达港口后，依照本法规定向海关申报纳税。

政策依据：

《中华人民共和国船舶吨税法》（2023年10月修订）（中华人民共和国主席令第16号）第十二条、第十三条

09

资源税

1.资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

2.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款；按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

政策依据：

《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第33号）第十二条

10

环境保护税

1.环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

2.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

政策依据：

《中华人民共和国环境保护税法》（2023年10月修订）（中华人民共和国主席令第16号）第十八条、第十九条

11

城镇土地使用税

土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

政策依据：

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（2023年修订）（中华人民共和国国务院令第709号）第八条

12

耕地占用税

纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。

政策依据：

《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）第十条

13

房产税

房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

政策依据：

《中华人民共和国房产税暂行条例》（2023年修订）（国务院令第 588 号）第七条

14

契税

纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。

政策依据：

《中华人民共和国契税法》 (中华人民共和国主席令第五十二号)第十条

15

土地增值税

纳税人应当自转让房地产合同签订之日起 7 日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

政策依据：

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（2023年修订）（国务院令第588号）第十条

16

车辆购置税

纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。

政策依据：

《中华人民共和国车辆购置税法》（中华人民共和国主席令第十九号）第十二条

17

车船税

车船税按年申报缴纳。具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

政策依据：

《中华人民共和国车船税法》（2023年修订） （中华人民共和国主席令2023年第29号）第九条

18

印花税

1.应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

2.同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关。缴纳方式一经选定，一年内不得改变

政策依据：

1、《中华人民共和国印花税暂行条例》（2023年修订）（国务院令第588号）第七条

2、《财政部 国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知》（财税〔2004〕170号）

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税筹学堂等

【第9篇】年纳税额10万

【紧急提醒】各大个体户注意了！多地个体工商户月销售额超过10万，核定征收改为查账征收了！这是最近比较重要的消息，核定征收改为查账征收，这或许预示着征管的某种变化。相关企业应该要重视征管的这种变化，并注意防范相关的涉税风险。

一、黑龙江大庆税务

总结重点：

1、月销售额超过10万的个体户，从2023年4月1日起，核定征收一律改为查账征收。

2、严格审核个体户的核定征收，对于符合规定范围的新办个体户，一律采取查账征收。

3、自税务局从上而下的，坚定地帮助个体户实现建账报税的转变。

二、海南定安税务

定安县税务局在文章中表示：

1、查账征收方案目前已经制定好了，将会分阶段、分批次地展开推行查账征收工作。

2、首批重点针对16户存量个体户，达到建账标准并且月均销售超10万，引导按查账征收申报纳税。

3、第三季度，重点选定88户电动车、摩托车销售行业推行查账征收，并逐户进行辅导建账、报税事宜。

三、山东东营税务

山东东营税务局发布的公告中显示：将会把3138家个体户直接由定期定额改为查账征收。

除了上述的三个地方，上海、浙江、湖北以及福建等多地也有明确表示：正在逐渐收紧核定征收。

从以上这些迹象不难看出，查账征收将会是未来的潮流和趋势，虽然核定征收对于征管来说比较便利，但是弊端也很多，已经开始影响到税收的公平性了，并失去了它原本应该有的意义。

为什么取消核定征收？以下行为要注意

核定征收有以下弊端：

1、造成税款直接流失

2、造成下游企业计税基础减少

3、造成上游企业税款流失

需要注意以下事项：

1、绝对不能对增值税一般纳税人实行核定征收；

2、金融企业、经济鉴证类中介机构等特殊行业不能核定征收；

3、核定应税所得率适用情况，是否存在超率核定；

4、对年收入和利润变化明显超过20%以上的企业，税务机关是否履行调整应纳税所得率的职责；

5、对申报表收入和财报数据不一致的企业的纠正情况；

6、对核定征收企业发票管控及注销管理情况；

核定征收转为查账征收是大势所趋，在此背景下，相关企业需要重视，及时进行涉税风险防范，特别是网红主播、个体户、高收入人群、无合规成本发票的公司，以及空壳公司更需要注意了，下图所述的行为不能再有了：

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【第10篇】2023年2月纳税期限

一、增值税

纳税期限：

1.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

2.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

3.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

4.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

5.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

6.增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

7.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

相关政策：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 第四十七条

《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号）第二十三条、第二十四条

《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第一条

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）

二、企业所得税

纳税期限：

1.企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

2.企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

3.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

相关政策：

《中华人民共和国企业所得税法》（2023年修订）（中华人民共和国主席令第23号）第五十三条、第五十四条、第五十五条

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2023年修订）（国务院令第714号）第一百二十七条、第一百二十八条

三、消费税

纳税期限：

1.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

2.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

3.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

4.增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

相关政策：

《中华人民共和国消费税暂行条例》（2008年修订）（国务院令2008年第539号）第十四条、第十五条

《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第一条

四、个人所得税

纳税期限：

1.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。

2.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

3.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

4.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。

5.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。

6.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。

相关政策：

《中华人民共和国个人所得税法》（2023年修订）（中华人民共和国主席令第9号）第十一条、第十二条、第十三条、第十四条

五、城市建设维护税

纳税期限：

1.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。

2.城市维护建设税的扣缴义务人为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人，在扣缴增值税、消费税的同时扣缴城市维护建设税。

相关政策：

《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第五十一号）第七条、第八条

六、烟叶税

纳税期限：

烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十五日内申报并缴纳税款。

相关政策：

《中华人民共和国烟叶税法》（中华人民共和国主席令第八十四号）第九条

七、关税

纳税期限：

1.进口货物的纳税义务人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税义务人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，向货物的进出境地海关申报。进出口货物转关运输的，按照海关总署的规定执行。

2.进口货物到达前，纳税义务人经海关核准可以先行申报。具体办法由海关总署另行规定。'

3.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

相关政策：

《中华人民共和国进出口关税条例》（2023年修订）第二十九条、第三十七条

八、船舶吨税

纳税期限：

1.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起十五日内缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款万分之五的税款滞纳金。

2.应税船舶到达港口前，经海关核准先行申报并办结出入境手续的，应税船舶负责人应当向海关提供与其依法履行吨税缴纳义务相适应的担保；应税船舶到达港口后，依照本法规定向海关申报纳税。'

相关政策：

《中华人民共和国船舶吨税法》（2023年10月修订）（中华人民共和国主席令第16号）第十二条、第十三条

九、资源税

纳税期限：

1.资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

2.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款；按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

相关政策：

《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第33号）第十二条

十、环境保护税

纳税期限：

1.环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

2.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

相关政策：

《中华人民共和国环境保护税法》（2023年10月修订）（中华人民共和国主席令第16号）第十八条、第十九条

十一、城镇土地使用税

纳税期限：

土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

相关政策：

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（2023年修订）（中华人民共和国国务院令第709号）第八条

十二、耕地占用税

纳税期限：

纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。

相关政策：

《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）第十条

十三、房产税

纳税期限：

房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

相关政策：

《中华人民共和国房产税暂行条例》（2023年修订）（国务院令第 588 号）第七条

十四、契税

纳税期限：

纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。

相关政策：

《中华人民共和国契税法》 (中华人民共和国主席令第五十二号)第十条

十五、土地增值税

纳税期限：

纳税人应当自转让房地产合同签订之日起 7 日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

相关政策：

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（2023年修订）（国务院令第588号）第十条

十六、车辆购置税

纳税期限：

纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。

相关政策：

《中华人民共和国车辆购置税法》（中华人民共和国主席令第十九号）第十二条

十七、车船税

纳税期限：

车船税按年申报缴纳。具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

相关政策：

《中华人民共和国车船税法》（2023年修订） （中华人民共和国主席令2023年第29号）第九条

十八、印花税

纳税期限：

1.应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

2.同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关。缴纳方式一经选定，一年内不得改变

相关政策：

《中华人民共和国印花税暂行条例》（2023年修订）（国务院令第588号）第七条

《财政部 国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知》（财税〔2004〕170号）

【第11篇】2023年纳税人需求调查问卷

尊敬的纳税人：

为优化纳税服务，就通渭县“营改增”宣传落实、办税服务、纳税咨询、权益保护等方面的问题，国家税务总局将于2023年8月开展纳税人满意度调查，此次调查将委托第三方电话问询的方式进行，如您接到调查电话，请给予配合，耐心接听认真回答，配合我们圆满完成此次纳税人满意度问卷调查工作。

您的满意与肯定，将激励国税工作不断向优向好；请关注“甘肃省通渭县国税局”微信公众号与我们沟通并反馈您的宝贵意见。

感谢您对通渭县国税局的支持和关心！

纳税人满意度调查小知识

什么是纳税人满意度调查？

纳税人满意度调查是指通过有效的研究方法对纳税人进行满意度评价采集、意见采集，从而及时了解纳税人的满意水平、关注焦点和需求建议，掌握纳税人诉求意见的活动。

为什么要搞纳税人满意度调查？

纳税人可以通过接受纳税人满意度调查，评价税务机关的工作水平，提出合理的意见和建议，促进税务机关改进工作，维护自身合法权益。税务机关通过纳税人满意度调查，可以有效分析工作中存在的问题和薄弱环节，进一步提升服务和执法水平。

日前，从通渭县国税局获悉，2023年度纳税人满意度调查从5月25日正式开始。该局相关负责人表示，辖区共有5538户纳税人，其中企业纳税人1366户可能成为重点调查对象。调查将采取电话访问形式进行。希望辖区纳税人能予以积极配合，以帮助通渭县国税局更好地改进服务。提醒若接到调查电话也请不要误认为是诈骗电话而着急挂断！！！

本次调查内容分为基本调查指标和开放调查指标两大类。

基本调查指标通过“问需求、优服务、促改革”，以纳税人需求为导向，主动征询，全面了解纳税人所思、所需、所忧，解决纳税人在办税过程中的“痛点”、“难点”和“堵点”，增强纳税人的认同度和满意度。主要是了解纳税人对国税工作的总体评价，具体涉及税法宣传、办税服务等相关便民举措的满意度，“营改增”、税收优惠等政策落实情况，以及税收执法行为的规范性等。

开放调查指标重点了解纳税人的需求和生产经营情况及面临的主要困难，国税机关和人员是否存在有法不依、执法不严、随意执法、粗暴执法、越权执法以及其他不正确履行职责的问题。纳税人可在调查过程中对通渭国税部门工作提出相应的意见和建议。“

这也是今年通渭县国税局便民办税春风行动的一项新举措。

”而以此次满意度调查契机，通渭县国税局将继续加强税企之间的沟通纽带，解决纳税人关心关注的涉税问题，充分满足纳税人的合理需求，以进一步提升纳税服务水平。

【第12篇】2023年1月延长纳税申报期

国家税务总局

关于进一步延长2023年2月份纳税申报期限有关事项的通知

税总函〔2020〕27号

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：

为进一步支持疫情防控工作和企业复工复产，便利纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）统筹办理纳税申报事项，税务总局决定再次延长2023年2月份纳税申报期限，现将有关事项通知如下：

一、对按月申报的纳税人，除湖北省外，纳税申报期限进一步延至2月28日（星期五）。

二、受疫情影响到2月28日仍无法办理纳税申报或延期申报的纳税人，可在及时向税务机关书面说明正当理由后，补办延期申报手续并同时办理纳税申报。税务机关依法对其不加收税款滞纳金、不给予行政处罚、不调整纳税信用评价、不认定为非正常户。纳税人应对其书面说明的正当理由的真实性负责。

三、各省税务机关结合实际情况，进一步明确补办延期申报手续的时限，优化办理流程。执行中遇到的问题，请及时向税务总局（征管科技司）报告。

国家税务总局

2023年2月17日

【第13篇】老干妈一年纳税多少

在中国企业界，屈指可数的霸道女总裁也就属董明珠和陶华碧了，她们各自旗下的格力电器和老干妈辣椒酱堪称中国的两大民族品牌，而且两人都是早年丈夫就走了，扔下了孩子，为了生存，她们不得不去打工和摆地摊。

不过，一个是自己创业，一个是帮别人打工，最后结局：董明珠在格力，格力的钱就是格力的钱；董明珠走了，格力的钱才能变成大家的钱，还是“老干妈”好，赚了几十个亿完全不上市，谁也拿不走。

格力是国企，更是一块大蛋糕，有董明珠在，有人吃不到，憋屈，把董大姐这个门神请下神坛，小鬼儿蜂拥而至，不过，这也不能怪董姐，毕竟不是自己的企业。

相反，老干妈明智多了，坚决不上市，自己说了算，“不贷款、不融资、不上市”，赤手空拳白手起家，把中国的辣椒酱卖到全世界每一个角落，有华人的地方就有老干妈。

这辈子金投网小编我没什么大追求，唯一的追求就是每顿饭都可以吃老干妈，为什么我不是陶华碧的女儿！我好不甘心！

“拼！苦拼！”这就是陶华碧起家的第一“绝招”，就是靠着这股拼命劲，从摆地摊起家，没背景，标准草根，在我心目中可以被称为辣的女人只有老干妈陶华碧，什么范冰冰、林志玲都不够辣。

老干妈的牛在于，过去20年间，“老干妈”从未拖欠一分钱税收，自创业之初，首要原则就是诚信纳税，不按时交税睡不着觉，它支撑了中国一个身处贫困省行列的省份录得名列全国前茅的经济增速。

平均8元一瓶的麻辣酱，每天卖出200万瓶，一年用1.5万吨辣椒，1.8万吨大豆，销售额突破50亿，15年间产值增长77倍。

过去3年缴税18亿，15年中纳税额增长了155倍；在贵州7个县，“老干妈”建起了28万亩无公害辣椒基地，直接间接带动800万农民致富……

有一次，纳税大户评选大会上，税务部门少算30万，将第一纳税大户老干妈弄到了第二，老干妈怒了！

陶华碧不仅拒绝了税务部门颁发的奖品奖金，而且要相关领导在大会上公开给个说法才作罢。

因为纳税，老干妈还跟税务部门的人打过架，有一次，她主动去税务局纳税，工作人员不给上，说要去送孩子到学校，让她改天再来，老干妈怒了，上去跟他干了一架，“我主动来纳税，他还刁难我！”

老干妈说：早交晚交都要交，从来不拖欠国家一分一厘，这才是做企业，也是我们的能力，拖欠或者偷漏是很不好的。

我们没有国债，不欠国家税收，也没有贷款，干干净净，一身清白，该赚的钱我就赚，不干净的钱我不要。

不偷税、不贷款、不欠账、不上市、也不做广告，金杯银杯不如口碑，这样的企业家不要说买劳斯莱斯，就是买飞机也不过分！

自身的产品好，不愁卖，而且老干妈待人真诚，那时，看到困难的学生来吃饭，她总是加量或者不收钱，学生出于感恩叫她老干妈，这个称呼便被叫开。

对待自己的员工也是真情，每个员工结婚，她必定要亲自当证婚人，每当有员工出差，她还总是像老妈妈送儿女远行一样，亲手为他们煮上几个鸡蛋，一直把他们送到厂门口，直到他们坐上了公交车后，才转身回去……

在员工们的心目中，陶华碧就像妈妈一样可亲可敬，即便有些人因为某种原因走了，到了别处一体验那种缺少“人情味”的管理，也想回来。

一员工离开后在别的单位干得很不顺心，不禁特别想念“老干妈”，却又不好意思直接见她，只好托人带话说想回来。

陶华碧一听，就说：“我也一直惦记着他呀！《还珠格格》里的小燕子走了，她的皇阿玛是那么地牵肠挂肚，我也是那样啊！你转告他，也让他转告所有从‘老干妈’出去的人：如果他们在外面干得不如意，都可以回来，当妈妈的哪会嫌儿丑呢？”

这样的企业，这样的老板，不火天理难容，最让人服气的是：卖给外国人比卖给中国人贵！产品要都做成老干妈这样，要节省多少广告包装费，那才是消费者的福音！

老干妈你太霸道了，老干妈传奇，值得人们深深思索！陶华碧，也用切身经验告诉我们：踏实肯干才是成为中国最任性的女神的法宝。

董明珠也同样值得我们敬配，还是祝福董姐，格力是国企，民不和官斗，到了年纪该退就退，无论格力生或死都是国家的。

老干妈是别人自己的企业，国家总不能去抢吧，这就是不上市，不融资的原因，这就是环球辣妈，最后，再次向这位奋斗的楷模——名副其实的“老干妈”致敬！

【第14篇】2023年度纳税信用评价等级

很多企业老板对企业纳税信用只有一个初步认识，对于纳税信用评价的依据和标准还不太清楚。

今天就简单为大家介绍一下什么是纳税信用以及纳税信用太低会有哪些风险。

1、什么是纳税信用？

纳税信用是纳税人履行税收义务的客观反映，直接体现纳税人对社会、对国家的信用。

税务部门每年依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度、近100项评价指标，对企业纳税人信用状况进行评价，评价结果由高到低分为a、b、m、c、d五级。

a级：年度评价指标得分90分以上；

b级：年度评价指标得分70分以上不满90分；

m级：新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上；

c级：年度评价指标得分40分以上不满70分；

d级：年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定。

2、纳税信用太低有什么风险？

企业纳税信用高低直接关系着企业获得税收服务的多少，一旦失信，不光是贷款，很多税收优惠政策也会无法享受。

①无法享受即征即退优惠

某企业属于福利企业，原本可以享受限额即征即退增值税的税收优惠政策。但是，税务部门对该企业上一年度纳税信用情况进行评估时，发现其有多次逾期缴纳税款行为，因此确定其纳税信用等级为b级。受此影响，该企业在纳税信用修复至a级前，都将无法享受即征即退优惠。

②一户被判d，户户都是d

税务机关会公开d级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他企业纳税信用也将直接判为d级。

③d级纳税人办事不容易

d级纳税人在发票领用方面会受到限制，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新，严格限量供应。

此外，在市场准入、融资经营、投标竞拍、政府采购、行政许可、资质审核等许多方面，d级纳税人都会面临限制或禁止的情况。

④成为税局重点关注对象

除此之外，d级纳税人还是纳税评估的重点对象，其报送的材料会受到更加严格审核。同时，税务机关会提高对d级纳税人的监督检查频次，一旦发现其存在税收违法违规行为，不可以适用规定处罚幅度内的最低标准。

3、企业如何自测财税风险？

①自测风险

随着我国信用体系建设不断推进，纳税信用已成为企业参与市场竞争的重要资产。守信企业将在税收服务、融资授信、项目管理、进出口等领域享受更多优惠和便利。

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②修复补救

根据《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第37号），自2023年1月1日起，对纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合相关条件的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。

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【第15篇】企业所得税年度纳税申报表a表2023

最近一段时间，不少企业的财税负责人都着手研究最新的企业所得税年度纳税申报表。国家税务总局日前发布的《关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第41号，以下简称41号公告），对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》部分表单及填报说明（以下简称2019修订版申报表）进行了修订。

修订后的申报表看似复杂，实际上重点十分清楚：2023年税收优惠政策的变化点，即是填报要点。2023年出台的保险企业手续费及佣金支出、永续债、扶贫捐赠支出、污染防治第三方企业以及社区养老服务等新政策内容，均在2019修订版申报表中有所体现。

具体来说，41号公告修订了a000000、a105000、a105060、a105070、a107010、a107011、a107040等7个表单的样式及填报说明，修订了a100000、a105080、a106000、a107020、a108010等5个表单的填报说明。

保险企业手续费及佣金支出填报要点

2023年以来，保险企业直接享受减税降费的红利。

根据《财政部 税务总局关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第72号）规定，保险企业发生的、与其经营活动有关的手续费及佣金支出税前扣除比例，提高至不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%。相较于此前，财险公司税前扣除比例提高了3个百分点，寿险公司提高8个百分点。同时，超过18%的部分，允许结转以后年度扣除。这都大大降低了保险业展业成本。

考虑到保险企业手续费及佣金支出与广告费和业务宣传费性质相似，都属于限额扣除且超过部分可以无限期结转的费用，2019修订版申报表在a105060《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》中新增一列——“保险企业手续费及佣金支出”。

也就是说，保险企业手续费及佣金支出，不填报a105000《纳税调整项目明细表》的第23行“佣金和手续费支出”，而应填报至a105060《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》。

永续债发行、投资企业填报要点

2023年1月1日起，困扰永续债发行、投资企业已久的税务处理问题，也得到了明确。《财政部 税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局公告2023年第64号，以下简称64号公告）规定，永续债可以作为股息红利或债券利息处理。

具体而言，如果是作为股息、红利处理，投资方取得的永续债利息收入按照现行规定处理，其中，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入适用《企业所得税法》规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免缴企业所得税，此时，投资方需填报a107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》。与此相对应，发行方支付的永续债利息支出，不得在企业所得税税前扣除。如果是作为债券利息处理，发行方支付的永续债利息支出，准予在其企业所得税税前扣除。与此相对应，投资方取得的永续债利息收入按现行规定计算、缴纳税款。

需要注意的是，若永续债发行方满足64号公告第三条规定的9个条件中的5条以上，税收上可以按照债务核算，同时，会计上按照权益核算，则产生税会差异。此时，在a105000《纳税调整项目明细表》第42行“发行永续债利息支出”第1列“账载金额”填报0；第2列“税收金额”填报永续债发行方支付的永续债利息支出准予税前扣除的金额，并在第4列填报“调减金额”。

扶贫捐赠企业支出填报要点

作为扶贫捐赠的典型，中国石油化工集团有限公司、北京快手科技有限公司、中国中化集团有限公司等企业，近日得到国务院扶贫办的公开表扬。对于这些企业而言，也需要关注企业所得税纳税申报表的变化。

2023年，对于这些扶贫企业，财政部、国家税务总局、国务院扶贫办联合发布文件，给予其税收优惠。根据《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2023年第49号，以下简称49号公告）规定，2023年1月1日～2023年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。

那么，相关企业发生符合条件的扶贫捐赠支出，需要填报a105070《捐赠支出及纳税调整明细表》第3行“其中：扶贫捐赠”。同时，由于49号公告追溯至2023年1月1日，企业应将“2023年度至本年发生的公益性扶贫捐赠合计金额”填报至a105070《捐赠支出及纳税调整明细表》新增的“附列资料”中。

享受其他优惠的企业填报要点

根据41号公告，享受了其他税收优惠的企业，应该注意哪些填报要点呢？

符合条件的从事污染防治的第三方企业，减按15%的税率缴纳企业所得税，企业应将减免税额填报a107040《减免所得税优惠明细表》新增的第28.1行“（一）从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税”。

如果企业提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额，相关企业将该收入乘以10%的金额填报a107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》新增的第24.1行“取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入”。

此外，41号公告第二条规定，企业申报享受研发费用加计扣除政策时，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》。需要注意的是，《“研发支出”辅助账汇总表》还得填报，只是不用报送税务机关，由企业留存备查。

来源：中国税务报

作者：马泽方 国家税务总局北京市税务局