什么是一般纳税人和小规模纳税人（5个范本）

【第1篇】什么是一般纳税人和小规模纳税人

小规模纳税人和一般纳税人是增值税征税方式的不同而划分的概念，主要区别在于两点，即一是企业的销售规模，二是增值税的征收方式：

1.从年度销售规模来看，小规模纳税人销售规模较小，一般纳税人则较大。

现在小规模纳税人的标准统一调整为年度销售额500万元，之下为小规模，之上升级为一般纳税人。当然若你规模不达标想申请一般纳税人也是可以的，只要你帐制健全符合条件。

2.二者的区别主要在增值税征收方式上。

小规模纳税人征收增值税简单，一般纳税人征收增值税相比麻烦。

增值税一般纳税人采取差额征税，即销项税额减去进项税额计算应纳税额的方式，最大标志是可以开具增值税专用发票，增值税专用发票所载的进项税额可以抵扣，因而是有价值的。一些不法之人不惜代价虚开代开增值税专用发票就是为了这个。

例如，企业本月销售100万元，购进80万元，税率17%，那么不考虑其他因素，本月应缴税金为：

（100-80）*17%=3.4万元。

小规模当事人采取简易的计算方法全额征税，即收入乘以征收率即是应纳的增值税税款。小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票，自行开具专票范围目前正在推广扩大。从这个角度来看，小规模纳税人计税方式突出一个“简”字。

例如，本月销售100万元，不含税价，征收率3%，应纳税额=100*3%=3万元。

3.建账要求不同，这一点同所得税的征收有所关联。

一般纳税人要求按规定建账，中规中矩，没得选择。相应的所得税也是按规定采取查账征收，也没得选择。

小规模纳税人对建账的要求则更自由一些。要求建账，但没有硬性规定必须建账且账制必须健全。没有建账能力的，或者不想建账的，可以不建账，但要按实际营业收入申报缴纳增值税。根据是否建账，账制是否健全，所得税相应采取查账征收或者核定征收。

当然税局是鼓励查账征收的。

区别主要是以上方面，但不止于以上方面。

【第2篇】什么是一般纳税人，我是一般纳税人吗？

1.什么是一般纳税人？

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

一般纳税人的认定条件：

主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人。

主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人。

工业企业年销售额在100万以上的,商品流通企业年销售额在180万以上的，为一般纳税人。

我是一般纳税人吗？

以下查询以云南省为例，各省请自行在相关国税网站查询。

第一步：浏览器搜索：云南省国家税务局（www.yngs.gov.cn）

第二步：点击云南省国家税务局（官网）

第三步：点击涉税查询

第四步：点击一般纳税人资格查询

第五步：输入纳税人识别号（即税号或社会信用统一代码）或者纳税人名称（即公司名称）、验证码

第六步：点击提交

第七步：显示资格类型：是否为一般纳税人

【第3篇】什么是一般纳税人

对于纳税人的问题，已经是我们的老生常谈了。不同纳税人之间的问题也变的不在那么的简单。那么什么是一般纳税人？一般纳税人有什么好处？

什么是一般纳税人？一般纳税人有什么好处？

一般纳税人、一般计税法、增值税税率、按月纳税申报和专用发票，可以说是一个“阵营”的，而小规模纳税人、简易计税法、增值税征收率、按季纳税申报是另一个“阵营”的。

第一、计税方法

一般纳税人采用增值税一般计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法（例外：特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法，主要是提供建筑服务的企业）。一般计税法是针对企业的利润征税，简易计税法是针对企业的营业额征税，我们来看看它们对应的计税公式就一目了然了。

一般计税法的公式为，应纳税额=（当期销项-当期进项）*增值税税率而简易计税法的公式为，应纳税额=当期销售额*增值税征收率你看，当期销项-当期进项就是企业当期的利润，所以一般计税法是针对利润征税的。不过两个公式中还有一个不同点，一个乘的是增值税税率，一个乘的是征收率，这就是我们要说的第二个区别了。

第二、税率与征收率

一般纳税人适用增值税税率，而小规模纳税人适用增值税征收率（例外：特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率）。增值税有16%、10%、6%三个税率，和5%、3%两个征收率，而正是因为销售额是包含利润的，所以征收率这个百分比比税率要小。增值税之所以有多个税率，就是针对不同商品的，你比如：一般纳税人销售劳务的税率是16%，销售图书的税率是10%，提供增值电信服务的税率是6%；而小规模纳税人销售劳务、销售图书和提供增值电信服务的征收率都是3%。

第三、纳税申报周期

一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度（例外：一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报）。正是由于一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全，所以一般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报，而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。

第四、增值税专用发票

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，而小规模纳税人不能取得专票，如果需要开具专票也只能请税局代开（例外：2023年2月1日起，月销售额超3万的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人可自行开具专票）。从开具专票的角度讲，一般纳税人和小规模纳税人都可以开具，毕竟小规模企业也是要跟大企业做生意的，只不过小规模纳税人不能自行开具，要请税务局代开罢了。

而从取得专票的角度讲，一般纳税人取得专票后可以抵扣进项税额，而小规模纳税人就算取得专票，税局也不允许你抵扣，所以现实中很多企业在给别人开专票时，都会要求对方出示一般纳税人证明材料，导致小规模企业想取得专票都难。

纳税人类型判断方法：

1.看企业规模判断。大型企业或规模较大的企业肯定是一般纳税人。因为无论是什么类型的企业，它的销售额超过了500万元，肯定可以判断其是一般纳税人，不可能是小规模纳税人。比如说上市公司、有一定规模的制造业企业，其销售额肯定超过500万元，不可能是小规模纳税人。不过由于现有规定对规模大小达不到要求，如果账务处理规范的纳税人也可以申请一般纳税人，

所以完全凭规模判断还存在不足，对规模小的纳税人还要结合下面介绍的方法进一步区分。

2.看发票税率判断。小规模纳税人增值税不分行业，统一按3%计征，而且你得注意，小规模纳税人开具普通发票享受季度30万免征，但是一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的（13%、9%、6%不等）

3.看增值税申报表判断。查看企业当期或近期的增值税申报表。一般纳税人增值税申报表与小规模纳税人申报表表头有明显区分。一个表头是“增值税纳税人申报表（适用一般纳税人）”、一个是“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”，一看就可以判定，也是目前最准确、最简单的判断方法。

什么是一般纳税人？一般纳税人有什么好处？相信您在看完上文之后对于这两个问题已经有了一定的了解。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第4篇】什么是一般纳税人证明

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小张要出差

小张最近经常出差，公司财务要求他住宿时开增值税专用发票，这样公司可以做增值税的进项抵扣，而老王向酒店索要增值税发票的时候，对方却要求小张

提供公司一般纳税人证明，而公司的主管税务机关现在都不再受理开具一般纳税人证明了，那到底该怎么办？

根据税总发〔2016〕75号文第十八条的规定：增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。

2

小张要创收

小张工作之余在业界口碑很好，因此很多企业会找他咨询问题，费用收的还挺高，单次至少都是四位数，他以个人名义提供咨询服务并收取劳务费用，但企业都要求他要去税务局代开发票，他不明白企业支付劳务费给个人为什么还要代开发票？

根据财税2023年36号文关于增值税的征税范围规定，附件一第十条规定：销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产属于增值税征税范围，但是单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务除外。

因此，员工为本单位提供服务不属于增值税的应税范围，不需要缴纳增值税，同样不需要为单位提供发票。而独立劳务提供方不属于和单位有雇佣关系的个人，应该按规定缴纳增值税，同时提供发票。个人可通过税务机关代开的形式开具增值税发票。

3

小张要开票

小张最近帮公司做了一笔生意，但是却有一些新烦恼，公司销售货物给对方企业，并已全额开具增值税专用发票，但因为对方购货量较大，要求销售方给予一定的折扣，但销售折让具体的开票方式应该是怎样的呢？

答：根据国税函〔2006〕1279号《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》规定：纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。

4

小张要报销

小张替公司租了一个办公室，收到一张代开房租发票，但是他发现发票的税率一栏写的是“***”三个星号，那这张发票可以正常使用吗？

答：根据税总函〔2016〕145号文第二条第(四)项的规定：增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税机关申请代开增值税专用发票。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，以及其他个人出租不动产，可以向地税机关申请代开增值税普通发票。

地税机关代开发票岗位应按下列要求填开增值税发票：其他个人出租其取得的不动产适用优惠政策减按1.5%征收的，“税率”栏自动打印“***”。

【第5篇】什么是一般纳税人企业

作者：清心 会计网原创首发

小编收到一条疑问：我想成立一家新公司为一般纳税人，我需要考虑一些什么问题？

答：其实不管是一般纳税人还是小规模纳税人，可以从3个方面开始考虑，企业发展规模、政策还有就是企业形象。

那么我们现在就以成立一家新公司为一般纳税人为例，具体来说说这5个方面。

方面一：企业发展规模

如果企业发展的计划中有向大规模发展的规划，那选择一般纳税人是有优势的。比如在开票的问题上，开具增值税专用发票就会方便很多，这样也方便企业的大公司客户抵扣进项税额。

方面二：政策

每年国家都会出台很多优惠政策扶持企业，这肯定不用说，一定会存在着不少优惠企业的政策的，可以实时关注进行了解实施，为公司谋取最大利益。

方面三：企业的形象

原则上，一般纳税人公司的企业形象会好很多，扩展客户群体等都有一定的好处。但是我们需要注意的是，如果成立的新公司直接选择一般纳税人，除非是一些特殊规定，要不然是不可以转为小规模纳税人的。

了解完成立一般纳税人公司的问题好处，小编也顺便带大家了解一下关于一般纳税人相关的问题。

首先，先带大家了解一下一般纳税人增值税申报的问题。

虽然说，各行各业的纳税的税率不一样，但是申报的流程都是差不多的，纳税申报一般分为3个步骤：抄税报税、纳税申报和清卡流程。

抄税报税：正常的情况下，都是每月的上半个月开始完成，而一般纳税人可选择通过税控盘或者是到办税厅两种方式进行处理抄税报税。

纳税申报：一般纳税人就可以登录税务部门网上的纳税申报系统进行申报即可，把相关的一些数据录入系统，如发票的数据、扣税凭证的数据等，填写完之后系统就会自动生成纳税资料，然后纳税人进行保存即可。

清卡流程：这个步骤是在纳税成功后进行的，而一般纳税人公司都需要进行这个最后的清卡流程。

那纳税申报需要填哪些表格呢？

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而且，在进行申报的时候，也需要准备好所需要的资料：如一些可以抵扣的发票、完税凭证、一些合法的清单、或者是税务部门要求的其他资料等等。

还有一些一般纳税人的公司或者企业，想放弃享受优惠政策，却不知道怎么样正确操作，今天也来和大家说说。

一般纳税人的公司或者企业，它们本身就可以抵扣进项税额，并不想使用免税政策导致自身抵扣不了，或者是它们的顾客也会需要进项税发票的原因，所以往往很多时候并不想使用免税政策。那该怎么进行操作呢？

第一步：首先我们自身得了解清楚，你是否可以享受这个优惠政策，如果真的可以享受，但是并不想享受，或者是根据自身的需求不需要，你就可以随时申请放弃享受这个优惠政策。

第二步：放弃了免税政策后，你就可以填写资料，去税务机关备案也可以或者是自己上电子税务局办理也可以。

第三步：从次月开始，就可以按照相关的规定抵扣进项税额或者是给客户开进项税发票了。

那一般纳税人要转登记小规模要注意什么呢？我这里几个大家经常问的疑惑，在这里统一回答一下。

问题一：一般纳税人转登记小规模纳税人有没有行业的限制？

答：是没有的。

问题二：一般纳税人转登记小规模纳税人的条件是什么？

答：是需要满足年销售额不超过500万元的条件财可以进行转登记的。

问题三：发票要从什么时候开始才可以按照转登记后的税率开票？

答：从转登记纳税人自转登记日的下期起就考研按照转登记后的税率进行开票了。

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