汇算清缴税收风险提示系统（3个范本）

【第1篇】汇算清缴税收风险提示系统

税收政策风险提示服务是指纳税人进行企业所得税汇算清缴时，税务机关在纳税人正式申报纳税前，对税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标关联性等风险点进行扫描，由纳税人决定是否修改申报。其目的是提高纳税人申报质量，减少申报差错，降低涉税风险

以往，网上纳税申报系统没有申报数据的审核功能，纳税人没有办法及时发现申报错误，申报数据读入税务端后，征管软件才能进行自动比对，指出申报中存在的错误，再由税务机关通知纳税人办理更正申报，有时甚至出现更正申报后又出现新错误，需要反复更正，纳税人和税务机关都浪费了大量精力。2023年4月份国家税务局网上申报系统中加载了“风险提示服务”模块，纳税人使用这个功能，可以避免申报错误的发生，减少更正申报工作量，这个功能只能在网上申报时使用，按照去年的经验，纳税人第1次申报后，“税收风险提示”功能就不能使用了，所以，在正式办理年度申报前，一定要点击使用“风险提示服务”模块。

使用该功能的唯一要求，就是纳税人在所得税年度申报前至少提前一天完成财务报表的申报。

税收政策风险提示12366电子税务局操作步骤如下:

1.纳税人点击“所得税年报查账征收(a类)”菜单，正常进行所得税年报申报界面,报表填写完成后，点击“网上申报”按钮。

2.校验无误后，点击“申报”按钮

3.进入“风险提示”功能选择界面，选择“风险提示服务”

强烈建议纳税人选择“风险提示服务”，如果填报错误，申报后税务端也会发现，更正申报必不可少，甚至出现需要上门办理更正的现象，同时多次更正申报的纳税人，是省局关注重点，是风险管理的重要对象

4.选择了风险提示服务系统会给出提示，纳税人稍后可以在“风险扫描结果查询”菜单中查询扫描结果。

5.点击“风险扫描结果查询”菜单，进入结果查询页面，点击“获取风险扫描结果”按钮，查询扫描结果。

6.点击“所得税年报查账征收（a类）”菜单，重新进入申报填写页面，根据扫描风险点提示，修改报表数据，重走以上流程。

注意：纳税人申报成功后，将不可再进行风险扫描结果的查询！！

【第2篇】税收总额算当年汇算清缴的吗

103资产总额如何取数和填写！汇算清缴（一）

在汇算清缴，填写到a000000企业所得税年度纳税申报基础信息表的时候，关于103资产总额和104从业人数的填写，很多同学都一脸疑惑，不知道该怎么填写。接下来，由小编和大家一起学习一下这两个必填项如何取数和填写吧！

一、103资产总额和104从业人数填错可能给企业带来的影响

103资产总额和104从业人数是衡量企业是否满足小型微利企业的标准，并以此来界定企业是否能享受小型微利企业的优惠政策，如果填数超过了小型微利企业的标准，那么企业就不能再享受小型微利企业的优惠政策。这样会给企业带来税收风险。所以各位同学要引以重视，不得随便乱填写。

注:本文仅仅讲述103资产总额的取数和填写，104从业人数和资产总额取数和填写类似。

二、103资产总额的取数和填写（全年经营情况）

从a000000表中103资产总额那栏括号里面已经写得很清楚了，填报的是“全年资产总额季度平均值”。这时大多数同学又有疑问了，全年资产总额季度平均值又怎么计算？哈哈，来！小编宠你们。

全年季度平均值=全年四季度平均值之和/4

季度平均值=（季初值+季末值）/2

季初值一般取数是该季度的上一个临近月份资产负债表里面资产总额的数；季末值一般取数是该季度最后一个月份资产负债表里面资产总额的数。比如：

2023年季度平均值换算表 单位：万元

月份

资产总额（万元）

季度平均值算法

2023年12月

3000

2023年1月份

3300

2023年2月份

3600

2023年3月份

3900

一季度平均值=（3000+3900）/2=3450

2023年4月份

3100

2023年5月份

3400

2023年6月份

3700

二季度平均值=（3900+3700）/2=3800

2023年7月份

3200

2023年8月份

3500

2023年9月份

3800

三季度平均值=（3700+3800）/2/=3750

2023年10月份

3500

2023年11月份

3700

2023年12月份

4100

四季度平均值=（3800+4100）/2=3950

全年季度平均值=（3450+3800+3750+3950）/4=3737.5

以上表格计算的是全年都有正常经营收入的情况，接下来小编就说一下年中经营的季度平均值是如何计算的。

三、103资产总额的取数和填写（年中开业经营情况）

年中开业经营的，以实际经营期作为一个纳税年度来确定相关指标。比如:

2021季度平均值换算表 单位：万元

月份

资产总额（万元）

季度平均值算法

2023年1月份

2023年2月份

2023年3月份

2023年4月份

2023年5月份

3400

2023年6月份

3700

二季度平均值=（3400+3700）/2=3550

2023年7月份

3200

2023年8月份

3500

2023年9月份

3800

三季度平均值=（3700+3800）/2/=3750

2023年10月份

3500

2023年11月份

3700

2023年12月份

4100

四季度平均值=（3800+4100）/2=3950

全年季度平均值=（3550+3750+3950）/3=3750

以上就是年中开业经营对于季度平均值的换算过程，你会发现相关指标的计算是以实际经营期作为一个纳税年度来确定的。你学会了吗?

我是“税月如说”，如果对你有帮助，点赞关注并转发，让你身边的人也学习一下。

【第3篇】汇算清缴pdf税收风险提示

企税汇缴高峰期，作为财税人员，最关注的就是企税汇缴风险了，谁都不想在税务系统中留下风险痕迹，那么一起来关注下汇算清缴命中率较高的风险提醒吧，看看报表数据校验的逻辑关系，分析异常原因及应对措施。

【风险提示一】职工薪酬填报异常

具体风险提示详情：

a104000《期间费用明细表》中所列销售费用和管理费用的职工薪酬合计数应≤a105000《纳税调整项目明细表》中职工薪酬账载金额，请核实。如图所示：

分析：

a104000表的薪酬支出应≤a105050表的薪酬支出，原因如下：

1、a104000表第1行不一定是企业全部的薪酬支出，只体现职工薪酬计入管理费用和销售费用的部分，不体现归集到成本的部分。

2、不管是否涉及纳税调整，成本或费用里的职工薪酬都要归集填写到在a105050报表的相应行次。

所以如果出现a104000表的薪酬支出＞a105050表的薪酬支出的情况，不符合所得税报表的填写规则，建议核对报表是否填写有误，需修改数据重新填报。

提醒：

具体a105050表第1行“工资薪金支出”账载金额与a104000表第1行“职工薪酬”的区别如下：

a105050表第1行“工资薪金支出”账载金额：填写会计上核算的计入成本、费用的职工工资、奖金、津贴和补贴的金额，不包含企业承担的五险一金、补充养老、医疗以及三项经费。

a104000表第1行“职工薪酬”：填写会计上核算的计入管理费用和销售费用的，为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括以下内容：

1、工资薪金支出：包括工资、奖金、津贴和补贴；

2、职工福利费、职工教育经费、工会经费；

3、五险一金、补充养老保险、补充医疗保险。

【风险提示二】营业收入与营业成本不匹配

具体风险提示详情：

1.您单位申报的表a100000第1行“营业收入”为：【***】元；

2.您单位申报的表a100000第2行“营业成本”为【0】元；

3.上述数据是否匹配填报，请核实。如图所示：

分析：

实际业务正常情况下是符合收入成本配比性原则的，即有收入，就应有相应的成本，报表数据异常容易引起税局关注，建议核对填写数据是否有误。如因账务处理不规范导致只有收入没有成本，建议准备好账簿、凭证、发票等相关证明资料，以备税局要求做进一步解释说明。

提醒：

对于服务行业，如果将全部成本计入到了期间费用，不是很规范，建议合理分摊成本，比如对应的人员工资等也是企业成本的一部分。

【风险提示三】固定资产原值异常

具体风险提示详情：

贵公司申报的《资产负债表》中“固定资产原值”期末余额与a105080《资产折旧摊销情况及纳税调整明细表》第1行第1列固定资产原值不一致，请核实。如图所示：

分析：

1、本年度只要涉及资产的折旧、摊销，不论是否涉及纳税调整，都需要填写a105080表，此表反映的是全年的累计发生额。

2、《资产负债表》中的“固定资产原值”反映的是期末值。

所以在不发生固定资产清理的情况下，两个值应是一样的，建议核对数据。

提醒：

1、此指标校验的是适用于小企业会计准则的企业。

2、如果本年度中间有固定资产清理，两个值会产生差异的，这种属于正常情况，因为清理当年的原值要继续填写，建议准备好账簿、凭证、发票等相关证明资料，以备税局要求做进一步解释说明。

【风险提示四】固定资产折旧年限异常

具体风险提示详情：

企业在a105080表中第4列“资产计税基础”÷第5列“税收折旧、摊销额”应≥税收规定最低折旧年限，请核实。如图所示：

分析：

税法上规定了固定资产的最低折旧年限，根据企业填报的a105080报表第2至6行，“资产计税基础”列除以“税收折旧、摊销额”列计算得出的数据，低于了税法上规定的最低折旧年限，需要检查填报数据是否有误，如果填报有误，建议修改。

税法上固定资产的最低年限如下：

房屋、建筑物，为20年；

飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

电子设备，为3年。

提醒：

1、如果企业涉及加速折旧，需检查下报表加速折旧部分（8-17行）是否填写正确（加速折旧部分正确填写的情况下，系统不做此指标校验）；

有些同学享受一次性扣除，但是没填到下面一次性扣除栏次也会导致风险提示。

2、如果企业购买的是二手资产，折旧年限不得低于规定的最低折旧年限减去已经使用年限，属于合理原因，建议留存资料备查。

【风险提示五】未足额使用职工教育经费节税提示

具体风险提示详情：

职工教育经费支出实际发生额是否达到工资总额的8%

分析：

该提示是提醒项，不影响申报，根据a105050表，企业填报的职工教育经费税收金额小于工资薪金支出的8%，尚未达到限额，需要检查下教育经费是否都已经体现在a105050报表中，如果数据没问题，可忽略该提醒直接申报，同时，以后可以注意提前做好税务规划。

在您实际汇缴填表过程中，遇到的问题远不止上面这些，是不是感觉无从下手，数据填的都对呢，就是总提示校验不通过，到底是什么原因呢？欢迎交流！