国税局税收风险管理简报（12个范本）

【第1篇】国税局税收风险管理简报

一、风险提示

（一）需求不足的风险

世界需求看海运，2023年，美西运价从春节前的13000美元左右下探至7000美元。上海出口集装箱运价指数也已高位回落，年内已跌超17%。近期，世界最大的消费国美国进口需求急剧下降，一方面是库存大量积压，美国各大百货公司被迫发起“打折战”以刺激购买力，但高达百亿元库存量仍令商家叫苦不迭。另一方面，美国海运集装箱数量近来暴跌30%以上，创18个月以来新低。

美国大型零售商近期发布最新数据显示，好市多截至5月8日存货高达176.23亿美元，年增26%，其中有多达数亿美元是去年消费旺季的存货。梅西百货存货较去年增加17%，沃尔玛物流中心存货数量增加32%。某高端家具商称，美国终端库存过高，家具客户进货量降低超过40%以上。

目前，航运市场充满变数，港口拥堵、俄乌战争、通货膨胀等因素可能削弱欧美需求端，加上原材料、运输物流成本仍然较高，厂商备料生产也倾向保守。需求的疲弱可能会激化贸易保护主义，恶化全球贸易环境，干扰全球产业链供应链通畅，提升贸易成本，进一步抬升通胀中枢。

（二）全球经济衰退风险

随着俄乌局势国际关注度的降低，市场关注的主要矛盾逐渐从供给端转向需求端，即经济衰退导致的需求下降。近期美国、欧洲等地的通胀程度达到40年来的最高点。欧盟统计局公布的初步统计数据显示，欧元区6月通胀率按年率计算达8.6%，再创历史新高。中信证券预测，美国6月cpi同比增速仍将在8.5%左右。通胀的高企将会直接影响居民的消费能力，消费能力的减弱进而会导致经济的衰退。

（三）结构性风险

6月社会融资规模为51700亿元，前值27900亿元；6月新增人民币贷款28100亿元，前值18900亿元。初步统计，2023年上半年社会融资规模增量累计为21万亿元，比上年同期多3.2万亿元。其中，对实体经济发放的人民币贷款增加13.58万亿元，同比多增6329亿元。6月末，广义货币(m2)余额258.15万亿元，同比增长11.4%，增速分别比上月末和上年同期高0.3个和2.8个百分点；狭义货币(m1)余额67.44万亿元，同比增长5.8%，增速分别比上月末和上年同期高1.2个和0.3个百分点；流通中货币(m0)余额9.6万亿元，同比增长13.8%。上半年净投放现金5186亿元。

6月社融数据整体虽然超市场预期，但考虑到4月和5月的融资受到疫情的抑制，6月单月数据会受到前期需求释放的推动。从6月份房地产成交量环比大增来看，也验证了这一观点。如果对比3月份以前11%以上的水平，6月的社融增速其实并不算高，市场预期可能过于乐观。

分类别看，6月政府债券净融资高达1.6万亿元，同比多增8676亿元，对社融贡献较大。6月新增地方专项债发行1.36万亿，今年累计新发额度已达到3.4万亿，完成全年下达下限额的93%。考虑去年专项债发行主要在下半年，额度约为2.55万亿，今年上半年发行额度已经接近下限额度，如果下半年专项债发行额度跟不上，再加上去年下半年同期金额较大，将会对未来整体社融形成明显拖累。如果仍要保持高增长，需要其他实体融资需求的回升来填补缺口。

（四）行业风险

6月30日，恒生指数指数通告发布：世茂集团、佳兆业集团、融创中国、中国恒大集团、中国奥园集团这五大知名开发商将于7月8日收市后以系统最低价格（即0.0001元）从指数中剔除。此变动将于2023年7月11日起生效。

从历年资本市场重要指数纳入剔除的规律来看，当重要指数首次纳入某些明星公司时，可以间接证明该公司所属行业未来的发展被资本市场看好，比如沪深300指数上半年首次纳入新能源汽车产业链龙头宁德时代。反之，当某些行业龙头公司被剔除重要指数时，可以间接证明该公司所属行业未来大概率会被资本抛弃。本次，众多房地产龙头公司被集中剔除相关指数，很可能预示房地产行业的时代已经结束，房地产行业后续直接融资只会更加艰难。

二、监管政策

（一）《中华人民共和国反垄断法》变化条款解读

本文为方便读者，直接分条列示2022版反垄断法，修改部分重点标注，前后修改内容相同或相关性很大的，只列示一遍。

第一条：为了预防和制止垄断行为，保护市场公平竞争，鼓励创新，提高经济运行效率，维护消费者利益和社会公共利益，促进社会主义市场经济健康发展，制定本法。

解读：新增鼓励创新，与人民日报当初评价互联网巨头的话不谋而合：“科技创新的星辰大海才让人更加心潮澎湃。”

第四条：反垄断工作坚持中国***的领导。

国家坚持市场化、法治化原则，强化竞争政策基础地位，制定和实施与社会主义市场经济相适应的竞争规则，完善宏观调控，健全统一、开放、竞争、有序的市场体系。

解读：中国在世界上最大的优势就是集中力量办大事，坚持党的领导是集中力量办大事的重要基础前提。

第五条：国家建立健全公平竞争审查制度。

行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织在制定涉及市场主体经济活动的规定时，应当进行公平竞争审查。

解读：整条新增。在制定经济活动相关规定时，先进行公平竞争审查，这可以理解为风控前置原则。

第九条：经营者不得利用数据和算法、技术、资本优势以及平台规则等从事本法禁止的垄断行为。

解读：整条新增。在近年对互联网平台多次处罚后，直接新增立法限制互联网龙头平台的垄断行为，保护广大中小企业，进而实现百花齐放。

第十一条：国家健全完善反垄断规则制度，强化反垄断监管力量，提高监管能力和监管体系现代化水平，加强反垄断执法司法，依法公正高效审理垄断案件，健全行政执法和司法衔接机制，维护公平竞争秩序。

解读：明确提出运用行政执法与司法两种方式高效解决垄断问题，并强调二者的衔接性。

第十三条：国务院反垄断执法机构负责反垄断统一执法工作。

解读：专人专责，才能提高执法效率。

第十五条：本法所称经营者，是指从事商品生产、经营或者提供服务的自然人、法人和非法人组织。

解读：其他组织修改为非法人组织，用词更专业。

第十八条：禁止经营者与交易相对人达成下列垄断协议：

(一)固定向第三人转售商品的价格；(二)限定向第三人转售商品的最低价格；(三)国务院反垄断执法机构认定的其他垄断协议。

对前款第一项和第二项规定的协议，经营者能够证明其不具有排除、限制竞争效果的，不予禁止。

经营者能够证明其在相关市场的市场份额低于国务院反垄断执法机构规定的标准，并符合国务院反垄断执法机构规定的其他条件的，不予禁止。

解读：增加举证机会，适用更加灵活，做到保护企业的同时尽量做到不伤及无辜。

第十九条：经营者不得组织其他经营者达成垄断协议或者为其他经营者达成垄断协议提供实质性帮助。

解读：自己不实施垄断行为，但帮助他人实施的也要禁止。

第二十六条：经营者集中达到国务院规定的申报标准的，经营者应当事先向国务院反垄断执法机构申报，未申报的不得实施集中。

经营者集中未达到国务院规定的申报标准，但有证据证明该经营者集中具有或者可能具有排除、限制竞争效果的，国务院反垄断执法机构可以要求经营者申报。

经营者未依照前两款规定进行申报的，国务院反垄断执法机构应当依法进行调查。

解读：有时候量化标准可能会被想要故意实施垄断的企业钻空子，所以，新增未达到标准的申报规定。

第三十二条：有下列情形之一的，国务院反垄断执法机构可以决定中止计算经营者集中的审查期限，并书面通知经营者：

(一)经营者未按照规定提交文件、资料，导致审查工作无法进行；(二)出现对经营者集中审查具有重大影响的新情况、新事实，不经核实将导致审查工作无法进行；(三)需要对经营者集中附加的限制性条件进一步评估，且经营者提出中止请求。

自中止计算审查期限的情形消除之日起，审查期限继续计算，国务院反垄断执法机构应当书面通知经营者。

解读：整条新增。经营者集中审查的中止情形。

第三十七条：国务院反垄断执法机构应当健全经营者集中分类分级审查制度，依法加强涉及国计民生等重要领域的经营者集中的审查，提高审查质量和效率。

解读：整条新增。国计民生事关重大，坚决不允许出现垄断行为。

第四十条：行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织不得滥用行政权力，通过与经营者签订合作协议、备忘录等方式，妨碍其他经营者进入相关市场或者对其他经营者实行不平等待遇，排除、限制竞争。

解读：整条新增。反垄断法重在公平，当然要避免行政机关实施帮助垄断的行为。

第四十二条：行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织不得滥用行政权力，以设定歧视性资质要求、评审标准或者不依法发布信息等方式，排斥或者限制经营者参加招标投标以及其他经营活动。

解读：将外地经营者修改为经营者，新增以及其他经营活动。不仅要保护外地经营者，所有经营者都要保护，同时，除招投标外，也要保护其他经营活动。扩大了保护范围，体现公平公正。

第四十三条：行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织不得滥用行政权力，采取与本地经营者不平等待遇等方式，排斥、限制、强制或者变相强制外地经营者在本地投资或者设立分支机构。

解读：新增或者变相强制。加强对外地经营者的保护。

第四十五条：行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织不得滥用行政权力，制定含有排除、限制竞争内容的规定。

解读：新增法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织。仍然为了加大对守法经营者的保护，维护市场公平。

第四十九条：反垄断执法机构及其工作人员对执法过程中知悉的商业秘密、个人的隐私和个人信息依法负有保密义务。

解读：新增个人的隐私和个人信息依法。积极响应《民法典》对个人权益的保护。

第五十四条：反垄断执法机构依法对涉嫌滥用行政权力排除、限制竞争的行为进行调查，有关单位或者个人应当配合。

第五十五条：经营者、行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织，涉嫌违反本法规定的，反垄断执法机构可以对其法定代表人或者负责人进行约谈，要求其提出改进措施。

解读：整条新增。执法需要相关单位、个人的配合，新增本部分可以做到有法可依。

第七章：法律责任。

解读：整个法律责任章节大幅提高处罚力度、新增个人责任、引入企业信用惩戒机制、并增加了刑事责任条款。

（二）《上市公司投资者关系管理工作指引》

1、背景

4月15日，中国证监会发布《上市公司投资者关系管理工作指引》，于2023年5月15日起施行。

《上市公司与投资者关系工作指引》于2005年首次制定，2023年2月证监会发布《上市公司投资者关系管理指引（征求意见稿）》，对2005年版本的指引进行了大幅修订，保持4章29条总框架不变的情况下，修订了17条、增加12条、删除12条。

在征求一年多的意见后，2022版在《意见稿》的基础上又做了较多细节性修改。结构上仍保持4章，但增加至32条，其中仅7条未有修改，其余22条均做了不同程度地修订。

2、重点修订内容

（1）总则

法律依据除了《公司法》、《证券法》外，还增加了《国务院关于进一步提高上市公司质量的意见》、《关于进一步加强资本市场中小投资者合法权益保护工作的意见》、《关于全面推进证券期货纠纷多元化解机制建设的意见》等法律法规和规章等。

相关法律法规的增加，更符合当今时代背景。

（2）适用范围

保留原有的中国境内证券交易所上市交易的公司，新增“境外企业在境内发行股票或者存托凭证并上市的”公司。

面对越来越多选择境外上市的企业，只要在境内发行股票或相关凭证，同样需要遵循本规定。

（3）投资者关系管理实现目标

将“形成尊重投资者、敬畏投资者和回报投资者的公司文化”修订为“实现尊重投资者、回报投资者、保护投资者目的”。

近年来许多违法违规案例表明，广大投资者在信息不对称的条件下属于弱势群体，眼下保护投资者成为了一项重要内容。

（4）股东权益维护

将“普通投资者”修订为“投资者”。

对投资者不再加以区分，体现股东平等性原则。

（5）投资者关系管理方式

增加和丰富投资者关系管理的内容及方式：在电话、传真等投资者关系管理传统沟通渠道基础上，新增网站、新媒体平台、投资者教育基地等新兴渠道。

渠道的年轻化、现代化，方便了投资者与上市公司沟通，一定程度上，可以提高沟通效率与效果。

（6）丰富上市公司责任

增加了公司环境保护、社会责任和公司治理(esg)信息。

在全球减碳的背景下，上述增加的内容是大势所趋。

（7）投资者关系管理主体要求

将“上市公司或者董事会及董监高”修订为“上市公司控股股东、实际控制人及董监高”。

强化并明确上市公司“关键少数”的主体责任。

（8）投资者说明会

新增董事长或总经理不能出席的“应当公开说明原因”；新增说明会“应事先公告，事后及时披露”的要求；再次强调说明会“应当采取便于投资者参与的方式进行”。

这项修订也是为了方便广大投资者了解上市公司，参与上市公司的决策。

（9）业绩说明会

新增“应当提前征集投资者提问，注重与投资者交流互动的效果”。

（10）相关工作人员要求

在要求全面了解公司情况的基础上，新增要求“全面了解公司所处行业的情况”。

提升相关工作人员的专业性，有利于解答投资者的疑问。

（11）其他程序方面

新增股东大会召开前，要广泛征询意见，不只是流于程序与形式。

（12）禁止情形

新增禁止“选择性透露或者发布信息，或者存在重大遗漏”；禁止“未得到明确授权的情况下代表公司发言”；禁止“违反公序良俗，损害社会公共利益”等新内容。

四、市场热点解读

（一）中央政治局会议重要内容

中共中央政治局在4月29日召开会议，会议包括以下重点内容：

1、疫情防控

疫情要防住、经济要稳住、发展要安全，这是党中央的明确要求。要根据病毒变异和传播的新特点，高效统筹疫情防控和经济社会发展，坚定不移坚持人民至上、生命至上，坚持外防输入、内防反弹，坚持动态清零，最大程度保护人民生命安全和身体健康，最大限度减少疫情对经济社会发展的影响。

要坚持全国一盘棋，确保交通物流畅通，确保重点产业链供应链、抗疫保供企业、关键基础设施正常运转。

2、经济发展

要加大宏观政策调节力度，扎实稳住经济，努力实现全年经济社会发展预期目标，保持经济运行在合理区间。

3、政策支持

要加快落实已经确定的政策，实施好退税减税降费等政策，用好各类货币政策工具。要抓紧谋划增量政策工具，加大相机调控力度，把握好目标导向下政策的提前量和冗余度。

4、投资

要全力扩大国内需求，发挥有效投资的关键作用，强化土地、用能、环评等保障，全面加强基础设施建设。

5、消费

要发挥消费对经济循环的牵引带动作用。要稳住市场主体，对受疫情严重冲击的行业、中小微企业和个体工商户实施一揽子纾困帮扶政策。

6、民生与就业

要切实保障和改善民生，稳定和扩大就业，组织好重要民生商品供应，保障城市核心功能运转，稳控安全生产形势，维护社会大局稳定。

7、房地产

坚持房子是用来住的、不是用来炒的定位，支持各地从当地实际出发完善房地产政策，支持刚性和改善性住房需求，优化商品房预售资金监管，促进房地产市场平稳健康发展。

8、股市

要及时回应市场关切，稳步推进股票发行注册制改革，积极引入长期投资者，保持资本市场平稳运行。

9、平台经济

要促进平台经济健康发展，完成平台经济专项整改，实施常态化监管，出台支持平台经济规范健康发展的具体措施。

10、外资

要坚持扩大高水平对外开放，积极回应外资企业来华营商便利等诉求，稳住外贸外资基本盘。

11、风险防控

各级领导干部在工作中要有“时时放心不下”的责任感，担当作为，求真务实，防止各类“黑天鹅”、“灰犀牛”事件发生。

12、科技创新

要大力培养使用战略科学家，打造大批一流科技领军人才和创新团队，造就规模宏大的青年科技人才队伍，培养大批卓越工程师。

（二）个人养老金制度登场

4月21日，国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老的劳动者，可以参加个人养老金制度。参加者每年缴纳个人养老金的上限为12000元。

个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人通过个人养老金信息管理服务平台建立个人养老金账户。该账户是参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。个人养老金账户资金用于购买符合规定的银行理财、商业养老保险、公募基金等金融产品。

这个意见堪称中国版的“401计划”，401k计划是指美国1978年《国内税收法》新增的第401条k项条款的规定，1979年得到法律认可，1981年又追加了实施规则，20世纪90年代迅速发展，逐渐取代了传统的社会保障体系，成为美国诸多雇主首选的社会保障计划。简要说明，401k计划就是从工资中扣除一部分的收入作为退休之后的养老储备。这部分收入直接从工资中扣除，并且不用交税。对于美国这种高税赋国家，工薪阶层听说可以减免税，当然会对该计划进行积极的响应。然而，该计划的优势不仅是税前扣除，还可以用这笔钱投资资本市场并长期持有，美国股市的长牛与这项计划的长期实施也有着莫大的关系。

那么，中国资本市场的长牛是不是也可以通过这个计划实现呢？

我们可以简单做一个假设，如果国内有一亿员工参加了这个计划，并且都按照最高额缴纳，资本市场每年最多可以有1.2万亿资金流入。注意，这部分资金可不是一次性的，而是每年持续流入，并且按照养老金的性质，还会长期持有。当然，全国或许没有一亿员工，即使有一亿员工，也不可能全部参与该计划，那我们就假设每年有2000万员工参与，这也会为资本市场每年带来2400亿的净流入，随着时间的增长，资本市场会变得越来越稳定，真正起到“压舱石”的作用。

五、风险案例探讨

（一）日本经济或许处于崩盘的前夜

就在大家都在关注俄乌局势、美联储加息、人民币贬值等话题时。日元，这个曾经优质的资产，竟然已经偷偷创下了新低，相关汇率也在持续下跌。作为并没有处在风暴中心的日本，为何会出现如此的变故呢？这或许要从90年代日本经济泡沫说起。

1990年日本泡沫经济破裂，为了刺激经济增长，日本政府通过发行国债进行基建投资。92年投入11万亿日元，93年投入13万亿日元，94年投入15万亿日元，近40万亿的投入确实获得了一定的效果，日本的经济在1996年开始逐步恢复，经济增长率超过了3％。

然而，经济恢复的代价就是国债规模暴增，截止1996年，国债总额接近500万亿日元。原本想要通过经济增长逐步对冲债务风险，可是97年的亚洲金融危机彻底粉碎了它的美梦。金融危机导致各类资产价格暴跌，进而导致日本金融机构资产负债表快速恶化，日本民众公认最安全的各大银行陷入危机，截止2003年，大约有180家金融机构宣布破产倒闭，不良资产余额飞速飙升。面对这些难题，日本政府唯一能做的，就是继续发行国债。

截止2023年，日本政府负债率已经达到257%，总额达到了1216万亿日元。即使债务负担严重的欧美，负债率也只有120%到150%，日本已经成了名副其实的世界首负。沉重的债务成了这次汇率持续下跌的罪魁祸首。

2023年，美联储进入加息周期，作为发达国家的日本，理应跟随加息。可是，1200多万亿的负债如果选择加息，那要多付多少的利息啊？可是，如果不选择加息，在其他发达国家加息的背景下，资本必然流向收益更高的地方，这就导致日元资产被抛售，日元汇率陷入了跌跌不休的窘境。就在近日，日本央行发布利率决议，维持基准利率在-0.1%不变，维持10年国债收益率在0%附近不变。正如大家所料，日本不敢加息，它在众多发达国家的阵营里，成了那只名副其实的丑小鸭，被资本无情的抛弃。利率决议公布后，美元兑日元大幅拉升，刷新2002年以来新高。

那么，日本负债率为何会如此之高呢？明明已经超出发达国家的平均水平，为何还有人敢借钱给它呢？早在80年代，日本诞生过松下、东芝、索尼、三菱、丰田等国际巨头，在工业制造业上风靡全球，就连美国也只有在航空航天上略胜一筹，半导体、家电等制造业日本可以说是全球领先。在这样的背景下，债权人们就会以为，日本制造业发达，前景广阔，把钱借给这种国家，当然没有任何风险。

然而，世事变迁，近几年，你还听说过日本在某些领域有过重大突破吗？不仅如此，以发动机著称的丰田、本田遭遇了新能源汽车的狙击，东芝、三菱的市场份额也逐步被格力、美的占领，曾经的明星企业，仿佛正在逐步落幕。同时，在通胀的时代下，日本资源匮乏，资源价格的上涨必定会增加上游的成本，这也会严重蚕食日本赖以生存的制造业的利润。

这个靠高端制造、出口产品崛起的国家，往前，是四面楚歌的未来；往后，是饱经风霜的回忆。

世界的格局正在重塑，在重塑的过程中，能够站上舞台的，或许还有一搏之力，那些已经被挤到台下的，只能面对被时代抛弃的命运。

（二）粮食危机背后的金融博弈

俄乌冲突至今，乌克兰政府陆续宣布禁止黑麦、大麦、荞麦、小米、糖、盐、肉等农产品的出口。作为全球最大的粮仓之一，乌克兰禁止粮食出口必然会造成全球粮食供应的骤减。

经济学告诉我们，一种商品供应量减少，价格就会上涨，上涨幅度与供应量减少幅度具备一定的相关性。但有些商品不遵循这个规律，粮食就是其中之一。网上有一种说法，如果全球粮食产量减少10%，粮食的价格不会只涨10%，而是会涨到足以饿死10%的人口，才会停止涨价。这或许不是危言耸听，统计数据显示，2023年全球有10亿人口处于饥饿状态，超过20亿人口处于粮食不安全状态。而2023年，全球或许有17亿人口陷入饥饿，这其中，不乏会有人饿死。在经济飞速发展的今天，饿死人这个现象的背后，正是国外某些资本对民生领域疯狂掠夺的结果。

饥饿人口暴增难道只是因为俄乌战争吗？其实，即使没有俄乌战争，再加上全球粮食大丰收，仍然会有近10亿人处于饥饿状态，饿死人的现象仍然会广泛存在。这个残酷现象的背后，是个别国家将粮食当作金融武器，对普通民众进行疯狂的掠夺。

还记得我国油瓶子被转基因大豆占领的那一段阴暗岁月吗？这背后的真相，就是漂亮国对我国大豆企业的一场金融掠夺。时间回到2000年，在这一年，我国大豆年进口量首次突破1000万吨，而就在五年前，我们还是大豆的净出口国。那段时间，美国潜心研究中国东北大豆，从中发现了高产和抗病毒基因，从此，产业化、低成本的转基因大豆面世。转基因大豆凭借漂亮国的补贴，价格远低于中国大豆。从那时起，种植国产大豆接连亏损，农民的种植热情也逐渐被消耗殆尽。

美国掌握了大豆的控制权后，又将魔爪伸向了国内的大豆压榨企业。2003年8月，美国农业部宣布由于天气原因，调低全美大豆产量。消息一出，大豆期货价格猛涨，8个月时间从540美分炒到1060美分，创下近30年的新高。国内大豆跟随期货价格疯涨，也从2300元涨到了4400元。国内的压榨企业出于恐慌，于2004年3月在4300元每吨的历史高价，抢购了800多万吨大豆。看到终于上钩的国内企业，嗜血的资本露出了凶光，2004年4月，美国农业部再次宣布，调高大豆产量数据，表明库存充足。消息一出，大豆期货价格迅速下跌，国内大豆价格也从4300元一路跌到了近2000元。而就在那时，国内压榨企业进口的大豆还没有靠岸，等待他们的却是，破产与倒闭潮的来袭。经此一役，近70%的压榨企业被四大粮商收购，从此，我们的油瓶子拱手让给了嗜血的资本。

掌握了粮食的话语权，就掌握了全世界。因为，粮食并不是普通的商品，并不是有钱就能买到。上世纪90年代，全世界80%的粮食交易量牢牢掌握在四大粮商手中，它们分别是美国adm、美国邦吉、美国嘉吉及法国路易达孚。只要这四大粮商愿意，便可以对全球任何一个国家的粮食安全造成巨大的影响。除了20多年前我国的大豆，还有埃及小麦的暴涨，海地大米从自给自足到大部分依赖进口，前苏联的粮食危机等，无疑不是四大粮商掀起的战役。2005年12月到2008年7月，在四大粮商的沆瀣一气之下，国际小麦价格涨了3.4倍，玉米价格涨了4倍。基本民生问题在资本的掠夺下，刮起了腥风血雨。

资本怎能放过作为人口第一大国的我们呢？尝到了大豆的甜头之后，美国对我们又进行了“重点关照”，那就是它指示四大粮商高价收购国内的粮食，企图将国内粮食收购一空，进而达到控制我国粮食的目的。可惜，四大粮商经过多次收购之后，突然发现，中国的粮食怎么买都买不光，它们刚以高于市价收购了1吨，紧接着又有2吨粮食摆在它们家门口，还笑脸相迎的问它们要不要？正当四大粮商犹豫之际，我方继续放出风声说中国的贮备粮有1亿吨，够全国百姓吃一年有余。四大粮商最终担心亏损惨重，只能铩羽而归。

从那时起，我们在粮食安全问题上就制定了一个宗旨，就是不论何时，国库都要有足够的储备粮，中国人的饭碗一定要端在自己手中。

本文不构成投资建议。

【第2篇】国税局税收征管改革

美国国税局公布了一项计划，为联邦政府最受审查的部门之一的重大改革奠定基础。信用...《纽约时报》的斯特凡尼·雷诺兹

美国国税局公布了一项计划，为联邦政府最受审查的部门之一的重大改革奠定基础。信用...《纽约时报》的斯特凡尼·雷诺兹。

华盛顿——美国国税局(internal revenue service)周四公布了一项800亿美元的计划，旨在将自己转型为“数字优先”的税收员，专注于客户服务和打击富裕的逃税者。此举为对联邦政府最受审查的部门之一进行为期10年的雄心勃勃的改革奠定了基础。这一努力是拜登总统经济议程的关键部分，该议程旨在减少美国7万亿美元的未收税收，并将这些资金用于应对气候变化、抑制处方药价格和支付民主党人珍视的其他举措。该计划也是白宫让税收管理更加公平的目标的核心。该报告指出，超过一半的新资金将用于确保富有的投资者和大公司不能逃避支付他们所欠的税款。这800亿美元是该机构历史上最大的一笔资金注入，包括在通货膨胀削减法案中

华盛顿——美国国税局(internal revenue service)周四公布了一项800亿美元的计划，旨在将自己转型为“数字优先”的税收员，专注于客户服务和打击富裕的逃税者。此举为对联邦政府最受审查的部门之一进行为期10年的雄心勃勃的改革奠定了基础。这一努力是拜登总统经济议程的关键部分，该议程旨在减少美国7万亿美元的未收税收，并将这些资金用于应对气候变化、抑制处方药价格和支付民主党人珍视的其他举措。该计划也是白宫让税收管理更加公平的目标的核心。该报告指出，超过一半的新资金将用于确保富有的投资者和大公司不能逃避支付他们所欠的税款。这800亿美元是该机构历史上最大的一笔资金注入，包括在通货膨胀削减法案中。

周四发布的这份报告是由财政部长珍妮特·l·耶伦要求的，他的部门负责监管税务机构。在报告附带的一份致耶伦的备忘录中，国税局新任专员丹尼尔·i·韦费尔(daniel i. werfel)表示，他将把新的执法资源集中在“雇佣会计师、律师和数据科学家来追踪高收入和高财富的个人、复杂的合伙企业和没有缴纳所欠税款的大企业。”

新任国税局局长丹尼尔·i·沃费尔(daniel i. werfel)表示，国税局扩大员工规模的目的是提高向富人和大企业征收未缴税款的能力。信用...黄为《纽约时报》撰稿。美国国税局现有约8万名全职员工，比2023年减少了约20 %,尽管现在美国人口更多，税收体系也更复杂。该机构的资源近年来也有所下降，因为共和党人试图削减其资金，在某些情况下，要求取消它。财政压力导致报税积压、退款延迟、打电话给该机构询问问题的纳税人等待时间长，以及审计率大幅下降。

最近几个月，美国国税局加大了招聘力度，以提高其客户服务能力，并在加快完成旧纳税申报表的处理，其中大部分是以纸质形式而非电子形式提交的。周四公布的计划详细说明了国税局打算如何成为一个“数字优先”的组织，为纳税人提供“世界级”的服务。这包括更换过时的技术，引入允许纳税人更多地获取财务信息的系统，更容易与国税局沟通，以及在报税时纠正错误的新方法。最彻底、政治上最敏感的变革涉及执法。国税局计划引入更多数据分析和机器学习技术，以更好地检测作弊行为，并旨在加强其税务代理和税务律师团队，以便该机构在审计复杂的商业合作伙伴关系或公司时不会不堪重负。国税局的计划重复了。

美国国税局正在进行一项耗资1500万美元的研究，以确定它是否可以创建自己的系统，让更多的纳税人免费在线提交联邦申报表。这一想法遭到了代表税务准备行业的游说团体的抵制。该机构今年受到了批评，因为一项研究显示，黑人纳税人面临国税局审计的可能性至少是其他纳税人的三倍，即使该研究考虑了每个群体最有可能提交的申报表类型的差异。该计划包括使用数据支持“公平分析”,并表示一个关键项目将是开发评估i.r.s .系统公平性的程序。财政部早些时候表示，对国税局的投资将导致10年内雇佣8.7万名员工，并表示，随着预期的自然减员，到2023年，其员工总数可能超过11万人。但是运营计划没有给出。

韦费尔驳斥了共和党议员的说法，即国税局将雇佣数千名武装“特工”来审查中产阶级纳税人和小企业。他说，只有3%的国税局员工在刑事调查部门工作，而刑事调查部门可以接触到武器，而且没有增加这一比例的计划。该计划预计国税局将在未来两年内雇佣7000多名新的执法人员。尽管努力将重点放在技术和纳税人服务上，该计划可能会引发批评。

国家纳税人代言人艾琳·m·柯林斯(erin m. collins)周四在博客中写道，该计划有可能改变税收管理，但资金不成比例地投入到执法中。“我认为国会应该重新分配国税局的资金，以便在纳税人服务需求和it现代化之间实现更好的平衡，”柯林斯女士写道，她是国税局的监督人。

报告指出，如果该机构的年度资金在未来几年被削减，可能需要800亿美元中的一部分来维持其基本运作。这将迫使国税局缩减检查规模。众议院共和党人在1月份投票削减拨款，共和党周四对该报告的反应表明，围绕国税局的政治斗争只会加剧。“民主党人正在进一步将联邦政府中最令人恐惧的机构——国税局——武器化，”宾夕法尼亚州共和党众议员、众议院筹款委员会成员迈克·凯利(mike kelly)在推特上说。“毫无疑问，我们正在用辛勤工作的美国纳税人的钱来帮助辛勤工作的美国纳税人。”共和党总统候选人、前南卡罗来纳州州长妮基·黑利在推特上说，“有人相信国税局不会追查美国中产阶级吗？”

【第3篇】国税局最新税收政策关于老工程

时值年末，一些阶段性税收政策即将到期，请大家予以关注：

增值税类-小规模纳税人

【关键词】小规模纳税人 免征增值税

【文件名称】财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第11号）

【具体规定】自2023年4月1日至2023年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

【关键词】小规模纳税人 免征增值税

【文件名称】财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告（财政部 税务总局公告2023年第15号）

【具体规定】自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

增值税类-一般纳税人

【关键词】生产性服务业 加计抵减

【文件名称】《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第11号）

【具体规定】2023年4月1日～2023年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

【关键词】生活性服务业 加计抵减

【文件名称】《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第87号）

财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第11号）

【具体规定】2023年10月1日～2023年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

所得税类

【关键词】小型微利企业 减半征收企业所得税

【文件名称】财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第12号）

【具体规定】自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

【关键词】个体工商户 减半征收个人所得税

【文件名称】财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第12号）

【具体规定】自2023年1月1日至2023年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

【关键词】高新技术企业 加计扣除

【文件名称】财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告（财政部 税务总局 科技部公告2023年第28号）

【具体规定】高新技术企业在2023年10月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。

【关键词】研发费用 加计扣除

【文件名称】财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告（财政部 税务总局 科技部公告2023年第28号）

【具体规定】现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2023年10月1日至2023年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。

财产和行为税类

【关键词】房产税、城镇土地使用税 免征

【文件名称】江苏省人民政府印发关于进一步帮助市场主体纾困解难着力稳定经济增长若干政策措施的通知（苏政发[2022]1号）

【具体规定】对受疫情影响严重的住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游、零售、仓储等行业纳税人和增值税小规模纳税人，暂免征收2023年房产税、城镇土地使用税。

【关键词】工会经费 返还

【文件名称】南京市政府关于印发“同心抗疫 携企同行”助企纾困二十项举措的通知（宁政发〔2022〕42号）

【具体规定】对符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业﹝2011﹞300号）的小微企业，全额返还工会经费。

【关键词】租房

【文件名称】国家税务总局南京市税务局 南京市住房保障和房产局关于进一步支持住房租赁市场平稳健康发展的公告（国家税务总局南京市税务局 南京市住房保障和房产局公告2023年第5号）

【具体规定】个人通过政府租赁平台办理租赁合同网签备案的，其出租住房应缴纳的各项税费，2023年10月至2023年12月采取综合征收方式征收，综合征收率为0。

【关键词】车辆购置税 减半征收

【文件名称】财政部 税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告（财政部 税务总局公告2023年第20号）

【具体规定】对购置日期在2023年6月1日至2023年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。

【第4篇】国税局规节税收风险

走稳享受免税优惠每一步

2023年05月14日 中国税务报 版次：07 作者：朱士奇 宋歌 谢红艳

对纳税人来说，免税额的核算和纳税申报，是享受增值税免税优惠的“最后一步”。如果在这个环节出现了纰漏，企业不仅将无法顺畅地享受优惠，还会发生连锁反应，产生一系列税务风险。因此，相关纳税人有必要严格按照政策规定，进行核算和申报。

对纳税人来说，免税额的核算和纳税申报，是享受增值税免税优惠的“最后一步”。笔者在实务中发现，部分纳税人恰恰在最后这个环节出现了纰漏，不仅无法顺畅地享受优惠，而且产生了税务风险。对此，相关纳税人有必要时刻绷紧风控这根弦，严格按照政策规定进行核算和申报，切莫因为最后环节的疏忽大意，导致享受优惠“功亏一篑”。

典型案例

供热企业a公司为增值税一般纳税人，执行企业会计准则，其向居民个人供热取得的采暖费收入，符合《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕38号）第一条规定的免征增值税条件。

a公司2023年10月收到2020~2023年度取暖费合计436万元，供暖期共5个月。其中，从居民个人处收取现金109万元并开具免税发票，从其他企业取得收入327万元并开具增值税专用发票。a公司当月全部增值税进项税额为20万元，无法划分，未计算销项税额。对从居民处收取的109万元免税收入，a公司未进行价税分离，确认当期主营业务收入109÷5=21.8（万元），确认预收账款109÷5×4=87.2（万元）。对从其他企业处收取的327万元，a公司进行了价税分离，确认了销售额327÷（1+9%）=300（万元）。这300万元已按照5个月的供暖期，分别确认了当期主营业务收入60万元及预收账款240万元。a公司按照确认的主营业务收入，计算销项税额60×9%=5.4（万元）。因收取免征增值税的采暖费收入核算错误，a公司出现少缴增值税、少缴企业所得税、免税申报错误等问题。

风险分析

结合a公司案例来看，在享受增值税免税优惠过程中的税务风险，主要集中在核算和申报方面。

风险点一：纳税义务发生时间确认错误。实践中，一些企业仅就当期会计核算的主营业务收入部分计算销项税额，对已收取款项并计入预收账款的部分未计算销项税额。根据增值税暂行条例第十九条规定，增值税纳税义务发生时间，销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。本案例中，a公司已开具发票，纳税义务已经发生，因此，应按收取款项436万元全额计算销项税额。

风险点二：混淆免税收入与不征税收入。本案例中，a公司很明显的一个错误是混淆了免税收入与不征税收入。实践中，类似的风险并不少见。虽然从字面上理解，免税收入和不征税收入都不需要缴纳税款，但实际上不征税收入不属于增值税应税范围，也不属于税收优惠，而免税收入是应税收入的组成部分，是国家给予纳税人的一种税收优惠。因此，免税收入在进行账务处理时，应做价税分离处理并计提增值税。基于此，a公司免税项目的销售额应为109÷（1+9%）=100（万元）。同时，a公司应按照《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）的相关规定，进行规范的账务处理。

风险点三：进项税额计算错误。根据增值税暂行条例实施细则相关规定，不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额与非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额与营业额合计。该公式运用销售额的口径进行计算，如果当月免税项目销售额确认错误，将导致不得抵扣的进项税额计算结果错误，进而导致企业出现少缴增值税的风险。

本案例中，a公司错误地用109万元作为销售额进行计算，不得抵扣的进项税额=20×109÷（109+300）=5.33（万元）；而正确的免税项目的销售额应为100万元，计算结果为20×100÷（100+300）=5（万元），a公司因此存在少缴增值税的风险。

风险点四：算错广告费等扣除限额。免税销售额的核算错误，还会导致广告费、业务招待费等扣除限额计算错误。实务中，运用间接法计算企业所得税应纳税所得额时，应根据会计利润进行纳税调整。根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）等政策规定，计算广告费、业务招待费等扣除限额的基数=主营业务收入＋其他业务收入＋视同销售收入。本案例中，a公司109万元免税收入未规范处理，将导致广告费、业务招待费等扣除限额基数扩大，进而导致企业出现少缴企业所得税的风险。

风险点五：纳税申报表填列错误。根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）填写说明的规定，当期增值税免税额应大于或等于0，且≤当期扣除后免税销售额×适用税率-免税销售额对应的进项税额。据此，a公司实际上免税额应为100×9%-5=4（万元）。而a公司的免税销售额计算出现错误，免税销售额对应的进项税额计算也随之出错，这就导致免税额计算结果错误，使得企业无法准确填报增值税减免税申报明细表，并无法真实准确地核算出实际应享受的税收红利。

风险点六：混淆减免方式。虽然税额式减免与税率式减免均应做价税分离，但因适用税率不同，会产生不同的计算结果。倘若纳税人不注意区分，很容易出现计算错误。假设本案例中a公司向境外用户供热，并收取109万元现金，该笔出口业务可以享受税率式减免优惠政策，适用零税率，则该笔出口货物销售额应为109÷（1+0%）=109（万元）；而向境内居民个人供热收取109万元现金，享受税额式减免，相应的销售额为109÷（1+9%）=100万元。

分析建议

通过上述分析可以发现，免税销售额的核算错误，将带来一系列衍生性风险。基于此，相关企业要想更好地享受增值税免税优惠，应走稳日常管理和纳税申报的每一步，更有效地防控风险，更准确地进行申报，更顺畅地享受优惠。

根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）及《企业会计准则第16号—政府补助》等相关政策规定，a公司正确地进行核算应分为以下三个步骤：

首先，a公司2023年10月收到现金时，账务处理上应为：借记“现金”436万元，贷记“主营业务收入”80万元（其中居民个人收入20万元、其他企业收入60万元）、“预收账款”320万元（其中居民个人80万元、其他企业240万元），同时贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”36万元（其中居民个人部分9万元、其他企业部分27万元）。

其次，a公司2023年10月底结转并计算不得抵扣进项税额时，正确的账务处理应为：借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”9万元，贷记“其他收益”9万元。同时，计算不得抵扣进项税额=20×100÷(100+300)=5（万元），此时，应借记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”-5万元，贷记“其他收益”-5万元。

最后，结转当月未缴增值税时，当期“应交税费—应交增值税”科目的借方金额为20+9-5=24（万元）、贷方金额为36万元，期末贷方余额为36-24=12（万元）。正确的账务处理应为：借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”12万元，贷记“应交税费—未交增值税”12万元，并在次月申报缴纳税款。

（作者单位：国家税务总局齐齐哈尔市税务局第二稽查局）

【第5篇】国税局营改增税收分析会议

建筑设计的一般纳税人，需要缴纳的主要有3大税种，增值税、企业所得税和分红税，而其中营改增后，增值税属于结构性减税，上游开具进项专票越齐全，税负就越小，而作为设计建筑类企业比如聘请设计大牛协助项目推进，企业自身业务上难以取得专票等，更加大了对企业的税负压力

再说企业所得税，利润的25%，你成本进项就少，利润肯定高啊，去找票？员工高管出去吃饭应酬加油办公全开公司票，以公司名义购车养车？都不是长久之计，也解决不了根本问题，且有一定的税务风险。

我们的根本目标的是什么，从源头解决四处找票的尴尬局面，为企业降低80%以上的税负

首先理清一下思路，增值税缺进项，公司为一般纳税人，税率是6%，那能降税率吗？不行哈，这是法律规定的，那就只能从进项入手了，目前全国有很多园区针对有限公司有优惠政策，关键是在园区成立公司可以开票啊，开的票还享优惠政策，不用再到处找票了啊。

再来，主体公司有进项了，成本上去了，我们利润不高哈，企业所得税和分红税是不是也下来了，理论上甚至可以做到零利润。

我们是不是忘了什么，对了，请业内大牛要给高额薪酬，还开不出来票，多请几个协助，那税负不是又上去了，那怎么让大牛给我们公司开专用票呢，可以给大牛在园区注册个人独资企业核定征收，再与公司签订业务合同，那就属于合作关系，大牛以个独企业名义为我们公司提供服务，开具专票，而该票具同样享园区的政策

总结一下

园区有限公司

增值税：以地方留存中30%-80%返还奖励

企业所得税：以地方留存中30%-80%返还奖励，当月缴纳，次月奖励，纳税大户一事一议

（注全国园区很多，留存比例不同）

个人独资

核定征收五级累进制征收

核定征收定额征收

现目前接到通知，增值税疫情期间按1%征收，时间延迟至2023年12月

关于企业的税收筹划，相信有很多方式方案是行业内情，很多业内人士也不会公布出来，有兴趣的朋友可以关注免费咨询小编，合理合法节税，利用财务活动使纳税人的利益最大化就是税收筹划的魅力，想了解更多分析案例，具体操作流程欢迎关注微信公众号（平凡中的非凡）或留言关注免费咨询。

注：图片来源于网络（侵删）

【第6篇】国税局税收宣传月丰富多彩

本微讯 春风化雨路，税宣添暖意。在疫情防控形势持续向好，生产生活秩序正加快恢复之时，以“税收优惠促发展 惠企利民向未来”为主题的第31个全国税收宣传月如期开展。连日来，兰州市税务局精心组织、科学谋划，把开展好税收宣传月活动作为提升税收大宣传格局整体水平、营造良好舆论氛围的重要举措，全系统上下联动、同频共振，紧扣活动主题，聚焦广大纳税人、缴费人需求，结合“我为群众办实事暨便民办税春风行动”，通过丰富多彩的系列宣传活动，解读新的组合式税费支持政策，解答纳税人、缴费人疑问，宣传“暖心”便民办税服务举措，有效促进税收领域“放管服”改革持续深化、税收营商环境不断优化、政策红利精准释放、市场主体活力充分激发，营造了社会各界了解税收、参与税收、支持税收的良好氛围。

宣传形式更多样：把税惠“大礼包”送到纳税人“手上”

全面开启“云端”税宣。全市税务系统努力克服疫情影响，积极拓展“非接触式”宣传渠道，通过“云启动”仪式拉开第31个全国税收宣传月的序幕，紧紧围绕新颁布的增值税留抵退税政策、增值税小规模纳税人免征增值税、小微企业“六税两费”减半征收扩大享受范围等内容，广泛利用纳税人学堂线上直播、税企联系群互动等方式开展全覆盖宣传，业务骨干化身“主播”，向纳税人缴费人详细解读新的组合式税费支持政策及操作流程，精准解答纳税人缴费人涉税问题，切实把税收优惠政策和便民服务举措的“云礼包”“送”到位，让纳税人缴费人“足不出户”即可政策全知晓，确保税宣渠道“不堵车”，跑出税收宣传“加速度”。

“万屏联动”添力造势。广泛开展“万屏联动 多媒展播”活动，以屏互联、以屏促知，让税收宣传随处可见，以“手机屏+户外屏”等方式多屏互动，讲好税收政策，厚植税收理念，传递税收好声音。七里河区税务局充分利用办税服务厅和辖区人流量大的兰州中心、六一商城、四海宫、新华书店等多处繁华地段大屏幕面向广大群众滚动播放税收宣传视频及相关文字宣传资料，积极推广税费优惠政策和便民服务举措，吸引了众多群众驻足观看，让税收宣传不知不觉融入生活，扩大了税收宣传覆盖面和影响力。“这种宣传形式真好，内容通俗易懂，画面生动活泼，我们又多了一个了解税收政策知识的途径！”过往的市民王女士对这种税宣方式非常感兴趣。红古区税务局围绕智慧税务建设、便民办税春风行动、新的组合式税费支持政策等税收宣传工作重点，反复打磨宣传作品，突出主题、持续发力，利用辖区都汇百货城户外广告屏形成多屏联动、万人共睹的宣传矩阵。

图为兰州国芳百货室外大屏幕播放税收宣传图片

举办座谈现场听“声”。城关区税务局主动融入项目建设大局，同步推进“重点项目专班联络员制度”，提供针对性的涉税涉费服务，开辟“绿色通道”优先办理重点工程项目的相关涉税事项，让重点项目建设更省力、更省心。宣传月期间，“税收宣传专列”载着便民办税的春风以及税惠“大礼包”驶入雁园街道，税收政策专家服务团队与10个已对接重点工程项目的负责人和财务人员开展座谈，对项目建设情况全面动态跟进，确保纳税人把政策看明白、把流程走正确、把红利享到位。同时，现场解答雁园街道及所辖村、社区提出的土地、房屋出租涉及的税收政策等涉税涉费问题，与到会的街道和各村、社区负责人轻松畅谈、宣传税法。参会人员纷纷表示：“这是一场干货满满的座谈会，直接说问题、找根源、讲政策，把我们平常吃不透的税收政策条文讲得接地气了，这对我们后续的工作开展帮助很大”。

为进一步凝聚涉税专业机构力量，促进中介服务积极发挥职能。近日，西固区税务局以开展全国第31个税收宣传月活动为契机，组织干部深入辖区涉税专业服务机构开展“三送、三问、三解”活动，与机构代表面对面道心声、话发展，为机构送政策、送辅导、送服务，就政策落实质效、干部廉洁自律、办税便利度等方面问需、问计、问策于机构，对中介在涉税代理实务中遇到的疑难问题和组合式税费支持政策享受过程中的难点进行了深入探讨，为机构解忧、解难、解困。积极回应企业涉税需求的同时，引导其发挥专业优势和税企桥梁作用，当好税收政策“宣传员”，推动税企携手共治。

图为西固区税务局税务干部与中介服务机构代表开展座谈

走进校园与税“童”行。为进一步加强青少年税法宣传教育，促进青少年从小树立税收法制观念，增强全社会税法遵从意识。兰州市税务局在六一儿童节来临之际特别推出《小叮当 伴你学税法》进校园活动，税务干部走进五泉路小学，通过税法知识课、互动游戏、现场提问等形式宣传税法知识。让同学们在轻松快乐的活动氛围中了解什么是税收、有哪些税种，税收与法律的关系等税法知识。不仅拓宽了学生的知识面，帮助学生们了解了许多与日常生活息息相关的税收知识，更巩固了学生们从小树立依法纳税、诚信纳税的意识，通过孩子的小手牵动家长的大手，从而营造全社会知税懂税、协税护税的依法纳税环境。

图为兰州市税务局在五泉小学开展“税法宣传进校园”活动

图文绘“声”速览即知。七里河区税务局组织税务骨干在文化宫、小西湖地铁站、公交站等地，向群众发放最新税收优惠政策宣传资料《税宣2022一本通》100余份，重点宣传新的组合式税费支持政策、税收管理和纳税服务等内容。现场为纳税人答疑解惑，解决纳税人缴费人政策模糊不清、业务流程操作不熟练等方面的难点，让便民办税的春风直抵纳税人缴费人心中，营造全社会依法纳税缴费的良好氛围。同时，积极组织开展“税法上门”活动，根据企业类别进行精准宣传，将200 余份《小规模纳税人优惠政策》《留抵退税新政》送到企业及个体工商户的手中，以便纳税人随时翻阅查询。

图为七里河区税务局为群众发放税收宣传资料

留抵退税更精准：为激发市场主体活力注入“税动能”

大规模增值税留抵退税政策实施以来，为持续提振市场主体信心、激发市场主体活力，榆中县税务局树牢责任意识，抢抓进度，倒排工期，以税收宣传月活动为契机，充分依托税企联络群、“陇税雷锋”平台等渠道加大政策宣传力度。用活税收大数据靶向定位政策适用主体，利用电子税务局智能推送，提高宣传精准度。点对点、面对面增强宣传实效，确保优惠政策全覆盖。

七里河区税务局对符合留抵退税的纳税人实行网格化管理，多渠道持续跟踪政策辅导及退税业务办理流程，为盘活企业发展注入了资金活力，解开了纳税人发展的难点问题、畅通了企业发展的堵点问题、解决了经济发展的痛点问题。

“税务干部始终关注我们的需求，我们倍感欣慰。疫情当下七里河区税务局第一时间以企业发展需求为要，为我们精准推送了留抵退税相关政策，并指导我们成功办理，顺利享受了优惠政策，这真是雪中送炭。”兰州祥明酒店管理有限公司在收到107万元退税款时，第一时间联系了七里河区税务局并连声致谢，“这几年因疫情影响，经济形势不好，企业发展也压力倍增，多亏了你们的辛勤付出和耐心服务，这几年我们感受最多的就是你们积极创新的服务理念和坚持以纳税人需求为导向的服务宗旨，切实做到了用心用情服务。”

转换角色更真实：“一把手走流程”走“新”更走“心”

为深入开展好“一把手走流程”活动，皋兰县税务局坚持以“沉下心、俯下身、真体验、听民声、解难题”为导向，大力推行局长“一线工作法”，以一线税务人员、纳税人缴费人的身份体验办税窗口工作，跟随纳税人缴费人办业务、查堵点、听建议，与前来办理业务的纳税人深入交谈，零距离、全流程感受办税缴费，对税务工作进行全面“质检”，推动工作流程优化升级、组合式税费支持政策直达快享、涉税诉求响应直通高效，不断提高纳税人缴费人的满意度。

图为皋兰县税务局主要负责人在办税服务厅为纳税人解决涉税难题

永登县税务局创新推出局长“直联访”工作机制，梳理出应享企业名单，建立留抵退税动态台账，由县局班子成员和税务分局分局长牵头走访辖区重点企业，开展一对一、点对点的精准滴灌式辅导，并向企业送去局长“直联卡”实现“一卡直联”，确保纳税人难题有人答、诉求有人回，政策红利最快速度直达市场主体。纵向加强与上级部门对接，对政策执行存在的问题及时反馈，确保政策理解到位，执行到位，同时主动向地方党委政府分析汇报政策落实情况，积极争取党委政府的支持；横向加强与国库、财政部门沟通联系，确保退税资金保障到位、顺畅办理。

下一步，兰州市税务局将按照总局、省局宣传工作统一部署安排，结合便民办税春风行动，常态化推进税收宣传工作，坚持以服务广大纳税人涉税需求为导向，把税收宣传作为践行办好惠民实事、解决纳税人缴费人堵点、难点、痛点问题的重要载体，线上线下双轨协同推进，开展一系列形式多样、丰富多彩的活动，不断探索、拓展税收宣传新形式，提高社会各界对税收新政的知晓度，持续完善税费优惠政策“直达快享”机制，确保各项惠企利民的政策快速落实到位，切实为市场主体减负担、增活力、添信心，为各项税收工作顺利开展营造积极良好的舆论氛围！

【第7篇】国税局税收助征员

中央纪委国家监委网站 冯国刚

“四个月以来，我清楚认识到自己存在的问题，错误的根源，盲目追求光鲜亮丽的物质生活，最终令自我迷失在欲望里......”5月11日，在云南省曲靖监狱服刑的李曼溶写下认罪改造思想汇报。

李曼溶，女，1994年5月出生，云南省宜良县人。2023年8月至2023年1月先后在原宜良县国税局、宜良县税务局工作，分别任合同制税收助征员（以下简称“助征员”）和导税员。2023年6月，宜良县纪委监委对李曼溶涉嫌贪污犯罪问题进行政务立案调查并对其采取留置措施。2023年12月，李曼溶被判处有期徒刑十一年，并处罚金100万元。

（李曼溶在留置点，云南省宜良县纪委监委供图）

纳税人成为她的“提款机”

当上助征员，为李曼溶截留税款埋下伏笔。

2023年8月，李曼溶经劳务公司派遣至原宜良县国税局担任助征员，负责代开发票。2023年随着营业税改增值税试点全面推开，李曼溶的工作又增加了一项内容，为属地工程项目的外地企业税务预缴申报。

在同事眼里，李曼溶聪明伶俐，而且工作起来肯付出，经常加班加点；在客户眼里，李曼溶服务态度好，业务能力强，办事效率高。让人意想不到的是，这样一个大家眼里的“好姑娘”却利用职务之便，走上了贪污税款的不归路。

随着对工作的“轻车熟路”，李曼溶开始对经手的税款动起了歪心思。她发现可以利用每天下午税款结算前的空档，在系统将已开具的税票电子数据作废，同时将纸质税票进行作废处理，这样就可以把纳税人当天缴纳的税款收入自己“囊中”。

2023年11月14日，李曼溶第一次成功“提款”。紧接着，李曼溶又小心翼翼试了几次，均未被发现。有了所谓的成功经验，李曼溶的胆子越来越大，变得一发不可收拾，从几百元到几千元，再到几万元甚至十几万元的税款，都被她据为己有。

李曼溶是如何做到不被人察觉呢？这有她惯用的“套路”。调查发现，为截留税款，李曼溶巧妙地利用了缴税人想快速办理完业务而疏于防范的心理。纳税人刷卡缴税时，她将pos机连接的电话听筒拿起来制造pos机无法使用的假象，以机器故障为由让纳税人通过银行转账到自己的账户中，然后利用下班加班的机会，废掉开出的对应金额的发票。2023年个人代开发票业务大量转移到邮政银行后，还有部分熟人依旧通过李曼溶开发票和缴税，他们出于既往的信任，将税款通过支付宝、微信等直接转账给她。

经查，2023年11月至2023年1月案发，李曼溶共计截留税款111笔342万多元，其中有12万元因案发未截留成功，涉案税票164张，涉及企业57家。

在追求物欲的路上越走越远

由于迷恋“精致”生活，李曼溶把大部分贪污所得用于个人消费。

调查人员发现，李曼溶到案时，她常用的银行卡余额只有2398元，这与其贪污的税款总数形成巨大反差。

随着案情的逐渐明朗，所有被截留税款的去向也清晰起来。李曼溶没购买房产、汽车之类的不动产，也未购买股票、基金等金融产品，少数钱款用来投到小额贷款公司，除了部分用于补缴以外，其余多数被她挥霍用尽。

李曼溶的这张银行卡交易记录显示，从2023年10月26日至2023年6月18日的流水约有26450笔的消费项，其中2023年至2016上半年的消费数量只占3%。在李曼溶开始把黑手伸向税款后，她的消费记录开始激增，仅在2023年5月14日，李曼溶一天就消费22笔，当天累计消费22093.9元，最高6750元，最低10元。

据李曼溶交代，自己喜欢旅游。调查人员在李曼溶家中发现很多本各国旅行指南，有的已经开封，有的未开封。李曼溶说，每打开一本就代表着已经去过这个国家旅游。调查发现，李曼溶截留税款有24万元用于国内外旅游。

网购是李曼溶的另一喜好。据测算，李曼溶所截留的税款花费在服装鞋帽上就高达125万元，购买首饰花费20万元，购买香水口红等花费4万元。

一次“铤而走险”后东窗事发

手莫伸，伸手必被捉。

随着税务机构改革，国税地税合并，李曼溶被调离助征员岗位，调成了导税员，即便如此，面对诱人的税款，李曼溶还是选择“铤而走险”。

2023年1月4日，一家企业来缴税，正好收税的同事临时不在。当见到12万元的税款现金时，李曼溶防线再次失守，于是通过之前暗中记住的密码，盗用同事的工号为纳税人开具了税票，并在纳税人离开后在系统里进行作废，把税款放到自己的抽屉伺机带走。

下午，同事在系统里发现两笔作废的税票，发现事情可疑后立即报告单位领导后进行核查。

预感到事情即将败露，李曼溶仍试图做“最后一搏”。在单位请纳税人来核查的间隙，李曼溶发信息游说纳税人帮她一起撒谎隐瞒，直到后来瞒不住才作罢。核查人员在李曼溶的抽屉里找到了被她藏起来的税款，随即报警。

至此，李曼溶私自截留税款的行为最终败露。

汲取教训 以案促改

李曼溶案发生后，宜良县税务局深刻汲取教训，坚持以案促改。2023年11月18日，李曼溶涉嫌贪污案在宜良县人民法院公开审理，宜良县税务局组织11名工作人员全程旁听，零距离接受警示教育，并在党委中心组理论学习扩大会议上向全局通报李曼溶案判决情况，进一步筑牢防线。

2023年3月，宜良县税务局在昆明市税务局纪检监察组专项检查督导组的监督指导下，对照宜良县监委发出的监察建议书，成立三个专项检查组对征收管理制度落实情况开展为期两个月的专项检查，列出建议书中指出的8个问题清单，认真开展自查自纠。

关口前移，排查隐患。宜良县税务局成立票证专项检查组，对报验户、票证、劳务派遣人员进行了全面清理核查，制定《宜良县税务局第一税务分局管理成立征管领导小组及明确工作职责的规定》，明确了征收人员刷卡机小票、开具税收票证制定成册必须当日核对，严格执行税款与开票分离，要求干部相互监督，严防私自截留税款。

同时，宜良县税务局组织全体人员对《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》等税务管理规定进行再学习；对《中华人民共和国刑法》涉及税收相关罪名进行专项学习，提高全局干部职工对涉税犯罪的认识，提高警惕，增强防范意识。

量纪量法分析

李曼溶虽然不是中共党员，但在宜良县税务局担任合同制助征员期间、代表国家税务机关进行税收征管工作，根据《中华人民共和国监察法》第十五条第（六）项的规定，她属于监察对象。

2023年3月1日，宜良县监委收到县公安局移送的问题线索，在对问题线索进行初核过程中，发现李曼溶涉嫌严重违法。

2023年6月14日，宜良县监委对李曼溶涉嫌严贪污犯罪问题进行政务立案调查，同日，对其采取留置措施。

经查，李曼溶其利用职务上的便利，采取虚假作废发票、税票的方式，将缴税经办人缴纳的税款截留并非法占为己有，数额特别巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十二条之规定，涉嫌贪污罪。被调查人李曼溶的犯罪事实清楚，证据确实、充分。根据《中华人民共和国监察法》第四十五条第一款第（四）项之规定，宜良县监委将本案移送检察机关依法审查起诉。

2023年11月22日，李曼溶被判处有期徒刑十一年，并处罚金100万元。

法律依据：

《中华人民共和国监察法》

第十五条 监察机关对下列公职人员和有关人员进行监察：

（六）其他依法履行公职的人员。

……

第四十五条 监察机关根据监督、调查结果，依法作出如下处置：

（四）对涉嫌职务犯罪的，监察机关经调查认为犯罪事实清楚，证据确实、充分的，制作起诉意见书，连同案卷材料、证据一并移送人民检察院依法审查、提起公诉；

……

《中华人民共和国刑法》

第三百八十二条 国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的，是贪污罪。

【第8篇】国税局优化税收营商环境倡议书

亲爱的市民朋友们:

当您每天早晨推窗可见碧水蓝天，当您在家门口就能“买遍全球”，当您享受政务服务像“网购”一样便利，您是否感到营商环境就如同空气、阳光，渗透到生活的每个角落，需要我们悉心呵护。共创一流营商环境，是太和区每一位百姓、每一个家庭共同的心愿，也是我们共同的责任。希望大家积极行动起来，从我做起，从点滴做起，投身到营商环境建设活动中，为赖以生活的家园增光添彩。为此，我们倡议如下:

一、做追逐文明脚步的“主人翁”。

凡是营商环境好的地方，必是文明程度高的地方。文明见于细节，文明贵在坚持。作为太和区发展的“主人翁”，每一位市民都应把公德装在心中，把美德显于言行，说文明话、办文明事、走文明路、开文明车、做文明人，自觉遵守公民基本道德规范和文明公约，努力成为全国一流营商环境的实践者、引领者、传播者。

二、做展示太和区形象的“代言人”。

人人都是营商环境、个个都是开放形象。无论您从事什么行业，处于什么岗位，都要爱岗敬业、脚踏实地、勤勤恳恳、无私奉献，“一言一行皆形象，一举一动塑环境”，多做有益于营商环境建设的事，以“功成不必在我，功成必须有我”的干劲和热情，为高质量发展营造良好文明氛围，更加坚定市场信心、社会信心、企业信心，最大限度激发市场活力和社会创造力。

三、做优化营商环境的“护航员”。

环境是必需品，更是易碎品。良好的营商环境需要大家共同营造和精心维护，我们的一言一行，都有可能促成一个项目，也有可能错失一个企业。要积极营造尊商、敬商、亲商、爱商的浓厚氛围，不做损商、坑商、离商、逐商的事，讲文明话，办文明事，做文明人，坚决向破坏营商环境的现象说“不”，积点滴之力，筑发展之基，全力将太和区打造成营商环境建设新高地。

号角已吹响，道路在前方。市民朋友们，您的形象就是太和区的形象，让我们迅速行动起来，立足本职，转变观念，以昂扬的姿态、饱满的精神、务实的工作，助力太和区打造人民群众满意、市场主体赞誉的营商环境。让我们行动起来、携手并肩，共同打造太和区营商环境“第一品牌”，让营商环境的建设成果洋溢在每一位市民幸福的笑脸上!

太和区精神文明建设指导委员会办公室

2023年12月28日

【第9篇】国税局税收执法大督察

本微讯 2023年3月，甘肃省国税系统开展了以落实“坚决依法收好税、坚决不收‘过头税’、坚决落实减免税、坚决打击偷骗税”、落实营改增税收政策及内外部门监督发现问题整改情况的执法大督察自查工作。全省各级国税机关坚持自我加压、自我检视，通过认真自查自纠，切实解决了一批政策落实不到位、税收执法不严格等社会关注的问题。截止3月底，通过大督察，发现并纠正了23类818个问题，整改违规税款780.1万元，根据发现的问题和征求到的意见建议，完善制度和工作措施27件，实现了五个方面的促进。

促进了依法征税底线的遵守。2023年，面对主体税源萎缩、支柱行业指标减少、主要工业产品价格下滑、固定资产投资增速回落和政策性减税等不利因素叠加的严峻形势，甘肃国税细化各项挖潜增收措施，积极开展税源调查，加强收入分析监控，全年完成国税收入753.22亿元，圆满完成了税收收入预期目标。大督察期间，全省各级国税机关针对坚决依法收好税、坚决不收“过头税”两项督察重点，细化6项督察指引，核查疑点信息1035条，对2023年组织收入情况进行了全方位检视。自查结果表明，各级国税机关能始终严守依法征税这一原则底线，全年未发生收“过头税”、虚收空转、转引税款等违规行为，也未发生组织收入方面的负面舆情。

促进了优惠政策的落实。2023年，甘肃国税认真落实税收政策为企业减税降负，与财政、地税联合出台了52条税费政策措施，有力助推供给侧结构性改革，全年依法减免退税167.36亿元。全面推开营改增试点，试点纳税人整体减税面达98%以上，为四大行业试点纳税人、“3+7”行业及原增值税纳税人减轻税负21.92亿元。上述两项累计减税降负189.28亿元，有力支持了全省产业结构调整、服务业转型升级和实体经济发展，促进了全省经济“缓中趋稳、稳中有进、进中向好”。为了进一步促进各项税收政策落实，此次税收执法大督察，将坚决落实减免税、助力企业加快发展作为重点，对全省税收政策落实情况进行了一次集中“回头看”，对个别应享受未享受优惠政策问题进行了全面纠正，目前，通过督察已为203户纳税人办理税收优惠，退税39万元。

促进了执法行为的规范。促进税收执法行为规范，营造公平的税收环境，也是此次执法大督察的目标之一。针对督察发现的问题和征求到的意见建议，各级国税机关从完善征管制度和管理措施入手，建章立制，加强整改。针对税收风险应对中存在的应对不及时、应处罚未处罚问题，相关单位完善了税收风险管理规程，加强了税收风险应对管理；针对代开发票存在的问题，相关单位制作了代开发票事项提醒单，供办税服务厅代开发票人员使用，防范风险发生；针对发现的操作层面的执法问题，县级国税部门普遍建立金三数据审核机制，由县（市、区）局办税服务厅主任、分局长按日对金三系统办理的业务进行检查，对发现的操作问题和错误数据及时进行解决处理，提高税务登记信息的准确率，规范了纳税申报和税种登记管理。截至目前，全省各级国税机关累计整改自查问题818个，涉及纳税人4663户（次），占发现问题数的90%，已追究责任人234人次，补税580.3万元，加收滞纳金、罚款117.9万元，退税39万元，其他整改违规税款42.9万元。

促进了宣传辅导的优化。紧盯纳税人反映的税收政策辅导问题，各级国税机关在普遍开展入户调查、分类开展专题培训的基础上，增强了辅导内容的个性化定制，做到对症下药、有的放矢，有针对性地帮助企业分析全面推开营改增试点中政策适用中存在的问题和改进方向，帮其完善内部管理流程。对于增值税税负下降幅度小或临近上升线的企业，提醒纳税人注意合理选择采购渠道，防止出现因不能完全抵扣进项或经营管理不善造成税负上升。同时，积极运用网络媒体和平台举办网上培训班，开展线上辅导，全天候在线答疑。在提高微信群、qq群在线服务质量和反应效率的基础上，利用“斗鱼”“一直播”等视频直播平台，定期举办网上培训课堂，组织税务人员线上授课，纳税人通过电脑或手机等移动终端在线听课，打破线下培训班在时间、空间上的局限性，使纳税人接受辅导更便捷，增强了互动性。

促进了执法能力的提升。对大督察发现的执法人员业务不熟、责任心不强等问题，全省国税系统以正在开展的“一把手讲法治”活动为载体，由各单位“一把手”带头讲法治课，解读税收政策法规、分析执法大督察案例，以案说法，增强法治培训的实用性、针对性。结合“岗位大练兵、业务大比武”，全面实施“龙头计划”“精兵计划”“薪传计划”三大干部素质提升攻坚项目，积极开展每日一题、每月一考等活动，采取专题讲座、视频案例、实地观摩、实务操作等多种形式，持续推进干部素质能力提升工程，促进国税干部树立正确的税收执法理念，增强依法、依规、依程序执法的自觉性，在国税机关形成了学习税法、尊崇税法、严格执法、自觉守法的良好氛围。

下一步，甘肃省国税局将按照税收执法大督察方案的安排，精心组织重点抽查，继续深化问题整改，进一步促进“四个坚决”和全面推开营改增试点政策在全省国税系统落实到位。

【第10篇】国税局绩效推动税收工作

甘肃经济网定西讯（新甘肃•甘肃经济日报通讯员 高宏源）定西市税务局始终坚持把绩效管理作为指挥棒来抓，按照“夯基础、固根基、压责任、补短板、强弱项、提质效”的总体思路，毫不动摇抓推进，精准细致编指标，绩效管理工作开局良好，为全年工作争先创优、提质增效奠定了扎实基础。

据介绍，定西市税务局以绩效管理为切入点考核考评，通过内网、视频等非接触形式开展指标讲解培训，分管局领导与21个承接省税务局考评任务的部门一对一座谈沟通，逐指标、逐考点确定考评标准和考评节点，把指标设置在重点工作和关键节点上等一系列实打实的举措，旨在赢得工作主动，形成编制合力，扣紧责任链，确保考评任务落实落地，助力短板工作明显提升。同时，该局把绩效考评结果作为激励约束的重要依据，持续完善组织绩效挂钩具体措施，确保绩效考工作、考质效，凝聚推进绩效的合力，实现绩效管理与税收工作深度融合、一体推进。

【第11篇】县国税局税企共话税收营商环境

借助“5g快车道” 共话税企情

——金塔县税务局促进税收营商环境向上向好发展

今年以来,金塔县税务局锚定“智慧税务”建设目标,聚焦“陇税雷锋”服务格局,不断深化“放管服”改革,创新推出了有问必答的“三台联动”模式,促进税收营商环境向上向好发展。

智慧税务不见面 办税胜似面对面

近期,金塔县税务局办税大厅工作人员曾荣接到了安徽申达建设工程有限公司会计张莹的咨询电话。张莹表示,她所在的公司位于安徽省,在金塔县核技术产业园有跨地区经营的建筑项目。由于合同到期需要预缴税款并核销报验,受疫情影响,她无法到大厅办理业务,咨询是否有其他缴税渠道。

“我们可以提供非接触式办税服务,您可以通过电子税务局跨区域涉税事项相关模块办理业务。如果是首次使用这个模块,我可以远程帮办。”曾荣在了解情况后耐心辅导。

疫情防控期间,金塔县税务局打造以非接触式办税为主、预约错峰办税为辅的办税缴费模式。积极引导纳税人通过电子税务局、自然人扣缴客户端、手机app等非接触式办税途径办理涉税事项,并通过电话、手机视频等形式提供一对一精准辅导。

“太感谢了,真是帮了我一个大忙。本来打算委托朋友来大厅缴税,没想到几分钟就解决了问题。”张莹高兴地说。

“陇税雷锋”推动全员帮办服务

为深入推进便民办税春风行动,落实新的组合式税费支持政策和对中小微企业纾困帮扶政策,金塔县税务局响应构建“陇税雷锋”大服务格局号召,推出“陇税雷锋”全员帮办服务。

甘肃软银财税咨询有限公司金塔分公司财务负责人李艳说:“作为一名涉税中介志愿者,很荣幸参与‘陇税雷锋’服务。前几天,办税大厅工作人员郑珊通过‘陇税雷锋’钉钉群为企业推送了组合式税费支持政策,并开展远程辅导,让企业及时享受缓税政策,缓解资金压力。”

“陇税雷锋”全员帮办服务依托电子服务卡,打通了12366纳税缴费服务热线、电子税务局、办税服务厅、税务分局“四位一体”服务渠道,推行远程咨询办税辅导新模式,提供“7×24”小时不打烊办税缴费服务,用心让企业轻装上阵,绘就了办税暖企“同心圆”。

有问必答让“三台联动”更贴心

“今年的增值税留抵退税办理真快捷,工作人员分工明确,事事有人问、事事有落实。”金塔县晋泰森新材料科技有限公司财务负责人杨娟说。

今年以来,金塔县税务局致力于打造有问必答的“三台联动”新模式,即前台窗口以团员为主,充分发挥青年团员思维开阔、行动迅速、操作熟练等优势,压缩窗口等候时间,提升纳税服务质效；中台导税区设置办不成事反映窗口和容缺受理窗口,解决前台疑难杂症,减少业务阻塞；后台诉求区收集涉税服务诉求,汇总分析纳税人、缴费人在办理涉税事项中的意见建议,收集办税堵点问题,及时向上级部门反映并寻求解决方案。

“三台联动”新模式以制度创新为契机,优化配置纳税服务资源,实现从解答问题到解决问题的转变,让纳税人获得“问答即服务”的新体验,使税企互动更加紧密。 （李亚楠）

责任编辑：田雪

【第12篇】国税局优化税收服务

“我们昨天刚在网上提报疑问，你们今天就上门辅导了，效率真高呀！”8月17日，河南华屋建筑有限公司法人张念峰，对柘城县国税局营改增上门大辅导的高效率，赞不绝口。

上门辅导解难题。为提高辅导效率，柘城县国税局坚持问题导向，利用网络平台向纳税人群发调查问卷，组织专人第一时间收集纳税人反馈的“痛点、堵点、难点”，并派专业辅导队及时到企业经营场所开展面对面辅导，到纳税人经营场所发放辅导材料、宣传彩页；建立纳税人微信群，业务骨干通过微信实时讲解最新营改增政策，在群里及时回复涉税疑难问题，受到社会广泛好评。

联合办公提效率。为方便纳税人办税，解决来回跑趟的问题，柘城县国税局与地税局于2023年共同进驻该县行政服务中心，成为全市首家国地税联合办公的县局。两家单位采取“对桌办公”的模式，在办理税务登记、代开发票、异地建筑预缴税款等方面开展联合办税。同时，办税服务厅统一设置成综合服务窗口，实现了国地税办税空间、办税流程和办税业务的高度融合。工作人员对纳税人办理涉税事项所需资料，实行“一次性”告知；属于即办事项的，资料齐全，即时办结；非即办事项，做到一窗受理、内部流转、一窗出具，实行全程跟踪服务并限时办结。

税收宣传多渠道。为增强社会依法诚信纳税意识，提高广大纳税人税法遵从度，营造良好的税收法治环境，柘城县国税局积极开展税收宣传。在主要街道发放网上办税、营改增宣传手册等资料1800余份，税收宣传小分队深入部分商户、重点税源企业开展，向纳税人讲解便民办税举措、小微企业优惠政策。该局还把13户重点税源企业“请进来”，集中播放税收宣传视频、开展交流会，现场发放调查问卷采集企业意见建议和具体涉税疑问20余条，并让他们以纳税人寄语的形式表达对税收事业的愿景，收到良好效果。同时，利用微信号、税企微信群、政风行风直播热线等平台，及时发布税法宣传信息。

该局以优化服务为中心，以纳税人合理需求为导向，创新服务举措，深化税收改革、助力企业发展，纳税人的税法遵从度明显提高，纳税满意度逐步提升。商丘观察记者刘梦珂通讯员管雪影孙海源