国税局发票协查准备资料（11个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：87

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【导语】本文根据实用程度整理了11篇优质的国税局税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是国税局发票协查准备资料范本，希望您能喜欢。

国税局发票协查准备资料

【第1篇】国税局发票协查准备资料

泓升会计导读：

收到增值税专用发票协查函后，税务人员如何才能尽快查明情况？案例表明，利用大数据分析锁定疑点，有针对性地查经营信息、资金和场地，是可取路径。

最近，甲市a区税务局在短时间内高质量地完成了一个发票协查案例。

数据分析，疑点发票多出十几倍

前不久，a区税务局收到一封来自乙市税务局的增值税专用发票协查函。函中称，乙市的m公司已被定性为虚开发票企业，该公司于2023年9月向a区的x公司开具增值税专用发票25份，涉及金额241.37万元、税额41.03万元。乙市税务局请a区税务局协助核实x公司有关业务的真实性。

根据协查函信息，a区税务局工作人员立即登录金税三期系统和x公司的网站进行查询，了解到x公司是2023年1月成立的一家实体型私营有限责任公司，主要从事高精密丝网印刷产品开发及丝印网、过滤网、防弹网布等产品的生产销售业务，在a区有土地、厂房等经营场所。

此时，税务人员并不急于入户检查，而是将重点放在了案头分析上，集中精力从征管系统、增值税发票电子底账系统等平台中抽取数据，全面分析有关发票的票面信息，寻找疑点。经过分析，税务人员发现了三个问题：

一是企业前后两年的税负差异大。

分析数据显示，x公司2023年的增值税税负率为1.85%，2023年1月～9月的增值税税负率则为5.4%，税负率变动过大。该公司2023年增值税税负率偏低的主要原因是，涉及协查的25份发票均在2023年作了抵扣。据此可以推断，x公司存在收受虚开发票抵扣税款的嫌疑。

二是企业购进的货物与其生产无关。

查询信息显示，一方面，x公司收受的25份协查发票，货物名称为三种不同型号规格的螺纹钢。而螺纹钢是常用建筑材料，一般没有再进行加工的必要。另一方面，根据x公司网站产品介绍，可以判断螺纹钢不应当是x公司生产制造产品所需的原材料。税务人员登录钢铁网查询螺纹钢的实时报价，发现不同型号规格的螺纹钢价格不同，直径越细，价格越贵。而x公司收受m公司的发票上，三种不同型号规格的螺纹钢价格却完全相同。由此可以推断，x公司的有关业务可能存在虚假成分。

三是企业购进的货物未见相应的销售。

税务人员通过增值税发票电子底账系统查询销货数据，发现x公司销售的产品均为各种规格型号的网版和不锈钢过滤网，与其采购的螺纹钢在销项发票中没有对应关系，认定x公司明显存在进销不匹配的情况。

针对这些问题，税务人员对x公司历年的进项数据展开全面排查和分析，结果发现：该公司2023年9月～12月期间收受的来自北京和云南等地9家公司开具的278份增值税专用发票，均存在开票时间异常、进货舍近取远、金额顶格开具、进销货物背离等问题，并且开具品名均为螺纹钢。

实地核查，接受虚开发票真相大白

根据这些疑点，a区税务局制定了兵分三路入户检查的方案。

检查人员以普通日常检查的名义来到x公司后，一路人员在发放检查通知书，告知x公司的权利和义务后，直接找该公司法定代表人陈某谈话，通过谈话了解企业的制造工艺和流程，得知企业的原材料采购均由陈某亲自负责。另一路人员奔赴企业财务室，翻阅了企业的仓库明细账和相关财务核算凭证报表，并实地查看了企业的厂房、车间和仓库，未发现堆放一根螺纹钢。第三路人员仔细核对企业的银行日记账，发现对应协查发票货款的支付，相应款项均由法定代表人陈某的个人账号打入公司账户，而陈某账户的钱款由与该公司业务不相关的第三方账户汇入，呈现“买票配资”的特征。

三路人员汇总了解到的情况后，针对25份协查发票之外的其他螺纹钢发票对陈某展开了询问。陈某起初解释，有关采购产品全部用于改造厂房和生产了，但事实是x公司近两年并无厂房改造项目。陈某也无法就其个人储蓄卡的流水与有关货款往来之间的问题作出说明。最终，陈某承认，自己以支付手续费的方式购买了大量增值税进项发票，用于抵扣税款。

a区税务局最终查明，x公司共接受虚开增值税专用发票278份（有27份发票未认证抵扣），涉及金额2473.25万元，抵扣税额420.45万元。此后，a区税务局依法对该公司查补税款及附加税费686.11万元，按日加收滞纳金并处一倍罚款，并移送司法机关追究相关涉案人员的刑事责任。

启示1

税务人员要强化大数据分析

随着“打虚打骗”工作深入推进，各地协查函件的数量不断增加，如何做好协查工作，深挖涉税违法犯罪分子，成为税务机关的一个重要课题。上述协查案例看似普通，实际提供了一种实用高效的办案方式。

该案中，协查人员没有就事论事，急于入户检查，而是先利用征管系统等数据平台充分进行案头分析，找出被查企业的疑点，延伸调查，一举将协查发票由25份扩展到278份，再有的放矢地展开账务、资金和场地核查，约谈关键涉案人员，进而快速证实了企业恶意接受虚开的事实，最大限度地追回了涉及税款，并使主要涉案人员被追究刑事责任。这种办案方式取得了良好成效。

在当前这个信息时代，税务稽查人员在增值税专用发票检查中要树立大数据分析理念，强化案头分析，以问题为导向，精准查找疑点，对涉税违法犯罪分子实施精准打击。要建立稽查、评估、管理系统集成的共治格局。

比如，稽查部门要及时总结案件特点，结合案源管理平台建设，加强与税源管理部门及风控部门的对接，建立分行业、分税种的多个指标模型，以信息化手段提高风险筛选的准确性和疑点识别的灵敏度；制定并落实稽查、评估联席制度，明确部门间信息共享、案源移送标准、资料要求、反馈机制等规定，将大数据应用作为税务管理的基本方法。

启示2

规范专用发票使用避免抵扣风险

对于企业而言，规范增值税专用发票使用，避免接受虚开专用发票才是明智之举，否则，后果相当严重。

从近年查处的接受虚开增值税专用发票案件来看，恶意接受虚开主要有两种情况：一是虚构购销业务，通过支付手续费等方式，从其他企业取得虚开的专用发票用于抵扣，偷逃税款；二是在有交易业务的情况下，明知所取得的专用发票由非交易对象开具，仍然接受并用于抵扣税款。

如果纳税人存在上述情形，无论哪种情况都逃脱不了法律的制裁。对于第一种行为，税务机关会根据刑法第二百零五条规定，将有关责任人移送司法机关追究其刑事责任。对于第二种行为，如果涉案金额在5万元以上且占当期应纳税额10%以上，根据刑法第二百零一条规定和税收征管法第七十七条规定，税务机关也会将有关责任人移送司法机关追究其刑事责任。

支付手续费购买虚开发票的行为属于主观恶意，目的就是偷逃税款，避免这种行为，当事人只要心里放弃有关念头即可。收受第三方虚开专用发票用于抵扣，情况则比较复杂。有的是因为企业业务流程不规范，业务审核和发票报销审查制度缺失，资金收受和支付混乱随意，存在现金支付、私人卡转账的现象，有关业务往往是“一锤子”交易；有的是因为管理不严格，业务员流动性较大，财务人员兼职，会计核算如流水账，货物购进销售无单据也无运输凭证；有的是因为企业人员对税法知识不熟悉，以为只要销货方能提供真的增值税专用发票，能用于认证抵扣就去运作；还有的是企业故意用虚假业务来掩盖真实交易，取得真实发票进行抵扣或用于申报出口退税，以攫取国家税款为目的。

在严厉打击虚开骗税违法犯罪活动的形势下，企业千万不能存侥幸心理，必须充分认识到虚受虚抵增值税专用发票行为的性质和严重后果，自觉规范增值税专用发票的管理和使用。

为避免接受虚开发票的风险，企业首先要有防范意识，在购买货物前要先了解上游供货企业的真实情况，看其是否属于非正常户或走逃企业，确保业务交易的真实性；在取得增值税专用发票后，要认真核对票面的货物品名、规格、数量、金额等明细信息，看其与实际交易情况是否一致，也可以通过税务机关进行核实，一旦发现问题，及时向税务机关举报或说明情况；要尽量通过银行账户将货款划拨到交易对方的银行账户，尽量不要使用现金进行交易，也不要将货款支付到业务员的个人账户；要保留货物交易过程中的各类资料凭证，以便在发现问题后，可以为税务机关、公安部门提供可靠的取证依据。

来源：网络资料

如有侵权，请原作者与小编联系。

【第2篇】国税局发票管理风险

发票——财务人永远绕不开的话题；从票据获取、入账、抵扣再到归档，每一个环节都不容忽视！

传统的发票流转流程：

企业签订合同→供应商开票→软件做账→如有专票，逐张勾选认证→归档管理>

实际操作中的弊端

✘发票人工查验，效率低

面对大量的进项发票查验时，企业靠人工手动录入票据信息，不但不能保证查验准确率，效率还很低。

✘电票盛行，重复报销不可控

遇到新电子发票入账，财务必须先进行内部查询，验证是否重复报销，才能备案记录，这样人工查重，仍旧无法避免一些重复发票成为漏网之鱼。

✘手动记账，台账制作麻烦，易有偏差

用excel手动录入，数据维护困难，连续计算还容易偏差；如果遇到问题发票，难溯源，推诿现象增加。

✘票种多、杂，手动勾选效率低

接收的纸、电票种类多且杂，勾选发票过度依赖手工，速度慢、效率低，严重影响工期……

显然，财务再用传统方法管理发票，已经不能满足企业对发票的高效、安全管理需求。有没有更好的办法来破解这些难题？掌握下面这几个「发票管理」技巧，或许你会发现答案~

✔ 技巧一发票自动查验，提升财务工作效率

对真票、作废发票、红冲发票、可疑发票、异常发票，每一种查验结果都有相应图标醒目展示，这样管理，可大大减少人工筛选行为，提升查验效率！

✔ 技巧二发票快速查重，将重复票据拒之门外。

一旦遇到重复报销，系统会自动提醒已签收，帮助企业让重复报销无一丝可乘之机！

✔ 技巧三多票种台账自动生成，发票维护也没那么难！

无论是增值税专用发票、机动车发票，还是通过费、普通发票等票种，只要完成签收，即可一键生成签收台账、部门台账、项目台账、费用台账，并进行明细导出，为企业业务分析提供数据支撑！

✔ 技巧四发票智能勾选，助你快速提升认证效率！

中兴通简税支持智能勾选功能，财务只需输入计划要抵扣的税额，系统即可自动快速的勾选相匹配的发票，无需逐一勾选找票，轻松完成认证和抵扣。

此外，还具备手机勾选功能，不受时间、地点限制，财务通过手机扫描发票，即可随时随地对发票进行勾选认证。

掌握高效的发票管理方式，让财务工作速度快、效率高，误差小，企业还能节省一大笔人工成本支出，何乐而不为呢？

不妨试下中兴通简税吧，去使用，还能获得1个月的免费试用福利哦~

【第3篇】国税局定额发票是增值税票

在日常生活中，经常可以遇到一种发票，这种发票无购买方信息、无开票日期、金额固定，只需按消费金额撕下对应的金额即可。这种发票就是定额发票，俗称手撕发票。

定额发票自营改增之前就已经开始使用，并一直沿用至今。

根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）第三条第四项规定：“规范定额发票的供应。对不在税控收款机推行范围内或开票量及开票金额较小，又不适合使用机具开票的纳税人可提供定额发票。定额发票的供票数量根据纳税人经营额、纳税额确定。”

根据国家税务总局公告2023年第23号的规定：“门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。”

发票样式

定额发票按人民币等值以元为单位，划分为壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元，共7种面额，规格为175mm×70mm。

定额发票票样如下所示：

需要注意的是，根据《国家税务总局上海市税务局关于启用新版发票监制章的公告》（国家税务总局上海市税务局公告2023年第11号）的规定：“新版发票监制章适用于国家税务总局上海市税务局监制的普通发票。新版发票监制章自公告之日起启用。原上海市国家税务局已监制的普通发票，可继续使用至2023年12月31日。”

因此，在2023年之后取得的《上海通用定额发票》，需要留意发票上的监制章是否是新版发票监制章。新版发票监制章印模如下。

发票核定

登陆国家税务总局上海市电子税务局，在“我要办税”模块，选择“发票使用”，然后点击“发票票种核定及调整”。

在票种核定变更申请表中点击“增加”，发票种类名称的下拉菜单内选择所需的上海通用定额发票。

核定定额发票时无需填写每月最高领票数量，每次最高购票数量，每月最高持票量。只需要在申请表下方填写“定额发票月累计购票金额”即可。

发票信息查询

对需要查询上海通用定额发票的纳税人，可进入上海税务局官网，点击“我要查询”，选择“发票信息网上查询”，依次输入发票代码、发票号码等信息即可查到发票信息。

在通用定额发票正面用清水涂抹后会显现隐形图案。

【第4篇】国税局增值税发票查询

财务人员最不缺乏的就是与发票打交道，有真有假，该如何辨别发票？

应粉丝后台留言~~实操君整理了一些方法识别

全文干货~~

一次解决纸质发票以及电子发票辨真伪的方法！

通过国税总局网站查询

来，直接上网址：

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/czsm.html

这个网站支持除手写发票以外所有的纸质发票。

查询步骤：

1、发票查验之前请先正确安装根证书

（会有提示，按照步骤安装即可~~）

2、登录增值税发票查验平台后，首页显示如图所示

3、输入相关信息进行查询

按照发票上相关信息输入即可就好

4、确认输入的信息无误后，点击查验按钮

如果查询不到，则会显示如下两种情况：

（1）不一致

（2）查无此票

手工发票查询

手工发票无法使用增值税查验平台验证，可以通过电子税务局查询

1、登录电子税务局，点击我要查询，发票信息查询

2、输入相关信息进行查询就会出现查询结果了

查验增值税电子专用票

通过增值税发票查验平台对电子专票信息进行查验;

可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性。

来源：国家税务总局

验证新版电子普通发票真伪

1、使用ofd阅读器打开下载的版式文件，右键点击电子发票上的税务监制章，选择验证。

（增值税电子普通发票信息查验）

2、单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅ofd格式增值税电子普通发票。

延伸知识

1、电子签名是通过密码技术在电子文档上加载的电子形式的签名。

2、电子签章是电子签名的一种表现形式，利用图像处理技术将电子签名操作转化为与纸质文件盖章操作相同的可视效果，同时利用电子签名技术保障电子信息的真实性和完整性以及签名人的不可否认性。

3、通俗地来讲，电子签章是电子签名的一种可视化效果，既结合了新技术与新概念，又符合传统对印章的认知，既保留了传统物理印章的视觉效果，又包含数字证书保障使用电子签章后的电子文件具备签署身份确定、内容不可篡改的特性。

资料来源上海税局，经实操君整理发布。如需转载，请备注来源。

来源：每日会计实操

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【第5篇】国税局定额发票还在吗

定额发票自营改增之前就已经开始使用，并一直沿用至今。所以，现在定额发票依然可以正常使用及报销。

根据国家税务总局公告2023年第23号的规定：“门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。”

01-发票样式

定额发票按人民币等值以元为单位，划分为壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元，共7种面额，规格为175mm×70mm。

定额发票票样如下所示：

1、定额发票的适用范围

目前定额发票还会继续存在，主要适用于月销售额不超起征点的小规模纳税人，「各地不一，有些地方全面推行机打发票了」。一般纳税人有不适合使用机具开票的、收款金额小的，比如收取停车费用，可以提供定额发票使用。

而且根据税务总局对发票的简化管理要求，我们会发现，定额发票的使用范围越来越窄，甚至有些地方都仅限于停车费这种特殊业务才可领用，其他的必须使用计算机开具机打发票，达到规模的必须上增值税发票新系统。这也是一个趋势，是税总不断推行增值税发票新系统，实现一个系统两个覆盖的必然要求。

2、如何领取定额发票？

符合领购条件的企业，只需要填写票种核定表提交税务机关即可申请领购。

核定定额发票时无需填写每月最高领票数量，每次最高购票数量，每月最高持票量。只需要在申请表下方填写“定额发票月累计购票金额”即可，具体以当地税务局的要求为准，有些是直接可以在网上税务局提起申请。

3、定额发票如何计算增值税

定额发票票面并未进行价税分离显示，在计算增值税时候需要进行价税分离处理，比如以停车场使用的定额发票为例：

一般纳税人提供停车服务按提供不动产租赁服务征税，适用税率为9%，如果停车场为2023年4月30日前取得，可以选择简易计税方法按5%征收率征收增值税。小规模纳税人提供停车服务按提供不动产租赁服务征税，征收率为5%。

也就是说发票面额是5块，如果是简易计税方式应交增值税就是5/(1+5%)*5%

一般计税的销项税就是5/(1+9%)*9%

4、报销收到大量定额发票怎么办？

我们知道，定额发票是有适用范围的，一般就是不达到起征点的小规模纳税人使用，如果我们在日常报销中一次性收到了累计金额巨大的定额发票，那我们就要根据业务情况以及发票验证真伪等相关信息仔细推敲一下了。

5、为什么同一单位撕扯这么多定额发票？

每个月撕扯超过起征点，难道税务局不让其上机打系统？

我单位又为什么在规模如此小的单位消费这么大的金额？甚至超过了该单位一个月的销售额？

思考这些主要是要看是不是存在假定额发票情况，因为手撕发票造假太易，制假、售假、用假泛滥，一般消费者当时也不会仔细察看，也无从鉴别，之后发现可能发票上发票专用章也根本就不是消费场所单位的章，投诉都没有证据，只有自认倒霉。

为了避免这种情况，很多单位在财务报销制度都明确规定，大额费用发生不得使用定额发票报销，定额发票报销不得超过多少金额，且不得连号报销。以此制度方式规避风险。

6、定额发票，要不要填纳税人识别号？

定额发票、过路过桥费、出租车发票、火车票、飞机票（航空运输电子客票行程单）等发票票面上没有“纳税人识别号”栏，不需要填写；如图所示，定额发票并没有填写纳税人识别号的地方。

7、定额发票的查验

定额发票很容易发生套用情况：

举个例子，一餐饮老板开了一家餐饮店，税务局核定了增值税，符合小微企业免税政策，在使用发票方面，给他领了定额发票，但是实际该餐饮店月销售额远不止10万，但是老板不想交税，现在要发票的顾客也很多，老板如果多去领发票，发票额度超过了就会导致全额交税。

所以，老板想了几个办法。

1、忽悠顾客不开发票，比如月底领不到发票、送饮料、打折等。

2、把自己平时消费收集的已经开具的发票给顾客充数，也就是替票。

3、朋友开了一个店或者自己的其他店，没有使用完的定额，拿过来盖了这家点的发票专用章给顾客。

4、直接卖假定额发票给顾客。

……

对于第3、4种情况，我们如果不通过网站查询，还是很难发现其中的猫腻的。

定额发票真伪查验可到取得发票地方国税网站发票纳税服务平台-发票查验模块，输入发票代码、发票号码和验证码，点击确认即可查询该发票的流向信息。

注意，定额发票非增值税发票管理新系统开具的，故而没法在全国统一的发票查验平台查询，只能在定额发票发行的各省税务局网站查询。

以山西省电子税务局网站为例：通过95113服务网【导航】栏目下的【其他普通发票查验】即可进入山西省电子税务局其他普通发票查验平台；

（95113服务网地址：www.sx95113.com）

在发票类型处选择【定额发票】，再依次输入发票代码、发票号码、开票金额及验证码，点击查询即可查询到相关发票信息。

如图，发票查验有领用单位，如果领用单位和发票专用章单位不一致那就存在套用的问题。

如果当地没法网上查询，可以打12366或者带发票到办税大厅查询。

8、定额发票如何申报增值税？

比如一般纳税人的停车费收入20元，撕扯的定额发票，适用简易计税的，申报时候进行价税分离填入第3至4列“开具其他发票”，

该栏次主要反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。

小规模纳税人

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【第6篇】国税局代增值税专用发票

近期，有些小伙伴问到关于代开专票的相关问题，对于个体户而言，了解这一内容相当重要。那么代开的专票如何申报增值税呢?需要准备什么资料?接下来，就随着会计网小编一起来看看吧!

代开的专票如何申报增值税?

1、申请代开需要填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，并提供购货方和销货方的名称、税务登记号、电话、地址、货物或者应税劳务名称、规格型号、开户银行及账号单价、金额、征收率和税额、计量单位及数量相关信息。

2、当增值税纳税人完成了税款的缴纳，可以在代开专用发票岗位，凭借《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、税收完税凭证、税务登记证副本，申请代开专用发票。

3、税款征收岗位传来的征税电子信息和《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、税收完税凭证上的金额、税额被代开发票岗位确认相符之后，那么应当按照《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、一单一证一票(完税凭证和专用发票一一对应)原则，为增值税纳税人完成代开专用发票的办理。

应当准备哪些资料呢?

答：应当准备税务登记证副本(只查验)、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》及税收完税凭证这些资料。

知识延伸：税务局代开增值税专票的流程介绍

1、在办税服务厅指定窗口，提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》。

2、自然人申请代开发票的，需要提交身份证件及复印件相关资料。

3、如果是其他纳税人申请代开发票的，则需要对统一社会信用代码的营业执照进行提交。或者是税务登记证、组织机构代码证也可以。另外还要提交经办那人身份证、复印件。

4、在同一窗口对相关税费完成缴纳，并且领取相应发票。

来源于会计网，责编：慕溪

【第7篇】国税局发票风险控制

“金税四期”税收环境下——发票合规性与税务风险控制

【课程背景】

在当前复杂多变的税收环境下，金四系统与增值税发票管理系统、预警快系统、电子税务局及出口退税审核等系统对接，增值税电子专用发票已经全国推进，税务机关利用大数据系统，以纳税人识别号为着手点，对相同税号下的发票领用、开具、抵扣等环节实时监控，企业的进销环节及库存信息更加透明，税务监管更加精准，做为税务电子底账系统数据来源的发票，成为企业风险管理中的首要问题。如何从源头上把控发票风险、降低企业税务风险，对财务人员提出了新的挑战！

在工作中，您是否有过以下困惑：

ø 金税四期是什么？大数据背景下企业处于什么样的税收环境？

ø 电子发票给企业带来什么样的机遇与挑战？

ø 勾选平台有来路不明的发票怎么办？

ø 如何防范走逃失联发票？

ø 三流一致如何判断？

ø 发票章怎么盖、开票编码怎么选、备注栏怎么填？

ø 特殊业务的发票怎么开具？

ø ……

本课程通过分析企业日常发票管理，采购业务取得的发票并进行抵扣、到销售业务开具发票的整个业务环节中各种票据风险的成因，将最新税收法规与日常业务案例结合，全面引导学员学习解决实务中发票管理的误区与难题，防范票据风险的各种技巧，使学员能在日常经营活动中轻松避免发票陷阱，有效规避税务风险，保障企业持续稳定的发展！

【课程收益】

ø 了解企业当前所处的税收环境下，发票的重要性，充分认识税收政策的新变化与发展趋势

ø 把握国家最新税收政策，进行发票日常管理与风险应对

ø 掌握企业在采购环节防范供应商风险、虚开发票的风险，取得合规发票并进行合法抵扣

ø 掌握企业在销售环节如何按税法要求开具合规的发票，防范经济纠纷带来的税务风险

ø 掌握发票审核、查验方法与技巧、丢失发票如何处理以降低风险

（12小时的课程，共分7个知识板块，50多个业务场景下的财税处理与内控案例，结合现场讨论、另赠送1套最新税收法规文档、1套最新《企业会计准则》文档）

【课程特色】以涉税案例为背景，多种形式的发票模板，结合最新税收法规，课程生动落地；逻辑条理清晰；干货多，实务性强，能学以致用。

【课程对象】

ø 企业出纳人员、会计人员、财务主管、财务经理、财务总监等财务管理人员；

ø 企业办税人员、税管主管、税务经理、税务总监等人员

ø 企业的业务基层人员、中高层管理与决策岗位

【课程时间】6-12 小时

【课程大纲】

一、金税四期大数据背景下，发票管理有什么重大意义？

1、涉税风险及其表现形式

2、当前税收环境简介

金税三期与金税四期、反洗票系统、新出台的税收政策法规

3、税收新形势下发票管理的意义

以上内容呈现方式：案例、现场讨论

二、如何进行发票的日常管理与使用？

1、发票的申领、种类

2、发票的内部保管与使用、签收

3、纳税义务发生与未开具发票的风险提示

4、电子发票的存档管理

5、收据的管理

以上内容呈现方式：税收法规+案例、现场讨论+提问

三、税法对销售环节发票的开具是如何规定的？

1、发票开具的基本规定

ø 增值税专用发票、普通发票、机动车发票、二手车发票、汇总开具发票

ø 开票编码的选择技巧

ø 发票专用章的正确使用

ø 发票备注栏的正确填写

2、发票开具常见错误与误区

3、发票的作废与红冲

4、特殊业务下的发票开具

代开发票、成品油、差额征税、折扣折让发票、返利发票、不征税与免税发票、电子发票、预付卡发票、收购发票等

5、开具发票与其他文件、资料的衔接问题

6、超范围经营开具发票

7、合同签署时应注意的发票问题

四、在采购环节取得发票有哪些涉税风险？

ø 防范来自供应商的风险评估

ø 取得不合规发票的种类与风险应对、

ø 发票勾选平台上的不明发票

ø 三流一致的业务判断与实务处理

ø 企业取得的其他财务票据

ø 最新抵扣政策对票据取得的要求（2023年28号文件解读）

五、虚开发票的风险管理

ø 犯罪的构成

ø 判断标准

ø 虚抵发票的管控方法

ø 善意取得虚开发票的风险与处理方法

六、税法对发票查验、丢失、违章有什么具体规定？

呈现方式：工具

【第8篇】国税局定额发票种类

发票很常见，相信小伙伴对它都不陌生。在日常生活中大家一定少不了跟发票打交道，但是关于发票的种类有哪些呢？下面考呀呀给大家讲科普一下发票种类，话不多说，咱们直接开讲吧，记得一定要收藏备用呦~

一、发票的含义

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证。简单来说就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。

对于公司来讲——发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证；

对于员工来讲——发票主要是用来报销的。

二、基本内容包括

发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。

三、发票的种类

发票种类众多，有增值税专用发票，增值税普通发票，增值税电子普通发票，机动车销售统一发票，二手车销售统一发票、通用定额发票等。

其中增值税专用发票由基本联次或基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版，基本联次分为记账联、抵扣联、发票联。

增值税普通发票（折叠票）由基本联次或基本联次附加其他联次构成，分为：两联版和五联版，基本联次分为记账联、发票联。

增值税普通发票（卷票）分为两种规格，57mm×177.8mm，76mm×177.8mm，均为单联。

是不是觉得很专业，分类太详细了呢？其实简单点区分的话，我们可以这样理解：

增值税专用发票——可用于抵扣，多适用于一般纳税人。

增值税普通发票——见得比较多，发生于大多数的购买物品的行为中，可以对单位使用，也可以对个人使用。

机动车销售统一发票——只是在购买机动车时才有的发票。

定额发票——见得比较多，本市通用定额发票，按照人民币面值设置，1分至100元共13种。开具定额发票时应加盖发票专用章。

考呀呀提醒：根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，从事经营活动的单位和个人，应向付款方开具发票，购买商品、接受服务以及其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。发票应当如实开具，并加盖发票专用章。不得开具与实际经营业务情况不符的发票、不得涂改、转让发票，不得为其他单位代开发票。

【第9篇】国税局代开的发票作废税金能退回吗

将开出的作废发票，全部追回，在纳税申报时，抵减申报期的应纳税款。不能直接退税，只能抵减以后应该缴纳的税金。

税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。

对需要重新开票的，税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补;对无需重新开票的，按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。

常见的发票作废情况主要有以下三种：

1、用票单位和个人开发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或者取得对方的有效凭证。

2、开具发票时发生错误、误填等情况需要重开发票的，可以在原发票上注明“作废”字样后，重新开具。同时，如果专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应该按填写有误办理。

3、发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票;需要注意的是，开具专用发票填写有误的，应当另行开具，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四个字。

发票如何作废?

1、作废增值税专用发票最重要的是在开票系统里作废，在发票填开窗口里有个发票作废一栏，单点需要作废的发票，将其点成深色，再点击下面的作废按钮，这张发票就在税务系统里作废了，这才叫真正的作废，就可以不用上税了。然后再对纸质发票作废，这就是次要的了，如果单位有作废章，盖作废章看起来正规点，如果单位没有作废章，就直接用笔写在发票上(发票自带复写，每一张都作废了)，然后将作废的三联发票保管好(很重要，一定不能遗失)，留单位备查就行了。

2、作废发票必须是当月的发票，如果跨月的发票，是不可能作废的(金税系统里是不认可的)，只能采取开红字的方式冲掉该发票(开红冲发票有专门的手续，你应该知道)。