国税局申报表怎么填（3个范本）

【第1篇】国税局申报表怎么填

填写申报表时，金额是正数发票和红字发票金额之和。直接把当月正常收入减去红字收入就行，但是要注意，冲减时，要对应相关收入项目。

销售额及销项税按抄税资料中的实际销售额、实际销项税填写，也就是正数票减去负数票(不包括废票)，附表一中发票份数为除作废票外所有票数(包含负数票)。

实际销售额是不可以为负数的，也就是说当期负数票金额不得大于正数票金额。负数票开具必须先申请，经过国税局审核后才可以开具。

红字发票怎么做账?

1、如果是销售方，根据红字发票入账，会计分录：

借：银行存款等(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税金--增值税(销项税额)(红字)

同时

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

2、如果是购货方，根据红票入账，会计分录：

借：库存商品(或原材料)(红字)

借：应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷：银行存款等(红字)

红字发票的介绍：符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软件注明作废。

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码'、'号码认证不符”。

针对红字发票怎么填增值税申报表的这一问题，文中已作出详细的解答，填写申报表时，金额是正数发票和红字发票金额之和，具体的填报方法上文已进行了说明，更多内容详情请关注会计学堂网，希望能给你带来帮助。

【第2篇】国税增值税申报表填错

平时勤勤恳恳的会计，因为一个小失误被老板臭骂一顿，还被扣了年终奖，原因竟是因为增值税纳税申报表项目填错了。

去更正申报，需要缴3000多块钱的滞纳金，被老板知道后臭骂一顿，还被扣了年终奖。

新版增值税小规模纳税人申报表应该如何正规填写？

新版的增值税小规模纳税人，实行主税附加税费合并申报,申报表的表名调整为《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》

小规模纳税人的申报表，将原《增值税纳税申报表》主表中部分栏次名称调整为更准确的表述，具体有：

①原“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏次名称调整为“增值税专用发票不含税销售额”，

②原“税控器具开具的普通发票不含税销售额”调整为“其他增值税发票不含税销售额”。”

这里为什么图上的1≥2+3和4≥5+6呢？

大于等于的原因是企业可能存在没开票的情况，也就是说，1和4栏是填写所有的应纳税销售额。开收据的销售额和开发票的销售额加起来填在第1或第4栏。另外填表的时候要注意不同的征收率要填在不同的地方，还有一个易错点就是劳务和服务要区分，增值税的劳务仅指加工修理修配劳务。

现在小规模纳税人增值税有什么税收优惠？这个优惠怎么填表呢？

目前小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，不开专票部分是可以免征增值税的，如果开了专票，开专票的这部分不能免税。

那为什么开专票的这部分不能免税呢？

增值税的原理是，先缴税后抵扣，如果开了专票，购货方是可以拿专票去抵扣的。增值税能抵扣的前提是要先缴税，所以这部分开专票的部分是不能免税的。

那如果我超过月度15万，季度45万，是不是就超过部分才缴税呢？

不是的，一旦超过是全额纳税，就没有免税一说了

政策其他规定

当小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，不开专票部分仍然是免征增值税，另外适用差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。

具体填报

填表的时候免税销售额和免税的税额，要区分小微企业、个体工商户和其他个人，要分别填在不同的栏次。

附加税的填报

新版的申报表，将附加税放在一张表上了，增加了23-25行，这个需要填列附列资料（二）后，生成到主表上。

举个例吧！

某工业小规模纳税人，销售产品2023年7-9月开具增值税普通发票不含税销售额15万元，销售产品自开专票不含税销售额5万元（开票按1%），销售厂房取得不含税收入100万元对方要求开具专用发票，请分析三季度如何填写三季度增值税申报表。

16栏，本期应纳税额减征额

本期应纳税额减征额，填写国家对增值税减免税的部分，比如税控设备的减免等情况，小规模纳税人的征收率由3%减按1%的减免部分也在这里填写。本例中开专票的5万元，按3%的征收率，应纳税额=50000*3%=1500元，由于疫情期间的减税政策按1%，减征额=50000*2%=1000元，这部分需要先填写“增值税减免税申报明细表”，报表自动取数到主表上。

【第3篇】2023国税申报表填写

答：根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）规定：“一、将《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第19号）规定：“附件1中的《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中的第1栏、第2栏、第4a栏、第4b栏项目名称分别调整为“16%税率的货物及加工修理修配劳务”“16%税率的服务、不动产和无形资产”“10%税率的货物及加工修理修配劳务”“10%税率的服务、不动产和无形资产”。同时，第3栏“13%税率”相关列次不再填写。调整后的表式见附件1。本公告施行后，纳税人申报适用17%、11%的原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。”