扣缴个税申报表填报事宜（4个范本）

【第1篇】扣缴个税申报表填报事宜

财产租赁所得个税扣缴申报表如何填报

问：我单位承租自然人的一套房产，向其支付租金时扣缴个人所得税。按税法规定，财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，并且可以扣减租赁过程中产生的印花税、城建税、教育费附加和地方教育费加等税费。“个人所得税扣缴申报表”中第9列“费用”，第11列“减除费用”，第20列“允许扣除的税费”，请问税法规定的减除费用和租赁过程中产生的税费应在哪一列填写？判定收入是否超过四千元应在扣减租赁过程中产生的税费之前还是之后？

答：《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第7号）附件2《个人所得税扣缴申报表》填表说明中明确，第9列“费用”：取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时填写，取得其他各项所得时无须填写本列。第11列“减除费用”：按税法规定的减除费用标准填写。如2023年纳税人取得工资、薪金所得按月申报时，填写5000元。纳税人取得财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，填写800元；每次收入4000元以上的，按收入的20%填写。

《个人所得税扣缴申报表》填表说明虽然没有对第20列“允许扣除的税费”的具体解释，但国家税务总局公告2023年第7号文件附件3《个人所得税自行纳税申报表（a表）》填表说明中明确，第12列“允许扣除的税费”：填写按规定可以在税前扣除的税费。纳税人取得财产租赁所得时，填写修缮费和出租财产过程中实际缴纳的可依法扣除的税费。

因此，税法规定财产租赁所得的减除费用应在“个人所得税扣缴申报表”第11列“减除费用”处填写；租赁过程中产生的印花税、城建税、教育费附加和地方教育费加等税费应在“个人所得税扣缴申报表” 第20列“允许扣除的税费”处填写。

《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》（国税函[2009]639号）第三条规定，《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》（国税函[2002]146号）有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：（一）财产租赁过程中缴纳的税费；（二）向出租方支付的租金；（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（四）税法规定的费用扣除标准。

因此，判定收入是否超过四千元应在扣减租赁过程中产生的印花税、城建税、教育费附加和地方教育费加等税费之后。【关注大成方略，学习更多财务知识】

【第2篇】金税三期个税扣税扣缴系统

尊敬的纳税人您好：

2023年12月，《金税三期个人所得税扣缴系统》需升级至2.1.312版本，升级内容如下，请您查看完毕后再进行申报：

功能优化：

1、人员登记：新增、修改、导入境外人员姓名支持英文状态下的单引号。如图所示：

2、人员登记：新增、导入、修改境内人员姓名中间存在空格的，保存以及申报表报送时会提示 '姓名[x] 证照类型[x] 证照号码[x] [姓名]中间不允许有空格，请修改'；如图所示：

3、人员登记时，若新增、导入、修改境内人员姓名只有1个汉字的，不允许保存；申报表报送时，若姓名只有1个汉字，则不允许申报；如图所示：

4、利息股息红利所得、特许权使用费所得中，将协定税率作为单独的字段展现，减免税额根据协定税率系统自动计算得出。如图所示：

5、内退一次性补偿金填写表单增加三险一金填写，减除费用改成下拉选择；工薪收入改成手工填写；列表上方增加提示语'根据政策要求，内退一次性补偿金需与正常工薪所得合并计税，如已填正常工薪所得，请将数据改为0后再行填写本表单！'；请根据提示信息重新下载导入模板进行填写此表单，如下图：

6、其他附表：商业健康保险附表增加数据有效性校验：①税优识别码真实性校验，请按照保单上真实数字填写；②保单生效日期、年度保费、月度保费不能为空，否则无法保存，如下图所示：

7、企业管理界面优化：【当月申报状态】列，更名为【个税当月申报状态】，右上角统计栏【企业总数】名称改为【个税企业总数】，如下图所示：

8、稿酬所得：减免税额的跟随式帮助修改为：税法第三条规定，稿酬所得，按应纳税额的30%计算减征额。如下图所示：

9、查询统计优化结果：

①修改'扣缴报告表查询'界面和首页中'收入总额'为'收入总额(本月)'；

②修改'申报情况查询'中数据统计口径，收入额取汇总收入额，而不是本月或本次的收入额（主要涉及稿酬所得、个人股票期权行权收入、内退一次性补偿金）。

10、填写报表：通过'复制历史月份数据'方式生成本月正常工资薪金数据时，增加失败明细信息，如下图所示：

【第3篇】个税里的扣缴义务人编码是

个人所得税的纳税人，是指取得所得的个人包括非居民个人和居民个人。而扣缴义务人，是指支付所得的个人或者单位。纳税人会有自己的纳税人识别号，有中国公民身份主号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号。

一、个人所得税纳税人和扣缴义务人是什么

1、个人所得税中，纳税人是指取得所得的个人，包括居民个人和非居民个人。而扣缴义务人，是指以支付所得的单位或者个人。

2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》

第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

二、个人所得税申报要准备哪些材料

(一)在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。

(二)在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

(三)在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得(以下统称生产、经营所得)的，向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。

从中华人民共和国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的，或者取得应纳税所得没有扣缴义务人的，或者符合国务院规定的其他情形的，应报送：

(一)《个人所得税自行纳税申报表(a表)》3份。

(二)《个人所得税基础信息表(b表)》3份(初次申报或在信息发生变化时填报)。

(三)个人有效身份证件原件及复印件。

(四)其他能够证明纳税人收入、财产原值、相关税费的有关资料。

一、纳税人办理纳税申报有困难的怎么处理

纳税人办理纳税申报有困难的可以延期办理应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

第三十七条 纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。

纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。

二、哪些情况下纳税人可以延期缴纳税款

1、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;

2、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

第四十一条 纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难：

(一)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;

(二)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照税收征管法第三十一条第二款的批准权限，审批纳税人延期缴纳税款。

【第4篇】申报个税应扣缴税款

自然人税收管理系统扣缴客户端 ，大家可能都不陌生，但还是要提醒一些项目不能忘记申报：

1、发放员工工资

这是企业最常见的项目，注意事项就是保证申报数据与酬资数据的勾稽关系，应计尽报，保证数据全面真实；

2、股东分红

一般企业按年分配，根据企业股东会决议和分配方案，代扣代缴股东个税；

3、劳务报酬

预扣预缴劳务报酬，这一块详见前面的文章

4、支付离职经济补偿金

这个项目在实务中容易忘记申报，根据补偿协议和支付记录作申报，一般不超过当地上年实际平均收入三倍以内不缴纳税金，因此在实际支付时要做好计算和代扣，以便于代缴。

5、合伙企业“先分后税”

合伙企业合伙人分配中的收到分红、股息、利息的个税参照股东分红的方式和税率申报，对于当期获得的经营收益根据合伙份额计算应纳个税申报，与实际分配无关，之后分配因为个税已代扣代缴，就直接给予分配。

6、自然人股东股权转让

企业股东中发生自然人股东股权转让的，需要根据转让协议进行申报，注明转让的比例、作价等，申报时同时要求注明当期企业权益性数据，以佐证交易价格的公允性，也是税务机关进行检查的重点。

7、送礼品、纪念品、中奖的偶然所得

在送礼品或活动中发放奖品，涉及到非本系统的人员，需要按偶然所得申报个税，有时对象是批量的人员，或者不方便提供自然人基本信息，就可以采取汇总申报的形式，一般缴纳的个税无法从对方获取，可从有关费用的列支，在企业所得税汇算时作调增处理。

如果转让价款与购进成本形成溢价的，应代扣代缴个税，在股权款交割时进行代扣，与交易股东方做好说明，一般由转让方承担。

在实务中，个税这个系统 还有什么需要注意的，欢迎讨论。