个体户个税计算方法（5个范本）

【第1篇】个体户个税计算方法

我注册了个体工商户，用来卖早点，这种情况，我需要交税吗？具体需要交哪些税呢？

其实，对于个体工商户来说，这是一个普遍问题。但是大多数个体工商户认为自己利润薄，又不是公司，就不需要交税，这是错误的。

个体户是依法经工商行政管理部门核定登记的，也是需要纳税的。而且我国目前有效的税种有18个，但凡个体户能涉及到的税种，除非有特别规定，个体户才可以不用交，否则，就是逃税漏税。那么，个体工商户到底需要交哪些税呢？

一般情况下，个体户主要涉及的税种有增值税、城建税及附加、个人所得税、印花税，除了特殊的珠宝店，可能会涉及到消费税，下面就围绕常见的税种给大家详细讲讲~

增值税

在增值税方面，个体户要区分是一般纳税人和小规模纳税人，大部分个体户都是小规模纳税人，一般纳税人较少。

如果个体户是一般纳税人的话，增值税该怎么交就怎么交，一般没有什么税收优惠政策；

如果个体户是小规模纳税人，在2023年4月1日-2023年12月31日期间可以享受月度销售额不超过15万，季度不超过45万的免税政策。而且自2023年4月1日至2023年12月31日期间，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

城建税及附加

城建税及附加跟着增值税走的，增值税如果是零，城建税及附加也是零，如果有增值税，就正常按照比例交就可以了。

不过对于个体户来说，城建税及附加享受减免政策：2023年1月1日至2024年12月31日期间，个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

个人所得税

个体户的个人所得税是分查账征收和核定征收的，核定征收具体又分为定期定额，核定应税所得率、核定应税所得额方式。

查账征收时，个体工商户取得经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，按年计算个人所得税。

自2023年1月1日至2023年12月31日，个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

核定征收时，如果采用定期定额的方式，个人所得税根据附征率（具体以各地实际政策为准）进行核定征收：应纳个人所得税额=营业(销售)收入额×附征率；

如果采用核定应税所得率的方式，个人所得税计算方法为：

应纳税所得额＝收入总额×应税所得率

应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率

印花税

个体户虽然涉及印花税，但是个体户的买卖合同是不需要交印花税的。

如果个体户有涉及相应的应税凭证，是需要计算缴纳印花税的，不涉及就不需要缴纳。

好了，个体户涉及到的税种基本上就是我们上面讲述的这些了，对于个体户的其他涉税问题，如果还有不明白的地方可以随时咨询我们~

我们也会继续为大家提供最新的政策解读和专业的财税知识，让大家能及时了解相关政策，助力大家做好日常财税工作~

【第2篇】2023年个体户最新政策，增值税1%，个税最低0.5%

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现在增值税政策已经明确，小规模纳税人月销售额小于10万普票免征，高于10万或者专票税率按照1%进行征收。对于开专票的小规模纳税人个体户来说，现行政策比之前免征政策更好，对于开普票的个体户，如果月销售额小于10万则没有影响，如果月销售额超过10万，那么就比22年多一个点，但不管怎么样，比没有政策3%的税率还是香很多。

据小编了解，可以在有政策的地方设立个体户，除了能享受增值税政策外，还可以享受个税核定征收政策。个体户核定征收政策，核定个税0.5%-1.5%，批发零售业核定个税0.5%，服务行业核定个税1%，建筑业核定个税1.5%。

比如某服务业个体户，年营业额400万，打算利润额10%，需要缴纳的税费为：

增值税：400万/（1+1%）*1%=3.96万

附加税：3.96万*6%=0.24万

个税：400万/（1+1%）*10%*30%-4.05万=7.83万

在园区个税就只需要：400万/（1+1%）*1%=3.96万。这还是利润只有10%的情况下，如果利润20%呢？缴纳的个税是不是更多。当然核定征收也可能缴纳的个税更多，因为核定征收不管亏损都需要缴纳税费。

对于入驻园区享受核定征收政策的个体户，只要能保证业务真实，从入驻到注销都不需要法人亲自到场，只需要提交相应的资料，提供一站式服务，个体户可以不用开户，如果有开户需求，也不需要法人到场，非常方便。

【第3篇】个体户定期定额个税如何缴纳

准备工具与材料

1、准备经营场地,首先要先租一个适合营业餐厅的经营场所.

2、和房东签订一份《房屋租赁合同》,并取得房主的房产证(或者是土地使用证)复印件用于办理营业执照时交给工商这边的的《场地证明》

3、身份证

方法与步骤

准备好上述的工具/原料后.到卫生防疫站体检,并取得健康证.

2、为自己的餐馆想好名字.(名字最好多想几个,以免到工商部门核准时有重名),带上经营者的健康证原件和复印件、身份证复印件、之前签订的《房屋租赁合同》、房东的房产证(或者是土地使用证)复印件和一张经营者的一寸照片.

3、到辖区工商部门领取《个体工商户名称预先核准申请书》填写上边的相关信息后交给工商的工作人员

4、工商工作人员受理后会给你一张加盖红色许可章的《个体工商户名称预先核准通知书》如图.你带上经营者的健康证原件和复印件、身份证复印件、之前签订的《房屋租赁合同》、房东的房产证(或者是土地使用证)复印件和一张经营者的一寸照片到食品药品监督管理局申办《餐饮服务许可证》.

5、拿到《餐饮服务许可证》后,带上《餐饮服务许可证》的复印件原件、经营者的健康证原件和复印件、身份证复印件、之前签订的《房屋租赁合同》、房东的房产证(或者是土地使用证)、《个体工商户名称预先核准通知书》和一张经营者的一寸照片交给工商工作人员就可以申办《个体工商户营业执照》,拿到《个体工商户营业执照》后就可以开张大吉了.

餐饮个体户定额个税怎么缴纳

1、餐饮业是纯地税管理,必须再领取营业执照后30个自然日内办理税务登记.

2、税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度.

3、如果月收入在5000元以下的,是免征营业税,城建税、教育费附加、地方教育费附加也免征.

4、如果月收入在5000元以上,全额征收5%的营业税,5%的城建税、3%的教育费附加、1%的地方教育费附加.

5、如果你的月定额在5000元以下,对外开出的餐饮发票超过5000元或者你的月定额在5000元以上,对外开出的餐饮发票超过月定额的是要补税的.

6、再就业优惠政策等是否享受,可以找专管员咨询一下.

个体户一般都是小规模纳税人,纳税办法由税务确定:

一、税务局核定为查账征收的交税方法

1、首先国税需要按销售收入交3%的增值税

2、地税需要缴纳的是附加税费,附加税分以下几种

(1)按实际交纳的增值税交纳城建税.经营地址市区的税率7%;在县、镇的税率5%;在农村的税率1%.

(2)按实际交纳的增值税交纳教育费附加,税率3%.

(3)按实际交纳的增值税交纳地方教育费附加,税率2%.

3、按个体工商户年经营所得扣除24000元费用后的余额缴纳个人所得税,实行5%-35%的超额累进税率.

4、负有代扣代缴个人所得税的义务.

二、税务局核定为核定征收的交税方法

税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度.开具发票金额小于定额的,按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款.

如果达不到增值税起征点的(月销售额2000-5000元,各省有所不同),可以免征增值税、城建税和教育费附加.

三、大学生自主创业和可享受免交所得税3年,3年以后需要正常缴纳税金.

【第4篇】个体户经营所得个税

做生意起执照前要想好了成立哪种企业形式，企业形式有个体工商户（简称个体户）、有限责任公司（简称有限公司）、合伙企业等

今天先介绍下最常见的个体工商户都征收哪些税种，一般涉及2个税：增值税，个人生产经营所得税，个体户一般从税务登记为小规模的居多，开票税率为3%，现在开普通票金额不大一般都有优惠政策，每月在10万是免交的。

现重点介绍下个人生产经营所得税，

个体户的个人生产经营所得税（这里简称个税）征收方式常见的有3种。

1.查账征收，与小规模公司做账方式一样，成本费用需要取得证书票据。

2.定额核定征收，一般月收入3万以下不征收个税，对一般小零售店-餐馆比较合适。

3.定率核定征收，一般收入10%计算应纳税所得额，然后再按5%-35%税率计算个税。

【第5篇】个体户定期定额征收个税

现在很多老板都在用个体户进行税收筹划！

需要提醒大家注意的是，任何的税收筹划都必须建立在合法的基础上，个体户不是法外之地！近期，定期定额征收的个体户被稽查了，补税200多万！你还认为个体户可以不记账、不报税，不年检？这些税务风险搞错了要吃大亏

一、案例：近日，深圳一家个体户被税务稽查，定性为偷税，补税200多万！

具体是什么原因呢？税务处理决定书的主要内容如下：

1）违法事实

这家个体户采取的是定期定额征收，2023年至2023年销售海沙和河沙收入未缴纳生产、经营所得项目的个税，定性为偷税，按照当地个税最低的核定征收率补缴个税，相关数据：

2）处理决定

这家个体户最终需要补缴个税123万，罚款61万，加收滞纳金33万，共计缴款217万。

定期定额征收的个体户居然也被稽查了，不但补税还有罚款、滞纳金，可谓损失惨重！这也给定期定额征收的个体户敲醒了警钟！没有法外之地，只要偷税漏税就有税务风险。

二、个体户要不要建账？

增值税及附加税

注意，个体户只有属于小规模纳税人才可以享受月销售额15万元以下（季度销售额45万）以下免税的优惠，属于一般纳税人的或者开具了专票的，只能正常的纳税

附加税在增值税的基础上征收，缴纳增值税的，就需要缴纳附加税。

2）个人所得税

个体工商户按照经营所得缴纳个人所得税，征收方式又分为核定征收率征收和查账征收。

经营所得采用查账征收的，适用5-35%的五级累进税率，如下表所示：

3、其他税费风险

很多个体户认为自己不用缴纳房产税、印花税等小税种，其实应该由业务决定的，只要发生了涉税业务，就要缴纳相应的税费。

三、个体工商户新政策

很多个体工商户采用的是定期定额征收方式，税局核定的定额中包含了增值税、附加税和个人所得税。定期定额征收税务机关采用简易申报，即由税务机关扣缴税款来代替申报。

但无论如何，个体户发生纳税义务的，都要缴税。如案例所示，即使是定期定额征收的个体化，也可能会被稽查到！

四、常见风险及税务检查重点

五、如何应对税务稽查？

对于税务机关的税务稽查，相信好多老板都是听到后都是战战兢兢的，其实税务稽查呢是分为三种，今天我们来说一下三种不同税务稽查，该怎么接待稽查人员。

第一种是事前预告稽查；由税务机关事前预告日期的税务稽查，最好是如约接受，如果因临时有事不能按约定时间接受检查，变更一两次还可以，但频繁的变更时间，就会让税务机关产生有意回避检查的疑问。最好在检查之处，能和税务稽查人员保持愉快的沟通。

第二种是突击税务稽查；税务人员突然来检查，多半是已经掌握了偷税证据，如果检查了一天，什么不正常的情况都没发现，多数情况下检查就不会继续下去，所以，接受突击税务稽查，应该有礼有节地对待税务稽查人员，避免出现正面冲突。

第三种是强行税务稽查；税务稽查局有专门强制稽查的部门，如果他们来了，都会带有裁判命令书。这种情况说明你们偷税金额相当高，将来以刑事案件起诉的可能性很大，最好的方式就是好一个好的辩护律师，通过法律手段解决问题。