工资如何纳税（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：32

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的工资税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是工资如何纳税范本，希望您能喜欢。

工资如何纳税

【第1篇】工资如何纳税

一定要了解工资薪金、劳务报酬和经营所得，这样才能知道如何纳税

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作为个人而言，我们经常打交道的个税就是工资薪金和劳务报酬了，这都是个人所得税的税目之二。

工资薪金的支付对象是指在公司任职或受雇的员工，正式员工就不多说了，像企业雇佣的临时工、实习生等，以及企业向个人直支付费用的劳务派遣人员都属于工资薪金的支付对象，而对于向员工之外的个人支付劳务费，具体该如何处理没有明确的政策规定，但小编认为，以劳务报酬方式所支付的费用，个人均应到税务机关代开发票，单位履行代扣代缴义务，以发票进行税前扣除。

比如企业聘请专家参与项目技术指导，属于咨询服务；聘请讲师提供培训，属于教育服务；建筑项目聘请农民工提供建筑劳务，属于建筑服务等等。这些都是属于增值税应税服务，都需要缴纳增值税，并在税务机关代开发票。工资薪金和劳务报酬都是由单位进行代扣代缴，但两者的税率不一样，工资薪金缴纳个税的税率为3％~45％，而劳务报酬缴纳的个税的税率为20％~40％。

以劳务报酬进行代开的税率这么高吗？有去税务机关了解过自然人代开的朋友肯定是知道这个税率的，并没有夸大，但去税务机关代开不一定都是按照劳务报酬开具的，还可以以经营所得进行代开。

什么是经营所得呢？这里就简单地说一下其中的一个定义：个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得，这便是经营所得。现在一些地区的税务机关就是可以按经营所得来进行代开，税率只有0.8％左右，增值税和附加税都按照小规模纳税人企业相关政策缴纳就行，具体的还得看当地税务机关的要求。个人完税之后即可出票，并附相关完税证明。

【第2篇】工资多少钱纳税

2023年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2023年10月1日起实施最新起征点和税率。

1、新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2、起税点，又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。

3、个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

二、个人所得税计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除;

子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

继续教育：纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;

(二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

(一)纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除;

(二)纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

依法纳税既是我们的权利，同时也是我们的义务。而这次国家调整个税起征点的标准，其实对于大多数的劳动者来讲也是比较有利。尤其是还加入了专项附加的一些项目，那么扣除了这些费用之后，可能有一大部分劳动者最终是没有达到纳税标准的，自然也就不需要缴纳个税。

【第3篇】2023工资纳税标准

一、税金

除企业所得税和允许抵扣的增值税外的各项税金及附加，如：消费税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加及房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税

二、损失

1、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照相关主管部门的规定扣除

2、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或部分收回时，应当计入当期收入

三、工资、薪金支出：合理的工资、薪金支出，准予扣除

四、三项经费

1、职工福利费：不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

2、工会经费：不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

3、职工教育经费：不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

五、党组织工作经费

1、国有企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除

2、非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支，不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除

六、四险一金

1、基本规定：企业依照规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除

2、补充保险：补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，超过部分不予扣除

七、借款费用

1、企业在生产经营活动中发生的合理不需要资本化的借款费用，准予扣除

2、企业为购置、建行固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为“资本性支出”诗篇有关资产的成本，并依照有关规定扣除

八、利息费用

1、“非金融企业”向“金融企业”借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发生债券的利息支出可据实扣除

2、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过的部分不予扣除

【提示】企业向银行贷款，据实扣除；企业向企业贷款，超过同期银行贷款利率的部分不得扣除。

3、投资者未按期缴足资本额，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，基不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得税前扣除

九、公益性捐赠

1、捐赠途径：企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门捐赠

2、扣除限额：不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除，先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

3、企业或个人通过公益性群众团体用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除

4、扶贫捐赠特殊规定：

● 2023年1月1日-2025年12月31日期间，企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予“据实扣除”

● 企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算（总体）公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内

5、企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出，凡纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠票据记载的数额中的，作为公益性捐赠支出按照规定在税前扣除；未纳入公益性捐赠票据记载的数额中的，作为企业相关费用按照规定在税前扣除

十、业务招待费

下列两个计算标准孰低，作为扣除上限：

1、发生额的60%扣除

2、当年销售（营业）收入的5‰

【提示】企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

十一、广告费和业务宣传费

1、不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除

2、自2023年1月1日起-2025年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除

3、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

十二、环境保护专项资金

企业依照有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除

十三、保险费

1、按照规定缴纳的财产保险费，准予扣除

2、企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

3、商业人身保险费支出

● 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出可以据实扣除

● 企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费支出可以据实扣除

● 企业为投资者或者职工支付的其他商业保险费，不得扣除

十四、劳动保护费：企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

十五、租赁费

1、经营租赁：租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

2、融资租赁：租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用分期扣除

十六、有关资产的费用

企业转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。企业按规定计算的固定资产折旧费、无形资产和递延资产的摊销费，准予扣除

十七、手续费及佣金支出

1、保险企业

保险企业发生的与其经营活动有关的的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，准予扣除，超过部分允许结转以后年度扣除

2、其他企业

按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人（不含交易双方及期雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额，限额以内的部分准予扣除

3、从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除

十八、总机构分摊的费用：能够提供总机构出具的证明文件，并合理分摊的，准予扣除

十九、其他

会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用等，准予扣除

【第4篇】工资多少纳税

2023年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2023年10月1日起实施最新起征点和税率。

3、个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

二、个人所得税计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除;

子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;

(二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

(一)纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除;

【第5篇】工资怎么纳税

在大众创新，万众创业的背景下，企业的用工方式也在发生改变。不仅灵活用工的情况也是越来越普遍，就是一人在多家公司任职的情况也是愈发常见！

当然，在这样的情况下，作为纳税人也是有一些问题需要注意的。

两家公司发工资，纳税人的个税应该怎么办？

两家公司发工资，按照实际工资申报个税即可。职工只要从公司获得工资，公司就需要按照实际支付的工资，为纳税人申报个税。

由于个税也是需要进行年度汇缴清算的，在预扣预缴阶段，两家公司根据自己发放的工资据实申报个税即可。年度汇缴清算时，纳税人可以任选一家公司进行处理。

当然，如果两家公司知道纳税人存在多处工资的情况，可以选择一家扣除基本费用，另一家不扣除。如果彼此不知道彼此的存在，肯定都会扣除基本费用的。

不过，不管两家公司如果申报，都不会影响纳税人需要实际缴纳的个税。对于个人来说，你的工资越高，需要缴纳的个税自然也就越高！

收入越高，适用的税率也会越高！

个税适用的超额累进税率。对于超额累进税率，我们可以理解为，你的收入越高，需要承担的个税也就越多。

根据《个人所得税法》可知，纳税人在扣除专项扣除、专项附加扣除以及其他合法费用以后，全年应纳税所得税在36000以下时，个税的税率是3%；全年应税所得税高于960000时，个税的税率是45%。

在七级累进税率之下，最低的税率只有3%，而最高的税率可以达到45%。这个差距还是很明显的。毕竟，个税也要具备重新分配的作用。

当然，我也想为国家的税收事业多做点贡献，奈何实力不允许呀！

财务人员不要自作聪明

对于个人来说，如果可以获得多家公司的认可肯定是好事，但是我们在进行年度汇缴清算时，还是需要多注意一下的。毕竟，纳税人存在多处收入的情况下，和只有一处所得时，年度汇缴清算的方式会有所不同。

当然，不管纳税人有几处收入，在进行年度汇缴清算时，需要合并在一起进行申报。这个时候，如果有多家公司都在预扣预缴时扣除了基本费用，纳税人在汇缴清算时，也只能扣除一次。

在这样的情况下，纳税人的全年应纳税所得额应该会增多的。这样的后果，就是纳税人需要在个税年度汇缴清算时，需要补交相应的税款！毕竟，“出来混，总要还的”！

正是由于纳税人的收入变得更加多样化、复杂化，企业的财务人员在个税年度汇缴清算时，千万不能自作主张，为公司的职工进行汇缴清算。毕竟，你根本不能获得职工每一个人的收入构成。

一些看似不起眼的员工，说不定就是虚拟世界的超级“网红”呢！我们千万不能好心办坏事呀！

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【第6篇】工资纳税比例

个税收入分为三类：综合所得、经营所得、资本利得。三种收入的纳税方式、税率不尽相同。

综合所得可能是大家接触最多的，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，税率是3%~45%，七级超额累进。

经营所得是对个体户、个人独资企业、合伙企业赚的利润课税，这几种主体不是法人，不交企业所得税，收益直接穿透到个人纳税，税率是5%~35%，五级超额累进。之前我们说明星、网红避税主要靠的就是这类主体，搞个核定征收大杀四方。

资本利得包括利息股息红利所得、财产租赁所得（比如出租房子）、财产转让所得（比如卖房子）以及偶然所得（比如彩票中大奖，偶然所得其实不是资本利得，暂时放到一起说），税率都是20%，不累进。

咱们要讲的是前两个，综合所得、经营所得，一个最高税率45%，一个最高税率35%，而众所周知，企业所得税税率是25%。那么，是不是可以说，个人税负要比企业税负高出很多呢？

一、税率和税负

首先我们要弄明白税率和税负的区别。

税率大家都明白，以计税依据为基础用来算税金的那个比例就是税率。何为税负呢？

税负等于税额除以收入，注意，分母不是利润，也不是应纳税所得额，而是收入。我们有时候喜欢混用，表述时把税负就等同于税率，其实是不对滴。

我们算税时，收入都有很多减除项，扣完了杂七杂八的东西之后，最后才乘以税率交税，所以，一般来说，税负的值要比税率的值低。

比如企业所得税是利润乘以25%交税，而利润等于收入减去成本、费用，税负值肯定小于25%。

市场上大多数企业的利润率超不过10%，就按利润10%算的话，企业所得税的税负等于10%乘以25%等于2.5%。只要知道利润率，就可以算出税负是多少。

税务机关现在搞“以数治税”，靠大数据筛查偷税漏税，系统里有个重要指标就是预警税负率。各行各业都有个大致稳定的税负，可以看下这张表：

企业所得税税负基本在1%到2%之间。如果你家企业税负明显比行业平均数值低，系统会自动预警，你就会被税务机关给盯上。同理，增值税也有这么个东西。

说完企业所得税，再回头看综合所得个税。

同样地，税负值要比税率值低很多。

以工资为例，扣完了社保、公积金之后，先扣除专项附加（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人这六项，有的就扣，没有就略过），扣完之后，再扣基本减除费用。

在税法理论上，基本减除费用被认为是，人只要还喘气就肯定要有的基本花销，在计税前可以扣掉，每年可以扣六万。

以上这些都扣完了，再按着税率表交税。

（接下来我提到的工资收入都是扣完了社保公积金的，不考虑年终奖的特殊计税政策，也不考虑专项附加扣除，那个因人而异。）

如果你的年薪是9.6万，扣掉6万基本减除费用，只有3.6万需要交税，税率3%，税金大约一千块。税负则是拿这一千块去除以9.6万收入，算出来是1.13%。

同理，年薪20万，最高税率10%，税负算出来是5.74%。

年薪30万，最高税率20%，税负是10.36%。

年薪70万，最高税率30%，税负是19.87%。

年薪200万，最高税率45%，税负是34.55%。当收入无限高时，税负无限接近于45%。

二、税负落谁家

这只是个理论数字，现实中，年薪大几百万的常常是上市公司或金融企业高管，他们会做点税收安排。

公司到税收洼地注册个关联企业，通过关联企业发工资，从而享受当地的税收返还。很多地方都有这种高管个税返还的政策，叫特殊人才奖励之类的，返还额度通常是地方留成部分的80%左右。

对所得税，中央和地方是六四分账。对于地方留成的这40%，省、市、县再内部切蛋糕。一般来讲，税收洼地都是那种穷吧拉叽的地方，所以才要靠着特殊税收政策招商，对这种地方，所得税通常是全都留存当地的，省、市就不再抽成了。

所以，假设地方留成部分全都不上缴，如果就按地方留成80%返还计算，那么，个税可以返还的比例是，40%乘以80%等于32%。

这里有个问题，高管收到的这笔税收返还收入要不要交税？

要交，这个属于偶然所得，要交20%的个税。套娃了属于是。

这么综合下来，相当于返还了25.6%。像前面那个年薪200万的例子，实际税负就从34.55%降到了25.7%，掉了接近10个点。

很多券商、基金公司都会做这种税收安排，一开始只是为了给高管避税的，但附带着也会恩泽一下员工。我当年在券商时，公司就搞过，在青海注册了公司，享受个税返还。只是，还没等注册成功，我就离职了。

现在来对比下综合所得个税税负和企业所得税税负，可以看到，除非年薪在10万以下，否则，确实是个税税负高一些。即便考虑到公司分红之后要交资本利得税，即公司交完25%企业所得税后，分红给股东，股东还要再交20%的“利息股息红利所得”个税（上市公司另说），如果以公司收入为分母，税负仍然要比综合所得个税的要低。

而且，企业所得税各种减征免征、税收返还，税收优惠很多，加上许多人钻空子，一堆八竿子打不着的公司包装成高新技术企业享受优惠税率，疯狂加计扣除，企业把利润做成亏损避税等等，导致企业所得税名义上是25%的税率，如果看大盘子却会发现，整体税率连13%都到不了。

综合所得个税不一样，通常只有高管、个别金融机构员工才能享受到税收优惠，普通人很难逃掉。根据西南财经大学中国家庭金融调查与研究中心的调研数据，月均收入在8000~38500元的人占工薪人群的比例为8.4%，却贡献了58%的工资个税。

和大家想象不同，真正交工资个税的人很少。

官方没在统计数据里公布有多少人交工资个税，但偶尔在一些发言和讲话中能看到端倪。2023年，时任财政部税政司副司长王建凡在发布会上给过一个数字：2400万人。2023年，全国政协委员、财政部财政科学研究所（现中国财政科学研究院）前所长贾康表示，中国有2800万人交这个税，占总人口不到2%。这些年过去了，假设翻个倍，最多最多也就6000万人交工资个税。

这么点纳税人数摆在这，说个税可以调节收入分配作用实在有限。

穷人到不了起征点，工薪收入中的高收入人群又享受税收优惠，富人的收入则主要来自资本利得，刨来刨去，税收负担就落在了中产身上。

回到主题。虽然我们对企业所得和个人综合所得的税负做了比较，但是，这种比较意义不大，因为两种所得不属于同一个赛道。

大家知道，除非是那种一直靠融资烧钱的公司，否则，公司给员工发工资的钱主要来自赚的净利，有些公司还会设置和净利润挂钩的奖金，根据公司净利润额乘以一定比例，给员工发奖金，而企业所得税属于公司支出的一项费用，利润总额扣了这项税费才是净利润。

有企业所得，才有工资薪金所得，两者是纵向关系而不是横向关系，所以，只拿税率税负做横向比较，有失偏颇。

三、经营所得税负

再来比较经营所得个税税率与企业所得税税率。

好多人不知道，企业所得税税率曾是33%。这你应该就能理解了，为什么经营所得最高税率是35%。经营所得针对的也是企业嘛（个体户算是半个企业），只不过是非法人企业，企业所得税则针对法人企业，利润达到一定额度后，两者的税率就差不多了。

只是，2008年后，企业所得税税率降到了25%，经营所得税税率原地不动。

但另一方面，经营所得只交一次税，公司不同，交完企业所得税之后，分红给股东还要再交20%的“利息股息红利所得”个税，以利润为基数的话，实际税率相当于25%+（1-25%）×20%=40%。

再者，经营所得和综合所得一样，可以扣专项附加，扣基本减除费用6万元，利润扣完这些之后再计算交税，实际税负要低一些。还有，别忘了，经营所得还能找到核定征收这个大杀器。

所以，整体来讲，经营所得的税负还算可以。

四、总结

总结一下：

1、当计税依据口径不同时，不要直接拿税率做比较，应该看税负；

2、企业所得和个人工资薪金所得是纵向关系，不方便直接拿税率税负作比较；

3、中产阶层的个税税负确实偏高。

前面讲税负时没算社保，实际上，社保也有税的性质，不论对个人还是对企业，之后我会拿一期单独聊聊。

另外，《增值税的基本法》那一期看的人不多，我得强调下，那是基础篇章。增值税是中国第一大税，只要聊税就离不开增值税。关于税的话题，以后会逐步展开，但基础内容不可能每次都从头普及，那期如果没看过、没看完，后面再看一些新内容可能会很吃力，建议补一下。

【第7篇】北京工资纳税计算器

凭借“戒烟神器”“多种口味”“年轻时尚”等新概念，近年来，电子烟受到众多年轻人追捧，但同时也饱受“成分不健康”“烟油泄漏”“诱导未成年人”等争议。

近日，财政部、海关总署、税务总局联合发布《财政部海关总署税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》，明确从11月1日起将电子烟纳入消费税征收范围，在烟税目下增设电子烟子目。

多位行业专家向人民网《财米油盐》表示，我国电子烟开征消费税，符合烟草市场整体管理要求，体现税制公平和统一；同时有利于强化“控烟”目的，引导社会健康消费。

完善烟草管理、体现税制公平

“不能有些烟需要征税，有些烟不需要征税。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示，电子烟是一种新型烟草。把电子烟被纳入到消费税征收范围，在卷烟税目下增设电子烟子目，有利于整个烟草市场的管理，也是税制公平的体现。

据了解，目前包括俄罗斯、日本、美国、英国、韩国等国家均已对电子烟实施征税。我国对电子烟采取的是从价定率的办法，简单来说，即从事电子烟生产、批发、进口等各环节的单位和个人，要按照组成计税价格和规定的税率进行计算纳税。

今年以来，我国对电子烟行业不断拉紧监管“缰绳”。3月，国家烟草专卖局发布《电子烟管理办法》，对电子烟的生产与质量、销售、进出口贸易与技术合作及监督检查方面做出明确规定，规定禁止向未成年人出售电子烟产品。10月1日，“电子烟国标”正式实施，水果味电子烟全面下架。

行业专家普遍认为，目前我国电子烟在生产规范、流通销售、税收等方面均与传统卷烟看齐，行业风险显著释放。特别是电子烟开征消费税，成为国内电子烟监管重要一环，既可以增加财政收入，还将对电子烟过度扩张起到抑制作用。

强化“控烟”目的、引导健康消费

“通过征收消费税，能引导大家减少电子烟消费。” 李旭红介绍，消费税是一种价内税，即税金构成商品价格一部分的税收存在形式。因此，通过价格的调节机制，征收了消费税的商品价格上升，从而引导大家减少消费非鼓励类的消费商品。

按照公告，电子烟消费税征税对象为电子烟产品，包括烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品。电子烟消费税涉及两个环节，生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。

“电子烟征税后，电子烟产业链利润可能会重新调整，品牌现在要考虑涨价不涨价，以及涨价多少的问题。”电子烟行业专家陈中表示，如果品牌商选择涨价，加上目前国标电子烟产品复购率不高，用户复购率会减少。“这也是监管调控的手段之一，消费减少，符合‘控烟’的目的。”陈中说。

据中国电子商会电子烟行业委员会等联合发布的《2021电子烟产业蓝皮书》显示，2023年中国电子烟行业的市场规模达到了197亿元，同比增长36%。值得注意的是，一些电子烟产品仍存在不安全成分添加、烟油泄漏、劣质电池等严重质量安全隐患。国内外多项研究已表明，电子烟对身体健康存在危害。

“目前市场上存在的大量过渡期生产的水果味电子烟，以及地下工厂生产的非法电子烟，严重影响了国标的销售，也让持证店主苦不堪言，守法经营面临非法经营的冲击。”陈中强调，应该抓好源头管理，重点围绕电子烟生产、非法线上销售等重要环节，严厉打击电子烟领域市场乱象。

对于市场上存在“非国标”电子烟的问题，李旭红建议，继续加大监督管理力度，通过全国统一电子烟交易管理平台，促进相关产业规范发展，鼓励消费者健康消费。

【第8篇】上海工资纳税标准

看到这个话题，我想自己很有发言权了。我27岁，工作三年，目前刚好税后七千出头，这还是我跳槽后的收入，未换工作前只有5500！说实话这些工资在魔都应该算生活最底层了。我曾经听公司保洁聊天说过自己工资6000，五险不交金，说实话听到这里我的心都在滴血…

我是19年本科毕业，毕业就来到了上海，当时在蛋壳公寓租房，押一付一，本来只拿了两千多块只身闯上海。为了交房租我还借了弟弟妹妹三四千[捂脸][捂脸]后来为了尽快改善生活，第二天我就开始投简历，第三天就有一家小公司通知我面试入职了，缺钱的我也没多想，工资也没谈，老板给多少就多少，5000就买去了我的自由。这家公司老板在面试看到我的简历的时候跟我说我俩是老乡，我觉得既然是老乡肯定不会骗人，所以也就放心入职了。公司算上老板老板娘，一共才四个人，距离我宿舍还要将近两个小时的车程，但我还是欢欢喜喜的上班去了。当时应该是6月底，我只上了四五天班，每个月5号发工资，所以到了7月5号我就收到了一千多的工资，拿到人生中第一份正式工资的我也没舍得给家人买礼物，因为用这些钱来生活都不够[泪奔][泪奔]后来时间来到十月份进入了冬天，公司开始调整出勤时间，早上八点半到下午五点半。这对我来说要早上五点半起床，晚上七点半才能到家。想了想还是辞职算了，因为在这家公司业务量少得可怜，老板每天出去跑业务拉订单，我和另一个同事就坐在办公室玩手机，一天到晚连一封邮件一个电话也没有！这对刚毕业的大学生来说莫过于温水煮青蛙，后来调整出勤时间更是坚定了我辞职的决心…

我用了10天时间面试了很多家公司，最终选择来到一家外企，薪资并没有任何提升。因为前四个月的工作经验对这个行业来说并不算什么。很多人工作十年，二十年，三十年，他们的薪资也仅仅是我的三倍左右[捂脸][捂脸]有了前一份工作不交五险一金的教训，这次我特意问了是否有社保，还好公司非常正规，不仅按照法定交五险一金还有额外的年假和带薪休假，所以虽然工资没有涨，但我也算心满意足了。我在这家做了三年，第一年因为入职不满6个月所以没有涨薪，第二年税后涨了大概两百多，但是税前算涨了一千左右，后面第三年税后继续涨两百，税前涨五百…领导不停画大饼，刚开始我还信心满满觉得自己三五年后一定能到领导那个高位，月入过万不是梦！三年后现实给了我重重一击，我的薪资竟然还没有大厦里面的保洁高[泪奔][泪奔]

无奈我终于被逼上梁山，开始考虑跳槽，来到了现在这家公司，由于是跨行换岗，薪资我也没底气多要，人事问了我上家待遇后就给了税后7k+的薪资，所以到目前我还是比较满足的。

当然我跟很多金融，互联网，电商运营，销售等岗位相比工资可能连别人的零头都不到，想在上海立足还任重而道远。综合来说，我觉得在上海7000月薪真的不算高，房租最低都要2000，除去日常吃饭，日用品，人际交往，交通话费等必要支出每个月真的不剩多少了。所以在上海税后月入过万才能过上财务自由的生活，外地人想要买房留在上海可能还要夫妻两人综合税后2.5万才行。#在上海月薪7000元真的很低吗?#

【第9篇】北京个人工资纳税标准

人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会4日联合发布《个人养老金实施办法》，对个人养老金参加流程、资金账户管理、机构与产品管理、信息披露、监督管理等方面做出具体规定。

据人力资源社会保障部养老保险司副司长贾江介绍，个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加。

办法明确，参加人参加个人养老金，应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333app等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户。

“这两个账户都是唯一的，且互相对应。通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。”贾江说，账户里的资金可购买符合规定的理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金等。

办法规定，参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元。个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到领取基本养老金年龄，或者完全丧失劳动能力、出国（境）定居、以及符合国家规定的其他情形，可以领取个人养老金。

为维护参加人利益，办法强调，销售机构要以“销售适当性”为原则，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。

对个人养老金实施递延纳税优惠政策

据财政部网站11月4日消息，财政部、税务总局发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，全文——

为贯彻落实《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号）有关要求，现就个人养老金有关个人所得税政策公告如下：

一、自2023年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

二、个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

三、人力资源社会保障部门与税务部门应建立信息交换机制，通过个人养老金信息管理服务平台将个人养老金涉税信息交换至税务部门，并配合税务部门做好相关税收征管工作。

四、商业银行有关分支机构应及时对在该行开立个人养老金资金账户纳税人的纳税情况进行全员全额明细申报，保证信息真实准确。

五、各级财政、人力资源社会保障、税务、金融监管等部门应密切配合，认真做好组织落实，对本公告实施过程中遇到的困难和问题，及时向上级主管部门反映。

六、本公告规定的税收政策自2023年1月1日起在个人养老金先行城市实施。

个人养老金先行城市名单由人力资源社会保障部会同财政部、税务总局另行发布。上海市、福建省、苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点的地区，自2023年1月1日起统一按照本公告规定的税收政策执行。

特此公告。

财政部税务总局

2023年11月3日

素材来源：北京日报

【第10篇】北京工资纳税标准

新开业单位纳税人税务报道登记时，有两个选项，“独立核算”，或者“非独立核算”，独立法人机构必须是独立核算，自负盈亏。对于非法人分支机构，一般指分公司，分店等，相当多的人认为，独立核算就是独立纳税，非独立核算就是非独立纳税，这个认知是错误的。

独立或者非独立核算是企业内部经营管理的需要，与是否独立纳税无关。

一般情况，分支机构如何纳税？

一、增值税

分支机构在当地缴纳增值税，独立申报，与总公司不在一起缴纳。

根据财税[2013]74号，经审核批准后，可以汇总缴纳增值税。

根据财税字[1997]97号，财税［2003]1号，连锁经营企业审核批准后，可以汇总缴纳增值税。

二、企业所得税

根据《企业所得税法》第五十条，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局公告2023年第57号）第二条规定：居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业。除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法（统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库）。

另有规定除外情况，根据国税[2012]57号，

第二十四条以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供本办法第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税，不执行本办法的相关规定。

按上款规定视同独立纳税人的分支机构，其独立纳税人身份一个年度内不得变更

总分机构都在北京市税务政策

1、增值税：

（1）分公司如果备案非独立核算，税务登记时，主管税务机关为总机构税务机关，不在分公司注册地税务机关登记，税种按次核定，实际不需要申报，分公司不能开发票，统一由总机构名义开具发票。

分支机构税种核定：

（2）分公司如果备案独立核算，税务登记时，在分公司注册地进行税务登记，增值税在当地缴纳，分公司独立申报，分公司可以开发票。

2.企业所得税:分公司与总公司汇总申报，分公司无企业所得税税种，不需要申报。

根据《转发〈财政部国家税务总局中国人民银行关于〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知〉等文件的通知》（京财预〔2013〕2607号）第二条规定，居民企业总机构及其设立的不具法人资格的二级分支机构均在北京市的，不执行本管理办法，应由总机构汇总计算、缴纳企业所得税。

3.财务报表：总分机构都在北京的企业，其分支机构无需报送财务报表。

4.个人所得税：谁发工资，谁申报，在北京市非独立核算，总公司发工资，总公司申报。

【第11篇】纳税5000工资多少

#北大教授称五千算高收入#

咱也不知道教授多少钱一个月？收入五千人民币就成高收入了？请问高在哪里？

按照现在的物价水平，以及实际通胀情况，不说其他，单纯最基本的吃，一个月就要2-3k，除此之外很多人可能还有房贷车贷，以及交通、住宿、人情往来、社交，五千应该是最基础的薪资水平，说实话，单纯月薪五千，大部分人生活，过的可能比较拮据。（偏远地区或者无业人员，不在此列，我们说的是普通上班工作人）

事情引起是因为，北大国发院院长姚洋在节目中表示，不支持再提高个税免征点，5000块钱收入已经很高。原因是个税纳税比例并不高，在15%左右,也就是2亿左右。其实这很正常，从中国人口结构和社会社保体系可以发现，中国老年人口2亿左右，未成年人口3.7亿左右，再加上很多农村务农和小商贩人口，在2亿左右（预估数据）这些基本不缴纳个税。这些加起来差不多7.7亿，按照总人口13.7亿，真正缴纳个税的6亿左右，其中超2亿缴税，比例并不低。

在国外成熟社会体系，居民纳税相对普遍，但是我国相对较少，居民收入低是重要原因之一。我国社会保障体系，起步相对较晚，正在趋于完善，社保和养老体系离全覆盖，还有努力空间。但是居民薪资收入水平，相比经济体量占比并不高。

2023年我国gdp居全球第二，为14.725万亿美元，与2019gdp14.34万亿美元相比，实际增长2.3%。但是再看我国居民收入，全球排名63位，年收入10，839美元。第一名卢森堡109，602美元，相差10倍，即使与美国的63，051美元相比，也差距6倍。

再从m2存量来看，截止2023年11月末，我国广义货币(m2)余额235.6万亿元（约36.95亿美元）,同比增长8.5%。美国广义货币(m2)余额21.4万亿美元，我国货币存量其实远远高于美国，通俗点说，我国印的钱其实远超美元。

货币发行对我们普通人，可能只像数字，感受并不深刻，那我们在cpi，通过通胀看物价，因为大家衣食住行，对于物价比较敏感。我们不说官方数据了，从大众生活的视角来看，以普通三线城市物价为代表，更具备普适性。

我们先看青菜，绿叶类蔬菜一元以下基本没有，一般价格1-3元（占比60%以上），稍微好点，3元以上（占比30%左右）。肉类，猪肉价格10-20元，牛羊肉40-60元，水果价格2元以下基本没有，基本2-8元（占比60%以上），高端水果10-100元不等。我们以种类为例，买5斤蔬菜，3元一斤，花费15元，3斤肉，花费45，3斤水果，5元一斤，15元，一共75，按三天的伙食。一个月就要750元，这是在不买任何高端水果蔬菜，就是最普通的消费。

这是单纯最基本生存需求，大多数人还有负债，房子车子分期，子女教育，父母赡养，其实5000元远远不够，更不敢生病，因为生病可能让许多家庭倾家荡产。这也是大多数普通人，不敢辞职，不敢生孩子，甚至不敢生病，房子，车子，子女教育，老人，都是年轻人面前的大山，近年来，人口出生率持续走低，后续甚至继续下降，日益增长的生活成本，决定了大多数人的选择，心有余而力不足。

通过一系列的数据对比，我们可以清晰的发现，五千的个税起征点，对于大部分居民来讲，其实并不高，因为这是最基础的生存保证薪资，如果稍微有个房贷车贷，五千元收入说实话，简直入不敷出，活的很艰苦。其实月薪五千也好，一万也好，五万也好，都觉得很累，其实问题根源并不是5000元高低，而是生活成本高，薪资水平增速赶不上物价，这才是国内经济的痛点，想要提高居民生活幸福感，这才是症结所在。

【第12篇】工资多少要纳税

个税迎来新变化！

2023年起，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税。

此外，个人所得税专项附加扣除信息确认开始啦，纳税人在2023年12月31日前，需对2023年的专项附加扣除进行确认。

享受这个政策需满足3个条件

上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税；

上一纳税年度1-12月的累计工资薪金收入（包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得，且不扣减任何费用及免税收入）不超过6万元；

本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。

举个例子

小玉我2023年全年在a公司上班工薪收入合计50000元，并且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税2023年全年工薪收入合计50000元，则我在2023年适用本公告。

好处在于可减轻其办税负担

国家税务总局表示，对该部分工作稳定且年收入低于6万元的群体，在享受原税改红利基础上，对其税款预扣预缴方法进行优化，进一步减轻其办税负担。

“高薪高管该如何利用优惠政策降低自身高昂的税负”

自从个税改革后，对于6万元以内的“普通民众”基本上是免除税款的，但是对于年收入高于6万的人来说个税税负始终是高昂的。不过，也不用怕，这个时候总部经济招商政策就会帮到您。

总部经济招商政策，针对虚拟入住的企业可享受有核定征收与税收返还的优惠政策。注册个人独资企业对接业务，即可享受综合税负不到2%，当地财政还将有一定比例的扶持资金给到法人。

想要了解企业税收筹划、税收优惠政策，您可以在私信里回复您需要的内容，小玉会尽快回复您，解答您的疑惑。

【第13篇】退休工资纳税吗

大家好，很高兴见到大家，咱们这期内容就来讲解一下，参保人员在办理退休后，养老金和其它收入需要缴纳个税吗？具体的缴费标准是多少呢？

对于在岗职工来说，如果咱们的工资超过5000元了，那么就需要按规定缴纳个税，而参保人员在办理退休手续后，养老金和其它收入用不用缴纳个税呢？

1、养老金不用交税

根据规定：退休人员的养老金是不需要缴纳个税的，不管咱们的养老金有多高，都是不计入缴纳个税的金额的，而除此之外，在岗职工的安家费、退职费，退休人员的退休费、离休费和生活补助等等，都是免征个人所得税的。

2、其它收入需要缴纳个人所得税

如果退休人员有其它收入，比如返聘工资、生意所得、部分利息所得等等，还是需要缴纳个人所得税的，而起征标准和在岗职工一样，仅对5000元以上的部分征收个税，而具体的交税标准咱们就一起来了解一下吧。

假设退休人员属于返聘人员，和公司单位签订了正式的劳动合同，那么，只要退休人员的工资待遇超过了5000元，对于5000元以上的部分就要缴纳20%的个人所得税；如果退休人员和公司单位签订的是劳务合同，那么退休人员就需要按照劳务报酬所得缴纳个人所得税了，起征点是800元，缴费比例也是20%。

以此来看的话，退休人员在公司单位以兼职的方式工作，与公司单位签订劳务合同的话，每月需要缴纳的个税就要提高不少，但是相对来说，这些收入也是属于养老金之外的部分，再加上养老金的话，每月的生活质量确实会提高不少的，咱们的养老生活也能充实很多。

不知道大家看完上面的内容，有什么想法呢？如果您有什么不懂的问题，可以在下方评论区咨询哦！

感谢您的观看，咱们下期内容再见！

【第14篇】广州工资纳税标准

2023年最新月度税率表是什么？

工资范围在1-5000元之间，个人所得税税率为0%。

如果工资范围在5000至8000元之间，个人所得税税率为3.3%，

工资范围在8000至17000元之间，个人所得税税率为14%。

工资范围在17000-30000元的，个人所得税税率为25%。

工资在4万元至6万元之间，适用的个人所得税税率为37%，

工资在6万元至8.5万元之间，适用的个人所得税税率为35%，适用的个人所得税税率为45%。

总体来说工资越高需要缴纳的税款就越多，其实不要去特别羡慕那些工资特别高的人，都是自己辛辛苦苦挣来的，谁也不想缴特别多的税款，现在你们知道那些明星们好多为什么都会偷税漏税了吧，他们的工资可比一般的我们要高，可想而知他们需要缴纳的税款有多大的数字，所以说缴税是我们每个合法公民都必须去履行的义务。好了我是梦颖，关注我一起看世界。