【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的消费税税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是消费税的纳税地点范本，希望您能喜欢。
【第1篇】消费税的纳税地点
答： 一、根据《国家税务总局关于印发<金银首饰消费税征收管理办法>的通知》(国税发〔1994〕267号)规定：“三、纳税地点
固定业户到外县（市）临时销售金银首饰，应当向其机构所在地主管税务局申请开具外出经营活动税收管理证明，回其机构所在地向主管税务局申报纳税。未持有其机构所在地主管税务局核发的外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务局一律按规定征收消费税。其在销售地发生的销售额，回机构所在地后仍应按规定申报纳税，在销售地缴纳的消费税款不得从应纳税额中扣减。”
二、根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第51号令)第二十四条第二款规定：“纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。”
三、根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》(财税[1994]095号)第八条规定：“纳税人应向其核算地主管国家税务局申报纳税。”
【第2篇】消费税纳税义务人
2022最新完整版消费税思维导图，附最新消费税税率，财务别错过
消费税涉及的内容还是比较多的，涉及的税目种类比较多，很多财务人员在工作中是很难区分清楚的。不光是财务人员，作为消费者我们自己也要弄清楚。下面就是清晰全面的消费税思维导图，一起看看吧。
一、消费税的纳税人
二、消费费的税目、税率以及计税价格
2.1烟的税率和计税价格
2.2酒的税率和计税价格
2.3高档化妆品的计税价格
2.4贵重首饰及珠宝玉石计税价格
2.5鞭炮烟火的计税价格
2.6成品油的计税价格
2.7摩托车的计税价格
2.8摩托车的计税价格
2.9高尔夫的计税价格
2.10高档手表的计税价格
2.11游艇的计税价格
2.12木制一次性筷子的计税价格
2.13实木地板的计税价格
2.14电池的计税价格
2.15涂料的计税价格
2.16兼营
2.17包装物的计税价格
三、消费税的计税依据
四、自产自用的应税消费品
五、委托加工的应税消费品
六、进口的应税消费品
七、消费税的应纳税额计算
八、消费税纳税义务发生时间
九、消费税纳税地点
十、消费税税收优惠
十一、消费税征收范围注释
来源：思维导图学税法
好了，以上就是消费税的全部内容了，这下大家对消费税有更进一步的认识了吧！
【第3篇】消费税的纳税义务人
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一起学注会（税法-消费税纳税义务人）
【知识点】消费税纳税义务人
一、消费税概念
我国现行消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其应税消费品征收的一种税。
特殊作用：是国家贯彻消费政策、调节消费结构从而引导产业结构的重要手段。
二、我国消费税的特点
（一）征收范围具有选择性：目前列举 15项
（二）征税环节具有单一性：一般 生产、委托加工、进口
（三）平均税率水平比较高且税负差异大（1%－56%）
（四）征收方法具有灵活性： 从价、从量、复合
三、消费税与增值税的关系：
区别
联系
1.两税征收范围不同
2.两税与价格的关系不同
3.两税的纳税环节不同
4.两税的计税方法不同
1.两税都对货物征收
2.两税在特定环节同时缴纳
3.对于从价定率征收消费税的应税消费品，同时征收消费税和增值税，两税的计税依据一致
四、纳税义务人
（一）纳税义务人一般规定
在我国境内 生产、委托加工和进口条例规定的消费品的单位和个人，为消费税纳税义务人。
指定环节 一次性缴纳消费税；除另有规定外，批发、零售环节一般不缴纳消费税。
委托加工环节消费税的纳税人是委托方，扣缴义务人是受托方。
（二）纳税义务人特殊规定
1.批发卷烟的单位；
2.零售金银首饰、钻石及钻石饰品的单位和个人；
3.零售超豪华小汽车的单位、进口自用超豪华小汽车的单位及人员。
【例题·单选题】下列单位中，不属于消费税纳税人的是（ ）。
a.小汽车生产企业
b.委托加工烟丝的卷烟厂
c.进口红酒的外贸公司
d.受托加工白酒的加工厂
『正确答案』d
『答案解析』受托方只是消费税扣缴义务人，委托方是消费税纳税义务人。
【例题·多选题】下列环节同时征收消费税和增值税的有（ ）。
a.高尔夫球及球具的生产销售环节
b.金银首饰的生产环节
c.高档手表的零售环节
d.卷烟的批发环节
『正确答案』ad
『答案解析』选项 b，金银首饰的生产环节不征收消费税，在零售环节征收消费税；选项 c，高档手表在零售环节不缴纳消费税。
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【第4篇】消费税如何网上纳税申报
一、登录方式
1.登录国家税务总局山西省电子税务局
方式一:通过国家税务总局山西省税务局门户网站登录。
方式二:使用国家税务总局山西省电子税务局网址登录。
https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login
2.点击右上角“登录”按钮，以“企业登录”的方式输入社会信用代码（或纳税人识别号）、密码、手机号码以及验证码后，登录进入电子税务局。
二、进入路径
首页→〖我要办税〗→〖税费申报及缴纳〗→〖消费税及附加税（费）申报表〗
三、操作步骤
对存在消费税税费种认定信息的纳税人推送该类申报表，如纳税人进行了多项不同类型消费税税费种认定，则系统对应推送多份消费税申报表。
（一）报表填写
1.在首页屏幕下方查看“我的待办”，电子税务局会提示您当前未申报的税种及申报截止日期。点击待办区的“申报”按钮或“税费申报及缴纳”模块办理申报缴税业务。
2.点击“消费税及附加税（费）申报表”自行填写报表数据。
3.纳税人选择该申报表对应的申报表菜单后，即可看到申报表填写列表页面。
4.报表中白色底纹项目需据实填写，灰色底纹的单元格为自动计算或自动带出结果且不可修改，“—”符号代表不可填写项目。点击申报表对应的“填写”按钮进入该报表。核实《消费税及附加税费申报表》无误后，点击左上方的“保存”按钮。
5.消费税和附加税费进行整合，纳税人一并申报主附税。
纳税人通过《消费税及附加税费申报表》点击15.16.17行链接至申报附加税费信息。
依次将推送的申报表填写完成并保存后，申报表后面对应功能发生调整，出现“查改”和“删除”按钮，点击“查改”按钮可对相应的申报表进行修改，点击“删除”按钮可将对应的报表删除后重新填写。
（二）报表申报
纳税人填写并保存报表后，系统会显示出已填写完成，但尚未申报的报表，点击“申报”按钮。
信息核实无误后，点击申报表对应的“申报”按钮，自动弹出声明提示，点击确认按钮后完成申报表提交，如图
点击右上角“刷新”按钮，当“申报状态”显示为“申报成功”，则表明您填写的申报表已传入税务局核心征管系统。完成了本期消费税申报。
（三）申报作废
报表申报错误的，可通过“申报作废”功能作废申报表后重新申报。
（四）税费缴纳
1.对于产生应纳税额的，点击左侧的“税费缴纳”按钮进行缴款。
2.缴款方式可选择三方协议缴税或二维码缴税。
点击【获取待缴款信息】按钮自行选择缴款方式后点击确定，获取缴款信息，选择消费税点击【缴款】按钮确定缴款。
（五）完税证明
缴款完成后，可在【完税证明】下选择缴款日期及税款所属期打印缴款凭证和开具完税证明。
【第5篇】消费税的纳税时间
1.（单选题)某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2023年8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（ ）万元。（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱）
a.156.14
b.155.58
c.35.25
d.38.75
2.（单选题）某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（ ）。
a.50×100×15%
b.50×100×（1+5%）×15%
c.50×100×（1+5%）÷（1+15%）×15%
d.50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%
3.（多选题）根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
a.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
b.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天
c.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
d.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
4.（多选题）根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
a.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
b.委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款
c.纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
d.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
5.（判断题）每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车需要在零售环节加征一道消费税。（ ）
解析：
1. 正确答案：a
考点：消费税的计算
解析：乙企业应代收代缴消费税=（100+20+100×150/10000）/（1-56%）×56%+100×150/10000=156.14（万元）。
2.正确答案：d
考点:消费税的计算
解析：将自产的高档化妆品用于赠送，且没有同类高档化妆品的销售价格，应按照组成计税价格计算消费税。高档化妆品属于从价定率计征消费税的应税消费品，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）。
3. 正确答案：acd
考点：消费税纳税义务发生时间
解析：选项b：采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
4. 正确答案：acd
考点：消费税纳税地点
解析：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税。
5. 正确答案：×
考点:消费
解析：每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车需要在零售环节加征一道消费税。
【第6篇】涂料消费税纳税申报表
一、法律依据
1、 国家税务总局《关于消费税若干征税问题的通知》(国税发[1994]130号)。
2、 国家税务总局《关于卷烟消费税计税价格核定管理有关问题的公告》 (国税发[2017]32号)。
3、 国家税务总局《关于高档化妆品消费税征收管理事项的公告》(国税发[2016]66号)。
二、征税对象
1、消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税。财政部1993年12月25日颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》，并于1994年1月1日开征消费税。2、消费税的特点：
（1）征收范围具有选择性;
（2）征税环节具有单一性;
（3）征收方法具有选择性;
（4）税率、税额具有差别性;
（5）税负具有转嫁性。
三、征税范围
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括:烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。
四、计税依据
消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。
1、从价计税时
应纳税额=应税消费品销售额×适用税率
2、从量计税时
应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准
3、自产自用应税消费品
a、用于连续生产应税消费品的，不纳税;
b、用于其他方面的:有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=(成本+利润)÷(1- 消费税税率)
应纳税额=组成计税价格×适用税率
4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1- 消费税税率)
应纳税额=组成计税价格×适用税率
5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格 =(关税完税价格+关税)÷(1- 消费税税率)
应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率
6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。
金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)
组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)
应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率
7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。
纳税环节：
（1）折叠生产环节
纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产应税消费品的不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。如果受托方是个体经营者，委托方需在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。
（2）折叠进口环节
纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。
（3） 折叠零售环节
金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。
（4）折叠批发环节
在批发环节征收的消费税仅限于卷烟，且是加征的一道消费税。适用税率5%。
五、税目税率
六、优惠政策
（一）优惠政策
1、子午线轮胎：子午线轮胎免征消费税。
2、成品油
（1） 自2023年10月1日起，对应征消费税的“润滑油”，不征收消费税。
（2） 自2023年1月1日起。纳税人以原油或其他原料生产加工的产品如以沥青产品对外销售时，且纳税人事先将省级以上（含）质量技术监督部门出具的相关产品质量检验证明报主管税务机关进行备案的，不征收消费税。
（3） 自2023年10月1日起，对用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退（免）消费税，采取了使用企业可以按实际耗用数量直接申请退（免）税。
（4）自2023年1月1日起，对油（气）田企业在开采原油过程中耗用的内购成品油，暂按实际缴纳成品油消费税的税额，全额返还所含消费税。享受税收返还政策的成品油必须同时符合以下三个条件：一是由油（气）田企业所隶属的集团公司（总厂）内部的成品油生产企业生产；二是从集团公司（总厂）内部购买；三是油（气）田企业在地质勘探、钻井作业和开采作业过程中，作为燃料、动力（不含运输）耗用。油（气）田企业所隶属的集团公司（总厂）向财政部驻当地财政监察专员办事处统一申请税收返还。
（5）从2023年1月1日起，对符合生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于70%且生产的纯生物柴油符合国家《柴油机燃料调合生物柴油（bd100）》标准的纯生物柴油免征消费税。
（6） 航空煤油暂缓征收消费税。
（7） 对用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免税。
（8） 对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产甲醇汽油、生物柴油，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。
3、酒类：按照国家标准调味料酒属于调味品，不属于配制酒和泡制酒，对调味料酒不再征收消费税。
4、军品：军品以及军队系统所属企业出口军需工厂生产的应税产品在生产环节免征消费税，出口不再退税。
5、委托消费品：自2023年9月1日起，委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
（二）优惠政策
1、按照税法规定，下列应税消费品准予从应纳税费税额中扣除原料已纳消费税税款：（1）外购已税烟丝生产的卷烟；（2）外购已税酒和酒精生产的酒(包括以外购已税白酒加浆降度，用外购已税的不同品种的白酒勾兑的白酒，用曲香、香精对外购巳税白酒进行调香、调味以及外购散装白酒装瓶出售等)；（3）外购已税化妆品生产的化妆品；（4）外购已税护肤护发品生产的护肤护发品；（5）外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；（6）外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火；（7）外购已税汽车轮胎(内胎或外胎)连续生产的汽车轮胎；（8）外购已税摩托车连续生产的摩托车；（9）以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟；（10）以委托加工收回的已税酒和酒精为原料生产的酒；（11）以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品；（12）以委托加工收回的已税护肤护发品为原料生产的护肤护发品；（13）以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石；（14）以委托加工收回的已税鞭炮焰火为原料生产的鞭炮焰火；（15） 以委托加工收回的已税汽车轮胎(内胎或外胎)连续生产的汽车轮胎；（16） 以委托加工收回的已税摩托车连续生产的摩托车。
2、按照规定，当期准予扣除的外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期2生产领用数量计算。对于外购已税消费品，当期准予扣除的已纳消费税税款的计算公式为：当期准予扣除的外购应税消费品的已纳税款＝当期准予扣除的外购的应税消费品的买价×外购应税消费品税率
3、当期准予扣除的外购应税消费品买价＝期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价一期末库存的外购应税消费品的买价。
七、账务处理
1、企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算。
（1）企业按规定计算出应交的消费税
借:税金及附加
贷:应交税费--应交消费税
（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。
借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目
贷：应缴税费--应交消费税
（3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款，受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费--应交消费税”科目。
借：应收账款/银行存款等科目
贷：应缴税费--应交消费税
（4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“主营业务成本”、“自制半成品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费--应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”科目。
借：应缴税费--应交消费税
贷：应付账款/银行存款等科目
（5）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目。
（6）交纳当月应交消费税的账务处理
借：应缴税费--应交消费税
贷：银行存款等
（7）企业收到返还消费税，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目
借：银行存款等
贷：税金及附加
八、实例讲解
（一）经典案例
1、售给消费者金项链100条，取得销售货款(含增值税)95830元;
2、售给消费者金戒指50枚，实现销售收入(含增值税)39000元;
3、售给消费者镀金首饰，实现销售收入2800元;
4、售给消费者包金首饰，实现销售收入1500元;
5、为调剂品种，售给某金店(没有经营金银业务经营许可证)金戒指50枚，实现销售额(不含增值税)32500元，销项税额5525元，价税合计38025元。
该商场当月销售金银首饰，应纳的消费税税额应按如下步骤计算:
1、售给消费者金银首饰应纳消费税税额=[(95830+39000)÷(1+16%)]×5% =116232.76×5% =5811.64(元)。
2、售给金店的金银首饰应纳消费税税额=32500×5% =1625 (元)。
3、该商场应纳消费税税额=5811.64+1625 =7436.64 (元)
计算以上业务需把握两个要点:
1、是把握准应税金银首饰的范围，对镀金(银)，包金(银)首饰以及镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰，不属于在零售环节征收消费税的金银首饰的范围;
2、是把握准零售业务的范围，在以上业务中，直接售给消费者的金银首饰是零售业务，销售给某金店的金银首饰应视同零售业务(因为该金店属未经批准经营金银首饰批发业务的单位)应当征收消费税。
（二）申报表填写
1、“应税消费税名称”按具体的税目内容选择，根据应税消费品适用不同的税目、税率，应分别选择。 2、“适用税率”应按应税消费品适用的税率填写。
3、“销售数量”是指纳税人申报期实现的销售数量。 4、“销售额”是指纳税人申报期实现的销售收入。
5、“应纳税额”等于销售额*适用税率。6、“本期准予抵减税额”是指本期按规定准予抵减的消费税税额。
7、 “本期减免税额”是指按规定应减免的消费税税额。
8、“本期预交税额”是指纳税人本期已经缴纳的消费税税款。
【第7篇】消费税的纳税税率
答：一、根据《国家税务总局关于印发<消费税征收范围注释>的通知》(国税发〔1993〕153号)第五条第二项规定: “珠宝玉石的种类包括：
1.钻石：钻石是完全由单一元素碳元素所结晶而成的晶体矿物，也是宝石中唯一由单元素组成的宝石。钻石为八面体解理，即平面八面体晶面的四个方向，一般呈阶梯状。钻石的化学性质很稳定，不易溶于酸和碱。但在纯氧中，加热到1770度左右时，就会发生分解。在真空中，加热到1700度时，就会把它分解为石墨。钻石有透明的、半透明的，也有不透明的。宝石级的钻石，应该是无色透明的，无瑕疵或极少瑕疵，也可以略有淡黄色或极浅的褐色，最珍贵的颜色是天然粉色，其次是蓝色和绿色。”
二、根据《财政部 国家税务总局关于钻石消费税有关问题的通知》（财税〔2013〕40号）规定：“……钻石及钻石饰品消费税的纳税环节从2002年1月1日起，由生产环节、进口环节后移至零售环节，对未镶嵌的成品钻石和钻石饰品的消费税按5%的税率征收。”
【第8篇】消费税的纳税申报申报资料
国家税务总局四川省税务局
关于纳税申报渠道调整的通告
按照四川省税务局电子税务局建设的工作安排，现将纳税申报渠道调整有关事宜通告如下：
一、调整范围
（一）以下使用纳税申报客户端方式进行的纳税申报事项
增值税一般纳税人申报、消费税申报、企业所得税申报、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费申报、财务会计报表报送。
（二）以下使用“天府e税”、“12366手机app”进行的纳税申报事项
“天府e税”手机app：零申报(专项)、附加税申报(专项)、印花税申报、残保金申报。
“12366纳税服务平台app”：小规模纳税人零申报、一般纳税人零申报。
（三）以下使用“四川税务”微信公众号进行的纳税申报事项
一般纳税人零申报、小规模纳税人零申报。
（四）以下使用“国家税务总局四川省电子税务局”申报模块进行的纳税申报事项
增值税小规模纳税人申报、消费税申报、企业所得税申报、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、财务会计报表报送。
属于上述调整范围的纳税申报事项将在2023年8月1日起停止服务，将全面调整为“国家税务总局四川省电子税务局” （网址https://etax.sichuan.chinatax.gov.cn/home/）新的申报模块，请纳税人、缴费人自2023年8月1日起统一登录“国家税务总局四川省电子税务局”办理纳税申报业务。其他的纳税申报渠道及涉税业务办理渠道保持不变。
二、注意事项
（一）主管税务机关将会以网页、微信、微博、电话、短信、qq群等方式通知纳税人、缴费人。请广大纳税人、缴费人关注主管税务机关推送的相关信息。
（二）主管税务机关将在7月27日至7月31日通过视频培训、现场培训等方式对新的申报模块进行操作培训，请广大纳税人、缴费人积极参与，提前熟悉新申报模块的系统操作。
（三）为避免办税大厅拥堵，请纳税人、缴费人尽量通过“国家税务总局四川省电子税务局”申报模块办理纳税申报业务。
（四）本次纳税申报渠道调整事项，如有疑问，请拨打纳税服务热线12366或向主管税务机关进行咨询。
（五）办理纳税申报业务时遇到的操作类问题，请通过在线咨询渠道（“国家税务总局四川省电子税务局”的“办税咨询”模块）或拨打400-7112366进行咨询。
特此通告。
国家税务总局四川省税务局
2023年7月25日
来源：四川税务
【第9篇】消费税成品油应纳税额
消费税的征税范围要比增值税小很多，而且消费税的计算也要比增值税简单很多。毕竟，增值税可以抵扣，而消费税不能抵扣。下面虎虎就来分享一下，消费税的计算方式。
消费税应纳税额的计算方式及公式是什么？
消费税应纳税额的计算方式分为三种情况，即从价计征、从量计征和复合计征。具体计算公式如下：
1、从价计征
应纳税额=销售额*比例税率。
计算消费品的消费税时，大部分情况适用的就是从价税率。比方说，高档手表的消费税就是从价定律。
例如，“虎说财税”牌手表的不含税销售价是15000，表厂在2023年1月份一共销售了300块“虎说财税”牌手表。由于15000大于10000，所以“虎说财税”牌手表属于高档手表，需要缴纳消费税。根据高档手表的消费税税率是20%。
应纳消费税=15000*300*20%=900000。
2、从量计征
应纳税额=销售数量*定额税率。
实际计算消费税时，啤酒、黄酒和成品油适用的就是从量计征方式。
例如，“虎说财税”啤酒厂在2023年1月份，对外销售了啤酒300吨，每吨出厂价格2850元（不含增值税），另外还收取了包装物押金339元/吨。
判断啤酒的定额税率：
每吨出厂价格=2850+339/(1+13%)=3150。
3150＞3000。即“虎说财税”啤酒厂出售的啤酒属于甲类啤酒，适用的定额税率是250/吨。
应缴纳消费税=销售数量*定额税率=300*250=75000。
3、复合计征
应纳税额=销售额*比例税率+销售数量*定额税率。
复合计征其实就是上面两种情况的综合，即计算消费税时既有从价计征部分，又有从量计征部分。比方说，白酒在计算消费税时，就是使用复合计征的计税方式。
根据《消费税暂行条例》的具体规定可知，白酒消费税的定额税率为0.5元/斤、比例税率为20%。白酒的消费税属于复合计税的情况，即白酒的消费税既有定额税率，也有比例税率。
举例说明：
“虎说财税”牌白酒每瓶的出厂价是904。由于白酒的增值税率为13%。即“虎说财税”牌白酒的不含增值税出厂价=904/(1+13%)=800。
另外已知，“虎说财税”牌白酒一瓶的重量是一斤。计算一下每瓶“虎说财税”牌白酒，需要缴纳的消费税是多少？
需要注意的是，白酒的消费税要在出厂时缴纳。即按照白酒的出厂不含税价计算消费税。
每瓶“虎说财税”牌需要缴纳的消费税=800×20%+0.5*1=800*20%+0.5*1=160.5。
当然由于白酒在计算消费时可以核定计税依据，实际需要缴纳的消费税要比上面计算得少很多的。
【第10篇】关于消费税的纳税申报
日本jct消费税的申报方式分为标准申报和简易申报，选择简易申报是否会更有利减轻税务成本？哪些企业可以选择简易申报等卖家常见问题，今天重点讲讲。
1.什么是简易申报？
简易申报，是日本国税厅从减轻中小型公司报税负担的角度出发，不以实际发生的进项消费税进行抵扣，而以销项消费税额乘以税局认定采购率作为进项消费税进行抵扣的征税制度。
2.哪些企业可以使用简易申报？
使用简易申报的企业必须符合以下两个条件：
过去连续两年的应纳税营业额为5000万日元以下；
在简易申报的纳税期开始之前提交《消费税简易税制选择通知书》。
举例：
举例：纳税期在2023年1月1日开始的企业，如果2023年、2023年你的销售额在5000万日元以下，在2023年12月31日之前，可以向日本国税厅提交申请，从2023年开始就可以使用简易申报方式计算消费税，在2024年申报2023年的税金。
注意：
a. 简易申报一旦提交，申请海关缴纳的进口消费税以及本土采购无法进行抵扣；
b. 如果企业在基准期销售额超过5000万日元，那么在该基准期对应的纳税期，企业将不能再使用简易申报。
c. 如果企业一直符合简易申报标准，那么在成为简易申报企业后2年内不得更改申报方式，2年后可以通过向税局提交申请回归标准申报。
3.简易申报的申报方式
标准申报下的企业消费税额 = 销项税 - 进项税
简易申报下的企业消费税额 = 销项税 -（销项税 × 税局认定采购率）
标准申报是凭票据进行进项抵扣，而简易申报是允许企业按照一个既定的采购系数进行申报。日本国税厅根据不同经营类型制定了不同采购系数，电商行业属于【零售类】，采购系数为 80% 。
（图源：日本国税厅）
举例：
某零售企业当年净销售额为1000万日元，消费税为100万日元，采购系数80%可以抵免。根据简易申报计算的消费税公式：销项税100万-（销项税100万*认定采购率80%）=需要支付的税金20万日元。
*如果企业经营两种不同的业务，则按采购系数分类核算，计算流程相对麻烦。
4.什么情况下使用简易申报划算？
如果你经营模式单一、企业进项税不多，在符合简易申报的情况下可以选择该方式申报。
第一：如果是单一经营模式，只需要按一种采购系数计算一种业务，不用分类核算，申报流程会简单很多，整体上减轻企业财务工作；
第二：如果有效的进项单据不多，企业采用标准申报，可抵扣的金额会减少，选择简易申报更划算。当进项税超过企业营业额的80%，反之选择标准申报。
总之在申报前可以对比计算，简易申报在某种程度上可以让企业合理节省税金。
5.使用简易申报还需要开进项发票吗？
不需要。简易申报按照税局认定的采购率进行申报，无需使用进项发票计算，也不能再抵扣进行税额，但建议卖家保存好进项票据。
欧税通作为亚马逊官方推荐spn服务商，有专属的税理士专家团队，并且和日本国税厅保持密切联系，可以为日本站卖家朋友提供日本税务指导建议。目前日本jct号注册服务包含：注册税号+首次申报+1年税号管理费。
（欧税通日本jct成功下号证书）
现在是日本jct注册高峰期，再加上日本站卖家数量庞大，税局处理能力有限，欧税通小o建议卖家趁早注册。
【第11篇】消费税的纳税人是谁
一、什么是消费税：
消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税。
二、消费税纳税人、征收范围、征税环节
消费税纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人；
以及国务院确定的销售《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人；
例如：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品、超豪华小汽车的零售企业、卷烟的批发企业。
征收范围:
消费税的征收范围包括了五种类型的产品：
第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。
征收环节:
【金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品】 在零售环节纳；【其他应税消费品 】 在生产、委托加工和进口环节纳；【卷烟】 在生产、委托加工和进口环节和批发环节纳；【超豪华小汽车】 在生产、委托加工和进口环节和零售环节纳
消费税的会计分录
为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。
企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：
企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；
（1）企业按规定计算出应交的消费税
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。
借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目
贷：应缴税费——应交消费税
（3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款，受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。
借：应收账款/银行存款等科目
贷：应缴税费——应交消费税
（4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“主营业务成本”、“自制半成品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”科目。
借：应缴税费——应交消费税
贷：应付账款/银行存款等科目
（5）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目。
（6）交纳当月应交消费税的账务处理
借：应缴税费——应交消费税
贷：银行存款等
（7）企业收到返还消费税，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目
借：银行存款等
贷：税金及附加
【第12篇】消费税纳税地点
一.消费税纳税地点如何确定
对于消费税纳税义务发生时间的确定，可以从以下几个方面注意：
(一) 纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为：
1. 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；
2.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；
3.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；
4.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
(二) 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。
(三) 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。
(四)纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。
二.纳税环节有哪些
1、生产环节纳税：
(1)纳税人生产的应税消费品,对外销售的,在销售时纳税；
(2)纳税人自产自用的应税消费品,不用于连续生产应税消费品而用于其它方面的,在移送使用时纳税；
(3)委托加工的应税消费品,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款(受托方为个人、个体的除外).委托加工的应税消费品直接出售的,不再征收消费税。
2、进口环节纳税：
进口应税消费品的,在报关进口时纳税。
3、零售环节纳税：
(1)纳税人从事金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰(含以旧换新)零售业务的,在零售时纳税；
(2)纳税人将钻石及钻石饰品、铂金首饰用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的,在移送时纳税；
(3)带料加工、翻新改制钻石及钻石饰品、铂金首饰的,在受托方交货时纳税。
四、批发环节纳税：
在卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税。
三.各种税种的纳税期限是多少
1.增值税的纳税期限
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。
纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
2.企业所得税的纳税期限
企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
3.个人所得税的纳税期限
居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
【第13篇】简述消费税的纳税环节
一.消费税纳税地点如何确定
对于消费税纳税义务发生时间的确定，可以从以下几个方面注意：
(一) 纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为：
1. 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；
2.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；
3.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；
4.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
(二) 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。
(三) 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。
(四)纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。
二.纳税环节有哪些
1、生产环节纳税：
(1)纳税人生产的应税消费品,对外销售的,在销售时纳税；
(2)纳税人自产自用的应税消费品,不用于连续生产应税消费品而用于其它方面的,在移送使用时纳税；
(3)委托加工的应税消费品,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款(受托方为个人、个体的除外).委托加工的应税消费品直接出售的,不再征收消费税。
2、进口环节纳税：
进口应税消费品的,在报关进口时纳税。
3、零售环节纳税：
(1)纳税人从事金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰(含以旧换新)零售业务的,在零售时纳税；
(2)纳税人将钻石及钻石饰品、铂金首饰用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的,在移送时纳税；
(3)带料加工、翻新改制钻石及钻石饰品、铂金首饰的,在受托方交货时纳税。
四、批发环节纳税：
在卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税。
三.各种税种的纳税期限是多少
1.增值税的纳税期限
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。
纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
2.企业所得税的纳税期限
企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
3.个人所得税的纳税期限
居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
【第14篇】消费税申报与纳税
6月已经结束一周了，会计伙伴们的纳税申报工作进行怎么样了？
7月15日前，我们要完成第二季度或是6月份的纳税申报工作。
纳税申报像个闹钟，时刻紧绷着财会人的神经；月度、季度、年度报税工作则像读书时的月考、期末考，是财会人逃不出的“噩梦”。
但是单位的老会计们，对纳税申报这种“小考试”却不以为意。在他们眼中，想要按时无误的完成纳税申报工作，无非是紧密关注实时的免税优惠政策，并熟练掌握各个税种的申报流程。
税收优惠政策
2023年3月31日，财政部发文公告，自2023年4月1日至2023年12月31日，对月销售额15万元以下（含15万）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
图片来源：财政部 税务总局
我们要注意的是，相较于小规模纳税人，一般纳税人的优惠政策较少，企业普遍希望保留小规模纳税人的身份。
但是，如果企业的年销售额超过100万，还没有自动转型为一般纳税人，就将面临严峻！的！惩罚！——即按照一般纳税人的13%纳税，但不得抵扣进项。
这样一来，还不如早早自动转成一般纳税人。
正所谓上有政策，上也有对策。财会人们，投机并不能取巧啊！
各税种的申报流程
纳税申报是各个企业月度、或是季度必须的环节，可以说是财会人的基本功，然而这基本功也能一招分高下。
2023年5月1日起，增值税、消费税分别于附加税费申报表整合。增值税申报、消费税申报流程，均发生变化。
图片来源：纳税申报训练营课程讲义
税收政策和申报流程，是纳税申报工作的核心两环节，一个是依据，一个是规则，我们需要学习的是如何跟进最新政策，以及如何掌握申报流程。
掌握这两点，能突破的会计实操问题就不局限于此了。纳税申报的学习看似是“鱼”，其实是“渔”—钓鱼的杆。
从后台的投票也可以看出，大家对纳税申报训练的需求非常高！
纳税申报是新老会计们进入企业都必须面对的课题，如果你想进入财会行业，再在财务部站稳脚跟，现在还不会可不行了。
丨本文由东奥会计在线（id：dongaocom） 原创发布。
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【第15篇】烟草消费税的纳税人
消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其应税消费品的销售额或销售量征收的一种流转税。其特点如下：
烟作为应税消费品——凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于本税目的征收范围。 包括卷烟（进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生 产的卷烟）、雪茄烟和烟丝。 在 “烟”税目下分“卷烟”等子目，“卷烟”又 分 “甲类卷烟”和 “乙类卷烟”。雪茄烟和烟丝采用比例税率，税率分别为：36%、30%。卷烟采作复合计税：
其纳税义务人：
雪茄烟和烟丝在生产、进口、委托环节缴纳消费税，卷烟在批发环节还要加征一次消费税：
烟消费税的计算难点和考点主要是“卷烟”：
1.卷烟生产销售消费税计算：
卷烟生产销售应纳消费税税额
=应税销售数量×定额税率＋应税销售额×比例税率
卷烟的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案；
【注意1】烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。
【注意2】纳税人兼营卷烟批发和零售业务的应当分别核算，未分别核算的按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。
2.卷烟自产自用应纳消费税的计算：
3.卷烟委托加工应纳消费税的计算：
委托方将收回的应税消费品销售的税务处理
注意：卷烟消费税改为在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。
4.卷烟进口应纳消费税的计算：
