开错税率怎么处理（11个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：79

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【导语】本文根据实用程度整理了11篇优质的开错税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是开错税率怎么处理范本，希望您能喜欢。

开错税率怎么处理

【第1篇】开错税率怎么处理

朋友是刚入职的会计：昨天碰到个闹心事，发现两个月前开出的发票税率选错了，税率开错，根本报不了税。问我怎么办？

我告诉她，像这种跨月的发票只能是红冲，但普通发票的红冲，税务的文件规定不详细。

根据“中华人民共和国发票管理办法实施细则”第二十七条规定：发票跨月了，就不能作废了，只能开具红字发票，普通发票，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

朋友和购买方财务人员联系后，得到的信息是购买方已经做了账务处理了，发票不能退回了。

我告诉朋友别急，别急，我之前也碰到过这样的问题。

正常的税率是3%，我开发票时税率选成了5%，报税时才发现，税率由3%选成5%了。

先按不含税的收入算出来按3个点交的税额是多少；再把2个点的税额/0.03算出来不含税收入，把这个不含税的收入填到“增值税纳税申报指引”的最后一行“非税控系统开具发票或者未开具发票”栏就可以了。

希望我的方法能为同行们带来帮助！

【第2篇】发票税率开错了怎么办

“单位发票开错了，红冲比较麻烦，可以直接作废吗？ ”

增值税电子专用发票、机动车类增值税专用发票、全面数字化的电子发票（全电发票）、成品油专用发票这4种发票开错不可以作废！

发票作废，4种情况4个稽查点，企业抓紧自查！

一、区分情况

增值税电子专用发票

根据国家税务总局公告2023年第22号第七条的规定：

“纳税人开具电子专票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字电子专票的，按照以下规定执行：

(一)购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统(以下简称“发票管理系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。

购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息。

(二)税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票，在发票管理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与《信息表》一一对应。

(四)购买方已将电子专票用于申报抵扣的，应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。”

二、机动车类增值税专用发票

机动车类增值税专用发票和机动车销售统一发票蓝字发票均不允许作废，只能开具红字发票。

根据国家税务总局工业和信息化部公安部公告2023年第23号第九条第三款的规定：

“销售机动车开具机动车销售统一发票时，应遵循以下规则：

(三)开具纸质机动车销售统一发票后，如发生销货退回或开具有误的，销售方应开具红字发票，红字发票内容应与原蓝字发票一一对应，并按以下流程操作：

1.销售方开具红字发票时，应当收回消费者所持有的机动车销售统一发票全部联次。如消费者已办理车辆购置税纳税申报的，不需退回报税联;如消费者已办理机动车注册登记的，不需退回注册登记联;如消费者为增值税一般纳税人且已抵扣增值税的，不需退回抵扣联。

2.消费者已经办理机动车注册登记的，销售方应当留存公安机关出具的机动车注销证明复印件;如消费者无法取得机动车注销证明，销售方应留存机动车生产企业或者机动车经销企业出具的退车证明或者相关情况说明。”

三、全面数字化的电子发票（全电发票）

试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要开具红字全电发票的，按以下规定执行：

(一)受票方未做增值税用途确认及入账确认的，开票方全额开具红字全电发票，无需受票方确认;

(二)受票方已做增值税用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可发起冲红流程，经对方确认后，生成《红字发票信息确认单》，开票方全额或部分开具红字全电发票。

四、成品油专用发票

根据国家税务总局公告2023年第1号第一条第三款的规定：

“开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票。”

二、什么情况下发票可以作废？

1、增值税专用发票作

国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知中明确：公司开具发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票后，符合作废条件的，按作废处理。开票时发现错误的，可即时作废。

增值税专用发票作废的条件有三条：

注意：开票系统作废发票后，需在纸质普通发票上注明“作废”字样，并留存全部联次10年。

注意：开票系统作废发票后，需在纸质专用发票上注明“作废”字样，并留存全部联次10年。

2、普通发票作废

因开具错误、销售退回、服务中止等原因，需要作废发票的。

注意：开票系统作废发票后，需在纸质普通发票上注明“作废”字样，并留存全部联次10年。

3、税务局代开增值税发票作废

提示：符合作废条件的，税务机关应当作废并收回已开具的发票，已缴纳的税款予以退回。

总结：

发票作废的正常因素

（1）开具错误

（2）销货退回

（3）销售折让

（4）服务中止等

发票作废的非正常因素

（1）恶意隐匿收入，少交增值税、所得税等税款；

（2）销售方与购买方恶意串通，开票方违规作废发票（未收回原发票），受票方虚列成本，造成偷税。

（3）涉嫌虚开发票等

三、作废发票税局怎么查？

1、查免征额附近大量作废发票

根据财政部税务总局公告2023年第11号规定，原小规模免征额为月10万或季度30万，现小规模免征额调高到月15万或季度45万。

有很多小规模纳税人开票额随着免征额临界点浮动，人为控制开票额作废发票，这样不想引起税局的注意都难。

2、查小规模认定标准附近的作废发票

根据《增值税一般纳税人登记管理办法》相关规定，小规模纳税人认定标准是年销售500万元以下，只要销售额超过500万就会被税务局强制转为一般纳税人。

很多纳税人为了享受小规模优惠，人为的作废发票以控制销售额不超过500万，以后再这样操作，小心被税局秋后算账！

3、查大额或大量作废发票

一般情况下，企业作废发票情况是比较少的。如果突然在某个月大额或大量作废发票，税务很可能怀疑企业有可能隐瞒收入、恶意调整销售税少交税款的可能性！

4、查作废发票和重开发票一模一样的情形

现税务都是大数据比对！千万别把开发票、作废发票当儿戏！

发票代码、号码、金额、税额、价税合计、开票日期、销货单位名称及纳税人识别号、购货单位名称及纳税人识别号、受托方纳税人地址、开户银行、银行账号和委托方纳税人开户银行、银行账号，这些都是比对的重点。

同一笔业务发票当月作废，次月重开，作废发票和重开发票一模一样，不用想就知道你有问题~

来源：梅松讲税、财务第一教室

【第3篇】税率开错如何报税

专票税率开错了，跨月了，怎么办？

说穿了，对于卖家来说，这是一个开错发票税率的问题，涉及到如何申报增值税的问题

2023年1月，公司以872.90的税价出售了货物。最初，货物的税率是13%，但出票人收取6%（的）正确的，它应该被打开13%，如下：图片实际上打开了6%，如下：

没有发现在下方。如果被发现，将直接失效。如果现在找不到，在申报期

2月份如何申报错误的增值税发票

让我们从理论角度来看这个问题

理论之上，这是你的销售行为。如果含税价格是872.90，你应该按13%的税率纳税。你的纳税义务发生在一月。当你在2月份申报时，你应该申报772.47的金额和100.42的税额，这是正确的申报方式。如果你按照发票的6%申报，理论之上，你申报错误，适用错误的税率

因此，你需要按照正确的金额填写申报表，并按13%计算税费。

这样做最大的麻烦是比较会异常

增值税申报会比较。申报比对管理是指税务机关依托信息化，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税申报信息进行比对，并相应地处理比较结果

这种比较是为了防止纳税人随意申报。申报数据和发票数据间的差异应有正当理由。此外，如果申报数据小于发票数据，则申报无法通过

在这种情况之下，2月和1月，我们按照13%的价税分离填写申报，实际发票为6%

图片之中申报的销售额

小于发票之中申报的销售额，因此，系统无法通过比较

提示如下：

但存在差异。当然，不要害怕。点击继续申报，系统将进入一个窗口比较

我们可以填写实际情况描述并继续申报。税务局申报异常处理岗看到审批通过之后，税控面板将自动解锁

事实上，这是最正式的方式。我们根据纳税义务的时间和正确的税率及时申报

虽然比较之中有例外情况，但在网上申请例外情况比较审核并不是很麻烦

后，买方将退还发票

您已在发票的6%上加盖红色印章，并开具了正确的13%发票。

此时，您不必填写当月开具的红色和蓝色发票的申报，因为您以前已经申报过，当您将两个月的发票和申报合并时，申报会重复，报关单按13%申报一次，发票也按13%开具，一正一负的6%为红色

但此时也会出现同样的问题。在当月的红蓝字之中，总税额为51.02，但我们在申报表之中没有填写任何数据，所以也有差异

这一次只不过是在当月的实际操作之中进行了一次异常的比较，有些人还采取了犯错误的做法，以避免比较异常

换句话说，错误的数据将在错误的月份报告。此时，申报和开票是一致的，不会出现异常

在发票退回红字当月，还应根据红字发票和正确的蓝字发票进行申报。这种方法是以发票金额和税额为基础的，因此比较不会有问题，但在理论之上不符合税法的规定。然而，在实践中，税务局不会太认真，甚至我们大多数人都写错了税率，这非常方便操作。

【第4篇】增值税专用发票税率开错了怎么办

导读：发票税率开错怎么处理?对开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章

发票税率开错怎么处理?

开具时发现有误的,可即时作废.

开具时未发现的,收到退回的发票联、抵扣联未超过销售方开票当月,且销售方未抄税并且未记账,及购买方未认证或者认证结果为'纳税人识别号认证不符'、'专用发票代码、号码认证不符'的可以作废.

不符合作废条件的,需收回原发票并注明'作废'字样后开具红字发票后再重新开具正确发票.不可在票面以涂改并加盖公章的方式来更改开票信息.

作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按'作废'处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明'作废'字样,全联次留存.

财政部令〔1993〕第6号规定: 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章. 若发票开具错误,只能作废或开具红字发票后再重新开具正确发票,不可在票面以涂改并加盖公章的方式来更改开票信息. 不符合规定的发票,不得作为税收凭证.

已开出的发票上税率写错了怎么办?

企业收到或者开出税率不正确的发票,如何进行处理,主要分以下几种情况.

一、发票出具方

1、小规模纳税人:

1.1小规模纳税人开出的普通发票,如果税率开具错误,在当月申报时,一定要根据开出发票的含税金额,除以正确的适用税率,换算成合适的不含税销售额,进行凭证的制作以及纳税申报.

有部分税局的专管员要求小规模纳税人根据发票注明的税率倒挤一个错误的收入进行申报,后期再进行调整,这是错误的做法.这种做法可能会使开票方小规模纳税人承受较大的损失,不符合税法重实质不重形式的的原则.

如果小规模纳税人开出的错误税率的普通发票无法追回,无需苛责自己,毕竟对方不能抵扣税金,不会造成国家税款的流失,千万不要在开票系统里乱开红字发票.

1.2小规模纳税人开具的错误税率的增值税专用票,无论错误的选择低税率还是高税率,都必须与对方取得联系,正确进行红票的开具,重新开具正确的蓝字发票.

出票方应该根据开具的错误税率的发票票面信息,确定收入和税金,而不能采取跟普通发票一样倒挤收入的方式计算不含税收入.待企业取得开具红字的批复后,根据开具的红字发票和正确税率的篮字发票后,进行收入和税金的调整.

取得发票方不予配合,无法换开正确税率发票的情况下,出票方如果按照低税率开出发票,那就应该调整收入和税金,按照适用税率申报增值税;如果按照高税率开出发票,企业就应该按高税率申报税金,缴纳增值税.

2、一般纳税人

一般纳税人开具的普通发票和专用发票如果税率开具错误,应该参照小规模纳税人开具错误税率的专用发票的处理办法进行相同的处理.

为什么一般纳税人开具的普通发票不能参照小规模纳税人开具错误税率的普通发票的处理办法,这主要是为了避免税务系统出现信息预警.

二、发票取得方

企业收到的税率错误的普通发票与专用发票,应该采用同样的处理法方法:跟出票方联系沟通,换开正确税率的发票.第一:错误税率的专用发票认证后也不允许正常抵扣,财务人员不要给自己企业找麻烦;第二:企业财务人员千万不要因为取得的税率错误的增值税普通发票不会影响自家公司核算而不配合对方重新换正确税率发票的要求.

【第5篇】税率开错纳税申报

企业a为增值税一般纳税人，主营商品货物的批发和零售，增值税的税率为13%。财务人员当月申报所属期上月的增值税时发现，因操作失误上月的发票部分税率错开具成9%，部分税率开具13%。开具发票如下图：

申报期间发现上月的发票部分税率开具错误，应该如何操作呢？经咨询会易网会计师事务所后，建议以下两种处理方法：一、将开具错误的9%部分的收入换算成13%的收入再进行填报，换算过程如下： 9%部分不含税收入：832.56元；税率9%税额：74.94元；换算成税率13%的不含收入：（832.56+74.94）/1.13=803.10 换算成税率13%的税额：803.10*0.13=104.40 上述操作会导致申报系统与金税盘数据比对不一致，在电子税务局无法直接进行申报，需要手工填写报表到税务窗口进行人工申报。次月红冲这份发票，同时开具正确税率的发票。方法二、按照开具错误的税率先行申报，即开具税率为13%的收入和开具税率为9%收入部分分别填入对应栏次。这样申报会导致少缴纳3%的税额。因此，在申报成功后，还需在开票系统内将此笔收入红冲，并且开具出为税率为13%的正确蓝字发票，待下月申报时候补缴这部分3%的税额。如下图所示：

注意事项： 1、红冲发票时候需注意当月蓝字收入要大于红字收入金额，否则申报表会出现负数收入，这时候需要向税务提交情况说明；同样税额也不要出现负数，否则向税务局提交情况说明和退税。 2、税率开错且跨月，需与所属税务机关提前沟通，确认选择哪种申报方式更为合适。 3、企业财务人员应在每月月末进入开票系统查看是否有税率开错等情况，以防因当月未及时处理影响次月纳税申报的情况出现。

【第6篇】开错税率的增值税专用发票

有粉丝发来消息问：公司收到一张增值税的专用发票，但是对方不小心将我方的地方写错了一个字。在系统里试了下，可以进行勾选。这种情形下，能进行抵扣吗？有什么风险吗？

增值税法增值税增值税改革

这其实是一个比较常见的实务问题，我们今天就将这个问题一次性给大家说清楚。收到开错字的专票到底能不能抵扣，是要区分不同情况的。

1、虽然专票开错了一个字，但是可以正常勾选。这种情况下，是有可能可以正常进行抵扣的。不过具体到各地税务局可能对待这个问题的口径和做法不太一样，建议询问下当地税务主管机关，来进行进一步的确认。

2、专票开错了一个字，并且也不能进行勾选。对于这种情况，处理方式就比较简单了，直接将发票退回，并要求对方重开。

需要大家注意的是：从规定上来讲，发票开具需要项目齐全、内容真实、字迹清楚、内容完全一致。严格按照规定的话，发票开错一个字，应当属于不符合“内容完全一致”的规定。

在实务中，如果只是地址开错一个字，没有原则上的错误，并且能够勾选，一般是可以抵扣的。但是如果公司管理比较严格，或者财务个人比较较真，也可以要求退回重开。

另外，选择不要求退回重开，也要记得两件事：第一，跟当地税务主管机关进行沟通确认；第二，告知对方财务人员，避免后续有此类情形再次发生。

财务人在平日工作中，会遇到形形色色的发票，除了开错字的专票，还可能有备注栏填写不全的，盖章模糊的，税率错误的发票，那么到底哪些发票收到一定需要退回重开呢？我们在这里顺便给大家做了一个总结，供大家参考：

1、发票备注栏未填写，或填写不规范的，收到需要退回。

2、发票专用章盖的不规范的发票，收到需要退回。

当然当下已经有不带章的电子发票了，不用纠结发票专用章盖的行不行了。实务中，发票专用章盖的不规范的情形有三种：

3、收到没有纳税人识别号的增值税普票，一律退回。

4、收到与实际业务不符的发票，需要退回。

5、收到销货清单为自行用a4纸打印的发票，需要退回重开。具体情形如下：

6、成品油发票开具不规范的需要退回。成品油开具规范参考如下：

7、税率弄错的发票，需要退回。

8、收到没有编码简称的发票，需要退回。

另外，财务人员在处理报销的时候，需要注意：如果收到的发票只有办公用品的笼统名称，没有具体明细的不要报销，虚开的票更不要给报销。

【第7篇】增值税专用发票税率开错

《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（总局公告2023年第38号），对异常增值税专用发票进行了新的整理和规定。这个文件先是定义了哪些情况算异常凭证，然后明确了异常凭证的处理。基本的处理原则就是不得抵扣。

这样做的趋势就在于：能够实现完全由电脑系统进行自动化操作，可以批量的、自动的要求纳税人补税，税务机关不需要走执法手续，不需要出执法结论，提高了增收效率，降低了执法风险，所有一般纳税人都要小心了。

异常增值税专用发票不是税收法律、法规定义的概念。但是《增值税暂行条例》第九条规定：增值税扣税凭证不符税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。所以，基于这个授权：总局可以自行定义某些“有关规定”，如果发票不符合这些有“关规定”，进项就不能抵扣。

（一）什么是异常增值税专用发票

异常增值税专用发票就是不符合总局有关规定的凭证之一，所以不能抵扣进项。注意，此种定义异常的有关规定，并不涉及发票本身是否合法的问题。所以，异常增值税专用发票，并不能说明就是违法凭证，并不能否定其合法性，依然是合法的发票，依然是企业所得税、土地增值税的税前扣除凭证，除非未来有新规定，否则甚至依然是简易计税差额扣减的凭证。

（二）哪些算异常凭证

按这个38号公告，异常大致分为三种类型

（1）税务it系统导致

（2）开票方非正常身份导致

（3）大数据评估导致

（1）税务it系统导致，就是说基于开票系统、管理系统本身所认定的异常发票。

包括两种情况：

一是纳税人开票系统丢失被盗后，开出但未上传的增值税专用发票；

二是税务机关发票稽核系统稽核时通不过的发票，包括“比对不符”“缺联”“作废”等。

这一种情况的异常比较好理解，因为是系统、发票本身存在不正常，是发票的硬伤，也是容易判定和处理的问题。

【第8篇】开票税率开错了怎么办

处理方法要根据实际情况区分。

第一，如果当月发现发票开错，在收回发票全部联次的前提下，可以在开票系统中作废，并对纸质票剪角作废，然后重开正确的发票。

第二，如果跨月了才发现发票开错，那么就要冲红，即开具金额为负数的发票。冲红又要区分增值税专用发票还是普通发票。

如果是增值税专用发票，那么又要先填写红字增值税专用发票信息表，上传税务局端自动审核，通过后，再开具红字发票，并重开正确的蓝字发票。

如果是增值税普通发票，可直接开具红字发票，无需提前填写红字信息表。

另外，如果开错发票的开具日期是季度的第三个月，如3月、6月、9月等，因为红冲发票是在次月以后，已经跨季度了，就涉及到申报问题了（默认小规模纳税人按照季度申报增值税）。

如何处理呢？一是按照错误发票的征收率申报，即“错开错报”，将错就错。二是开具红字发票，再开具正确的蓝字发票，然后根据次季度的全季度合计销售额进行申报。

【第9篇】发票税率开错无法收回

1、当月的可作废

当月的发票，如果不认证，开错后可以直接选择作废，已经认证的发票不能作废，只能开具红字发票。

2、跨月的要红冲

跨月的发票即使不认证，也不能直接作废，只可以红冲，因为发票没有认证，可以操作红冲这种增值税发票，重新开具正确发票。

3、电子发票必须红冲

电子发票如果开具有误，不可作废，只能开具对应红冲发票。

4、销货退回的要红冲

增值税专用发票发生销货退回、开具有误、应税服务中止等情形，并且不符合作废条件时，需要进行红冲处理。销货部分退回及发生销售折让时，也要开具红字发票

5、成品油专用发票必须红冲

成品油开票有误或发生销售折让等情况，应按规定开具红字成品油专用发票。

【第10篇】小规模纳税人税率开错

发票开具税率错误，受票方不愿意配合开具红字发票该怎么办？

如果发票开错税率，对方已经认证抵扣了，但是不配合填开红字发票怎么办?

解答：

税率开错了，意味着要么高了或低了。

除小规模纳税人在疫情期间开具专票可以在1%和3%之间选择、以及一般计税和简易计税之间选择外，其余的税率错误将导致开具的增值税专用发票属于不符规的发票，将无法作为增值税进项税额抵扣凭证和企业所得税的税前扣除凭证。比如，本来应该是13%的货物开具为9%，或相反等。

对于开票方认为的税率错误，不一定是税法的“不符规的发票”，接受方在有利的情况下当然就不愿意配合开具红字发票了，因为对人家抵扣和税前扣除是没有影响的。

比如，一般纳税人如果是房屋出租，房屋本来是营改增前（2023年5月1日）取得，按照税法规定可以选择简易计税按照征收率5%开具专票，也可以放弃简易计税按照一般计税开具9%的专票。如果出租方的开票人员对企业的情况不属于，按照通常的做法就直接开具了9%的专票，人家承租方收到发票可以多抵扣，何乐而不为，肯定就高兴地就接受并认证抵扣了。出租方事后才发现，税率错误了，导致企业多缴税，想让承租方配合开具红字发票，人家承租方当然不愿意了。这种情况下，要想对方配合，只能是协调。

如果税率错误直接导致发票成了税法上的“不符规的发票”，给接受方说清楚其中的税务风险，对方应该是会配合开具红字发票的。