纳税人识别号是什么（15个范本）

【第1篇】纳税人识别号是什么

我国规定的纳税人识别码，通常简称为税号，纳税人识别号就是税务登记证上的号，每个企业的纳税人识别号都是唯一的。

【法律依据】

《税收征收管理法》第四条，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

【第2篇】收款人纳税人识别号

发票的问题是大家都很关注的话题，发票的开票人和复核人可以是同一个人吗？发票作废还能重开吗？带着这个问题，赶紧往下看！

税局明确！开票人和复核人可以是同一个人！

近日，广东省税务局对这一问题进行了明确的答复。可以！

“开票人和复核人能不能是同一人？”问这个问题的人在担心什么？其实就是税局认不认可这张发票，能不能抵扣。那我们就来看一下税法上是如何规定的？

《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》（国家税务总局令第37号）第四条规定：

这里仅规定了“”开票人”是发票的基本内容，“复核人”属于可填可不填项目。

购买方有权拒收的情形中不包含“开票人和复核人为同一人”。因此，税法对复核人没有硬性要求，更没有规定开票人和复核人不能同一人。

回到实务中，不相容职位相分离其实是一种“理想”的状态，说到底内控也只是企业内部管理的问题。很多小公司，整个财务工作，从出纳、记账到开发票、报税都是一个人，还要求开票人和复核人是不同的两个人，明显不符合实际情况啊！

虽然，财务工作要以谨慎性为原则，但还是要抓大放小，不必过于拘泥细节，难为自己也难为了别人。

有一点需要提醒：

有条件的大公司建议规范发票开具流程，设立发票的复核机制，防止因疏忽大意导致的虚开发票，更要杜绝徇私舞弊导致的虚开发票。

收到这10种发票不能报销！一律退回！

开票人和复核人为同一人的发票，无需退回。但是，注意了！会计收到这10种发票不能报销，必须退回！

没有交易，完全虚开的发票

这个地球人应该都知道吧，严重虚开的还涉嫌犯罪！

有交易，但发票开具与实际不符

比如买的是礼品，但开具的却是办公用品，这种也属于虚开发票，不能报销。

项目名称为“办公用品”的

注意办公用品的发票必须明细到具体的种类，只开具“办公用品”，不合规！

发票附带清单不是从税控系统中打印出来的

收到的增值税专用发票，带有清单，但是清单不是从防伪税控系统开具打印出来的，这种发票不符合规定，不能报销。

发票“备注栏”填写不符合规定

备注栏缺失的，退回重开！

普通发票没有纳税人识别号的

纸质的普通发票虽然不用勾选确认，但是纳税人识别号一定要填写，否则不能报销。

没有加盖发票专用章

按照规定，发票上只能盖发票专用章，加盖了公章、法人章、财务章、合同章等的发票，不能报销。

注意：

通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票、增值税电子专用发票，采用电子签名，不用再加盖发票专用章。

成品油发票左上角没有“成品油”这三个字的，不能报销。

成品油增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票左上角没有打印“成品油”字样，说明发票不是通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具的，不能报销！

成品油发票“单位栏”填写错误

成品油发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，填写其他单位的，不能报销。

适用税率选择错误的

比如销售货物，却把税率选为6%，这属于不合规发票，退回重开。

发票底部的填法

说到这了，今天就借此引申说一下关于发票底部几个栏次「开票人、复核人、收款人」的填法。

我们都知道不管是增值税专用发票还是增值税普通发票「折叠、电子」，票面下方都有开票人、复核、收款人这三个栏次。

不知道几个栏次最初是为什么要设置，我看到其实很多其他发票种类并没有如此复杂的设置。

比如增值税普通发票「卷式」仅仅有一个收款员；机动车销售统一发票也只有一个开票人；而其他，比如定额发票，这些都是没有的。

会计基础工作规范要求会计核算中记账凭证都需要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字，主要目的是加强审核，明确责任，实质上是一种内控管理手段。

《发票管理办法实施细则》规定：发票的基本内容包括发票名称、发票代码、号码，联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小金额】开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）。而且办法要求发票开具应该全联次一次性开具，项目齐全，内容真实。

国税发【2006】156号第十二条规定：增值税专用发票开具也有，项目齐全、与实际交易相符的规定。

发票开具肯定需要项目齐全。但是这个项目也就是说开票人属于发票基本内容，开具时候需要开全，至于复核、收款，办法并没有规定，哪怕你没填写，或者填写的和开票人不一致，这样的发票也不能说不合规。

我们不管是开具发票还是接受发票，最重要前提还是要真实，和真实业务相符，假如你真实的开票人就叫管理员，那你开管理员又有什么问题呢？

【第3篇】纳税人识别号是

国家税务总局近日发布了2023年第59号公告，对自然人纳税人识别号的有关事项进行了规定。结合本公告，我们来认识一下自然人纳税人识别号。

1.自然人

自然人是一个法律概念，指生物学意义上的人。自然人出生后即取得民事主体资格，去世后即散失民事主体资格。

2. 自然人纳税人

自然人纳税人是指具有纳税义务的自然人。自然人的纳税义务，是因应纳税事项引起。没有“应纳税事项”，自然也就没有纳税义务。

3. 自然人的应纳税事项

那么，自然人通常有哪些应纳税事项呢？简单列举如下：

1）领取工资薪金；

2）获得劳务报酬；

3）获得稿酬；

4）获得特许权使用费，比如加盟费、专业技术使用费等；

5）个人设立个体户或承包企业开展经营活动获得收入；

6）收取存贷利息、股票利息、投资分红；

7）出租财产获得租金；

8）转让财产获得盈利（转让不动产、动产）；

9）获取偶然收益，如中奖等。

自然人如有上述事项，即产生纳税义务；产生纳税义务，当然就是“自然人纳税人”了。

4.纳税申报

发生应纳税事项的自然人纳税人，都具有纳税义务，需要进行纳税申报。其中，凡是由单位纳税人支付给自然人个人相应所得的，由单位纳税人进行“代扣代缴”纳税申报。年度终了，由自然人纳税人进行“汇算清缴”。

5.纳税申报与税款缴纳

有纳税申报义务的自然人，如减除各项费用后无应纳税所得，则无需缴纳税款。可见，具有纳税申报义务与税款缴纳是有区别的。

1.纳税人识别号

纳税人识别号是指纳税人在中华人民共和国境内的唯一识别代码。对机构纳税人来说，纳税人识别号一般为18位的“统一社会信用代码”；对自然人纳税人来说，纳税人识别号一般为其“有效身份证件”上面的18位的身份证号码。

2.自然人纳税人识别号

自然人纳税人识别号，是指自然人在中华人民共和国境内的唯一识别代码，一般指身份证号码，但港澳台同胞及外籍人士例外。

3. 有效身份证件

自然人的“有效身份证件”，是指：

1）纳税人为中国公民且持有有效《中华人民共和国居民身份证》（以下简称“居民身份证”）的，为居民身份证；

2）纳税人为华侨且没有居民身份证的，为有效的《中华人民共和国护照》和华侨身份证明；

3）纳税人为港澳居民的，为有效的《港澳居民来往内地通行证》或《中华人民共和国港澳居民居住证》；

4）纳税人为台湾居民的，为有效的《台湾居民来往大陆通行证》或《中华人民共和国台湾居民居住证》；

5）纳税人为持有有效《中华人民共和国外国人永久居留身份证》（以下简称永久居留证）的外籍个人的，为永久居留证和外国护照；未持有永久居留证但持有有效《中华人民共和国外国人工作许可证》（以下简称工作许可证）的，为工作许可证和外国护照；其他外籍个人，为有效的外国护照。

1.自然人纳税人识别号，是自然人纳税人办理各类涉税事项的唯一代码标识。

2.自然人纳税人办理纳税申报、税款缴纳、申请退税、开具完税凭证、纳税查询等涉税事项时应当向税务机关或扣缴义务人提供纳税人识别号。

【第4篇】外国人的纳税人识别号

美国最诡异的事情，就是报税。

我一直很想不通，就是在这么一个大部人连加减乘除都搞不清楚的地方，报税的过程为何如此复杂？ 各种「税码」犹如天书。

基本上，报税就是两部分，一部分是清点自己的收入所得，一部分是算出各种可以抵税的额度（巧立名目，非凡人所能理解），二者之差就是用于计算个税的收入。

家庭可以一起报税，也可以分开报税。不同的方式有不同的减免办法；另外，免税额度本身也有多种计算方式，而且税法到这种复杂程度，也有不少漏洞可钻，所以最后算下来，不同的报税方式可能有很大区别。

美国每年有超过一亿五千万份个人所得税单，很难有两份完全相同。以中国人的思路，报税如果有麻烦，那直接打政务热线12345不就行了？

你想得太多了，美国各州的税务局，热线电话简直难如登天，我曾经打过田纳西州税务局的电话，足足等了25分钟，然后一个女话务员用西班牙语口音的英语，照本宣科，对我毫无帮助，纯粹大家互相浪费时间。

这里要插一嘴，在美国，肉眼可见的腐败确实很少，但行政效率之低，令人发指！如果你体验过国内「最多跑一次」的服务，对美国的各级衙门，绝对是忍无可忍。

在美国，正因为复杂的税制，普通人根本无法驾驭，美国才有了一个规模庞大的会计师队伍，协助纳税人报税。截至2023年9月，根据aicpa（美国注册会计师协会）统计，美国有65万名注册会计师。他们的年平均薪水为7.9万美元，这比美国的平均薪资水平高出近50％。与此同时，截至2023年3月，中国注册会计师协会，有注册会计师10.8万人。

中国人口是美国的4.3倍，会计师却只有美国的六分之一。也就是说，美国人均供养的会计师，是中国的24倍。会计师是不产生物质财富的行业，按照7.9万平均工资，65万律师，一年的工资就是513亿美元。他们背后，就是65万个美国中产以上的家庭，总人口至少200万。

很多美国华人疑惑，中国的报税app这么好用，美国人为啥就不抄一个？其实，美国也有付费的报税软件，但体验和中国的报税app相差太大。美国官方也有电子报税渠道，那就是irs的e-file报税系统，我曾经体验过，和中国的手机报税相比，那简直就是石器时代的产物。

在资本主义市场经济，「钞能力」的硬核逻辑，才是一切现象背后的本质。如果美国用了中国这一套体系，你让那么多高收入的会计师去哪儿凉快去？这些可都是脑袋聪明的有钱人，他们的组织势力庞大，可以雇佣游说团体去国会疏通关系。

总之，美国有一条看不见的潜规则，在无形中保护着美国的服务业。现有高端服务行业，是一个「针插不进、水泼不进」的体系，哪怕是科技进步，也阻止不了他们把服务业「做大做强」！

转载自“茶狐看世界”

【第5篇】什么是纳税人识别号

小规模纳税人营改增如何报税？小规模纳税人公司税务一般都比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。

网上申报一般都是登陆当地税务系统。首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”。进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”。输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。

纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报。同理，也是登录地税局的官网。点击进入地税局官网，选择“电子税务局”。进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。

申报缴税需要登录系统，有三个登录方式，最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。

国税和地税都需要申报，地税系统现在都是采用手机动态验证码登录，需要去税务办理绑定。

营改增后小规模纳税人什么时候报税？

小规模纳税人和个体户现在是按季申报，也就是每年的1、4、7、10月为申报期，季度销售额不超过9万不交税。

国家税务总局发布《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》明确自2023年5月1日起至2023年12月31日，按季申报的增值税小规模纳税人和营业税纳税人季销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的，免征增值税和营业税，不再按月核定销售额。

小规模纳税人交通运输业是怎么缴税的？

按照营业税条例规定，交通运输业属于营业税征收范围，税率为3%，交通运输业不分小规模和其他（一般）类型纳税人。

增值税纳税人分增值税一般纳税人和小规模纳税人，既然你们是小规模纳税人，只能购买增值税普通发票，没有资格购买增值税专用发票。

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【第6篇】马来西亚纳税人识别号

近期，马来西亚政府宣布，自9月1日起恢复征收“销售服务税”（sst），其中销售税的税率在5%-10%（5612种商品征收10%的销售税，793种商品征收5%的销售税），服务税的税率在6%。

销售税的征税范围是：

除了免税商品外，所有马来西亚纳税人生产、销售、使用或处置的应税商品，以及应税的进口商品。

受影响的企业是：

根据2023年销售税法案，在马来西亚生产、销售、使用或处置商品且年销售额超过50万马来西亚林吉特（约825618人民币）的已登记或应登记的公司。

关系到中国出口商的是：

sst适用于马来西亚生产、进口的应税商品！进口原料需征收5%的销售税，进口成品则需征收10% 的税。（豁免商品除外，豁免的商品包括：马来西亚出口商品、日常食品如鸡蛋、蔬菜、水果、医药设备、教育用品如书本、250cc以下摩托车、自行车等。）

具体清单请加“焦点视界”（id：focusvision），回复“马来西亚”获取。

马来西亚于1972年实施销售税，1975年开始实施服务税，这个税制运行了40年，直到2023年4月1日，他们搞了个消费税（gst）来取代sst。但是gst的效果不好，造成物价上涨，老百姓怨声载道。于是这次新政府上台，就决定取消消费税（gst），在9月1日起恢复销售与服务税 （sst）。

以前的gst，是多层次收税，涉及制造商、经销商、零售商以及消费者，每个层次均需要缴税，以增值税的方式征收，税率为6%。

现在的sst，是单层次收税，比如制造商做好产品卖给经销商，这时就收销售税了；马来西亚采购商在进口商品时，同样因为是第一手，所以也需要直接向关税局缴纳sst。

简单来说，制造商及进口商会被征税，而不是向出售货品的门市那一层去征税。对于商品的源头，相当于成本增加10%。

这次的sst，被他们成为“sst 2.0”，升级版所以肯定跟40年前是不一样了。但是缴的税是变多了还是变少了，物价是上涨还是下降，老百姓有没有拿到具体的实惠，现在都不知道。马来西亚财政部长林冠英也说，目前sst的征税清单并非最后定案，政府会视民众提出的回馈意见适时做出一些调整。

目前马来西亚国内也被这个变来变去的税率搞得头稀昏，政府派出了大批官员下到一线去给商家做指导和问题解答。

建议有马来西亚客人的外贸人，主动与客人联系一下，询问具体变化，及时商讨对策。

更多马来西亚政府的官方信息，请至其官方网站查看：

http://mysst.customs.gov.my/

目前马来西亚市场情况还是很不错的，中美贸易战也给马来西亚带来了特别的机遇，中美双方都有企业选择去马来西亚建厂，以减轻贸易战的影响，我国这边由马来西亚去美国“曲线救国”的会更多一些。

不过需要我们做马来西亚市场的朋友注意的是，强势美元对新兴市场货币的影响也波及到马来西亚，但马来西亚林吉特还没有阿根廷比索、土耳其里拉、印尼盾这样跌的凶残，今年年初至今，马币兑美元大概贬值了2.6%。

目前马来西亚国内对于本币贬值也是相当紧张，该国专家预测或将继续贬值，则马来西亚进口商的成本会进一步增加。大马人民也很害怕货币重蹈1998年覆辙，那次林吉特（马币）12个月内贬值约30%，经济出现断崖式下滑。

所以咱还是保持警惕，保持与客人的联系。

sst征税、免税产品清单请加“焦点视界”（id：focusvision），回复“马来西亚”获取。

（本文为焦点视界整理创作，谢绝转载。）

【第7篇】发票纳税人识别号是什么

日常工作中，会计经常会给单位的职工报销一些费用，报销费用的时候就会涉及到发票和收据，哪些发票不能报销呢？会计在收到这些费用发票的时候，要注意哪些问题？

下面就一起来看看有哪几种发票不能被报销吧！

1、纳税人识别号出错

发票中的纳税人识别号是经常会出现错误的情况，因为纳税人识别号都是比较长的一大串的数字，假如财务人不仔细对比、检查就会容易出错。因此一定要事先应核对好发票上的纳税人识别号，这类的发票是不能够进行报销、入账的。

2、企业名头出错

其次，经常会有把企业名头写错的情况，比如说漏写、填写错了、只写简称等都是错误的表现。所以，企业在开具发票的时候，在填写过程中一定要注意好发票企业名头的问题，只写简称是不行的，必须要具体写上企业的全名，作为财务人的你，必须要按照规定要求进行填写企业名头，并且仔细检查好，假如企业名头出错了，这类发票同样是不能够报销的。

3、不按规定盖章

盖章在开具发票过程中是一个相当重要的环节，作为财务人一定不能够有任何的敷衍和马虎。不过偏偏有部分的财务人存在着这样的误区，以为但凡涉及到经济、财务的，只盖财务专用印章就可以了，但其实这种想法是错误的。

要知道，发票盖章、该什么印章都是非常严谨的事情，对于发票只盖财务章、没有盖发票专用章、财务章和发票专用章一起加盖的都属于不合规的发票，这类发票是不能够报销的，一定要注意好!

4、发票信息不全

一般情况下，在开具发票的时候，发票上相对应的信息都需要如实进行填写，如果发现有部分的栏目填写不全、填写不清晰的，作为财务人完全可以进行拒收，或者要求对方重新填写清楚信息。假如发票上出现有临时修改信息等情况，需及时通知开票负责人。

财务收到发票时，首先要避免的几种简单问题，你注意到了吗？

1、注意公司基本信息是否正确

收到发票时，首先要注意公司基本信息是否出错。每次员工递交发票时，常见发票问题是：公司名称信息开错了；信用代码信息开错了；公司地址、银行账号等信息开错了。

会计收到发票后，需要对公司基本信息进行认真核对。从一开始注意发票上的公司基本信息非常有必要，能够尽量避免后面重复核查的风险。

2、注意发票内容是否移位严重

多年以前，专用发票进行认证抵扣，需要使用专用扫描仪对着密码区进行扫描，假设密码区出格了，则开票信息是不能识别的。但目前这种方式已经不再沿用。

纸质发票是开票内容的载体，没有相关官方政策文件出台的前提下，发票仍然不能移位严重。

3、注意经济内容及发票项目名称是否对应

这里说的经济内容与企业实际业务支持项目相对应；而项目名称与发票实际所开内容相对应。会计收到发票后，需注意两者是否对应。如果相对应，则这是实际业务支出的真实情况。如果不一致，也就是虚开发票的现象。

假设经济内容涉及的金额比较小，如果员工实在拿不到发票，多数公司会计会让员工以“替票”的方式来填补。也就是小额替票，这种现象在国内还是十分普遍的。但是涉及到大额的经济内容，作为会计人员，一定要严格把关，否则容易让企业陷入税务风波。

以上就是小编给大家介绍的发票的报销知识，但凡与企业经济活动相关的，都会离不开发票，发票报销知识一定要了解！关注悦报销，了解更多发票报销知识！原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1207964.html

【第8篇】公司纳税人识别号怎么查

当企业被税务局列入风险纳税人时，就无法使用开票税盘在网上抄报、清卡，这就要求企业的财务人员认真对待，严肃处理，立刻查找导致如此的真实原因，并及时采取方法解除，那企业被列入风险纳税人应该怎么办呢?

一、导致企业被列入风险纳税人的具体原因

导致企业被列入风险纳税人的原因有16种之多，在实际中最常见的有以下四种：

1、没有按时记账报税或存在偷漏税行为;

2、注册地址与税务局失联;

3、违规使用发票，虚开、购买发票;

4、法人、财务、办税人员为同一人，或信息不一致。

二、如何解决风险纳税人

1、处理方法

a、按时记账报税

不管是公司还是个体户都必须按时记账报税，哪怕没有业务、没有盈利，也必须如实零申报，如果不按时记账报税，每年的年报将无法准确提供财务数据，企业会出现税务异常等，影响企业的正常经营。因此企业需要聘请会计真实做账，觉得用人成本高，可以交给代账公司久业专业财税团队处理，账目清晰，账本齐全，远离税务风险。

b、变更或解锁注册地址

在经营过程中，如果搬迁了地址，需要及时到税务局进行备案，防止与税务局失联，需提供工商变更通知书、新地址的25位数房屋编码和地址证明材料(房产证、红本租赁合同、场地使用证明);如果还在原地址经营但未接通处理税务电话与信函，需带上证明材料、水电费发票、办公室环境照等到税务局申请解锁地址

c、发票问题

提供购销合同、银行流水、进销项发票给专管员看。

d、人员信息问题

有变更的及时变更，需备案的及时备案。

2、处理流程

a、登录电子税局，查询详细原因;

b、配合税务机关调查并准备好相应的资料;

c、税务局审核所提交的资料;

d、税务相关部门核实情况后，按要求补缴税款、滞纳金、罚款等。

e、税收征管系统自动解除纳税人的税务异常状态。

创业不容易，若想长远发展，一定要按规定办事，按时记账报税，不要违规开发票，需要变更地址的要及时到税局进行备案，如果公司目前已经成为风险纳税人，一定不能忽视，必须马上解决处理，在经营过程中，多关注自己的税务状态，多听取和采纳公司财务人员和代账公司的建议，使自己的公司远离税务异常。

【第9篇】纳税人识别号91开头

华兴银行大额税金贷产品简介

税兴贷是华兴银行小微企业信用类贷款，为广东省范围内的小微企业主提供在线发放的个人经营性贷款，单笔最高 150 万，可多股东申请，最高500万。

产品速览

华兴银行大额税金贷产品大纲

►申请人年龄：22-60周岁（深圳地区25-55周岁）

►利息：实际年化利率12%-16%（月综合利息5.4-7.3厘）

►期限：3年

►额度：单笔最高150万，额度三年内循环使用，最高可贷500万，提前还款无违约金

50万以下线上提款，50万以上需下户后放款

►还款方式：等额本息 等额本金

►收款账户：申请人个人华兴账户收款

50万内不考察 不看企业负债 不看企业诉讼 abm级可申请稳定持股10%超过12个月，可多股东申请可贷期限长

企业要求

➤公司成立2年以上

➤近2年年均纳税5000元及以上（减免税合并计入纳税额），当前无欠税

➤滞纳金情况：一般纳税人近24个月<4次，12个月<3次，6个月<2次；小规模纳税人近不允许有滞纳金

➤企业销售收入（开票）：

①有完整24个月的开票记录，一般纳税人近2年不存在有连续3次以上或累计6次以上断票，小规模纳税人不能有一个季度未开票；

②近12个月开票≥50万；近12个月开票<200万时，同比无下滑超30%（开票>200万同比无下滑超40%），或近6个月开票同比无下滑超40%

征信标准

➤查询：近2个月<3次，近半年<6次，近1年<9次（只看贷款、信用卡审批）；

➤逾期：近12个月贷款和贷记卡不超过2个1，不能有2，近6个月不能出现逾期，历史累计不超9个1

➤除房供、车供以外的其他未结清的贷款授信机构数≤4家（授信金额1万以下不算）

➤不接受白户（信用卡激活使用不算）

➤对外担保不纳入机构数或负债计算

可做范围

广东全省

行业限制

➤房地产，金融，租赁，保险等不能申请

申请流程

准备资料

➤申请人二代身份证原件、配偶身份证号（如已婚）、法人身份证号

➤企业纳税人识别号（91开头）、电子税务用户名和密码；

➤银行储蓄卡-身份认证（多备几张，部分银行卡不支持认证）；

➤放款银行卡：华兴银行储蓄卡（出额度后开卡提款）。

【第10篇】国税纳税人识别号是什么

提醒：无论是纳税人自行开具，还是税务机关代开增值税专用发票，备注栏需填写的內容都有明确规定，若没按要求填写则属不合规发票不能作为抵扣凭证。

2023年发票备注栏填写指南

1纳税人自行开具

2税务机关代开

1、备注栏内注明纳税人名称和纳税人识别号;

《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕153号)规定，代开发票岗位应按以下要求填写专用发票的有关项目。备注栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号。

2、税务机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)代开增值税发票时

在发票备注栏中自动打印‘yd’字样;

3、税务机关为纳税人代开建筑服务发票时

应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称;

4、税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时

应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样;

5、税务机关为出售或出租不动产代开发票时

备注栏填写销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号(或者组织机构代码)、不动产的详细地址;按照核定计税价格征税的，“金额”栏填写不含税计税价格，备注栏注明“核定计税价格，实际成交含税金额×××元”;

6、差额征税代开发票

通过系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和金额，备注栏自动打印“差额征税”字样;

7、税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上：

加盖税务机关代开发票专用章。

依据：税总货便函〔2017〕127号(增值税发票开具指南)

提示：以上列举备注栏应填写的信息，也是取得发票的纳税人需要重点审核的内容，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

注意，这六种发票收到时

一定要检查备注栏

在什么情况下开具发票需要填写？如何填写？下面一起来看看发票备注栏的小奥秘吧~

1. 提供建筑服务

纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

2. 增值税一般纳税人提供货物运输服务

使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

3、销售不动产

纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位备注栏注明不动产的详细地址。

4.出租不动产

纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

5.按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税

且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

6. 保险机构作为车船税扣缴义务人

在代收车船税并开具增值税发票时应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

小结：发票的基本内容包括：发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。也包括票面的备注栏，企业取得未按规定进行备注的发票属于不合规票据，属于违反发票管理法规，由税务机关责令限期改正。

一图详解备注栏填写

文字太多看着累？记不住？

不要紧，我们做了一张思维导图，方便你直观了解。

未按规定填写备注栏的风险

1.增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2.企业所得税：根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）第十二条规定，企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。

3.土地增值税：根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2023年第70号）第五条规定，营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）规定，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。

发票备注栏一定不能随意了。大家一定要注意！符合条件但未按规定填写备注栏信息的增值税发票，将不能作为有效税收凭证！

来源：xiaochenshuiwu、财务第一教室、税台、税务大讲堂、国家税务总局、税务经理人。

【第11篇】清华大学纳税人识别号

1、德国总理默克尔：将特别研究关于区块链发展的建议

据新华网报道，德国研究与创新专家委员会2月27日向德国政府提交新一期年度报告，提出要加强对科研创新的财政支持，推动区块链和人工智能等技术发展。报告说，应推动区块链技术发展，要推出《区块链战略》，加强公众对这一技术及应用的了解和信心。德国总理默克尔当天在接受专家组递交的报告时表示，德国科研体系必须要与时俱进，将特别研究关于区块链发展的建议。

2、上海市杨浦区初步形成区块链企业头部集聚效应

据新民晚报消息，杨浦区按照“建设新型智慧城市试验区”的战略部署，积极布局探索物联网区块链技术，在取得安全、高效及不可篡改的数据基础上，提供可靠的决策支持。据介绍，杨浦区政府已专门开辟园区吸引、扶植区块链的创业公司落户该区，目前初步形成区块链企业的头部集聚效应。

3、2023年清华大学《区块链和加密数字货币》课程即将开课

据微信公众号“数字金融资产研究中心”消息，清华大学即将面向在校硕士生推出2023年《区块链和加密数字货币》课程。据悉，此课程由清华大学经济管理学院会计系博士生导师、清华经管数字金融资产研究中心主任罗玫推出，属于区块链和相关加密资产的基础知识普及课。

4、云南省发改委召开新闻发布会，将重点以区块链技术应用为突破口推进数字产业化

据昆明日报消息，2月27日，云南省发改委召开新闻发布会。记者获悉，云南将以“三化一枢纽”，即资源数字化、数字产业化、产业数字化和面向南亚东南亚辐射中心数字枢纽。数字产业化方面，将重点以区块链技术应用为突破口，把云南打造成为区块链技术应用高地。其具体释放出的信号是，引进国内外一流企业到云南发展，以应用换产业，率先推进区块链技术在跨境贸易、数字医疗、数字小镇试点示范。

5、报告显示：区块链底层技术和架构的自主研发日益受到重视

据腾讯科技消息，2月28日，互联网络信息中心（cnnic）今日发布第43次《中国互联网络发展状况统计报告》。报告指出，在技术研发方面，目前国内很多公司仍基于以太坊（ethereum）等国外开源架构进行区块链平台开发和应用部署，同时，区块链底层技术和架构的自主研发日益受到重视，如中国银行、工商银行、蚂蚁金服、腾讯、百度、京东等企业已经积极开展区块链技术自主研发，加强区块链网络基础架构系统建设。

6、国家区块链经济课题研究小组近日成立

据人民论坛网消息，2月22日，“国家区块链经济课题研究小组”启动仪式在北京举行。据悉，该小组由第一届国务院国有重点大型企业监事会主席谢钟毓任名誉组长，中国移动通信联合会区块链专委会主任陈晓华任组长。

7、报告显示：区块链技术将应用于政务信用担保体系，电子身份证、电子签章等逐渐普及

据人民邮电报社消息，日前，阿里云研究中心发布《2019数字化趋势报告》。报告认为，区块链技术将应用于政务信用担保体系，电子身份证、电子签章等逐渐普及。节假日无法办理业务成为过去，在机器人与ai技术助力下，7×24小时在线办公成为可能，市民通过网站、政务app或支付宝等软件，足不出户即可完成办理。

8、中国移动云南公司利用5g、区块链等技术推动数字经济建设

据云南新闻网消息，截至2023年2月27日，中国移动云南公司已在昆明、丽江、大理、玉溪等14个州市开通了24个5g试验基站。在试点建站的同时，中国移动云南公司也统一步调，提出了以5g、大数据、区块链、物联网、云计算、人工智能等新一代信息通信技术助推数字经济、打造智慧城市的一揽子工程。

9、深圳北站开始提供区块链发票

深圳北站停车场已经开始提供区块链电子发票开具服务，相比于传统开票模式和以往的电子发票功能，操作更加简单易懂，开票流程也更为健全，兼容了支付后开票和历史订单开票，开票检索功能支持模糊搜索，用户无需输入完全的抬头、纳税人识别号等开票信息，可以进一步方便用户随时开出电子发票。相较于普通电子发票，区块链电子发票拥有“资金流、发票流”二流合一的优势，发票申领、开票、报销、报税全流程被打通；同时，区块链的数据信息不可篡改、全流程完整追溯等特征，与财税发票逻辑及需求高度吻合，财税管理的经营成本和潜在风险被大大降低。

10、业内人士：区块链技术的应用仍处于早期阶段 但最终将拥有更多的用例

据《华尔街日报》报道，在《华尔街日报》cio 网络的年度会议上，专家和业内人士表示，区块链技术的应用仍处于早期阶段。这次活动聚集了来自初创公司、大公司和政府的专家，分享他们对企业技术发展的看法。摩根大通(jpmorgan chase)区块链卓越中心执行董事兼负责人christine moy表示，尽管企业版区块链技术已经找到了实际用途，但它的新应用规模并不大。然而，她补充说，“这些增量用例将演变成更大的东西”。 ibm区块链部门全球行业平台高级副总裁bridget van kralingen表示，区块链最终将拥有更多的用例业务，并将特别简化文档流并建立真实性。

【第12篇】三证合一纳税人识别号是什么

发票热点问题盘点！

发票是财务工作中的重中之重，小编盘点了一些发票问题，供大家参考学习！

一、一般纳税人取得住宿费增值税专用发票，可以进行抵扣吗？

答：企业员工出差发生的住宿费取得增值税专用发票，可以按照正常进项税额抵扣。但是，用于集体福利或者个人消费，发生的住宿费不能以进项税额抵扣。

取得销售方自行开具的增值税电子普通发票，如何判断取得的发票是否需要加盖发票专用章？

答：若票面显示“货物或应税劳务、服务名称”栏次则需要加盖发票专用章，若票面显示“项目名称”栏次则是采用电子签名代替发票专用章。

三证合一之前15位纳税人识别号的发票专用章还可以使用吗？

答：登记制度改革的过渡期结束后，2023年1月1日起，一律使用加载统一社会信用代码的营业执照，原发证照不再有效。因此与纳税人统一社会信用代码不一致的原发票章应不再使用。

收到在税务机关代开的没有税收分类编码简称的增值税专用发票能不能使用？

答：代开发票暂无税收分类编码简称，可以正常使用。

五、销售方开具红字机动车销售统一发票时如何处理原蓝字发票？

答：销售方开具红字发票时，应当收回消费者所持有的纸质机动车销售统一发票。如消费者已办理车辆购置税纳税申报的，不需退回报税联;如消费者已办理机动车注册登记的，不需退回注册登记联;如消费者为增值税一般纳税人且已抵扣增值税的，不需退回抵扣联。

六、区块链电子发票与增值税普通发票有什么区别？

答：区块链电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

发票专用章盖反了，发票能不能正常使用？

答：没有相关发票专用章正反面的规定，只要加盖了清晰可辨认的发票专用章，不影响发票的使用效力。

取得一张增值税专用发票可以进行分次抵扣吗？

答：增值税发票综合服务平台的发票抵扣勾选模块，允许纳税人在“有效税额”栏次填写该张发票的部分税额，并确认抵扣。但一张发票选择了部分勾选，则代表确认了这张发票只抵扣有效税额，发票的状态就变成“已抵扣”，当前申报期结束后，这张变成“已抵扣”的发票剩下的税额不能再次进行抵扣了。因此，一张增值税专用发票是不可以分次抵扣的。

九、取得国外开具的发票能否入账？

答：企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。

【第13篇】个人有纳税人识别号

最近，新个人所得税法增加了反避税条款，明确了有关概念和判定标准。明确了关联方、关联关系、独立交易原则、受控外国企业、实际税负明显偏低、合理商业目的等概念的含义和标准；明确了纳税调整利息的计算方法；明确纳税调整具体方法由国务院财政、税务主管部门规定。

新个人所得税法将居民个人的时间判定标准由一年调整为183天。此次修改规定，在中国境内无住所个人，构成居民纳税人连续不满5年或满5年但其间有单次离境超过30天情形的，其来源于中国境外的所得，经向主管税务机关备案，可以只就由中国境内企业和个人支付的部分缴纳个人所得税；构成居民纳税人满5年，且在5年内未发生单次离境超过30天情形的，从第六年起，中国境内居住累计满183天的，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。

此次修改增加了个人实名办税和使用纳税人识别号有关要求，明确个人应当凭纳税人识别号实名办税，对没有中国公民身份号码的个人在首次发生纳税义务时，由税务机关赋予其纳税人识别号。

【第14篇】台湾个人纳税人识别号

《中华人民共和国个人所得税法》第九条第二款“纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。”

何为自然人纳税人识别号？

自然人纳税人识别号是自然人办理各类涉税业务的唯一代码标识。税务机关对自然人纳税人涉税数据进行“一人式”归集，在全国范围内实现一人一码、一人一档。自然人纳税人识别号原则上一经确定，不再改变。

如何获得自然人纳税人识别号？

自然人纳税人首次办理涉税事项选择通过扣缴义务人办理的，扣缴义务人核实其有效身份证件后将相关信息报送税务机关，税务机关按规则赋予其纳税人识别号，并通过扣缴义务人告知该纳税人。

自然人纳税人首次办理涉税事项选择自行办理的，税务机关核实其有效身份证件后按规则赋予并告知其纳税人识别号。

自然人纳税人识别号有什么用？

自然人纳税人办理纳税申报、税款缴纳、申请退税、开具完税凭证、纳税查询等涉税事项时应当向税务机关或扣缴义务人提供纳税人识别号。

“有效身份证件”包括哪些？

（一）纳税人为中国公民且持有有效《中华人民共和国居民身份证》（以下简称“居民身份证”）的，为居民身份证。

（二）纳税人为华侨且没有居民身份证的，为有效的《中华人民共和国护照》和华侨身份证明。

（三）纳税人为港澳居民的，为有效的《港澳居民来往内地通行证》或《中华人民共和国港澳居民居住证》。

（四）纳税人为台湾居民的，为有效的《台湾居民来往大陆通行证》或《中华人民共和国台湾居民居住证》。

（五）纳税人为持有有效《中华人民共和国外国人永久居留身份证》（以下简称永久居留证）的外籍个人的，为永久居留证和外国护照；未持有永久居留证但持有有效《中华人民共和国外国人工作许可证》（以下简称工作许可证）的，为工作许可证和外国护照；其他外籍个人，为有效的外国护照。

如何查询自然人纳税人识别号？

方式一：手机app

打开手机“个人所得税”app客户端，点击页面下方“查询”

点击“公众查询-纳税人识别号查询”。

选择证件类型为居民身份证时，录入证件号码、姓名进行查询。

选择证件类型为非居民身份证时，录入证件号码、姓名、国籍（地区）、性别、出生日期、出生国家（地区）进行查询。

方式二：web端

打开浏览器，输入网址https://its.tax.sh.gov.cn/，点击页面上方“公众查询”

进入查询页面，选择“纳税人识别号查询”,选择证件类型并填写对应信息，点击“立即查询”。

【第15篇】香港居民纳税识别号

香港身份申请火爆依旧，仍是很多朋友在后台私信怎么解决续签难点：应该怎样在续签时证明在香港惯常居住？不用担心，下面给大家解答一下。

首先香港优才续签的逻辑是什么呢？答案是：有效签证期间申请人在香港惯常居住，并尽量提供更多的生活或工作或经商证明。

每次续签如果处理不当，有可能会被拒签。之前所付出的努力和财务成本都付之东流，所以请有续签需要的朋友认真阅读以下内容。

1、生活证明：主申请人可以，但并非强制性需要一直居住在香港。

（1）申请人定居在香港。

只要能证明申请人在香港，不管在香港干什么，读书、工作或者仅仅只是生活在香港没做其他事情，续签3年基本上都是没问题的。

（2）申请人不定居在香港，受养人定居在香港定居。

比如配偶和子女作为受养人定居在香港，配偶照顾子女，子女在香港上学，一般续签3年也是没问题的，如果配偶在港工作，续签优势会更大。

哪些材料可以作为在港生活的证明呢？包括但不限于住房租约、水电费单、本地信用卡账单、本地电话费账单、子女在港入学证明、香港保险单、购买住房证明，续签申请时应尽可能多地提交相关证明材料。

2、工作证明：申请人签约香港公司，但不强制要求居住在香港。

只要签约的公司属于香港公司，工作收入由香港公司发放，税收上交香港，落实是为香港经济做贡献，一般也可拿到3年期的有效续签。

续签申请时应尽可能多地提交相关证明材料，证明材料包括但不限于：

（1）雇佣合同

（2）任职证明

（3）薪水银行流水

（4）强积金供款证明

（5）纳税证明

3、经商证明：自己注册并经营一家香港公司

续签申请时应尽可能多地提交相关证明材料，证明材料包括但不限于：

（1）经商登记证

（2）注册证书

（3）周年申报表

（4）财务报表/管理账目

（5）办公室租约

（6）员工强积金供款证明

（7）公司简介

（8）申请人职务说明

（9）申请人薪金银行流水

（10）申请人实缴资本证明

（11）未来业务拓展计划

香港专才或者iang签证续签要求比较高，需要有本地员工和办公场所。香港优才即便没有提供这些证明材料也是可以申请续签的，但是应尽量提供公司的业务合同和银行流水证明。有流水有合同，申请3年续签基本没问题，只是空壳运营的话，大概率只能申请到一年有效期的续签。