纳税人识别号（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：28

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的识别号税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是纳税人识别号范本，希望您能喜欢。

纳税人识别号

【第1篇】纳税人识别号

自然人（natural person）

即生物学意义上的人，是基于出生而取得民事主体资格的人。其外延包括本国公民、外国公民和无国籍人。自然人、法人和非法人组织都是民事主体。

法人是一种社会组织。自然人是在自然状态之下而作为民事主体存在的人，代表着人格，代表其有权参加民事活动，享有权利并承担义务。

——from 百度词条

根据新修改的《中华人民共和国个人所得税法》，为便利纳税人办理涉税业务，国家税务总局近日发布《国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第59号）就自然人纳税人识别号有关事项进行公告说明。

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【第2篇】加拿大纳税人识别号

一项新的调查显示，加拿大的大多数居民支持为解决住房不公平问题适度付出些代价。许多人呼吁对价值超过100万加元的住房征收附加税。这类房产占全国住房市场的10%。通过征收附加税，政府每年可以增加约$50亿元的收入。

超6成加拿大人支持加税

这项调查是由加拿大的一家非营利组织generation squeeze与民意调查机构research co.合作完成的。收集的数据表明，房主们在解决住房可负担性问题上，意见是一致的。

现在的住房制度和房地产市场让年轻房主们与几十年前进入市场的老业主站到了对立面，后者轻松躺赢，其财富随着飙升的房价水涨船高。而调查发现，许多加拿大人愿意改变这个不正常的住房制度。

62%的受访者支持对价值超过100万元的房屋征收“适度的附加税”。

价值100万元及以上房屋的业主中，57%的人表示，赞成“对住房不平等给予适度的补偿”。

许多受访者表示，如果额外的资金用于中低收入者的所得税减免（43%），支持建设更多的廉价住房（40%）或帮助减缓房价上涨（38%），他们对税收的支持将增加。

按地区划分，大西洋省份对附加税的支持率最高（73%），其次是萨省和曼省（72%），以及阿省（68%）。但报告同时也指出，这些地区的房价通常“低于全国平均水平，拥有百万元住房的家庭相对较少”。

在bc省和安省，约有25%的家庭拥有价值达到或者超过100万元的住房，只有一半的受访者支持拟议的附加税。

cmhc早有预谋

其实，早在今年年初，在加拿大房贷与住房公司（canada mortgage and housing corporation，cmhc）的国家住房战略项目（national housing strategy ）的资助下，generation squeeze就发布了一份报告，建议对价值达到或者超过100万加元的房屋征收累进式附加税，以解决住房不平等和高房价等问题。

这一提议引发了一些争论，这份最新调查看起来，就是对这些争议的回应，并试图为“豪宅税”提供民意支持方面的证据。

在年初的报告中，generation square指出，这项附加税只会影响到全国大约9%的家庭，却可以筹集到$45.4亿至$58.3亿元。这些资金可以用于其他住房改善项目。

附加税的税率可以采取累进税率，例如价值在100万至150万之间的房屋，按照0.2%的比率抽税，价值超过200万的住宅，可以按照最高1%的比例征税。100万是起征点，仅对房屋价值超出100万元的部分征税。

以100万元为门槛，大多数加拿大人将不必支付任何费用。但是在安省和bc省，分别有13%和21%的家庭都达到了这一门槛。

报告还建议，附加税可以延迟缴纳，即只在房屋被售出或者继承时才需要支付。这样就可以避免给那些收入和财富有限的房主带来风险。

豪宅附加税的建议是一揽子住房改善措施的一部分，其他措施还包括增加以确保可负担性为目的的政策和住房供应，从而平抑城市地区的房屋租金。

100万就是豪宅？

报告提出的建议，特别是豪宅附加税，引起了很大的争议。

ubc研究住房和房地产的副教授thomas davidoff是支持者之一。他认为，撇开政治因素不谈，附加税最终将缓解房主和租房者之间的不平等。“这是个显而易见的解决之道：如果你认为住房不平等确实存在，从房主和有钱的选民那里拿钱，然后给租房者，是一个非常直截了当的解决方案。”

davidoff承认，要解决加拿大的高房价问题，需要多管齐下，但税收政策是第一步。

房贷专家rob mclister是持反对意见的人之一。他认为财富再分配不是创造持久繁荣的方法。

“被过度征税所苦的加拿大人最不需要的就是另一个新明目的税收。”mclister表示，如果我们的目标是让买房更容易，解决方案只有一个，就是从人们想住的地方出发，在一个合理的通勤范围内，激励更多的房屋建设。但这需要三级政府在住房议题上的大规模协调以及对超高速交通工具的投资。

加拿大纳税人联合会（canadian taxpayers federation）也是反对者之一，批评这份报告是本末倒置。“更高的税收不会让房价更便宜，只会让所有东西都更贵。”“如果存在住房问题，那我们就需要盖更多的房子，所以政府应该给房子和盖房子需要的材料都降价、减税。税收不能带来更多的房子。盖房子需要的是锤子，而不是加税。”

cmhc前首席执行官evan siddall在2023年的一次演讲中谈到了住房财富不平等问题，他指出，加拿大房价的持续攀升将“在这个国家造成更大的贫富差距”。

siddall在去年12月接受ctv的采访时表示，对政客们来说，对房屋征收资本利得税是容易触及红线的危险之举。这个概念一直被认为是政治上的“第三条道路”，就像马蜂窝，轻易捅不得。在2023年的联邦大选中，自由党和保守党就都很有默契地迅速否决了对房主征收资本利得税的可能性。

“其实有很多选择。但政客们就是不允许进行这种对话。因为反对派——不管是什么颜色——都会因此而指责他们。所以，我们没有必要进行辩论。”siddall说。

加国楼市持续低迷

加拿大的房屋均价在今年2月份达到历史最高后进入回调通道。在刚刚过去的10月份，加拿大的平均房价连续第8个月下降，约为64.5万元，比9月份又低了1.2%。这是今年6月份以来最小的环比降幅。

同时，根据加拿大房地产协会（crea）的数据，从9月到10月，二手房的数量增加了1.3%。这是自2月份以来首次出现环比增长。

蒙特利尔银行高级经济学家robert kavcic认为，加拿大的房地产市场依然低迷，并预测价格将进一步下降，因为央行计划继续提高借贷成本以对抗通货膨胀。

以前是房价太高，买不起；现在房价降了没多少，利率又暴涨，还是买不起。横竖买不起，这可能是房地产附加税再次被摆上台面的原因之一。毕竟这个方法，简单粗暴，来得快呀。而且generation squeeze最新的调查报告中也写到，大多数加拿大人“愿意采取比政客预期的更进一步的措施来遏制房价上涨”。

【第3篇】地税纳税人识别号

货劳税、企业所得税、征期是财务人员在日常工作中常遇到的事项，本文整理了货劳税、企业所得税、征期等17个问题，一并给大家说清楚啦！赶紧来学习吧！

货劳税

1.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税，是否需要备案?备案需要哪些资料？

答：需要备案。提供资料：(1)《增值税一般纳税人简易征收备案表》。(2)一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。(3)选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明材料。

2.广告公司拆除建筑物上的广告牌属于什么服务？

答：拆除建筑物上的广告牌按照提供“其他建筑服务”缴纳增值税。

3.财税〔2016〕140号规定：“房地产开发企业(包括多个房地产开发企业组成的联合体)受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款。……(三)项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有。”对于项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有，有无明确的时间段，是国土局将联合体转到项目公司的时点，保持项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有，还是项目公司自始至终就必须保证项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有？

答：房地产开发企业(包括多个房地产开发企业组成的联合体)、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司时，项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有。

4.外地企业收到很多从北京税务机关代开的专用发票，上面的开票人、收款人和复核人都是空的。北京市国家税务局是否可以出具给该企业官方的证明或者文件来证明该种发票可以正常使用？

答：无需开具证明，可正常使用。

5.如果还未取得对方纸质发票信息，但是已经在发票查询平台可以查询到该发票信息，是否可以抵扣？

答：纳税人必须取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票，才可以不再进行扫描认证或通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台查询、勾选。

6.企业已经三证合一，没有在国税变更纳税人识别号，但是在海关已经变更为统一社会信用代码，取得海关进口增值税专用缴款书可以正常比对抵扣吗？

答：可以抵扣，关于三证合一新旧号码关联不对问题，征管已在系统中设置专有功能。

7.开具发票时，公司名称可以使用英文吗？

答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十九条规定，开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。

8.纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费是否可以抵扣进项税？

答：根据《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第30号)第二条规定，纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费，同时符合下列条件的，其进项税额准予从销项税额中抵扣：

(一)成品油和道路、桥、闸通行费，应用于纳税人委托实际承运人完成的运输服务；

(二)取得的增值税扣税凭证符合现行规定。

9.小规模纳税人提供跨境免税服务是否需要填写减免税申报明细表？

答：根据减免税申报明细表的填报说明，“出口免税”一栏，小规模纳税人不填写。因此，小规模纳税人提供跨境免税服务不填写此表，只需要填写主表第13、14栏即可。

企业所得税

1.高新技术企业发生符合条件的技术转让，所得超过500万的部分可以按照15%税率减半征收企业所得税吗？

答：根据《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》(国税函〔2010〕157号)第一条规定，居民企业取得《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。

2.企业接受外部劳务派遣用工支出如何在企业所得税前扣除？

答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2023年第34号)第三条规定，企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

3.享受小型微利企业优惠是否需要备案，如何备案？

答：根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第23号)第二条规定，符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策，无需进行专项备案。

4.科技型中小企业的研发费用如何加计扣除？

答：根据《财政部国家税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)第一条规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

第二条规定，科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定执行。”

根据《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第18号)第一条规定，科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用，在2023年12月31日以前形成的无形资产，在2023年1月1日至2023年12月31日期间发生的摊销费用，可适用《通知》规定的优惠政策。

5.企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产是否可以加计扣除或者摊销？

答：根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第三条规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第97号)第二条规定，企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产，不得计算加计扣除或摊销。法律、行政法规和国务院财税主管部门规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目不得计算加计扣除。已计入无形资产但不属于《通知》中允许加计扣除研发费用范围的，企业摊销时不得计算加计扣除。

6.享受企业所得税优惠，应每年备案还是一次性备案？

答：根据《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2023年第76号)第八条规定，企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。

企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。主要包括：研发费用加计扣除、所得减免项目，以及购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额等优惠事项。

定期减免税事项，按照《目录》优惠事项“政策概述”中列示的“定期减免税”执行。

征管类

1.《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》是否是必填表?有申报截止时间的要求吗？是否每月都需要申报？

答：《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》为非必填表，不影响申报信息上传。但如不通过网报系统确认后期可能需要到前台确认。纳税人应于2-4月征期结束前申报完毕，仅需填报一次，确认后次月不会再次出现填报要求。

2.纳税人在异地转让不动产和租赁不动产，是否需要填报《跨区域涉税事项报告表》？

答：根据《国家税务总局关于优化<外出经营活动税收管理证明>相关制度和办理程序的意见》(税总发〔2016〕106号)第四条规定，异地不动产转让和租赁业务不适用外出经营活动税收管理相关制度规定。

根据《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》(税总发〔2017〕103号)第一条规定，将“外出经营活动税收管理”更名为“跨区域涉税事项报验管理”。

因此，在异地转让不动产和租赁不动产，不需要填报《跨区域涉税事项报告表》。

特大重磅！省级及省级以下国税地税合并！再也不用两头来回跑啦！

【第4篇】国税纳税人识别号密码

了 2022 年最常用密码列表，以及破解密码所需的时间。该研究基于对来自 30 个不同国家 / 地区的 3tb 数据库的分析。研究人员将数据分为不同的垂直领域，使得其能够根据国家和性别进行统计分析。今年的研究主要聚焦于文化如何影响密码。

研究表明，尽管网络安全意识不断增强，但旧习难改；人们仍然习惯于使用弱密码来保护他们的账户。2022 年最常用密码相比过去几年差异并不大，排在榜首的是 password，有近 500 万人使用。其次分别为：123456、123456789、guest、qwerty、12345678、111111、12345、col123456 和 123123。

对于不重要的密码，大部分人都会选择容易记忆的数字或短语。在 20 个最常用的密码中，有 18 个密码可在一秒内被破解；只有少数可能需要 10 秒或更长时间，比如 guest 和 col123456。

nordpass 还公布了与密码受流行趋势所影响的相关统计数据：在奥斯卡奖颁奖季节使用 oscars 作为密码的频率会大幅增加，在流行电影 / 电视剧放映期间同名密码也会大增。比如一些 2021/2022 年最受欢迎的影片：batman 被使用了 2562776 次、euphoria 被使用了 53993 次和 encanto 被使用了 10808 次。研究人员还注意到，每年的密码都具有相同的模式，运动队伍、电影人物和食品在每个密码列表中占主导地位。

nordpass 在其报告中提供了一些有关管理密码和网络安全的建议：

创建一个复杂的密码，至少包含 12 个字符和各种大小写字母、数字和符号的密码。使用密码生成器是创建复杂密码的最简单方法。

不要重复使用密码。多个帐户的单一密码使黑客的工作变得容易得多。如果只有一个帐户遭到入侵，你所有其他帐户都会受到威胁。

定期检查你仍在使用哪些帐户以及不再访问哪些帐户。未使用的帐户可能会使你的在线安全处于危险之中，因为你可能不会注意到它们何时被破坏。

检查密码强度并定期更新。定期评估你的密码健康状况。识别弱密码、重复使用密码或旧密码，并使用新的复杂密码加强你的在线安全。

使用密码管理器来安全地存储和访问你的密码是提高整体在线安全性的最简单、最有效的方法。

【第5篇】香港人的纳税识别号

深圳市人力资源和社会保障局深圳市科技创新委员会深圳市财政局国家税务总局深圳市税务局

关于落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知

深人社规〔2020〕4号

来源：深圳市人力资源和社会保障局发布日期：2020-07-02 21:00:00

各区人民政府，大鹏新区、深汕特别合作区管委会，前海管理局，各有关单位：

为支持粤港澳大湾区建设，根据《财政部税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2019〕31号）要求，经市政府同意，结合深圳实际，现就有关事项通知如下:

一、对在深圳工作的境外高端人才和紧缺人才，按内地与香港个人所得税税负差额给予补贴，该补贴免征个人所得税。在纳税年度内，申报人已纳税额减去测算税额，即为申报人可申请当年度个人所得税补贴。

二、本通知所称的已纳税额，是指下列所得按照《中华人民共和国个人所得税法》规定缴纳的个人所得税额：

（一）工资、薪金所得;

（二）劳务报酬所得;

（三）稿酬所得;

（四）特许权使用费所得;

（五）经营所得;

（六）入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得。

三、本通知所称的测算税额，是指在纳税年度内申报人的个人所得按照香港的税法测算的应纳税额。申报人2023年纳税年度补贴税额按标准税率法测算，第一年度后可选择标准税率法或累进税率法测算。

（一）标准税率法。测算税额＝申报人应纳税所得额×15%。

（二）累进税率法。测算税额为申报人以原始收入（不包括符合香港税法所规定的免税条件、雇员以非现金形式或实报实销的形式获得的福利），按照香港税法计算的应纳税额。

四、补贴根据个人所得项目，按照分项计算（综合所得进行综合计算）、合并补贴的方式进行计算。

五、对境外高端人才和紧缺人才，按照自愿申报、科学客观的原则进行认定。

六、境外高端人才和紧缺人才是指，香港、澳门永久性居民，取得香港入境计划（优才、专业人士及企业家）的香港居民，赴港澳定居的内地居民（已注销内地户籍），台湾地区居民，已纳税所得额达到限额的外国国籍人士，取得国外长期居留权的回国留学人员和海外华侨等，在我市用人单位工作并在深圳依法纳税，遵守法律法规、科研伦理和科研诚信，同时符合下列条件之一：

（一）国家、省、市重大人才工程入选者、取得广东省“人才优粤卡”、外国人来华工作许可证（a类、b类）或外国高端人才确认函的人才，以及国家、省、市认定的其他境外高层次人才。

（二）国家级、省级或市级重大创新平台的科研团队成员和中层以上管理人才。

（三）高等院校、科研机构、医院等相关机构中的科研技术团队成员、中层以上管理人员或承担市级以上在研重大纵向课题的团队成员，以及市级以上重点学科、重点专科等带头人。

（四）经认定的总部企业、世界五百强企业及其分支机构和我市高新技术企业、大型骨干企业、上市企业以及入库培育企业、高成长性科技创新型中小企业的中层以上管理人员、科研团队成员、技术技能骨干和优秀青年人才。

（五）在我市重点发展产业、重点领域就业创业的中层以上管理人员、科研团队成员、技术技能骨干和优秀青年人才。

七、个人所得税补贴资金，由市区财政按照市区共享税分成比例负担。各区（含新区、深汕合作区）、前海合作区负责所属辖区高端人才和紧缺人才个人所得税补贴的申请受理、审核、发放工作。申报人不重复享受本市其他与个人所得税相关的人才优惠政策。

八、申报人存在弄虚作假行为的，取消其申请资格，五年内不再受理该申报人个人所得税补贴申请；对已经取得个人所得税补贴的，由补贴发放部门对补贴资金及利息（以补贴发放日为起始日期、以补贴退回日前一日为截止日期，按照中国人民银行活期存款利率计算利息，如遇利率调整，则分段计算）予以追缴；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

九、每年度申报指南由市人力资源保障局会同市科技创新委（市外专局）、市财政局发布。本通知自2023年3月27日至2023年12月31日止施行。2023年1月1日起符合本通知规定的申报人，可按照本通知规定申请补贴。

特此通知。

深圳市人力资源和社会保障局深圳市科技创新委员会

深圳市财政局国家税务总局深圳市税务局

2023年3月17日

《关于落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》政策解读

信息来源：深圳市人力资源和社会保障局信息提供日期：2020-07-07 【字体：大中小】

为落实国家粤港澳大湾区个人所得税优惠政策，我市制定了《关于落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》，现就政策解读说明如下：

一、按照《个人所得税法》规定，共有九项个人所得，本政策补贴范围覆盖了哪些个人所得？

个人所得补贴范围包括6项：1.工资、薪金所得；2.劳务报酬所得；3.稿酬所得；4.特许权使用费所得；5.经营所得；6.入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得。

二、按内地与香港个人所得税税负差额给予补贴，是如何计算？

在纳税年度内，申报人已纳税额减去测算税额，即为申报人可申请当年度个人所得税补贴。其中：

测算税额，是指在纳税年度内申报人的个人所得按照香港的税法测算的应纳税额。有标准税率法和累进税率法两种计算方法：1.标准税率法。测算税额＝申报人应纳税所得额×15%。2.累进税率法。测算税额为申报人以原始收入（不包括符合香港税法所规定的免税条件、雇员以非现金形式或实报实销的形式获得的福利），按照香港税法计算的应纳税额。

申报人2023年纳税年度补贴税额按标准税率法测算，第一年度后可选择标准税率法或累进税率法测算。补贴根据个人所得项目，按照分项计算（综合所得进行综合计算）、合并补贴的方式进行计算。

三、境外高端人才和紧缺人才，具体是指哪些人？

境外高端人才和紧缺人才是指，香港、澳门永久性居民，取得香港入境计划（优才、专业人士及企业家）的香港居民，赴港澳定居的内地居民（已注销内地户籍），台湾地区居民，已纳税所得额达到限额的外国国籍人士，取得国外长期居留权的回国留学人员和海外华侨等，在我市用人单位工作并在深圳依法纳税，遵守法律法规、科研伦理和科研诚信，同时符合下列条件之一：

（二）国家级、省级或市级重大创新平台的科研团队成员和中层以上管理人才。

（五）在我市重点发展产业、重点领域就业创业的中层以上管理人员、科研团队成员、技术技能骨干和优秀青年人才。

四、范围中有“我市重点发展产业、重点领域”，具体是指哪些领域？

重点发展产业、重点领域是根据我市经济、产业发展规划而确定，具体将在每年度申报指南进行明确。

五、人才范围中“中层以上管理人才”“技术技能骨干”“优秀青年人才”“中层以上管理人员”，具体需要符合什么条件？

由单位按照实际情况自主认定“技术技能骨干”“优秀青年人才”“中层以上管理人员”。

六、申请了境外高端人才和紧缺人才个人所得补贴的人才，还能申请深圳市高层次人才奖励补贴吗？

申请该补贴人才，符合我市高层次人才奖励补贴申请条件的可按程序申报高层次人才奖励补贴。但不能重复享受本市其他与个人所得税相关的人才优惠政策。

七、如何申请境外高端人才和紧缺人才个人所得补贴？

每年度申报指南由市人力资源保障局会同市科技创新委（市外专局）、市财政局发布。补贴受理、审核、发放工作由各区负责。具体申报流程、申请条件、申请材料、办理时限将在年度申报指南中予以公布。

八、对于虚假申报的个人，是如何监管的？

申报人存在弄虚作假行为的，取消其申请资格，五年内不再受理该申报人个人所得税补贴申请；对已经取得个人所得税补贴的，由补贴发放部门对补贴资金及利息（以补贴发放日为起始日期、以补贴退回日前一日为截止日期，按照中国人民银行活期存款利率计算利息，如遇利率调整，则分段计算）予以追缴；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

【第6篇】江苏大学纳税人识别号

国家税务总局盐城市税务局稽查局税务行政处罚事项告知书

盐税稽罚告〔2021〕37号

江苏***环境工程有限公司（纳税人识别号: 9132090***098568r）:

对你单位（地址：盐城市毓龙东路57号***楼）的税收违法行为拟于2023年8月20日之前作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，现将有关事项告知如下：

一、税务行政处罚的事实依据、法律依据及拟作出的处罚决定:

（一）违法事实

1.经查明，你单位对云南新正达磷化工有限公司等4个客户的收款金额近930900元（含税）收入未及时转入主营业务收入，应补缴增值税134100.32元。其中： 2023年4月份 944.44元，2023年1月100256.41元，2023年5月2818.80元，2023年7月28767.16元，2023年9月1313.51元。

此迟滞收入经核对相应成本资料，应调增相关年度应纳税所得95707.64元。其中：2023年2036.31元，2023年66480.73元，2023年27190.60元。

2.经查明，你单位隐藏下脚料收入，不申报纳税。你单位于2023年8月（内账5号凭证），搬家卖废铁收入现金123500.00元（含税）,未及向国税部门申报增值税17944.44元（123500÷1.17×17%），相应应予核增2023年度应纳税所得额105555.56元（123500÷1.17）。

3.经查明，你单位代收盐阜板业加工费收入未及时申报纳税。你单位于2023年5月（内账93号凭证）代收盐阜板业加工收入现金3000元（含税）,收入未及向国税部门申报增值税435.90元（3000÷1.17×17%），相应应予核增2023年度应纳税所得额2564.10元（3000÷1.17）。

4.经查明，你单位取得郑州招标卖标收入未及时申报纳税。你单位于2023年5月（内账93号凭证），取得郑州招标卖标收入50000元未及时向国税部门申报，应予核增2023年度应纳税所得额50000元。

5.经查明，你单位购进原、辅材料和发生施工费用，未取得合法票据税前列支，挤占利润，少缴企业所得税。其中2023年1月至12月，入账材料、修理费用、加工费用无合法有效票据，在企业所得税前列支5668.5元；2023年1月至12月，入账材料、修理费用、加工费用无合法有效票据，在企业所得税前列支108,383.20元；2023年1月至12月，入账材料、修理费用、加工费用无合法有效票据，在企业所得税前列支198988.05元。上述无合法票据的材料、修理费用、加工费用均已实现完工并销售，故应核增所属年度应纳税所得额合计313039.75元。

6.经查明，你单位存在利息支出未取得合法票据。其中2009至2023年向个人拆借资金，支付的利息支出，大部分未取得合法票据，2023年度企业所得税申报时仍有部分利息支出未作调整；2023年财务费用共列支利息费用618366.54元，含无合法票据金额522513.80元，年度企业所得税纳税申报未调整47738.9元，应予核增2023年度应纳税所得额47738.9元；2023年在财务费用共列支利息费用426171.04元，含无合法票据金额248176.66元，年度企业所得税纳税申报未调整，应予核增2023年度应纳税所得额248176.66元。

以上违法事实合计应追缴你单位增值税税款152480.66元；应追缴你单位企业所得税税款97086.10元，其中2023年1540.96元、2023年75230.72元、2023年20314.42元。

2.上述违法事实有下列证据证实：

(1)经你单位确认的税务稽查工作底稿；

(2)相关账簿、凭证复印件；

(3)检查所属期间你单位的税务申报书；

(4)你单位提供的税务登记证及营业执照、公司章程复印件；

(5)你单位提交的相关事实陈述情况报告。

（二）拟作出的行政处罚

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”的规定，你单位2010、2023年账外经营的违法事实，属于在账簿上多列支出或者不列、少列收入，是偷税，偷税额51835.79元。

根据{国家税务总局江苏省税务局关于发布《江苏省税务行政处罚裁量权实施办法》的公告}（2023年第11号）、{国家税务总局江苏省税务局关于发布《江苏省税务行政处罚裁量基准》的公告}（2023年第8号），对偷税违法行为的税务行政处罚自由裁量基准，“1.纳税人实施偷税有以下情形之一的，处不缴或少缴税款0.5倍以上1倍以下罚款：①纳税人配合税务机关检查的；②在税务机关对其违法行为作出税务处理前主动补缴税款和滞纳金的；③违法行为较轻的；”，你单位接受检查期间能够按税务机关要求提供涉税资料并主动预缴税款100256.41元，是配合税务机关检查行为，现拟处所偷税额百分之六十的罚款，拟罚款金额31101.47元。

二、你单位有陈述、申辩的权利。请在我局作出税务行政处罚决定之前，到我局进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。

三、若拟对你单位罚款10000元（含10000元）以上，你（单位）有要求听证的权利。可自收到本告知书之日后5日内向本局书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。

二○二一年八月十三日

【第7篇】纳税人识别号英文

目前我国已形成了比较完善的税收协定网络，境内“走出去”企业和个人可以享受到包括股息、利息、特许权使用费等协定缔约国给予的多方面税收优惠待遇。

税收居民身份证明是我国税收居民享受我国政府与缔约国政府签署的税收协定待遇的核心文件，可协助我国企业在境外投资、经营和提供劳务等活动中享受我国政府对外签署的税收协定各项待遇。

申税小微现在给大家讲解一下中国税收居民身份证明如何开具。

【业务概述】

根据《国家税务总局关于开具《中国税收居民身份证明》有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第40号)的规定：

企业或者个人（以下统称申请人）为享受中国政府对外签署的税收协定（含与香港、澳门和台湾签署的税收安排或者协议）、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者函（以下统称税收协定）待遇，可以向税务机关申请开具《税收居民证明》。

【办理地点】

1.企业纳税人可通过办税服务厅、电子税务局办理。

2.个人纳税人可通过办税服务厅办理。

【办理材料】

【网上开具流程】

01 路径

登录电子税务局，点击【电子税务局】--【我要办税】--【证明开具】--【中国税收居民身份证明】

02 填表

填写《中国税收居民身份证明》申请表：

（1）基本信息中的纳税人识别号、纳税人名称、申请人已预填；

（2）选择是否对税收居民证明式样有特殊要求；

（3）录入认定居民的企业批准文号、实际管理机构所在地、申请人通讯地址、联系电话；

（4）选择申请年度、纳税年度、缔约对方国家（地区）、对方纳税人英文名称、缔约对方纳税人识别号；

（5）选择拟享受协议名称、拟享受协议条款；

（6）录入拟享受协议收入金额、预计减免税金额；

（7）根据实际情况填写选填信息，完成后点击【下一步】。

03 上传附报资料

必报类资料为必须上传，非必报类根据对应申请材料进行上传；完成后点击【下一步】。

04 预览提交

系统将提供纳税人预览填写的表单信息和附报资料信息。

若有问题，可点击【上一步】进行修改；若确认无误，点击【提交】。

05 验签

确认后，进行ca验签。

06 完成

可点击【查看我的申请资料】查看刚才填写的表单信息，可点击【撤销申请】撤销中国税收居民身份证明申请。

提交成功的事项可以在【我要查询】--【办税进度及结果信息查询】中进行查询受理状态。

申请成功后，待税务机关审批通过，纳税人即可凭通知书前往税务机关领取《中国税收居民身份证明》。

现已支持从申请到领取证明的全程网办，纳税人可以通过邮寄配送方式领取证明。

【问题解答】

个人是否可以申请开具《中国税收居民身份证明》？

●纳税个人只要符合个人所得税法以及税收协定的相关判定标准、认为符合中国税收居民纳税人身份的，在与我国政府已签订税收协定的缔约国取得所得并需提供《中国税收居民身份证明》的，可向主管税务机关提出申请经审核后可获得相应证明。

分支机构是否可以申请开具证明？

●国家税务总局2023年第17号公告第一条规定，中国居民企业的境内、境外分支机构应由其中国总机构向总机构主管税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》。

纳税人应向哪个税务机关申请开具证明？

●国家税务总局2023年第17号公告规定，申请人应向主管其所得税的县税务局申请开具《中国税收居民身份证明》。中国居民企业的境内、境外分支机构应由其中国总机构向总机构主管税务机关申请。合伙企业应当以其中国居民合伙人作为申请人，向中国居民合伙人主管税务机关申请。

纳税人申请开具证明需要提供哪些材料？

●申请《中国税收居民身份证明》申请表；

●与拟享受税收协定待遇收入有关的合同、协议、董事会或者股东会决议、相关支付凭证等证明资料；

●有住所个人提供因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的证明材料，包括申请人身份信息、住所情况说明等资料；

●无住所居民个人，需要提供在中国境内实际居住时间的证明材料，包括出入境信息等资料；

●境内、境外分支机构通过其总机构提出申请时，还需提供总分机构的登记注册情况；

●合伙企业的中国居民合伙人作为申请人提出申请时，还需提供合伙企业登记注册情况。

如缔约对方税务主管当局对《税收居民证明》样式有要求该如何申请办理？

●如果缔约对方税务主管当局对《税收居民证明》样式有特殊要求的，按照《国家税务总局关于开具〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第40号）的规定，申请人应当提供书面说明以及《税收居民证明》样式，主管税务机关可以按照规定予以办理。06

申请开具《中国税收居民身份证明》后需要多久可以办理完成？

●主管税务机关将在受理申请之日起10个工作日内，由负责人签发《中国税收居民身份证明》并加盖公章或者将不予开具的理由书面告知申请人，根据纳税人在电子税务局中维护的邮寄信息，将尽快邮寄至配送地址。

●对于主管税务机关无法准确判断居民身份的，将及时报告上级税务机关。需要报告上级税务机关的，主管税务机关将在受理申请之日起20个工作日内办结。

●主管税务机关或者上级税务机关根据申请人提交资料无法作出判断的，将通过电子税务局一次性告知申请人补充提供相关资料。申请人补充资料的时间不计入上述工作时限。

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【第8篇】如何查询纳税人识别号

为进一步优化纳税服务，减轻增值税小规模纳税人纳税申报填表负担，提高纳税申报效率和数据质量。广东省电子税务局现已全面升级小规模纳税人网页端和移动端申报渠道的功能，实现发票数据的“一键采集”。

对小规模纳税人向税务机关代开的增值税发票、自开开具的发票进行智能归集，汇总展示给纳税人，并可经纳税人确认后将发票数据一键汇总导入申报表（非税控票除外），实现纳税人从“填表申报”向“确认申报”的转变，将有效缩短小规模纳税人纳税申报准备和办理时间。

增值税小规模纳税人纳税申报

“一键采集”功能操作手册

（以广东省为例）

网页端

登录广东省电子税务局网页端（https://www.etax-gd.gov.cn/xxmh/html/index.html）并选择需要进行增值税小规模申报的企业进入

2）选择“我要办税——税费申报及缴纳”，进入按期应申报后，选择增值税（适用于小规模纳税人），点击申报，并选择在线申报

3）进入在线申报后，选择本期是否有差额征税（默认为否），并点击进入申报表

4）点击右上角“发票数据汇总”，进入“一键采集”界面

5）点击“获取发票数据”，获取税款所属期开具的发票数据。系统会采集您本期已上传的发票信息并归集到相应栏次

6）点击“导入申报表”，确认发票信息是否准确无误，若有误（发票数据传输可能会延迟），可直接在发票采集界面进行修改，再导入申报表。（其中电子网络发票数据因没有税收分类编码，需要纳税人根据发票数据自行计算后填入申报表相应栏次）

此时有一个提示：“尊敬的纳税人，您好！发票汇总相关数据仅供填写申报表时参考使用，请您认真核对各类发票份数、金额等信息是否准确，您可以点击‘发票数据汇总’按钮查看或修改数据，也可以在申报表填报页面直接修改。其中无法自动带入报表的发票数据，请根据实际情况填入申报表相应栏次，申报数据最终以《增值税纳税申报表》为准，点击确认后跳转至增值税申报表界面。”

7）纳税人可像以前进行增值税申报一样直接在申报表修改数据，同时校验数据是否有异常，数据异常时，触发相应的校验规则，可按提示进行相关数据调整

8）点击【暂存】可暂时保存申报表数据，不对数据项表单进行校验，仅提示纳税人哪些数据项有误，但仍可暂存申报表数据

9）点击【保存】按钮，即可保存申报表数据，但对数据项规则进行校验，校验通过则保存成功，校验未通过保存失败

10）点击【申报】按钮，提交申报信息，当纳税人信息经过增值税比对通过时，系统返回提交成功确认页面；若税款大于零则提示是否继续申报附加税，点击确定后进入附加税申报表

移动端

1）打开“广东税务app”,点击登录，并选择要进行增值税小规模申报的纳税人，点击“企业进入”

2）选择“办税”——“申报缴税”——“增值税小规模申报”，阅读提示，并点击确定

3）移动端直接进入了发票汇总信息界面，展示纳税人当期开具的发票数据。纳税人需要确认发票信息是否准确无误。移动端可直接在导入发票数据后的申报表界面进行数据的修改

4）如本期有差额征税，可直接进行填写，若无，可直接点击下一步

5）进入增值税主表，纳税人可随时点开“发票汇总信息”复看采集的发票数据

6）纳税人可像以前进行增值税申报一样直接在申报表修改数据，同时校验数据是否有异常，数据异常时，触发相应的校验规则，可按提示进行相关数据调整

7）申报确认提交界面，确认后提交申报，申报成功后会提示申报附加税

【第9篇】公司纳税人识别号怎么查

当企业被税务局列入风险纳税人时，就无法使用开票税盘在网上抄报、清卡，这就要求企业的财务人员认真对待，严肃处理，立刻查找导致如此的真实原因，并及时采取方法解除，那企业被列入风险纳税人应该怎么办呢?

一、导致企业被列入风险纳税人的具体原因

导致企业被列入风险纳税人的原因有16种之多，在实际中最常见的有以下四种：

1、没有按时记账报税或存在偷漏税行为;

2、注册地址与税务局失联;

3、违规使用发票，虚开、购买发票;

4、法人、财务、办税人员为同一人，或信息不一致。

二、如何解决风险纳税人

1、处理方法

a、按时记账报税

不管是公司还是个体户都必须按时记账报税，哪怕没有业务、没有盈利，也必须如实零申报，如果不按时记账报税，每年的年报将无法准确提供财务数据，企业会出现税务异常等，影响企业的正常经营。因此企业需要聘请会计真实做账，觉得用人成本高，可以交给代账公司久业专业财税团队处理，账目清晰，账本齐全，远离税务风险。

b、变更或解锁注册地址

在经营过程中，如果搬迁了地址，需要及时到税务局进行备案，防止与税务局失联，需提供工商变更通知书、新地址的25位数房屋编码和地址证明材料(房产证、红本租赁合同、场地使用证明);如果还在原地址经营但未接通处理税务电话与信函，需带上证明材料、水电费发票、办公室环境照等到税务局申请解锁地址

c、发票问题

提供购销合同、银行流水、进销项发票给专管员看。

d、人员信息问题

有变更的及时变更，需备案的及时备案。

2、处理流程

a、登录电子税局，查询详细原因;

b、配合税务机关调查并准备好相应的资料;

c、税务局审核所提交的资料;

d、税务相关部门核实情况后，按要求补缴税款、滞纳金、罚款等。

e、税收征管系统自动解除纳税人的税务异常状态。

创业不容易，若想长远发展，一定要按规定办事，按时记账报税，不要违规开发票，需要变更地址的要及时到税局进行备案，如果公司目前已经成为风险纳税人，一定不能忽视，必须马上解决处理，在经营过程中，多关注自己的税务状态，多听取和采纳公司财务人员和代账公司的建议，使自己的公司远离税务异常。

【第10篇】香港有纳税人识别号吗

“低税率、鼓励营商”是香港政府一贯奉行的政策，香港除了拥有许多国家和地区不能比拟的优点外，还在税务方面为企业提供最理想的营商环境，助投资者拓展业务。

香港税务的特点

香港实行”避税港”式的税制格局

长期以来，香港政府一直坚持量入为出、收支平衡、略有盈余、税收轻简的财政原则，基于此税收原则，香港确立了税种少、税负轻、征管严、易操作的税制格局，促成了香港作为国际避税港的地位。

“低税率”的香港税务

香港始终把税种限制在少数范围内，有些国际上普遍开征的税种如增值税、社会保险税等都未开征。已开征的税种的税负也很轻，从主体税种看，利得税的税率分别为16.5%(适用于有限公司)和15%(适用于非有限公司)，与世界上大多数国家和地区的税率相比都是相当低的。由于利得税是对公司、企业的纯利征收，计算纯利时原则上纳税人为赚取利润所付出的各种费用均可以作为成本费用扣除。另外，为了推进技术革新，企业的固定资产除正常折旧外还可对机器设备成本的60%、工业楼宇成本的20%提取首次折旧，所以，实际税负更低。香港薪俸税基准税率为15%，同时规定了较高的免税额，因此，大多数工薪收入达不到起征点，据报道，在香港500万人口中，缴纳薪俸税的只有20万，约占总人口的4%。物业税的税率也为15%，按租金计算，计算时可扣除20%的维修费。

由于香港实行收入来源管辖权，对来源于香港之外的所得不征税，境内实际税负又很低，且纳税人在境外从事经营活动赚取的利润汇回香港不必缴纳利得税，因此，一方面投资者在香港的投资收益一般高于在其它国家和地区的投资，另一方面，也为投资者逃避国外的高税负提供了条件，形成香港典型的避税港地位。但与一般避税港有所不同的是，香港对税收的管理严格。纳税人负有申报纳税责任，并由税务局进行评税，如果纳税人短报收入，税务局可罚款1万港元，并可加罚相当于少缴税款3倍的罚款；有意瞒报收入经定案后，最高罚款为5万港元，还可加罚相当于少缴税款3倍的罚款。

海外收入税务豁免

香港税务采用“地域来源原则”，如果纳税人从事赚取有关利润的活动的地点不在香港，则无须在香港纳税，但需向香港税务局申请税务豁免或事先裁定。

避免双重征税

当两个或以上的地区对某一纳税人的同一项收入或利润征税时，便会产生双重征税的情况。香港政府与全球多个国家和地区签署避免双重征税协定，明确划分协定双方的征税权，以降低香港居民或法团及协定方居民或法团被双重征税的机会。

退还税款

如有多缴税款，税务局会以支票形式退还给你。退款支票会以平邮寄往你最后提供的通讯地址。若通讯地址有所更改，你应尽早通知税务局，以免延误。

退款支票须于支票发出日期 6 个月内存入你的银行户口。逾期未领的款项可用作抵销你应付的税款。

遗失／未能收到退款支票

如欲补领退款支票，你须以书面提出申请，并列明姓名、档案号码、退税号码或有关课税年度及联络电话。你可邮寄申请书或致电。

更改退款支票抬头人名字

若抬头人名字与身分证明文件不符

请邮寄申请书连同退款支票正本及你的身份证明文件（如身分证或护照）副本或你亦可携同退款支票及你的身份证明文件，亲临税务大楼办理。

更改退款支票抬头人名字至第三者名字

为防止支票被盗用及保障纳税人的利益，税务局一般不会接纳纳税人要求把退款支票抬头人更改至第三者名字。

提出特殊申请的人士应提供下列文件供本局考虑：

退款支票正本

纳税人身分证明文件副本

纳税人授权书（如适用）

经新收款人填妥及签署的偿还税款保证书

有关更改收款人名字的其他相关法律文件副本

【第11篇】美国纳税人识别号码

只要在美国有收入或有经营活动就必须要申请报税，一般来说，在报税时需要提供的识别号或税号有三种，ssn、itin和ein。那么，哪个是公司报税时使用的税号呢？让我们来了解一下。

美国联邦税号（ein）

美国联邦税号(employer identification number 简写:ein )，也叫雇主识别号。注册美国公司后，每个公司都要申请，具有唯一性，是美国公司实际经营，报税必须申请的号码。

图片来源：360图片

在美国，除了没有雇佣员工的个人所有公司之外，所有其他的公司机构都必须向税务局(irs) 递交 s s-4 表格，申请雇主识别号码 ein。联邦税号ein既是美国国税局用于识别每个公司纳税人的编号，也是美国国税局派发给企业的报税身份号码。用来辨认美国公司，也用于今后申报税务之用。ein的格式：xx-xxxxxxx

如果没有企业联邦税号，将无法在当地银行开户，无法存款借款，更无法雇佣员工及开展一系列的经营活动。

社会安全号码（ssn）

社会安全号（ssn）是最常见的税号。ssn是发给美国公民，永久居民和某些临时居民的，类似中国“居民身份证号码”的作用，并与个人的信用绑定也可用于个人在美国银行开户追踪纳税情况。需要ssn来确保在美国合法就业，并获得社会保障福利和其他政府服务。ssn的格式为：xxx-xx-xxxx

图片来源：360图片

个人税收标识号（itin）

itin (individual taxpayer identification number) 个人税号，是美国国税局（internal revenue service， irs）针对没有资格申请ssn，但是有报税要求的人士而专门设立的号码。原只能用来报税，后部分信用卡公司允许用itin申请信用卡。itin的格式：9xx-xx-xxxx

图片来源：360图片

以上,我们了解了美国公司在报税时使用的是联邦税号（ein）,如有其它问题，可咨询耀天下集团。

耀天下集团官方网站：www.ytxip.com

【第12篇】外国人的纳税人识别号

美国最诡异的事情，就是报税。

我一直很想不通，就是在这么一个大部人连加减乘除都搞不清楚的地方，报税的过程为何如此复杂？各种「税码」犹如天书。

基本上，报税就是两部分，一部分是清点自己的收入所得，一部分是算出各种可以抵税的额度（巧立名目，非凡人所能理解），二者之差就是用于计算个税的收入。

家庭可以一起报税，也可以分开报税。不同的方式有不同的减免办法；另外，免税额度本身也有多种计算方式，而且税法到这种复杂程度，也有不少漏洞可钻，所以最后算下来，不同的报税方式可能有很大区别。

美国每年有超过一亿五千万份个人所得税单，很难有两份完全相同。以中国人的思路，报税如果有麻烦，那直接打政务热线12345不就行了？

你想得太多了，美国各州的税务局，热线电话简直难如登天，我曾经打过田纳西州税务局的电话，足足等了25分钟，然后一个女话务员用西班牙语口音的英语，照本宣科，对我毫无帮助，纯粹大家互相浪费时间。

这里要插一嘴，在美国，肉眼可见的腐败确实很少，但行政效率之低，令人发指！如果你体验过国内「最多跑一次」的服务，对美国的各级衙门，绝对是忍无可忍。

在美国，正因为复杂的税制，普通人根本无法驾驭，美国才有了一个规模庞大的会计师队伍，协助纳税人报税。截至2023年9月，根据aicpa（美国注册会计师协会）统计，美国有65万名注册会计师。他们的年平均薪水为7.9万美元，这比美国的平均薪资水平高出近50％。与此同时，截至2023年3月，中国注册会计师协会，有注册会计师10.8万人。

中国人口是美国的4.3倍，会计师却只有美国的六分之一。也就是说，美国人均供养的会计师，是中国的24倍。会计师是不产生物质财富的行业，按照7.9万平均工资，65万律师，一年的工资就是513亿美元。他们背后，就是65万个美国中产以上的家庭，总人口至少200万。

很多美国华人疑惑，中国的报税app这么好用，美国人为啥就不抄一个？其实，美国也有付费的报税软件，但体验和中国的报税app相差太大。美国官方也有电子报税渠道，那就是irs的e-file报税系统，我曾经体验过，和中国的手机报税相比，那简直就是石器时代的产物。

在资本主义市场经济，「钞能力」的硬核逻辑，才是一切现象背后的本质。如果美国用了中国这一套体系，你让那么多高收入的会计师去哪儿凉快去？这些可都是脑袋聪明的有钱人，他们的组织势力庞大，可以雇佣游说团体去国会疏通关系。

总之，美国有一条看不见的潜规则，在无形中保护着美国的服务业。现有高端服务行业，是一个「针插不进、水泼不进」的体系，哪怕是科技进步，也阻止不了他们把服务业「做大做强」！

转载自“茶狐看世界”

【第13篇】纳税人识别号在哪里

根据国家税务总局发布的《关于增值税发票开具有关问题的公告》，从7月1日起，购买人开具企业发票，除企业名称外还需提供公司纳税人识别号（即“税号”）或统一社会信用代码，否则将不得作为税收凭证用于办理涉税业务。这意味着只填写企业名称就能开增值税发票用于企业报销的时代即将终结。

以下为国家事务总局官方网站上的公告全文。

国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告

国家税务总局公告2023年第16号

为进一步加强增值税发票管理，保障全面推开营业税改征增值税试点工作顺利实施，保护纳税人合法权益，营造健康公平的税收环境，现将增值税发票开具有关问题公告如下：

一、自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

二、销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。

特此公告。

国家税务总局

2023年5月19日

简单来讲，无论是购买方索要发票的，还是销售方开具发票的，都需要提供纳税人识别号或统一社会信用代码，其适用对象包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

首先，我们要了解，什么叫纳税人识别号。纳税人识别号，通常简称为“税号”。自从“三证合一”、“一照一码”规定实施之后，新办的企业则会取得由工商登记部门核发的载有18位的“统一社会信用代码”，即是企业的工商登记号，也是税号。

看到这里小伙伴们一定一个头两个大了，纳税人识别号一词看起来复杂，实行起来更是复杂的样子？那么小编接下来就教大家一个非常简便的方法来应对新规。

首先，打开企查查pc端网页或者于各大应用市场下载企查查app。

接下来只需要输入企业名称，到达该企业主页，其基本信息中工商信息一栏中便可见你需要的“统一社会信用代码”，也就是纳税人识别号。

步骤如此简单，操作如此便捷。通过企查查可一键查询全国8000个行业，6000个市场，1.5亿家（含已注销）企业的统一社会信用代码，是开票的好帮手。妈妈再也不怕我苦于无处查找纳税人识别号，在开具发票的新规前发愁了！

查企业，就上企查查！

【第14篇】云南大学纳税人识别号

2023年开始，企业私人账户的每一笔流水都能被查清！一旦被稽查，补税是小事，还要缴纳大量滞纳金和税务行政罚款，构成犯罪的，更要承担刑事责任！公司老板个人银行账户不再“安全”了。

2019清查开始！

公司还敢用个人账户收款？

一、2023年税务稽查比例提高，重点打击偷漏税！

2023年各种税收优惠不断，程序不断简化，同时税务稽查也越来越严厉了！

1、2023年，税务稽查力度加强！税收稽查抽查比例提高，重点打击偷税漏税行为！

2、税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部委共同部署开展打击虚开骗税违法犯罪两年专项行动，重点打击没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”、没有实际出口只为骗取退税的“假出口”。

二、2019私户避税走不通了，多家企业被查被罚！

案例一

云南国税稽查局对云南某一药企进行税务检查，在其送达的税务检查通知书中，明确列明需要该公司提交的资料就包括：公司法定代表人等主要负责人及财务人员个人的所有银行账户及明细。

案例二

北京某电子股份有限公司法人用个人账户收取客户购货款被罚将近24万。

通州国税稽查局对公司实际控制人、法定代表人李某兵在工商银行和兴业银行开立的个人账户进行检查，发现，以上两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。

经查，该公司当年度应申报而未申报收入2,219,332.08元，确认成本1,813,269.08元，应调增当年应纳税所得额406,063元，应追缴当年度企业所得税101,515.75元。

处罚决定：对公司少缴增值税377,286.46元、企业所得税101,515.75元分别处以0.5倍的罚款，金额合计239,401.11元。

案例三

湖北省武汉经济技术开发区的黄先生，2023年至2023年期间，担任本辖区京通某（武汉）汽车服务有限公司法定代表人，负责该公司的经营管理。其指使该公司财务人员通过个人账户收取营业款项，再以其他凭证代替发票使用的方式逃避缴纳税款共计人民币1883018元，占该公司同期应缴纳税额的97.17%，且该公司经税务机关依法下达追缴税款通知后仍未补缴税款。

判决如下：公诉机关认为，黄祥耀采取隐瞒手段不申报纳税，逃避缴纳税款共计人民币1883018元，因其具有归案后如实供述自己罪行、已补缴税款的量刑情节，建议判处被告人黄祥耀有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币200000元。

三、以上案例告诉我们3个道理

1、银行税务共享信息

银行、税务已经共享信息，之前税务想掌握私人账户的资金变动是非常困难的，和银行合作后，这件事情将变得异常容易。

2019起，各地金融机构与税务、反洗钱机构合作势必加大，老板私人账户与公司对公户之间频繁的资金交易都将面临监控。税务监管没有法外之地，偷税漏税必然遭到严查！

2、大数据比对分析

背靠强大的税务系统，税务局想检查企业的经营情况是否存在异常，发票数据，纳税申报数据是否真实，大数据都会自动比对分析，一旦检测出动态数据比对不对，税负率偏低，系统将会自动报警。

不用等着别人举报，税务局自然就会知道某某企业涉嫌存在偷漏税现象。

3、虚开发票这条路被彻底堵死

税务已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，今年可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来，请大家遵守税务法规。同时，高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查！

四、告诫所有企业老板们

不要再用个人银行账户隐藏公司收入少缴税款啦！

否则一旦被查，补缴税款是小事，还要缴大量的滞纳金和税务行政罚款，如果构成犯罪的，那可是要承担刑事责任的，且行且珍重吧！

2023年个人银行账户

进账多少会被查？

2023年7月1日正式实施的《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令〔2016〕第3号发布）给出了明确的答案：

一、资金大额交易会被严查！

1、当日单笔或者累计交易人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。

2、非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上（含200万元）、外币等值20万美元以上（含20万美元）的款项划转。

3、自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上（含50万元）、外币等值10万美元以上（含10万美元）的境内款项划转。

4、自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上（含20万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的跨境款项划转。

简单来说：这3种情况，会被重点监管！

（1）任何账户的现金交易，超过5万。

（2）公户转账，超过200万。

（3）私户转账超20万（境外）或50万（境内）。

二、可疑交易会被严查！

金融机构发现或者有合理理由怀疑客户、客户的资金或者其他资产、客户的交易或者试图进行的交易与洗钱、恐怖融资等犯罪活动相关的，不论所涉资金金额或者资产价值大小，应当提交可疑交易报告。

如果企业涉及以下这6种情况，要小心了：

三、微信、支付宝收款也会被查！

同时，根据《中国人民银行关于非银行支付机构开展大额交易报告工作有关要求的通知》（银发〔2018〕125号），今年1月1日起，非银行支付机构也要提交大额交易报告了。

也就是说，2023年1月1日起，通过微信、支付宝等第三方支付机构转账出现大额交易和可疑交易也将受到严查！

“两高”紧急通知！

个人账户转账更危险了

为依法惩治非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇犯罪活动，维护金融市场秩序，法释〔2019〕1号就办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律的若干问题做出了解释。

划重点！主要内容如下：

一、3种情形，构成“非法从事资金支付结算业务”！

1、第一种是虚构支付结算情形！

即使用受理终端或者网络支付接口等方法，以虚构交易、虚开价格、交易退款等非法方式向指定付款方支付货币资金的；

2、第二种是公转私、套取现金情形！

即非法为他人提供单位银行结算账户套现或者单位银行结算账户转个人账户服务的；

3、第三种是支票套现情形！

俗称“支票串现金”，即非法为他人提供支票套现服务。

除此之外，法规的第四项兜底项规定了其他非法从事资金支付结算业务的情形，以适应支付结算方式不断变化的需要。

二、最低违法所得超5万，或非法经营所得额超过250万，就构成非法经营行为“情节严重”！

最低违法所得超25万，或非法经营所得额超过1250万，则构成非法经营行为“情节特别严重”！

三、单位犯罪的，对单位罚款，对责任人定罪！

单位非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇行为，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员定罪处罚！

最后提醒大家：税务局对个人账户稽查是毫不留情的！个人账户走款已成为税务严查的风险点，企业在经营活动中应尽量避免私账，降低税务风险。人在江湖漂，还是谨慎一些为好啊！

来源：中国经营报、中国政府网、税务师等

【第15篇】三证合一纳税人识别号是什么

发票热点问题盘点！

发票是财务工作中的重中之重，小编盘点了一些发票问题，供大家参考学习！

一、一般纳税人取得住宿费增值税专用发票，可以进行抵扣吗？

答：企业员工出差发生的住宿费取得增值税专用发票，可以按照正常进项税额抵扣。但是，用于集体福利或者个人消费，发生的住宿费不能以进项税额抵扣。

取得销售方自行开具的增值税电子普通发票，如何判断取得的发票是否需要加盖发票专用章？

答：若票面显示“货物或应税劳务、服务名称”栏次则需要加盖发票专用章，若票面显示“项目名称”栏次则是采用电子签名代替发票专用章。

三证合一之前15位纳税人识别号的发票专用章还可以使用吗？

答：登记制度改革的过渡期结束后，2023年1月1日起，一律使用加载统一社会信用代码的营业执照，原发证照不再有效。因此与纳税人统一社会信用代码不一致的原发票章应不再使用。

收到在税务机关代开的没有税收分类编码简称的增值税专用发票能不能使用？

答：代开发票暂无税收分类编码简称，可以正常使用。

五、销售方开具红字机动车销售统一发票时如何处理原蓝字发票？

答：销售方开具红字发票时，应当收回消费者所持有的纸质机动车销售统一发票。如消费者已办理车辆购置税纳税申报的，不需退回报税联;如消费者已办理机动车注册登记的，不需退回注册登记联;如消费者为增值税一般纳税人且已抵扣增值税的，不需退回抵扣联。

六、区块链电子发票与增值税普通发票有什么区别？

答：区块链电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

发票专用章盖反了，发票能不能正常使用？

答：没有相关发票专用章正反面的规定，只要加盖了清晰可辨认的发票专用章，不影响发票的使用效力。

取得一张增值税专用发票可以进行分次抵扣吗？

答：增值税发票综合服务平台的发票抵扣勾选模块，允许纳税人在“有效税额”栏次填写该张发票的部分税额，并确认抵扣。但一张发票选择了部分勾选，则代表确认了这张发票只抵扣有效税额，发票的状态就变成“已抵扣”，当前申报期结束后，这张变成“已抵扣”的发票剩下的税额不能再次进行抵扣了。因此，一张增值税专用发票是不可以分次抵扣的。

九、取得国外开具的发票能否入账？

答：企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。