2023运费发票税率（15个范本）

【第1篇】2023运费发票税率

秒哥，我在京东上买了点饮品招待客户，但是有个奇葩的事情，为什么配送费开16%的税率？不应该是6%吗？

01秒哥曾经在一家大型设备制造企业工作，当然那都是营改增之前的事情了。设备生产出来要销售出去，就涉及到运输的。营改增之前，销售货物是缴纳增值税的，而运输服务是缴纳营业税的。

当时的货物增值税税率是17%，运输服务的税率是3%，按照当时的政策，销售货物并提供运输服务是混合销售行为。

《增值税暂行条例实施细则》第五条规定 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。

第六条 纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：

（一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；

（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。

所以，按照政策，我当时给客户把货物和运费均开具了17%的增值税发票，「当然，这个其实对销售方是不利的，特别是大型设备运费比较高的情况下，后面具体也进行了一些筹划的安排」

这种行为是混合销售一并缴纳增值税无疑，这个事情当时还遇到一个小插曲，有个客户的会计死活不收你给他开的品名是运输费的17%的增值税专用发票，他非要公路、内河货物运输业统一发票。

我给他说了半天政策，又说你这个还能多抵扣进项税「公路、内河发票只能计算抵扣7%」，但是始终没把她说通，后面我让她去问问他们主管税务局，后面也没找我，估计他们税务局说法和我一样。

02最新的《增值税暂行条例》第一条就规定了，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

所以，我们可以看到，不管是你销售货物、加工、修理修配劳务，或者是销售服务，亦或是销售无形资产、不动产等，都涉及到增值税，而且我们很清楚，我国目前增值税税率有16%、10%、6%三档（这里不说0%），不同的销售行为适用不同税率的。

那么我发生了应税行为，我对应着去看我适用那个税率不就得了，也不是个事。

但是，经济业务多样化，一个单位怎么会如此单纯。

这个世界上，单纯的人总容易受伤，鸡蛋同时放在一个篮子里面，有时候风险特大，多元化经营是现状，滴滴都开始送外卖了，美团都开始美团打车了，我看我朋友圈，微商会计也挺多。

传统行业衰弱，我们就进军新兴行业，多给自己一条路，也多一个选择，所谓东边不亮西边亮，企业更是如此，卖点主打商品，搞点副业，做做代理，参合一下第三产业 ，挺好的。

03企业搞搞两种或者多种不同的业务，彼此之间是没有任何关系的，在增值税上我们称之为兼营销售。

《增值税暂行条例》第三条规定纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

也就说，你得给我算清楚，别搞混了，你卖东西开你的16%的发票，你搞服务，就老实开6%的发票，不管是合同、发票、账务你都给我分开核算，算清楚，别搞混了，别把16%的按6%交税了，如果没算清楚核算混乱，没关系，税务局来通通给你按最高税率征税。

看似很清晰的一个事项，有朋友却跑来问二哥，二哥我们兼营不同税率业务，比如我们销售服务的税率是6%，是不是必须购进的6%的税率的发票才能抵扣，相当于分开核算啊。

好了，这个真的想多了。完全不是这个匹配关系，抵扣的是符合规定的「税额」，而不是税率。

我们只要取得合法的扣税凭证，按照扣税凭证注明的或者计算得出的税额，就可以直接抵扣，至于是不是要和销售税率匹配，没有这个说法。而兼营说的分开核算和这个更没有任何关系，是对销售额的分开核算。

你看这份发票，又是5%，又是6%，又是17%（现在16%）的，出租房屋的简易计税，收物管费的，转售水电的，这就是兼营。

其实你会发现，对于兼营来说，业务之间都是相互独立的，没有什么依存关系，比如，宾馆（酒店）房间里售卖饮料食品，你住我酒店，你可以选择消费饮料，也可以不消费，反正不是依存关系。

04但是有种业务，它可不是兼营那么简单。

比如销售货物带安装，销售货物带配送，就像文章开头这张发票，很简单，你去买个空调，卖空调的负责给你运输到家并安装好。这种业务我们就不是兼营行为，给他取个名字叫混合销售。

混合销售行为有其特有的特点。

1、必须满足几个同一，同一个购货者或者服务对象，同一时间内发生的同一笔合同确定的经济业务。

2、业务活动中必须含货物和服务，可以简单理解为同一笔合同中的销售或者服务内容必须含有货物，这是一个确认混合销售的关键特殊点。而且一项销售活动中的两项销售行为之间必须从逻辑上有着紧密的从属关系，即有了甲，才有了乙，乙的发生以甲的发生为前提，且两者之间有着密切关联，这是判断混合销售的关键。

混合销售和兼营适用税率可就大不相同了。既然还是混合，也就是要混而为一，只有一个适用税率。那具体是用货物的税率还是用服务的税率来交税呢？

这个也是有规定的。

财税2023年36号文第四十条一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。

如果判断混合销售适用税率后，比如销售货物带安装劳务，判断单位是从事货物货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，那么应该按16%进行开票纳税。

开票的税率选择当然按16%来了，品名嘛，是运输费就是运输费，运输费为什么16%呢？因为是混合销售嘛，编码如何选？当然这种二哥和你从属商品税目确认方面具有同质性，应该选用同一个商品编码进行开票。所以从这点来看，二哥觉得文章开头的这张发票还是有瑕疵。

下面这张清单的编码我个人觉得就没问题，如图：

05关于兼营和混合销售其实主要就是如上所述。

当然也是有例外的，比如，国家税务总局公告2023年第42号有了新规定。

一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

至于分开核算就是从合同约定到发票开具、账务处理都需要分开。

因为有些业务他还是比较特殊的，虽然是销售为主，但是安装比例也不小，如果一并按16%计税，负担还是重，所有有上述一些特殊规定，也算是对混合销售的一种削弱。

商品交易日益复杂，兼营与混合销售行为在实务中其实还是较难区分，有时候非常容易造成税率或者征收率使用的错误。特别是在政策理解上本身就存在个体差异，税务机关在执行政策过程中和纳税人自己的争议也会不断。

随着后期国家简并增值税政策的继续出台，我国的增值税制也会越来越规范，纳税人的税法遵从成本也会逐渐降低。

【第2篇】运费发票的抵扣进项税额

答：运输发票税额抵扣:对增值税一般纳税人外购货物或销售货物(固定资产除外)所支付的运输费用(代垫运费除外),根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额,依11%的扣除率计算进项税额准予扣除,但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额.

进项税额计算公式: 进项税额=运输费用金额×扣除率 '

准予抵扣的货物运费金额指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用,装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣.货运发票应当分别注明运费和杂费,对未分别注明,而合并注明为运杂费的不予抵扣.

报税需要填增值税运费发票抵扣清单吗?

答：根据《国家税务总局关于全国范围内推行公路、内河货物运输业发票税控系统有关工作的通知》(国税发〔2006〕163号)第三条第一款第二项规定:'一般纳税人申报抵扣通过认证采集的新版货运发票,不填写在《增值税运输发票抵扣清单》中,以免造成重复采集;申报抵扣其他运输发票,仍按照《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税申报'一窗式'管理操作规程〉的通知》(国税发〔2005〕61号)的要求,填写《增值税运输发票抵扣清单》,随同其他申报资料向主管税务机关进行申报.'

【第3篇】取得运输发票才能抵扣运费吗

【导读】：对增值税一般纳税人外购货物或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依9%的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额，那么，收到道路运输发票可以抵扣吗？下面会计学堂小编带一起学习哦。

收到道路运输发票可以抵扣吗

答：小规模纳税人3%的没有抵扣联，所以不能抵扣的，一般纳税人开出的是9%的税率（2019新政）是可以抵扣的。

关于运输发票税控系统的说明及相应要求

运输发票税控系统是税控收款机模块二（带抵扣功能发票的税控管理）的一部分，包括税务端后台税控管理系统和企业端运输发票开票软件两部分。

（一）后台税控管理系统

后台税控管理系统实现了税控装置税控盘/传输盘的初始化、运输发票电子信息写盘、读取纳税人抄报信息、税控盘管理、运输发票认证、统计分析等功能。其中，运输发票税控系统密钥发行采用网络发行机制，总局已建立全国集中的发行中心。为保证密钥发行安全，总局将统一为每个省局配备一台税控专用密码机。各省必须与总局发行中心联网才可实现税控盘/传输盘的初始化、注销作废及运输发票跨省认证功能。

运输发票抵扣类型

1、运输单位提供运输劳务自行开具的运输业统一发票；

2、由“自开票纳税人”开具的运输业统一发票；所谓的“自开票纳税人，是指符合规定条件，向主管地税局申请领购并自行开具货物运输业发票的纳税人。”

3、由“代开票纳税人”开具的运输业统一发票；所谓的“代开票纳税人，是指除自开票纳税人以外的需由代开票单位代开货物运输业发票的单位和个人。” 是指主管地税局。

以上所称代开票单位是指主管地税局。经省级地税局批准也可以委托中介机构代开货物运输业发票。

4、运输单位主管地方税务局及省地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位和个人代开的运输发票（包括地方税务局代开部份）准予抵扣；

5、被认定为自开票纳税人的联运单位和物流单位开具的货物运输发票也准予计算抵扣进项税额。 《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发〔2003〕121号）

6、其他单位代运输单位和个人开具的运输发票一律不得抵扣。

准予抵扣的运费结算单据（普通发票），是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开据的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票，对于收到道路运输发票可以抵扣吗这个问题的解答就到这里了，如果你对这个内容还有疑问的话可以到会计学堂进行在线提问。

【第4篇】运费增值税专用发票政策

为规范增值税发票管理，方便纳税人发票使用，税务总局决定停止使用货物运输业增值税专用发票（以下简称货运专票），具体要求如下∶

一、增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

二、为避免浪费，方便纳税人发票使用衔接，货运专票最迟可使用至2023年6月30 日，7月1日起停止使用。

三、铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。中国铁路总公司及其所属运输企业（含分支机构）提供货物运输服务，可自2023年11月1日起使用增值税专用发票和增值税普通发票，所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票清单使用。（国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告，国家税务总局公告2015 年第99号）

政策解析：实际工作中，接受运输服务的纳税人经常定期与承运人结算运费，接受承运人汇总开具的增值税专用发票。目前税控系统开具的清单不能注明起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息，这种汇总开具的运输服务增值税专用发票会被税务机关认定为不符合规定的发票。建议接受运输服务的纳税人与承运人定期结算运输费用时，要求承运人按每次提供的运输服务分别开具发票。

应经税务机关认证相符

用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外），即纳税人识别号无误，专用发票所列密文解译后与明文一致。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。

（国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知，国税发〔2006〕156号)

纳税信用a级、b级、c级、d级、m级纳税人取消增值税发票认证

自2023年3月1日起，税务总局决定对纳税信用a级增值税一般纳税人取消增值税发票认证，自2023年5月1日起，纳税信用b级增值税一般纳税人取消增值税发票认证自，2023年12月1日起，纳税信用c级增值税一般纳税人取消增值税发票认证，自2023年3 月1日起，将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。有关规定如下

一、a级、b级、c级、d级、m级纳税人取得销售方使用增值税发票管理新系统开具的增值税发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票，下同），可以不再进行扫描认证，通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。

二、a级、b级、c级、d级、m级纳税人取得增值税发票，通过增值税发票查询平台未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。

三、a级、b级、c级、d级、m级纳税人填报增值税纳税申报表的方法保持不变，即当期申报抵扣的增值税发票数据，仍填报在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第2栏“其中，本期认证相符且本期申报抵扣”的对应栏次中。

（逾期国家税务总局关于纳税信用a级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告，国家税务总局公告2023年第7号，国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告，国家税务总局公告2023年第23号，国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告，国家税务总局公告2023年第71号，国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告，国家税务总局公告2023年第8号）

自2023年9月1日起，纳税人每日可登录本省增值税发票选择确认平台，查询、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。

（国家税务总局关于优化完善增值税发票选择确认平台功能及系统维护有关事项的公告，国家税务总局公告2023年第57号）

【第5篇】个人代开运费发票证明

个人需要提供发票怎么办？自然人代开税率低至0.85%

相信大家对自然人代开都不陌生吧，自然人代开又叫做个人代开，是一些个人能力比较强，人脉比较好的人在外承接业务，跟一些公司进行合作，给公司提供相应的服务之后，获得相应的报酬，

但是公司会要求个人提供相应的发票给到公司，因为企业没有发票入账，会导致企业利润虚高，需要多缴纳25%的企业所得税，对企业来说是不愿意缴纳的，所以会要求个人提供发票，所以个人在跟公司进行合作的时候，自然人代开是一个不错的选择。

自然人代开也是分为两种代开方式，第一种就是个人通过到当地的税务局做临时登记申请代开发票，个税税率为20%-40%，再加上增值税，附加税，综合税率达到20%-45%，，税率高不说，在年底的时候还会跟个人薪金一起进入汇算清缴。

第二种方式就是通过在山东、湖南、重庆等税收洼地园区的税务局进行代开，享受自然人代开政策，个税会把劳务报酬所得转为个人经营所得。在园区个税还可以享受核定征收政策，个税核定税率为0.55%-1.7%，最快当天出票，出完票就会出示完税证明。

在税收洼地园区代开发票，个税按照个人经营所得进行缴纳的，就不会再和个人薪金一起进入综合汇算清缴，而且全程也不需要自然人亲自到场，只需要提供相关信息即可。

综上所述，了解更多税收优惠政策详情，可移步--《税税子》。希望以上的介绍，能够帮助到有需要的朋友。

【第6篇】销售货物时的运费发票吗

一会计咨询，收到一张增值税专用发票，上面同时存在销售、运费。开票是生产企业，这张发票合理吗，可以抵扣吗?

可以抵扣，这个属于混合销售。从主营，按照销售货物缴纳增值税。

文件出处：《营业税改征增值税试点实施办法》

第三十九条 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

根据上述判断：

1、销售方自己运输（前提自己有运输资质，运输属于许可经营）：因为属于混合销售，按照销售货物缴纳增值税，所以运费作为价外费用，按货物的税率缴纳增值税。所以销售方开具了同一张增值税专用发票。

同一张增值税发票专用发票只能有一个税率。

因为混合销售的存在，所以许多企业把运输部门拨离，独立成立运输企业。因为销售货物是17或13%的税率，而运输只有11%的税率。这样可以把运费的部分税率降下来。

2、销售方自己不运输，委托其他运输企业。分两种情况：

（1）收取运费，按全部金额开发票给购买方。运输企业的发票开具给销售方。

（2）收取运费，按扣除运费的销售额开具发票给购买方，而运输企业的发票直接开具给购买方。

显然上述企业，如果不是自己运输，选择的是方法一。

同一张增值税发票专用发票只能有一个税率。

但是前几天有一会计，提供一张同时有17%销售，11%的运费发票给我看。新版防伪税控可能对此进行了修改，确实开具出来了。但是销售货物同时提供运输，属于混合销售，应该按17%开具发票。

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【第7篇】运费发票增值税清单

导读：运费产生的增值税计入产品成本吗？如果是采购原材料取得的增值税运输发票，则计入材料成本中，相关的会计分录小编已在文中为大家进行了整理，欢迎阅读。

运费产生的增值税计入产品成本吗?

如果是采购原材料取得的增值税运输发票，则计入材料成本中

会计分录如下：

借： 原材料(材料成本+运费成本)

进项税(材料进项税+运输进项税)

贷：应付账款/银行存款

如果是其他用途而获得的税票，则计入相应费用，比如销售发生的运输费

会计分录如下：

借：销售费用-运输费

进项税

贷：银行存款

增值税是否计入成本?

首先：采购成本结构中的相关税费，是指购买、自制或委托加工存货发生的进口关税、消费税、资源税和不能抵扣的增值税进项税额等应计入存货采购成本的税费。

其次：增值税属于价外税，具有代收代缴的性质，与净利润的计算无关。如果不存在赊购赊销事项，“应交税金——应交增值税”期末贷方余额增加净额即表示本期应付未付的增值税增加净额。如果存在赊销事项，“应收账款——增值税”、“应收票据——增值税”期末借方余额增加净额，则表示本期应交的增值税中有一部分本期并未收到，在收付实现制下不需要缴纳，故应从“应交增值税”中予以扣除。“应付账款——增值税”、“应付票据——增值税”期末贷方余额增加净额，说明本期购入存货应付的增值税(进项税额)中有部分并没有支付，而原来在核算“应交税金——应交增值税”时是将其作为当期“进项税额”抵扣当期“销项税额”的，依据收付实现制原则，这部分未付现的“进项税额”不能进行抵扣，故此应该加回。

以上就是会计学堂小编为大家整理的关于运费产生的增值税计入产品成本吗的有关问题，如果是采购原材料取得的增值税运输发票，则计入材料成本中，若对此仍感到疑问，可点击窗口与答疑老师进行在线咨询!

【第8篇】运费发票汇总开具

【纳税实务】代垫运费的发票如何开具？

案例：甲企业销售货物给乙企业，合同约定运费11100元由甲企业垫付，丁运输公司承运，丁公司将货运增值税专用发票开具给乙公司，由甲企业将此发票交与乙公司，并收回垫付运费。乙公司收到的该货运增值税专用发票可抵扣进项税额吗？

分析：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局第50号令）第十二条 条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：

（一）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；

（二）同时符合以下条件的代垫运输费用：

1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；

2.纳税人将该项发票转交给购买方的。

从上述规定可以看出，甲公司垫付的运费完全符合上述条件，不应包括在价外费用中，无需由甲公司开具运费发票，而应该由丁公司向乙公司开具发票。

上例中，只要乙公司对此业务能提供相关合同及付款凭证，准确核算被垫付业务全过程，取得的代垫运费的货运增值税专用发票是可以抵扣进项税额的。

上述作法尽管违背了《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发〔1995〕192号）第一条（三）的规定，即：纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。

但笔者认为把握政策不能生搬硬套，192号文规范的是正常购进货物或接受劳务必须“资金流货物流发票流一致”，而垫付运费行为在日常经营活动中是很平常的业务，且增值税相关政策也界定了何种情况下代垫运费不并入销售额征税，实际认可了这种业务常规。

作者：郝炬来源：中国税务报

【第9篇】增值税运费发票税率是多少

导读：企业的运费同样需要缴纳增值税，因为是全面营改增的大环境，所以很多财务不知道这样的财务处理怎么做，本文来为大家详细解答企业的运费税率是多少。

1、营改增以后，运输企业年营业额在500万元以上，为增值税一般纳税人，按照11%的税率计算销项税额。低于500万元的为增值税小规模纳税人，对外提供运输服务，开具普通发票，按照征收率3%计算。

2、税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

增值税的法规：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

相信大家看完已经知道了企业的运费税率是多少，希望对大家有所帮助！

【第10篇】运费发票怎么抵扣

运费发票开票提醒

1.运费直接支付给销售方，属于混合销售行为，和货物一起开具销售货物增值税专用发票，不得从第三方取得运输费增值税专用发票，即“一票制”；

2.运费支付给运输方，货款支付给销售方，属于两次增值税应税行为，运输方和销售方分别开具，不得从第三方取得运输费专用发票，即“两票制”；

《临沂东星焦化有限公司与山东七五能源有限公司买卖合同纠纷再审民事判决书》（山东省高级人民法院民事判决书（2016）鲁民再326号）（点击查看原文）：

①东星公司与七五能源公司签订了煤炭供应合同

②运输由七五能源公司组织，运费由七五能源公司承担；结算方式为承兑结算，款到发货，两票结算，运输票60元／吨，其余开具增值税发票。该增值税发票税率为17%。

③七五能源公司按约定给东星公司提供了公路、内河货物运输业统一发票和增值税发票。运输发票上载明承运人为微山县德隆运输有限公司、鱼台县永利运输有限公司等运输公司。七五能源公司提供的运输发票东星公司作为进项税额抵扣增值税销项税额使用，抵扣税率为7%。

④2023年7月27日，山东省临沂市国家税务局作出临国税罚（2011）78号税务行政处罚决定书，认定：东星公司2023年度和2023年度支付运费，收款方与承运人不一致，违反了1995年10月18日《国家税务局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发（1995）192号）第一条第三款“购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项数额，否则不予抵扣”的规定，涉及七五能源公司提供的运输发票的抵扣税款为及附加合计125万元、罚款等（东星公司向山东省临沂市国家税务局缴纳了增值税款）。

⑤东星公司与七五能源公司签订煤炭工业合同，其双方实际进行煤炭交易时，东星公司将款全部支付给七五能源公司，七五能源公司交付煤炭，同时给东星公司提供增值税发票及多家运输公司的运输发票，东星公司将前述发票入账并进行了税务抵扣，双方事实上买卖均是按两票进行的，双方当事人对前述事实无异议。

七五能源公司主张双方为两票结算，其收款后出具的收据载明为货款，并未分别标明为货款或代收运费，也没有七五能源公司将运输公司出具的收据交东星公司的证据，其行为不符合代办运输的法律要求，七五能源公司收款后提供运输发票的行为不符合税法的相关规定，东星公司在收到收款单位与出具单位不一致运输发票时，并未提出异议，且未按法律的规定进行相应的税项进行抵扣。

⑥判决确定双方对于缴纳的税款和罚款承担同等责任正确（直白一点各承担50%损失）。

【第11篇】海运发票需要加上运费么

海运运费运价表（海运运费怎么算）

海运是指货主将货物委托给海运公司或者船东，从一个港口途经海路航线运送至另一个港口的行为；海运运费运价表则是指发生这种行为产生的费用。一般海运运费运价表是有：海运运费基本费和海运附加费组成，其中海运附加费相对比较复杂，多表现在国际海运中，上海交航船运内贸海运运费运价表的组成相对就简单很多。

海运运费怎么算的，针对内贸海运运输来说，主要就是依据航线和货物种类来计算就可以，计费方式简单，对于重货就是吨位x单价，轻货海运运输运价表是船舶载重吨乘以单价的计费方式，这种计费方式均摊到货物成本会高些。对应国际海运运输怎么算就会复繁琐了，特别是附加费的计算比较复杂，一般包含：超重附加费，港口附加费，选港附加费，港口拥挤附加费和变更装卸港等组成。

海运运费多少钱一吨

海运运费运价走势（2023年海运价格走势）

说到海运运费运价走势，对于大多数船东来说，2023年和2023年是个肥年，无论是内贸海运还是外贸海运都是海运运费运价走势都是一路看涨，许多船公司在这两年的盈利是过去几年的总和；然后海运运费运价走势并不会一直持续，2023年海运运费运价走势对与近洋航线短期还算比较稳定，内贸海运和欧美线路海运运价低迷，很多船东直接停航。

随着经济的回转复苏，建设步入正轨，有建设就有物流需求，海运在物流中占据重要一环，尽管今年海运运费运价走势不好，但是下半年整体海运价格走势可见向好迹象，船东们纷纷看好2023年海运价格走势，上海交航也寄希望2023年海运价格走势能有一波涨潮。

海运运费多少钱一吨

海运运费多少钱一吨（国内海运价格查询表）

海运运费多少钱一吨其实是每个货主想要的答案，普遍来说，无论是内河运输还是沿海海运，发货量越少单价越高，线路越长海运成本越高；比如海船3000吨的船舶，基本都是在300-500公里的区域航行，再远的距离航行单价就会高出很多了，所以海运运费多少钱一吨更多与发货量息息相关，单次发货量越大，海运运输成本就越高。

海运是凭借天然水系优势的运输，在运输成本上不会有铁运和汽运的铁路建设和公路建设维修，国内海运价格查询表普遍也比较简单，基本成本的计算就是人工和船舶以及燃油成本的计算，再加上一定的利润就是国内海运价格查询表。相对内河航运航道，有时候要疏通河道，和建造抬水坝，在这上面会多出过闸的维护费用，不过整体国内海运价格查询表差距并不大

【第12篇】网上申领发票运费多少

一、政策依据

国家税务总局关于全面推行增值税发票网上申领有关问题的通知(税总函〔2016〕638号)

由于新冠肺炎疫情时有新增，各地根据实际情况均推出了免费发票邮寄业务（详询当地税务机关，也可直接拨打当地12366克服咨询具体限制条件和免邮时间），请广大纳税人尽量采用无接触式办税方式哦！

发票邮寄业务操作指南

办理发票邮寄业务前提条件：

纳税人信用等级为a,b,c,m

已办理发票核定业务

操作步骤：

一、登录电子税务局，可在“纳税人信息”中查看信用等级，目前支持信用等级为a、b、c、m级使用发票邮寄业务。

二、发票领用申请：

第一步：在首页搜索“发票领用”，点击进入后，并点击“继续办理”。

若提示发票验旧点击“是”（验旧的具体流程可参照第三部分发票验旧流程），验旧后继续操作。

第二步：在“数量”栏填写本次需要申领发票的数量，但不能超出“本次最高可领数量”。在“发票核定信息”中，有发票核定详细信息。

注意：定额票和手工e单位为本数，其他发票为份数。申请单位为本的发票时，需要注意数量应不大于：本次最高可领数量/每本、每卷份数。

第三步：可点击常用收件地址，增加或修改邮寄地址，按要求填写地址信息后，勾选可用地址后点击下一步。

第四步：确认邮寄信息无误后，点击确认。

第五步：最终确认领购数量和邮寄地址，均无误后点击提交。

第六步：点击“邮寄缴款”，再次确认邮寄信息。

目前不支持线上退邮费，需要联系邮政人员核实是否满足退费需求，并线下退费。

第七步：可在首页中的“已办事项”中，查看发票领用快递单号等邮寄信息。

三、发票验旧（非必做）：

第一步：搜索关键字“验”点击 在弹出的对话框中点击“发票验旧”

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第二步：根据提示发票类型，选择所需验旧类型(增值税普通发票包括一联和两联)

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第三步：选择所需验旧发票规格后，点击“确认验旧”，即验旧成功。

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注意：若发票领用过程中提示：未查询到此段发票的开具信息，请开具后再进行验旧。这种情况为该票段发票未使用，不用处理，继续领票即可。

常见问题

1. 发票领用选择邮寄领取方式时，提示：纳税人生产经营地址行政区划数字代码无效，请核实，如何处理？

答：这是因为纳税人生产经营地址行政区划代码已经无效，需要去金三前台做变更。

2.发票领用选择邮寄后缴纳邮费，提示：邮费支付失败。

答：推荐使用最新版本的谷歌浏览器，操作系统建议win7及以上。若以上条件满足，还是无法支付邮费，检查浏览器安全级别设置是否过高。

3.领用发票时，提示：税控发票查询纳税人是否清零解锁，错误原因：您上月未报税，请先进行抄税清卡，如何处理？

答：需要先清卡，再领用发票。

4. 发票验旧时，提示：未查询到此段发票的开具信息，请开具后再进行验旧。这个怎么处理？

答：发票验旧现在支持批量验旧，全部选中验旧后，剩余的为未开具发票不需要验旧，不用处理，继续领票即可。

5.在电子税务局申请完发票领用（邮寄）成功后，如何查看邮寄状态？

答：首先通过已办事项查看邮寄状态，如果状态为受理通过未缴邮费，需要通过【已办事项->查看->缴纳邮费】来缴纳邮费；如果状态为不予受理，说明此次申请有问题。若该笔缴纳过邮费，需要联系邮政核实退费；如果状态为邮件已寄出，可以通过已办事项->查看，若显示等待揽件，需要询问税务机关是否未受理；若显示ems单号，可以登录中国邮政官网查询投递信息。

6.发票领用选择邮寄方式，缴纳邮费后（非免邮情况）需要退费，如何操作？

答：目前不支持线上退费，需要联系邮政人员核实是否满足退费需求，并线下退费。

上图为河北税务公众号以前推出电子税务局申领发票的操作指南和相关业务操作，仅供参考，实际业务办理请以现信息系统结果为准。

【第13篇】公路运费发票能抵扣吗

有读者朋友取得两张地铁发票，是员工出差的费用，问是否可以抵扣增值税？

首先，我们看到这两张发票都是增值税普通发票。

我们知道对于抵扣凭证来说，本身增值税普通发票除了特殊情况，并不能作为抵扣凭证，几种特殊情况也是明确的。

那就是以增值税普通发票为载体开具的农产品收购、销售发票；通行费电子普通发票；旅客运输服务发票等，具体如下：

所以，对于大家取得的增值税普通发票能不能抵扣的问题，你首先只能看是否是属于上述可以抵扣的增值税普通发票的类型范围。

那么具体我们来分析一下,很显然，地铁发票并不是农产品收购、销售，也不是通行费发票(通行费是针对车辆通行收取的费用）

那么最后就是看看旅客运输发票了。

地铁发票是否是旅客运输服务？

关于是否是旅客运输服务，这个财税2023年36号文附件1注释就清楚了。出租汽车客运服务属于陆路旅客运输服务-道路旅客运输服务下面的项目，地铁运行属于城市轨道交通运费，自然也是提供的旅客运输服务。

目前可以抵扣的各类旅客运输服务到底如何计算和申报？

1、取得增值税专用发票。

勾选确认后，应该填写到第1、2、35栏次去申报抵扣。同时还要统计填写到第10栏。

2、取得增值税电子普通发票的

以发票上注明的税额申报抵扣。

这张滴滴的出租车电子发票，我们可以直接按照票面税额53.59进行抵扣。

申报就这样填写：

3、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单。

按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

这张航空运输电子客票行程单，可以抵扣的税额

=（670+30）/1.09*0.09=57.80

申报表填写如下：

4、取得注明旅客身份信息的铁路车票的

按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

这张铁路车票，可以抵扣的税额

=263/1.09*0.09=21.72

申报填写如下：

5、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

那么这张发票可以抵扣的税额=

30/1.03*0.03=0.87

申报填写如下：

所以，取得的地铁增值税电子普通发票是可以抵扣的，直接按照发票上注明的税额填写申报表即可。

当然最后二哥还是要补充一句，如果用于个人消费等不能抵扣的项目自然也是不能抵扣的，前文的前提条件是企业员工正常的出行费用，属于企业的支出发生的出行费用。

为什么地铁发票有3%，又有9%呢？

这个也很好理解，作为运输服务，一般税率就是9%，而地铁运输又属于公共交通运输服务，按规定有简易计税政策，简易计税是3%。

【第14篇】海运费发票能抵扣吗

这张发票是读者的一位朋友通过微信发给我的。我想我可以从中学习一些税务知识，所以我特意把它发到官方账户之上给你看。如果你有类似的发票，如果你不明白或者有点特殊，你可以给我留言

我开发票的目的只是让你从发票的角度看这张发票是否属于扣除凭证。在这里，我们不讨论发票是否由普通纳税人获得，纳税人是否用于免税和其他不可抵扣的行为。我们假设这些其他条件都满足

我们只看一下发票是否是合法的扣除凭证

这张发票是关于什么的？从发票的正面，我们可以很容易地看出这是一张跨海运输发票。它跨越琼州海峡，是广东湛江至海南海口的跨海渡轮客货发票

员工乘船过海的发票可以扣除吗

根据规定，我们购买客运服务时规定了哪些类型的扣除凭证

事实上，上面是：

显然，上述客运客运发票不是特价机票、增值税电子普通发票，也不是机票或火车票

只能是最终一种具有乘客身份的水路票

该发票是否识别乘客

显然，它表明。

这张发票是购买的水路票吗

没问题。海运旅客也是水路运输

因此，本发票可以根据票面之上的旅客运输金额扣除

进项税=83/(1+3%）*3%

车辆费用的扣除情况如何？许多人还说，发票之上的车辆费用也可以扣除

当然，车辆的通行费可以扣除

但使用船只运输车辆穿越海洋，实际上并不是车辆的通行费。想想看，你计算过马路、桥梁或大门的通行费吗？两者都不

这只能算作车辆的运输费。如果你想扣除这辆车的交通费，你必须开一张特价票。显然，这种发票不能用作扣除凭证

【第15篇】个人运费发票税率是多少

安装发票的税率是多少？

设备安装属于增值税应税项目中的“其他修理修配劳务”，一般纳税人应按17%的税率开出发票，如果是小规模纳税人则按3%的税率开具发票。

如果需要经提供建筑（安装）劳务才完成设备安装的则应分别按设备销售17%税率及销售（建筑）服务11%税率缴纳增值税。

【例】甲公司与乙公司签订的合同不含税总价款为9600万元，税款为1560万元。其中设备不含税价款为8000万元，安装费不含税金额为1200万元，运费不含税金额为400万元（运输委托第三方，发票开给甲公司）。甲公司的会计处理如下：（单位：万元，下同）

借：银行存款 11160

贷：主营业务收入 9600

应交税费——应交增值税（销项税额） 1428 [（8000+400）×17%]

应交税费——应交增值税（销项税额） 132（1200×11%）

假设支付第三方运费444万元（价税合计），构成合同成本，取得专用发票并认证通过。

借：主营业务成本 400

应交税费——应交增值税（进项税额） 44

贷： 银行存款等 444

收到安装费发票怎么做账？

借：固定资产-安装费

应交税费-增值税-进项税额

贷：应付账款(已付货款贷记银行存款)

开安装发票的流程：

应当到贵公司所在的地税局申请代开发票

代开发票的流程和资料要求：

一、纳税人到主管国税机关办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一份

二、纳税人应提供资料

1.需出示的资料

申请代开发票人的合法身份证件

2.需报送的资料

1）安装合同

2）税务登记证（副本）

3）如果安装公司属于异地施工的话，应提供《外出经营活动税收管理证明》

三、税务机关承诺时限

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。

四、税务机关采取“先缴税、后开法票”办法，普遍采用一窗式服务，即，一个窗口完成缴税、代开发票事项。综合税负大约4.3%-5.3%之间。

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