运费发票的抵扣进项税额（15个范本）

【第1篇】运费发票的抵扣进项税额

答：运输发票税额抵扣:对增值税一般纳税人外购货物或销售货物(固定资产除外)所支付的运输费用(代垫运费除外),根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额,依11%的扣除率计算进项税额准予扣除,但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额.

进项税额计算公式: 进项税额=运输费用金额×扣除率 '

准予抵扣的货物运费金额指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用,装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣.货运发票应当分别注明运费和杂费,对未分别注明,而合并注明为运杂费的不予抵扣.

报税需要填增值税运费发票抵扣清单吗?

答：根据《国家税务总局关于全国范围内推行公路、内河货物运输业发票税控系统有关工作的通知》(国税发〔2006〕163号)第三条第一款第二项规定:'一般纳税人申报抵扣通过认证采集的新版货运发票,不填写在《增值税运输发票抵扣清单》中,以免造成重复采集;申报抵扣其他运输发票,仍按照《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税申报'一窗式'管理操作规程〉的通知》(国税发〔2005〕61号)的要求,填写《增值税运输发票抵扣清单》,随同其他申报资料向主管税务机关进行申报.'

【第2篇】运费普通发票增值税专用发票

大的区别是：增值税专用发票可以进行认证抵扣，但普通发票就不可以。

发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类.

普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。

增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动，一方面要向收款方索取发票，同时也要向付款方开具发票。特别是增值税制实行凭票抵扣税款制度，发票已不仅仅是商事凭证，也是税款缴纳和抵扣的凭证。

增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具.具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。

--增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别：

1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定：'增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票.

2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4．发票的联次不同：'增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

增值税专用发票与增值税普通发票（俗称：普通发票）的区别在于：取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额，而普通发票，购货方不能抵扣进项税额。

在发票内容的构成要素上，增值税专用发票将票面金额一分为二，勾稽关系为“金额 + 税额 = 价税合计”，其中：“金额 * 税率 = 税额”。由于普通发票不具有抵扣进项税额的功能，因此，无需将价税分列开具，只需将价税合计合并开具为“金额”。另外，在其他方面也有不同之处，如：增值税专用发票需列明购销双方的税务登记号，等。这些不同之处均是增值税专用发票具有抵扣功能所致。

举例说明，某纳税人销售货物一批，共取得价款117 000元，增值税税率17%，则：

1.开具增值税专用发票时，金额为100 000元，税率为17%，税额为17 000元，价税合计为117 000元；

2.开具普通发票时，金额为117 000元。

不论销售方开具何种发票，均应当交纳增值税销项税额17 000元。另外，销售方必须根据税法规定开具增值税专用发票，对某些特殊业务，依法不得开具增值税专用发票，而只能开具普通发票。

对于购货方而言：

1.如果取得普通发票，那么117 000元应当全额计入相关资产成本，不得抵扣进项税额；

2.如果取得增值税专用发票，那么100 000元应当计入相关资产成本，17 000元进项税额准予申报认证抵扣（税法规定不得抵扣的项目除外）。

5．发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

一 、要了解增值票和普通发票的区别,要先了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别;

1、增值税一般纳税人和小规模纳税人都是增值税的纳税人；生产销售货物或者提供修理修配劳务是属于应征增值税的范围；一般纳税人是指工业年收入达到100万以上，商业年收入达到180万元以上，核算健全的企业；

2、一般纳税人的税率是17%，可以抵扣开具了增值票购进货物的税额；小规模的税率是4%（商业）或6%（工业）；但是不能抵扣进项税金；小规模也不能开具增值税发票，同时一般纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。但是小规模企业可以到税务机关代开增值税发票，但税率只能是4%（商业）或6%（工业），一般纳税人取得小规模代开的增殖票也只能抵4%或者6%。

3、进项税金实际是对一般纳税人而言的，因为小规模购进货物是不能抵税的；如果是一般纳税人，假如该企业购进100元（不含税）的货物，销方给该企业开了增值票，票上所列税款是17元；那么这17元就是购进货物的进项税金；购进货物假如以200元（不含税）的价格卖掉，那么该企业要交34元的销项税，但是可以低扣购进货物的17元，假定该企业无其他购进和销售的货物，当期应交增值税就是34-17=17元；小规模企业是不允许抵扣购进货物的税金的，所以也就无所谓进项税金了；

二、根据上述，两种发票的税率实际是根据企业是否为一般纳税人而不同，一般纳税人的增值税专用发票和普通发票的税率都是一样的，17%。而小规模的根据行业不同，工业6%，商业4%，当然只是针对普通发票而言，小规模纳税人是不允许开具增值税专用发票的，但是小规模可以到税务机关去代开增值票，税率还是6%或者4%，对方取得了小规模代开的增值税发票，也只能抵扣4%或者6%。

增值税专用发票和增值税普通发票的区别

增值税发票和普通发票对于销货方来说是一样的，它都要按照收入来计算增值税。

购货方如果是一般纳税人，需要进项税来抵销项税，因此就要增值税发票，而普通发票不可以抵扣。

他俩的区别就在于购货方，取得增值税发票就可以抵扣，普通发票就不可以抵扣，不抵扣对他的是否交税就有影响。因此一般纳税人都要增值税发票。

1.增值税发票是具有一般纳税人资格的企业开具的，普通发票是小规模纳税人开具的。

2.增值税发票是电脑票，用专门的打印机在票面上打印，普通发票有很多是在票面上手写。

3.增值税发票税率一般是17%（有些企业不能自己开具，让税务局代为开具，这样的增值税发票税率好像是6%）；普通发票税率好像是6%。

4.进项增值税发票经过认证可以抵扣税金，普通发票不能抵税。不是所有的增值税发票都可以退税，要出口企业的才行

假设有a、b、c三个公司

（1）b从a买了100元的货，a开给b一张增值发票，货款是83元，税额是17元。

对a来说开普票和开增票有什么区别？是不是能退税？退税的话能退多少元？

（2）接着b按200元的价格把货物卖给了c，b可以开给c普票还是增票？

如果b开给c普票，b的利润、扣税、退税各是多少？

如果b开给c赠票，b的利润、扣税、退税各是多少？

（2）c从b那边买了200元的货，自用，不卖给下家，对c来说，开普票和开赠票有区别么？

问题补充：b开给c增票，c到哪里抵扣呢？

关键在于a、b、c是否是增值税一般纳税人，如果都是的话，对a无影响，开什么票他都得按17%计算税额；对b，如果索取普通发票，则无法扣税，就要多缴点税，如果索取增值税专用发票，则可以凭票上税额减去此部分税额不缴，c购进b的货物，可以要普通发票，也可以要专票，如果是货物自用，则不可以扣税，反之可以扣税，如果仅索取普通发票，无论如何，都不可以扣税，因为增值税扣税，是凭专票扣税的

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【第3篇】运费发票怎么抵扣

运费发票开票提醒

1.运费直接支付给销售方，属于混合销售行为，和货物一起开具销售货物增值税专用发票，不得从第三方取得运输费增值税专用发票，即“一票制”；

2.运费支付给运输方，货款支付给销售方，属于两次增值税应税行为，运输方和销售方分别开具，不得从第三方取得运输费专用发票，即“两票制”；

《临沂东星焦化有限公司与山东七五能源有限公司买卖合同纠纷再审民事判决书》（山东省高级人民法院民事判决书（2016）鲁民再326号）（点击查看原文）：

①东星公司与七五能源公司签订了煤炭供应合同

②运输由七五能源公司组织，运费由七五能源公司承担；结算方式为承兑结算，款到发货，两票结算，运输票60元／吨，其余开具增值税发票。该增值税发票税率为17%。

③七五能源公司按约定给东星公司提供了公路、内河货物运输业统一发票和增值税发票。运输发票上载明承运人为微山县德隆运输有限公司、鱼台县永利运输有限公司等运输公司。七五能源公司提供的运输发票东星公司作为进项税额抵扣增值税销项税额使用，抵扣税率为7%。

④2023年7月27日，山东省临沂市国家税务局作出临国税罚（2011）78号税务行政处罚决定书，认定：东星公司2023年度和2023年度支付运费，收款方与承运人不一致，违反了1995年10月18日《国家税务局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发（1995）192号）第一条第三款“购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项数额，否则不予抵扣”的规定，涉及七五能源公司提供的运输发票的抵扣税款为及附加合计125万元、罚款等（东星公司向山东省临沂市国家税务局缴纳了增值税款）。

⑤东星公司与七五能源公司签订煤炭工业合同，其双方实际进行煤炭交易时，东星公司将款全部支付给七五能源公司，七五能源公司交付煤炭，同时给东星公司提供增值税发票及多家运输公司的运输发票，东星公司将前述发票入账并进行了税务抵扣，双方事实上买卖均是按两票进行的，双方当事人对前述事实无异议。

七五能源公司主张双方为两票结算，其收款后出具的收据载明为货款，并未分别标明为货款或代收运费，也没有七五能源公司将运输公司出具的收据交东星公司的证据，其行为不符合代办运输的法律要求，七五能源公司收款后提供运输发票的行为不符合税法的相关规定，东星公司在收到收款单位与出具单位不一致运输发票时，并未提出异议，且未按法律的规定进行相应的税项进行抵扣。

⑥判决确定双方对于缴纳的税款和罚款承担同等责任正确（直白一点各承担50%损失）。

【第4篇】出口退税运费发票

出口退税是对出口报关企业的优惠政策，主要是退还进口税和退还商品在报关时缴纳的国内税金，帮助进出口企业降低成本，以及提高国际竞争力，那么广州出口退税如何申报？

广州出口退税如何申报？

1、进次发票认证

2、导数据: 发票及报关单

3、根据报关单，录入进项发票

4、录入完数据一致性检查，进货出口数量关联。

检查: 关单数量=发票数量

5、检查无误、确认明细电报(可撤销)有误的

6、汇总表录入直接回车自动生成(重点核对可退税金额是否正确-无误后导出

7、登陆电子税务局-出口退税管理一申报退税---免退--税业务申报-数据自检

8、检验通过-确认申报

进出口退税还需要注意哪些问题

1、一张进项发票开了好多品种，出口和内销的需要分开，不能开在一张发票上，并分别进行退税内选和抵扣勾选

2、外贸企业:申报退税，申报增值税，哪个先报都可以

生产企业:先申报增值税再申报退税

3、一张发票上的两种商品，对应两个批次申报，不需要做分割单，对应申报即可

4、申报退税系统不需要0申报，单证补齐后，需要申报税时操作即可(外贸企业)

5、生产企业:可以只报送汇总表和增值税申报表，据实填写就可以

6、报关单的日期和票的日期不在同一个月、开票的汇率是根据报关单当月日期选择

出口退税需要什么材料?

如果是外贸企业：

装箱单，发票，合同，提单，收外汇的银行回单、银行的涉外申报单，对应进项发票、合同、送货单，还有报关费发票，运费发票，报关单，无纸化放行通知书，装货单，这是报关后提供的出口备案单证。

如果是生产企业：

装箱单，发票，合同，提单，收外汇的银行回单、银行的涉外申报单，报关费发票，运费发票，报关单，无纸化放行通知书，装货单，这是报关后提供的出口备案单证

【第5篇】运费发票有普通发票吗

企业税务的问题对于大多数的企业都是非常重要的。但是也有不少的企业对其并没有那么大的关注度。也正是因此才出现了很大问题。那么增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？

增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？

目前增值税发票可分为两大类：增值税专用发票和增值税普通发票。

以下分别从纳税人和税务机关的角度来分析增值税发票的作用：对于税务机关来说，增值税发票的使用是“以票控税”的基础。一般来说，企业的业务内容、业务规模登经营情况和开具发票的项目名称、发票限额和数量是息息相关的，即税务机关从一个企业开出发票的金额、内容可以了解到企业有没有足额报税（不仅仅是增值税）、有没有报错税、是否存在异常情况（如开票金额激增、作废/冲红数量异常、大额进项长期不不抵扣、开票项目超出经营范围、企业所得税申报收入与同期开票金额差异大等等）。

对于企业来说，发生的所有增值税应税行为都应该开具增值税发票，并将其作为企业的账务凭证和企业所得税税前扣除凭证 ，如为增值税专用发票还可按规定抵扣进项税额。

按照权责发生制，所有企业支出的款项都应该进入相应的科目，但是，这个税务上是不认可的，税务要求取得合法有效的票据才可以税前扣除，增值税就是合法有效的票据的其中一种，不能取得合法有效的票据，增值税无法抵扣，所得税前需要纳税调增

1.增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

增值税发票分为增值税普通发票、增值税专用发票。 有了增值税发票，消费者可以凭着他进行维权的工具，也是国家据以保证税收的一种方式。

普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。它是相对于增值税专用发票而言的。普通发票是不能抵扣的，就是全额按照销项税来缴纳

2.体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按规定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

【法律依据】

《增值税暂行条例》第4条，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣；如果是增值税一般纳税人都得以17%的税率开发票，对于17%的发票又分两种，如果对方是一般纳税人，就开增值税专用发票，绿色的，对方拿去可以作进项税，如果对方是非增值税企业或小规模纳税人，只能开增值税普通发票，蓝色的，大小一样，没有抵扣联，拿回去以后不能作进项税抵扣。

增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？对于这两个问题我们就为您解说这么多，如果您还有其他问题，请致电咨询我们钇财税顾问。多谢阅览！

注意：税务政策不断变化，一切以钇财税顾问回答为准。

声明：本文图片来源于网络

【第6篇】运费发票必须要附明细清单

导读：即使是新手的会计，也都知道发票是入账的重要凭证之一，如果支付运费无发票用什么凭据入帐?这个时候我们可以到税务局代开发票，或者说先做没有发票的账务处理，发票到了再确认收入也是可以的。

支付运费无发票用什么凭据入帐

答：发票是支付费用的法定凭证。如果你没有运费发票，年终所得税汇算清缴是要做纳税调增的。

已付款，但是未收到发票。一般企业都是先做预付款处理。出纳根据会计做的会计凭证，登记日记账，做银行支出。

借：预付账款

贷：银行存款

运费发票需不需要缴纳印花税?

需要，按运输合同计算 按0.05%计算。

国家税务局《关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知》(国税发[1990]173号)第一条规定：“在货运业务中，凡是明确承、托运双方业务关系的运输单据均属于合同性质的凭证。

鉴于目前各类货运业务使用的单据，不够规范统一，不便计税贴花，为了便于征管，现规定以运费结算凭证作为各类货运的应税凭证”，从这一规定可以看出，运输车队开给货代公司的发票属于印花税应税凭证。

【第7篇】运费发票抵扣期限

问题描述：

请问专家，在5月1号后运费发票有的按11%，有的按10%税率开，对方都已经抵扣了，且我公司也按11%纳税了，这会有什么税务风险吗？

专家回复：

增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应开具红字专用发票。

《中华人民共和国发票管理办法》 第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

第三十五条 违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；

专家分析：

1、国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第47号）规定：增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应开具红字专用发票。

2、国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第二十五条第一款规定：“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。”

增值税专用发票开具红字发票的申请流程分为三步：红字信息表填开、接收校验通过信息表、销售方开具红字发票。纳税人可以通过金税盘或税控盘两种开票系统进行申请操作。

购买方取得专票已抵扣情形：

购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《红字信息表》，在填开《红字信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

【第8篇】购买货物的运费增值税专用发票

企业经营发展过程中，购买固定资产时，会计人员一般通过购买价格和相关税费进行会计核算，那么购买固定资产的运费怎么做账?增值税如何处理?让好吖好大账房小编和你讲讲。

购买固定资产的运输费会计分录

1、进不需要安装固定资产发生运费：

借：固定资产

贷：银行存款或库存现金

2、购进需要安装固定资产发生运费：

借：在建工程

贷：银行存款或库存现金

3、安装完工投入使用，和安装材料费、安装费，购进原价一并结转：

借：固定资产—固定资产名

贷：在建工程—固定资产名

购买固定资产预付款怎么做账?

购买固定资产时增值税如何处理?

答：一般纳税人购买固定资产时增值税计入应交税费科目，相关分录处理如下：

借：固定资产

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

小规模纳税人购买固定资产时增值税计入固定资产科目，相关分录处理如下：

借：固定资产

贷：银行存款等

一般纳税人购入固定资产增值税可以抵扣进项税吗?

答：按新增值税条例规定，中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税纳税人，应当缴纳增值税。

对于一般纳税人而言，应按照3%的征收率计算缴纳增值税。对于小规模纳税人而言，应按照“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”的公式计算当期应纳税额。

综上所述，进项税是针对一般纳税人的特有概念，一般纳税人购进固定资产其进项税额符合《新增值税条例》及国家相关规定的前提下，可以抵扣。

【第9篇】个人代开运费发票证明

个人需要提供发票怎么办？自然人代开税率低至0.85%

相信大家对自然人代开都不陌生吧，自然人代开又叫做个人代开，是一些个人能力比较强，人脉比较好的人在外承接业务，跟一些公司进行合作，给公司提供相应的服务之后，获得相应的报酬，

但是公司会要求个人提供相应的发票给到公司，因为企业没有发票入账，会导致企业利润虚高，需要多缴纳25%的企业所得税，对企业来说是不愿意缴纳的，所以会要求个人提供发票，所以个人在跟公司进行合作的时候，自然人代开是一个不错的选择。

自然人代开也是分为两种代开方式，第一种就是个人通过到当地的税务局做临时登记申请代开发票，个税税率为20%-40%，再加上增值税，附加税，综合税率达到20%-45%，，税率高不说，在年底的时候还会跟个人薪金一起进入汇算清缴。

第二种方式就是通过在山东、湖南、重庆等税收洼地园区的税务局进行代开，享受自然人代开政策，个税会把劳务报酬所得转为个人经营所得。在园区个税还可以享受核定征收政策，个税核定税率为0.55%-1.7%，最快当天出票，出完票就会出示完税证明。

在税收洼地园区代开发票，个税按照个人经营所得进行缴纳的，就不会再和个人薪金一起进入综合汇算清缴，而且全程也不需要自然人亲自到场，只需要提供相关信息即可。

综上所述，了解更多税收优惠政策详情，可移步--《税税子》。希望以上的介绍，能够帮助到有需要的朋友。

【第10篇】什么时候运费可以抵扣增值税专用发票

可以的.最新规定:从3月1日起,通过发票查询平台勾选认证抵扣的期限由当月最后一日调整为次月申报期结束前两日,所以,5月份申报截止日期之前勾选确认的发票,可以抵扣4月份的销项税额.

月初认证的发票当月可以抵扣吗

一般当月认证的发票都是当月抵扣.一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票,必须自开具之日起180日内进行认证,认证通过的方可作为扣税凭证.如认证不符,按规定处理.

发票办理注意事项

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的业务凭证,是会计核算的原始依据,也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据.收据才是收付款凭证,发票只能证明业务发生了,不能证明款项是否收付.

发票是指经济活动中,由出售方向购买方签发的文本,内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格.除了预付款以外,发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款,必须包含日期和数量,是会计账务的重要凭证.发票也通常称为付款单.在中国大陆,付款单、收款收据在民间有时也被统称为发票.中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票.政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样,但多被统称为行政事业收费收款收据.为内部审计及核数,每一张发票必须有独一无二的流水账号码,防止发票重复或跳号.

1、凡前来代开发票的企业必须主动出示《发票购买印制簿》上注明的购票员身份证或办税员证.

2、凡办税员或购票员不能前来,除出示购票员办税员身份证件外还应出示代开人员的身份证件.

3、企业委托有资质中介公司前来代开发票的,必须出示企业法人代表签发的委托书及代开人员的身份证件.

4、如企业要求代开万元版增值税专用发票,必须填写《增值税专用发票最高开票限额、限购量申请(审核)表》,由专管员初审,主管所长审批转稽管科审批后,方可到窗口开具.

专用发票,'增值税专用发票'的简称.用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票.我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后,为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发,供企业使用.纳税人销售货物或应税劳务,应向购买方开具增值税专用发票,并分别注明销售额和销项税额.专用发票作为扣款凭证使用的,仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人.

专用发票,海运条例术语,是指由国家税务总局批准统一印制的票据,它是证明付款人向国际船舶运输经营者或者其代理人、无船承运业务经营者或者其代理人支付运费或者其他相关费用的凭证,包括《国际海运业运输专用发票》和《国际海运业船舶代理专用发票》.

发票是指购销商品,提供或者接受劳务和其他经营活动中,开具、收取的收付凭证.由税务机关统一印制、发放和管理,纳税人根据经营范围向税务机关领购相关发票.发票是记录经营活动的一种原始证明;发票是加强财务会计管理,保护国家财产安全的重要手段;发票是税务稽查的重要依据;发票是维护社会秩序的重要工具.

【第11篇】网上申领发票运费多少

一、政策依据

国家税务总局关于全面推行增值税发票网上申领有关问题的通知(税总函〔2016〕638号)

由于新冠肺炎疫情时有新增，各地根据实际情况均推出了免费发票邮寄业务（详询当地税务机关，也可直接拨打当地12366克服咨询具体限制条件和免邮时间），请广大纳税人尽量采用无接触式办税方式哦！

发票邮寄业务操作指南

办理发票邮寄业务前提条件：

纳税人信用等级为a,b,c,m

已办理发票核定业务

操作步骤：

一、登录电子税务局，可在“纳税人信息”中查看信用等级，目前支持信用等级为a、b、c、m级使用发票邮寄业务。

二、发票领用申请：

第一步：在首页搜索“发票领用”，点击进入后，并点击“继续办理”。

若提示发票验旧点击“是”（验旧的具体流程可参照第三部分发票验旧流程），验旧后继续操作。

第二步：在“数量”栏填写本次需要申领发票的数量，但不能超出“本次最高可领数量”。在“发票核定信息”中，有发票核定详细信息。

注意：定额票和手工e单位为本数，其他发票为份数。申请单位为本的发票时，需要注意数量应不大于：本次最高可领数量/每本、每卷份数。

第三步：可点击常用收件地址，增加或修改邮寄地址，按要求填写地址信息后，勾选可用地址后点击下一步。

第四步：确认邮寄信息无误后，点击确认。

第五步：最终确认领购数量和邮寄地址，均无误后点击提交。

第六步：点击“邮寄缴款”，再次确认邮寄信息。

目前不支持线上退邮费，需要联系邮政人员核实是否满足退费需求，并线下退费。

第七步：可在首页中的“已办事项”中，查看发票领用快递单号等邮寄信息。

三、发票验旧（非必做）：

第一步：搜索关键字“验”点击 在弹出的对话框中点击“发票验旧”

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第二步：根据提示发票类型，选择所需验旧类型(增值税普通发票包括一联和两联)

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第三步：选择所需验旧发票规格后，点击“确认验旧”，即验旧成功。

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注意：若发票领用过程中提示：未查询到此段发票的开具信息，请开具后再进行验旧。这种情况为该票段发票未使用，不用处理，继续领票即可。

常见问题

1. 发票领用选择邮寄领取方式时，提示：纳税人生产经营地址行政区划数字代码无效，请核实，如何处理？

答：这是因为纳税人生产经营地址行政区划代码已经无效，需要去金三前台做变更。

2.发票领用选择邮寄后缴纳邮费，提示：邮费支付失败。

答：推荐使用最新版本的谷歌浏览器，操作系统建议win7及以上。若以上条件满足，还是无法支付邮费，检查浏览器安全级别设置是否过高。

3.领用发票时，提示：税控发票查询纳税人是否清零解锁，错误原因：您上月未报税，请先进行抄税清卡，如何处理？

答：需要先清卡，再领用发票。

4. 发票验旧时，提示：未查询到此段发票的开具信息，请开具后再进行验旧。这个怎么处理？

答：发票验旧现在支持批量验旧，全部选中验旧后，剩余的为未开具发票不需要验旧，不用处理，继续领票即可。

5.在电子税务局申请完发票领用（邮寄）成功后，如何查看邮寄状态？

答：首先通过已办事项查看邮寄状态，如果状态为受理通过未缴邮费，需要通过【已办事项->查看->缴纳邮费】来缴纳邮费；如果状态为不予受理，说明此次申请有问题。若该笔缴纳过邮费，需要联系邮政核实退费；如果状态为邮件已寄出，可以通过已办事项->查看，若显示等待揽件，需要询问税务机关是否未受理；若显示ems单号，可以登录中国邮政官网查询投递信息。

6.发票领用选择邮寄方式，缴纳邮费后（非免邮情况）需要退费，如何操作？

答：目前不支持线上退费，需要联系邮政人员核实是否满足退费需求，并线下退费。

上图为河北税务公众号以前推出电子税务局申领发票的操作指南和相关业务操作，仅供参考，实际业务办理请以现信息系统结果为准。

【第12篇】零税率的运费发票

物流公司零税率发票是怎么回事?

答：物流公司提供的国际货物运输是免税，所以会有零税率发票。

物流公司的税种和税率分别是多少?

答：具体税率规定:

营业税按运输收入3%缴纳、其他服务收入按5%缴纳;

城建税按缴纳的营业税7%缴纳;

教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳;

地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳;

印花税：货物运输合同按运输金额的万分之五贴花;租赁合同按千分之一贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);

城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，xx元/平方米);

房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，xx元辆);

企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%);

发放工资代扣代缴个人所得税

交通运输业，是“营业税”纳税人，适用3%的营业税率。去地方税务局购买交通运输业发票。

因为它不是增值税纳税人，所以不存在增值税小规模纳税人问题。

不知道税务部门为什么还要扣你运输公司的7%?只有交增值税的企业取得与购进材料的运输费发票才可以扣除7%的进项税.

如果税务部门必须扣发票面额7%的话,就抵扣收入就是了,作如下分录:

1,购买发票时,借:应交税金-扣7%税金(面额*7%)

管理费用-工本费(发票工本费)

贷:现金

2,收到客户的运输费时,

借:银行存款(或现金)

贷:主营业务收入(收到的现金-发票面额*7%的费用)

贷:应交税金-扣7%税金(面额*7%)

关于物流公司零税率发票是怎么回事?物流公司税种和税率问题不知道大家是否都了解清楚了?如果你还有其它疑问，可以向我们老会计答疑，我们将会为你解决问题!欢迎咨询互动哦

【第13篇】税务代开运费发票

据（国税函〔2004〕1024号）相关规定：个人临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。自然人有权要求相关税务机关根据已有合同业务代为开具发票。

自然人代开发票，个人所得税均有纳税人自行申报缴纳，收票方公司支付款项时一般情况下无需代扣代缴个人所得税。{特殊情况，如业务总体外包等除外。}

目前，自然人代开增值税税率至2023年底为1%，附加税减半征收0.06%。

个税税率：

①自然人自行当地税务代开-------个税按劳务报酬所得预征个税，税率20%-40%，次年按个人综合所得7级累进税率3%-45%汇算清缴。

②通过税收优惠园区税局代开

税收优惠园区的税局个税税率肯定是非常低的，个税按照个人经营所得核定征收，税率一般为0.6%，加上目前增值税和附加税的税率，总税率为1.56%，也就是代开100万发票，税费仅约为1.5万。而且无需自然人到场，提供自然人个人信息和企业信息即可，代开发票的种类几乎没有限制，比如常见的技术服务、市场推广、工程款、材料费均可代开。无地域限制，各地企业和个人均可选择山东、湖南、重庆等税收优惠园区代开，出票时间快，一般1-2个工作日即可出票。

例：公司甲支付给工程师小王100万费用，如果小王通过当地税局代开，需要缴纳的税费大概为

增值税：100万/1.01*1%=0.99万

附加税：0.99万*6%=594元

个税（按劳务报酬）：100万*（1-20%）*20%-7000元(速算扣除数)=15.3万

纳税总额：16.35万

若小王通过核定税务代开则为

增值税：100万/1.01*1%=0.99万

附加税：0.99万*6%=594元

个税：100万*0.6%=6000元

纳税总额：1.6494万

办理流程 （一）在地税局委托国税局代征税费的办税服务厅，纳税人按照以下次序办理： 1.在国税局办税服务厅指定窗口： （1）提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》（见附件）； （2）自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件； 其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。 2.在同一窗口申报缴纳增值税等有关税费。 3.在同一窗口领取发票。 （二）在国税地税合作、共建的办税服务厅，纳税人按照以下次序办理： 1.在办税服务厅国税指定窗口： （1）提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》； （2）自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件； 其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。 2.在同一窗口缴纳增值税。 3.到地税指定窗口申报缴纳有关税费。 4.到国税指定窗口凭相关缴纳税费证明领取发票。 二、各省税务机关应在本公告规定的基础上，结合本地实际，制定更为细化、更有明确指向和可操作的纳税人申请代开发票办理流程公告，切实将简化优化办税流程落到实处。 三、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产代开增值税发票业务所需资料，仍然按照《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）第二条第（五）项执行。

自然人代开可开票目录（简）

一、服务类：现代服务及其他现代服务：信息服务费、研发服务费、研究服务费、业务流程管理服务、信息系统增值服务、维修保养费、机械使用费、市场调研费、软件服务费、、总部管理服务费、市场管理服务费、日常综合管理费、供应链管理服务费、安保服务费、市场拓展费、新品拓展费、商务辅助服务、业务流程管理服务、居间服务费、销售服务费、洗涤费、项目管理费、车辆管理服务费、打印复印服务费、项目推广费、综合管理费居民日常服务: 市容市政管理、家政服务、婚庆服务、养老服务；其他生活服务：除草服务费、园林绿化费等、场地铺设服务费；安全保护服务: 安全系统监控、其他安保服务；交通运费服务：陆路运输服务、运输费、装卸费、装卸搬运服务、仓储服务、材料收派服务。二、建筑类建筑服务：建筑服务费、修缮服务费、建筑工程款、机械维修费、机械使用费、泵送费、搅拌机费、木工工程、泥水工程款、改造工程款、水电工程款、其他建筑服务。三、商业类：口罩、酒精、消毒液、测温枪、沥青、五金材料、材料费、建筑材料、建筑材料费、水泥、沙石、电缆、电线、木材、建材、装饰、电器、机械设备、石膏板、瓷砖、暖气片、装饰材料、螺丝、开关、水管、塑料制品、纸箱、纸盒、电脑配件等办公用品、电子产品、日常用品、食品、礼品等。（除钢、铁、铝、煤炭以外的其他商品类项目都可以）

本文作者：mryangtaxplan 微同 未经允许，禁止转载。

对自然人代开感兴趣的朋友欢迎共同讨论交流。

【第14篇】网上申领发票运费

2月17日，记者从宁德市税务局获悉，我市纳税人在3月12日前通过网上申请办理发票寄递业务，可免邮寄费用。

新冠肺炎疫情防控期间，我市税务部门为了保障纳税人的身体健康，建议纳税人选择“非接触式”办税方式在网上申领所有种类发票。纳税人通过“增值税发票税控开票软件”提交发票申领请求时选择“快递配送”，税务部门将免费邮寄发票。纳税人收到纸质发票后应及时确认与电子信息是否一致，以免造成不必要的损失。

宁德市税务局提醒，在线上申领发票时若遇到问题，可以联系航天信息（95113）、百旺金赋（4000591345）、宁德市税务局o2o涉税事项办理中心（0593-2991975、0593-2991976）获得帮助。（闽东日报 记者 龚键荣）

【第15篇】运费发票货运代理

货运代理简称货代，从工作内容来看是接受客户的委托完成货物运输的某一个环节或与此有关的环节，涉及这方面的工作都可以直接或间接的找货代来完成，以节省资本。根据货物不同也有海外代理。货运代理是指在流通领域专门为货物运输需求和运力供给者提供各种运输服务业务的总称。它们面向全社会服务，是货主和运力供给者之间的桥梁和纽带。是货主与承运人之间的中间人、经纪人和运输组织者。'国际货运代理是处于国际贸易和国际货物运输之间的'共生产业'或'边缘产业'，' 也可以理解为货代就是代理报关的企业。

为发货人服务

货代代替发货人承担在不同货物运输中的任何一项手续:

1、以最快最省的运输方式，安排合适的货物包装，选择货物的运输路线。

2、向客户建议仓储与分拨。

3、选择可靠、效率高的承运人，并负责缔结运输合同。

4、安排货物的计重和计量。

5、办理货物保险。

6、货物的拼装。

7、装运前或在目的地分拨货物之前把货物存仓。

8、安排货物到港口的运输，办理海关和有关单证的手续，并把货物交给承运人。

9、代表托运人承付运费、关税税收。

10、办理有关货物运输的任何外汇交易。

11、从承运那里取得各种签署的提单，并把他们交给发货人。

12、通过与承运人于货运代理在国外的代理联系，监督货物运输进程，并使托运人知道货物去向。

为收货人服务

当一国国内的收货人有货物到达的时候，为其提供进口服务，代理向海关办理报关清关，提供进口所需提单证如:报关单、提单、装箱单、商检证明、商业发票等。

为海关服务

当国际货运代理作为海关代理办理有关进出口商品的海关手续时，它不仅代表他的客户，而且代表海关当局。事实上，在许多国家，他得到了这些当局的许可，办理海关手续，并对海关负责，负责早发定的单证中，申报货物确切的金额、数量、品名，以使政府在这些方面不受损失。

为承运人服务

货运代理向承运人及时定舱，议定对发货人、承运人都公平合理的费用，安排适当时间交货，以及以发货人的名义解决和承运人的运费账目等问题。