协定税率和优惠税率（4个范本）

【第1篇】协定税率和优惠税率

关键词：关税 自贸协定 最优

今年政府工作报告提出，“rcep形成了全球最大自由贸易区，要支持企业用好优惠关税、原产地累积等规则，扩大贸易和投资合作”。对企业而言，rcep生效最大的好处，莫过于降低关税带来的进口成本降低和出口机遇增多。

但事实上，rcep并不代表关税最优。除了rcep协定，中国还与东盟、韩国、新西兰等rcep成员国签署生效了其他自贸协定和优惠贸易安排，某一个具体商品往往可以适用多个协定税率。

图源：大众日报

例如，东博智库研究发现，中国企业出口商品软木塞（4503.10.0000）到韩国，基于rcep协定，税率是7.2%，但是基于韩国-中国自由贸易协定，税率则是3.7%；中国企业出口爬行动物（包括蛇和海龟）（0106.20.00）到柬埔寨，基于rcep协定，税率是15.0%，但是基于中国—东盟全面经济合作框架协议，税率则为0；再例如，中国企业出口直流电机（8501.10.00.01g）到新西兰，基于rcep协定，税率是4.5%，但是基于中国-新西兰自由贸易协定，税率则是0。

所以，东博智库提醒，在进行进出口贸易时，企业应全面关注与我国签订的相关优惠贸易协定，在决定是否利用rcep时做好横向比较，选择最优享惠方案。

来源：东博智库

编辑：唐艺

【第2篇】美国税收协定税率及天数

税收，是一个国家重要的政策工具，也是国家(政府)公共财政最主要的收入形式和来源。它普遍具有强制性、无偿性和固定性的三大特征。

关于所得税的税率，通常会因国家而异，受到个人收入、婚姻状况和其他变量等因素的约束。

今天，我们要说的就是资本主义国家的代表：美国。

它是一个税收方式非常奇怪的国家，因为该国每个州的税收工作方式及其税率都不尽相同，尤其是不包括税的价格标签。例如，阿拉巴马州的销售税是10%，而特拉华州则没有销售税这一项。

就个人所得税方面而言，要对美国各州的税收进行科学排名是很难的，不过所得税并不是征税的唯一形式，还有其他各娄税项的征收。

正因为美国的税收有别于其他国家，各州都大相径庭，为了方便大家了解美国的税率情况，在这里特此罗列出了美国10个最有利于纳税的州，以供参考(排名由高至低)。

10. 田纳西州(state of tennessee)

田纳西州位于美国东南部，有“猪和玉米饼之州”的别称。

相对消费者征收的税收而言，这是最友好的州之一。该州不会对个人收入方面征收任何税，但对于从股息和利息中赚取的收入征税，而对这些收入的征收税也只有2%。

不过，田纳西州的综合销售税率却很高，约为9.47%。此外，对汽油和房产征收的税也相对较高。

09. 新罕布什尔州(new hampshire)

新罕布什尔州除了利息和股息外，没有一般的销售税，也没有所得税。

该州不对个人工资的收入征税，但会对个人从利息和股息中赚取的收入征收约5%的税。

但是，新罕布什尔州的综合销售税则为0%。相比田纳西州，该州则领先了一步，对汽油征收的税收较为偏低，不过这个州的财产税却是美国最高的。

08. 宾夕法尼亚州(pennsylvania)

宾夕法尼亚州主要征收统一税。即所征收的税，不管你属于什么收入阶层，税率都统一为3.07%。

此外，综合销售税为6%，但该州的房产税相当低，约为2.5%；不过宾夕法尼亚州的汽油税相对较高，致使该州的税率排在全美第八位。

07. 北达科他州(north dakota)

北达科他州是美国中西部的一个州，也是国际和平花园的所在地；该州的牛比人还多，它近90%的土地用于农场和牧场；随着石油和天然气工业的扩张，该州的住房需求和租金也在飞涨。

虽然对收入征税的税率取决于个人收入的等级，但该州在税收方面还是被列入10个最友好州的名单。

该州综合销售税几乎为7%；房产税高于上列各州；但汽油税又较为偏低，这相当于购买一加仑的汽油需要缴纳约23美分的税。

06. 亚利桑那(arizona)

在亚利桑那州征收的所得税取决于个人收入的类别。

该州所得税和销售税高于北达科他州，但该州需要缴纳的房产税要低得多。此外，汽油税也更低，每加仑汽油约为19美分。

05. 南达科他州(south dakota)

南达科他州不对个人赚取的任何形式的收入征税，无论是工资还是利息或股息等方面；综合销售税也很低，约为6.4%；另一方面，对汽油征收的税是低的，每加仑购买大约30美分；但该州的物业税却比较高。

04. 佛罗里达州(florida)

佛罗里达州，素有“阳光之州”的别称，著名的迪士尼世界正位于该州的奥兰多市。

该州支付汽油税的税率比上述任何一个州都要高，但是该州的财产税却略为偏低。

03. 内华达州(nevada)

内华达州对任何形式的个人收入征收0%的税。至于个人支付的综合销售税约为8.14%，物业税也是最低的计数器之一，汽油税也相对低于上述大多数州。因此该州在税收方面是美国比较友好的州。

02. 阿拉斯加(alaska)

阿拉斯加州的人口密度是美国最低的；这里有三百多万个湖泊，拥有超过10万座冰川，几乎是世界上一半的冰川。

该州也征收0%的所得税，综合销售税也非常低，约为1.26%。

此外，该州的汽油税也很低，唯一比上述大多数州相对较高的税率是财产税。

01. 怀俄明州(wyoming)

怀俄明州是美国所有州中人口最少的一个州，它也是被公认为美国第一个给予妇女选举权的州。

该州在税收方面可以说是美国最友好的州，也是富人和企业的避税天堂——不仅仅是美国的富人，还有世界的富人。

怀俄明州不但没有征收公司税，也没有征收个人所得税，对汽油和财产征收的税率都比较低，包括平均地方销售税在内，消费者购买时的有效销售税税率仅为5.3%，为全国最低。

值得一提的是，这个州对啤酒征收的税也是全美最低的。

【第3篇】税收协定优惠税率

关务小二整理

在进出口贸易中，你是否由于没弄清楚各种商品的适用税率，而交了许多“冤枉”的关税？优惠税率、协定税率、暂定税率傻傻分不清？小二君今天就教你在贸易核算中如何节省关税！

今年新的进出口税则已经发布，但是，像下图中：同一hs编码有出口税率、进口最惠国税率、普通税率、协定税率、特惠税率、配额税率、暂定进口税率多种税率可选，贸易成本核算中，这些税率区别你弄清楚了么？

如果没有搞清楚商品的适用税率，进出口贸易的成本核算就无法进行或者核算错误，进口申报中如果没处理好，会造成可能会多交税款的问题。

下面来探讨怎样确定进出口商品的关税税率。首先要了解进出口商品关税有哪些税率?

适用协定税率国家

适用特惠税率国家

一、出口关税税率

(一)出口税率。

(二)出口暂定税率。

被征出口税的商品主要是高耗能、高污染、资源性产品。对于征收出口关税的货物，在计算出口关税时，出口暂定税率的执行优先于出口税率，例如：下表中税则号列为05069090的已脱胶骨、角柱，2023年适用的出口关税税率为0。下表中税则号列为26090000的锡矿砂及其精矿，2023年适用的出口关税税率为20%。

二、进口关税税率

(一)最惠国税率：原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于中华人民共和国境内的进口货物。

(二)普通税率：原产于除适用最惠国税率、协定税率、特惠税率所列国家或地区以外的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物。

适用普通税率的进口货物，如果有暂定税率，不能适用暂定税率。

(三)协定税率：原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。

(四)特惠税率：原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物。

(五)关税配额税率：实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的。进口关税配额管理的货物包括部分农产品(小麦、玉米、稻谷和大米、棉花、食糖、羊毛以及毛条)及化肥。

如果进口实行关税配额管理的进口货物，但未取得关税配额，也即关税配额外的，是否可以进口?答案是肯定的，可以进口，但适用的税率不是关税配额税率，而应按其所适用的其他相关规定执行，例如执行最惠国税率、暂定税率，符合优惠贸易协定规定条件的应执行协定税率、特惠税率等，见下表红框。

(六)暂定进口税率：暂定进口税率是国家对部分进口货物实行的一种临时性进口关税税率。一般根据国民经济发展的实际需要和进口关税税率的总体调整情况，对部分进口货物实行暂定税率，以更有效地发挥关税在提高国内竞争能力、促进企业技术进步、保障经济运行等方面的作用。

(七)ita税率：也叫信息技术产品最惠国税率，2023年9月14日前需要在进口申报时填报由海关出具的《进口部分适用ita税率的商品用途认定证明》，2023年9月14日后进口申报不需要再填报，而只需如实申报即可。

如果同时有两种及以上税率可适用的进口货物，其最终适用的税率如下表如示。

同时有两种及以上税率可适用的进口货物最终适用的税率汇总表：

上表中的第二栏需要特别说明的是：通常协定税率比最惠国税率低，但如果该商品有暂定税率时，有个别商品的协定税率比暂定税率高，在进口申报时，即使有优惠贸易协定项下的原产地证，不要填报优惠原产地代码及原产地编号，应正常申报即可，以享受较低的进口暂定税率。否则，可能会造成多交不必要的税款。

例如：税则号列8501.5300 10的高速(200km/h及以上)电力机车的交流异步牵引电动机，最惠国税率为12%，进口暂定税率为3%，而来自于韩国的协定税率为8.8%，如果有中韩贸易协定项下的原产地证，在进口申报时填报优惠原产地代码及原产地编号，就会按协定税率8%征收进口关税。反之，在进口申报时不填报优惠原产地代码及原产地编号，正常进行申报，即可按进口暂定税率3%征收进口关税。

以上所述如有不妥之处请给予指正。

【第4篇】税收协定各国税率

今天开始，我们将对越南政府税收的整体情况做概要介绍，以便中资企业在规划投资越南前，能够对越南整体税收情况有所了解，而不是仅仅停留在优惠政策上。

一、越南对企业征收的主要税种及税率

1.企业所得税 (cit)

根据越南法律设立的企业须缴纳企业所得税，并就全球收入征税。自2023年1月1日起，企业所得税标准税率为 20%（2014 年由25% 降至 22%，目前降至 20%）。满足特定条件时还可享受优惠税率。某些行业可能适用更高的税率，如石油、天然气和其他稀有自然资源业务（从32%到50%不等）以及铂、金、银、锡、钨、锑、宝石和稀土等采矿（从 40% 到 50%））。

2. 增值税 (vat)

增值税适用于提供用于在越南生产、贸易和消费目的的商品和服务。 增值税的标准税率为10%。 特定类别的商品和服务可能享受减税和豁免。

3.特别销售税 (sst)

sst是一种消费税形式，适用于某些商品的生产或进口以及某些服务的提供，例如香烟、酒类和彩票。sst税率范围从5%到150%不等。

4.印花税（stamp duty）

印花税适用于某些资产的所有权登记，包括建筑物、土地、交通工具和枪支。印花税税率从0.5%到15%不等。

5.营业执照税 (blt)

blt根据商业登记证或投资证上的注册资本对经济组织征收，每年从100万越南盾到300万越南盾不等。第一期blt 应在企业注册时支付，随后按年度支付。

6.外国承包商税 (fct)

fct是一种在越南广泛应用的预扣税制度。 它适用于从在越南开展业务或与越南缔约方进行交易而获得收入的外国实体或个人，无论他们是否在越南拥有任何法人实体。

所有税收都在国家一级征收。 通常，这些税务申报文件会定期（每季度和/或每年）提交给公司所在的省税务局。

二、如下几种情形如何征税

1.企业支付给外国公司股东的股息

股息只能在公司税后发放，因为股息是公司利润的一部分。因此，股息只能在公司的纳税年度之后并完成经审计的财务报表后每年汇出一次。支付给外国股东的公司利润无预扣税。

2.越南公司从外国公司收到的股息

除非税收协定另有规定，否则越南公司从外国公司收到的股息需要缴纳企业所得税（针对越南公司）。

3.越南公司支付给外国公司股东的利息

外国实体贷款支付的利息适用5% 的预扣税。

债券支付的利息（免税债券除外）、存款利息附带的红利、逾期付款的利息以及向外国实体发行的存款证需缴纳5%的fct。债券和存款证的发行需缴纳总销售收入0.1% 的税，但是，根据税收协定，上述税率可能会降低。

4.支付给外国公司股东的知识产权许可费

支付给外国实体的知识产权使用费需缴纳10%的预扣税，除非根据税收协定降低税率。