中国泰国税收协定（4个范本）

【第1篇】中国泰国税收协定

泰国一直被视为东盟地区的重要据点，吸引了来自世界各地的海外投资者，在泰国的中企也与日俱增。在日前举办的投资泰国研讨会上，盈科外服泰国负责人马军表示，中企走进泰国需树立税收先行的理念，重视并了解主要税务政策，积极做好应对。

《税法典》是泰国关于税收的主要法律。根据规定，外国公司与泰国公司同等纳税。泰国对于所得税申报采取自评估的方法，对于纳税人故意漏税或者伪造虚假信息逃税的行为将处以严厉的惩罚。目前泰国的直接税有3种，分别为个人所得税、企业所得税和石油天然气企业所得税，间接税和其他税种有特别营业税、增值税、预扣所得税、印花税、关税等，泰国并未征收资本利得税、遗产税和赠与税。

其中，企业所得税和增值税是投资者最需要详细了解的。

据马军介绍，在泰国具有法人资格的公司须依法纳税，纳税比例为净利润的30%，每半年缴纳一次。基金、联合会和协会等则缴纳净收入的2%至10%，国际运输公司和航空业的税收则为净收入的3%；未注册的外国公司或未在泰国注册的公司只需按在泰国的收入纳税；正常的业务开销和贬值补贴，按5%至100%不等的比例从净利润中扣除；对于拥有其他公司的股权和在泰国证券交易所上市的公司，所得红利全部免税，但要求持股人在接受红利之前或之后至少持股3个月以上；企业研发成本可以作双倍扣除，职业培训成本可以作1.5倍扣除；注册资本低于500万铢的小公司，净利润低于100万铢的，按20%计算缴纳所得税；净利润在100万至300万铢的，按25%计算缴纳；在泰国证交所登记的公司净利润低于3亿铢的，按25%计算缴纳；设在曼谷的国际金融机构和区域经营总部按合法收入利润的10%计算缴纳。

泰国增值税率的普通税率为7%。任何年营业额超过120万泰铢的个人或单位，只要在泰国销售应税货物或提供应税劳务，都应在泰国缴纳增值税。进口商无论是否在泰国登记，都应缴纳增值税，由海关厅在货物进口时代征。

“免征增值税的情况包括年营业额不足120万泰铢的小企业；销售或进口未加工的农产品、牲畜以及农用原料，如化肥、种子及化学品等；销售或进口报纸、杂志及教科书；审计、法律服务、健康服务及其他专业服务；文化及宗教服务；实行零税率的货物或应税劳务包括出口货物、泰国提供的但用于国外的劳务、国际运输航空器或船舶、援外项目下政府机构或国企提供的货物或劳务、向联合国机构或外交机构提供的货物或劳务、保税库或出口加工区之间提供的货物或劳务。”马军表示，当每个月的进项税大于销项税时，纳税人可以申请退税，在下个月可返还现金或抵税。对零税率货物来说，纳税人总是享受退税待遇。与招待费有关的进项税不得抵扣，但可在计算企业所得税时作为可扣除费用。

据了解，泰国的公司所得税款征收期以半年为基准，第一次在年度会计期间的前半期，法人应从当年会计年度前半期截止日起2个月内填写报表申报纳税；第二次在当年会计年度后半期终了日起150天内填写报表申报纳税。雇主须从其雇员薪金中扣除个人所得税。

而泰国政府对报税方式和渠道无硬性规定。但泰国的公司所得税申报比较复杂，计算比较繁琐，因此公司一般都聘请专业的会计师事务所来准备申报材料，帮助企业处理申报工作。

马军建议，企业在申报期限之内自行或委托有资格的会计师填写报税表格，准备所需相关材料，然后呈递至当地税务部门，缴纳税金。公司报税所需文件包括：申报税务表格；经过有资格的审计师确认的公司的账簿（收支明细表）、损益表、资产负债表以及其他一些要求出具的相关文件。

来源：中国贸易报记者 钱颜

投稿/建议：geyan@ccpit.org

【第2篇】美国税收协定税率及天数

税收，是一个国家重要的政策工具，也是国家(政府)公共财政最主要的收入形式和来源。它普遍具有强制性、无偿性和固定性的三大特征。

关于所得税的税率，通常会因国家而异，受到个人收入、婚姻状况和其他变量等因素的约束。

今天，我们要说的就是资本主义国家的代表：美国。

它是一个税收方式非常奇怪的国家，因为该国每个州的税收工作方式及其税率都不尽相同，尤其是不包括税的价格标签。例如，阿拉巴马州的销售税是10%，而特拉华州则没有销售税这一项。

就个人所得税方面而言，要对美国各州的税收进行科学排名是很难的，不过所得税并不是征税的唯一形式，还有其他各娄税项的征收。

正因为美国的税收有别于其他国家，各州都大相径庭，为了方便大家了解美国的税率情况，在这里特此罗列出了美国10个最有利于纳税的州，以供参考(排名由高至低)。

10. 田纳西州(state of tennessee)

田纳西州位于美国东南部，有“猪和玉米饼之州”的别称。

相对消费者征收的税收而言，这是最友好的州之一。该州不会对个人收入方面征收任何税，但对于从股息和利息中赚取的收入征税，而对这些收入的征收税也只有2%。

不过，田纳西州的综合销售税率却很高，约为9.47%。此外，对汽油和房产征收的税也相对较高。

09. 新罕布什尔州(new hampshire)

新罕布什尔州除了利息和股息外，没有一般的销售税，也没有所得税。

该州不对个人工资的收入征税，但会对个人从利息和股息中赚取的收入征收约5%的税。

但是，新罕布什尔州的综合销售税则为0%。相比田纳西州，该州则领先了一步，对汽油征收的税收较为偏低，不过这个州的财产税却是美国最高的。

08. 宾夕法尼亚州(pennsylvania)

宾夕法尼亚州主要征收统一税。即所征收的税，不管你属于什么收入阶层，税率都统一为3.07%。

此外，综合销售税为6%，但该州的房产税相当低，约为2.5%；不过宾夕法尼亚州的汽油税相对较高，致使该州的税率排在全美第八位。

07. 北达科他州(north dakota)

北达科他州是美国中西部的一个州，也是国际和平花园的所在地；该州的牛比人还多，它近90%的土地用于农场和牧场；随着石油和天然气工业的扩张，该州的住房需求和租金也在飞涨。

虽然对收入征税的税率取决于个人收入的等级，但该州在税收方面还是被列入10个最友好州的名单。

该州综合销售税几乎为7%；房产税高于上列各州；但汽油税又较为偏低，这相当于购买一加仑的汽油需要缴纳约23美分的税。

06. 亚利桑那(arizona)

在亚利桑那州征收的所得税取决于个人收入的类别。

该州所得税和销售税高于北达科他州，但该州需要缴纳的房产税要低得多。此外，汽油税也更低，每加仑汽油约为19美分。

05. 南达科他州(south dakota)

南达科他州不对个人赚取的任何形式的收入征税，无论是工资还是利息或股息等方面；综合销售税也很低，约为6.4%；另一方面，对汽油征收的税是低的，每加仑购买大约30美分；但该州的物业税却比较高。

04. 佛罗里达州(florida)

佛罗里达州，素有“阳光之州”的别称，著名的迪士尼世界正位于该州的奥兰多市。

该州支付汽油税的税率比上述任何一个州都要高，但是该州的财产税却略为偏低。

03. 内华达州(nevada)

内华达州对任何形式的个人收入征收0%的税。至于个人支付的综合销售税约为8.14%，物业税也是最低的计数器之一，汽油税也相对低于上述大多数州。因此该州在税收方面是美国比较友好的州。

02. 阿拉斯加(alaska)

阿拉斯加州的人口密度是美国最低的；这里有三百多万个湖泊，拥有超过10万座冰川，几乎是世界上一半的冰川。

该州也征收0%的所得税，综合销售税也非常低，约为1.26%。

此外，该州的汽油税也很低，唯一比上述大多数州相对较高的税率是财产税。

01. 怀俄明州(wyoming)

怀俄明州是美国所有州中人口最少的一个州，它也是被公认为美国第一个给予妇女选举权的州。

该州在税收方面可以说是美国最友好的州，也是富人和企业的避税天堂——不仅仅是美国的富人，还有世界的富人。

怀俄明州不但没有征收公司税，也没有征收个人所得税，对汽油和财产征收的税率都比较低，包括平均地方销售税在内，消费者购买时的有效销售税税率仅为5.3%，为全国最低。

值得一提的是，这个州对啤酒征收的税也是全美最低的。

【第3篇】印度和中国税收协定

在新冠疫情严重危害印度人民之际，印度国内氧气严重供不应求，印度国内一些企业在中国下单几万台制氧机订单，接到订单的我国企业紧密安排货运包机。万万没想到的是，我国对印度疫情大力援助，可以说是恩重如山！古有云:滴水之恩，涌泉相报！可印度政府却对来个征收反倾销税:

印度财政部税收局在4月26日，宣布对来自中国的 聚四氟乙希产品征收反倾销税。

聚四氟乙烯产品

印度工商部于2023年1月27日对产自中国的聚四乙烯做出的反规避终裁结果，决定对中国聚四乙烯实施反倾销措施，即对聚四乙烯产品征收2637美元一公吨反倾销税，于2023年7月27日止。

其实印度对中国的聚四乙烯产品部是一次两次的收取反倾销税了，到这一次已经是第四次了，让人想不明白的是印度在这危难时刻中国给了很大的援助，印度的这一举动实在让人难以理解……难道这一举动只是一个巧合？不管是巧合还是其他的什么原因，反正中国要做的是希望疫情快点结束，让世界尽快的恢复正常的秩序！

希望世界早点得到安宁！

【第4篇】税收协定各国税率

今天开始，我们将对越南政府税收的整体情况做概要介绍，以便中资企业在规划投资越南前，能够对越南整体税收情况有所了解，而不是仅仅停留在优惠政策上。

一、越南对企业征收的主要税种及税率

1.企业所得税 (cit)

根据越南法律设立的企业须缴纳企业所得税，并就全球收入征税。自2023年1月1日起，企业所得税标准税率为 20%（2014 年由25% 降至 22%，目前降至 20%）。满足特定条件时还可享受优惠税率。某些行业可能适用更高的税率，如石油、天然气和其他稀有自然资源业务（从32%到50%不等）以及铂、金、银、锡、钨、锑、宝石和稀土等采矿（从 40% 到 50%））。

2. 增值税 (vat)

增值税适用于提供用于在越南生产、贸易和消费目的的商品和服务。 增值税的标准税率为10%。 特定类别的商品和服务可能享受减税和豁免。

3.特别销售税 (sst)

sst是一种消费税形式，适用于某些商品的生产或进口以及某些服务的提供，例如香烟、酒类和彩票。sst税率范围从5%到150%不等。

4.印花税（stamp duty）

印花税适用于某些资产的所有权登记，包括建筑物、土地、交通工具和枪支。印花税税率从0.5%到15%不等。

5.营业执照税 (blt)

blt根据商业登记证或投资证上的注册资本对经济组织征收，每年从100万越南盾到300万越南盾不等。第一期blt 应在企业注册时支付，随后按年度支付。

6.外国承包商税 (fct)

fct是一种在越南广泛应用的预扣税制度。 它适用于从在越南开展业务或与越南缔约方进行交易而获得收入的外国实体或个人，无论他们是否在越南拥有任何法人实体。

所有税收都在国家一级征收。 通常，这些税务申报文件会定期（每季度和/或每年）提交给公司所在的省税务局。

二、如下几种情形如何征税

1.企业支付给外国公司股东的股息

股息只能在公司税后发放，因为股息是公司利润的一部分。因此，股息只能在公司的纳税年度之后并完成经审计的财务报表后每年汇出一次。支付给外国股东的公司利润无预扣税。

2.越南公司从外国公司收到的股息

除非税收协定另有规定，否则越南公司从外国公司收到的股息需要缴纳企业所得税（针对越南公司）。

3.越南公司支付给外国公司股东的利息

外国实体贷款支付的利息适用5% 的预扣税。

债券支付的利息（免税债券除外）、存款利息附带的红利、逾期付款的利息以及向外国实体发行的存款证需缴纳5%的fct。债券和存款证的发行需缴纳总销售收入0.1% 的税，但是，根据税收协定，上述税率可能会降低。

4.支付给外国公司股东的知识产权许可费

支付给外国实体的知识产权使用费需缴纳10%的预扣税，除非根据税收协定降低税率。