税收筹划有哪些方面（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：66

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的筹划税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是税收筹划有哪些方面范本，希望您能喜欢。

税收筹划有哪些方面

【第1篇】税收筹划有哪些方面

纳税筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和实现零风险五个方面。

以下内容由正誉股份浅析——

避税筹划是相对于逃税而言的一个概念，是指纳税人采用不违法的手段，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。

因此避税筹划既不违法，也不合法，而是处在两者之间，是一种“非违法”的活动。对于这种方式的筹划，理论界有一定争议，很多学者认为这是对国家法律的蔑视，应该一棍子打死。但笔者认为，这种筹划虽然违背了立法精神，但其获得成功的重要前提是纳税人对税收政策进行认真研究，并在法律条文形式上对法律予以认可，这与纳税人不尊重法律的偷税、逃税有着本质的区别。对于纳税人的这种筹划，税务机关不应该予以否定，更不应该认定为偷税、逃税并给予法律制裁。作为国家所能做的应该是不断地完善税收法律规范，填补空白，堵塞漏洞，使得类似的情况不会再次发生，也就是采取反避税措施加以控制。

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节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，利用税法中固有的起征点、免征额、减税、免税等一系列的优惠政策和税收惩罚等倾斜调控政策，通过对企业筹资、投资及经营等活动的巧妙安排，达到少缴国家税收的目的。这种筹划是纳税筹划的组成部分之一，理论界早已达成共识，国家也从各方面给予扶持。

规避“税收陷阱”，是指纳税人在经营活动中，要注意不要陷入税收政策规定的一些被认为是税收陷阱的条款。

如《增值税暂行条例》规定：兼营不同税率的货物或劳务，应分别核算，未分别核算的，从高适用增值税税率。如果我们对经营活动不进行事前的纳税筹划，就有可能掉进国家设置的“纳税陷阱”，从而增加企业的税收负担。

税收转嫁筹划，是指纳税人为达到减轻自身的税收负担，通过对销售商品的价格进行调整，将税收负担转嫁给他人承担的经济活动。由于通过转嫁筹划能够实现降低自身税负的目标，因此我们也将其列入纳税筹划的范畴。

涉税零风险，是指纳税人生产经营账目清楚，纳税申报正确，税款交纳及时、足额，不出现任何税收违法乱纪行为，或风险极小，可忽略不计的一种状态。

当谈及进行纳税筹划，一般人都认为是指企业或个人运用各种手段直接减轻自身税收负担的行为，其实这种认识是相当的片面的。因为，纳税人除了减轻税收负担之外还存在不会直接获得任何税收上的好处，但可以避免涉税损失的出现，这也相当于实现了一定的经济收益，这种状态就是涉税零风险。笔者认为，实现涉税零风险也是纳税筹划的重要内容。

在具体进行税收筹划过程中，有哪些筹划方法是万万不能采用的呢?下面，映天红就来告诉你。

一般来说，有关于开展税收筹划期间的不可取行为，其主要包括以下这些事项：

1、公司为了让股东少交甚至不交分红的20%的个税，让股东以借款的名义从公司拿走巨额分红，将会计挂账在“其他应收款-自然人股东”中。

2、公司为了少缴25%的企业所得税，把取得的收入人为挂账在“预收账款”科目中，以实现隐匿营业收入。

3、公司为了冲减利润，指使财务人员以支付手续费的方式从第三方机构购买各种项目类型的普通发票来抵账，从而削减企业应纳税所得额。

4、公司为了让高管少缴个税与社保，人为把工资薪金所得更换为劳务报酬所得，导致同一名员工既拿工资也拿劳务费，既有雇佣关系也存在劳务关系的不合规情况。

5、公司为了削减收入，虚构退货业务，甚至人为操作进行跨年销售退回，在恶意偷税的同时也存在虚开发票风险。

6、企业为了少缴增值税，滥用增值税差额征收政策，导致增值税大量流失。

7、企业账面大量列支虚构的“会议费”、“咨询费”以及“天价服务费”、“天价推广费”等，从而通过税额抵减达到避税目的。

8、企业为了少缴增值税，人为增加进项税，把大量福利性支出、用于简易征收项目的支出取得的专用发票也抵扣了而没有转出，甚至不惜冒险买票来进行虚假抵扣。

9、企业为了少缴房屋出租的房产税，人为把租金拆分为租金和不交房产税的物业费、管理费等虚假项目。

10、企业把实现的应税收入采取存入个人卡、设置账外账、收入不入账等方式来进行避税，甚至在取得了营业执照后长期不开通税务登记等方式来规避税收。

【第2篇】房地产企业的税收筹划

众所周知，房地产企业耗用资金巨大、涉及领域广泛，是地方纳税大户，也是税务稽查的重点对象。因其税费种类多，成本核算又比较难，所以税收风险是很高的，纳税支出也常常成为这个行业发展的绊脚石。为了避免地产行业面临享受不到税收优惠政策，税务风险等问题，合理科学的税务筹划是非常有必要的。

案例

某房地产开发公司开发一批商品房，支付的地价款为600万元，开发成本为1000万元，假设房地产开发项目分摊利息且能提供金融机构证明的应扣除利息为100万元和70万元时（设贷款利率5%），如何为该公司利用利息扣除进行筹划？

房地产税收筹划过程如下：首先计算扣除的利息支出差异：（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）x（10%5%）=（600+1000）x5%=80万元

其次判断：当允许扣除的利息支出为100万元时，由于100万>80万，所以该公司应严格按房地产开发项目分摊利息并提供金融机构证明，这样就可以按100万元扣除，否则只能按80万元扣除，计税依据将增加20万元，造成多缴税款；当允许扣除的利息支出为70万元时，由于70万<80万，所以应选择第二种计扣方式，即不按房地产开发项目分摊利息或不向税务机关提供有关金融机构的证明，这样可以多扣除10万元利息支出，减少计税依据10万元，合理降低税负。从以上分析可以看出，在可能的情况下将利息费用计入房地产开发成本，是企业在该扣除项目纳税筹划时的首选。

企业税收筹划开展的时候，如果能够拥有正确的思路，那么则可以朝着好的方向走。那么房地产企业税收筹划的主要思路是什么？

对筹资中的税收筹划

房地产企业经营所需的资金，不论是从何种渠道取得，都存在着一定的资金成本。虽然任何筹资方案都可以满足企业对资金的需要，但资金成本的高低决定了企业税收负担的轻重。因此不同的筹资方案的税负轻重程度往往存在差异。这便为企业在筹资中进行税收筹划提供了可能。

投资中的税收筹划

由于房地产开发企业投资经营同一般的工业生产活动有很大差别，其税收筹划也有其区别，在开发——销售模式下的房地产开发企业，投资一项新的项目，除了进行各种投资分析以外，还应该进行投资税收筹划，减轻房地产企业的高税收负担，投资按照发生作用的地点可以分为对内投资和对外投资。

房地产企业经营中的税收筹划

在此过程中可采取的方法包括：存货计价方法的选择、固定资产折旧方法的选择、债券溢折价的摊销方法的选择、费用分摊方法的选择。存货的计价方法主要有先进先出法、加权平均法、后进先出法。存货计价方法的选择对企业损益的计算有着直接的影响，从而影响到所得税的税基。固定资产折旧方法主要有直线法和加速折旧法。我国现行会计制度规定，长期债券投资溢折价的摊销方法，有直线法和实际利率法两种。企业通常有许多费用开支项目，对发生的费用应及时核销入账。

利用土地增值税的临界点

根据土地增值税暂行条例规定，如果企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的话，免征土地增值税。普通标准住宅的标准为：住宅小区建筑容积率在1.0 以上，单套建筑面积在120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍。各省市可以根据自身情况适当浮动。因此，企业建造普通标准住宅进行出售的话，如果增值额略超20%这一临界点，就应当适当降低销售价格，以达到免税标准。

增加可扣除项目

上一条说到，土地增值税在建造普通标准住宅增值率不超过20%的情况下可以免征。如果企业的增值率超过20%临界点较多的话，可以通过增加扣除项目，使得房地产的增值率不超过20%，从而享受免税待遇。例如，将房屋进行简单装修，增加可扣除项目，并增加等额的销售价格。企业不会有任何损失，而增值率降低了。

利用不同的利息扣除方式

虽然现行政策限制贷款流入房地产，但只要是房产开发，就肯定会涉及到大量贷款。关于利息支出的扣除，我国税法规定了一些限制。根据土地增值税暂行条例实施细则规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除。

什么意思呢？就是说，要么提供金融机构证明，在商业银行同类同期贷款利率的限度内据实扣除；要么与其他费用一起，按税法规定在房地产开发成本的10%以内扣除。这两种不同的扣除方式，给了企业税收筹划的空间。一般来说，所发生的能够扣除的利息支出占税法规定的开发成本的比例，如果超过5%，则提供证明比较有利；如果没有超过5%，则不提供证明比较有利。

政府代收费用的处理

根据财税字〔1995〕48号规定，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数；对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用。企业是否将该代收费用计入房价，对于企业的增值额不会产生影响，但是会影响房地产开发的总成本，也就会影响房地产的增值率，进而影响土地增值税的数额。

利用土地增值税的优惠政策

我国对土地增值税规定了很多税收优惠政策，房地产开发企业可以通过享受税法规定的优惠政策进行税收筹划。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。因国家建设需要依法征收、征用、收回的房地产，免征土地增值税。自2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税（财税〔2008〕137号）。除了这些法定的政策以外，还有很多政策性的减免。

开发多处房地产时的核算方式

房地产公司在同时开发多处房地产时，可以分别核算，也可以合并核算。这两种方式所缴纳的税费是不同的。一般来说，合并核算的税收利益大一些。但如果开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅，分别计算增值额的收益会更大。

分解房地产销售价格降低税率

房地产销售所负担的税收主要是土地增值税和所得税，而土地增值税是超率累进税率，即房地产的增值率越高，所适用的税率也越高。因此，如果有可能分解房地产销售的价格，从而降低房地产的增值率，则房地产销售所承担的土地增值税就可以大大降低。由于很多房地产在出售时已经进行了简单装修，因此，可以从简单装修上做文章，将其作为单独的业务独立核算，以降低所适用的税率。

转换房产税计税方式

根据房产税暂行条例规定，房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的税率为12%。两种方式计算出来的应纳税额有时候存在很大差异。企业可以适当将出租业务转变为承包业务，从而避免采用依照租金计算房产税的方式。

房地产企业税收筹划的成功，仅仅依靠正确的筹划思路还是不够的，还需要拥有好的筹划人员以及合理合法的筹划方式以及方案，这样才能确保筹划的成功。

【第3篇】企业所得税税收筹划方案

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企业进行税务筹划是非常有必要的，税务筹划不是偷税漏税，而是提前对企业的业务进行划分，将企业的利润进行投资，合理的利用一些税收优化政策，在合理合规的情况下进行税收筹划，实现企业的利润最大化。

企业一般是因为企业日常经营过程中，一些成本发票难以取得，导致企业账面利润虚高，企业需要缴纳的增值税和企业所得税进一步增加，企业的利润就减少了，企业的实际周转资金变少，企业可能完税后，根本不赚钱，甚至于企业是亏损的。

那么企业税负重，常见的税收筹划方案有哪些？

一、企业可以合理地选择纳税人身份，一般纳税人和小规模纳税人不同的身份需要缴纳的税种税率不同，比如一般纳税人的增值税税率6%、9%、13%。小规模纳税人的增值税税率3%（目前减按1%征收）

二、企业可以合理地利用不同的组织形式，不同的组织形式需要缴纳的税款也不同，个人独资企业、合伙企业跟有限公司相比，个人独资企业和合伙企业就不需要缴纳企业所得税，而缴纳个人所得税。

三、通过改变会计处理方法达到税收筹划的目的，选择不同的存货计价方法、固定资产折旧的年限、方法的选择等，达到多扣费用、成本，缩小应纳税所得额，从而达到当期少纳税的目的，提高企业的利润

四、企业还可以选择延递纳税的方式来实现降低企业的税负的目的，通过处理使得当期的会计所得大于应纳税所得，出现递延所得税负债，即可实现纳税期的递延，获得税收上的好处。

五、企业合理利用税收优惠政策，除去国家每年出台的普惠性政策，还可以利用地方性的税收优惠政策，一些地方政府为了招商引资会出台一些税收优惠政策，降低企业税负压力。

具体财政扶持奖励政策:

园区在地方财政留存的基础上对企业进行高额的财政奖励返还，企业增值税地方财政留存50%，企业所得税地方财政留存40%，奖励比例75%-90%，企业当月纳税，财政奖励次月到账。

【第4篇】转让股权的税收筹划

通过税务筹划可以合理降低并购成本，实现交易效益最大化。在考虑合理、有效的商业安排的前提下，通过一定的税务筹划，合理规划交易架构，寻找提高交易效益的可行方案是非常有必要的。特别是近年来税务机关加大了对限售股等股权转让的税务稽查力度，股权转让中的涉税事项再也不能像以前那么“任性”了。

一、不合规的税筹方案

1、阴阳合同。

2、虚假评估。

3、不代扣代缴，不纳税申报。

4、制造虚假交易。

上述“税务筹划”不仅涉嫌违反公司法、会计法、评估法等，也都是有违税法的，是典型的违法筹划。那么合理的税收筹划有哪些方案呢？

二、合规的税收筹划方案

1.个人股东利用“正当理由”进行低价股权转让

《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014 年第 67 号）第十三条第第四点规定，股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形”。

2. 个人股东恰当运用“核定”法

67号文第十一条规定了核定股权转让收入的四种情形，并明确了核定的具体三种方法；对于转让股权原值，第十七条规定：“个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。”

3. 将持股平台注册至“税收洼地”

为了招商引资，发展中西部地区的经济，国家及地方层面都出台了一系列的区域性税收优惠政策，多数经济开发区都出台了财政返还政策。

以上就是简单的三种方式，具体以哪一种方式操作，需要咨询专业人员，据企业情况全盘统筹，实现合法筹划。

【第5篇】企业公司税收筹划案例

现在很多财务人员对新人都是劝退的模式，为什么会出现这样的事情呢？

主要还有因为财务人员薪资高低不平，大部分人都是工作好多年工资一直就几千！

那么那些工作轻轻松松就过万的财务人员是如何做到的呢？

现在的财务工作可以大致分为两个方面：一、基础日常工作，工作没有起伏，没有一丝亮点；二、高端财务工作，比如财务分析或者成本控制，或者是税务筹划等，通过这些为公司节省支出费用。

下面是给大家整理的13个企业的税务筹划案例，一起来看一下吧~

一、物流企业如何进行纳税筹划

二、金融企业如何进行纳税筹划

三、餐饮企业如何进行纳税筹划

四、房地产企业如何进行纳税筹划

五、出版企业如何进行纳税筹划

六、商务服务企业如何进行纳税筹划

七、税务机关反避税案例与应对策略

八、新企业所得税制度下企业的纳税筹划

九、个人所得税制度下企业的纳税筹划

十、增值税制度下企业的纳税筹划

十一、消费税制度下企业的纳税筹划

十二、企业营改增的纳税筹划

十三、其他税种制度下企业的纳税筹划

案例详细介绍：

利用货物进出的时间差进行增值税筹划

纳税筹划思路

法律政策依据

纳税筹划图

选择小规模纳税人身份进行增值税筹划

那说筹划思路

法律政策依据

纳税筹划图

纳税筹划案例

利用资产重组免税进行营改增筹划

纳税筹划思路

法律政策依据

纳税筹划图

纳税筹划案例

......

好了，篇幅有限，剩余内容就不再一一展示了。

【第6篇】税收筹划服务企业

一般纳税人的服务型企业如何做好税收筹划？

服务型企业，比如说设计企业，科技类企业，软件行业，信息技术开发行业都是属于服务型企业的。服务型企业比较显著的特点就是人力服务成本占公司总成本的大头，其他成本占比较少，且属于利润较高的行业。利润高相应的面临的税负压力也不小，那么服务类型的企业该如何做好税收筹划呢？

总部经济招商政策在2023年同样延用，企业同样可享受总部经济招商政策，总部经济招商政策不需要企业实体入驻办公，注册式的，企业只需要在总部经济招商的园区注册，正常经营业务，按照属地原则缴纳税收即可享受优惠政策。

企业可以以几种形式入驻园区：

将现有的主体公司或者企业迁移到园区，这里的迁移是指企业的营业执照上的工商和税务的变更，不改变企业现有的办公地址以及办公模式，将注册地址变更到了园区达到享受税收优惠政策的目的。

改变现有公司的业务结构，将某一个板块单独独立出来在园区成立新的公司，也可在园区成立跟现有公司经营范围相匹配的新公司，以便承接主体公司的业务分流。

也可成立子公司，自然人控股或者总公司控股都可，企业成立在园区，业务真实的情况下，正常经营业务缴纳税收即可（177-4991-6744==）。

以上三种形式入驻到园区都是可以的，都能够享受园区给予企业的财政扶持奖励政策，给予滴液增值税、企业所得税地方留存部分的奖励，具体奖励比例如下：

增值税:给予地方留存部分的奖励75%-90%，增值税地方留存50%。

企业所得税:给予地方留存部分的奖励75%-90%，增值税地方留存40%。

服务行业除了可以享受有限公司一般纳税人的财政扶持政策，还可以享受园区的个人独资企业核定征收政策，核定服务行业利润率为10%，再按五级累进制计算个人所得税税率为0.5%-2.1%，今年增值税1%，综合税率对稿3个点左右。个人独资企业的好处在于企业不需要缴纳企业所得税，只有个人生产经营所得税，企业完税后剩余的利润是可提现出来自由支配，不产生20%的分红税。

本文转载自公众号“财税小侦探”

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【第7篇】税收筹划真实案例

税务筹划完全是财务人员的一大杀器，财务人员谁掌握了这一杀器，升职加薪完全不是梦。会税务筹划的财务人员一年可以帮助老板节省税务十万、百万、甚至是千万，你说，你帮老板节省了这么多钱，老板不器重你吗？

学会税务筹划，想不被老板重视都难！那么今天就给大家分享一份企业税务筹划最全案例，共198页，包含了180个节税案例，详细又到位，相当全面，希望可以帮助到大家。

企业税务筹划最全案例目录

篇幅有限，正文内容就不和大家一一展示了，完整版企业税务筹划已经整理好了，需要的记得滴滴。

【第8篇】税收筹划与代理1

（金融：保险 – 银行 – 证券）

“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。”

这个概念说明了税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。所谓“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。

税收筹划概念自二十世纪九十年代中叶由西方引入中国，也译作税务筹划、纳税筹划、税务计划等。税收筹划是一门涉及多门学科知识的新兴的现代边缘学科，国际上对其概念的描述也不尽一致。综合而言，国内外学者对这一概念的表述大体如下：

1)荷兰国际财政文献局（ibfd）所编写的《国际税收辞典》一书认为: 税收筹划是指企业通过对经营活动和个人事务活动的安排,达到缴纳最低的税收。

2)印度税务专家n.j.亚萨斯威所著的《个人投资与税收筹划》认为: 税收筹划是指纳税人通过财务活动的安排,以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠,从而享有最大的税收利益。

3)学者盖地认为：税收筹划也称税务筹划、纳税筹划，是指企业（自然人、法人）依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税法中的“允许”和“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。

4)国家税务总局注册税务师管理中心在其编写的《税务代理实务》中，把税收筹划明确定义为：税收筹划又称为纳税筹划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。

【第9篇】税收优惠与纳税筹划

政策依据：

1、2023年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具(除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值不超过500万元的,允许一次性扣除。

2、自2023年1月1日起，适用（财税【2014】75号）和财税【2015】106号）规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。

3、企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。

4、集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）。

5、加速折旧方法：（一）缩知折旧年限方法：不得低于《实施条例》第六十条规定的折旧年限的60%。（二）双倍余额递减法或者年数总和法。

案例：某企业2023年购入并使用一台价值300万元的机器设备，该企业在选择税前一次性扣除还是按照税法规定的最低折旧年限进行税前扣除发生了争议：

1、该企业处于免税的税收优惠期：

应该选择分期扣除，而不应该选择税前一次性扣除。如果在免税期间扣除，虽然免税期都是不交企业所得税的。但是免税期结束以后，后面期间就没有折旧扣除了，会多交企业所得税。

2、如果企业税收优惠期已经结束，当期利润超过300万，且没有弥补以前年度亏损：应该选择税前一次性扣除，节约企业资金的时间价值。

【第10篇】个人佣金税收筹划

什么是技术性税收筹划？这是我的客户问我的话。

在上个月底签约一家直播带货的客户。这个客户有几个股东，年龄都在三十岁左右，一起经营直播带货和电商服务，同时正在准备开展新的业务。企业快速发展，要求企业和个人都没有风险，同时聘请税务师和律师为其服务，降低各项法律风险和税务风险。

8月5日，老板给我打电话，与我约时间见面沟通。我到了客户办公室，老板拿出手机，打开抖音，让我一个视频。视频中一个职业女性神情激昂的说着：上海个独取消核定了，你还敢采用个独节税吗？以后别再使用个独了，采用技术性税收筹划吧。老板问我：“什么是技术性税收筹划？”我回答：“五年前，我的一个客户，公司注册的是汽车销售服务公司，但实质做的是汽车消贷业务。这家汽车销售服务公司，没有票据流，没有物流，只有合同流和资金流。合同流和资金流显示的是销售汽车。合同中约定是车主从这家公司购买汽车，由这家公司先付款给4s店，等收到银行贷款时再付款给公司。我给他重新拟定合同、改变资金流向，把销售业务改成了代理业务。增值税税率由全额的17%改变成了差额收入的6%，税负降低了只少11个百分点。这就是技术性税收筹划。”老板听了直接问我：“咱们可以实行这种筹划吗？”我非常干脆的回答：“可以！咱们家有一半业务可以实施这种筹划。”

这家公司有一半业务是在自己直播室销售货品，有一半业务是其他网络主播从他们网络小店进货销售。注册网络贸易代理公司，与厂家签定代理合同，由厂家发货给客户，负责货品质量，负责开具发票。网络贸易代理公司收到网络平台货款后，扣除手续费佣金后付款给厂家。这样，有一半业务的增值税税率由13%降到6%，直接降低7%个点。现在业务一年收入一个亿，一半业务5000万元，假设全部可以获得进货发票，毛利率30%，节税7%，节税105万元。实际上从小厂家进货没有进项发票，实际节税为13个点，节税650万元。这只是增值税，还没有计算企业所得税、印花税、税金及附加等其他税种，老板请我给你做顾问，你就偷着乐吧。我要求发奖金，发奖金，年底给我发奖金。老板开心答道：发，一定发！

【第11篇】税收筹划的原则包括

《税晓通》专注于税务筹划，通过当地产业园区政策，帮助企业合法减轻税务负担！

税务筹划，是指企业在税法允许的情况下，通过经营、投资、理财等活动，进行事先的筹划以及安排，尽可能地减轻企业的税收负担，实现企业利润最大化。很多人会误以为税务筹划就是偷税漏税，企业进行税务筹划的目的是为了在税法允许的范围内，降低企业的税收成本，并不等同于偷税漏税。

税务筹划需要遵循五大原则；

合法性

（1）合法性原则。合法性原则是指税收筹划要在不违反国家税收法律法规的前提下进行，即纳税人通过对经营、投资、理财活动进行调整，从而达到减轻税负，获取最大经济利益的目的。

事前性

（2）事前筹划原则。该原则是指企业税收筹划必须要在事前进行。这是因为，企业经营活动一旦发生，其各项纳税义务也就随之产生。纳税人若此时觉得税负重，再进行“税收筹划”也是徒劳，其等同于偷税、漏税等违法行为。因而，税收筹划需遵循事前筹划原则。

效率性

（3）效率性原则。也就是企业进行税务筹划必须要有效率，有一定的时效，在规定的期限内能达到节税的效果，实现企业的效益，节约企业的税收成本。

目的性

（4）目标性原则。企业进行税收筹划和做其他事情一样，应事先制定一个任务目标，这样才能够选择具体实现目标的手段，采用合理方法开展税收筹划。

全局性

（5）全局性原则。税收筹划应从整体的角度来进行考虑，遵循全局性原则。就拿企业税收筹划来说，企业不仅需要缴纳增值税，还要缴纳所得税、印花税等其他税种，某项税额的降低有可能导致其他税额的升高。因此，在进行税收筹划时，应从整体的角度考虑企业的总体税负。

【第12篇】公司怎么税收筹划

今天来给大家分享一下税收筹划，大家知道棒的税收筹‌‌划都是以业务为细节来进行税收筹划，而绝非以票或者以核算来进行来进行税收筹划，这样的手段是极其危险的，不管是对于财财务个人来说，还是对于企业，还是对于公司的老板来说，都是风险极大的一个一个行为手段，大家知道现在金税四期来了，所有的公司的一些一切的那个不正当的财务的核算行为，或者是虚开发票，对于金四来说一下子都可以呃过大数据，通过税银之链全部都是可以知道企业的一些非法行为的。那针对于这些非法行为，对于那个财务个人来说，或者是企业的老板，以及相关的人员都可能会进去，进去个三五年，所以说对于怎么样来做一个比较棒的一个税收筹划，一定一定是从业务层面。

业务的每一个细节来进行税收筹划的，比如说公司来做一个三到五年的战略，要拓宽华北或者华东，或者东南方向的这样子的一个区域板块的业务。那作为财务来说，一定要参与业务的每一个细节，每一个动作，每一个方向，这样子的话，才能才能跟那个业务，业务的每一个每一个想深入的方向，想深入的这个区域跟业务来镶嵌跟业务来进行，紧密的了解业务的动向。那这样子的来说的话，我们才更能知道每一个地区的税收的政策，每一个地区的税收都会有自己的一个优惠政策，或者说是其他而且全国的全国地区的优惠政策其实都是不一样的，所以我们，是针对于站在税务角度，以及财务的综合角度和业务的角度，来综合看待公司的整一个经营方向。如果板块很多的话，我们是可以合理的来进行规划公司的股权架构，以及设立对应的公司对应的设立对应的公司来进行公司公司之间的关联交易，来合理的把控公司的公司的税收，这才是优秀的税收筹划

【第13篇】税收筹划增值税案例

什么是增值税

增值税以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。简单的讲一般销售货物或服务就需要申报增值税。一般纳税人企业经营的行业不同增值税税率也不相同。

征收对象

一般纳税人

开票金额大于500万的企业鉴定为一般纳税人

小规模纳税人

开票金额在500万以内的企业鉴定为小规模纳税人

征收范围

一般纳税人增值税=（销项-进项）*行业税率

行业行业税率

现代服务、金融服务、生活服务、销售无形资产6%

销售农产品、销售租赁不动产等9%

销售或进口货物，加工、修改修配劳务等13%

小规模纳税人增值税=收入*征收率

地区征收率特殊说明

湖北省0 此征收率适用于3月-5月

湖北省以外地区1%

增值税筹划

筹划案例

某软件技术公司，年不含税收入为2000万，进项成本合计800万，年利润1200万。通过税筹产品优化，最终企业收入增加29万。

正常纳税

税种增值税

税率 1200万*6%

纳税额 72.0万

使用税筹产品后

税种增值税

奖励比例 72-72万*40%

纳税额 43.0万

【第14篇】对税收筹划的认识

税收筹划是指在充分了解现有税制及合理预测税制变动的基础上，纳税人运用合法手段及非违法方式进行的一种涉税策略和谋划。目的是使纳税人税收负担最小化或使企业综合营运管理目标最大化。近年来，随着我国改革开放搞活战略的深入，特别是加入ｗｔｏ以后，跨国家、跨地区的资本相互渗透，利益主体的效益最大化目标使得税收筹划在我国的实施应用已成为必然。然而在实际工作中，税收筹划常常被简单地等列为避税，甚至视作为偷税。理论界对税收筹划也众说纷纭。一种观点认为，税收筹划与避税是同一个概念；第二种观点认为，税收筹划应完全采用合法手段，即采用节税方式；第三种观点认为，税收筹划是避税、节税、税负转嫁的综合体。笔者认为，税收筹划的本质是利用避税和节税方式实现税收效益最佳化的一种科学谋划。

税收筹划的方式

１．合法方式——节税。节税是指纳税人在不违反税法立法精神的前提下，通过合法手段充分利用税收优惠政策以规避纳税义务的一种行为。例如，假定政府为了保护不可再生资源及防止环境污染的需要而在购买汽油环节征收高税率燃油税，纳税人就可能选择购买电能或太阳能型车，这就是典型的节税方式。节税的后果是使事情朝政府支持或不加以反对的方向发展。税务机关对这种方式不需采用任何应对措施。

２．非违法方式——避税。避税是指纳税人在对税制充分了解的基础上，在不触犯税法的前提下，利用财务会计知识对企业生产经营各环节作出周密安排以规避或减轻纳税义务的一种行为。避税是精明的纳税人针对现行税制的漏洞，或是准确把握税制的变动方向而作出的预先安排。从经济后果而言，避税行为直接导致国家税收收入的减少，不利于实现税制的公平公正原则，但税法对避税尚未有明确的定性。因此认为，避税应被视作非违法方式。当然目前纳税人和税务机关之间的避税与反避税行为，只能被看做是两者经济学意义上的博弈较量。

３．税负转嫁。税负转嫁是指纳税人为了减轻自身税负，通过调整价格而将税负转嫁给他人承担的一种经济行为。税负最终承担者被称作负税人，而纳税人只是法律意义上的纳税主体。笔者以为，从严格意义上说，税负转嫁应该作为避税的一种策略，而不能将其单列为税收筹划（www.91kaiye.cn）的一种方式。这主要有两点理由：第一，税负转嫁的结果是减少了纳税人的直接税负，符合避税目的，当然它和其他避税形式的本质区别在于国家税收收入并未因发生税负转嫁而减少。第二，税负转嫁往往通过提高商品销售价或压低存货购进价而将税负转移给购买者或供应商，而纳税人在转嫁过程中担任调整主体角色，符合避税主体的地位。

税收筹划的终极目标

成功的税收筹划应有助于纳税人整体营运目标的实现，而不能仅局限于整体税负或者个别税种税负的减轻。税收筹划在企业的应用面很广，主要包括商品购销、筹资、投资、成本费用管理、损益调整等多个环节，因此税收筹划最优方案的选择务必力求实现上述各环节的财务指标。而企业的财务指标主要有四类：变现能力指标、资产管理效率指标、资本结构指标、获利能力指标。每类指标又内含多个明细指标。这些指标的综合运用分析基本上能反映企业运营状况。但要对这些指标进行全面分析不仅工作量大，而且必须具备专业知识，一般企业难以胜任。因此，笔者建议，不同组织机构类型的企业应选择能够全面反映企业整体运作情况的综合指标体系。如果在企业纳税负担得以降低的同时，企业的综合指标能得以提高或维持正常水平，这项税收筹划就是成功的。

税收筹划的作用

如何看待税收筹划的作用，事关税收筹划能否获得有利的发展环境。

税收筹划对纳税人有利是毫无疑问的，问题在于税收筹划对政府意味着什么。税收筹划对政府也有利。首先，有助于完善现行税收法律法规。由于经济条件的制约和认知能力的局限，税收法律法规有可能存在覆盖面上的真空带、时间衔接上的漏洞或某些操作上的模糊性，以及某些业务处理方法的可选择性。正是税制的这些不尽完善之处和处理方法选择的多样性，给了精明的纳税人可乘之机。但反过来说，税收筹划也为国家进一步完善税收法律法规提供了修订依据和改进的可能性。其次，有助于实现立法意图。立法者制定税收优惠政策的目的在于以一定时期的不收或少收达到以后的多收或实现特定立法目的。纳税人利用税收优惠而做出的税收筹划，实现了政府涵养和扶持后续税源的意图或立法初衷，有助于国民经济持续健康稳定发展。第三，有助于强化税务机关的建设。纳税人开展税收筹划，有助于税务机关树立强化依法治税的意识。税收筹划是法治社会中减轻纳税人负担的最佳选择。税务机关不能凭借经验或对法律条文的片面理解而武断地判定税收筹划就是税收流失。这种判定的后果不仅会给税务机关带来不必要的法律诉讼，而且会影响企业的声誉，不利于税源发展。因此，对于税收筹划中出现的新问题，税务机关应在坚持依法办税，依率计征的前提下，及时将情况逐级向上反馈，以寻求有法律依据的解决办法。

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参考

^税收筹划 https://www.91kaiye.cn/hlbs/