哪些发票可以抵扣税款（14个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：17

【导语】本文根据实用程度整理了14篇优质的哪些税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是哪些发票可以抵扣税款范本，希望您能喜欢。

哪些发票可以抵扣税款

【第1篇】哪些发票可以抵扣税款

增值税扣税凭证，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时取得或开具的记载所支付或者负担的增值税额，并据此从销项税额中抵扣进项税额的凭证。

增值税专用发票

适用范围：增值税专用发票适用于增值税一般纳税人，纳入“小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点”的小规模纳税人也可自行领用增值税专用发票开具。

国家税务总局公告2023年第8号规定，自2023年3月1日起，扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。

凭证样式：

开具方式：通过增值税发票管理新系统开具，具体如下图。

抵扣方式：扫描认证抵扣或勾选确认抵扣

申报表填写栏次：附表二，第2、35栏

认证期限:开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认

机动车销售统一发票

适用范围：机动车销售统一发票适用于从事机动车零售业务（不包括销售旧机动车）的纳税人

凭证样式：

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【第2篇】发票备注栏车船税适用哪些企业

在实务中，由于取得发票备注栏里，未按规定填写相关信息，被税务稽查部门查处现象很多，导致纳税人进项税不能抵扣，企业所得税税前扣除出现障碍，今天小象在此向大家提示哪些业务，在发票中的备注栏里必须注明，以免事后出现不合规发票现象。

一、运输业

纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。

二、互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点

试点企业使用自有专用发票开票系统，按照3%的征收率代开专用发票，并在发票备注栏注明会员的纳税人名称和统一社会信用代码（或税务登记证号码或组织机构代码）。

三、建筑业

提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

四、保险服务

保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

主管税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样。

五、销售不动产及不动产租赁

销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产代开发票

备注栏填写销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号（或者组织机构代码）、不动产的详细地址；

差额征税代开发票，通过系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和金额，备注栏自动打印“差额征税”字样；

代开发票部门应在代开增值税发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章。

六、预付卡业务发票开具

销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

小象提示，无论是在开具发票还取得发票的，对于发生上述经济事项的，要注意发票备注栏信息是否按要求注明了，对于应填写而未填写的，建议重开或退回。

【第3篇】通用定额发票哪些单位可以开具

增值税的发票有两种开具方式：一种是从增值税开票系统中开具，一种是不通过增值税开票系统开具的发票。不通过开票系统开具的发票主要有：通用机打发票、通用定额发票、通用手工发票、景点门票、火车票、飞机票、客运定额票、通行费发票。通过增值税发票系统开具的发票主要就是以下五大类：

一、增值税专用发票：适用于一般纳税人及小规模纳税人销售货物及劳务、提供服务及租赁业务开具。

二、增值税普通发票：适用于小规模纳税人开具及一些简易计税不能用于进行抵扣业务发票的开具。

三、增值税电子普通发票

四、机动车销售统一发票：适用于机动车的买卖时开具。

五、二手车销售统一发票：适用于二手车的买卖进行开具。

总之，发票的种类很多，以上五大类是企业经营过程中使用较为频繁的发票。正确的开具和使用发票必定降低企业涉税风险，对企业纳税筹划是十分有利的。

【第4篇】农产品销售发票哪些东西

如何理解农产品销售发票？

答：这个农产品销售发票，是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。农业生产者既包括企业，也包括农业合作社和个人（个体工商户和自然人）

农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。具体征税范围暂继续按照《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）及现行相关规定执行，并包括挂面、干姜、姜黄、玉米胚芽、动物骨粒、按照《食品安全国家标准—巴氏杀菌乳》（gb19645—2010）生产的巴氏杀菌乳、按照《食品安全国家标准—灭菌乳》（gb25190—2010）生产的灭菌乳。

【第5篇】哪些业务有增值税专用发票

增值税发票分为普通发票和专用发票，其二者的实质区别为，是否可以抵扣增值税进项税额。增值税发票是企业处理交易业务的主要依据，那么，增值税普通发票和专用发票有什么区别呢？

一、发票的作用不同。从增值税抵扣链条的角度讲，增值税普通发票和专用发票的不同作用是二者的实质性区别，即增值税专用发票是可以抵扣的，但普通发票是不可以抵扣的。

二、票面信息不同。增值税专用发票是可以抵扣进项税的发票，票面上带有“增值税专用发票”字样；而普通发票是不能抵扣进项税的发票，票面上带有“增值税普通发票”字样。

三、发票联次不同。增值税专用发票由基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联，分别为发票联、抵扣联和记账联。发票联为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；而记账联为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

普通发票基本联次为两联，分别为发票联和记账联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。

四、使用发票的纳税人不同。使用增值税专用发票的纳税人主要为增值税一般纳税人；而使用普通发票的纳税人为增值税小规模纳税人。增值税一般纳税人采用一般计税法，增值税的计算为销项税额减去进项税额，其进项税额为企业取得的增值税专用发票，否则不得抵扣进项税额。

而增值税小规模纳税人采用简易计税法，增值税的计算为不含税销售额乘以适用的征收率，那么，小规模纳税人增值税应纳税额的计算与进项税无关，即便是取得增值税专用发票也不得抵扣进项税，也没有必要取得增值税专用发票，取得普通发票就可以了。

五、发票的入账成本不同。增值税一般纳税人发生采购业务取得增值税专用发票的入账成本为不含税价格；而增值税小规模纳税人无论收到的是增值税专用发票还是普通发票，因不存在增值税进项税抵扣的问题，是以含税价格入账。也就是说，增值税专用发票入账成本一般低于普通发票。

比如，企业员工到外地出差，发生的住宿费用为计税合计3000元，其提供住宿服务的酒店开具的是增值税专用发票，则入账的差旅费费用为2830元，其差额170元为可以抵扣的进项税额；而如果酒店开出的是增值税普通发票，则入账的差旅费用为3000元。增值税专用发票和普通发票的入账成本的不同的。

而需要强调的是，企业在货物采购、劳务等交易中，即便是取得了增值税专用发票，但用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费项目，或经营中发生的非正常损失，或购进的是不得抵扣的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等，均需要做进项税转出。

总之，增值税发票分为普通发票和专用发票，其二者的实质区别为，是否可以抵扣增值税进项税额。也就是说，增值税专用发票可以抵扣增值税进项税额，而普通发票不得抵扣进项税额。

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2023年11月7日

【第6篇】地税开发票需要哪些资料

开发票都需要准备什么资料你知道吗

各位老板，你们知道别人给你开发票的时候都需要提供什么资料吗？第一公司名称

第二公司的税号也就是营业执照上的统一信用代码

第三开户行及账号

第四地址及电话，指的是公司执照上的地址还有企业的办公电话

开普票的时候需要提供一二项就可以了

开专票的时候一二三四都需要提供

我们可以提前把这些信息编辑好储存到手机里面哦。

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【第7篇】网上申领发票需要带齐哪些资料

从3月6日起，福田区局防伪税控纳税人发票验旧、申领可以网上办理啦！不排队、不拥挤，足不出户，发票送到家。小编在此精心整理了网上申领发票时的常见问题和注意事项，赶紧看过来吧！

1、可以网上申领的票种有哪些？

答：目前支持增值税专用发票、增值税普通发票。下一阶段将扩展到电子发票、增值税普通发票（卷式）、机动车发票等票种。

2、开票软件需要更新吗？

答：网上申领发票的软件要求是：

航天信息：fwsk（kp）_v2.0.12_zs及以上

百旺金赋：v2.0.11wssl及以上

请纳税人自行下载升级开票软件客户端哦。

3、网上申领前需要进行发票验旧吗？

答：不需要。提交申领申请时会自动验旧通过增值税发票新系统已开具的增值税发票。

4、一次只能申领一种发票，需要同时申领多种发票怎么办？

答：可以进行多次申领。“快递配送”时会作为一个快递配送；“大厅自取”可一次领取。

5、申领能否撤销？

答：税务机关未审核的申请，可以撤销。

6、选择“快递配送”方式，收件人和地址有什么要求？

答：收件人必须是在税务机关登记的法定代表人或购票员；收件地址应在深圳市范围内。

7、选择“快递配送”方式，配送费用是多少？

答：选择“快递配送”的，发票由ems快递送达，资费标准为：首重（1公斤及以内）15元，续重（每1公斤或其零数）2元，费用在签收邮件时由纳税人自行支付。常用发票重量见《发票重量统计表》。

8、发票快递签收时，能否代收？

答：不可以。收件人须本人签收，签收时提供第二代居民身份证，并由邮政人员对身份证读取信息及拍照比对。

9、提示纳税人不具备网上申领的资格？

答：请纳税人前往所属税务机关文书窗口进行票种核定信息的维护。

10、提示纳税人不具备所选发票的申领资格？

答：请纳税人前往所属税务机关发行窗口进行维护操作。

【第8篇】领用发票带哪些资料

尊敬的纳税人、缴费人：办税事项“最多跑一次”，是指纳税人办理“最多跑一次清单”范围内办税事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。需要注意的是，您的办税事项如不符合法定受理条件，或者提交资料不完整的，则不适用“最多跑一次”。目前，辽宁省税务局办税事项“最多跑一次”有191项，建议纳税人优先选择“非接触式”网上办税渠道办理相关业务，实现“一次不用跑”。纳税人到办税缴费服务场所办理相关业务，各地税务机关将积极引导和辅导您优先通过“电子税务局自助办税区”办理有关业务。今天来为大家介绍辽宁省税务局“最多跑一次”高频事项办事系列（九）

一、申请条件

纳税人在发票票种核定的范围(发票的种类、领用数量、开票限额)内领用发票。

二、办理材料

三、办理渠道

1.辽宁省税务局各县区局办税服务厅地点详见办税地图：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/ 2.国家税务总局辽宁省电子税务局网址：https://etax.liaoning.chinatax.gov.cn/

四、注意事项

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 2.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。 3.使用增值税发票管理系统的纳税人，非首次领用发票前，应联网上传发票开具信息，或到税务机关抄报增值税发票数据，方便进行发票验旧。 4.纳税信用a级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量（2年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受税务机关立案稽查的，不适用此规定）。纳税信用b级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。以上两类纳税人生产经营情况发生变化，需要调整增值税发票用量，手续齐全的，按照规定及时办理。 5.开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票领用簿，应当保存5年。 6.对于实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，一个月内多次领用专用发票的,应从当月第二次领用专用发票起，按照上一次已领用并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发放专用发票。对于实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发放专用发票的份数不得超过核定的每次领用专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。 7.纳税信用d级的纳税人，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。 8.纳税人在运用增值税发票管理系统开具发票时，应认真检查系统中的发票代码、号码与纸质发票是否一致。如发现税务机关错填发票代码、号码的电子信息，应持纸质发票和增值税税控系统专用设备到税务机关办理退回手续。

五、文件依据

1.《中华人民共和国发票管理办法》第十五条

来源：辽宁税务

【第9篇】申请开具红字发票需要哪些资料

上期说了蓝字发票的开具，从进入税务局开票直到填写、预览等步骤，平常除了开具蓝字发票，也会开具红字发票，一起来看看红字发票的流程吧~

红字发票开具

红字发票确认信息录入

1、功能概述

2、操作步骤

3、注意事项

红字发票确认信息处理

1、功能概述

2、操作步骤

红字发票开具

1、功能概述

2、操作步骤

红字发票确认信息

红字发票记录

以上就是红字发票开具的整个流程，从红字发票确认信息录入，确认信息处理，发票开具，发票确认信息到红字发票记录，关于这些发票操作有什么想了解的，可以留言沟通哦~

【第10篇】业务招待费包括哪些发票

近日帮一家公司整理账目，发现凡是餐费发票都计入了“业务招待费”，以前在别的公司也发现过这种情况。公司吃饭发票要根据业务支出用途分别计入不同的会计科目:

1、招待客户吃饭计入“业务招待费”；

2、员工聚餐计入“福利费”；

3、员工培训吃饭计入“职工教育经费”；

4、员工出差吃饭计入“差旅费”；

5、一般会议吃饭计入“会议费”；

6、董事会吃饭计入“董事会费”；

7、筹建期间吃饭计入“开办费”；

8、促销活动吃饭计入“业务宣传费”；

9、工会活动吃饭计入“工会经费”。

不同的会计科目在计算企业所得税时有不同的处理标准。

业务招待费: 按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业）收入的0.5%。

职工福利费: 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除。

职工教育经费: 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工辅导费用，可以据实全额在税前扣除。

工会经费: 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予税前扣除。

业务宣传费: 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入15%的部分准予税前扣除；超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除；超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

酒类制造企业的业务宣传费不允许税前扣除。

开办费: 企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入开办费。开办费可在生产经营当年一次性扣除，也可作为长期待摊费用不短于三年摊销。

财务上对餐费支出的处理直接影响企业所得税的计算，所以财务人员要区别餐费用途做出不同的账务处理。

【第11篇】作废发票退税需要带哪些资料

退税需要准备的资料

需要准备什么资料（参考）：

①退（抵）税申请表

②电子缴款凭证一式两份

③申报表

④情况说明

⑤发票作废退税需要发票复印件

【第12篇】丢失发票需提供哪些资料

日常工作中，难免会因工作不慎发生一些情况，丢失发票就是其中一种。或因保管不当、或因邮寄丢失，那么遇到这种问题我们应该怎么处理呢。

1、丢失记账联

记账联是销售方用于记账的原始凭证。

取得其余联次的复印件，由原件保存单位或个人在复印件标明“与原件核对无误”，并加盖公章或签字。

2、丢失抵扣联

抵扣联是交付给购买方的扣税凭证。

可对应取得发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证。

3、丢失发票联

发票联是交给购买方的记账凭证。

可对应取得抵扣联复印件，作为记账凭证。

4、丢失发票联和抵扣联

只能用发票记账联复印作为记账凭证和扣税凭证。

注意：根据国家税务总局的最新文件《取消的税务证明事项目录》第一项规定：取消后的办理方式为不再提交，取消登报要求，不再需要登报声明。

【第13篇】2023年发票种类有哪些

在企业的经营中，发票是一个必不可少的物件，在企业中的交易过程，发票是最常出现的票据。发票不仅仅是企业重要的财务记账凭证，也是我国税务部门对于企业经营重要的管理参考资料之一，因此认识发票、保存发票是企业非常重要的一项事情，那么企业常见的发票都有哪几种呢？

1、增值税专用发票

专门用于结算企业货物销售与提供服务而使用的一种发票，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。开票时，发票的抬头必须与企业名称一致，同时必须具备税号，不符合相关要求的发票，不可以作为税收凭证。

增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方的扣税凭证；第三联为发票联，是购买方的记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。

2、普通发票

分为折叠，卷票，电子普票。

普通发票一般主要是发生在商品购销或提供服务的经营活动中，是相对于增值税发票而言的发票，任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外，所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。

增值税普通发票（折叠票）由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版两种。基本联次为两联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为发票联，是购买方的记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。

3、机动车销售统一发票

一般主要是进行机动车零售业务的单位和个人开具，主要是在销售机动车不包含二手车销售收款时开具的机动车统一发票。

4、二手车销售统一发票

二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业，在销售、中介和拍卖二手车收取款项时，必须开具二手车销售统一发票。

5、定额发票

定额发票为税局专门印制，通常也被叫做手撕票，不用填开，有固定数额的一种发票，最大的面额为20，比如说一些洗车、停车、零售小店常使用的发票。

以上就是企业日常经营比较常见的五种发票了，以上五种发票都是属于增值税发票。在企业的日常经营中，企业对于发票的关注还是需要重视，对于一般纳税人企业来说，企业按照规定计算的固定资产折旧、企业使用或者销售存货,按照规定计算的存货成本等费用是可以抵扣企业所得税，而相关的凭证就是企业的发票，所以重视发票也是重视企业的收益。