建筑企业的所的税率是多少钱（11个范本）

【第1篇】建筑企业的所的税率是多少钱

建筑企业税率不止25%，企业所得税实际税率45%？如何合理降至0.5%？

企业所得税实际税率45%？

有些建筑老板常常都会有疑问：税负怎么如此重？从一般人的角度看来，公司纳税比利润还多就很离谱，不禁让人感叹：挣得钱都拿去缴税了!

营改增后，建筑业企业的建筑工程施工机器设备、原材料、和建筑工程施工费等产品成本能够抵扣进项税额，但建筑企业的人力成本没法抵扣进项税额，人力成本在建筑业工程项目固定成本中常占占比较为高，一般在20%-30%上下，这些没法抵扣进项税额的人力成本，将会会导致建筑业企业所得税整体税负提升。也导致企业因为无法取到发票而导致利润虚高，建筑企业税率不止25%，企业所得税实际税率高达45%？25%的企业所得税，20%的分红个税？企业该如何进行解决此类问题呢?建筑行业税收筹划：

国家在重庆、湖北、江西、江苏、上海、青海等地设立总部经济园区及产业园，欢迎服务行业、建筑行业、文化传媒、软件行业、房地产行业、商贸行业、互联网行业等等企业的入驻，通过享受一定比例的税收扶持来缓解自身的税收压力。

建筑企业税率不止25%，企业所得税实际税率45%？如何合理降至0.5%？

个人独资核定征收税收优惠政策

①成立服务类型的个人独资企业，例如某工程管理中心，某建筑设计工作室等，采用业务分流或者剥离重组的方式，享受核定征收政策。

小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

②设立采购类型的个人独资企业，比如某材料采购中心，将商贸采购销售类型的业务分包出来，a公司是建筑行业公司，承接的工程项目含有材料采购业务。可以在园区设立采购中心，把采购业务分离出来，由采购中心去采购回来产品/材料，然后采购中心再把材料/产品卖给a公司，再通过个人独资和供应商发生业务往来。

销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

建筑公司税收筹划案例：

上海某建筑设计公司，一年不含税营业额为900万元，房屋、人工成本及各项费用共200万元可获取发票或其他有效凭证，部分成本费用发票无法取得，采用查账征收方式，将面临高额税负。我们建议企业将业务拆分成两家小规模个人独资企业

原本纳税：

增值税：900*6%=54万

附加税：54*12%=6.48万

企业所得税：(900-200)*25%=175万

个人所得税：(900-200-175)*20%=105万

纳税总额：340.48万

以业务分流，成立个人独资企业，享受核定个税0.5%-2.1%，合理节税：

增值税：450*1%=4.5万

附加税：4.5*12%=0.54万

企业所得税：0

个人所得税：9.45万

纳税总额14.49万/家*2=28.98万

900万的额度总纳税只需要28.98万，与非核定征收相比，筹划前340.48万，节税：311.5万，节税比例：91.49%。

【第2篇】建筑企业开票税率

建筑企业的五种税目和开票方法

1、16%+3%，两张（两行）发票，两个编码。

（1）分供商销售自产机器设备，同时提供安装服务，分别核算销售额，安装服务选择适用简易计税方法计税。

如电梯厂家销售安装自产电梯，合同分开注明电梯和安装价款。

（2）分供商销售外购机器设备，同时提供安装服务，已按照兼营规定分别核算销售额，安装服务选择适用简易计税方法计税。

如建筑安装公司销售安装外购空调，合同分开注明空调和安装价款。

2、16%+10%：两张（两行）发票，两个编码。

（1）分供商销售安装除机器设备以外的自产16%税率的货物，分别核算销售额。

如门窗厂家销售安装自产铝合金门窗，合同分开注明铝合金门窗和安装价款。

（2）分供商销售安装机器设备，分别核算销售额，安装服务部分放弃简易计税。

如照明设备厂家销售安装照明设备，合同分开注明照明设备和安装价款，安装服务部分放弃简易计税。

总结下1、2点：分供商销售外购机器设备，同时提供安装服务，已按照兼营规定分别核算销售额，安装服务选择适用简易计税方法计税---5（1）建安企业（即销售服务的企业）销售安装外购机器设备，未在合同中分开注明货物和安装服务销售额，依照混合销售原则确定为销售建筑服务。 可以理解为建筑安装公司销售外购空调分开的就是16+3，没分开的就是10。

3、0%（免税）+10%：两张（两行）发票，两个编码。

分供商以自产苗木花卉提供建筑服务，合同分开注明自产苗木花卉和建筑服务价款。

4、16%：一张发票，一个编码。

（1）分供商销售16%税率货物，即只销售材料设备，不提供建安服务。

如钢材厂商或商贸公司向建筑企业销售钢筋。

（2）工商企业（即销售货物的企业）销售安装外购16%税率的机器设备，未在合同中分开注明机器设备和安装服务销售额，依照混合销售原则确定为销售货物。

如商贸公司销售安装通风设备，合同中只确定总价款，税目为销售货物。

（3）工商企业（即销售货物的企业）销售安装外购机器设备以外的16%税率的货物，依照混合销售原则确定为销售货物。

如商贸公司销售外购玻璃幕墙同时提供安装服务，税目应为销售幕墙材料。

5、10%：一张发票，一个编码。

（1）建安企业（即销售服务的企业）销售安装外购机器设备，未在合同中分开注明货物和安装服务销售额，依照混合销售原则确定为销售建筑服务。

如安装公司安装机电设备，合同中只确定总价款，税目为销售安装服务。

（2）建安企业（即销售服务的企业）以外购机器设备以外的货物（含苗木花卉等农产品）提供建筑服务，依照混合销售原则确定为销售建筑服务。

如建筑公司提供土建工程服务，尽管其造价中包含钢筋等16%税率货物，但仍应按照10%税率缴纳增值税，因为这种情况本身就属于「建筑服务」税目的定义。

再如园林绿化公司以外购苗木花卉提供建筑服务，也应按照建筑服务缴纳增值税，不再区分农产品和建筑服务税目。

（3）工商企业（即销售货物的企业）以外购苗木花卉提供园林绿化服务，依照混合销售原则确定为销售农产品，适用税率为10%。

总结：从以上五种情况可以看出，在以36号文、11号公告和42号公告为代表的政策体系下，建筑企业及其上游供应商、分包商涉及的税目和税率极其复杂，对其定价管理、合同管理、财税管理都提出了新要求。

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【第3篇】建筑企业小规模增值税税率

建筑企业增值税率和征收率

目前国家税务对于提供建筑服务的一般纳税人公司税率从2023年营改增的时候，是11%，然后经过两次降低税率，2023年4月1日，税率降为了9%。而这个9%也仅仅是限于提供建筑服务，如果建筑公司还有提供其他的服务的话，税率另外进行计算。

增值税计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般纳税人为一般计税法增值税率为9%，小规模纳税人为简易计税方法征收税率为3%。

9%税率，建筑行业一般纳税人的基本税率

（1）建筑服务是指1、销售一般货物，加工、维修、动产租赁和进口相应的货物适用13%的税率

比如，在建筑工程当中涉及到采购水泥，钢材 木材，租赁机械设备等。

（2） 涉及到现代服务，鉴定服务的，那么适用的税率为6%。

在提供建筑服务的时候，往往会涉及到一些前期的服务，比如勘察设计，可行性研究报告，工程监理 工程检查和工程监测服务，这些服务要特别注意其所属行业，现在开票的时候，商品和服务码会对应体现在打印的发票上，要相互匹配的上。

比如：工程设计，是属于现代服务中的文化创作，现在开票应该是*设计服务*工程设计，适用于现代设计的6%税率。

比较特殊的就是在税务机关进行预缴款时，可能会用到2%的征收率

（3） 涉及到从小规模纳税人处采购，那么适用征收率为3%。这个3%不是税率，而是征收率。

此外，如果一般纳税人申请了简易征收，那么也是适用3%的征收率。需要注意的是，如果申请了简易征收，那么进项就不能再抵扣。

建筑工程总承包单位为房屋的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材，砼，砌体材料、预制构件的，适用于简易计税法。

企业需要注意的是：简易征收是针对某一项的，有的项目适用简易计税的，可以采用简易计税，有的不符合，采用一般计税，但是对于相同项目不能同时采用两个计税方式，对于简易征收，一经选择，36个月内不能改变，所以企业应该合理选择。

一般纳税人建筑公司，中标一个合同价为1000万元的建筑工程项目，其中需要自行采购建筑材料，和进行设备租赁，向一般纳税人买进材料和设备租赁金额为600万，向小规模纳税人购进材料50万元，该公司是为一般纳税人，那么该公司涉及的税率有：

建筑业的销项税，税率为9% 1000*9%=90万

从一般纳税人出采购材料和租赁机械设备为进项税为13% 600*13%=78万

从小规模纳税人采购材料的进项税为3% 50*3%=1.5万

增值税=90-78-1.5=10.5万

那么这边就涉及到13% 9% 3%税率

如果建安企业即销售设备，又提供建安劳务，这时候就涉及到13%和9% 或者是简易的3%的征收率，这时候看企业是否分开核算，或者是企业性质。

【第4篇】建筑企业增值税税率

建筑业涉及到的税率是比较复杂的。一般纳税人有基本的税率，在特殊的情况下也可以选择简易征收，小规模纳税人有征收率 。在一项业务中，可能涉及到建筑服务，也可能涉及到其他现代服务；可能有一般项目，也可能有适用简易征收的项目；可能涉及到混合销售，也涉及到兼营，因此纳税人要注意区分各种情况下税率的选择。

9%税率：建筑行业一般纳税人的基本税率。

2023年，建筑业也加入了“营改增”的大军，3年来，实现了税率从11%到9%的转变。对于建筑业的一般纳税人来说，提供建筑服务一般都是适用9%的税率的。

建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

凡是建筑业一般纳税人签署合同是属于这个范围内的，一般适用9%的税率

3%税率：小规模纳税人的征收率和一般纳税人采用简易计税方法计税。

不止是建筑业的小规模纳税人采用的是3%的征收率，其他行业的小规模纳税人大部分也是3%的征收率。因此，这是一个普适性的规则。

但对于建筑业的一般纳税人，在一些特殊情况下，也可能采用3%的征收率。这些情况，就是一般纳税人的简易征收。

最典型的几个简易征收是：

1.以清包工方式提供的建筑服务；

2.为甲供工程提供的建筑服务；

3.为建筑工程老项目提供的建筑服务；

4.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税；

企业需要注意的是：简易征收是针对每一个项目的，有的项目符合简易计税方法，可以选择简易计税，有的不符合，就要选择一般计税。但是，同一个施工项目，不可以同时选择一般计税和简易计税！此外，简易计税一经选择，原则上就36个月不得变更了。

6%税率：提供的服务大类不是建筑业，可能是现代服务、鉴证服务等。

在提供建筑服务的时候，往往还会涉及到一些辅助的服务。比如，工程设计、工程勘察勘探服务、工程监理等，这些服务要特别注意其所属于的类别。因为从2023年1月1日开始，纳税人开票的时候，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面上。因此，要注意正确的匹配。

比如，工程设计，是属于现代服务中的文化创意服务；开发票的时候，应该是：*设计服务*工程设计，适用现代服务的6%税率。

又如，工程勘察勘探服务，属于现代服务中的研发和技术服务；开发票的时候，应该是：*研发和技术服务*工程勘察勘探；适用现代服务的6%税率。

再如，工程造价鉴证属于现代服务中的鉴证咨询服务；开发票的时候，应该是：*鉴证咨询服务*工程造价鉴证，也是适用于鉴证服务的6%税率。

因此，分清服务的类别，就能知道是适用9%的税率，还是6%的税率

13%：销售货物提供应税劳务

现在13%的税率一般是涉及销售或者进口货物，提供加工修理修配劳务，有形动产租赁服务，是17%的税率降档而来，也是传统的增值税税率。但是建筑行业在采购材料，或者混合销售时，也是有可能出现这个税率的。

所以，需要区分情况来处理。

还有一个比较特殊的情况，就是向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，可能会用到2%的征收率。

举个例子

一般纳税人建筑企业a公司，签订了一个1000万的建筑工程合同。其中，需要自行采购材料，进行设备租赁等。向一般纳税人购进金额为500万，向小规模纳税人购进材料等的金额为100万，a公司对该工程选择一般计税方法，那么a公司可能会涉及到的税率有：

1. 建筑业的销项税，税率10%：1000*10%=100万，

2. 从一般纳税人处采购材料，机械设备租赁，进项税率13%：500*13%=65万，

3. 从小规模纳税人处采购，进项税率为3%：100*3%=3万元。

增值税=100-65-3=32万

那么这里就涉及到了10%，13%和3%的税率。

综上，建筑业企业在具体的工程项目中，要根据不同的事项，来选择不同的税率。一般纳税人还要考虑项目是适用一般纳税还是简易征收。

【第5篇】建筑企业核定征收税率

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年底，各大行业都进入了最后的核算阶段，现在是各大企业最忙碌的时期。现在，可能会有企业会发现企业成本缺失比较严重，企业缺少相关的成本票，就会导致企业利润虚高，多缴纳所得税，增大企业的税负压力。

一般纳税企业需要缴纳增值税、企业所得税、个人生产经营所得税、附加税以及一些小的税种的税费。税费加起来，再加上企业成本缺失的问题，企业的税负压力是相当的大的。这些税负问题，可以通过什么税收优惠政策可以来减轻一部分呢？

企业的税负问题，可以通过地方性税收优惠政策来解决。这些税收优惠政策是由某的较为落后的地区，地方政府为了带动当地经济的发展，出台的这些税收优惠政策，达到招商引资的效果。异地的企业也可以放心享受。因此企业除了可以享受国家的普惠性税收优惠政策，还可以享受地方性税收优惠政策。

企业成本发票的缺失，导致企业多缴纳所得税的问题，企业可以通过申请核定征收政策来解决。现在，核定征收政策只有个体工商户以及一小部分的个人独资企业可以享受。就可以在园区成立一家个体工商户，享受园区的核定征收政策。服务、贸易、建筑等行业都可以申请核定，核定个税为0.7%，综合税率为1.75%。一次性可开450万。因此，可以解决企业大部分的税负问题。

【第6篇】建筑企业核定征收税率是多少

采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率

核定征收的情况

纳税人有上述情形之一的，税务机关有权采用下列一种或者几种方法核定其应纳税额：

1．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；

2．按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；

3．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；

4．按照其他合理方法核定。

税务机关核定征收税款要遵循法定的权限和程序，保护纳税人合法权益。例如对个体工商户核定征收税款的，必须遵循法定的程序，即业户自报、典型调查、定额核定、下达定额。

核定征收的方式

核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法：

（1）定额征收：直接核定所得税额；

（2）核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。

【第7篇】核定征收建筑企业所得税税率

【导读】：建筑公司核定征收企业所得税计算方法一般都是按照开发票的额度进行计算的，这点和查账征收企业所得税不一样，查账征收是按季度进行预缴，然后在年末时进行汇算，多退少补，下文中对这两种征收方式都会有介绍，大家还是一起看看吧！

建筑公司核定征收企业所得税计算方法

建筑业企业所得税缴纳分两种情况：

1、查账征收。一个纳税年度内，累计利润总额为整数时，按季预缴，年末汇缴，多退少补。

计算如下：

季度应纳所得税=(1季度利润+2季度利润+3季度利润+4季度利润)*所得税税率（25%）

2、核定征收。一般按照开发票额度计算，目前我们是按照收入额乘以9%，为应纳税所得额，再乘以税率（25%）

计算如下：

应纳所得税=开发票金额*9%*25%

企业所得税的税率是多少？

企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。

新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率。

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

通常情况来说，企业所得税的缴纳计算都是当期应纳税所得额乘以适用税率25%的，但是建筑公司核定征收企业所得税计算方法是开发票金额*9%*25%。

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【第8篇】建筑企业印花税税率

原创发布，禁止抄袭！

作者：会计网老师

1、请问，预支款项给员工（管理层）1000，实际发生业务后，员工拿发票1200来报销，发票金额比报销金额大，（想把多余款项挂在这个人的往来），该怎么做分录呢？

答：报销时发生应付未付的款项计入其他应付款。这里还需结合预支款计入的明细科目。

2、问一下我的利润表里的累计净利润+资产负债表里的年初未分配利润不等于资产负债表里未分配利润的期末余额是怎么回事啊，而且差的那个数正是我做的合伙人提取利润的那个分录？

答：合伙人提取利润导致期末扣期初未分配利润不等于利润表的净利润。

3、建筑企业税率是多少？

答：9%。

4、小规模食品加工业，核定3%的征收率，去税务代开发票，税率是多少？

答：按核定3%的征收率开票。

5、印花税是要进入到哪个账户里？

答：税金及附加。

6、工会经费如何计提？

答：工资总额的2%。

7、计算个体户的生产经营所得时，收入是含税的，还是不含税的？

答：不含税。

本文为会计网原创首发，作者：会计网老师。如需引用或转载，请留言授权，并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任。

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【第9篇】建筑企业如何异地预缴税金税率

今天给大家简单介绍下到异地做建筑，需要预缴的税款种类及计算的方法，希望对大家有帮助！！！

以下计算，按合同金额20000000元来计算。

一、预缴增值税

异地预缴增值税按两个点来计算

预缴增值税=2000万/（1+10%）*2%=363636.36元

二、预缴城建税（县城5个点，市七个点）

在预缴增值税的基础上乘以七个点

预缴城建税=363636.36*0.05=18181.82元

三、预缴教育费附加

在预缴增值税的基础上乘以三个点

预缴教育费附加=363636.36*0.03=10909.09元

四、预缴地方教育费附加

在预缴增值税的基础上乘以两个点

预缴地方教育费附加=363636.36*0.02=7272.73元

五、预缴印花税

预缴印花税=2000万*0.0003=6000元

六、预缴企业所得税

预缴企业所得税=2000万/（1+10%）*0.002=36363.64元

七、预缴工会经费

预缴工会经费=2000万*1.2‰=24000元

注：不同的地方税收政策可能存在差异，以上的计算方法仅供参考。

大家还有哪些税款计算相关的问题都可以留言喔，也欢迎大家就此展开交流讨论~

【第10篇】建筑企业所得税税率

建筑行业赚钱非常不容易，但是做建筑公司的都很清楚，建筑行业业务多，利润在外人看起来觉得很高，但是实则是利润虚高。首先是25%的企业所得税和20%的股东分红个税两个大头，其次是小型建筑业企业存在大量的零星采购，预算不具体及选择供应商不规范，导致建筑业企业大量的零星采购无法获得正规的可抵扣的增值税进项发票，导致增值税税负升高！

建筑行业税负高达45%，如何合理节税降费?

一、个人独资企业

个人独资企业无需缴纳高达25%的企业所得税和20%股息分红，增值税以小规模纳税人的身份可以享受税率为1%的疫情过后优惠税收政策（截止2023年12月31号），附加税小规模纳税人还可以减半征收，个人生产经营所得税按照核定征收的政策，可以以10%应税所得额来纳税，综合税率不超过5.2%，这就将高达45%税负降低下来了！

二、 自然人代开

如今自然人在税收洼地园区的税务局代开，园区会以个体工商户的形式给个人办理临时登记，按核定征收的形式缴纳个人所得税，核定后的税率为0.5%，配合小规模纳税人的政策，增值税享1%的税率和加上附加税减半征收，综合税率为1.56%，完税即可出票，并且附有完税证明。

三、税收洼地园区成立有限公司

在税收洼地园区注册有限公司，企业可以享受到园区的税务扶持，获得增值税奖励、企业所得税奖励；

增值税：以地方留存的40%-70%奖励扶持

企业所得税：以地方留存的40%-70%奖励扶持

股息分红：缴纳的个税以地方留存的40%-70%奖励扶持

目前，越来越多的建筑公司在增值税、企业所得税上的压力越来越大，企业财务及老板实时关注税收优惠政策,充分考虑税收筹划的成本与效益，合理合法利用税收优惠政策实现企业税负的最小化，降低经营成本，提高经济效益，提升企业在市场中的竞争力！

欢迎评论区来沟通交流纳税筹划各类问题~~~~~~~~~

【第11篇】建筑企业发票税率是多少

最近，经常在头条上刷到这样的文章和视频，说“建筑企业缺进项发票，税负率很高”，而我却不以为然，如果真的像你们所说，就表明你所在的建筑企业在发票管理上存在严重问题。六年来我一直在一家集团公司负责财务工作，其中主要的一个业务板块是建筑施工总承包，每年都要承接15个左右的物流仓储项目，年合同总产值约15~20亿元之间，每年都有完工项目，按独立项目计算，增值税的税负率基本控制在3%左右，有的项目甚至更低，但不会超过4%，这是正常的行业税负率水平。多年的工作经验告诉我，要控制住税负率，财务部门必须坚持做到以下两点：

一是牢牢把握合同审批权。税收产生于交易，而合同是交易的主要载体，只有把合同审批权抓住了，才能控制住税费。所以，财务部门必须参与合同审批，项目的所有合同只有经财务部门审定后才能签订。在审核合同时主要从供应商的纳税人资格、适用税率、发票类型、交票时间等方面进行，对于不符合财务要求的坚决更换供应商。

二是做好税法培训工作。国家税收政策日新月异，财务部门要经常性地组织有关人员开展税法学习与培训工作，提高全员税法意识。当新项目开工后，财务部就安排专人去项目部将项目经理、项目财务、采购员、合同起草人员、合同结算人员组织起来学习税法知识，教会他们如何加强发票管理。同时，要把发票管理要求形成文件资料下发执行。

那么，在实际工作中，还要根据不同的业务提出不同的要求，并要求采购部门和项目部贯彻执行。

一、甲供材料的管理

1、如果承包合同总价中包含甲供材料价款的，应在承包合同中对甲供材料予以约定，在发包方向承包方移交材料时，应按照买价向承包方开具增值税专用发票。因为是作为平价销售开具发票，发包方不会多缴税，承包方也可以抵扣进项税。同时，将材料款抵作拨付的工程款，这样做有虚开增值税发票的嫌疑，需与税务局沟通并签订三方协议。

2、在承包合同中约定，甲供材料由发包方指定供应商及材料的品牌、规格型号、数量，由承包方直接采购。

3、如果承包合同总价中不包含甲供材料价款的，承包方应向税务局申请选择简易计税征收方法。

二、大宗材料的采购管理

1、工程项目的大宗材料由项目部根据用量需求上报采购计划，公司材料采购部依据计划统一集中采购，按项目分别签订合同、配送材料、开具专用发票。

2、必须选择实力强，履约能力好，具有一般纳税人资格（税率13%）的供应商。不选择小规模纳税人或自然人。

三、地方建材及零星材料的采购管理

地方建材及零星材料原则上由项目部自行采购，在供应商的选择上必须慎重，要以能否开具增值税专用发票为条件进行筛选。

1、地方建材主要包括：水泥、砂、石料、石灰、砖、瓦、商品混凝土等建筑材料，按以下原则选择供应商：

（1）首先选择具有一般纳税人资格且选择适用一般计税方法计税的供应商，可以取得13%的专用发票。

（2）其次选择适用按简易计税方法计税的一般纳税人和小规模纳税人。适用简易计税方法的一般纳税人可以开具3%的专用发票；小规模纳税人可以申请税务局代开专用发票，可以抵扣3%的进项税。

（3）不向自然人采购。

2、零星材料采购管理

要求项目部要加强零星材料的采购管理，实行集中采购办法 ，由各班组及用料单位根据工程材料消耗情况定期编制用料计划，项目部汇总后统一集中批量采购，经过比价后选择供应商，其原则是：

（1）首先选择具有一般纳税人资格的供应商，可以抵扣13%的进项税。

（2）其次选择小规模纳税人，要求代开专用发票，可以抵扣3%的进项税。

（3）不向自然人采购。

四、劳务分包的管理

营改增后，承包人的选择和结算方式将彻底改变，否则，无法取得增值税专用发票。一方面，无进项税抵扣，税负增加；另一方面，由于没有合规的发票在所得税前扣除，导致所得税负同时增加。

1、选择具有纳税人资格的劳务公司作为劳务分包商。按规定，对于清包工程，劳务公司可以选择简易计税方法，开具3%的增值税专用发票；如果选择一般计税方法的则开具9%的增值税专用发票，可以抵扣进项税。所以要尽量选择一般计税方法的劳务公司。

2、如果将劳务工程分包给自然人的，应采取税负转嫁策略，即税金由分包方承担并到税务局代开普通发票。

3、改变结算办法，对劳务分包款实行按月验工计量结算，即根据分包方月度实际完成的劳务工作量和进度进行结算，开具增值税专用发票，这样计量结算才符合工程项目增值税异地预缴、注册地汇算缴纳的规定。

五、专业分包管理

专业分包是指：供水供电工程、钢结构制作安装、门窗制作安装、消防工程、地坪工程、通风工程、桩基施工等等，这类合同主要包括设备材料、机械和人工费等，对分包商而言属于混合销售，存在不同档次的税率。另外，专业分包商基本属于建筑企业，税率为9%，如果签订一揽子合同，只能取得9%的专用发票，而分包商所需的设备材料、机械也是向外采购或租赁，可以抵扣13%的进项税，明显对我方不利。鉴于此，对专业分包的选择遵循以下原则：

1、必须选择一般纳税人作为专业分包商。

2、把设备材料、机械使用与安装（劳务）费用分别签订合同，分别开具增值税专用发票。

3、由项目部提供设备材料和机械。

4、尽量不选择小规模纳税人和自然人。

六、动产租赁管理

动产租赁是指项目部为工程租赁的各种机械设备、钢管、扣件、建筑模板等。动产租赁的一般纳税人增值税率为13%，小规模纳税人为3%，二者税差10%。

1、首先向具有一般纳税人资格的租赁公司租赁。

2、其次向小规模纳税人租赁。

3、不向自然人租赁。

七、施工用电用水管理

施工用电用水属于可抵扣进项税的范围，在实际操作中都是以发包方名义立户，在总表之下分表计算，承包方得不到增值税专用发票，无进项税可抵扣，因此须按下述方式操作：

1、在开工前与发包方协商，工程用电用水以承包方名义申请立户，工程完工后再办理转户手续，这样就可以取得电力公司、供水公司的专用发票，其中电力13%、自来水9%。

2、在承包合同中与发包方确认用电用水的转售事项，由发包方以原价向承包方开具专用发票。

八、项目部加工修理费、燃油费（汽油、柴油）、运输费管理

1、项目部发生加工修理修配业务时，首先选择具有一般纳税人，可以取得13%的专用发票；其次选择小规模纳税人，可以取得3%的专用发票。

2、项目部耗用汽油和柴油量大，必须取得增值税专用发票。要求项目部与中石化或中石油公司签订协议，定点加油，定期结算，统一开具专用发票。在外工作车辆需要加油的也必须开具专用发票。

3、项目部需要运输大宗货物时，要委托专业运输公司运输，索取增值税运输专用发票，税率9%；

4、小件运输、场内搬运、货物装卸等属于物流辅助业务，原则上委托一般纳税人承担，取得6%增值税专用发票；也可以委托小规模纳税人承担，取得3%增值税专用发票。

以上是我多年来工作经验的分享，如果你单位还缺少进项发票，税负率居高不下，就按照上述要求去落实，一定会收到很好的效果。