企业税收税收筹划（15个范本）

【第1篇】企业税收税收筹划

《税算盘》专注于税务筹划，通过产业扶持政策助力企业合法节税！

企业常见的税收筹划方案包括：

1、通过调整改变纳税人的身份进行筹划。个人独资企业，合伙企业没有法人资格，是不需要缴纳企业所得税的，只需要按照个人生产经营所得纳税。

2、通过运用税收优惠政策进行筹划。彻底熟悉了解税法，符合条件的情况下，充分享受税收优惠政策，如果部分条件不符合，可以创造条件去享受政策。

现在全国各地很多地方园区都有出台产业扶持政策，企业可以通过入驻园区来享受相应的扶持政策。

例如调整企业的业务结构，在园区注册新的有限公司对接业务，或者分包原公司的部分业务，新注册的有限公司能够享受到扶持政策。

增值税：地方园区对增值税进行70%-90%的产业扶持

企业所得税：地方园区对企业所得税进行70%-90%的产业扶持

3、通过业务分割法进行筹划。比如企业出租配套设施齐全的写字楼时，要按租金的12%缴纳房地产税。签订租赁合同时，可以分为两个合同、办公楼租赁合同和设备租赁合同，后者不缴纳房地产税。

4、通过改变会计处理方法来筹划。例如：选择不同的存货计价方法、固定资产折旧年限、方法选择等，以达到多扣除费用、减少应税基础、减少当期税收的目的。

5、纳税期限递延法。采用有利的会计处理方法，处理暂时性差异。使当期会计所得大于应纳税收所得，从而产生递延所得税负债，则可以实现应纳税期的递延，从而减轻税负。

版权声明：文章转自《税算盘》公众号，节税筹划请移步《税算盘》

【第2篇】大企业税收管理岗位大练兵

6月23日上午，全市税务系统“岗位大练兵、业务大比武”暨职工岗位练兵大赛启动仪式在市税务局举行。市税务局党委书记、局长刘兴华讲话并宣布启动，市总工会党组书记、副主席赵昌虎出席启动仪式并致辞，市税务局相关领导和干部职工代表参加启动仪式。

本次大赛分市、县区两个层面开展，共设10个比武类别，旨在以实践为本、以队伍为重，通过以考促学、以考促练的形式，实现竞赛与实战锻炼深度融合，营造比、学、赶、超的良好氛围，锤炼过硬本领、培养行家里手，提升税务干部政治素质、业务能力和工作水平，集中选拔一批“专业骨干”“岗位能手”，培养更多高素质专业化税务工作者。

致辞指出，在全党全国上下喜迎党的二十大，全省上下深入学习贯彻省第十四次党代会精神，税务系统全面落实组合式税费支持政策的关键时期，市总工会、市税务局联合举办此次技能竞赛，对于切实加强干部队伍能力建设具有积极的意义和作用，要以此次技能竞赛为契机，认真贯彻落实全市能力建设推进会精神，擦亮劳动和技能竞赛工会品牌，用好岗位技能切磋比武和比学赶超平台，真正成为高素质专业化的税务工作“行家里手”，在西宁高质量发展中更好发挥税务干部职工应有的作用，全面展现西宁税务精兵形象。

自今年开展职工职业技能大赛活动以来，全市各级工会组织始终围绕中心大局、忠诚履职尽责、积极担当作为，大力弘扬劳模精神、劳动精神、工匠精神，充分发挥劳动和技能竞赛在服务西宁经济社会发展、促进职工素质提升、展示职工才华价值、凝聚职工力量智慧等方面的积极作用，各级工会和广大职工将劳动和技能竞赛作为工会品牌，用足用好各项政策，形成争一流、创佳绩的浓厚氛围，在西宁创新发展、高质量发展中更好引领职工群众发挥积极作用，以优异成绩迎接党的二十大胜利召开。

来源：市总工会经济部

监制丨马静凤

责编丨陈占红

编辑丨许 堃

【第3篇】营改增企业税收优惠政策汇总

增值税税收优惠

一、《增值税暂行条例》规定的免税项目

1.农业生产者销售的自产农产品

农业：种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。

【解释1】一定是初级农产品。

【解释2】对农业生产者销售的外购农产品，以及单位和个人外购农产品生产、加工后销售的仍然属于规定范围的农业产品，不属于免税的范围，应按规定的税率征收增值税。

【解释3】纳税人采用“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品。

2.避孕药品和用具；

3.古旧图书：向社会收购的古书和旧书；

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

7.销售的自己使用过的物品。自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。

【例题·单选题】下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ）。

a.个人销售自己使用过的轿车

b.农业生产者销售自产农产品

c.电力公司向发电企业收取过网费

d.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

【答案】c

【解析】电力公司向发电企业收取过网费也要交增值税的；选项abd均属于免税项目。

二、营改增规定的优惠政策

（一）下列项目免征增值税

1.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务；

2.养老机构提供的养老服务；

3.残疾人福利机构提供的育养服务；

4.婚姻介绍服务；

5.殡葬服务；

6.残疾人员本人为社会提供的服务；

7.医疗机构提供的医疗服务；

8.从事学历教育的学校提供的教育服务；

9.学生勤工俭学提供的服务；

10.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；

11.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入；

12.寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入；

13.行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费；

14.个人转让著作权；

15.个人销售自建自用住房；

16.县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权（不含土地使用权）。

17.纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务；18.军队空余房产租赁收入；

19.为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入；

20.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产；

21.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权；

22.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者；

23.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入；

24.再保险服务；

25.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务；

26.家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入；

27.符合条件的合同能源管理服务；

28.福利彩票、体育彩票的发行收入；

29.以下利息收入：

（1）2023年12月31日前，金融机构农户小额贷款；

（2）国家助学贷款；

（3）国债、地方政府债；

（4）人民银行对金融机构的贷款；

（5）住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款；

（6）外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款；

（7）金融同业往来利息收入。

（8）统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息；

30.下列金融商品转让收入：

（1）合格境外投资者（qfii）委托境内公司在我国从事证券买卖业务；

（2）香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通、深港通买卖上海、深圳证券交易所上市a股；

（3）对香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额；

（4）证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券；

（5）个人从事金融商品转让业务。

（二）增值税即征即退

1.软件产品的税务处理

（1）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的税率征收增值税后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退；

（2）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，享受增值税即征即退政策；

本地化改造：对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

2.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

3.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

4.纳税人享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策

（1）纳税人：安置残疾人的单位和个体工商户；

（2）纳税人本期应退增值税额=本期所含月份每月应退增值税税额之和

月应退增值税额=纳税人本月安置残疾人员人数×本月月最低工资标准的4倍

【例题·计算问答题】某增值税一般纳税人的动漫企业2023年3月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售收入100000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为2000元；支付不含税运费1000元，取得货运增值税专用发票。该企业上述业务最后实际负担的增值税为多少元？

【答案及解析】

应纳税额=100000×17%-2000-1000×11%=14890（元）

实际税负=14890÷100000=14.89%，实际税负超过3%的部分实行即征即退

实际应负担税额=100000×3%=3000（元）

即:只在3%范围内征税,也就是只征3%,超过3%的部分即征即退。

即征即退税额=14890-3000=11890（元）。

三、财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目：

（一）资源综合利用及其他产品的增值税政策(了解)

退税比例有30%、50%、70%和100%四个档次。

（二）免征蔬菜流通环节增值税

1.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于蔬菜的范围。各种蔬菜罐头不属于蔬菜的范围。

2.纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。

（三）粕类产品征免增值税问题

1.豆粕属于征收增值税的饲料产品。

2.除豆粕以外的其他粕类饲料产品，均免征税。

（四）制种行业增值税政策

制种企业在下列生产经营模式下生产销售种子，属于农业生产者销售自产农业产品，免征增值税：

1.制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

2.制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

（五）有机肥产品免征增值税

（六）债转股原企业免征增值税政策

按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税。

（七）小微企业新优惠政策（重点）

1.增值税小规模纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税。

2.增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税。(政策需更新)

【解释】其他个人采取预收款形式出租不动产，取得预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税的优惠政策。

案例：假设王先生2023年7月1日租给某银行支行一栋房屋，租期三年，总计提前一次性收取108万元，可否享受免增值税政策？

（八）供热企业

自2023年1月1日起至2023年供暖季结束，对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。

（九）抗艾滋病病毒药品

自2023年1月1日起至2023年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税。

（十）研发机构采购设备增值税退税政策

对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。

四、增值税起征点的规定（限于个人）：

1.销售货物的，为月销售额5000-20000元（含本数）；

2.销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元（含本数）；

3.按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

4.应税服务的起征点：

（1）按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）。

（2）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

五、其他有关减免税规定

（一）纳税人兼营免、减税项目的，应当分别核算；未分别核算销售额的，不得免、减税。

（二）纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率。

1.以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。纳税人自提交备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税。

2.放弃免税权的符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应当按现行规定认定为增值税一般纳税人，其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票。

3.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

4.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。

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【第4篇】企业税收管理模式

有答案了！这项税收优惠政策明确后，企业所得税这么交！

企业所得税是以企业的收入总额减去成本、费用、损失和准予扣除项目后的金额,按企业适用的税率缴纳税款的税种，一般税率在25%。面对高额的税负，以及缺成本票导致的利润虚高，让企业苦不堪言，每每到汇算清缴的时候到处找票，造成虚开发票，金税四期让业务流程越来越透明，四流合一，虚开发票非常明显易查。

那企业所得税怎样合理合规节税呢？这项税收优惠政策不仅能降低企业所得税还能降低增值税？解决企业烦恼。

地方性税收优惠政策——有限公司扶持奖励政策

由于国内东西部地区经济发展不平衡，地方政府为了发展当地经济吸引企业投资入驻，给予企业很多优惠以及鼓励和支持。所以企业把公司注册式入驻有优惠政策的地区不仅能得到丰厚的奖励还能得到政府的大力支持，在业务真实的情况下，合理合规的节省税金，只要企业是正常经营发展的，国家都是大力支持和鼓励的。

具体内容是：在税收优惠地区成立新的有限公司，业务外包给园区内的公司，或者独立承接业务，正常纳税，次月就能得到当地财政给予的奖励，入驻方式为注册式入驻，不用改变实体经营模式，只要地址以及税收落在园区即可。奖励金额比例根据缴纳的企业所得税、增值税的留存金额来定，纳税越多，奖励比例越高。奖励企业所得税和增值税留存的50-90%，企业所得税留存40%、增值税留存50%。举例：缴纳企业所得税1000万、增值税1000万，能得到企业所得税最高奖励（1000*40%*90%=360万），增值税最高奖励（1000*50%*90%=450万），一共能以营业外收入的方式得到奖励810万，安全合规的税务筹划！

版权声明：文章转自《锦鲤税税》公众号，更多税务筹划请到公众号锦鲤税税详细咨询。

【第5篇】企业税收风险疑点

身为企业的财务，除了怕税务稽查，还怕领导交待各种千奇百怪的难题。所谓难题绝大部分是由于业务本身未遵循内部的管理规范以及外部的法律法规要求，结果造成会计人员在账务处理时变得极为困难。下面就借用一个典型的建安企业案例，来分析账务不规范会给企业带来怎样的税收风险。

【场景案例】

国家税务总局兴仁市税务局对m建筑公司近三年（2023年～2023年）的纳税情况实施评估。在分析企业账目信息时发现，该企业账目处理混乱，未按建筑企业账务处理规定进行会计科目设置和账务处理；管理费用没有明细科目、列支混乱；工程项目繁多、涉及金额巨大，但并未分项目进行核算和管理。经核查，评估人员排除了企业工程项目收入未及时确认等42个风险疑点，确认企业存在23个涉税风险疑点，需补缴增值税、企业所得税等各种税费363.49万元，并加收滞纳金19.15万元。

企业开展自查时，新任会计人员表示原财务主管是兼职会计，并不长驻企业，只是偶尔到企业处理一下账目业务，接手财务工作后一直沿用前任会计的账目管理方式。企业负责人李某表示，为了向投资人有所交待，把时间和精力都放在业务拓展上，对于财务核算和涉税业务处理方面关注不多，会计也多次更换。

针对企业账目管理混乱的情况，评估人员要求企业严格按照建筑企业账务处理规定设置会计科目，进行账务处理，对异常会计科目进行调整，并就工程项目如何进行分项管理、如何建立项目台账管理制度，以及怎样按工程进度确认收入并分科目管理费用支出等，对财务人员进行了细致的业务辅导。不仅帮企业找到问题，分析财务管理存在的风险隐患，并且帮企业完善了会计核算制度，辅导会计人员提高了业务水平。

（案例来源：中国税务报）

【场景提炼】

上述案例中，m建筑公司由于忙于市场拓展等外部业务，无暇顾及内部管理，再加上财务人员更换频繁，新任会计业务不熟等原因，企业账务管理一直没走上正轨。由于账目混乱，费用列支混乱，工程项目繁多又未分类核算等情况，最终税务机关确认企业存在23个涉税风险疑点。那么常见的账务不规范有哪些情形？隐藏了哪些税收风险呢?

【案例分析】

(1) 未定期检查是否有未进行账务处理的借支、代垫款或者各种性质的“白条”抵库的现象。

税收风险：企业与个人的往来款项挂账，易被税局核定缴纳个人所得税。比如与股东个人发生借支，在纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。属于费用性质的白条，需及时列支相关成本费用，如需代开发票的需去税局代开，否则不能在企业所得税税前扣除。

(2) 针对同一客户的预收、应收不分业务，随意对冲后按余额记账，仅在会计凭证摘要注明清账二字，甚至无摘要；预收账款减少未及时结转收入，造成往来账目的混乱；对于回款未设置完善的应收账款的管理制度，未进行相应的函证工作。

税收风险：不分业务随意对冲往来款项，容易掩盖经济业务的真实面貌。预收账款减少结转收入不及时，易被税局认为企业滥用收入确认要件，故意延迟纳税。应收款项催收不及时，最终形成呆账坏账，财务人员若未将确认坏账所需材料整理好留存备案，坏账损失的金额在计算应纳税所得额时将不能进行扣除。

(3) 外购货物货到票未到，未及时暂估及核销；未取得合规的发票而将相关成本费用列支；生产材料、存货后续管理堆放混乱，无人看管收发，造成库存账实不一致。

税收风险：基于会计质量的要求，暂估是为了正确核算企业的成本，也是为了符合与收入进行配比的要求。采购的资产如果没有取得合规的发票，相关成本费用不得在所得税前列支。无序的收发管理造成库存账实不一致，如果没有进行正确的归集，查明原由，不仅会影响所得税税前扣除，也可能会被认为其存在账外收入的情况。

(4) 未按现行财税政策的规定确认收入，根据发票开具金额来确认财务收入和企业所得税收入；未开票收入部分通过账外账记载，结算货款不走对公账户，用账外收入冲减日常开支及后勤费用。

税收风险：按发票开具金额来确认收入，没有任何政策支持。增值税及发票的政策不能用来指导和决定会计核算制度和企业所得税的政策，在核算时存在纳税调整的风险。至于通过私人账户结算实现账外经营更是稽查的重点，随着企业信息联网核查系统的启动，超限额划款、不合规的公对私转账、用私户发工资、乱用公户等这些行为，金融机构、非银行支付机构甚至微信、支付宝等第三方支付机构转账出现大额交易和可疑交易也将受到严查。

【提醒】

只有加强企业财务监管，任用稳定、专业的财务人员，强化内控机制建设，增强核算能力，企业才能长久发展。财务人员一定要规范处理账务、保管好会计资料，切勿弄虚作假，否则不仅企业会受到罚款，构成犯罪的将依法追究刑事责任。

【第6篇】建筑企业税收优惠

《税壹点》专注于税务筹划，您的贴身节税专家，合规合法节税！

建筑行业是我国支柱行业，相关建筑企业每年也获取了大量利润，同时也贡献了大量税收，可以说建筑行业是我国当之无愧的经济基石！但是，建筑企业也存在各种各样的问题，其中很突出的一个问题就是税收压力巨大，每年也有很多费用支出无法获取发票，例如从个人手上采购的材料，大额居间费等等，导致了企业利润虚高，纳税额居高不下，给到了建筑企业很大的压力，甚至影响到了企业的发展，那么有没有好的方式可以合法合理的解决建筑企业的税收压力呢？享受地方政策会是一个很好的答案！

我国很多地区和省份经济差距巨大，所以很多经济相对落后的地区为了招商引资，拉动当地经济，给到了外地入驻企业非常好的税收优惠政策！具体如下:

1. 企业可在地方经济园区新注册有限公司，享受园区关于增值税和企业所得税的扶持奖励：

增值税：地方留存50%，企业可获得地方留存部分70%到90%的奖励；

企业所得税：地方留存40%，企业可获得地方留存部分70%到90%的奖励。

企业当月正常申报纳税，次月便可获得园区给到的奖励。

2. 企业也可在园区新注册个人独资企业或者个体工商户，享受核定征收政策，个税低至0.5%到1%，综合税率不超过2.5%，且无需再缴纳个人所得税。

在园区注册有限公司或者个独个体，均属于注册式招商，无需企业迁移，只需要在园区正常申报纳税即可！

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

关注税壹点，了解更多详情！

【第7篇】大企业税收的工作职责

工作概念

cfo是首席执行官和部门主管在主要战略和经营方面的主要顾问，负责管理公司的财务和计划工作，其职责范围包括：

1、公司战略；

2、财务战略；

3、预算和管理控制；

4、财务管理

公司战略

cfo应在协调制定价值最大化全面战略方面起主导作用：

1、确保编制的计划能从现有的业务出发，为a公司创造最大价值。

（1）不断地评估计划的价值创造潜力。

（2）确保计划对主要问题的针对性。为此，应对经营变化的各种假定和理由进行反复考证，并为价值创造机遇提供外部参考信息（如某些业务对于其他可能所有者的价值）。

（3）就重大提案向首席执行官和部门主管提供专家意见。

（4）制定财务衡量标准，建立目标完成情况监督系统。

2、协助制定公司扩张战略，创造更大的股东价值。

（1）对与目前业务密切相关的市场机遇提出意见。

（2）评估公司利用机遇的能力和资产条件，并针对欠缺的能力提出弥补方案。

（3）对具体的提案进行业务和财务评估。

财务战略

cfo应负责制定、建议和实施全面的财务战略，为公司的经营战略提供支持，为股东创造最大价值：

（1）提出机遇价值创造的资本和红利政策建议。

（2）设计并管理向投资者和金融界阐述a公司计划要点和经营状况的策略。

（3）洽谈并履行所有重大金融交易，包括借贷、股票发行、股票回购。

预算和管理控制

cfo应制定并执行一定的程序，以确保a公司的管理者取得正确信息，用以确定目标、做出决策、监督经营：

（1）协调编制短期预算。

（2）确定每个业务单元的主要绩效标准。

（3）确保业务单元有充分的管理控制权。

（4）与首席执行官和部门主管一起评估业务单元的绩效。

财务管理

cfo应确保对公司财务业务进行有效的管理：

（1）确保所有对外报告的完成和对外义务的履行。

（2）建立控制制度，确保公司财产的安全。

（3）确保现金管理、应收款管理和应付款管理的完整和高效率。

（4）履行所有的报税和纳税义务。

（5）寻求降低公司税务负担的机遇。

（6）与公司开户银行保持密切的日常关系。

（7）管理公司养老基金。

（8）管理公司的风险管理方案。

如果cfo做到了以下这些，就算取得了成功：

1、从现在起一年内：

（1）制定明确的公司战略，并完成本阶段的工作。

（2）制定明确的财务战略，并开始实施。

（3）部门主管和主要管理者从股东价值的创造出发，编制计划，评估提案。

（4）财务管理职能得以顺利履行。

（5）证券分析家理解a公司的战略，把a公司定位实力强大的公司，而不是被拆卖的对象。

2、从现在起三年内：

（1）a公司向股东提供丰厚的收益。

（2）a公司开始几个价值创造扩张项目（很有可能是通过内部投资）。

（3）证券分析家把a公司看成一家具有领先优势的价值管理公司。

主要资源

cfo的工作班子包括财务部、会计部、计划部和税务部。另外，各业务单元的财务人员在一定程度上对他或她负责。他或她在人事组织方面有很大的自主权。

主要组织关系

为保证cfo切实履行总体职责，要求a公司所有的主要经理应与之保持紧密的工作关系：

（1）首席执行官。cfo就所有重大事务向首席执行官提供建议和分析意见，并执行首席执行官作出的财务决策。

（2）业务单元主管。cfo应与业务单元主管紧密合作，确保计划、报告和控制制度的顺利实施，解决公司和业务单元在优先顺序的确定方面发生的各种冲突，在与财务相关的事务方面向业务单元主管提供咨询，协助他们进行特定项目的分析。

cfo及其工作班子应负责管理重要的外部群体关系，包括：

（1）金融机构（银行和投资银行）。

（2）外部审计师。

（3）监管机构和税务机关。

cfo岗位的主要能力要求

cfo应具有广博的商务知识，并具有下列素质：

（1）久经考验的商务判断力和卓越的分析能力，尤其是在战略经营和财务分析方面。

（2）独立思考的能力，能对首席执行官和业务经理的观点提出质疑，但保持他们的尊严和自信。

（3）随时与金融界进行沟通的能力。

（4）领导、协调重大交易谈判的能力。

（5）出色的行政管理和人事管理能力。

另外，战略和财务执行副总裁还应熟悉以下领域：金融市场、财务会计和管理会计、财务业务，以及税务。

【第8篇】2023年小微企业税收

一、对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，季度45万以下（含本数）免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率再减半缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

举例说明：

若某符合条件的小微企业，2023年应纳税所得额为250万元。则：

1）100万元以下的部分，应纳所得税额=100✖25%✖20%✘50%=2.5万元

2）超过100万元但不超过300万元的部分，应纳所得税额=150✖50%✖20%=15万元。

该企业共计需要缴纳17.5万元（2.5+15）。

但若该企业2023年应纳税所得额为300.01万元，就不能适用上述税收优惠政策。

即：应纳所得税额=300.01✖25%=75.0025万元。或者高新企业按15%的税率计算应纳所得税额

【第9篇】集成电路企业税收优惠

根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》(国发〔2020〕8号)有关要求,为促进集成电路产业和软件产业高质量发展,现就有关企业所得税政策问题公告如下:

一、国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第十年免征企业所得税;国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税;国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米(含),且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

对于按照集成电路生产企业享受税收优惠政策的,优惠期自获利年度起计算;对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的,优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算,集成电路生产项目需单独进行会计核算、计算所得,并合理分摊期间费用。

国家鼓励的集成电路生产企业或项目清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。

二、国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业,属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损,准予向以后年度结转,总结转年限最长不得超过10年。

三、国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业条件,由工业和信息化部会同国家发展改革委、财政部、税务总局等相关部门制定。

四、国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第五年免征企业所得税,接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

国家鼓励的重点集成电路设计和软件企业清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。

五、符合原有政策条件且在2023年(含)之前已经进入优惠期的企业或项目,2023年(含)起可按原有政策规定继续享受至期满为止,如也符合本公告第一条至第四条规定,可按本公告规定享受相关优惠,其中定期减免税优惠,可按本公告规定计算优惠期,并就剩余期限享受优惠至期满为止。符合原有政策条件,2023年(含)之前尚未进入优惠期的企业或项目,2023年(含)起不再执行原有政策。

六、集成电路企业或项目、软件企业按照本公告规定同时符合多项定期减免税优惠政策条件的,由企业选择其中一项政策享受相关优惠。其中,已经进入优惠期的,可由企业在剩余期限内选择其中一项政策享受相关优惠。

七、本公告规定的优惠,采取清单进行管理的,由国家发展改革委、工业和信息化部于每年3月底前按规定向财政部、税务总局提供上一年度可享受优惠的企业和项目清单;不采取清单进行管理的,税务机关按照财税〔2016〕49号第十条的规定转请发展改革、工业和信息化部门进行核查。

八、集成电路企业或项目、软件企业按照原有政策规定享受优惠的,税务机关按照财税〔2016〕49号第十条的规定转请发展改革、工业和信息化部门进行核查。

九、本公告所称原有政策,包括:《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)、《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕6号)、《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)、《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2018〕27号)、《财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第68号)、《财政部 税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2023年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第29号)。

十、本公告自2023年1月1日起执行。财税〔2012〕27号第二条中“经认定后,减按15%的税率征收企业所得税”的规定和第四条“国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税”同时停止执行。

财政部 国家税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部

2023年12月11日

【第10篇】小微企业税收筹划

我国小微企业数量众多，占企业总数的90%以上，小微企业被誉为国民经济的“毛细血管”，在创造就业、促进创新、繁荣市场、推动地区经济发展等方面发挥着非常重要作用。纳税对于小微企业来说是必须承担的一项成本支出，我国多数小微企业都面临税负较高、纳税风险较大的问题，如何通过科学纳税筹划化解上述问题，成为摆在小微企业管理者面前的重要课题。

当前，不少小微企业纳税筹划工作开展情况并不理想，无法有效降低税负以及规避纳税风险，这给企业的健康发展带来了很大负面影响。针对这种情况，小微企业需要投入更多精力做好纳税筹划工作，深入思考这一工作的问题所在，并采取有效措施加以解决。

小微企业的纳税环境

纳税是企业最基本的社会责任，是每一个企业应尽的义务，小微企业一般规模较小、实力较弱，相对于大企业而言，税负承压能力较差。考虑到小微企业在经济社会发展中所扮演的重要角色以及所发挥的重要作用，国家一般都会在税收方面给予小微企业一定的照顾。近年来，我国出台了很多针对小微企业税收优惠的政策，整体来看，小微企业纳税环境不断优化，具体表现为小微企业税收优惠政策增加，税收优惠力度加大，同时税收征管也更加规范便捷等。

但也应看到，小微企业纳税环境也存在需要进一步优化的问题。例如，税收优惠力度不够、税收政策针对性不强、税务风险较高等。这些问题客观上要求小微企业加强纳税筹划，争取在政策允许的范围内，更加合理地安排涉税相关工作，从而实现科学避税、降低税务风险的目的。

小微企业纳税筹划面临的问题

当前，小微企业纳税筹划面临很多问题，这在一定程度上导致企业纳税风险攀升，严重威胁到了企业的健康发展。具体分析如下：

纳税筹划工作缺位。当前小微企业纳税筹划工作缺位的问题比较突出，企业管理者对于这一工作的重要性认识不足，缺少相应的纳税筹划意识，错误地认为没有必要设置专人专岗进行纳税筹划工作。这种情况下，纳税筹划容易被边缘化，缺乏人力和物力支持，纳税筹划工作将会遭遇很大阻力。当前小微企业对于纳税筹划工作必要性的宣传不到位、不准确或者不及时，纳税筹划工作没有能够有序推进，这在一定程度上影响了企业税务安全。

纳税筹划专业能力不足。纳税筹划本身具有很强的综合性、专业性、理论性，对于企业税务筹划师以及财务人员的要求极高，如果专业能力不足，很难高质量、高水平地完成这一工作。目前，小微企业在纳税筹划专业能力方面存在很大欠缺，主要原因有二：一方面小微企业普遍没有专门设置纳税筹划岗位，缺少纳税筹划专业人才；另一方面，财务人员在开展纳税筹划工作中，存在岗位胜任力不够的问题，即专业知识、技能素养欠缺，无法游刃有余地做好这一工作。

税筹信息掌握不够充分。税筹信息掌握得是否充分直接影响纳税筹划工作效果，从目前很多小微企业纳税筹划工作开展情况来看，普遍存在税筹信息掌握不够全面的情况，小微企业与税务机关、工商部门、商务部门等缺少充分沟通，获得的各种信息依据不全面，导致纳税筹划工作容易出现较大偏差。如果对于税收优惠政策了解得不够充分、全面，必然会影响企业通过纳税筹划来合理避税。如很多小微企业对于营改增政策了解不够，出现按照较高税率缴税的情况，导致企业避税效果不够理想。

税务风险管控措施力度不够。很多小微企业对于税务风险的危害认识不到位，缺少风险预警和管控措施，容易导致税务风险无法被及时识别，如果没有相应的措施进行风险管控，也会大大增加税务风险失控的可能性。例如，很少有小微企业会对于税务风险进行全面识别，并制作税务风险识别表，当企业对于潜在税务风险识别不足，就难以做到采取有效措施进行预防，难以在风险发生之后的第一时间进行有效处理。

小微企业纳税筹划策略

小微企业纳税筹划没有现成的模式可借鉴，围绕上文所谈到的种种问题，需要采取切实有效的解决方案，具体分析如下：

注重开展纳税筹划工作。小微企业要注重开展纳税筹划工作，充分意识到做好纳税筹划工作的重要价值，根据企业发展需要，精准、全面把控一些涉税问题，加大纳税筹划工作的宣贯，不断强调开展这一工作的必要性和紧迫性，并在人力、物力等方面向这一工作适度倾斜，保证纳税筹划工作能够稳步推进。尤其是小微企业的管理层要在纳税筹划方面统一认识，提升做好这一工作的优先级别，将其作为一项常规性工作加以推进，继而给企业的不断发展壮大提供良好保障。

提升纳税筹划专业能力。小微企业应着力提升纳税筹划能力，具体措施应统筹兼顾以下几点：一是设置纳税筹划岗位，并基于岗位职责要求招聘、配置优秀的纳税筹划人才，让专业的人做专业的事，从而实现纳税筹划工作质量的进一步提升。二是开展纳税筹划方面的专业培训，培训机会要多，培训质量要高，保证纳税筹划人员不断更新知识储备，提升专业素养，从而更好地做好各项工作。例如，可开展营改增专题培训、所得税减免政策培训等，通过这些培训让纳税筹划人员更好地开展好工作。三是对于纳税筹划人员进行必要的考核，督促其做好本职工作，有效降低税务风险。

精确掌握税筹信息。小微企业应加强与税务等部门的沟通，及时获得税筹信息，从而做到及时调整优化纳税筹划方案，全面提升工作质量。小微企业应时刻关注并了解最新税收政策变化，注重对相关文件的深入解读，准确了解税收优惠的范围和要求，这是做好税收筹划工作的重要基础。目前，针对小微企业税收优惠政策的变化及营改增等税收体制改革的推进，对小微企业提出了更多的要求，企业需精准使用税筹信息，进一步提升纳税筹划工作质量。例如，小微企业税务人员应与税务部门保持良好的沟通，及时获取税收优惠相关政策，从而第一时间享受到税收政策红利。

全面提升税务风险管控水平。针对小微企业客观存在的税务风险，需要采取有效措施，着力提升税务风险管控水平，以实现对纳税风险的有效化解。从税务风险管控手段来看，关键是要做好税务风险的识别及管控，完善税务风险预警机制，做到对各种税务风险“防患于未然”。企业在平时应建立涉税风险源清单，对照清单进行税务风险的识别。同时还要用好风险承受、分散等策略来应对税务风险，有效降低税务风险所带来的危害。例如，健全内部控制体系，开展必要的税务审计工作、加强税务风险管控制度建设等，以排查各类税务风险，切实实现对各类税务风险的有效管控。

对于小微企业来说，做好纳税筹划工作虽然不易，但意义重大，这要求企业管理者花费更多心思思考如何进行纳税筹划的改进。小微企业纳税筹划水平的提升任重而道远，未来不仅需要继续加强相关研究，也需要小微企业在实践中不断优化调整纳税筹划，获得最大化经济效益。

来源/中国商人杂志

作者/何桂春 昆山华辰电动科技有限公司 昆山联连固电子科技有限公司

【第11篇】落实高新技术企业税收优惠

2023年，党中央、国务院根据经济发展形势出台了新的组合式税费支持政策后，税务总局围绕创新创业的主要环节和关键领域梳理了相关税费优惠政策措施，覆盖企业整个生命周期。今天带你了解：高新技术类企业税收优惠↓

高新技术企业减按15％税率征收企业所得税

【享受主体】

国家重点扶持的高新技术企业

【优惠内容】

国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。

【享受条件】

1.高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

2.高新技术企业要经过各省（自治区、直辖市、计划单列市）科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定。

3.认定为高新技术企业须同时满足以下条件：

（1）企业申请认定时须注册成立一年以上。

（2）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

（3）企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

（4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

（5）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相应要求。

（6）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

（7）企业创新能力评价应达到相应要求。

（8）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年

【享受主体】

高新技术企业和科技型中小企业

【优惠内容】

自2023年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

【享受条件】

1.高新技术企业，是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。

2.科技型中小企业，是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）规定取得科技型中小企业登记编号的企业。

技术先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税

【享受主体】

经认定的技术先进型服务企业

【优惠内容】

经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

【享受条件】

1.技术先进型服务企业为在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的法人企业。

2.从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力，其中服务贸易类技术先进型服务企业须满足的技术先进型服务业务领域范围按照《技术先进型服务业务领域范围（服务贸易类）》执行。

3.具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上。

4.从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上，其中服务贸易类技术先进型服务企业从事《技术先进型服务业务领域范围（服务贸易类）》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上。

5.从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。

【第12篇】企业税收优惠政策大全

《税晓通》专注总部经济招商，帮助企业合理合法地享受税收优惠政策降低企业税负！

企业为了减少税负都会通过税收优惠政策来减少企业的税收压力，市面上也有很多财税公司，专门为企业做税务筹划方案。前几年税务系统监管还没有那么严格，很多企业都不重视税务筹划，通过一些不合规的手段操作来减少企业的税负，近两年随着税务系统更加完善，监管比以前更加严格，一旦有任何税务问题，税务系统就会进行预警，税务就会对企业进行稽查，企业要那么给出合理的解释要么补齐税款，严重的甚至会负刑事责任，所以企业合理进行税务筹划非常有必要。

国家每年都出台一系列“减费降税”的政策，帮助企业降低税收成本，助力中小企业度过生存发展期，帮助中大型企业扩大市场。同时还有一些地方性税收优惠政策企业也是可以享受的，国家政策和地方性政策是是可以叠加享受的。

企业可享受的税收优惠政策汇总如下：

一、西部大开发政策

《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）规定：符合西部大开发的产业对于企业所得税减按15%征收，也就是对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

二、高新技术企业政策

符合高新技术企业的申请资格，企业提交资料申请通过后就可以享受“高新技术”企业税收优惠政策，是指依据科技部、财政部、国家税务总局2008年4月联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》及《国家重点支持的高新技术领域》认定的高新技术企业，可享受企业所得税减按15%征收。

三、双软企业政策

新办双软企业申请后，认定后双软企业可享受企业所得税“两免三减半”，同时企业的增值税即征即返。

四、地方性税收优惠政策

企业可以享受地方性税收优惠政策，不受行业地域的限制，只要在园区成立企业就可以享受税收优惠政策。

有限公司返税政策：

企业在园区成立有限公司就可以享受高额的财政奖励，从企业成立好，按时纳税就可以享受税收优惠政策。

一般是对于企业缴纳的增值税和企业所得税进行奖励返还。奖励企业缴纳税款在地方留存的基础上进行返还，奖励返还比例根据企业的纳税情况而定，企业纳税越多财政奖励比例越高，具体政策如下：

个人独资企业：

在园区注册个人独资企业可享受所得税核定征收政策，核定后企业的个人所得税率不超过2.1%，总税率在0.5%-3.16%。

个人独资企业相关税法规定不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税，根据企业的开票额核定行业利润率为10%，再按照五级累进制计算个人经营所得税。或者是直接核定一定固定的税率1.5%，税率都不超过3.16%，完税后企业账户上的钱可以直接提现，也就是可以直接公转私。

企业可根据自身的发展选择适合企业的税收优惠政策进行税务筹划，帮助企业合理降低企业税收成本，提高企业的实际利润。

版权声明：本文转自《税晓通》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解~

【第13篇】税务局营改增企业税收管理

建筑工程企业如何应对营改增以后的 税收 ，接触了很多建筑工程的老板，在税收方面都会咨询我一个问题：进项问题如何解决，列如水泥河砂石等， 建筑行业普遍税收压力比较大，如何利用 税收政策解决税收压力呢

建筑业从2023年5月1日全面营改增之后开始实行注册地缴纳9%，项目地缴纳2%的纳税办法。对于跨县(市、区)提供建筑服务，一般纳税人选择一般计税方法的，应按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴后，向机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税。相比营改增之前的纳税办法程序相对更复杂。

建筑工程企业因为“购买发票”而有牢狱之灾的企业比比皆是！所以，开票有风险、纳税要谨慎！

解决办法：

建筑行业企业可申请到有税收洼地政策的地方注册，（tel：186）因为当地在税收方面是有扶持政策的，（2350）荣昌经济开发区财政局总部经济招商：（0400）税收优惠政策

建筑业可享受增值税地方留存的50%-70%的税收优惠政策，企业所得税可享受地方留存的50%-70%的税收优惠政策。（备注：增值税地方留存为50%，所得税地方留存为40%）企业需要注意的是地方留存的基数为多少，地方留存基数高，企业拿到的比例才高。

【第14篇】微型企业税收返还政策解读

更多园区税收优惠政策，可移步公众号《税虾虾》

近些年来，由于各个方面的原因，对我国经济的影响比较大。特别是像餐饮，贸易等行业。各个方面的形式都不太好，企业的税负压力也是相当的大的，有什么样的税收优惠政策，能减轻企业的税负压力呢？

增值税是我国的第一大税种，不管在哪都是需要缴纳的，小规模企业增值税的税率为3%，而一般纳税人增值税的税率是根据行业来定的，服务行业增值税的税率为6%，建筑运输增值税的税率为9%，贸易行业增值税的税率为13%。

从今年4月以来，小规模纳税人年销售收入不超过500万，开普票不需要缴纳增值税，同时也不需要缴纳附加税，如果开专票，就增加三个点。对于企业所得税的税负压力，国家也出台了相关的税收优惠政策除了国家的普惠性税收优惠政策之外，企业还能享受什么样的税收优惠政策呢？

企业还可以享受地方性的税收优惠政策，可以享受增值税以及企业所得税的税收返还政策。可以在园区内成立一家有限公司即可享受。以业务分流的方式在园区经营，在园区承接业务，把相应的税收也留在园区内，企业纳完税之后，地方会根据企业实际的纳税情况，按照一定的比例进行返还，在地方留存的基础上进行返还，返还30%—80%，返还增值税以及附加税，缴纳得越多，返还得越多。当月缴纳，次月返还。

【第15篇】企业税收优惠政策形式

税收优惠政策《二十税》为您解答。

我国一直以来对于减税降费都是比较看重的，哪怕是近几年因为疫情跟各种原因导致国家与地方政府面临紧缩的情况。依然推出了一些税收优惠政策来帮助企业渡过难关，减轻企业的税收成本，助力企业发展。

但是在众多优惠政策当中，优惠力度最大的还是小规模纳税人企业和小微企业。可以享受的优惠政策是比较多的，增值税从之前的季度45万，年度180万免征，从2023年4月1日起，直接调整到一年500万以内增值税普通发票免征，但是专票从之前的1%恢复到3%来进行缴纳。一年应纳所得额低于100万的企业，企业所得税税率只有5%，还可以享受减半征收，只需要缴纳2.5%，100万-300万的企业，企业所得税为10%。

这些政策都是由国家出台的税收优惠政策，那么企业也是可以享受地方的税收优惠政策的，针对企业的税负问题，也是出台了一些税收优惠政策，来帮助企业减轻税负压力，那么小规模纳税人可以享受那么多优惠政策，我们中大型企业可以享受什么政策呢？

中大型企业现在是可以通过在地方经济园区注册一家有限公司，那么就能享受到当地的扶持政策，享受增值税和企业所得税返还，企业在纳税之后，这部分税款会有一部分上缴给国家，剩下的地方留存，留存部分也分为两种情况：一种上缴国家之后，还需要上缴一部分给到省财政厅，最后剩下的才是地方自己留存的，第二种情况就是上缴国家财政之后，不用再上缴省财政厅，全作为地方留存。

我们选择的园区就是第二种，增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%，返还给企业的就是地方留存的40%-80%，根据企业的纳税情况来决定的，当月缴纳，次月返还。

了解更多税收优惠政策请关注公众号《二十税》。