税收现代化的内容（15个范本）

【第1篇】税收现代化的内容

【按语】相对于税制现代化的内涵与本质，税负轻重、税种组合、各税种之间组合与协调、各税种内部的组合与协调、整个税制体系中各基本税制要素相互间及其各自内部的系统构成、每一税种内部各税制要素相互间及其各自内部的组合与协调、征收管理层次之间的组合与协调等要素的现代化，其在税制现代化中的权重要小得多。因此，税制现代化应该突出重点，用力于根本要素的现代化，要尽量避免被枝节性的目标所干扰和诱惑。

税制现代化的精神实质可以概括如下：

一、税制现代化是指被税收现代化价值所“化成”的过程与活动

税制现代化，就其本质而言，是指被现代税收治理价值之语言符号和思想心智等，或者现代税收治理原则规范体系所“化成”的东西。这种现代税收治理规范体系就是现代社会税收管理者与被管理者应该如何、应该且必须如何处理各种涉税利害关系的行为准则，它是征纳税人共同体得以存在的制度基石。从本质上言之，“税制现代化”是被税收现代化价值所“转化、变化、产生、改变、改造或创造”的过程与活动，或者是指税收现代化价值实现了税制的内在“嵌入”。税制现代化的核心是税收法治的现代化，主要是指税法的现代化。

被税收现代化价值所“转化、变化、产生、改变、改造或创造”的过程与活动可以分为有意识与无意识两类，尽管二者都是被税收现代化价值所“化成”，但只有税制现代化主体是有意识追求的，更具有实践价值与意义。而无意识追求得到的税制现代化，也即自然的税制现代化，仅仅具有历史与理论研究的效用，是税制现代化的过去时。这是因为，我们探讨“税制现代化”的内涵与本质及其实现途径，不过是为了使当下税制更加接近人道自由的最高原则与公正平等的根本原则，为了能够最大限度地增进全社会与每个国民的福祉总量，从而符合税制创建的终极目的。

人道自由最高原则意味着，这种税制现代化一定是被全体或绝大多数国民认可同意的，也即是纳税人主导的，是“把每个纳税人当人看的”，“使纳税人成为人的”。否则，这种税制现代化就是缺乏广泛的民意基础，是不可欲的或者缺乏持续性发展动力的。公正平等的根本原则意味着，这种税制现代化本身具有最大的公正平等性，是有助于征纳税人之间、纳税人之间以及征税人之间权利与义务公正平等分配的。基本权利与义务的分配遵从完全平等原则，非基本权利与义务的分配遵从比例平等原则。

二、“税制现代化”有优良与恶劣、先进与落后之别

由于“税制现代化”具有普遍性与特殊性，作为规范的“应该”或“必须且应该”的“税制现代化”，也就既具有共同的“税制现代化”也具有特定的“税制现代化”；由于“税制现代化”具有绝对性与相对性，作为规范的“应该”或“必须且应该”的“税制现代化”，也就既具有绝对的“税制现代化”也具有相对的“税制现代化”。特别是，由于“税制现代化”具有客观性与主观性，作为规范的“应该”或“必须且应该”的“税制现代化”，也就既具有主观的“税制现代化”也具有客观的“税制现代化”。因此，税制现代化也就有了优良与恶劣、先进与落后之别。

凡是有助于增进所有国民福祉总量的“税制现代化”就是优良的、先进的，凡是有助于增进大多数人福祉总量的“税制现代化”就是次优的、较先进的；凡是仅仅有助于增进少数人福祉总量的“税制现代化”就是“次差”的、较落后的；凡是仅仅有助于增进一个人福祉总量的“税制现代化”就是“极差”的、落后的。同样，凡是符合自由人道最高原则的“税制现代化”就是优良的可欲的，凡是符合公正平等根本原则的“税制现代化”也就是优良的可欲的。反之，则是恶劣、落后的，应该远离的。

也就是说，“税制现代化”应该追求优良、先进的价值，而且，应当以是否增进全社会和每个国民的福祉总量为圭臬，判定税制现代化的得失与成败，同时确立或修正税制现代化的目标体系与实施策略。

三、优良“税制现代化”规范体系不是随意制定的

“税制现代化行为事实”是税制现代化价值构成的源泉和实体，“税制现代化终极目的”是税制现代化构成的条件与标准，这是税制现代化的深层结构。同时，税制现代化还具有内容与形式的基本结构，以及税制现代化价值、税制现代化价值判断与税制现代化规范的完整结构。

“税制现代化”的深层结构意味着，其规范体系虽然可以随意制定，因而充满不确定性，但优良税制现代化规范体系，只能通过税制现代化的终极目的，从税制现代化行为事实如何的客观本性中推导制定出来。优良“税制现代化”规范体系不是随意制定的，税制现代化价值是税制现代化规范体系的内在根据，税制现代化价值认识之真假决定税制现代化规范体系之优劣。

进一步说，如果我们对税制现代化行为与终极目的的认识越符合事实，越接近真理，则对税制现代化价值的认识越接近真理，从而根据税制现代化价值确立的税制现代化规范与目标便越符合征纳行为事实如何的规律，便越容易动员更多的纳税者参与税制现代化实践，便越容易实现税制现代化，也越有助于增进全社会和每个国民的福祉总量。因此，唯有这样的税制现代化才是基础最为牢固、最合法的税制现代化，也是广大纳税者最为期待的税制现代化。

税制现代化既包含形式规范的现代化也包含内容价值的现代化；既包含税制价值的现代化也包含税制价值判断以及税制规范的现代化；既包含税法的现代化也包含“税德”的现代化，当然，核心是征纳税人精神观念、价值导向系统的现代化。没有征纳税人税收精神结构、价值观念的现代化，税制现代化便是一句空话。

四、“税制现代化”是客观的

税制现代化的客观本性主要表现在：它的结构是客观的；它的优劣评价标准是客观的；其规则的制定过程是客观的；优良税制现代化的本性是客观的；它的优劣发展规律是客观的；而且，优良税制现代化必是可普遍化的，会随着人类社会税制现代化的发展变异必然越来越优良。因此，“税制现代化”实际上是被“真理”或者说被接近、符合“真理”的现代税收治理之语言符号与心智所“化成”的活动与过程，是人类社会有意识追求的一种活动与过程。

因此，凡是违背“真理”的税制现代化，一定是伪税制现代化，是仅仅有助于少数人福祉增进的税制现代化，不是全社会与每一个国民真正需要的税制现代化。凡是符合“真理”的税制现代化，一定是真正的税制现代化，是有助于全体或大多数国民福祉增进的税制现代化，是全社会与每个国民切实需要的税制现代化。

税制现代化的客观本性告诉我们，真正优良的税制现代化不是可以随意制定和确立的，必须符合征纳税人行为事实如何的规律，必须符合税制创建的终极目的。而且是遵从人道自由最高原则的税制现代化，是纳税人主导和认同的税制现代化，是“以人为本”的税制现代化，是遵从法治、平等、限度一般自由原则的税制现代化。同时也是遵从公正平等根本原则的税制现代化，是征纳税人之间权利与义务平等分配的税制现代化，是征税人之间、纳税人之间权利与义务平等分配的税制现代化，也是基本权利与义务分配遵循完全平等原则，非基本权利与义务分配遵循比例平等原则的税制现代化。

简言之，尽管不同国家和社会可以随意设定各自的税制现代化标准与目标，但唯有符合其客观本性的税制现代化标准与目标才是最大多数国民真心需要的，也是最容易实现的，能够最大限度增进全社会和每个国民福祉总量的税制现代化。

五、评价税制现代化优劣的终极标准是能否“增进全社会和每个国民的福祉总量”

税制现代化既然有优劣差别，自然也就有优劣判定的标准，而且既有终极的，也有最高的，还有根本的，以及更为具体的标准。笔者以为，是否“增进全社会和每个国民的福祉总量”是判定一种税制现代化优劣的终极标准。不过，在一般情境下，即征纳税者利益尚未发生根本性冲突、可以两全的情境下，评价一种税制现代化优劣的终极标准要看其是否遵从了“不伤一人地增进所有人的利益”的帕累托原则；唯有在特殊情境下，也就是在征纳税者利益发生根本性冲突、不可两全的情境下，评价一种税制现代化优劣的终极标准则要看其是否有助于增进“最大多数人的最大利益”。

对此或有争议，但就人类社会创建一切制度的原初本意而言，除此之外，大多不过是具体目的或标准而已，比如，聚财目的，调节宏观经济以及社会分配不公的目的，等等，都只是评定税制优劣以及税制现代化优劣的具体目的或标准而已。

任何国家和社会税制现代化设定的目标究竟是否有价值，终极来看，就是要看其是否有助于增进全社会和每个国民的福祉总量及其增进的每个国民福祉总量的多少。不然，税制现代化就会成为一个“框”，什么东西都可以往进装。

六、评价税制现代化优劣的最高标准是人道自由，根本标准是公正平等

人道自由标准意味着，一切税制现代化的目标与内容都应该经过全体国民的同意，应该体现和反映全体国民或者绝大多数国民的税制现代化意志。具体地说，这种税制现代化一定要“把纳税人当人看”“使纳税人成为人”。或者说，一切涉及征多少税，向谁征税，在哪个环节征税，以及如何减免税等重大涉税事宜，都应经过全体纳税人的同意。换言之，凡是经过全体国民同意的税制现代化，就是合法的，也是优良的，值得追求的。反之，如果未经全体国民同意，只是经过少数国民同意的，这样的税制现代化就缺乏合法性与合意性，就是恶劣的，不是文明社会应该追求的。

公正平等标准意味着，一切税制现代化规范之目标与内容都应该且必须符合公正平等的原则。即基本权利与义务的分配要符合完全平等原则，非基本权利与义务的分配要符合比例平等原则，而且，完全平等分配原则优先于比例平等分配原则。现实中，如果自由人道原则、公正平等原则没有与终极目的发生根本性冲突，遵从“人道自由”与“公正平等”原则的税制现代化便可增进全社会和每个国民的福祉总量，便是全社会与每个国民值得追求的，也是真正需要的税制现代化。

相对于税制现代化的内涵与本质，税负轻重、税种组合、各税种之间组合与协调、各税种内部的组合与协调、整个税制体系中各基本税制要素相互间及其各自内部的系统构成、每一税种内部各税制要素相互间及其各自内部的组合与协调、征收管理层次之间的组合与协调等要素的现代化，其在税制现代化中的权重要小得多。因此，税制现代化应该突出重点，用力于根本要素的现代化，要尽量避免被枝节性的目标所干扰和诱惑。

（摘录于姚轩鸽著：《税道德观：税收文明的伦理省察与探寻》，西北大学出版社，2023年5月版。）

【第2篇】高质量推进税收现代化中的问题

本微讯 立足新时代新征程，定西税务深入学习宣传贯彻***新时代中国特色社会主义思想和党的二十大精神，围绕“税收现代化服务中国式现代化”时代命题，积极探索形成“五育工作法”，力促全系统政治站位再提升、工作举措再创新、担当意识再增强，全力推进税收工作有质有感、有绩有效、有亮有彩。

以项目带整体，实施项目管理式“育苗”

“非凡十年筑梦，接续奋斗扬帆。让我们胸中有信仰、脚下有方向、心里有情怀，在新时代新征程展现新气象新作为……”摄像机前，一场特殊的“云演讲”比赛正在进行，来自全市税务系统的9名青年干部面对镜头，动情讲述自己和身边人学习宣传贯彻党的二十大精神的收获和感悟。

今年以来，定西税务积极推行党建工作“项目制管理”，确定了“模范机关创建”“青年理论学习”“党建与业务融合”等8个重点项目，特别是围绕学习宣传贯彻党的二十大精神，组织开展了“青年干部云演讲”“线上知识竞赛”“红色家书分享”“青年读书沙龙”等一系列针对性、操作性、实践性强的活动，突出点位抓推进、围绕项目抓落实，以项目带整体、促全局，形成“培育——巩固——升级——进位”的良性循环，进而提升党建工作质效，更好发挥党建引领作用。

同时，该局积极探索实施“项目+创优”，按照夯基础、求突破、上台阶、显成效的步骤，已入库归集“创先争优”项目40个，其中2个被纳入省局“赛马”项目进行全省推广，3个被市政府列为“奋进之笔”和“得意之作”项目顶格推进。

以指标明进度，实施过程管控式“育长”

刚刚闭幕的定西市委五届六次全会上，提出2023年坚决建成“600亿定西”、“十四五”末建成“700亿定西”的发展目标。“集中精力赶速度、一门心思快发展”不仅是地方党政的热切期盼，更是定西税务的决心所向、目标所指。

今年以来，定西市税务局按季度编发《定西税务》数据报告，围绕重点数据指标、重点任务进展、重要工作部署等进行全面通报，既突出“干没干”，对工作进度和完成数量进行通报；更凸显干得“好不好”，强化年度内重点工作纵向比较，推动形成和上级要求比、和自身目标比、和先进单位比的良好氛围，全力以赴抓收入、保财力、优环境、促发展。

特别是围绕“抓好党务、干好税务、带好队伍”重点任务，该局聚力发挥绩效管理“指挥棒”作用，强调挂图作业、高位推进，既抓施工、又当监工，既盯进度、又盯质量。通过按月通报税费收入进度和工作完成情况、按季召开财税调度会议和绩效讲评会议，进一步强化市县上下联动和整体局部协同，形成“月有提醒调度、季有讲评通报、年有奖惩兑现”的管理闭环，从而更好地放眼全局、服务大局。

以监督保落实，实施督办跟进式“育责”

座谈交流、实地走访、调查问卷、个别面谈……为持续巩固深化“1+8+n”税收征管改革成果，推动各项工作任务走深走实，今年以来，定西税务以打好“改革走基层”督导问效品牌为契机，组织骨干力量深入基层开展督导调研，进一步统一思想、凝聚合力、压实责任、转变作风，做好税收征管改革“后半篇文章”。

事业看发展，工作看成色，不仅要过硬责任压实推进，更要过硬监督保障落实。为此，定西税务坚持问题导向、目标导向、结果导向三统一，建立“四式八步法、三账两报告”督办工作机制。通过“固定式、点穴式、机动式、暗访式”四式，“立项、交办、承办、督促、反馈、审核、报告、归档”八步，抓好“建账、领账、销账”和“整改工作报告、情况核查报告”，盯住不落实的人、找准不落实的事，不断传导压力、上紧发条，确保督办事项“事事有回音，件件有落实”。

今年以来，全系统共督办疫情防控、税费政策落实、自查问题整改等事项13项。特别是在留抵退税工作中组建了两个督导组，实现对各县区实地督察“全覆盖”，先后走访纳税人714户次，发现并整改问题疑点121个。

以团队聚合力，实施聚拢合作式“育力”

“没想到现在税务局还能提供上门服务，在家门口就能办理契税申报，真是太方便了！”刚刚拿到契税完税证明，广厦帝豪小区的业主王桂玲女士欣喜不已。作为定西市安定区近年新开发的楼盘，广厦帝豪小区业主普遍存在缴纳契税需求，但由于小区位置距离办税厅偏远，且大部分业主对网络申报业务不熟悉，该小区契税完税率一直偏低。

了解情况后，安定区税务局“陇税雷锋”小分队闻令而动，组织业务骨干在小区物业办公场所搭建“流动办税厅”，“组团作战”为61户业主办理了契税申报缴纳业务。据了解，全市已有475名税务干部加入“陇税雷锋”全员帮办服务团队，已精准宣讲政策1.78万户、解答问题2011笔、帮办业务502笔，有效支撑了新的组合式税费支持政策落实落地。

为进一步优化整合人力资源，实现组团攻坚、集群作战，定西税务通过岗位实践、小组协作、集中办公、辐射带动等方式，进一步集中优势兵力、发挥聚合效应。今年以来，先后组建税收宣传、纳税服务、风险防控、重案审理、房地产建安项目精准集成管理等工作团队及专班12个，在组织收入、减税降费、征管改革、疫情防控等“急难险重”任务中发挥了重要作用。

以制度固成果，实施制度保障式“育效”

立治有体，施治有序，规范高效的制度对税收工作成效具有决定性影响。定西税务坚持以纳税人缴费人需求为导向，以规范管理、防范风险为基点，将制度创新作为推动改革发展的有力引擎，推动流程简化、服务优化、风险弱化。

着眼扎紧制度“篱笆”，今年以来，该局先后制定纳税人分类分级管理、房地产建安行业项目税收精准监管等税收征管规范，进一步优化管理方式、堵塞监管漏洞；制定“创先争优”、驻村帮扶工作队数字人事考核等考核评价制度，进一步严格兑现奖惩、激励扛旗进位；制定领导干部任职谈话、干部职工“八小时以外”监督等综合监督制度，进一步深化纪检监察体制改革，努力构建一体化综合监督体系；制定财务管理风险内部控制、机关简易采购事项管理等内部管理制度，进一步强化内部风险控制、规范提升机关管理效能。特别是提请市政府印发了《关于进一步加强税收精诚共治深化涉税数据共享工作的通知》，借助“税费惠企之窗”，通过共享商务、住建、人社、交管、人防等部门涉税数据，精准匹配企业应享受的组合式税费支持政策，将已享受的政策“红利”一单集成，实现电子税务局精准推送，真正让纳税人心中有数、袋中有钱、体验有感。

下一步，定西税务将继续坚持高质量指导下的高速度发展，深化运用“五育工作法”，着力发挥税收职能作用，在“税收现代化服务中国式现代化”的生动实践中积极提供“定税方案”、贡献“定税智慧”、作出“定税担当”。

【第3篇】进一步推进税收征管现代化

“要进一步深化税收征管改革，不断完善税收监管体系，更好服务市场主体发展......”日前，县委副书记、县长朱新华在主持“局长讲堂”时，对税收工作提出要求。

朱新华强调，税收是公共财政最主要的收入形式和来源，是重要的政策工具，是反映经济发展水平的重要指标，要充分发挥税收工作在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，提高我县税收征管工作水平。

朱新华指出，去年以来，面对突如其来的新冠肺炎疫情和严峻复杂的宏观经济形势，县税务部门紧紧围绕服务全县“六稳”“六保”大局，持续深化“放管服”改革，深入落实减税降费政策，为减轻企业负担、有效应对经济下行压力提供了有力支持。同时，坚持依法依规组织税费收入，坚决不收“过头税费”，2023年和2023年上半年税费收入增幅均位居全省前十，为经济社会发展和民生改善提供了坚实财力保障。各单位、各部门要高度重视税收征管工作，立足高起点，胸怀大格局，更好发挥税收在构建高水平社会主义市场经济体制中的作用，为我县“进十争百”目标完成提供强力经济支撑；要深入推进“放管服”改革，持续优化营商环境，推深做实“企业吹哨、部门报到”工作机制，着力破解企业办事痛点难点，积极构建“亲”“清”新型政商关系，持续擦亮萧县营商环境“金字招牌”；要高质量推进项目建设，扩大招商引资力度，吸引更多企业来萧投资，加快培养以先进制造业为主体的新型工业县城，提高可支配税费收入，多项发力涵养优质税源；要强化部门协作，牢固树立“一盘棋”思想，建立健全联席会议制度，不断完善信息共享机制，深化拓展税收共治格局。

县税务局局长武虎以《锚定“1688”奋斗目标 全面深化税收征管改革 高质量推进萧县税收现代化》为题，从税收征管方式转变、着力完善税务监管体系、税收法律法规介绍等方面进行了专题讲解。

县领导尉成辉、肖民、蒋曦、郑彪、李红玲、刘聪、徐晓明出席会议。（徐超楠）

【第4篇】税收现代化排头兵

横琴税务局

深入学习贯彻党的二十大精神

争当税收现代化服务中国式现代化“排头兵”

为深入学习宣传贯彻党的二十大精神，横琴粤澳深度合作区税务局按照国家税务总局、广东省税务局开展“税收现代化服务中国式现代化”大讨论活动的要求，制定出台本地化方案，并在前期召开专题会议动员部署的基础上，于11月18日召开“税收现代化服务中国式现代化”专题研讨会，进一步凝聚全局党员干部的共识与力量，为更好发挥税收职能，服务中国式现代化在横琴粤澳深度合作区落地见效提供积极助力。

会上，党委书记、局长袁红兵以“深入学习贯彻党的二十大精神 奋力谱写税收现代化服务中国式现代化的横琴篇章”为题讲授了专题党课，从准确理解中国式现代化的丰富内涵、把握税收现代化的新任务新要求及科学长远谋划税收现代化服务中国式现代化三方面，深入浅出地揭示了税收现代化服务中国式现代化的精神实质与丰富内涵，描绘了横琴税收现代化道路，向党员干部们提出勤学善思、勇于担当、积极作为的工作要求，强调要牢记服务澳门经济适度多元发展的初心，始终胸怀“国之大者”，在谱写横琴税收现代化新篇章中展现担当作为，扎实走好税收现代化服务横琴粤澳深度合作区建设的赶考之路，为全面建设社会主义现代化国家、全面推进中华民族伟大复兴贡献横琴税务力量。

研讨会上，袁红兵指出，党的二十大报告中提出，“推进粤港澳大湾区建设，支持香港、澳门更好融入国家发展大局，为实现中华民族伟大复兴更好发挥作用”，横琴作为粤港澳合作发展的重要平台之一，其规划定位、开发建设，体现了***对新发展阶段中国特色社会主义事业和中国式现代化的深远战略考量。全体党员干部务必提高站位，深刻认识税收现代化服务中国式现代化，是深入学习贯彻落实党的二十大精神的内在要求，把税收现代化置于服务国家开发建设横琴的战略部署中，进行新的思考、谋划和推进，不断为澳门发展探索新路径、开拓新空间、增添新动力，助力广东税务持续走在全国税务前列。

一是必须坚持和加强党的全面领导和党的建设，把党的政治优势、组织优势转化为税收现代化的坚强保障。

依照省局党委不断健全完善党的领导制度体系工作安排，坚决扛牢管党治党政治责任，倾力打造忠诚干净担当的高素质税务干部队伍。

二是必须坚持促进澳门经济适度多元发展，谋深抓实税收现代化具体工作，坚定扛起改革创新的使命担当。

要抓住“改革、合作”两个重点大胆试、大胆闯、自主改，抓好合作区“分线管理”税收政策研究、“元宇宙”税务服务厅建设、现代化税费征管模式建设、深化粤澳财税合作等重点工作，打造“面向澳门、服务湾区、国内领先”的税收现代化“样板工程”，服务粤港澳大湾区成为中国式现代化的区域示范。

三是必须坚持统筹发展和安全，全方位提升税收治理水平，建立健全风险防控机制，确保横琴税收现代化行稳致远。

牢固树立总体国家安全观和以人民为中心的宗旨意识，增强对新情况新问题的风险感知，洞察风险变化、动态调整防控策略、完善风险防控机制，打好提前量，筑牢防火墙，以高水平安全护航横琴税收事业发展。

袁红兵要求，要务实抓好“税收现代化服务中国式现代化”大讨论活动，持续掀起学习宣传贯彻党的二十大精神热潮。

1、强化组织领导

五个牵头单位要做好各研讨主题对应重点工作的统筹推进，各协助单位树牢“一盘棋”意识，增进各线条的工作协同，加强向上级税务机关的汇报，切实把工作做在前。

2、加强督促指导

认真开展好“税收现代化服务中国式现代化”大讨论活动，以改革为牵引谋深谋实税收现代化，认真开展与粤澳相关政府部门、纳税人缴费人、专家学者代表的研讨座谈、问计问需等“特色工作”，强化督促指导，确保工作不走过场、不搞形式。

3、务求工作实效

引导党员干部，尤其是青年干部积极参与讨论、深入研究思考，积极建言献策，及时总结梳理经验做法，推动形成一批理论成果、制度成果、实践成果，做好成果推介和转化。

来源：国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局

编发：国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局

审核：王燕丽

【第5篇】王军：以党的二十大精神为指引 奋力谱写中国式现代化税收新篇章

以党的二十大精神为指引

奋力谱写中国式现代化税收新篇章

国家税务总局党委书记、局长 王军

历史的画卷，总在砥砺前行中铺展；时代的华章，总在接续奋斗中书写。满怀党的二十大胜利召开的振奋与喜悦，我们挥手告别极不平凡的2023年，携手迈向充满希望的2023年。值此辞旧迎新、万象更新之际，我谨代表国家税务总局并以我个人名义，向一起拼搏、一起苦干、一起奋斗的全体税务干部职工，向全系统的离退休老同志和税务家属们，向长期以来关心支持税收工作的广大纳税人缴费人和社会各界致以新年的祝福和诚挚的问候！

2023年，面对严峻复杂的内外部环境和艰巨繁重的税收改革发展任务，全国税务系统坚持以***新时代中国特色社会主义思想为指导，坚决落实党中央、国务院决策部署，凝心聚力、攻坚克难，踔厉奋发、勇毅前行，各项税收工作取得新进展、实现新突破、收获新成效，在税收现代化进程中留下浓墨重彩的一笔。

我们始终高擎党旗红、引领税务蓝，在深入学习贯彻党的二十大精神中永葆政治本色。组织开展迎接和学习宣传贯彻党的二十大系列活动，切实增强坚决捍卫“两个确立”、坚定践行“两个维护”的政治自觉。把接受中央巡视作为深刻的政治体检、思想刮痧、行动对标，扎实做好“自查整改、对照整改、深化整改”三篇文章。进一步完善“纵合横通强党建”机制制度体系，持续深化纪检监察体制改革、构建一体化综合监督体系，“六位一体”税务系统全面从严治党新格局进一步巩固。

我们倾力惠及千万户、温暖亿万家，在不折不扣落实税费支持政策中践行为民初心。坚持统筹疫情防控和经济社会发展，把落实系列税费支持政策特别是大规模增值税留抵退税作为重大政治任务，创新实施“快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传”五措并举，多兵种、合成式、立体化作战，确保超4万亿元新增减税降费及退税缓税缓费“快准稳好”落实落地。连续第9年开展便民办税春风行动，“我为纳税人缴费人办实事”121条举措落地见效，惠企利民暖人心，纾困解难增信心。

我们着力推出硬举措、构建新体系，在合成深化税收征管改革中厚植创新动能。认真落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，140多项高含金量改革举措渐次落地，精确执法、精细服务、精准监管、精/span>

我们切实守好主阵地、拓展新领域，在积极主动服务“国之大者”中展现税务担当。依法依规组织税费收入，服务高质量发展的财力保障更加夯实。不折不扣落实税收支持科技创新、共同富裕、绿色发展、区域协调等系列举措，服务国家重大战略更加有为。深入挖掘税收大数据的“金山银库”，服务党政领导决策更加出彩。成功举办金砖国家税务局长会议，协助办好第三届“一带一路”税收征管合作论坛，服务高水平对外开放更加显效。

我们持续树牢好导向、激发活力源，在严管善待倾情带队中锻造税务铁军。进一步强化“干部工作关系到干部的人生、机关的人气、系统的人心”理念，推动各级税务局领导班子结构更趋合理、整体功能持续增强。进一步加强新时代税务人才工作，升级实施素质提升“2271”工程，倾力培养规模宏大、素质优良的税务人才队伍。进一步完善绩效管理和数字人事制度，有力促进税务干部一心向善、一生向上。进一步深入开展先进典型选树，充分激发干部队伍干事创业的精气神。

每一个拼搏的日子都浸透着奋斗的汗水，每一段前行的征程都承载着难忘的回忆。站在这个特殊时点回望党的十八大以来携手并肩、共同走过的十年，我们心潮澎湃、感慨万分，每一名税务人以自己兢兢业业的付出和始终如一的坚守，书写了无悔的人生精彩，也为波澜壮阔的税收画卷增添了最生动的颜色。所有这一切，都彰显了全系统风雨同舟、奋楫中流的意志品质，体现了各单位勇挑重担、通力协作的责任担当，凝聚了税务人夙兴夜寐、无私奉献的辛勤汗水。

2023年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，全国税务系统要更加紧密地团结在以***同志为核心的党中央周围，深入学习贯彻***新时代中国特色社会主义思想，全面贯彻党的二十大精神，认真落实中央经济工作会议的部署要求，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，坚持和加强党对税收工作的全面领导，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，着力推动“抓好党务、干好税务、带好队伍”全面提质增效，高质量推进新征程税收现代化，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，奋力谱写中国式现代化的税收新篇章。

***指出，征途漫漫，惟有奋斗。2023年的钟声即将敲响，在充满光荣与梦想的新征程中，无论是战胜当前疫情所带来的阶段性影响，还是奋力开创税收现代化的美好未来，都需要我们以更昂扬的姿态、更饱满的热情，团结奋斗每一天、齐心共赴新一年，在高效统筹疫情防控和经济社会发展中，更好守护干部职工的健康平安，更好书写税收事业的绚丽华章，更加勠力同心一起奔向温暖的春天和明媚的阳光，为全面建设社会主义现代化国家而努力努力再努力、奋进奋进再奋进！衷心祝愿大家在新的一年里身体健康、工作顺利、阖家幸福、万事如意！

本文刊发于《中国税务报》2023年12月30日a1版。

来源：中国税务报

责任编辑：宋淑娟 (010)61930016

【第6篇】税收现代化建设研讨会

近日，国家税务总局山西省税务局以“云上相聚、书面交流”的形式，举办“税收现代化服务中国式现代化”主题研讨活动。活动邀请全国著名专家学者，省税务局部分处室的处长，部分市、县（区）局局长齐聚云端，共同探讨税收现代化服务中国式现代化的方法、路径和举措，凝心聚智将讨论结果转化为推动山西税务现代化建设的思想动力。

活动中，受邀的专家学者围绕主题畅谈推进税收现代化的真知灼见。中央财经大学财政税务学院党委书记、教授、博士生导师樊勇指出，税收制度是国家经济制度的重要组成部分，税收制度与管理现代化将服务于中国式现代化。要不断优化我国税制结构，为实现以全体人民共同富裕为目标的经济社会发展现代化提供制度支撑；要为数量庞大的纳税缴费群体提供及时、高效、多样化的纳税服务，为实现人口规模巨大的现代化治理提供经验和借鉴；可依托我国较高的社会信息化水平(如居民智能手机普及率、在线支付率、网络覆盖率和速度等)，在极大地提高税收管理效率的同时，提升中国式现代化过程中其他领域的科技应用化创新能力。北京航空航天大学公共管理学院教授、博士生导师韩霞指出，新时期税收现代化建设要回应并更好地服务于中国式现代化的本质要求，坚持以纳税人缴费人为中心的税收治理理念，以服务纳税人缴费人的需求作为税收现代化建设的根本出发点和落脚点，通过人性化服务和定制化服务快速定位亟待解决的涉税问题，更好地满足纳税人缴费人的个性化需求。山西财经大学刘书明教授和冷永生副教授，分别从强化税收征管、优化税收服务、夯实税源管理基础和强化政府决策服务功能、加强税收大数据分析方法及能力建设等方面，作了精彩分享。

朔州、忻州、阳泉等市的6位税务局长在研讨中认为，中国式现代化提出的一系列新思想新论断新观点，为基层税务部门在新发展阶段深入推进税收现代化指明了目标，明确了方向，要紧紧围绕中国式现代化的五大特色，从坚持党对税收工作的全面领导、更好地发挥好税收职能作用、全方位优化纳税服务、坚持数字管税“第一路径”、激励干部队伍建设等方面，想问题、找差距、谋思路、抓落实，为更好地服务中国式现代化贡献税务力量。

太原市杏花岭区、吕梁市离石区、运城市夏县税务局等5个单位的局长，从基层一线的税收实践出发，分别表示要紧扣“抓好党务、干好税务、带好队伍”新时代税收现代化总要求，扎实做好“推进全面从严治党、依法依规组织税费收入、落实税费优惠政策、深化税收征管改革、优化税收营商环境”等工作，立足本职岗位，自觉对标对表，及时校准偏差，让工作落到实处、见到实效。

省税务局个人所得税处、资源和环境税处、纳税服务处、征管和科技发展处等10个部门的主要负责人，分别从落实落细个人所得税政策、建立健全绿色税收体系、依法依规组织好税费收入等多个方面，提出一系列具体落实举措。他们一致表示，要进一步发挥税收对居民收入分配的调解作用，完善支持绿色发展的财税政策，积极开展碳减排税收政策研究。同时，要树牢“以纳税人缴费人为中心”的服务理念，落实落细退税减税免税缓税等税费支持政策，持续优化税收营商环境，为实现中国式现代化贡献税务智慧。

感悟思想伟力，汲取奋进力量。主持这次活动的省税务局一级巡视员司新山表示，举办此次主题云研讨会，将有力地提升全省广大税务干部的思想站位和认识水平，在奋力推动山西高质量发展的同时，也将有力地促进全省税务系统锚定税收现代化建设总目标，不断提升税收治理能力和水平，在广泛而又生动的税收实践中奋力谱写税收现代化服务中国式现代化新篇章。

本报记者刘业飞 通讯员尚裕鑫

【第7篇】绩效和税收治理现代化

2023年是党的二十大召开之年，是实施“十四五”规划承上启下的关键之年。青岛税务部门以***新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，按照税务总局党委决策部署，不断提高税收治理能力和效率，在推进税收现代化中进位争先，努力为青岛经济社会高质量发展作出积极贡献。

建强政治机关

税务机关首先是政治机关，谋划工作必须首先从政治上看，实施治理必须首先从政治上考量，评价工作必须首先从政治效果上检验，业务问题必须首先从政治上查找。

坚定捍卫“两个确立”。深刻认识“两个确立”的决定性意义，深刻认识***是党中央的核心、全党的核心，深刻认识***新时代中国特色社会主义思想是当代中国马克思主义、二十一世纪马克思主义，巩固党史学习教育成果，强化理论武装，坚定理想信念，牢记初心使命，确保始终在思想上政治上行动上同以***同志为核心的党中央保持高度一致。

切实做到“两个维护”。坚持和加强党对税收工作的全面领导，以党的政治建设为统领，推动全市税务系统党的建设高质量发展。把“两个维护”作为最高政治原则和根本政治规矩，强化政治机关意识教育，健全政治生态评价机制，走好践行“两个维护”的第一方阵。

不断提升“政治三力”。深刻把握税收工作在党中央治国理政全局中的定位，深刻理解税收政策的政治性、人民性，紧紧融入经济社会发展大局，坚决担负起稳定宏观经济的责任，全力服务推动国家战略落地青岛，以实际行动诠释政治忠诚、彰显政治担当。

推进税收法治

深入贯彻***法治思想，把税收法治理念贯穿税收工作全过程，形成遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的治理习惯。

弘扬法治精神。坚持“法无授权不可为，法有授权必须为”，依法依规征税收费、减税降费、缓税退税；坚持“法治是最好的营商环境”，顺应人民群众对法治、公平、正义、安全的需要，让人民群众在每一项法律制度、每一个执法决定、每一宗涉税案件中感受到公平正义目标。

把握法治要求。把法治要求贯穿深化税收征管改革、提升税收治理能力全过程，统一裁量标准，规范执法行为；健全内控体系，加强执法监督；推动税收共治，实现协同治税，做到用权有清单、运行强监督、违法必追究，切实维护纳税人缴费人权益。

提升法治能力。把提升依法行政能力和法治素养水平作为干部教育培训和岗位练兵比武的重要目标，进一步加强税收法治人才建设，引导干部在贯彻落实税费政策、服务监管和组织收入中践行法治思维、提升依法履职能力。

推进以数治税

中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确提出以数治税、建设智慧税务，从国家战略高度为税收治理现代化勾画了新蓝图、指明了新方向。要结合“金税四期”建设，加强对智慧税务的研究，清醒认识智慧税务带来的业务、岗责、流程变革，为推动税收征管从“经验管税”到“以票控税”再到“以数治税”的转变，奠定充分的思想和理论基础。

技术上前瞻布局。根据新形势下税费监控、风险管理、纳税服务的需要，以发票电子化改革为突破口，以智慧税务建设为引领，探索引入机器学习、态势感知、模型算法等新技术以及去介质、授信制等新业务，扎实推进税收征管数字化升级和智能化改造，攻关征管技术最尖端，探索征管改革最前沿，争当这一领域的领跑者。

人才上加快培养。把以数治税理念融入日常工作和组织文化，以价值理念转型推动数据转型。健全税收大数据分析和风险管理人才培养机制，加强数据应用、算法学习等专项培训，持续培养精业务、懂技术、具有数据思维的复合型人才，有效支撑智慧税务建设。

抓好税费收入

2023年国税地税征管体制改革以来，经过两步社保费划转和四轮非税收入划转，税收工作格局已由“税主费辅”转变为“税费皆重”，要求我们必须抓好税费收入和联动管理。

扛牢压实工作责任。建立“一把手”定期研究社保非税工作制度，提高绩效考评权重，引导各级税务机关把社保非税工作摆到和税收工作同等重要位置，统筹谋划布局，统筹资源配置；完善征缴制度，优化征缴流程；推动数据互联互通，开展税费联动分析；强化内控机制和风险管理，推动社保非税工作持续提质增效。

健全齐抓共管机制。从思想认识、征管服务、组织保障等方面理顺社保非税工作机制，按照“推改革、转方式、优服务”的要求，深化社保费征收体制改革，全面推进办税缴费一厅联办、一窗通办。按照“接得稳、收得妥、管得住”的原则，做实做细非税收入征缴风险防控，加强税费联动，推动非税收入规范管理。

统筹协调各方资源。积极向地方党委、政府做好汇报，厘清部门职责、优化征收流程，持续巩固改革成效。进一步健全地方政府协调机制，加强与党委政府部门沟通，争取支持配合，推动信息互联互通，着力构建精诚共治工作格局，为社保非税收入征缴工作奠定坚实基础。

加强风险防控

牢固树立总体国家安全观，统筹发展与安全，深入研判税收领域风险隐患，坚决打好防范和抵御风险的有准备之战，营造安全稳定的税收发展环境。

防范外部关联风险。随着税收深度嵌入国家治理和民生领域，国家治理和社会管理中的矛盾和风险，也会相应转化、渗透、蔓延到税收领域。坚持底线思维，加强对社会热点及舆情事件的跟踪分析，主动研判其中的涉税风险，与主管部门沟通协作，第一时间阻断风险传导途径，牢牢掌握化解风险的主动权。

防范内部业务风险。加强制度建设、规范业务流程、强化执法监督，全力办好自己的事，防范和化解政策落实不到位、执法不规范、服务不完善、管理不严格的内部业务风险，让每一笔业务、每一个案件都经得起外部检查、人民监督、历史检验。

防范干部队伍风险。进一步深化税务系统纪检监察体制改革，持续完善一体化综合监督体系，加大对税收执法权、行政管理权的监督制约，“三不”一体推进筑牢干部拒腐防变思想防线，防范化解税务干部精神懈怠、懒政怠政、非职务犯罪等风险，引领保障税收事业高质量发展。

深化夯基提质

夯实工作基础。进一步完善基础制度，全面梳理落实党务、政务、业务领域工作的基本流程、基本要求、基本规范，加快建成与税收征管模式相配套的岗责体系、表证单书和风险防控指引。进一步夯实数据基础，加快清理存量数据，建立从纳税人申报源头提升增量数据质量的有效机制，不断提升数据的规范化、标准化、精细化水平。

提升管理质量。树立集成理念，融汇改革要素，将零散的经验系统化、成熟的做法制度化，充分发挥集成创新的乘数效应，驱动整体改革提质增效。坚持全局一盘棋，把落实税务总局顶层设计与发挥青岛税务架构、区位、工作优势结合起来，把其他地区改革经验与我局前期创新项目结合起来，把市局工作部署与基层局先行先试结合起来，守正创新，不断提升治理效能。

加强基层建设。把为基层赋能与减负结合起来，在统一规范的基础上鼓励基层大胆创新。市局在数据查询、业务创新、干部管理等方面向基层放权赋能，让基层有更大创新作为的空间，有更多的创意充分展示。切实转变工作作风，着力解决政出多门、重复派发任务、多头检查等问题，主动为基层办实事、解难题，上下联动推动税收现代化建设取得新成效。

【第8篇】税收现代化六大体系

日前，税务总局党委办公室印发《关于开展“税收现代化服务中国式现代化”大讨论活动的实施方案》，要求税务系统将大讨论作为学习宣传贯彻党的二十大精神的一项重要举措，更好发挥税收职能作用服务中国式现代化。

《方案》强调，开展“税收现代化服务中国式现代化”大讨论，是税务系统认真学习宣传和贯彻落实***新时代中国特色社会主义思想和党的二十大精神的具体行动，是推动各级税务机关和广大税务干部政治站位再提升、工作举措再创新、担当意识再增强的有力举措。各单位要以组织开展大讨论活动为契机，对党的二十大精神进行深入学习思考、全面准确领会，进一步把思想和行动统一到***的重要讲话精神上来，统一到党中央重大决策部署上来。结合税收工作实际，通过大讨论引导各级税务干部特别是领导干部将税收现代化置于中国式现代化的理论和实践发展中进行谋划，认真思考、积极研究、建言献策，共同探讨税收现代化服务中国式现代化的具体思路、方法和举措。

《方案》围绕“税收现代化服务中国式现代化”主题，提出了“如何立足税务部门职责使命，贯彻落实好党的二十大作出的涉税部署要求？”“如何将税收现代化置于党的二十大关于中国式现代化的部署要求中进行系统研究谋划？”“如何进一步拓展深化税收现代化‘六大体系’的重点任务举措？”等六方面的问题，要求税务系统各单位聚焦问题、结合实际，广泛组织开展专题学习、研讨交流、调研座谈、主题征文、理论研究，不断将学习党的二十大精神引向深入，将贯彻举措谋在实处。

《方案》要求，各级税务机关要将大讨论与加强政治机关建设相结合，与深化中央巡视整改相结合，与推进党史学习教育常态化长效化相结合，加强组织领导、强化责任落实、持续跟踪问效、积极宣传引导，努力形成一批理论成果、制度成果、实践成果，使大讨论过程成为振奋广大税务干部干事创业精气神的过程，成为推动税收工作全面提质增效的过程，确保大讨论取得实实在在成效，以党的二十大精神为指引谋深谋实税收现代化，为全面建设社会主义现代化国家、全面推进中华民族伟大复兴贡献税务力量。

来源：国家税务总局

编发：国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局

审核：邢盟政

【第9篇】税收现代化奋斗目标

党的二十大报告深刻阐述了中国式现代化的科学内涵、中国特色和本质要求，强调坚持以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴。税收现代化是中国式现代化的重要组成部分，酒泉市税务系统将在党的二十大精神指引下，聚焦税收现代化服务中国式现代化，找准时代坐标和职责定位，以更高站位、更大格局、更宽视野谋划推进税收工作，在新征程上切实担当作为、答好新的考卷，奋力谱写税收现代化服务中国式现代化酒泉新篇。

一、新时代十年酒泉税收现代化发生格局性变化

党的二十大报告深入总结了党的十九大以来的五年党和国家事业取得的重大成就，特别是全面总结了新时代十年的伟大变革。税收事业是党和国家事业的重要组成部分。新时代十年，市税务系统坚持以***新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实总局、省局和市委、市政府各项决策部署，锚定税收现代化目标，坚定不移“抓好党务、干好税务、带好队伍”，坚持稳字当头夯四基，稳中求进强四精，探索实施“八个走前列”工作思路，稳扎稳打推进各项工作，税收工作发生格局性变化，税收征管改革从合作到合并再到合成，从“经验管税”到“以票控税”再到“以数治税”，为新发展阶段税收现代化奠定坚实基础。

始终坚持把***新时代中国特色社会主义思想作为税收工作的根本遵循。***高度重视税收工作，发表了一系列重要论述、多次作出重要指示批示，为推动税收现代化指明了前进方向、提供了根本遵循。

始终坚持把党的领导作为税收工作的根本保证。坚定不移把政治建设摆在首位，将党的领导始终贯穿于税收工作各方面、全过程，确保税收工作始终沿着正确的方向行稳致远，确保党中央决策部署全面落实到位。

始终坚持把“高质量发展”作为税收工作的奋斗目标。胸怀“两个大局”，不断深化对市情、税情的认识，把握大势、科学谋划，找准结合点，探索出适合酒泉税务的发展路子，牢牢把握工作主动权，推动酒泉税收事业高质量发展。

始终坚持把服务大局作为税收工作的永恒主题。聚焦主责主业，服务六稳六保，依法依规组织税费收入，不折不扣落实减税降费政策，全力服务国家重大发展战略和地方经济社会高质量发展。十年来，累计组织各项税费收入979.52亿元，落实税费优惠政策减免税金132.24亿元。

始终坚持把守正创新稳中求进作为税收工作的基本方法。既承继被实践证明行之有效的制度机制，又先行先试，大胆推进工作创新，形成了“123456”党建工作法、三项制度试点、《税务稽查案件办理指南》、免费邮寄发票等探索性、原创性改革发展成果。

始终坚持把化解难题作为税收工作的突破路径。瞄着问题去、追着问题走、盯着问题干，着力在补短板、强弱项、固底板、扬优势上下功夫，敦煌“三大场馆”涉税问题、土地增值税清算等难题有效破解。

始终坚持把抓落实见成效作为税收工作的基本要求。着眼全局精准推进，抓重点带全面，找准切入点和突破口，实现重点突破又兼顾整体推进，确保每一项工作善作善成，各项工作部署落实见效。

始终坚持把严管善待干部作为税收工作的根本保障。牢牢把握建设忠诚干净担当的高素质专业化干部队伍要求，树立正确的选人用人导向，形成“选、育、管、用”一体推进机制，凝聚推动改革发展的强大力量。

二、坚持问题导向，精准破解税收现代化短板难题

党的二十大报告强调必须坚持问题导向。对照“税收现代化服务中国式现代化”新要求，我们还存在一些明显的短板不足。

抓好党务的制度性还需进一步增强。党的全面领导仍需加强，“四责协同”仍需强化，党建与业务融合仍需深化，在协同发力、同频共振方面还要进一步完善机制、细化措施。管党治党责任和压力向下传导仍存在弱化衰减的情况，支部战斗堡垒作用和党员先锋模范作用发挥不够充分，还需进一步规范、细化相关配套制度建设。

干好税务的创新性还需进一步增强。以改革创新带动全面创新、破解发展难题、战胜各种风险和挑战的思路不广、措施不多，税收改革创新、制度创新的引领性、集成性不够突出，解难题、强征管、优服务能力不够强，征管制度、手段、资源衔接配套不够紧密，还存在执法不精准、监管跟不上、服务不到位、大数据集成应用不充分等问题。

带好队伍的系统性还需进一步增强。干部队伍的思想观念和能力素质与高质量推进税收现代化的客观需要还有差距。政治历练、业务锤炼不够，特别是党员领导干部推动税收事业高质量发展的本领和能力有待进一步加强。高精尖人才较少，综合性复合人才缺乏，破解税收问题的能力有待进一步提升。一些党员、干部缺乏担当精神，斗争本领不强，实干精神不足，干部队伍的活力有待进一步激发。

三、担当税务使命，全力服务中国式现代化

新时代新征程，全面推进税收现代化服务中国式现代化责任重大、使命光荣，我们将锚定税收现代化目标，保持“赶考”状态、强化“答卷”意识，自觉将税收工作置于全市改革发展大局中思考谋划、统筹推进，努力在新的赶考路上交出优异答卷。

坚持党的领导，高站位抓好党务。中国式现代化，是中国***领导的社会主义现代化，坚持党的全面领导是坚持和发展中国特色社会主义的必由之路。我们将牢记政治机关定位，坚持“四学引领”，做到“三个迅速”，创新“1+1+n”微党课，深入学习宣传贯彻党的二十大精神，牢记“三个务必”，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，自觉从“两个维护”的政治高度推进税收现代化建设。全面落实《全国税务系统党建工作规范》，持续完善新纵合横通强党建机制，健全“四责协同”机制，建立“明责、履责、督责、追责”“四位一体”的闭合责任体系。全面落实“党建+、+党建”部署，创推“党员积分、小组争星、支部夺旗”一体化明责考责机制，采取“1136”工作措施(“一个方案”定目标，一个机制促融合，“三个细则”明责任，“六张清单”保落实)，实现“七个打通”，形成全方位、宽领域、接地气的考核评价机制，推动党员、党支部在急难险重工作任务中充分发挥先锋模范作用和战斗堡垒作用，有力推进党建与税收业务互促共荣。

坚持守正创新，高质量干好税务。守正创新是前进道路上必须牢牢把握的重大原则，高质量发展是党执政兴国的第一要务，是全面建设社会主义现代化国家的首要任务，是中国式现代化的本质要求。我们将深入贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》和“1+1+5”制度体系，把改革作为应对变局、开拓新局的重要抓手，全面开启新时代税收治理现代化。聚力精确执法，坚持依法治税，深化落实行政执法“三项制度”，试点非强制性执法方式，提高“首违不罚”执法效应，依法依规征税收费，严厉打击涉税违法犯罪活动，探索重大税务案件审理说明理由制度，优化《税务稽查案件办理指南》，提升税务执法统一性、规范性、精确性。聚能精细服务，坚持以人民为中心的发展思想，主动融入酒泉营商环境建设整体格局，围绕“1246”总体思路和“一带一路”建设、“双碳”行动、传承弘扬敦煌文化、打赢种业翻身仗等重大任务落实，用好用活税费政策，深入推进“陇税雷锋”全员帮办服务，常态化开展“一把手”走流程，优化升级“税银互动”，积极服务保障招商引资，当好“项目管家”“店小二”，助力加快发展现代产业体系。聚焦精准监管，坚持创新驱动，推进税源管理集约化，推动“管户”向“管事”转变，全面推广动态“信用+风险”监管方式，稳步推进金税四期建设，探索实施“一体式”风险防控，有序推进统一社保费征收模式，全面提升税收治理水平。聚合精诚共治，坚持系统观念，深化税收大数据集成、分析和应用，积极构建跨部门、网格化、动态化数据共享、经济分析、运行监控体系，提高以税参政、以税咨政的水平，更好服务党政决策、服务社会治理，形成更大协税护税合力。

坚持人才兴税，高标准带好队伍。党的二十大报告指出，人才是第一资源，要深入实施人才强国战略，坚持为党育人、为国育才，全面提高人才自主培养质量，建设堪当民族复兴重任的高素质干部队伍。我们将抓住推进“人的现代化”这个着力点，落实好税务系统“带好队伍”机制制度体系，加快班子和队伍建设，努力锻造忠诚干净担当的高素质专业化税务铁军，为税收现代化提供坚强人才支撑。坚持党管干部原则，树立正确选人用人导向，加强政治历练和斗争本领养成，统筹好干部配备、职级晋升、挂职交流，在基层一线历练、急难险重考验、领导岗位锻炼“大讲台”展示英才、“大比武”选拔英才，加快干部成长成才。着力实施“师带徒”培育英才、“工作室”聚集英才、“练兵场”检验英才等青年干部培养活动，倾力打造“酒税尖兵”。坚持全面从严治党永远在路上，认真落实深化税务系统纪检监察体制改革试点“1+7”、构建一体化综合监督体系“1+6”制度体系，“全周期管理”一体推进“三不腐”，深化“3个1”监督新机制，为税收现代化服务中国式现代化营造内和外顺、风清气正的良好生态，全力护航税收事业高质量行稳致远。 (酒泉市税务局党委书记、局长 李震宇)

责任编辑：田雪

【第10篇】税收现代化2023

在我国，增值税是以当期销项税额减去当期进项税额来计算应纳税额的。当进项大于销项形成留抵的时候，传统的做法是期末留抵税额不退给企业，但企业可以往以后的纳税期结转，用于冲抵以后纳税期的销项税额，减少以后的应纳税额。而增值税的最初设计是整个链条中产生的税收由最终消费者承担，包含在其购买的商品或服务价格中，理论上，企业不是最终消费者，不应是增值税负税者，而在购进后未出售前，实际上短暂成为全部税收承担者。企业留抵税额的存在，实际就是国家财政在一定时间内占用了企业的资金。考虑到货币的时间价值，这种“只结转不退税”的做法无偿占用企业的资金，加大了企业的税收负担。

为了减轻企业的负担，国家开始试行留抵退税政策，本文旨在透过对留抵退税政策的梳理，从留抵退税政策的沿革看我国税收现代化如何服务经济高质量发展。

财政部、税务总局早在2023年联合发布财税〔2011〕107号文，对国家批准的集成电路重大项目企业因购进设备形成的增值税期末留抵税额（以下称购进设备留抵税额）准予退还，开启留抵退税政策先河。为解决因石脑油、燃料油征收消费税形成的增值税进项税额无法抵扣的问题，两部门于2023年联合发布财税〔2014〕17号文，规定自2023年3月1日起，对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品（以下称特定化工产品）的石脑油、燃料油（以下称2类油品），且使用2类油品生产特定化工产品的产量占本企业用石脑油、燃料油生产各类产品总量50%（含）以上的企业，其外购2类油品的价格中消费税部分对应的增值税额，予以退还。

2023年1月1日至2023年12月31日期限内，财政部、税务总局还规定对纳税人从事大型客机、大型客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还，详见财税〔2016〕141号文。

时间来到2023年，为助力经济高质量发展，国家开始试行退还特定行业增值税期末留抵税额，具体包括装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业。尽管条件比较苛刻，尽管期限仅有2023年一年，广大市场主体还是看到了希望。随后，财政部、税务总局联合出台2023年88号公告，规定自2023年1月1日起至2023年12月31日止，从事大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还。政策的出台愈发密集。随着征管水平的提高，我国逐步试行增值税增量留抵退税制度，不但取消行业限制，同时对符合条件的纳税人，允许按照一定的比例申请退还纳税人新增加的增值税留抵税款，这便是财政部、税务总局、海关总署2023年39号公告的内涵。

为解决地方财政导致的退税难问题，2023年财政部、税务总局、人民银行联合发文，调整完善增值税留抵退税地方分担机制，明确自当年9月1日起，增值税留抵退税地方分担的50%部分，15%由企业所在地分担，35%由各地按增值税分享额占地方分享总额比重分担。在退税地方分担调整后，基层财政退税压力有效减轻。

此后，面对百年疫情，财政部、税务总局先后出台多个规范性文件用以支持疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税政策，为推动新冠病毒疫情防控工作贡献了税务力量。

2023年大规模留抵退税改革涉及两个重要变化：一是首次对企业增值税留抵税额存量进行退税；二是增值税增量留抵税额由原先按比例退税改为足额退还。从特定行业向全行业推行、重点扶持特定行业企业。不管是最初装备制造等先进制造业等特定行业，还是后来飞机相关产业、疫情防控重点保障物资生产企业，直到现如今大规模增值税留抵退税，增值税留抵退税政策作为政府助力企业发展的一大税收手段，为稳定宏观经济大盘、助力我国经济高质量发挥了关键性作用。

从2023年起我国在部分行业试行一次性留抵退税；2023年4月1日起全面试行留抵退税制度，但囿于增量部分，2023年6月1日起加大先进制造业的退税力度，放宽部分退税条件同时取消60%的限制；2023年为应对疫情，推出疫情防控重点保障物资生产企业按月申请全额退还增量留抵税额；2023年4月1日起进一步对先进制造业扩围；2023年4月1日起实施更大规模留抵退税……不难看出，加快留抵退税将成为未来优化增值税制度的关键一环，加快留抵退税也是对纳税人基本权利诉求的回应，未来不排除将留抵退税政策渐进的转为增值税立法的制度规定。

发展是党执政兴国的第一要务。中国式现代化以高质量发展为首要任务，应以推动经济实现质的有效提升和量的合理增长为目标。党的十八大以来，财税体制改革全面发力、多点突破、纵深推进，取得了明显成效，加快建立健全现代税收制度，积极发挥税收职能作用服务经济社会高质量发展，让留抵退税等组合式税费支持政策“真金白银”更加精准、可持续助力宏观经济运行。

【第11篇】扎实推进税收现代化建设情况

作者：本报记者 王君星

党的十八大以来，***就税收工作发表一系列重要论述、作出一系列重要指示批示，为推进税收改革发展指明了前进方向、提供了根本遵循。

十年来，全国税务系统坚持以***新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻党中央、国务院部署，锚定“抓好党务、干好税务、带好队伍”新时代税收现代化总目标，坚持守正创新、深化改革，一张蓝图绘到底、一锤接着一锤敲，奋力推进税收现代化，税收事业沿着高质量发展的道路阔步前行。

加强党的领导

铸牢忠诚铁军底色

新时代十年，在***新时代中国特色社会主义思想引领下，中国税收现代化不断向前推进。

从2023年12月提出“完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系”的税收现代化“六大体系”的具体目标内容，到2023年提出“坚强有力的党的领导制度体系、科学完备的税收法治体系、优质便捷的税费服务体系、严密规范的税费征管体系、合作共赢的国际税收体系、高效清廉的队伍组织体系”的税收现代化新“六大体系”和推进税收现代化应当具备的“六大能力”，再到2023年探索形成“学思践悟强武装、政治建设强统领、纵合横通强党建、六位一体强严治、健全机构强保障”的“抓好党务”机制制度体系，“依法征税聚财力、改革兴税促发展、便民办税优服务、科技强税提质效、协同管税谋共治”的“干好税务”机制制度体系，“绩效管理抓班子、数字人事管干部、人才工程育俊杰、选贤任能树导向、严管善待活基层”的“带好队伍”机制制度体系，税务总局党委坚持与时俱进，持续丰富发展完善税收现代化的建设框架及内涵，以“抓好党务、干好税务、带好队伍”为主要内容的税收现代化建设目标越来越清晰，步履越来越坚定。

在税收现代化建设中，“抓好党务”被鲜明摆在首位。

“党政军民学，东西南北中，党是领导一切的，这是我们各项事业发展的根本保证。”税务总局党委书记、局长王军多次强调。

十年来，税务部门围绕构建坚强有力的党的领导制度体系，认真落实新时代党的建设总要求，切实把党的领导贯穿于税收工作各方面、全过程。

加强理论武装头脑，把深入学习贯彻***新时代中国特色社会主义思想作为首要政治任务，建立和落实党委会“第一议题”制度，并在税务系统形成制度性安排……

坚守政治机关定位，坚持把党的政治建设摆在首位，深入开展强化政治机关意识教育，认真落实意识形态和网络意识形态工作责任制，深入开展政治生态评价……

完善党建工作机制，接续推出130余项党建制度规范，持续构建完善具有税务特色的“纵合横通强党建”机制制度体系，不断推动税务党建高质量发展……

推进全面从严治党，持续深化税务系统纪检监察体制改革试点，探索构建一体化综合监督体系，着力构建“政治建设一体深化、两个责任一体发力、综合监督一体集成、党建业务一体融合、约束激励一体抓实、组织体系一体贯通”的“六位一体”税务系统全面从严治党新格局，坚持严的主基调不动摇，一刻不停推进全面从严治党……

知之本，信之深，行之笃。新时代十年，忠诚核心、拥戴核心、维护核心成为税务部门最鲜明的政治底色，以实干实效坚决贯彻党中央决策部署成为税务人最凸显的政治担当。

——组织收入为高质量发展提供保障。

新时代以来，税务部门始终坚持依法依规组织税费收入，坚决不收“过头税费”，为国家治理提供的财力保障越来越坚实。

十年间，按照“便民、高效”的原则，社会保险费以及水土保持补偿费、防空地下室易地建设费等多项非税收入陆续划转税务部门征收，税收征管格局由“征税为主”向“税费皆重”转变，服务的纳税人缴费人有十多亿，税务部门参与国家治理的广度和深度进一步扩展。

——服务大局尽显税务担当。

围绕服务重大区域发展战略，成立专门税收工作领导小组，推出一系列税收征管和服务举措。京津冀协同发展20条、长江经济带发展20条、长三角一体化发展26条等税收征管和服务一体化便利化措施，有力推进区域优势互补、要素流动，推动区域间发展更加协调；

围绕助力打赢脱贫攻坚战，税务系统3.42万名扶贫干部尽锐出战、扎根一线，帮扶8782个贫困村，如期实现脱贫目标；

围绕服务党政领导决策，深入挖掘税收大数据的“金山银库”，打造“税比析”“税电指数”等拳头产品，每年形成万余篇税收分析报告，为各地党政领导决策提供重要参考；

围绕服务对外开放战略，主导推动设立“一带一路”税收征管合作机制，推动我国立场诉求在经济合作与发展组织（oecd）“双支柱”方案和联合国方案中予以充分体现；积极推动中国—oecd联合培养税务法学硕士项目落地，开创国际税收领域合作办学先河。

“这些年税务系统大事一件接一件，硬仗一场接一场，任务虽重但都较好完成了，最关键的一条，就是始终坚持以***新时代中国特色社会主义思想为指导，不断加强政治机关建设，持续发挥党建引领作用，深入推进全面从严治党，从根本上保证了党的税收事业持续健康发展。”王军表示。

落实税制改革

服务经济发展大局

科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。党的十八大以来，财税体制改革全面发力、向纵深推进。税务部门认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，狠抓各项税制改革举措落地，在攻坚克难中不断取得新突破，更好发挥了税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

这是一场范围广、程度深、力度强的新一轮税制改革。

2023年党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出要“落实税收法定原则”。我国税收立法的进程随之明显加快。截至目前，现行18个税种中已有12个完成立法，税种立法工作有序稳妥推进。2023年12月27日，增值税法草案提请全国人大常委会首次审议，税收立法再进一程。

税收立法按下“快进键”的背后，是税制改革在破浪前行。

增值税改革年年深化、步步推进，适应国际潮流、具有中国特色的现代增值税制度基本建立；个人所得税改革分三步平稳落地，历时25年的综合与分类相结合的个人所得税制度成功建立；后移征收环节，稳步下划地方，消费税征收靶向性更强；从全面推行资源税从价计征、扩大水资源税试点，到环保税开征、资源税法实施，“多税共治”“多策组合”的绿色税收体系框架构建形成……

“党的十八大以来，我国不断深化税制改革，不断完善现代税收体系，税收服务经济社会发展大局作用不断彰显，其中在税制建设方面实现的诸多历史性突破必将在我国税收发展史乃至经济发展史上留下浓墨重彩的一笔。”中国税务学会副会长、中国人民大学财政金融学院教授朱青表示。

（下转a2版）

(上接a1版）

这更是一场顺应新形势新要求，服务构建新发展格局、贯彻新发展理念、推动高质量发展的税收制度改革。

——税惠政策支持企业创新创造。

创新是引领发展的第一动力。党的十八大以来，我国持续加大对科技创新的税收优惠力度，逐步形成覆盖企业成长和创新全生命周期的税收政策支持体系。特别是企业所得税更加注重鼓励创新，通过提高研发费用加计扣除比例并实行提前享受等措施，有力支持市场主体创新创造。

2023年9月下旬，财政部、税务总局、科技部联合发布《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》，给雅化集团绵阳实业有限公司带来好消息。作为拥有中国民用爆破器材行业唯一的国家级企业技术中心的企业，雅化集团绵阳实业有限公司从2023年初就开始筹建一条全自动电子雷管生产线，并投入大量资金。“购买设备允许当年一次性扣除，这个政策‘大礼包’来得太及时了，大大缓解了企业资金周转压力，为我们生产线的建设按了‘快进键’。”该公司总经理王川表示。

据统计，“十三五”时期，我国鼓励科技创新税收政策累计减税达到2.54万亿元，减免金额年均增长28.5%。税收减免有力支持企业加大创新力度。数据显示，我国企业研发投入强度从2023年的2.08%提高到2023年的2.44%，国家创新能力综合排名上升至世界第12位。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示，国家政策制度环境是企业成长最重要的环境，财税支持政策具有较强的激励和引导作用，对强化企业创新意愿和营造创新氛围意义重大。

——绿色税收助力美丽中国建设。

美丽中国呼唤绿色税收。从2023年试点开征水资源税到2023年环境保护税开征，再到2023年资源税法正式施行；从对资源综合利用增值税政策进行完善到对节约能源车船和新能源车船减免车船税，再到对从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得定期减免企业所得税等，“税种”的不断绿化，为绿色中国建设着墨添彩。

近年来，税务部门稳步推进绿色税收政策落实，取得良好效果。以全国首个国家生态文明试验区福建省为例，环境保护税开征以来的5年里，该省累计办理与绿色低碳、生态环保等相关税费优惠418亿元。“绿色税收的调节和引导作用充分发挥，有效推动生态环境保护和资源节约集约利用，为福建经济高质量发展擦亮生态底色。”福建省税务局有关负责人表示。

“绿色税制的建立与完善，发挥了正向激励作用，有效增强了企业走高质量发展路子的意愿。税务部门大力推动制度落地，为建设青山常在、绿水长流、空气常新的美丽中国付出了努力，作出了贡献。”全国人大代表、三钢集团董事长黎立璋说。

——个税改革有力推进共同富裕。

税收是国家实施宏观调控、调节收入分配的重要工具。随着综合与分类相结合的个人所得税制建立，个人所得税“调高惠低”的机制作用更为明显，不同收入项目、群体间的税负水平得以平衡，调节收入分配作用显著增强。

中国社会科学院大学副校长、研究员张斌表示，个人所得税改革提高了税收负担分配的公平性，有利于更好满足人民对公平、正义的要求。专项附加扣除优惠政策的实施，充分考虑了不同群体生活负担差异和个人发展诉求，符合在发展中保障和改善民生的需要。这是贯彻以人民为中心的发展思想的体现，既有力增强了纳税人获得感，又有力提升了税收治理能力，助推实现共同富裕。

深化征管改革

税费服务提质增效

税收征管制度是国家治理体系的重要组成部分。十年来，税收征管改革始终紧扣时代脉搏，在一次次实践探索中不断优化深化，在一次次回应纳税人缴费人需求中不断提质增效，在一次次完善新时代税收现代化体系中迭代升级。

——从合作、合并到合成。

党的十八大以来，税收征管体制改革经历了合作、合并到合成三个阶段。

2023年，聚焦“合作”，持续推进国税地税服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合；2023年，聚焦“合并”，圆满完成省级及以下国税、地税机构合并，社保费和非税收入征收职责按要求稳步划转，有效构建起优化高效统一的税费征管体系；2023年以来，聚焦“合成”，推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，努力实现以“合”促“成”的化学反应。

这三次大的变革，每一次都是推进税收治理体系和治理能力现代化的重要探索和创新，每一次都实现了税收征管效能的跨越式提升。

“只用了1分钟，没想到这么快！这1分钟，是改革的缩影，是税务人实实在在的付出。”某涉税专业服务公司负责人马龙对个税综合所得汇算工作赞不绝口，“20年前为纳税人申报个税，收集材料、核实信息，手工填写税票，去客户公司申请支票，去银行缴款，业务多，手续繁，现在真是太方便了！”

如今，税收征管服务迈向“合成”新阶段，“互联网+税务”行动计划正深入实施，发票电子化改革正稳步推进，全国统一的电子发票服务平台已经上线……插上“智慧”翅膀的税收现代化建设将实现新的飞跃。

——税费服务持续优化升级。

2023年元旦，新一轮“便民办税春风行动”正式启动，首批推出六方面17条便民办税缴费措施，这是税务部门连续第10年开展春风行动。

作为具有鲜明税务特色的服务品牌，过去9年，税务部门聚焦纳税人缴费人“急难愁盼”问题，累计推出54类197项539条创新服务举措，96%的税费事项、99%的纳税申报可网上办理，社保缴费实现“网上办”“掌上办”，有力推动税费服务从线下为主向线上线下并重转变、从共性服务为主向注重个性服务转变、从注重程序性服务向更加注重权益性服务转变。

“公司不注销、不用再办理税务登记、纳税信用资格不变、优惠政策享受不断档，没想到企业跨省迁移现在这么简单。”安徽省宿州泰伯电子商务有限公司办税员俞先生说。

纳税人缴费人感到便利的背后，凝结着税务部门以人民为中心的发展思想，也折射出税务部门职能的转变。

这些年，税务部门持续深化“放管服”改革，不断优化税收营商环境，减轻企业办税缴费负担。行政审批事项由87项减少至1项，95%以上的税费优惠事项由备案改备查，税费政策执行效率不断提升；减少50%的资料报送和25%的纸质表证单书，全国范围内实现11大类146个办税事项“最多跑一次”……

世界银行营商环境报告结果显示，从2006年到2023年，我国的纳税指标排名累计上升了63位。其中，纳税次数指标排全球第16位，已居世界前列；纳税时间指标排名全球第47位，超过经济合作与发展组织（oecd）成员平均水平。

——减税降费赋能市场主体。

党的十八大以来，党中央、国务院坚持把减税降费作为宏观经济调控的重要政策工具，年年加力、步步扩围。

2023年—2023年以制度性减税为主，从“营改增”试点到扩大试点再到全面推开试点；2023年—2023年制度性减税与政策性减税并重，围绕简并降低增值税税率、深化个人所得税改革、支持科技创新等出台系列优惠政策；2023年以来减免缓扣退等系列税费支持政策并举，以为制造业、小微企业等助企纾困为重点。在这过程中，税务部门坚决扛牢政策落实的“主攻手”责任，兵不卸甲、冲锋在前，确保不同阶段的税费政策不折不扣落实到位。

数据显示，2023年—2023年，全国累计新增减税降费及退税缓税缓费超12万亿元。党的十八大以来至2023年底，全国新增涉税市场主体累计9315万户，年均增加逾千万户。特别是2023年实施的系列税费支持政策，实现全国新增减税降费及退税缓税缓费超4万亿元，有效释放政策红利，对稳住宏观经济大盘发挥了关键作用。

锻造税务铁军

乘势奋进新的征程

拥有一支敢打敢拼、能征善战的干部队伍，是推进税收现代化建设的重要保障。十年来，税务总局党委坚持严管与厚爱结合，约束与激励并重，严管善待、倾情育人，推动税务干部队伍得到革命性锻造。

十年来，税务部门切实加强人才队伍建设，从分批选拔900多名税务领军人才到常态化开展“岗位大练兵、业务大比武”活动，再到高质量推进“学习兴税”工程，一支规模宏大、素质优良的税务人才队伍不断壮大。

十年来，税务部门持续探索完善科学有效的考核评价机制，抓班子、促落实，推进税务干部一心向善、一生向上。

十年来，税务部门大力选树先进典型，积极开展“中国好税官”“最美税务人”评选宣讲活动，出台激励干部担当作为、完善容错纠错等制度办法，着力营造“让吃苦者吃香、有为者有位、出力者出彩”的良好氛围。

十年来，税务系统研究生占比由3.6%提升到8.5%，具有“三师”资格的人员增长50.7%，各类税务人才增加了近2倍；累计有22个集体、72名个人获得国家级表彰奖励，4090个集体、3006名个人获得省部级以上表彰奖励；税务系统有全国文明单位911个，全国青年文明号881个，干部队伍本领日益增强、活力日益迸发。

正是这样一支队伍，他们胸怀国之大者、服务民之所需，不畏艰险、勇挑重担，在一次次重大税收改革任务面前挺身而出、在一个个税收领域顽瘴痼疾面前不懈攻关，推进了新时代税收事业昂扬奋进、硕果累累；他们扎根在脱贫攻坚一线、奋战在国际税改前沿、履职在异域他乡，用一次次圆满收官的攻坚胜利、一组组分量十足的成效数据、一件件鼓励人心的先进事迹，描绘了中国税务美美与共的靓丽图景。

十年来，在一场接一场大仗硬仗中，税务部门探索实施了一系列有力有序有效的打法战法，形成富有税务特色的作战经验。在2023年实施更大规模减税降费政策中，创造性实施“短平快优九个一”工作法，取得既减税又减负的良好效果；在2023年落实大规模增值税留抵退税政策中，坚持“快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传”五措并举，推动政策红利直达快享；在开展文娱领域综合治理中，探索形成“提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光”五步工作法，实现了执法力度和温度的有机统一……这些经验打法，确保改革步步为营、平稳实施，为奋力推进新时代税收现代化积累宝贵经验。

这十年，税务部门始终坚持依法依规组织税收收入，年均增长6.8%；纳税人缴费人满意度第三方调查得分从2023年的79.72分提高至2023年的89.2分；先后承办oecd税收征管论坛大会（fta）、金砖国家税务局长会议、亚洲税收管理与研究组织年会等大型会议……

这十年，是服务国家治理能力、税务形象明显提升的十年，也是中国税务国际影响力、税务干部队伍活力明显提升的十年。

回首过往，征程波澜壮阔；展望未来，重任使命在肩。

全国税务系统将坚持以***新时代中国特色社会主义思想为指导，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，以党的二十大精神为指引，踔厉奋发、笃定前行，奋力推动税收现代化更好服务中国式现代化，为全面建设社会主义现代化国家、全面推进中华民族伟大复兴作出新的更大贡献！

本文刊发于《中国税务报》2023年1月16日a1、a2版。

来源：中国税务报

责任编辑：宋淑娟 (010)61930016

【第12篇】最早提出税收现代化建设

近年来，河北税务部门充分认识到，推进税收法治化是依法治国基本方略在税收领域的集中体现。由此，全省税务系统在税收法治方面探索出一整套制度机制、创新一揽子务实举措、形成一系列先进做法，在推进税收法治现代化道路上进行了有益探索。

记者了解到，国家税务总局河北省税务局正在全省税务系统开展“税收现代化服务中国式现代化”大讨论活动，如何依托税收法治护航税收现代化、打造河北税务法治场景，成为全系统上下热议的话题。

税收法治建设是全面依法治国、推进法治中国建设的重要组成部分。河北省税务局坚持把法治税务建设作为全局性重点工作，将其贯穿体现在税收工作的全过程、各环节。

承德市税务局党委落实会前学法制度，坚持引领带动学，营造学法、知法、用法环境。“通过此次大讨论，我们更加认识到税收法治建设的重要意义，我们将进一步把握税收现代化本质要求，持续推进税收法治建设走深走实。”承德市税务局党委书记、局长惠彦超说。

河北省税务局还着眼打造法治化税收营商环境，一体推进“精细服务落实年”“便民办税春风行动”，持续深化税务领域“放管服”改革。

河北税务系统立足纳税人涉税需求，深入推进便民办税。石家庄税务部门运用大数据对纳税人需求进行精准划型，利用电子税务局等形式，将税收政策“点对点”推送至纳税人缴费人，并进行政策推送落实情况跟踪回访，网格化一对一辅导。承德税务部门集成“承德办事一次成”、一次性告知、“最多跑一次”，优化压缩24项业务环节，平均办税时长节省20%以上。

与此同时，河北省税务局注重深挖税收大数据“金山银库”，持续深化税收大数据的深层次应用，不断提高税收治理的能力和水平。

今年，大规模增值税留抵退税政策实施以来，河北省各级税务机关成立专班，建立风险管理会商机制，加强数据分析、勾稽核对，锁定风险疑点，构筑起有效打击骗取留抵退税的“防火墙”。邯郸等地税务部门深度整合税收信息系统数据资源，搭建起涵盖数据集成分析、集中展示和监控预警为一体的智慧服务监控平台，实现精准监管、精细服务持续优化提升。

税收治理效能的有效提升，更加坚定了河北税务系统税收法治现代化的决心。河北省税务局有关负责人说，河北税务系统一致认为，随着大讨论活动的不断深入，更多更深层次的理论成果将有效指导税收法治实践，为实现中国式现代化河北税务场景提供坚实的法治保障。

报道：记者彭海峰

来源：河北工人报

【第13篇】税收现代化存在问题

【按语】税制现代化是税收现代化的重要组成部分。税制现代化的目标虽然可以任意制定，但优良税制现代化的目标却不能随意制定，必须从税制现代化行为事实如何的客观规律，经由税制现代化的终极目的推导出来。优良税制现代化的本性是客观的，不以人的意志为转移的。全面省察当下中国税制现代化，坦率地说，依然存在诸多深层次的问题，距离优良税制现代化的目标尚有很大的差距，任重道远，必须谋定后动，做好长期不懈努力的心理准备。

税制现代化既是一种自然演进的过程也是一种人为努力的过程，事实上，自然进行的税制现代化过程一刻也没有停止过。基于税制现代化精神实质与启示，省察当下中国的税制现代化，形势严峻，任重道远，主要存在以下问题亟待解决：

一、税制现代化的终极目的模糊

税制现代化的终极目的到底是什么？思考这个问题的专家学者寥寥无几。如果要问税制现代化的终极目的，大多会认为是为国聚财，或者认为是调节宏观经济，或者认为是调节国民收入分配的不公。这些不过是税制现代化的具体目的而已，并非终极目的。

税制现代化终极目的的模糊，其危害显而易见，注定是方向性的。既可能使税制现代化实践迷失方向、误入歧途，也可能使税制现代化建设志向不高、安于现状，缺乏前瞻性，丧失历史性机遇。

最令人担忧的是，长期以来我们无视“不伤一人地增进所有人的福祉总量”的帕累托最优原则，把仅仅适用于特殊情境，也就是征纳税者利益发生根本性冲突、不可两全的情境下的“最大多数人的最大利益原则”当作评定税制优劣以及税制现代化的唯一原则，其实践危害实在不可小觑。事实上，这也成为剥夺纳税人基本权利的遮羞布，使得大面积的权力剥夺变得理直气壮。

二、税制现代化仅仅遵从了人道初级原则，忽视了人道根本原则

人道自由意味着既要“把纳税人当人看”，也要“使纳税人成为人”。前者是人道的初级原则，后者是人道的高级原则。毋庸讳言，以往自觉不自觉的税制现代化，只是在浅表层次上展开，仅仅满足于关注弱势群体的纳税人。而深层次“使人成为人”的人道原则，也就是自由原则，至今依然仅为一些学者所呼吁，尚未真正实现税制的内在“嵌入”。

“使纳税人成为人”意味着要给纳税人最大的自由，就是要肯定和确立纳税人在税收治理活动中的主体地位，就是要把“未经同意不得征税”或者“无代表，不纳税”原则作为税收治理的先决基本原则。遗憾的是，这些原则至今与中国纳税人无缘。其结果是，征纳税人之间正常的主次关系彻底颠倒错位，致使中国的税制现代化民意基础不坚实。自然，国民与国家之间、征纳税人之间，就公共产品供求交换价款缔结的原初或衍生契约之权利与义务的分配，也就缺乏合法性的前提。自然，真正意义上的税制现代化也就无从谈起，只是徒有形式而已。

三、税制现代化的民意基础尚不坚实

由于政治体制改革的滞后，当下税制现代化的民意基础尚不坚实。因此，税制现代化便缺乏强大的动员力量，成为税务机关或者政府的独角戏。同时，由于缺乏对税权滥用现象实行有效遏制的“闭环式”监督机制，税权滥用现象的大面积存在也就成为税制现代化的最大障碍，致使税制现代化缺乏可持续发展的基础与动力。

因此，要夯实税制现代化的基础，根本说来，有赖于政治体制改革的实质性启动，关键在于建立税权“闭环式”监督制衡机制。如果税权缺乏长期有效的“闭环式”监督机制，税权的大面积滥用现象就会成为常态，税权的滥用必然背离税制现代化的终极目的，削减全社会和每个国民的福祉总量。

当然，面对现实的复杂性，首先建立纳税人利益表达机制，或是一种过渡性选择，有助于汇聚纳税人的税制现代化意愿。

四、碎片化、单一化是当下税制现代化的主要特征

在中国社会，自然的税制现代化进程从来都没有停止过，但自觉人为的税制现代化努力，究竟开始于何时也不敢妄论臆断。唯一可以基本认同的是，当下中国税制现代化的碎片化、单一化倾向有目共睹。

碎片化、单一化倾向税制现代化意味着，或者重视税制现代化具体目的，比如聚财、调节宏观经济、调节收入分配不公等问题，却忽视税制现代化终极目的问题；或者重视浅表层次人道原则的遵从，忽视深层自由原则的遵从；或者重视公正原则的遵从，忽视平等原则的遵从；或者以税制规范的某些具体要素作为优化的目标，忽视根本要素的优化，比如，重视税负“谁负”问题的解决，忽视最高税权合法性问题的解决；或者以税制规范作为优化和现代化的目标，忽视税制价值以及价值判断的优化；或者以税法作为税制优化和现代化的目标，忽视税收道德的优化；或者重视税制现代化形式要素问题，忽视税制现代化内容问题；或者重视税制现代化基本结构、完整结构问题，忽视税制深层结构问题；等等。

因此，当下中国税制现代化的推进，就不得不处于一种准自然发展状态，缺乏整体的规划与设计。不仅目标缺乏远、中、近期的设置，策略上也缺乏统一的部署与组织。而且，由于税制现代化的主观性、相对性与特殊性，很容易人为设定税制现代化的阶段性目标与内容，自觉不自觉地背离税制现代化的终极目的。

综上所述，税制现代化是税收现代化的重要组成部分。税制现代化的目标虽然可以任意制定，但优良税制现代化的目标却不能随意制定，必须从税制现代化行为事实如何的客观规律，经由税制现代化的终极目的推导出来。优良税制现代化的本性是客观的，不以人的意志为转移的。全面省察当下中国税制现代化，坦率地说，依然存在诸多深层次的问题，距离优良税制现代化的目标尚有很大的差距，任重道远，必须谋定后动，做好长期不懈努力的心理准备。

（摘录于姚轩鸽著：《税道德观：税收文明的伦理省察与探寻》，西北大学出版社，2023年5月版。）

【第14篇】如何构建税收现代化服务

掌上济宁讯（通讯员 黄经纾）党的二十大作出的决策部署，有14 项任务与税收工作紧密相关，其中4 项直接点明税收工作，为新时代税收现代化指明了方向、提供了遵循。济宁经济开发区税务局聚焦“税收现代化服务中国式现代化”，围绕“抓好党务、干好税务、带好队伍”新时代税收现代化建设总目标，深入开展学习研讨，找准时代坐标，践行职责使命，全方位服务中国式现代化，以税务之为把党二十大作出的重大决策部署付诸行动、落之见效。

昂扬“税”姿，奋力书写党建领航新篇章

以“争一流、走在前”为目标定位，实施“党建统领”工程，加强党对税收工作的全面领导，组织全体党员干部对标对表党的使命任务，对照中国式现代化的原则要求，深入学习党的二十大精神和***关于税收工作的重要论述。紧紧抓住党委、支部、党员三大主体，部署党委理论学习中心组、11个党支部、4个青年理论学习小组，多形式、分层次举办研讨班，把税收现代化置于中国式现代化的理论和实践发展中进行新的思考、谋划和推进，鼓励干部职工立足本职工作，以个人“小我”融入税收现代化发展“大局”。以创建机制、规范提升为着力点，开展创先争优、揭榜挂帅、任务攻坚等项目活动，积极营造拼搏赶超的浓厚氛围，推动党建质量提升、工作格局形成、主体责任落实，以各项税收工作的提档升级，展现济宁经开税务服务中国式现代化的实际成效和责任担当。

扛牢“税”责，大力彰显服务发展新担当

以胸怀“国之大者”，服务高质量发展为主题，坚决扛牢主责主业，积极履责聚力，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。围绕“增与减”“量与质”“税与费”“管与服”四大关系，依法依规组织税费收入，进一步夯实征管基础，堵塞税费管理漏洞，实施税源培植计划，夯实保障高质量发展的财力基础。充分释放减税降费政策红利，推动留抵退税“快退—严审—细查”机制高效运转，有效保障优惠政策“不漏一户”“不错一笔”，持续为市场主体纾困解难,助力稳定经济大盘。聚焦《意见》部署，高标落实“四精”要求，用好税费征管协同机制，加快推进智慧税务建设。坚持税费并重，拓展“1+n”税收共治格局，实行税费群防群治管理，不断提升税费一体化管理水平。倡导绿色发展理念，发挥税收职能优势，引导企业主动转型升级，以实现低碳环保和可持续发展。

做好“税”事，竭力打造营商环境新高地

坚持以纳税人缴费人为中心，借鉴“金四”理念，制定精细化服务战略，推行“加减乘”工作法，推出“不满意、请找我”“税和”等品牌活动，打造“响应更快、办理更简、服务更细”的税费服务新体系，快速解决好纳税人缴费人“急难愁盼”问题。对接疫情后企业生产经营状况，构建“重点项目服务专员”机制，延展“网格化”服务模式，开展项目跟踪、问需问计服务，为企业量身定制“一业一方案”，“一企一策略”，提供“一站式”税费服务，为企业发展注入源源不断“税动力”。坚决落实“四个有人管”要求，强化“以数治税”，研究细化留抵退税、出口退税等常见多发的风险问题，认真分析发票虚开的“三个特征”，构筑“纳服—税源—税政—风险”一体运作的闭环管理模式，严查狠打涉税违法行为，营造公平公正的税收法治环境，不断提升纳税人缴费人满意度和获得感。

【第15篇】税收现代化的必要性

编好“连续剧” 弹好“协奏曲” 唱响“主旋律”

甘肃税务持续掀起“税收现代化服务中国式现代化”大讨论热潮

本微讯 甘肃省税务局深入开展“税收现代化服务中国式现代化”大讨论活动，突出陇税特色，结合省情、立足税情，通过编好“连续剧”、弹好“协奏曲”、唱响“主旋律”，持续掀起大讨论活动热潮，形成了一批理论性成果和制度性成果，取得了“六个进一步”的明显成效。

高站位，强统筹，精排活动“连续剧”

甘肃省税务局党委把大讨论活动作为宣传贯彻党的二十大精神的重要举措扛牢抓实，既坚持以上率下，全面履行主体责任，党委书记认真履行第一责任人职责，亲自谋划、亲身参与、亲力推动，全力推动活动扎实有序开展；又坚持多管齐下，切实抓好监督责任，通过加强督查督办、绩效考评等工作，推动大讨论活动责任压实、任务落地、学习见效。

省局党委开展“税收现代化服务中国式现代化”大讨论活动，连线所在支部、分管部门开展主题联学、研讨交流。

在活动部署中，对标税务总局部署，结合甘肃实际制定“税务现代化服务中国式现代化”大讨论活动《实施方案》，从总体要求、研讨内容、任务实施、组织领导等四个方面对大讨论活动作了详细安排部署，确保各项任务顺利组织、有序实施。同时，跟进细化《任务清单》，明确职责分工、研讨内容、工作方式，实行分类办理、责任到人，采取清单化管理、销号式推进，形成了“面上抓统筹、点上抓质效”的工作格局。

在动员宣传中，通过专题宣讲、研讨座谈、知识竞赛等形式，利用微信公众号、内外网站、学习兴税、甘肃党建等媒体平台，用好宣传栏、电子显示屏、学习走廊等载体，引导全省税务干部全员参与，既突出领导干部抓关键，又聚焦青年干部抓多数，同时，切实发挥退休干部实践经验丰富的优势，积极为“税收现代化服务中国式现代化”出点子、开良方、献良策。

创特色，重联动，弹好活动“协奏曲”

甘肃税务突出特色，做优规定动作，创新自选动作，明确“三个一轮”“四个一批”“五个突出”的活动步骤和要求，确保大讨论活动不中断掀起新高潮。

“三个一轮”深化学与思。领导领学一轮，省局领导通过参加党委理论学习中心组、所在支部、基层联系点、系统正处级主要领导干部专题学习，带头全面准确领会党的二十大精神，宣传讲授核心要义、丰富内涵和精神实质，带动全体党员干部深入学、认真悟。市州跟学一轮，各市州税务局通过参加系统联动学、参照省局跟进学、创新形式自主学，带动基层一线学深悟透。青年理论学习小组研学一轮，围绕大讨论“六个方面”选题深入研讨，各小组导师跟进指导、强化把关，激发陇税青年建言税收现代化的智慧力量。

天水市税务局连线基层开展“税收现代化服务中国式现代化”大讨论活动，争做“陇税雷锋”，走好新时代税务人的赶考之路。

“四个一批”推进践与悟。征求一批意见，通过组织不同层级、不同社会代表参加的座谈会，深入对接基层察实情、找问题、找路径。通过“陇税雷锋”群、12366热线、省局网站等形式发放调查问卷，广泛听取税务干部和纳税人缴费人意见建议。筛选一批课题，紧扣“税收现代化服务中国式现代化”，围绕“六个方面”研讨内容，面向全省各级税务机关和税务干部，公开征集调研课题，征集筛选一批具有决策参考价值和实践指导意义的选题，开展集中攻坚。募集一批征文，向省局机关党支部和青年理论学习小组、各市州税务局征文，凝聚各方智慧力量，聚力谋划推进。转化一批成果。大讨论活动形成理论成果36篇，其中：省局党委委员牵头完成9篇，省局机关各支部完成6篇，各市州税务局完成13篇，青年理论学习小组完成8篇。推动形成《省局党委加强对市（州、区）税务局“一把手”监督事项清单（试行）》《甘肃税务系统进一步规范主题党日的工作方案》等一批制度成果。

“五个突出”确保质与效。突出党委带头，省局党委统筹部署，先后召开2次党委（扩大）会、4次党委理论学习中心组学习会议，各级党委主要负责同志带头落实要求、作出示范，带动全系统党员干部自觉投身大讨论活动。突出辅导指导，省局党委主要领导带头开展辅导，带头参加所在党支部、基层党建联系点研讨交流。分管领导线上开展党建联系点、所在支部党课宣讲活动，做点评指导，帮助学习理解。突出以上带下，省局带头学习研讨，带动市县局同步跟进，带领干部全员参与，确保了学习讨论范围全覆盖、交流效果有保证。突出联动互动，采取线上+现场相结合的方式，实现省局与系统联动、内部与外部联动、机关与基层互动、青年与前辈互动、领导与干部互动。突出督导督促，通过问卷调查、电话访谈、随机抽查等形式，加大督促指导，确保活动不虚不偏、不走过场。

显担当，见实效，唱响活动“主旋律”

通过大讨论活动，全系统进一步掀起了学习宣传贯彻党的二十大精神的热潮，广大税务干部积极参与、认真学习、深入思考，受到了一次深刻的政治历练、思想淬炼、实践锻炼，取得“六个进一步”的良好成效。

进一步提升了思想认识。通过大讨论，大家深刻认识“中国式现代化”九个方面的本质要求，“税收现代化”必须为全面提升我国物质文明、政治文明、精神文明、社会文明、生态文明五个方面的文明建设水平服务，切实深化了对***新时代中国特色社会主义思想和党的二十大精神的理解与把握。

进一步提出了理论建言。对标“中国式现代化”的本质要求，对表当前税收治理制度“六大体系”、税收治理“六大能力”建设现状，拓展提升了对各制度体系、各能力需求的内涵、外延的理论认识，提出了一系列完善税收现代化建设的理论建言。

进一步明确了改革方向。在学习研讨中加深了对税务现代化服务中国式现代化的理解，进一步深化了“四精”改革理念、方法和路径，进一步明确了落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》及省级《实施方案》的主攻方向和争先路径。

进一步找准了短板弱项。立足“三新一高”发展战略，紧扣甘肃构建“一核三带”区域发展格局，实施“四强”行动、做好“五量”文章。对照拓展提升“六大体系”“六大能力”建设的理论建言，找准了当前税收工作中的短板和弱项。

进一步谋划了工作措施。立足对税收改革发展的规律性认识，对甘肃税收事业的发展有了更精准的把握，对岁末年初工作有了更深入的思考，就税收现代化服务中国式现代化的路径举措有了更为系统的谋划，提出了一些前瞻性的意见建议。

静宁县税务局积极开展“税收现代化服务中国式现代化”大讨论活动，推动税务工作再提升、再创新、再强化、再进位。

进一步强化了担当作为。坚持学用结合、学以致用，深化落实“纵合横通强党建”机制体系，创优“党建+”，党建与税收融合互促成效显著，党建工作得到甘肃省直机关工委充分肯定。聚焦“四基”路径强“四精”，创推“改革+”，一系列“甘味”改革成果惠及广大纳税人缴费人，“陇税雷锋”全员帮办服务品牌被税务总局《意见》落实动态推介。聚焦人才兴税探新路，创新“合成+”，推出“说在当面、干在当下、成在当先”等重实际、接地气的实招，激发出干部精气神。

甘肃税务系统广大干部表示，将以此次大讨论活动为契机和动力，围绕“五个牢牢把握”“三个全面”的部署要求，持续深入学习贯彻党的二十大精神，跟进税务总局党委及省委部署，“四学引领”走在前，常学长用作示范，深化改革谋发展，在税收现代化服务中国式现代化的生动实践中交出合格陇税答卷。