去年免税收入申报错误（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：29

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的免税收入税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是去年免税收入申报错误范本，希望您能喜欢。

去年免税收入申报错误

【第1篇】去年免税收入申报错误

第一步打开个税app，找到2023年综合所得年度汇算界面。

第二步选择申报年度

第三步选择填报方式（我们以推荐的方式介绍）

第四步如果存在两处及以上任职单位，可以根据自己实际情况选择汇算地

第五步选择收入模块的相关项目进行新增，填上你实际的收入就可以了。

第六步仔细核对修改费用、免税收入和税前扣除。

第七步认真核对应纳税额、减免税额和已缴税额。

第八步点击申请退税，如果感觉前面填错了可以点击放弃退税，放弃退税后仍可重新发起退税申请流程。

第九步添加选择退税的银行卡，银行卡建议填报本人在中国境内是开立的l类银行账户。

第十步操作完成后等待退款到账就可以了，可以在个税app上随时查询退税进度，流程结束后，到银行卡查询资金是否到账。

【第2篇】企业所得税免税收入的有

当前形势下，国家和社会都在大力鼓励各企业加快恢复与发展，当然也有国家出台许多的税收优惠政策的支持，因此下面就来向纳税人一一介绍九类企业所得税免税收入情况，供大家参考。

1、国债利息收入可免征

所谓的利息收入，就是企业通过国家财政部门发行的国债，而获得的利息收入。具体如下：

企业从发行人直接投资购买的国债持有至到期，其从发行人获得的国债利息收入，全部免除企业所得税。

企业债券到期前转让的国债，或从非发行人投资购买的国债，按规定计算的国债利息收入，免征企业所得税。

2、满足条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可免征

合格居民企业之间的股息红利等股权投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益。股息红利等股权投资收益不包括持有居民企业公开发行上市流通不够12个月的投资收益。

3、在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益可免征。

4、满足条件的非营利组织的收入可免征

满足条件的非营利性组织所得税不征税收入范围具体如下：

接受其他单位或个人捐赠的收益；

除政策规定的要求的财政拨款之外的其他政府补助收益，但不包括因政府购买服务取得的收益；

依照省级以上民政、财政部门要求缴纳的会员费；

不征税收入和不征税收入产生的银行存款利息收益；

财政部、国家税务总局要求的其他收入。

5、相关的证券投资基金可免征

证券投资基金从证券市场取得的盈利，包含买卖股票、债券的差价盈利、股本股利、红利盈利、债券利息收入等，暂不征收企业所得税。

针对投资者从证券投资基金分配所得之所得，暂不征税。

对证券投资基金管理人利用基金买卖股票、债券的差价盈利，暂不征收企业所得税。

6、所获得的地方政府债券利息收入可免征

对企业和个人取得的2023年及之后全年发行的地方政府债券应收利息，免缴企业所得税和个人所得税。

地方政府债券是指以省、自治区、直辖市、计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。

7、有关于2023年北京冬奥会收入可免征

对国际奥委会在北京2023年冬奥会上获得的收入免征企业所得税。

按规定中国奥委会在北京冬奥组委分期付款中取得的收入、对企业所得税的减免，按比例支付的盈余分成收入。

免除国际残疾人奥委会在北京2023年冬季残奥会上获得的收入免征企业所得税。

对中国残奥委员会在《联合市场发展计划协议》下获得的由北京冬奥组委分期缴纳的企业所得税减免。

8、满足条件的永续债利息收入可免征

公司推出的永续债可适用于公司推出的股利和所得税政策，即投资者所取得的永续债券的利息收入属于股息和红利，按现行企业所得税政策进行处理。其中，发行人和投资者均为居民企业的，可以适用于企业所得税法规定的居民企业之间的股息、分红等股权投资收入，免征企业所得税规定；同时，发行人支付的永续债券利息费用不得在企业所得税前扣除。

9、保险保障基金公司取得的保险保障基金等收入可免征

中国保险保障基金有限险保障基金有限公司取得下列收入可免缴企业所得税:

境内保险公司依法缴纳的保险保障基金；

依法从撤销或破产保险公司清算财产中得到的赔偿收益，向相关责任方追偿所得，及其依法从保险公司风险处置中得到的财产转让所得；

接受捐赠收益；

银行存款利息收益；

选购政府债券、中央银行、中央企业和中央金融机构发行债券的利润总额；

国务院准许的其他资金使用所得到的收益。

【第3篇】非营利组织2万免税收入

1月5日消息，根据有关规定，经市审批局、市税务局联合审核确认，我市10家单位获得2023年度非营利组织免税资格。

获得免税资格的10家单位是：太原市雏鹰展翅社会工作服务中心、太原市汾阳商会、太原市武术运动协会、太原市财政学会、太原市福寿和养老服务中心、太原市万柏林区天瑞康养老院、太原纺织职工医院、太原市公安局机关幼儿园、太原市杏花岭区坝陵桥社区卫生服务中心、太原不锈钢产业园区社区卫生服务中心。

据介绍，对10家单位符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和有关规定免税条件的收入，免征企业所得税；不符合免税条件的收入，按规定计算缴纳企业所得税。主管税务机关在执行税收优惠政策过程中，发现非营利组织不再具备免税条件的，应及时报告太原市行政审批服务管理局、太原市税务局进行复核，复核不合格的将取消其享受免税优惠的资格。记者李晓并太原晚报

【第4篇】小规模纳税人一个季度免税收入

很多老板都有这个误区，我是增值税小规模纳税人，季度销售额30万内不是免税的吗？那我为什么还要交税呢？小编来和您一次说明白一下。

企业分一般纳税人和小规模纳税人

小规模企业可以开具增值税专用发票（以下简称专票）和增值税普通发票（以下简称普票）。

ps：小规模纳税人专票如何开具？

方法一：专票需要先在网上申请，然后到税务局现场领取或选择邮寄到家；

方法二：税控盘自行开票，不过自行开具票面金额最多一万元；

小规模纳税人纳税期限为一个季度，以一个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人（含个体工商户及临时税务登记中的个人，下同）发生增值税应税销售行为，季度销售额合计未超过30万元（含本数，下同）的，免征增值税。

那么注意啦！！！！！免征增值税只免征30万元以内的普票部分，专票不免增值税！

举个栗子

（栗子1）我公司2023年10-12月专票开具10万，普票开了25万，合计35万

应交增值税=（10万+25万）*税率

累积超过30万的,那就要进行全额增收,也就是说不仅超出部分,还包括本季度30万这部分都需要交增值税。

（栗子2）我公司2023年10-12月专票开具10万，普票开了15万，合计25万。

应交增值税=10万*税率

累积未超过30万的,专票部分全额增收,普票部分不交增值税。

另外除了增值税还要缴纳企业所得税呦~~

企业所得税=（收入-成本-费用）*对应税率

有了收入，没有取得足额的成本、费用发票，利润部分时要缴纳企业所得税的话。

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，按5%征收；

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，按10%征收；

对年应纳税所得额超过300万元的部分，全额按25%征收。

举栗子：

栗子1：年利润80万

应交企业所得税=80万*5%

栗子2：年利润280万

应交企业所得税=100万*5%+180万*10%

栗子3：年利润380万

应交企业所得税=380万*25%

按季申报的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过30万元时如何填写增值税申报表？

答：在办理增值税纳税申报时，将销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（若登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”），如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

小规模纳税人，纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。小规模纳税人能否自己选择按月或按季纳税？

答：按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定，纳税人一经选择，一个会计年度内不能变更。这里的一个会计年度，是指会计上所说的1—12月，而不是自选择之日起顺延一年的意思。纳税人在每个会计年度内的任意时间均可以向主管税务机关提出，选择变更其纳税期限，但纳税人一旦选择变更纳税期限后，当年12月31日前不得再次变更。

注意！小规模纳税人适用征收率的重要细节

【第5篇】免税收入企业所得税

上次发文讲了外籍个人取得外商投资企业股息红利是可以免征个人所得税的，有的小伙伴们就可高兴了，这样省事了，也不用申报了，是这样吗？不是的喔，也是要申报的，只是先申报后减免，具体咋操作呢，这里给小伙伴们一一道来。

第一步：登录自然人电子税务局（扣缴端），长这样，看下图。

第二步：进入电子税务局后点分类所得申报(红色箭头有标示）再点填写，地方也标了红色箭头哈。

第三步：如果我们有免税收入，在填写完收入后，我们需要将免税的金额也填写上，否则不能带出附表喔。

第四步：大伙看，如果我们在申报收入时填了免税收入的，系统会提示我们需要填写附表喔，我们点击进入进行填写。

第五步：我们进入附表填写界面，点击红色箭头指示的地方进行填写。

第六步：我们双击所得项目下面的区域，我有用红色箭头指示地方，会跳出下面那个对话框。

第七步：我们在免税事项里进行选择我们实际免税的类型，在免税性质那选择对应性质，在免税收入内填入我们免税的金额，注意，要和之前填写的一致喔，否则无法保存。

第八步：我们选好并保存后点返回，就是红色箭头指的地方。

第九步：我们返回后就看到申报表报送这个界面，我们点击报送就申报完成了。

【第6篇】减免税所得与免税收入

想必大家都知道企业在进行汇算清缴的时候，需要计算年度应纳税所得额，相应在收入总额中，总要减除不征税收入、免税收入。那么，你知道不征税收入和免税收入有什么区别吗?各自的范围又是什么呢？

什么是免税收入?

免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。

在国外，捐赠的款项都会计入免税范围或退税，在国内，捐赠的对象必须得是政府认定或指定的国有非盈利组织或基金，才能进行免税，其他任何民营或私营组织或基金都不会免税。

免税收入包括哪些?

(1)国债利息收入。国债包括财政部发行的各种国库券、特种国债、保值公债等。原国家计委发行的国家重点建设债券和经中国人民银行批准发行的金融债券及各种企业债券等，不包括在国债范围之内。为鼓励纳税人积极购买国债，税法规定，纳税人购买国债所得利息收入，不计入应纳税所得额，不征收企业所得税。

(2)有指定用途的减免或返还的流转税。税法规定，对企业减免或返还的流转税(含即征即退，先征后退等)，国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途的不计入应纳税所得额。除此之外的减免或返还的流转税，应纳入应纳税所得额，计征企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年所得征收所得税;对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的所得，征收所得税。

(3)不计入损益的补贴项目。税法规定，对企业取得的国家补贴收入和其他补贴收入，凡国务院、财政部或国家税务总局规定不计入损益的，可在计算应纳税所得额时予以扣除。除此之外的补贴收入，应一律并入企业实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额，计征企业所得税。

(4)纳入财政预算或财政专户管理的各种基金、收费。企业收取的各种价内外基金(资金、附加、收费)，属于国务院或财政部批准收取，并按规定纳人同级预算内或预算外资金财政专户，实行收支两条线管理的，不计入应纳税所得额。

企业收取的各项收费，属于国务院或财政部会同有关部门批准以及省级人民政府批准，并按规定纳入同级财政预算内或预算外资金财政专户，实行收支两条线管理的，不征收企业所得税。

(5)技术转让收入。对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。

企业、事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税;30万元的部分，依法缴纳所得税。

(6)治理“废渣、废气、废水”收益。

(7)国务院、财政部和国家税务总局规定的事业单位和社会团体的免税项目。主要包括：经财政部核准不上缴财政专户管理的预算外资金;事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入;事业单位从其所属独立核算经营单位的税后利润中取得的收入;社会团体取得的各级经营单位的税后利润中取得的收入;社会团体取得的各级政府资助;按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;社会各界的捐赠收入以及经国务院明确批准的其他项目。

(8)其他免税收入。指上述项目之外，经国务院、财政部和国家税务总局批准的免税项目。

什么是不征税收入?

不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。

国家税务总局公告2023年第15号[2]进一步明确：企业取得的不征税收入，应按照《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号，以下简称《通知》)的规定进行处理。凡未按照《通知》规定进行管理的，应作为企业应税收入计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。

享受了不征税收入的待遇，有什么样的限制条件?

不征税收入在税法当中的限制主要是二个方面：

1、对应不征税收入支出时，相应的支出不得税前扣除;

2、不征税收入如果取得后60个月内花不完，需要并入所得中。

不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

不征税收入与免税收入的区别是什么?

相同特点：都不需要交税。免税收入是属于征税范围，但是国家给予优惠，免于征税;不征税收入不属于征税范围。

例如企业所得税，利息所得本来是企业所得税的征税范围，但是对于国债利息，国家给予优惠，免税，这个国债利息就是免税收入;而财政拨款不属于企业的经营所得，不属于企业所得税的应税范围，所以是不征税收入。

不同特点(具体对应范围不同)

1、不征税收入

(1)财政拨款

(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

(3)企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

2、免税收入

(1)国债利息收入

(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。所谓符合条件：居民企业之间;直接投资——不包括“间接投资”;连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年(12个月)以上取得的投资收益。

(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

(4)符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

用于支出的税前扣除差异

1、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。2、企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。需要注意的是：企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额;计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

来源于会计网，责编：hzcqr

【第7篇】非营利组织免税收入是什么

2023年2月，财政部、国家税务总局发布了《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2018]13号）。2023年度企业所得税汇算清缴马上就要开始了，我们结合上述文件和《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税[2009]122号）为您梳理了非营利组织需要特别注意的问题：

问题一：符合条件的非营利组织，哪些企业所得税收入的属于免税收入？

答：非营利组织的下列收入为免税收入：

（一）接受其他单位或者个人捐赠的收入；

（二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；

（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；

（四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；

（五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。

注意哦，认定非营利组织后，只有符合上述规定的收入才可以免税。

问题二：符合条件的非营利组织必须满足哪些条件？

答：符合条件的非营利组织，必须同时满足以下条件：

（一）依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校以及财政部、税务总局认定的其他非营利组织；

（二）从事公益性或者非营利性活动；

（三）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；

（四）财产及其孳息不用于分配，但不包括合理的工资薪金支出；

（五）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关采取转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织等处置方式，并向社会公告；

（六）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利，本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织；

（七）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产，其中：工作人员平均工资薪金水平不得超过税务登记所在地的地市级（含地市级）以上地区的同行业同类组织平均工资水平的两倍，工作人员福利按照国家有关规定执行；

（八）对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。

注意哦，上述条件必须同时符合，而不是符合其中一个或几个条件。

问题三：申请认定非营利组织免税资格，需要提交什么材料？

答：申请享受免税资格的非营利组织，需报送以下材料

（一）申请报告；

（二）事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构的组织章程或宗教活动场所、宗教院校的管理制度；

（三）非营利组织注册登记证件的复印件（市、区非营利组织认定不需要提供）；

（四）上一年度的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；

（五）上一年度的工资薪金情况专项报告，包括薪酬制度、工作人员整体平均工资薪金水平、工资福利占总支出比例、重要人员工资薪金信息（至少包括工资薪金水平排名前10的人员）；

（六）具有资质的中介机构鉴证的上一年度财务报表和审计报告；

（七）登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校上一年度符合相关法律法规和国家政策的事业发展情况或非营利活动的材料；

（八）财政、税务部门要求提供的其他材料。

注意哦，当年新设立或登记的非营利组织需提供本条第（一）项至第（三）项规定的材料及本条第（四）项、第（五）项规定的申请当年的材料，不需提供本条第（六）项、第（七）项规定的材料。

问题四：申请非营利组织免税资格复审，应当在什么时候提交资料？

答：非营利组织免税优惠资格的有效期为五年。非营利组织应在免税优惠资格期满后六个月内提出复审申请，不提出复审申请或复审不合格的，其享受免税优惠的资格到期自动失效。非营利组织免税资格复审，按照初次申请免税优惠资格的规定办理。

注意哦，非营利组织免税资格复审，按照初次申请免税优惠资格的规定办理。

问题五：获得非营利组织免税资格后，还需要注意哪些问题？

答：取得免税资格的非营利组织应按照规定向主管税务机关办理免税手续（采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式），免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起十五日内向主管税务机关报告；不再符合免税条件的，应当依法履行纳税义务；未依法纳税的，主管税务机关应当予以追缴。

注意哦，非营利组织在免税资格有效期内的每一个纳税年度，仍然需要保持符合免税资格的所有条件。

问题六：哪些情形会导致已认定的享受免税优惠政策的非营利组织资格被取消？

答：已认定的享受免税优惠政策的非营利组织有下述情形之一的，应自该情形发生年度起取消其资格：

（一）登记管理机关在后续管理中发现非营利组织不符合相关法律法规和国家政策的；

（二）在申请认定过程中提供虚假信息的；

（三）纳税信用等级为税务部门评定的c级或d级的；

（四）通过关联交易或非关联交易和服务活动，变相转移、隐匿、分配该组织财产的；

（五）被登记管理机关列入严重违法失信名单的；

（六）从事非法政治活动的。

因上述第（一）项至第（五）项规定的情形被取消免税优惠资格的非营利组织，财政、税务部门自其被取消资格的次年起一年内不再受理该组织的认定申请；因上述第（六）项规定的情形被取消免税优惠资格的非营利组织，财政、税务部门将不再受理该组织的认定申请。

被取消免税优惠资格的非营利组织，应当依法履行纳税义务；未依法纳税的，主管税务机关应当自其存在取消免税优惠资格情形的当年起予以追缴。

注意哦，已认定的享受免税优惠政策的非营利组织要规范自身行为，尤其要关注征信状况。

来源：广州税务

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【第8篇】外籍人员免税收入

《新的个人所得税法》将居民个人的时间判定标准由境内居住满一年调整为满183天，为了吸引外资和鼓励外籍人员来华工作，促进对外交流，新的个人所得税法实施条例继续保留了原条例对境外支付的境外所得免予征税优惠制度安排，并进一步放宽了免税条件：

一、之前居住年度数据清零，从2023年开始计算连续居住时间；

二、将免税条件由构成居民纳税人不满五年，放宽到连续不满六年；

三、在任一年度中，只要有一次离境超过30天的，就重新计算连续居住年限；

四、将管理方式由主管税务机关批准改为备案，简化了流程，方便了纳税人。

为什么要判断是否为居民个人？

因为承担的纳税义务不同，居民个人从中国境内和境外取得的所得缴纳个人所得税；非居民个人从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税。

关于累计183天居住时间的判断

例如：台湾同胞jack每月1号-15号在中国境内厦门工作和居住，每月下半月在台湾工作。每月1号在中国境内停留的时间不超过24小时。

每月1号境内停留时间不超过24小时，不计入境内居住天数。每月计入在中国居住的天数为14天，全年14*12个月=168天，境内居住时间不满183天，是非居民个人，在台湾取得的所得可免交个人所得税。

假设：

jack在2023年-2024年每年都在厦门市连续居住满183天，jack 2025年在厦门市居住满183天，且没有单次离境超过30天的情形。2025年jack应就在中国境内和台湾取得的所得缴纳个人所得税。

jack 2025年回台湾看望家人，单次看望家人时间超过30天（或者在厦门市居住不满183天），那么jack在厦门市的183天的居住时间重新起算，2026年当年jack在台湾取得的所得，可以免缴个人所得税。

关于境内工作时间判断

jack在厦门和台湾都有职务，每月1号在厦门市的时间不超过24小时，那么工作时间按0.5天计算。

jack每月1号从台湾-中国境内厦门市，不满24小时：居住时间不计入，工作时间却按0.5天计算；居住时间是为了判断外籍人是否为居民个人，工作时间是为了计算境内所得和境外所得的金额。

非居民个人数月奖金优惠计算

jack在2023年为非居民个人，当年12月取得数月奖金3万元，该笔年终奖应交多少个税？

30000/6=5000元，找税率

应交个税=（5000*10-210）*6=1740元

这和居民个人年终奖的计算方法有很大区别：

非居民个人一个月内取得数月奖金，单独按照本公告第二条规定计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税，不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额，在一个公历年度内，对每一个非居民个人，该计税办法只允许适用一次。计算公式如下：当月数月奖金应纳税额=[（数月奖金收入额÷6）×适用税率－速算扣除数]×6

【第9篇】免税收入和不征税收入区别

税收优惠里面有免税、不征税以及零税率，有人误以为反正是不用交税的，它们都是一样的。其实它们三者之间是有很大区别的，大家不能把三者混淆了。今天小编就为大家整理了免税、不征税以及零税率的相关资料，希望能帮到你。

免税、不征税、零税率的概念

1、不征税

不征税项目是指不属于增值税的征税范围的项目，像纳税人取得的中央财政补贴，被保险人获得的保险赔付这类收入就属于不征税项目等。不征税收入有哪些？

免税和零税率都是包含在征税项目中。

2、免税

增值税免税是指原本需要征税，但是根据税法相关优惠规定，对这些项目免予缴纳增值税。

区别于增值税零税率，增值税免税规定纳税人不得抵扣进项税额，即不征、不抵、不退。

3、零税率

零税率是增值税法定税率的一种，税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人不需要纳税。像增值税对出口产品实行零税率。

计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，若适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法;采用简易计税办法计税的，则只能免，不能抵，不能退。

免税、不征税、零税率的其它区别

1.免征增值税是税收优惠，按要求需要经税务机关审批，报送税务机关备案；零税率和不征税是法定行为，只要符合规定即可适用，无须申报审批备案。

2.不征税一般是不能开具增值税发票的，特殊情况可以开具不征税普通发票；免税一般是不能开具增值税专用发票的，另有规定除外；零税率开具发票，票面税额为零，相当于可以抵扣税额为零(普票和专票一样)。

【第10篇】免税收入有成本吗

因疫情所带来的影响，很多人都想知道有没有收入是免税的。其实在新西兰是真的有些收入是不用交税的，请大家听我细细道来。这个收入就是寄宿生收入(boarding income)。

一直以来新西兰都有寄宿生免税额度收入的相关规定。理论上来讲，寄宿生也算租客，但是租金收入是需要交税的，除非您的租客是符合寄宿生的定义。

寄宿生的规定是要提供食物。所以一个国际留学生就是一个很好的例子：食物、暖气、电力、网路、家具、被单及毛巾等都要提供给国际留学生。如果您只是租了一个房间，没有食物供应，那么这是室友 (flatmate)。室友的收入是要纳税的。在ird新规定中提到要“每天提供正常的饮食”，所以如果只提供茶或咖啡是不能将室友变成寄宿生的定义!

截至2023年3月31日，如果您每周从寄宿生收取不多于$270, 您可以用标准成本法(standard cost method) 去计算收入，并不用缴税。对于第二个寄宿生，标准成本也是一样(每週$270)。如果您有第三个或第四个寄宿生，标准成本降至每人每週$222。

但从2023年4月1号开始，这个免税额度有新的规定。举个例子: 李先生和李太太有个寄宿生，合共3人同住，每周寄宿生付$320，一共付40周，总共是$12,800。每周开车接送寄宿生45公里。

新规定 - 三步骤：

1. 寄宿生生活成本运用税务局指定的每周寄宿生的生活成本 $186为计算基础。如果您每周寄宿生的收入低于$186，那么就不用继续下一步。以上案例是每周$320, 多于$186，所以步骤1的成本是：$186 x 40 = $7,440

继续下一步：2.寄宿生的房屋成本计算属于每年寄宿生的房屋成本：房屋成本(包含维修) x 4% x 寄宿生人数 / 总居住人数 x 寄宿生的居住周数 / 52周 假设房子成本是$480,000，属于寄宿生的房屋成本是：•$480,000 x 4% x 1 / 3 x 40 / 52 = $4,923.08 例子中，$7,440 (第一步骤) + $4,923.08 (第二步骤) = $12,363.08, 因寄宿生收入$12,800 多于$12,363.08, 所以需要继续往下第三个步骤3.寄宿生的交通费用成本如果您不使用车载您的寄宿生，那么交通成本就不能计算进去。如果例子中没有载寄宿生，$12,800 - $12,363.08 = $436.92 就是要交税的收入。在这个例子中，交通费的成本就是ird指定的每公里79 cents去计算：45公里 x 40周 x 79c = $1,422, 或者用aa的公里率另外计算。

总成本 = 步骤1 $7,440 + 步骤2 $4,923.08 + 步骤3 $1,422 = $13,785.08 总收入 = $12,800因为总成本多于总收入，李生李太的$12,800的收入是免税的。

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【第11篇】所得税免税收入的是

企业在为职工代扣代缴个税时，都知道5000元是税收起征点，并且专项附加扣除是免税的，但是除此之外，职工还有哪些收入是免税的呢？

工伤补贴

依据《财政部、国家税务局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》中相关规定，在工作中遭受的伤害即为工伤，企业在缴纳完保险之后对工伤职工及其近亲家属按规定支付的工伤保险，是不需要代扣代缴个人所得税的。

抚恤金

依据《中华人民共和国个人所得税法》中第四条对各项个人所得、免征个人所得税的规定，福利费、抚恤金和救济金是不需要缴纳个人所得税的。其中抚恤金指的是国家机关、企事业单位、集团经济组织对死者家属或者伤残职工发给的费用，是可以免征个人所得税的。

差旅费津贴、误餐补助

企业向因公外出工作、不能在工作单位就餐的职工发放的误餐费，在《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》中，企业在支付以下四项费用时，是无需为职工代扣代缴个人所得税的：

独生子女补贴；

执行公务员工资制度，职工收到的没有纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴等；

托儿补助费；

差旅费津贴、误餐补助。

此外，依据《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》中的相关规定，只有企业按照财政部门规定发放的误餐补助，根据误餐实际的顿数，才能享受免缴个人所得税的税收优惠。有不少企业，打着误餐补助的名义，给职工发放补贴津贴并计入当月工作，然后在计算个人所得税时一并扣缴。这不是正确的计算方式。

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【第12篇】免税收入加应税收入

导读」近日，温州市税务局下达了一则温州某医疗美容门诊部有限公司将应税收入作医疗服务免税收入进行纳税申报，被税务稽查并处罚的公告。

公告概要

根据检查人员的稽查结果，你单位存在以下涉税问题：

1.你单位于2023年7月至2023年12月期间将销售博碧护发精华洗发水、元康护理液等洗护产品的应税销售收入作医疗服务免税收入进行纳税申报。

经查，2023年7月至2023年12月期间共累计错申报总额为417813.92元；

上述销售收入应调整为应税销售收入予以调整申报。

2.你单位2023年企业所得税申报纳税调整项目表中业务招待费的账载金额为45809.23元，2023年企业所得税申报纳税调整项目表中业务招待费的账载金额为50175.57元。

经查，你单位2023年销售费用业务招待费科目支出的3965.75元未在2023年企业所得税汇算清缴中列入业务招待费支出作纳税调整（列入其他费用扣除）。你单位2023年在销售费用其他费用科目中列支的用于客户停车、住宿、餐费等支出共计18076元。

对你单位少缴的增值税、城市维护建设税、企业所得税合计55457.83元处以百分之六十的罚款。

来源：温税一稽查【2022】212号

小编税语

财税财税﹝2016﹞36号文件第一条第七项规定，医疗机构提供的医疗服务免征增值税。

但，要特别注意的是，文件中的医疗机构特指非营利性的医疗机构。

医疗服务指对患者进行检查、诊断、治疗、康复和提供预防保健、接生、计划生育方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病房住宿和伙食的业务。

本案中，虽然公司主体是医疗美容公司，但其并不是非营利性医疗机构，其销售的产品更非用于医疗服务范畴的。所以其销售的收入应计为应税收入，不可享受免税政策。

想要唱一出“浑水摸鱼”，却演了一出“不打自招”。增值税逾规不缴，企业所得税违规少缴，该公司的财务人员的业务水平也真是“非同寻常”。

财务人员假聪明，老板是真糊涂。明知此路不通，偏要以身试险。那结果，也只能是自食恶果。

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【第13篇】增值税免税收入吗

2023年，关于增值税的政策很多，其变化也是比较频繁。关于增值税留抵退税又出了一个新政策，财政部税务总局公告2023年第19号，明确：制造业等行业大型企业，符合留抵退税条件的，存量留抵税额申请退还的时间，由原来的10月调整到6月。

同时还进一步明确，如果纳税人愿意，在2023年6月30日前，对大型企业存量留抵税额进行集中退还。

这是继原来将中型企业申请时间调整到6月之后的，又一重要动作。对于企业来说，也是一个好事，还能在一定程度上，进一步缓解紧张的现金流。

同时，我们给大家总结了最新的留抵退税时间表，供大家参考：

关于留抵退税相关的知识讲解，我们在之前的文章有所提及，在这里不做赘述，感兴趣的可以看下：全部退还！国家明确：6月30日前完成！企业收到退税，如何处理？

另外，留抵退税虽是好政策，但是莫要动歪心思，税务局方面对于骗取留抵退税现在是严打（从严从快从重处罚），并且已经公开曝光很多案例：注意！异常放弃留抵退税，税务局将重点关注！这6种行为，严查！

除了留抵退税之外，2023年税务局还发布了多个增值税相关的新政策，我们接下来给大家简单盘点一下：

1、6%→免税，依据财政部税务总局公告2023年第18号：2023年5月-12月，为居民提供必须生活物资快递收派服务取得的收入，免增值税。

注：快递收派服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》( 财税〔2016〕36号印发)执行。

2、根据财政部税务总局公告2023年第15号，2023年4月-12月，小规模纳税人适用3%征收率免增值税。这个前面已经介绍多次，不多做赘述：增值税3%→免税！怎么开票？怎么申报？一次性给大家说明白！

3、依据财政部税务总局公告2023年第11号，2023年全年，提供公共交通运输服务取得的收入，不用交增值税。这里所说的公共交通运输服务，主要包括：

11号文件还明确了，2023年全年继续执行：生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，详见下图：

另外，11号文件同时明确：对于航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税，这个跟大多数企业关系不大，不赘述。

4、最后还有个缓税的政策，根据国家税务总局、财政部公告2023年第2号，制造业中小微企业可以延缓缴纳2023年第一、二季度部分税费，其中包括增值税。具体政策详情，可以参照下表：

【第14篇】股息红利免税收入

企业所得税汇算清缴时无法判断股票持有期是否满12个月，股息红利所得能否享受免税优惠？

《企业所得税法实施条例》第八十三条规定：“企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。”

这里12个月的时段计算，实务中较有争议，有以下四种观点：

1.购入股票之日作为起始日，被投资企业作出股息红利分配的决议之日作为终止日，这个期间满12个月可享受免税，不满12个月不得享受免税；

2.购入股票之日作为起始日，转让股票之日作为终止日，这个期间满12个月可享受免税，不满12个月不得享受免税；

3.购入股票之日作为起始日，被投资企业作出股息红利分配决议日所在年度的12月31日作为终止日，这个期间满12个月可享受免税，不满12个月不得享受免税；

4.购入股票之日作为起始日，被投资企业作出股息红利分配决议日所在年度汇算清缴结束日（即次年5月31日）作为终止日，这个期间满12个月可享受免税，不满12个月不得享受免税。

问题：以上四种观点，哪种正确？

解析：

（1）政策口径

观点二正确。持有期间指买入至卖出的期间，凡持有期满12个月的，在持有期间宣告分配的股息，居民企业可享受免征企业所得税优惠。凡持有期不满12个月的，在持有期间宣告分配的股息，不能享受免征企业所得税优惠。

居民企业分期取得股票（包括购买、定增等方式）的，分期转让股票的，按照先进先出原则，确定持股时间。

（2）操作方法

纳税年度取得股息红利收入的，如果在汇缴期满（次年5月31日）前，持股满12个月的，享受免征企业所得税优惠；

汇缴期满前持股未满12个月，暂不享受免税优惠，对股息所得不作纳税调减，待持股满12个月后，由纳税人专项申报，更正企业所得税申报表，追补享受股息红利免征企业所得税优惠，多缴税款抵顶当期应纳所得税额，当期应纳所得额不足抵减的，办理退税。

举例说明：

甲企业2023年1月1日至2023年2月1日买卖a公司股票情况如下：

a公司2023年2月1日作出利润分配决议，甲企业根据持股比例分得股息红利1000元。

分析：

截至2023年5月31日，持股满12个月的股数只有5000股。因此可享受免税的股息红利所得金额＝1000×（5000÷25000）＝200（元）。

2023年6月30日卖出15000股，其中5000股为2023年1月5日购入，持股期间取得的股息已享受免税优惠，另10000股为2023年12月5日购入，持股时间不满12个月，故持股期间取得的股息不能享受免税优惠。

2023年12月18日卖出10000股，为2023年12月5日购入，持股时间达12个月，可享受免税的股息红利所得金额＝1000×（10000÷25000）＝400（元）。应更正2023年度企业所得税申报，调减股息所得400元。

作者：高金平；单位：国家税务总局税务干部学院；来源：注册税务师、璟行财税开审。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！