购买印花税票还要申报（14个范本）

【第1篇】购买印花税票还要申报

2023年7月1日《中华人民共和国印花税法》正式实施。税法第十六条规定 印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

自2023年7月1日起，大部分企业已经实行按期申报，目前主要按季申报，纳税人需要在季度终了15日内就所有印花税品目进行申报纳税。

但是有的企业发现，当月签订了买卖合同2000万元，已按照合同金额万分三按期足额申报印花税，但是申报期结束后，系统提示印花税存在逾期未申报记录，这个是怎么回事呢？

这个就是印花税法实施后，按期申报的一个重要变化。在印花税法实施之前，纳税人发生了印花税应税行为，就相关税目申报缴纳税款即可。但是，新法实施后，按期申报核定印花税税种，同时会核定不同的税目，纳税人需要就全部印花税税目进行申报，不管当月是不是发生应税行为。

如上例中的纳税人，经登录电子税务局-【用户中心】—【用户管理】—【纳税人信息】—【税费种认定信息查询】发现，除了买卖合同税目意外，还核定了租赁合同的税目，因企业当月未签订租赁合同，故纳税人未将该品目进行0申报，导致了印花税逾期未申报。

出现以上问题，纳税人需要进行更正申报，原来的买卖合同数据如准确，不要更改，同时添加租赁合同品目零申报。印花税按期申报，没有应税收入，也要记得零申报哦！

【第2篇】购买土地缴纳的印花税

公司购买土地怎么付款？怎么开具票据及税款的缴纳？

小明公司2023年04月购买了位于四川省双流区的土地，与成都市双流区规划和自然资源局签订了《国有建设用地使用权出让合同》、补充协议及项目履约协议书。

根据2023年05月21日发布《财政部 自然资源部 税务总局 人民银行关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》可知，自2023年7月1日起，选择在河北、内蒙古、上海、浙江、安徽、青岛、云南省（自治区、直辖市、计划单列市）以省（区、市）为单位开展征管职责划转试点，探索完善征缴流程、职责分工等，为全面推开划转工作积累经验。暂未开展征管划转试点地区要积极做好四项政府非税收入征收划转准备工作，自2023年1月1日起全面实施征管划转工作。因此四川省的“国有土地使用权出让收入”自2023年01月01日由税务机关征收。

小明在公司的主管税务机关大厅提交了相关资料，在电子税务局申报并缴纳土地出让金，同时开具了中央非税收入统一票据。

同时公司的主管税务机关通知小明要缴纳契税及印花税，公司以挂牌出让方式取得土地。

契税的计税依据包含土地出让金（中央非税收入统一票据）、交易服务费（增值税专用发票为不含税金额）、指标价款（中央非税收入统一票据），指标价款服务费增值税专用发票为不含税金额）。

印花税的计税依据是土地出让金。

例如：

小明公司（小微企业）以4000万取得土地（4000平方米），交易服务费80万（增值税专用发票），指标价款200万，指标价款服务费20万（增值税专用发票）。应交缴纳多少契税、印花税及土地使用税？

契税

1、应纳所得额=（4000万+80万/1.06+200万+20万/1.06）=4294.34万

2、应纳税额=4294.34*3%=128.83万

印花税（根据国家税务总局公告2023年第3号政策符合小微企业减半征收）

1、应纳所得额=4000万

2、应纳税额=4000万*0.05%/2=1万

城镇土地使用税（根据国家税务总局公告2023年第3号政策符合小微企业减半征收）

1、双流区三级土地，税额标准8元/平方米

2、土地面积4000平方米

3、年应纳税额=4000*8/2=1.6万

【第3篇】购买土地的印花税吗

甲公司欲购买一块自然人名下的土地使用权，上篇我们提到甲公司财务人员出具了一个方案：将购买土地使用权转化为购买公司的股权。

还有没有其他的方法呢？共有如下三个方法：

三种方式：

1）直接买卖土地使用权；

2）将土地使用权投资入股至甲公司，一段时间后转卖股权；

3）将土地使用权装入一公司，甲公司购买该公司的股权。

税收差异：

1）直接买卖需缴纳：增值税、土地增值税及附加（城建税、教育费附加）、个人所得税、印花税、契税。

2）投资入股（含增资）：土地增值税暂不征收，再转让时征收；投资环节不征收个人所得税，买卖股权时征收个税；其他税种同直接买卖方式。

3）购买股权：不征收契税；有可能不征收土地增值税；其他税种同直接买卖方式。

为什么说到有可能不征收土地增值税呢？

因为，有些税务机关是会将上述设计界定为买卖土地使用权，要征收土地增值税的。

三分业务，七分沟通。是否分次转让股权可以规避土增税？还是公司持续一段时间，让公司有一定的业务，有其他的资产再转让，这样来规避土地增值税？需要谋定而后动。

购买股权方式的其他好处：

1）新公司为购买方甲公司的全资子公司，与购买方甲公司分开独立核算，独立承担法律责任；

2）增值税方面：如果新公司年销售收入不到500万元，可以作为小规模纳税人，账务处理简单，且能享受小规模纳税人的优惠。

3）所得税方面：能享受小微企业的优惠政策（小微企业：从业人数不超300人，资产总额不超5000万元，应纳税所得额不超300万元）。

【第4篇】个人购买住房要交印花税吗

各位小伙伴好！我是叶子与青荷，今天我们讲的知识点是：个人转让住房税收处理

近几年，二手房交易市场还是比较活跃的，以前都委托中介办了，但给中介我们也应该具体了解一下。今天我们就闲聊一下个人转让住房要交什么税？

个人转让住房一般涉及增值税及附加、契税、个人所得税、印花税、土地增值税。

1. 问题一：卖方需要交什么税？

主要涉及增值税及附加、个人所得税、印花税、土地增值税

（1）增值税

一般不足两年征，两年以上不征

①将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；

②个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的免征增值税（北上广深有些不免税的，具体可以咨询当地税务机关）

③其他特殊优惠

个人销售自建自用住房免征增值税；

涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产免征增值税。（包括：离婚财产分割;无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。）

（2）附加税费

有增值税才有附加，没有就肯定没有了。

①城市维护建设税＝增值税×（1％或5％或7％），纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

②教育费附加 ＝增值税×3%

③地方教育附加 ＝增值税×2%

（3）个人所得税

一般满五唯一免个税，其他不免。

个人转让自用五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

其他的，个税按“财产转让所得”项目，税率20%

公式：（收入额-财产原值和合理费用）×20%。

①注意财产原值：如果不能提供完整、准确的房屋原值凭证（比如购房发票、契税发票等），不能正确计算房屋原值的，税务机关可能会对个税实行核定征收。

②注意合理费用：实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。除了住房装修费用限额扣除外，其他都是全额扣除。

住房装修费用：已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15％；商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10％。

③其他特殊优惠

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。

（4）印花税

一般个人转让普通住房是免的。商铺等商业用途不免。

注意：继承、赠与、交换、分割不免。

按照所载金额的0.5‰计算

（5）土地增值税

个人住房免税，商铺等商业用途才要交。

个人转让住房免土地增值税；对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

小总结：一般的个人卖房，只要注意增值税和个税就好。增值税5%，个税20%。

增值税主要以2年时间界限来判断是否免税，个税主要以5年以及是否是家庭唯一住房，来判断是否免税。

2. 问题二：买方需要交什么税？

主要涉及契税、印花税、个人所得税

（1）契税

一般都是要交的

应缴契税=不含增值税的交易价格×税率。

契税税率为3%—5%。

第一套：对个人购买家庭唯一住房并且面积小于等于90平米，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

第二套：对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。(北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实施)

三套、四套呢？一般契税都是由各个地方定，最高很少超过3%。而且这个第三套、第四套的套数界定一般也是以名下贷款有多少套为界定的。比如你名下有三套房子在贷款才会被认定为第三套。一般如果你有一套全款的，其余两套是贷款也是按第二套2%来交。各个地方会灵活处理的。

个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税。

注意：继承、夫妻间变更是免的。独个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税。

规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，不征契税。（不包括遗嘱继承）

婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税；法定继承人通过继承承受土地、房屋权属免征契税。

（2）印花税

在签订二手房交易合同时，买卖双方都会涉及印花税，而且两方缴纳的金额也是一样的。

个人购买普通住房，免征印花税。商铺等商业用途不免。

（3）个人所得税

正常地购买是不会涉及个税的，因为个税是卖方缴纳。

但是有一种情况特殊，个人受赠房屋。

受赠人无偿受赠房屋的，作为偶然所得按20%交税。将赠与合同上注明的房屋价值作为个人收入，再减除赠与过程中受赠人缴纳的相关税费后，余额按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。

受赠人由于是无偿取得房屋，房屋原值为0，所以相应的个税负担较高。

小总结：个人购买住房，买房只要关注契税。不管是首套房还是第二套改善型住房，只要面积小于等于90平米，可以减按1%的税率缴纳契税。超过是第一套是1.5%，第二套是2%。

大家看，卖方的税要比买方的多。除了免税规定和其他规定外，卖方有增值税、个税，买方只有契税。如果要交税有很多时候卖方的税是由买方买单的。

所以大家买房的时候主要关注是否免税

总共三条：

尽量买两年以上的免增值税；

尽量买满五唯一的免个税；

尽量买90平以下的契税只交1%。

商铺就不用说了，好多都是不免的。

每天学习一点点，每天进步一点点。今天讲课就讲到这里。

另外考试的话附个表来记忆

【第5篇】购买印花税票的会计分录

印花税是对书立、领受购销合同等凭证行为征收的税款，实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的交纳方法。由于企业交纳的印花税，是由纳税人根据规定自行计算应纳税额以购买并一次贴足印花税票的方法交纳的税款。

印花税的会计分录

（1）按合同自贴花：

一般情况下，企业需要预先购买印花税票，待发生应税行为时，再根据凭证的性质和规定的比例税率或者按件计算应纳税额，将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上，并在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者划销，办理完税手续。企业交纳的印花税，不会发生应付未时税款的情祝，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或清算的问题。企业交纳的印花税可以不通过“应交税费”科目：

借：税金及附加

贷：银行存款

（2）汇总缴纳：

同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。

企业按规定应交的印花税，在“应交税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

上交时

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

（3）企业按照核定征收计算缴纳印花税：

企业按规定应交的印花税，在“应交税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

上交时

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

【第6篇】购买公司怎样交印花税

公司在经营过程中缴税是必要的，其中印花税也是在生活中很常见的税种，特别是签合同中常常会涉及印花税，很多创业者可能并不了解到底要不要缴纳印花税，如果要缴纳的话应该如何交？一起跟上海仲企来了解吧！

一、是否要缴纳印花税？

印花税是指文件凭证缴纳的一种税收。简单地说，应税凭证上有印花图案和印章，图案和印章具有法律认可，因此必须为此类凭证缴纳印花税。

如果不在印花税的缴纳范围内，印花税是属于自己的征税范围的，可以不缴纳印花税。

印花税的税收分类主要有四类：1.合同；2.产权转让书；3.运营账簿；4.股票交易。

二、如何缴纳印花税？

1.向当地税务局申报印花税，并进行购买，将印花税印在合同或凭证等证件上并画销；

2.向当地税务局申报印花税，缴纳税款，取得税务局出具的税收缴纳书；

3.银行划账系统可以根据网上税务局进行申报，生成电子缴税书。

【第7篇】购买印花税票会计分录

印花税是对书立、领受购销合同等凭证行为征收的税款，实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的交纳方法。由于企业交纳的印花税，是由纳税人根据规定自行计算应纳税额以购买并一次贴足印花税票的方法交纳的税款。11月1日国家税务总局开始给印花税立法，征求印花税法意见，因此印花税以后就成了必交的税项，那印花税的会计分录你会吗？下面就为大家带来印花税的会计分录。

印花税的会计分录，你会吗？

印花税的会计分录

（1）按合同自贴花：

一般情况下，企业需要预先购买印花税票，待发生应税行为时，再根据凭证的性质和规定的比例税率或者按件计算应纳税额，将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上，并在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者划销，办理完税手续。企业交纳的印花税，不会发生应付未时税款的情祝，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或清算的问题。企业交纳的印花税可以不通过“应交税费”科目：

借：税金及附加

贷：银行存款

（2）汇总缴纳：

同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。

企业按规定应交的印花税，在“应交税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

上交时

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

（3）企业按照核定征收计算缴纳印花税：

企业按规定应交的印花税，在“应交税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

上交时

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

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【第8篇】购买股权印花税吗

导读：不知道你们对于“购买长期股权时印花税进入成本?”这个内容都了解吗?不了解的也不要紧，小编现在就来给你们来解答这个问题，欢迎不清楚怎么解答的会计新手们一起来阅读一下!

购买长期股权时印花税进入成本

答：不进入成本核算，做到管理费用

实际交纳的印花税：

借：管理费用----印花税

贷：银行存款/库存现金等

长期股权投资需要交印花税吗?

投资方无需缴纳印花税。接受投资的单位的记载资金的帐簿的印花税计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。以后年度，应以年初“实收资本”与“资本公积”合计的金额与已贴花的两项资金总额作比较，合计金额增加的，就增加部分按适用税率万分之五计算贴花。

一、定义：

印花税，是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。

二、纳税人：

印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

根据上文内容，购买长期股权时印花税进入成本?大家是否都了解清楚了呢?还有哪些要点大家是没有掌握的，都可以向我们的会计老师来咨询哦，我们将会为你们解答!

【第9篇】如何购买印花税票

导读：印花税票的开具有什么要求？印花税票是为了征收印花税而发，是一种完税凭证，应该在上面按照要求加盖戳记，证明已经贴花。

印花税票是专门为征收印花税而发行的,是粘贴在应税凭证上、印有固定金额面值的一种完税票证.

是由纳税人根据规定自行计算应纳税额以购买一次贴足印花税票的方法交纳的税款.即一般情况下,企业需要预先购买印花税票,待发生应税行为时,再根据凭证的性质和规定的比例税率或者按件计算应纳税额,将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上,并在每枚税票的骑缝处盖戳注销或划销,办理完税手续.

印花税票是完税凭证,按照税务机关的要求,要在完税凭证上加盖戳记,证明今年按照规定我已经贴了,但是要在完税上加盖戳记,防止明年继续用,例如财会帐簿就是这样,每年换新帐都要重新贴

印花税票的开具有什么要求?应该将已经购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上,欢迎登陆会计学堂.

【第10篇】购买住房的个人是否是印花税

一、契税

（一）家庭第一套住房

注：家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女。

1、面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；

2、面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

（二）家庭第二套住房

1、面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；

2、面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

注：北京市、上海市、广州市、深圳市不实施该项，采用当地规定的契税税率3%。

（三）家庭第三套及以上住房

通常没有税收优惠，执行契税适用税率（法定税率3%-5%，多执行3%）。

注：根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）相关规定，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。

对于购买一手房来讲，通常只涉及契税。但对于购买二手住房，虽然法定纳税义务也是只有契税；但是卖方通常会要求买方负担其应承担的税收，包括增值税及附加、个人所得税。

二、增值税

（一）一般地区

1、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；

2、个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

（二）特定地区

1、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；

2、个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；

3、个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。

此政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。

至于城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加等，自随增值税征免。

三、个人所得税

（一）自用5年以上、家庭唯一生活用房

对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。

政策依据：《财政部 国家税务总局 建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号）

（二）转让其他住房

1、能核实房屋原值

按转让所得的20%计征。

个人销售住房，属于“财产转让所得”，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额；适用比例税率，税率为百分之二十。

2、不能核实房屋原值

核定征收，在住房转让收入1%～3%的幅度内确定。

注：对个人销售住房暂免征收土地增值税。

【第11篇】购买固定资产需要交纳印花税吗

具体案例：我们公司因为需要长期去各种地方进行采购,所以为了方便出行购买了一辆轿车作为公司的固定资产,请问我们需要按照购销合同缴纳印花税吗?

图1

回答：需要。

根据相关规定,购销合同属于印花税的应纳税凭证，包括供应、预购、采购、购销结合及协作等合同。另外,当事人之间一旦明确供需关系,具有合同性质的凭证,即使没有合同,也需要按照规定缴纳印花税。由于贵公司购买的车辆属于购买货物,符合购销合同内容,需要按照购销合同缴纳印花税（0.03%)。如果贵司没有与销售方签订购销合同,但是存在具有合同性质凭证的，仍需要按照规定缴纳印花税。

参考来源：《印花税暂行条例》第二条以及第十条、《印花税暂行条例施行细则》第四条第二款。

图2

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图3

【第12篇】购买印花税票分录

学会计最重要的是什么？是分录。税法最为重要的是哪几个税种，增值税、消费税、印花税、个人所得税以及企业所得税等等，这些都是非常重要的，今天就来给大家梳理下消费税与印花税的会计分录！

消费税的会计分录为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。

企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：

企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；

（1）企业按规定计算出应交的消费税

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。

借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目

贷：应缴税费——应交消费税

（3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款，受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

借：应收账款/银行存款等科目

贷：应缴税费——应交消费税

（4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“主营业务成本”、“自制半成品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”科目。

借：应缴税费——应交消费税

贷：应付账款/银行存款等科目

（5）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目。

（6）交纳当月应交消费税的账务处理

借：应缴税费——应交消费税

贷：银行存款等

（7）企业收到返还消费税，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目

借：银行存款等

贷：税金及附加

印花税的会计分录（1）按合同自贴花：

一般情况下，企业需要预先购买印花税票，待发生应税行为时，再根据凭证的性质和规定的比例税率或者按件计算应纳税额，将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上，并在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者划销，办理完税手续。企业交纳的印花税，不会发生应付未时税款的情祝，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或清算的问题。企业交纳的印花税可以不通过“应交税费”科目：

借：税金及附加

贷：银行存款

（2）汇总缴纳：

同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。

企业按规定应交的印花税，在“应交税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

上交时

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

（3）企业按照核定征收计算缴纳印花税：

企业按规定应交的印花税，在“应交税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

上交时

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

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【第13篇】印花税在哪里购买

在日常经营过程中，中小企业普遍都不重视印花税的缴纳，虽然印花税缴纳金额很少，但是企业不懂税法，导致漏报出现涉税问题，那后果就严重了。

按照规定，在买卖合同中，需要买卖双方缴纳“印花税”，也就是说，购入产品或原材料是需要缴纳印花税的。

如果企业购入的不是原材料、不是库存商品，而是打印机、打印纸等办公用品，还需要缴纳印花税吗？

根据《中华人民共和国印花税法》第一条 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。

在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。

第二条 本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，买卖合同，指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)，税率为价款的万分之三。

这个时候很多企业就说了，我们购买的办公用品是没有买卖合同的。

实际中，也很少有企业为了购买打印纸专门书立一个合同，甚至买办公电脑、打印机、复印机都不会去书立合同，但是不签订狭义的书面合同，就不算有合同了吗？

并不是这样的！

根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2023年第22号）规定：

关于应税凭证的具体情形：企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。

也就是说，当企业购买办公用品时，双方权利义务的订单、要货单等单据都是属于印花税应税凭证的。

所以，公司购买办公用品实质就是买卖合同，和公司购买其他商品并无而异，理应按规定缴纳印花税的。

▲▲▲需要注意的是，当企业与个人书立买卖合同时是不需要缴纳印花税。除此之外，咨询费、培训费、会议费、保洁费等服务类合同也不是印花税征收范围。

关于印花税如果大家还有不理解的地方，可以随时咨询广源信得~

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【第14篇】购买方需要交印花税吗

'我们这笔交易，只开具了发票，没有签购销合同。是不是就不用扣缴印花税了？'

这个呀，你说了可不算，得看税务局怎么回复的！

税务局的最新答复

针对上述问题，浙江省12366中心进行了回复：

答复内容摘录如下：

根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)第二条规定，本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。

《印花税税目税率表》明确应税合同应为书面合同，“书面合同”定义可以参考《民法典》第四百六十九条“书面形式是合同书、信件、电报、电传、传真等可以有形地表现所载内容的形式。以电子数据交换、电子邮件等方式能够有形地表现所载内容，并可以随时调取查用的数据电文，视为书面形式”规定理解。

发票不是书面合同，非应税凭证。

由上述规定可知，发票中的要素比合同的要素少很多，不能作为合同的替代品，所以不能作为印花税的应税凭证。

到底要不要交税呢

其实，到底要不要交印花税，主要看你有没有印花税法规定的哪些印花税应税凭证。

到底是哪些凭证呢，我们整理了一下：

有合同，有产权转移书据，有营业账簿，有证券交易类型，我们日常接触最多的还是经济合同。

这里的合同是指的书面合同，但是我们知道，我们企业日常经营活动并不是都中规中矩地签订了什么书面合同。

那没有书面合同的交易，还需要交印花税吗？

参考《民法典》第四百六十九条的相关规定，我们可以得出：并不是指的必须有纸质的合同才属于印花税的书面合同的范围，现在以邮件、传真等各种数据电文的有形表现，也视为书面合同。

同样，财政部 税务总局公告2023年第22号企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税，这个是明确的，只要有明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据也要缴纳印花税。

所以，我们可以得出以下结论：

那就是你有纸质合同，没得说，交税。

你没有纸质合同，但是你有明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，比如你有发邮件明确双方权利义务的订单信息等也需要交税。

发票尚未明确是否属于前述单据，现在看来是暂时不用交印花税的

综上，发票你可以理解为在特殊计税下一种粗略计税的统计依据，但是不能把其单独当成一种应税凭证。

关于印花税的几个误区

误区一：购买产品不用缴纳“印花税”

买卖合同中，印花税的纳税义务人是买卖合同的双方。所以买入卖出都需要缴纳万分之三的印花税。（有减半优惠政策按减半计提）

误区二：没有签订合同的采购不必交印花税

企业与企业直接的买卖，很难出现无合同的买卖行为。即使没有签订单独合同， 确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单、小票、签收单、电子订单等单据，在没有单独合同时，视同合同。

误区三：合同内的增值税不必缴纳印花税

含增值税的合同额并是都能免增值税，只有合同中单独列出的增值税可以不纳印花税。如果合同中没有单独列增值税，则合同的全部金额为纳税依据。

误区四：今年实际收款金额是“印花税'纳税依据

买卖合同印花税的纳税依据，是合同载明的金额，而不是实际收到的金额，更不是当期收到的金额。

误区五：未履行的合同印花税可以退还。

印花税一但缴纳，不能退还。未履行的合同，也是不能退印花税的。