小规模纳税人购买材料（15个范本）

【第1篇】小规模纳税人购买材料

【导读】：本文讲述的是关于采购原材料的小规模纳税人的会计分录怎么写的有关问题，小规模纳税人采购原材料可以通过原材料本科目来进行核算，增值税也是包含在内的，分录已为大家列举出来了，下文供大家参考。

采购原材料的小规模纳税人的会计分录怎么写?

小规模纳税人开具的发票不是增值税专用发票，不能做进项抵扣

买入材料：

借：原材料--xx

贷：银行存款/库存现金

销售商品后：

借：银行存款/现金/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销)

小规模纳税人免征增值税分录怎么写?

根据《财政部印发<关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定>的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

因此，小规模纳税人享受增值税免征时应作如下会计处理：

第一步：确认应交税费

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。

第二步：确认税金减免为营业外收入

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

另外，需要提醒大家的是：小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额。

关于采购原材料的小规模纳税人的会计分录怎么写的问题，小编就为大家讲到这里了

【第2篇】增值税小规模纳税人减税政策明确

近日，备受关注的增值税小规模纳税人2023年增值税减免政策明确。

1月9日，财政部、国家税务总局联合发布了《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）（下称“财政部1号公告”），国家税务总局公布了《关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）以及对该公告的解读，明确了相关税收优惠政策。

2023年相比2023年对增值税小规模纳税人的减税规模是否会减少，需要看国家税务总局公布的宏观统计数据。图/ic

具体来看，相关公告规定：自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元及以下（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税；对增值税小规模纳税人适用3％征收率的应税销售收入，减按1％征收率征收增值税；适用3％预征率的预缴增值税项目，减按1％预征率预缴增值税。

所谓增值税小规模纳税人是指，应税行为的年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人。不同于增值税一般纳税人按照一般计税方法计税（即：当期销项税额-当期进项税额后的余额），小规模纳税人发生的应税行为适用简易计税方法计税，其增值税应纳税额为按照销售额和增值税征收率（3％）计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

新冠疫情以前的2023年，中国就开始对小微企业实施包括增值税在内的普惠性税收减免政策。新冠疫情以来，中国对增值税小规模纳税人的税收减免加强，但在具体政策上随着宏观经济形势的变化三年间也有一些微调：2023年3月1日～2023年3月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的月销售额超过10万元的增值税小规模纳税人，适用3％征收率的应税销售收入，减按1％征收率征收增值税，适用3％预征率的预缴增值税项目，减按1％预征率预缴增值税；对湖北省的增值税小规模纳税人，2023年3月1日～2023年3月31日免征增值税。2023年4月1日～2023年12月31日，中国将小规模纳税人增值税起征点由月销售额10万元提高到15万元，对月销售额15万元及以下的增值税小规模纳税人免征增值税；同时，在2023年4月1日～2023年12月31日期间，加大减免力度，对增值税小规模纳税人免征增值税。

从上述对疫情三年来增值税小规模纳税人减税政策的梳理可以看出，相比2023年，2023年中国将小规模纳税人增值税起征点由月销售额15万元调回到了10万元，去年免税九个月的月销售额超过起征点的增值税小规模纳税人，从今年起或将重新开始缴纳增值税，但是相比疫情前仍可享受优惠税率（征收率），即：适用3％征收率的应税销售收入，减按1％征收率征收增值税；适用3％预征率的预缴增值税项

需要说明的是，尽管今年对增值税小规模纳税人的优惠力度似乎在减弱，并不意味着今年的相关优惠的减税规模一定小于去年，因为，减税的基础是增值税小规模纳税人的销售额超过征税标准，有税需交。2023年，受疫情多发、封控措施不断加强以及整体经济形势影响，很可能一部分此前年度需要缴税的增值税小规模纳税人由于销售额下滑甚或关门、封店，2023年一些月份或季度根本没有达到增值税起征点，也就没有减税额。随着近两个月的疫情防控措施的优化，今年相关企业的销售额回升，反而可能正在享受到减税。因此，考虑到企业具体情况的千差万别，2023年相比2023年对增值税小规模纳税人的减税规模是否会减少，最终还是需要看国家税务总局公布的宏观统计数据。

增值税小规模纳税人之外，“财政部1号公告”还对生产性服务业、生活性服务业增值税一般纳税人2023年增值税加计抵减政策予以明确：允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5％抵减应纳税额；允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10％抵减应纳税额。

此前，生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10％抵减应纳税额，生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15％抵减应纳税额，单纯从政策上看，优惠力度似乎也弱于之前。但这仅仅是字面上的，同样不代表今年该项政策的实际减税规模一定低于去年。

发于2023.1.16总第1077期《中国新闻周刊》杂志

杂志标题：增值税小规模纳税人减税政策明确

作者：王晓霞

【第3篇】小规模和一般纳税人的区别

1.税率不同，小规模纳税人的税率一般是3%，而一般纳税人的税率有17%或11%；

2.税收计算方式不同，小规模纳税人的应纳税额=销售额×征收率，一般纳税人的应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。

小规模纳税人发票额度是多少

小规模纳税人发票额度是500万。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人，如果月度销售额不超过10万，季度不超过30万的，可以享受免征增值税的优惠。如果超过了，或者是开具了增值税专用发票，就不能享受这个额度了。

一般纳税人如何变更为小规模纳税人

一般纳税人变更为小规模纳税人的流程：

1.企业登录电子税务局，打开一般纳税人转登记小规模纳税人的申请页面。

2.核实企业的纳税人基本信息，录入转为小规模纳税人生效日期，点击下一步。

3.系统生成一般纳税人转登记小规模纳税人申请表，点击提交。

4.提交成功，等待税务机关审核通过即可。

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【第4篇】为何建议一般纳税人老板再注册一家小规模公司？

增值税一般纳税人，是指年应征增值税销售额500w元以上，增值税税率主要有6%、9%、13%几档，当购进货物、应税劳务，收到的增值税专用发票，可以作为当期进项税抵扣。

增值税小规模纳税人，也就是指年应征增值税销售额500w元及以下，增值税征收率为3%（今年减按1%征收率征收，季度开票额30w以内全免），当购进货物、应税劳务，收到的增值税专用发票，不能够作为当期进项税抵扣。

通常，在商贸行业，有着这样的情况：

一家一般纳税人公司在与上下游企业发生业务时，上游公司因为提供发票成本过高（不愿意开发票）、或是小规模企业只有1%的发票。而开具给下游公司的是6%、9%或13%增值税专票，导致不能进、销项完全抵扣。那么就造成企业利润虚高，增值税、企业所得税、分红个税等税负重的情况。

如果另外在税收园区布局一家小规模个体户，根据业务情况，与上下游公司业务往来。而小规模企业今年的增值税征收率是1%，季度开票额30万以内全免，且没有企业所得税、分红个税，个人经营所得税还可以享受园区0.5%的定额核定，这样税负成本就大幅降低。

案例分析：这里以一家小规模个体户，年开票额500w为例，仅需要的承担的税负为：

1）增值税：500w/1.01*1%=4.9w

2）附加税：4.9w*6%=0.3w

3）个人所得（核定）：500w/1.01*0.5%=2.5w

实际税负：4.9w+0.3w+2.5w=7.7w

综上所述，2023为何建议一般纳税人公司老板，再注册一家小规模？希望以上的分析，能给需要的朋友一些启发。

【第5篇】小规模纳税人税率2023

疫情期间，小规模纳税人税率调整减按1%征收增值税，大家的疑问就来了，季度内既有3%，也有1%，作为会计，在申报的时候如何处理呢？

3d 角色与前面他-选择概念的两个箭头

优惠期限2023年3月1日至5月31日，跨了2个季度，1、2月的业务按以前政策，3月开始执行新政策,申报表如何填写？

举个例子：

a商贸有限公司是小规模纳税人。2023年1月、2月开具3%税率专用发票6万元，开具3%税率普通发票12万元。3月开具1%税率专用发票10万元，开具1%税率普通发票3万元。上述金额均含税。

政策规定报表填写规则：

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》

《增值税减免税申报明细表》

敲黑板：

1、减按1%征收率征收增值税的销售额填写在 '应征增值税不含税销售额（3%征收率）'相应栏次；

2、对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在 '本期应纳税额减征额'及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

3、截止至文章发出时申报系统未更新相关减税代码。

大家现在知道1%、3%同时存在两种税率怎么申报，还有什么问题欢迎来聊聊！让我们携手对抗疫情~

【第6篇】劳务派遣小规模纳税

建筑业营改增后，由原来营业税3%税率，变成增值税11%税率，直接税率变化较大，企业怎么才能让整体税负变化不大呢，方法就是充分抵扣进项税，对于发生的成本费用进行合理规划。其中对于用工成本的合理规划就是跟劳务派遣公司合作，因此就诞生了很多劳务派遣公司，那么劳务派遣公司是怎么计算缴纳增值税的？是怎么开票的呢？曹老师给大家做全面解析。

劳务派遣公司如何缴纳增值税，如何开具发票

一、税法政策

1、差额纳税：根据财税[2016]47号文件的规定，一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务可以选择差额纳税；选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

按照差额办法开具发票：即纳税人自行开具增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（全部价款和价外费用）和扣除额（支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用），系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。

2、全额计税：按照全额纳税的，按全额开具增值税专票或者普票。

3、适用税率或者征收率：一般纳税人提供劳务派遣服务，采用一般计税的，增值税税率为6%；采取差额纳税的，征收率为5%。小规模纳税人提供劳务派遣服务，采取简易计税的，增值税征收率为3%；采取差额纳税的，征收率为5%。

二、用案例详细说明

某劳务派遣公司，2023年2月份收取劳务派遣费100万元（含税价），支付劳务派遣员工90万元的工资福利费社保和住房公积金。增值税该如何计算呢？

1、假设该劳务派遣公司是小规模纳税人

（1）该公司采取简易计税的，应缴纳的增值税=100万/（1+3%）*3%=2.91万元。该公司应该开具100万的普票，或者开具100的专票，发票上价款为97.09万元，税额就是2.91万元。

（2）该公司采取差额计税的，应缴纳的增值税=（100- 90）/（1+5%）×5%=0.48 万元。该公司应该通过差额征税开票功能开具专票，专票上的价款是995238.1元，税款就是4761.9元；也可以开具一张100万的增值税普通发票，价款是97.09万元，税款是2.92万元；还可以开一张90万元的普票（价款是87.38万元，税款是2.62万元）和一张10万元的专票（价款是9.53万元，税款是0.48万元）。

2、假设该劳务派遣公司是一般纳税人

（1）该公司采取一般计税的，增值税的销项税=100/（1+6%）*6%=5.66万元，减去公司当月可抵扣的进项税，就是公司应该缴纳的增值税了。该公司应该全额开具100万的普通发票，或者全额开具100万的专用发票，价款是94.34万元，税款是是5.66万元。

（2）该公司采取差额计税的，应缴纳的增值税=（100- 90）/（1+5%）×5%=0.48 万元。该公司应该通过差额征税开票功能开具专票，专票上的价款是995238.1元，税款就是4761.9元；也可以开具一张100万的增值税普通发票，价款是94.34，税款是5.66万元；还可以开一张90万元（价款是84.91万元，价款是5.1万元）的普票和一张10万元的专票（价款是9.53万元，税款是0.48万元）。

三、综合分析（纳税筹划）

通过以上综合计算分析我们可以看出，差额计税对于劳务派遣公司来说，增值税缴纳的是最少的。所以日常工作中，劳务派遣公司一般情况下都是采取差额计税的方法。这就是税收筹划的操作办法，是通过具体税负的测算，选择适合自己企业的经营方式。

以上就是我为大家做的“劳务派遣公司”怎么开票和怎么计税的专题，希望对大家有帮助，大家有财务和税务方面的问题，可以咨询我。

【第7篇】小规模纳税人地方税费优惠政策

为深入落实党中央、国务院实施新的组合式税费支持政策的决策部署，更加便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，形成了针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。今天带你了解：享受主体为小规模纳税人的税费优惠政策有哪些↓

符合条件的增值税小规模纳税人

免征增值税

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

【享受条件】

1.适用于增值税小规模纳税人。

2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

3.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2023年第11号）

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2023年第5号）

增值税小规模纳税人

阶段性免征增值税

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

【享受条件】

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入；增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2023年第6号）

增值税小规模纳税人

减征地方“六税两费”

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

【享受条件】

增值税小规模纳税人按照各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定的税额幅度，享受税收优惠。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2023年第10号）

符合条件的增值税小规模纳税人

免征文化事业建设费

【享受主体】

符合条件的增值税小规模纳税人

【优惠内容】

增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

【享受条件】

月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的增值税小规模纳税人，免征文化事业建设费。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）

摘自《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引汇编》

来源：国家税务总局

【第8篇】小规模纳税人个人所得税税率

小规模纳税人不是“人”，他是由一个企业组成的，企业类型合并起来简称是小规模纳税人，所以小编希望大家不要搞混了。一般来说小规模独资企业缴纳的不是个人所得税，而是缴纳企业所得税。很多人都不了解企业所得税缴纳比例，今天小编就给大家整理出一份详细的资料，如果对您有帮助，点个关注支持支持。

一、核定税率

经小纳税人批准征收的企业所得税税率为：应缴纳所得税=总收入*税收批准的应税所得税税率*所得税税率，各行业5%至15%。第四条政策规定，由2023年开始实施，缴纳税务的政府机构应当通过实地了解企业纳税人的日常条件，实行对该企业核定征收税务。进行核定应税所得税税率或者核定所得税额。

二核定征收税率明细讲解

大多数小规模纳税人使用审计来征收企业所得税。作为企业，有相应的财务人员和健全的账户是基本要求。

对于企业所得税的征收，应将其作为应税所得额，包括每个纳税年度的总收入、成本、费用、税收和损失后的余额。例如，2023年某公司扣除上述费用等税收余额为120万元，企业所得税缴纳方式如下：100*5%+20*10%=5+2=7万元。

个人所得税核定征收的比例基本上也就是这样了，大家

不要想着逃税、漏税等骚操作，近期国家严查，如果还有不了解的话，可以联系小编获取更加详细的资料。

【第9篇】小规模纳税人的

今年，财政部、税务总局接连发布了《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）和《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第18号），将小规模纳税人的标准统一提高到500万，同时在满足一定条件下，一般纳税人可以转登记为小规模纳人。

按照文件规定，转登记的办理时间是从2023年5月1日到2023年12月31日。

也就是说转登记办理时间即将到期。

一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？

一般纳税人如何转小规模纳税人？

一起往下看看这些您必须知道的问题吧！

一、一般纳税人和小规模纳税人的区别？

1、计税方法不同

一般纳税人原则上采用一般计税方法（提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法）。

小规模纳税人采用简易计税方法。

2、税率与征收率不同

一般纳税人适用增值税税率（简易计税的除外），目前增值税税率包括16%、10%、6%，0。

小规模纳税人适用增值税征收率，目前增值税征收率包括5%、3%。

3、纳税申报期不同

一般纳税人缴纳增值税，原则上实行以月为纳税期申报纳税。

小规模纳税人缴纳增值税，原则上实行以季度为纳税期申报纳税。

4、增值税发票使用不同

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票。除部分特定行业的小规模纳税人可以选择自行开具专用发票外，大部分小规模纳税人不能自开专用发票，如果需要开具专用发票可以到税务机关申请代开。

5、抵扣进项税额的区别

一般纳税人：

购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣;

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。

小规模纳税人：

购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;

应纳税额=销售额×征收率。

二、哪些一般纳税人可以转登记为小规模？

根据政策规定，转登记要同时满足两个条件：

条件1：

只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人，可以转登记为小规模纳税人。

两个条款联系起来理解，也就意味着按照工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人，包括强制登记和自愿登记的一般纳税人，都可以转登记为小规模纳税人。

条件2：

转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或者连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额没有超过500万元。

三、纳税人什么时候可以转登记？

此项政策的执行时间是2023年5月1日起，停止时间是2023年12月31日，即：符合条件的一般纳税人如果需要转登记为小规模纳税人，在2023年5月1日到12月31日，这8个月的期间里，都可以到主管税务机关办理转登记手续。

四、具体要怎么办理呢？

第一步，准备好以下两份资料：

1．正确、完整填写国家税务总局公告2023年第18号的附件《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》；

2．税务登记证件（已实行实名办税的纳税人无需提供）。

第二步，纳税人向主管税务机关发起转登记办理程序：

1．纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息一致的，主管税务机关当场办理。

2．纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息不一致，或者不符合填列要求的，主管税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

五、转登记后从什么时候开始按照简易计税方法纳税？

一般纳税人转登记为小规模后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。所谓“下期”“当期”，指的都是税款所属期。

六、转登记后，申报方式有哪几种变化?如何把握按时申报?

第一种情况

原来按月纳税，转登记后继续按月纳税。这种情况非常简单，转登记日的当月，仍按照一般纳税人的规定纳税，从次月起改为简易计税。

第二种情况

原来按月纳税，转登记后改为按季纳税。转登记日的当月，仍应该按照一般纳税人的规定纳税，从转登日的次月起，改为简易计税，按季缴纳。

比如，转登记日的所属月份为7月份，纳税人在7月仍按照一般纳税人的规定纳税，从8月起，改为简易计税，按季缴纳，8-9月份实现的税款，在10月申报期申报缴纳。

第三种情况

原来按季纳税，转登记后继续按季纳税。这与第一种情况一样，转登记日的当季，仍按照一般纳税人的规定纳税，从下一个季度起改为简易计税。

第四种情况

原来按季纳税，转登记后改为按月纳税。这种情况我们判断基本不会出现。如果有，在转登记日的当季，仍按照一般纳税人的规定纳税，从下一个季度的首月起改为按月简易计税。

七、转登记纳税人如何开具发票？

1.转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照征收率开具增值税发票。

2.转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

3.销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。

八、一般纳税人转登记为小规模纳税人以后，原来开具的发票错误怎么处理？

1.转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票。

2.发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票的，按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票。

3.开具有误需要重新开具的，先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

九、转登记为小规模纳税人后，能否再次登记为一般纳税人？

纳税人转登记为小规模纳税人后，如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人。而且，转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

【第10篇】一般纳税人改小规模纳税人

纳税人，可分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人：应税行为的年应征增值税销售额，超出财政部和国家税务总局规定标准规定的纳税人

小规模纳税人：未超出规定标准规定的纳税人为小规模纳税人。

而我们的企业老总们都了解，小规模纳税人是可以转成一般纳税人的，那一般纳税人能再转至小规模纳税人吗?这二者之间都有哪些区别和关联呢?

可根据相关的政策要求，小规模转变成一般纳税人的标准规定是：

1、担任货物生产或供应应税服务的纳税人，及以担任货物生产或供应应税服务为主导，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在100万元以上的；担任货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的；

2、小规模纳税人会计核算健全、可以供应准确的税务资料的，经主管税务机关批准，可以判定为一般纳税人，依照有关的要求计算应纳税额。

判定标准规定：

1、增值税纳税人，年应税销售额超出财政部、国家税务总局要求的小规模纳税人标准规定的，应该向主管税务机关申请办理一般纳税人资格判定。

2、年应税销售额未超出财政部、国家税务总局要求的小规模纳税人标准规定及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请办理小规模纳税人资格判定。

需满足下列必要条件：有固定的生产经营地；可以依照国家统一的会计制度要求设立帐本，可根据合法、合理有效凭据核算，可以供应准确的税务资料。

小规模纳税人在这三种情形下可以升级一般纳税人：

1、连续12个月或在12个月期间营业额累计达到500万以上，税局便会强制性要求该申请办理成为一般人。

2、12个月内累计销售额达500万的工业，必须当月申请办理为一般纳税人，当月不申请办理的下月强行转变成一般纳税人。

3、自愿申请办理成为一般纳税人，小规模纳税人会计核算健全、可以供应准确的税务资料的，可以向主管税务机关申请办理一般纳税人资格判定，不作为小规模纳税人。

一般纳税人可以转成小规模纳税人吗?

除国家税务总局另有要求外，纳税人一经判定为一般纳税人后，不能转变成小规模纳税人。

因而，企业申请一般纳税人时要深思熟虑，一经成为一般纳税人，再想转至小规模纳税人，就转不回来了。

【第11篇】如何才能少缴税？小规模纳税人超出部分如何做税收筹划

注册个体户、个人独资企业等后，以注册企业名义开具的，现在基本上税务局不再同意核定征收，后期比较麻烦，个人所得税按照“经营所得”征收，如果没有成本抵扣的话，税负较高。

取得的收入属于佣金(或中介代理费)。对方在实际支付的时候肯定是需要发票的。发票有两种途径可以合法取得：

1.以个人名义在税务局申请代开;

2.个人注册个人独资企业、个体户或合伙企业等，然后以注册企业主体名义开具。

两种途径下个人所得税缴纳是不一样的：

1.以个人名义直接在税务局代开发票的，发票内容为“经纪代理服务”，税务局只依法征收增值税(2023年4月1日-12月31日免征)，实际支付方作为扣缴义务人按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税。金额100万元，将按照最高预扣税率40%，但是次年3月1日至6月30日可以通过年度综合所得汇算清缴办理退税。

2.以个人名义在税务局申请代开发票，但是先向税务局申请办理临时税务登记，然后再申请代开发票，税务局将依法征收增值税和“经营所得”个人所得税。增值税2023年4月1日-12月31日免征，“经营所得”个人所得税多数税务局是核定征收(大概为开票金额的0.8%-3.5%不等，具体看当地税务局核定情况)。

3.注册个体户、个人独资企业等后，以注册企业名义开具的，现在基本上税务局不再同意核定征收，后期比较麻烦，个人所得税按照“经营所得”征收，如果没有成本抵扣的话，税负较高。 综上所述：先办理临时税务登记，然后再申请代开发票的税负最低，而且相对简单。

【第12篇】小规模纳税人免税分录

【导读】：小规模纳税人指的是增值税纳税人，增值税纳税人一般可以分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人，不能够开出增值税专用发票，使用的是普通发票，所以小规模纳税人不可以采取差额纳税。但是小规模纳税人也可以享受税收优惠。那么小规模纳税人免税收入会计分录怎么做呢？

小规模纳税人免税收入会计分录

答：小规模纳税人，以未达起征点为例，减免税分录：

1.发生销售时：

借：银行存款

贷：营业收入

贷：应交税费—应交增值税

2.月末未达起征点：

借：应交税费—应交增值税

贷：营业外收入—政府补助。

小规模纳税人每月免税额度是多少

小规模纳税人每月免税额度是10万，季度是30万免征额。

按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

本文详细介绍了小规模纳税人免税收入会计分录怎么做，也介绍了小规模纳税人每月免税额度是多少。作为小规模纳税人企业的一名财务会计，一定要搞清楚，小规模纳税人免税收入会计分录如本文所示。如果你不太明白，那么咨询一下会计学堂在线老师吧。

【第13篇】小规模纳税人开增值税普票税率

昨天，国税总局发布了一条关于小规模纳税人增值税全免的税收优惠政策，一方面是由于疫情影响，国内许多小规模纳税人比较艰难，另外一方面也是顺应减税降费的政策趋势。

关于这项税收优惠政策，有一些小伙伴可能存在一些误解。首先4月份开始小规模纳税人开普票增值税是全免的，这个是肯定可以确定的。但是小规模纳税人开增值税专票税率将会按照3%征收，是无法免除的。因此，对于小规模纳税人来说，能不开专票就不要开专票，尽量开普票，这样就能降低税费。

至于一般纳税人，就无法享受该政策了。一些服务行业的一般纳税人，经常会存在一些实际支出无法取得发票，导致企业利润虚高，企业税负高。或者由于行业本身就利润非常高，如软件开发、信息技术服务行业，除去员工工资和场地费用，剩下的利润是比较多的，税负压力巨大。正常纳税需要缴纳25%的企业所得税和20个点的分红个税，换作是谁来当老板都是比较头疼的。

这种情况的公司可以通过享受一些地方政府的扶持政策，来合理降低税费支出。目前，重庆园区注册的个体户（或个人独资企业）重庆园区注册的个体户（个人独资企业）的个人经营所得税可以按申请核定征收，税率为0.6%-1.2%。加上目前小规模纳税人开普票增值税全免，总税率仅为0.6%-1.2%。

举例：一家注册在重庆园区的个体户年开普票500万

增税税：0

附加税：0

个人经营所得税（按照0.6%核定征收）：500万*0.6%=3万

总税率0.6%，税费大幅降低。

园区无需实体办公，整个入驻流程包括开户均无需到场，个体户可以不开公户，可以使用法人私卡收付款使用。要求业务真实，依法按时纳税。

针对一些商贸行业的一般纳税人有限公司，可以在江苏、重庆园区设立一般纳税人有限公司，正常经营纳税后，增值税和企业所得税按照地方财政留存的40%-80%奖励。增值税的地方财政留存比例为50%，企业所得税的地方财政留存比例为40%，年纳税总额越高，获得的奖励比例也就越高。

举例：某建材贸易公司甲入驻江苏园区，增值税2023年缴纳1000万，企业所得税缴纳100万，均按照地方财政留存70%奖励，甲公司获得的奖励金额如下。

增值税奖励金额=1000万*50%*70%=350万

企业所得税奖励金额=100万*40%*70%=28万

甲公司总共节省378万税费。入驻江苏园区的企业所得税还可选择1%核定征收。

企业税负压力大的时候，除了应该了解国家的统一政策，还应该积极了解一些地方的扶持政策，来合理降低企业税负。

【第14篇】小规模纳税人交多少税

一、2023年小规模纳税人税率多少？

2023年小规模纳税人税率虽然目前还没有明确的文件下达下来，但是已经有不少人在在登录开票软件时，系统自动弹出：“自2023年1月1日起，暂继续执行小规模纳税人增值税按1%得优惠政策。对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，暂减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂减按1%预征率预缴增值税”。

因此2023年小规模纳税人税率将还是以1%进行征收，但有具体情况的话，大家可以咨询当地税务局的工作人员。

二、小规模纳税人的一般税率

小规模纳税人的一般税率有两种：3%和5%，原建筑业、文化体育业营业税税率为3%，金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为5%-20%。

【第15篇】小规模纳税人征收方式

小规模纳税人的问题在近些年来变得越加的受人关注，不少企业人员都这些问题可谓是头疼不已。那么小规模纳税人企业所得税怎么征收？接下来就和我们钇财税一起来看看吧！

小规模纳税人企业所得税怎么征收？

企业所得税的得征收，需要看税务局给你们公司核定的所得税征收方式有关，一般有核定征收和查账征收。核定征收的企业需要对企业季度销售额的核定，即按照不含税销售额的一定比例征收所得税。查账征收则是根据企业账面利润来征收，即销售收入减去成本费用后的余额，如果余额是正数则要缴纳企业所得税，如果是负数则不需要缴纳企业所得税。

小规模纳税人企业所得税怎么征收

按照《企业所得税法》的规定，应纳税的所得税额等于应纳税所得额再乘以适用的税率，这里的应纳税所得税额还可以减除税收优惠下的减免或者抵免后的剩下的税额。而企业所得税的税率根据实际利润额的不同，征收不同的税率。比如说实际利润额不超过10万元时，是可以减按百分之十的税率进行缴纳。

查账征收，是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。

因此，实际利润额不是您所讲的(1000-100)的概念，因为，100元不代表贵公司的实际营业成本、费用和税金(不含增值税、企业所得税)。

核定征收，是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售(营业)收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的，一般幅度在5%-30%之间，具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%，核定征收不适用20%的税率。

小规模纳税人的企业所得税如何算?

小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税.是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.应纳税额=销售额×征收率.

第十九条小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税.

第三十四条简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式:

应纳税额=销售额×征收率

第三十五条简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

扩展阅读：

企业所得税跟利润有关，跟每月开多少票没有关系。小规模纳税人在增值税和企业所得税上还是有很多优惠政策的。（1）对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免增值税。（2）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小规模纳税人企业所得税怎么征收？对于这个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

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