缴纳税费分录（15个范本）

【第1篇】缴纳税费分录

中国现行的税种共18个种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。

那么，这些税种的账务处理方式，你们都了解吗？秒懂君今天整理了以下内容，希望能够帮助你们~

个人所得税

在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。

计算应交时

借：应付职工薪酬等科目

贷：应缴税费——应交个人所得税

实际上交时

借：应缴税费——应交个人所得税

贷：银行存款

消费税

为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。

企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：

企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；

（1）企业按规定计算出应交的消费税

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。

借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目

贷：应缴税费——应交消费税

（3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款

借：应收账款/银行存款等科目

贷：应缴税费——应交消费税

（4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，

借：委托加工材料/主营业务成本/自制半成品等科目

贷：应付账款/银行存款等科目

（5）委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，

借：应缴税费——应交消费税

贷：应付账款/银行存款等科目

（6）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，

借：材料采购

贷：银行存款

（7）交纳当月应交消费税的账务处理

借：应缴税费——应交消费税

贷：银行存款等

（8）企业收到返还消费税

借：银行存款

贷：税金及附加

增值税

增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

（1）一般纳税人增值税账务处理

①原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本；属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。

②一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税”、“未交増值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。“应交税费——应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中，一般纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法的，销售商品时应交纳的増值税额在“简易计税”明细科目核算。

③不动产分期抵扣：根据财税（2016）36号等文件规定，适用一般计税方法的纳税人，2023年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2023年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。

④购销业务的会计处理

在销售阶段，销售价格中不再含税，如果定价时含税，应还原为不含税价格作为销售收入，向购买方收取的增值税作为销项税额。

企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额)”。发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

⑤差额征税的会计处理

一般纳税企业提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，

借：主营业务成本原材料工程施工等科目

贷：应付账款应付票据银行存款等科目

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，

借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）或应交税费——简易计税

贷：主营业务成本原材料工程施工等科目

⑥按照增值税有关规定，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣的，应当计入相关成本费用，不通过“应交税费——应交増值税（进项税额）”科目核算。

⑦因发生非正常损失或改变用途等，导致原已计入进项税额但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，应当将进项税额转出，

借：待处理财产损益应付职工薪酬等科目

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

—般纳税人购进时已全额抵扣进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分应于转用当期转出，

借：应交税费——待抵扣进项税额

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、.无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的，应当在用途改变的次月调整相关资产账面价值，按允许抵扣的进项税额，并按调整后的账面价值计提折旧或者摊销。

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：固定资产无形资产等科目

⑧转出多交増值税和未交增值税的会计处理

为了分别反映增值税一般纳税人欠交增值税款和待抵扣増值税的情况，确保企业及时足额上交増值税，避免出现企业用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况，企业应在“应交税费”科目下设置“未交増值税”明细科目

月份终了，企业计算出当月应交未交的増值税，

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

当月多交的增值税

借记“应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交増值税)

⑨交纳增值税的会计处理

企业当月交纳当月的增值税：

借：应交税费——应交増值税（已交税金）

贷：银行存款

当月交纳以前各期未交的增值税：

借：应交税费——未交增值税 或 应交税费——简易计税

贷：银行存款

企业预缴増值税：

借：应交税费——预交増值税

贷：银行存款科目

月末：

借：应交税费——未交増值税

贷：应交税费——预交增值税

（2）小规模纳税人增值税账务处理

小规模纳税企业通过“应交税费——应交增值税”科目核算，不允许抵扣进项税额。

按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，

借：主营业务成本原材料工程施工等科目

贷：应付账款应付票据银行存款等科目

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，

借：应交税费——应交增值税

贷：主营业务成本原材料工程施工等科目

环保税

《环境保护税法》中规定凡在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当缴纳环境保护税。

（1）计算出环境保护税

计算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费-应交环境保护税

上交时

借：应交税费-应交环境保护税

贷：银行存款

（2）环境保护税不定期计算申报的会计处理

借：税金及附加

贷：银行存款

资源税

资源税是国家对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税。我国对绝大多数矿产品实施从价计征。企业按规定应交的资源税，在“应交税费”科目下设置“应交资源税”明细科目核算。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应缴税费——应交资源税

上交时

借：应缴税费——应交资源税

贷：银行存款等

企业如收到返还应交资源税时

借：银行存款等

贷：税金及附加

土地增值税

土地増值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。这里的增值额是指转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。

在会计处理时，企业交纳的土地增值税通过“应交税费——应交土地增值税”科目核算。

（1）兼营房地产业务的企业，应由当期收入负担的土地増值税：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交土地增值税

（2）转让的国有土地使用权与其地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”科目核算的，转让时应交纳的土地增值税

借：固定资产清理/在建工程

贷：应交税费——应交土地增值税

（3）企业在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，按税法规定预交的土地増值税

借：应交税费——应交土地増值税

贷：银行存款等科目

（4）待该项房地产销售收入实现时，再按上述销售业务的会计处理方法进行处理。该项目全部竣工、办理结算后进行清算，收到退回多交的土地增值税

借：银行存款等科目

贷：应交税费——应交土地增值税

（5）待该项房地产销售收入实现时，再按上述销售业务的会计处理方法进行处理。该项目全部竣工、办理结算后进行清算，补交的土地増值税

借：税金及附加

贷：应交税费——应交土地增值税

借：应交税费——应交土地増值税

贷：银行存款等科目

房产税

房产税是国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的由产权所有人交纳的一种税。房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余额计算交纳。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定；房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

企业按规定应交的房产税，在“应交税费”科目下设置“应交房产税”明细科目核算。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费——应交房产税

上交时

借：应交税费——应交房产税

贷：银行存款

土地使用税

土地使用税是国家为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理而开征的一种税，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

企业按规定应交的土地使用税，在“应交税费”科目下设置“应交土地使用税”明细科目核算。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费——应交土地使用税

上交时

借：应交税费——应交土地使用税

贷：银行存款

车船税

车船税由拥有并且使用车船的单位和个人交纳。

企业按规定应交的车船税，在“应交税费”科目下设置“应交车船税”明细科目核算。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费——应交车船税

上交时

借：应交税费——应交车船税

贷：银行存款

印花税

印花税是对书立、领受购销合同等凭证行为征收的税款，实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的交纳方法。由于企业交纳的印花税，是由纳税人根据规定自行计算应纳税额以购买并一次贴足印花税票的方法交纳的税款。

（1）按合同自贴花：一般情况下，企业需要预先购买印花税票，待发生应税行为时，再根据凭证的性质和规定的比例税率或者按件计算应纳税额，将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上，并在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者划销，办理完税手续。企业交纳的印花税，不会发生应付未时税款的情祝，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或清算的问题。企业交纳的印花税可以不通过“应交税费”科目：

借：税金及附加

贷：银行存款

（2）汇总缴纳：同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。

企业按规定应交的印花税，在“应交税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

上交时

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

（3）企业按照核定征收计算缴纳印花税

企业按规定应交的印花税，在“应交税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

上交时

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

城市维护建设税

为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，国家开征了城市维护建设税。

在会计核算时，企业按规定计算出的城市维护建设税

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城市维护建设税

实际上交时

借：应交税费——应交城市维护建设税

贷：银行存款

企业所得税

企业的生产、经营所得和其他所得，依照有关所得税法及其细则的规定需要交纳所得税。

企业应交纳的所得税，在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目核算；当期应计入损益的所得税，作为一项费用，在净收益前扣除。缴纳企业所得税的企业，在“应交税费”科目下设置“应交企业所得税”明细科目进行会计核算。该明细科目的借方发生额，反映企业实际缴纳的企业所得税和预缴的企业所得税；贷方发生额，反映按规定应缴纳的企业所得税；期末贷方余额，反映尚未缴纳的企业所得税；期末借方余额，反映多缴或预缴的企业所得税。

（1）企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理。其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业，按照优惠税率计算应缴的所得税额。

借：所得税费用

贷：应缴税费——应交所得税

（2）交纳当期应交企业所得税的账务处理

借：应缴税费——应交所得税

贷：银行存款等

（3）递延所得税资产

递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。说通俗点就是，因会计与企业所得税的差异，当期多交企业所得税税，未来可税前扣除的金额增加，即未来少交企业所得税。

资产负债表日确定或者增加递延所得税资产时账务处理

借：递延所得税资产

贷：所得税费用—递延所得税费用/资本公积——其他资本公积

以后年度转回可抵扣暂时性差异时账务处理

借：所得税费用—递延所得税费用

贷：递延所得税资产

耕地占用税

耕地占用税是国家为了利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地而征收的一种税。耕地占用税以实际占用的耕地面积计锐，按照规定税额一次征收。企业交纳的耕地占用税，不需要通过“应交税费”科目核算。

企业按规定计算交纳耕地占用税时

借：在建工程、无形资产等科目

贷：银行存款

车辆购置税

车辆购置税是对所有购买和进口汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车行为，按计税价格10%征收的一种税。

按规定缴纳的车辆购置税

借：固定资产

贷：银行存款

企业购置免税、减税车辆后用途发生变化的，按规定应补缴的车辆购置税：

借：固定资产（红字）

贷：银行存款

契税

土地使用权或房屋所有权的买卖、赠与或交换需按成交价格或市场价格的3%至5%征收契税。纳税人为受让人。其中计征契税的成交价格不含增值税。

按规定缴纳的契税

借：固定资产（或无形资产）

贷：银行存款

文化事业建设费

文化事业建设费是国务院为进一步完善文化经济政策，拓展文化事业资金投入渠道而对广告、娱乐行业开征的一种规费。

缴纳文化事业建设费的单位和个人应按照计费销售额的3%计算应缴费额，计费销售额含增值税。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应缴税费——应交文化事业建设费

实际上交时

借：应缴税费——应缴文化事业建设费

贷：银行存款

水利建设基金

计算应交时

借：管理费用-水利建设基金

贷：应缴税费-应缴水利建设基金

实际上交时

借：应缴税费——应缴水利建设基金

贷：银行存款

残疾人就业保障金

计算应交时

借：管理费用——残疾人就业保障金

贷：应缴税费-残疾人就业保障金

实际上交时

借：应缴税费—残疾人就业保障金

贷：银行存款

【第2篇】定期定额缴纳税费申报核定表怎么填写

个体户是要定期定额缴税的吗？个体户有哪几种缴税方式呢？如果你对这部分的内容不了解，那就和会计网一起来学习吧。

个体户定期定额缴税是什么意思？

个体户一般是缴定额税，而且一般的个体工商户也不是按照开发票的金额去缴税，如果被税务部门认定为经营额大的，或者自己去申请，也可以做一般纳税人，那样子就是按照经营额纳税了，税的额度，是一家店经营的行业、地区、坐落地段、面积大小等综合定税，只要是定额户，不开发票也要交税。

怎么对定期定额缴费个体户进行监督？

主管税务所应当将核定定额的初步结果在办税服务厅以公告形式进行公示，还可以在街道、乡镇、集贸市场或通过税务网站等形式公布，接受公众的监督。

定期定额税有哪些特点？

定额税的应纳税额，按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算，税率不受课税对象价格升降变化的影响。价格提高，税额不变，则税负相应减轻；价格降低，税额不变，则税负相应提高。因此，在价格变动的情况下，往往导致税额的频繁调整。

定额税对于收入水平不同的纳税人是一种等量负担政策，即税额相等，实际税率不等，收入越高，实际税率越低。因此，根据合理负担、适当调节的税收政策，定额税是不合理的。

但是对那些价格稳定，质量和规格标准统一的产品，应尽量采用定额税的形式，不仅因为定额税计算简便，更重要的在于：定额税有利于企业改进包装，提高售价而税额不增，避免了从价征税的缺点；定额税还有利于促进企业提高产品内在质量。在优质优价、劣质劣价的情况下，税额固定，优质优价的产品相应税负轻，劣质劣价的产品相应税负重

以上就是有关个体户定期定额缴税的一些知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多相关的会计知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：小敏

【第3篇】完税证明税费缴纳凭证

一般来说，企业缴纳的各项税费是以税收缴款书或税收完税凭证作为税前扣除的合法凭据。但对签署三方协议(纳税人、税务、银行)，通过银行直接划转的电子缴税形式的，国库经收处(你的开户银行)的划转凭证可以作为完税凭证进行记账，也可以到税务机关申请打印“税收电子转账完税证”。以此作为税前扣除的合法凭据。

另外，车船税一般是由保险机构代收，根据《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》(国家税务总局公告2023年第51号)规定，保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。根据上述规定，车船税可以在保险费发票的备注栏注明，以该发票作为原始凭证入账即可。

【第4篇】非住房出租缴纳的税费

一、增值税及附加税费：依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)增值税应纳税额=含税销售额/(1+5%)*1.5%;按增值税税额的7%、3%、2%分别计算缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。 优惠政策规定：根据《天津市财政局国家税务总局天津市税务局关于转发<财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知>的通知》（津财税政〔2019〕6号）第一条规定，经报请市人民政府同意，对我市增值税小规模纳税人减按50%征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 依据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第4号）第四条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。免征增值税，相应免征附加税费。 二、个人所得税：依据《天津市地方税务局关于调整我市个人出租房屋个人所得税政策的公告》（天津市地方税务局公告 2023年第12号）个人出租住房，暂减按10%的税率征收个人所得税。 个人出租房屋取得的租赁收入计算缴纳个人所得税时，税前依次扣除以下税、费： （一）财产租赁过程中缴纳的税费（个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税）； （二）向出租方支付的租金； （三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用； （四）税法规定的费用扣除标准（不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%费用）。 注：允许扣除的修缮费用，必须提供有效，准确凭证。以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。 三、房产税：依据《财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第三款规定：“对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。” 同时，根据《天津市财政局国家税务总局天津市税务局关于转发<财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知>的通知》（津财税政〔2019〕6号）第一条规定，经报请市人民政府同意，对我市增值税小规模纳税人减按50%征收……房产税……。 四、印花税：如果承租方为个人，则出租承租双方均免征印花税。如果承租方为企业，则出租方免征印花税，承租方需要按租赁金额的千分之一缴纳印花税。 依据《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第二条第二款规定：对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。 同时，依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令〔1988〕第11号)附件《印花税税目税率表》文件规定，财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等。立合同人按租赁金额的千分之一缴纳印花税。税额不足一元的按一元计算。 五、城镇土地使用税：依据《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第二条第三款规定：对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

来源：国家税务总局天津市税务局

【第5篇】个人炒股所缴纳的税费

【政策】：《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部税务总局证监会公告2023年第78号）

【关键点】：股息红利 个人所得税

经历过2014、2023年的牛市，也经历了后期的股市腰斩，相信大家多多少少都感受过股票的“神秘魔力”。随着如今股市的逐渐稳定，科创板的出现，在你研究k线的同时，也来了解下股票背后的“税收故事”吧。

一、本次发布的新政与原文件主要区别点：

1.新政《财政部税务总局证监会<关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告>》（财政部公告2023年第78号）第一条：

个人持有挂牌公司的股票：

持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税；

（变化点：原政策财税[2014]48号持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。）

持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；

持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；

上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

（其余优惠政策无变化）

该政策自2023年7月1日起至2024年6月30日止执行。

了解了政策变化点，我们一起来学习下，个人买卖股票，除了证券公司的手续费外，我究竟交了多少税费？

1.持有阶段：

2.处置阶段：

【第6篇】土地买卖需要缴纳税费汇总

房产交易中需要缴纳的税费

一、契税：

契税是指由于土地使用权出让、转让、房屋买卖、交换或赠与等发生房地产权属转移时向产权承受人征收的一种税赋。除非买卖双方另有约定，一般情况下，契税由买方交，如果房产证由开发商代办，就买方交给开发商，由开发商再转交给产权产籍管理中心。如果自己办理房产证，则由买方自己将契税直接交纳给产权产籍管理中心。依据《城市房地产管理法》第六十一条，在依法取得的房地产开发用地上建成房屋的，应当凭土地使用权证书向县级以上地方人民政府房产管理部门申请登记，由县级以上地方人民政府房产管理部门核实并颁发房屋所有权证书。

契税计算方式：

1、买方首次购房90平方以下的房产按照1%缴纳；

2、买方首次购房90平方以上（含90平）144平方以下的房产按照1.5%缴纳；

3、以下情况按照3%缴纳：

（1）144（含144平）平方以上 ；

（2）买方不是首次购房 ；

契税只可以减免，不能全部免掉，所以不管怎么样都是要交一定的契税费的。

二、营业税：（一般由卖方缴纳，双方另有约定除外）

购买新房是不需要缴纳营业税的，只有购买二手房才需要缴纳营业税，一般营业税由卖方缴纳。营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。营业税的征税范围是在中华人民共和国境内提供应税劳务以及销售不动产转让无形资产的单位和个人。根据法律规定，劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人；销售不动产营业所税率为5%。即营业税由卖方缴纳(开发商)，购买新房不用缴纳营业税。

营业税的计算方式为：

1、房产证满2年，144平方以下的普通住宅房产免征营业税；

2、房产证不满2年，按照5.55%缴纳营业税；

3、房屋面积超过144平方，房产证满2年的按照差额缴纳，计算公式为：（上次购买价格—现在出售价格）*税率5.55%；

经常看到房产中介介绍的“满五唯一”，满五即指从取得产权证的日期算起，持有该房产的时间已经大于等于5年，如果说房产证还没有办下来的话，也可以按照缴纳契税发票上的日期算起，是可以免缴营业税的。唯一指的是本人名下登记的只有此一套产权房。

三、个人所得税：（一般由卖方缴纳，双方另有约定除外）

房产个税是指房产交易过程中由税务机关征收的个人所得税。一般存在于二手房交易过程中由卖方个人缴纳的利得税，而对于新房，卖方是开发商不存在销售环节的个人所得税。满足一定的条件是可以免交个人所得税的，如前面介绍中“满五唯一”中的“唯一”，本人名下登记的只有此一套产权房的可以免缴个税。

房产交易的个人所得税计算方式：

1、房产证满五年，并且是卖方夫妻名下唯一一套房产免征个人所得税；

2、卖方夫妻名下不是唯一房产或房产证未满5年，按照1%缴纳；

四、其他相对较少的税费还包含：

1.交易费：新商品房3元/㎡，而针对经济适用房减半收取，由卖方承担。二手房6元/㎡。双方各承担50%。

2.购房印花税：个人与开发商签订购房合同，开发商需要交印花税，个人不需要缴纳。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。买房的印花税是房屋总价值的0.05%，印花税占比不高。法律依据是

《中华人民共和国印花税暂行条例》。

工本费： 一个证件80元；共有权证20元/个；

3.评估费：评估总额的千分之五；买方承担。根据银行贷款政策规定，贷款买新房是不需要收评估费，因为新房按揭的确信认价值即为房屋购房合同的买卖价格，但是贷款买二手房做评估是需要交评估费的。

4.房屋面积测量费：根据有关规定 ，开发商帮业主办理房产证的时候，其中会涉及到测绘费，而测绘费一般是由开发商出的。但是如果业主不认同开发商测绘出的产证面积，认为有误差，再次做测绘的话，那么测绘费由业主自己交。测定的特定范围是房屋以及与房屋相关的土地，也就是说，房地产测绘就是运用测绘仪器、测绘技术、测绘手段来测定房屋、土地及其房地产的自然状况、权属状况、位置、数量、质量以及利用状况的专业测绘。一般2.5元每平方米。

5.住房维修金主要用于住宅共用部位、共用设施设备保修期满后的大修、更新、改造，所以需要缴纳。法律根据是《住宅专项维修资金管理办法》。购房者应当按购房款2%-3%的比例向售房单位缴交维修基金。售房单位代为收取的维修基金属全体业主共同，不计入住宅销售收入。如果购房者买的是二手房，原房主已经缴纳齐了公共维修基金，那么久不用重新缴纳维修基金，在办理房屋过户手续的时候，只要办理房屋公共维修基金转移手续即可。

6.购房证明：20元一份，一般需开3份；

因此新房与二手房购买的税费区别主要在营业税和个人所得税上，数额较大，影响较大。

房产交易的税费

【第7篇】营改增个人房屋出租应缴纳税费

端午小长假期间，几个好友在一起聚会，其中有一位朋友有一间位于市区的占地200平米的房屋（非住房）需要出租，问如今国家减税降费，他这间房出租涉及哪些税费？有哪些优惠政策？

下面高顿君就带大家就个人出租不动产相关政策进行详细的了解。

1

个人出租不动产（非住房）涉及的税费主要有：

增值税【征收率为5%，政策依据为《国家税务总局关于发布纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）】、城建税、教育费附加及地方教育费附加、土地使用税、印花税、房产税以及个人所得税。

此人房屋出租期为1年，年租金为90万元（含增值税价），采用一次性收取租金的方式收取租金，本地区的土地使用税征收标准为8元/平方米，城建税为7%，教育费附加和地方教育费附加合计为5%。

依据法规，此项出租业务的应缴增值税为：90÷（1+5%）×5%＝4.285714万元；

但根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第4号）四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

因此，本例中分摊至各月为90÷12＝7.5万元是免征增值税的。

相应的，城建税以及教育费附加和地方教育附加等都相应免征。

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)，此项出租业务中的土地使用税、印花税、房产税都可以减半征收。

应纳土地使用税：200×8×50%＝800元

印花税：900000×0.1%×50%＝450元

2

那么，在计算房产税和个人所得税时，是否从租金中扣除应征的增值税额呢？

出租房屋，根据《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）的规定：二、房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。四、……个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。

根据本文第五条：五、免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。

故在计算房产税和个人所得税时，不得扣减应征而免征的增值税额。

年应纳房产税为：900000×12%×50%＝54000元

个人所得税：可以扣除的相关费用（即此项出租业务中缴纳的相关税费）＝800+450+54000＝55250元

故年应纳个人所得税为：(900000-55250)×（1-20%）×20%＝135160元。

在国家大力减税降费的优惠政策下，这项出租业务省下了不少税费。切切实实的真金白银落入百姓的口袋。

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【第8篇】股权转让缴纳税费

股权转让的是需要缴纳税费的，具体要缴什么税费，如何交？下面万兴伟业财务带大家来看看。

股权转让需要什么资料？

1. 《公司会决议书》

2. 《公司登记申请书》

3. 新《公司章程》或《公司章程修正案》

4. 《股权转让协议书》

5. 新股东身份证复印件（盖公章）若公司职位发生变化的还要提供《任免职证明》，如果是委托他人或者代理机构代办的还需提供《指定代表或者共同委托代理人授权委托书》。

股权转让如何交税？

(一)如属于个人股权转让，按以下规定缴纳税款：

1、个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如股权转让方是个人，需要交纳个人所得税。交纳标准：按照转让成交价 减去当初出资价和费用，按照此差额的20%交纳个人所得税;

2、印花税：企业企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额5‰。

(二)如属于企业股权转让，按以下规定缴纳税款：

1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让不征收营业税;

2、企业所得税：根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)的规定，企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额 。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税;

3、企业所得税，企业所得税的税率，一般企业是25%；小微企业是10%。

【第9篇】车位税费如何缴纳

因工作调动，如果我想把前年购买的车位转让给朋友，请问需要提交什么材料？需要缴纳哪些税？

办理车位转让交易，需要提交交易合同、双方身份证、房产证、土地证等材料，双方本人一起到场办理。这位先生销售车位（属于非住房），涉及营业税及营业税附加、土地增值税、印花税和个人所得税。

车位转让都涉及到哪方面的税？

营业税及附加

对个人销售或转让其购买的其他房屋——非住房（包括商业用房、办公用房、工业用房、车库车位等），销售或转让时按其售出收入减去购买房屋价款后的差额5.6%（市区）征收营业税；

土地增值税

核定征收个人纳税人转让非住宅类房产为6%；

印花税

单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等产权转移，需缴印花税，税率为0.05%；

个人所得税

根据个人所得税法的规定，某先生转让车库，其财产转让所得应缴纳个人所得税。在实际征管中，税务部门会区分纳税人不同情况，按查实征收或核定征收方式计算其应纳税额。

而购买这位先生车库的那位朋友，则应缴纳3%的契税和0.05%的印花税。

车位转让要注意

目前市场上的车位主要有两种

1.产权车位：即个人拥有车位产权，有'车位本儿'，可以上市交易。2.使用权车位：大部分车位都属于使用权车位，拥有此车位的人只有车位的使用权，产权不在个人手中，故没有'车位本儿'，不能买卖。也就是说，个人拥有'车位本'的产权车位才能出售，而只有使用权的车位不能出售!

由于社会专业化分工，目前房屋买卖一般都通过中介公司居间服务，大部分都是使用的中介公司提供的格式合同，内容都由是中介公司工作人员填写，对出卖方而言可能将没有登记产权的车位作为约定交付的合同标的物，从而陷入不利的境地。

对于购买方而言，更当尽更严格的审慎义务，查明车位的性质，权属凭证，如未办理产权证则查明缴费票据等车位取得渠道诸多方面的资料，以免发生难以取得车位而又花了冤枉钱的尴尬局面！

怎么判断车位是属于业主还是开发商？

对于能够办理产权登记手续的车位原则上属于开发商所有，而其他不能办理产权登记手续的车位，要具体分析：

第一，地面规划用于停放汽车的车位、车库，如果是不能办理产权登记手续的非专有部分，则属于全体业主共有；反之，则属于开发商；

第二，占用业主共有的道路或者其他场地用于停放汽车的车位，属于全体业主共有；

第三，地下人防车位归国家所有，但根据《人民防空法》第五条的规定，开发商可以使用管理，并享受收益，但是不得出售。

小区车位有产权证吗

地下停车库如果不是人防工程改建，同时又不计入小区公摊面积，一般都能办理产权证。如果地下车库是开发商自己掏钱建设的，他就有权进行出售或出租。但另一种情况是，开发商或物业所销售的地下车位属于人防工程，只是经过批准被改为临时车位，那这种情况下是不能买，也不能办产权证的。

（以上来源于网络整合，供参考使用。）

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【第10篇】个人出租房屋缴纳税费

乐居买房讯 依法纳税，人人有责。众做周知，不仅买房、卖房需缴纳契税、个人所得等税费，出租房屋也会涉及相关税收。

那么问题来了，个人出租商铺、住房需要缴纳哪些税、税费多少、有些优惠政策。乐居海口整合了海口税务发布的相关科普，一起来涨知识！

个人出租商铺

个人出租商铺涉及以下税费种：

一、增值税：其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。

优惠政策：其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

二、城市维护建设税：

(一)纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；

(二)纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；

(三)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

三、教育费附加：3%，地方教育附加：2%。

优惠政策：按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。

四、房产税：依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

五、印花税：租赁合同，税率为租金的千分之一。

六、个人所得税：财产租赁所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序为：(一)财产租赁过程中缴纳的税费；(二)向出租方支付的租金；(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；(四)税法规定的费用扣除标准。

七、城镇土地使用税：以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

另根据《海南省财政厅 国家税务总局海南省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》(琼财税[2022] 167号)规定:“……对我省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，按50%税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。……本通知执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。……”

个人出租住房

一、增值税

自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)x1.5%

优惠政策：其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

二、房产税

对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

三、城镇土地使用税

对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

四、印花税

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

五、个人所得税

对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序为：(一)财产租赁过程中缴纳的税费；(二)向出租方支付的租金；(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；(四)税法规定的费用扣除标准。

【第11篇】工会经费缴纳的税费

【导读】：工会经费通过应交税费科目核算吗？其实据小编所知，企业的工费经费一般都是通过生产成本、制造费用和劳务成本等科目进行核算的。下文中小编老师整理了相关的资料给大家，希望大家看完之后有所启发。

工会经费通过应交税费科目核算吗？

一、会计方面

根据《企业财务通则》第四十四条第三款规定，工会经费按照国家规定比例提取并拨缴工会。

根据《企业会计准则应用指南》附录《会计科目和主要账务处理》2211 应付职工薪酬：生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

计提工会经费

借：生产成本、制造费用、在建工程、管理费用、销售费用等

贷：应付职工薪酬——工会经费

拨缴工会

借：应付职工薪酬——工会经费

贷：银行存款

二、税法规定

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。同时，根据《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2023年第24号)、《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2023年30号)的规定，申报扣除的工会经费，需要取得《工会经费收入专用收据》或者由于上述规定，只有拨缴给工会部门的工会经费才可税前扣除，所以企业在进行处理时，不应只做计提、挂账，而应及时向工会部门拨缴。

新会计准则中工会经费如何核算？

新准则工会经费纳入职工薪酬范围，核算如下

计提工会经费（根据工资2%）

借：管理费用、销售费用、生产成本、制造费用等

贷：应付职工薪酬-工会经费

上缴工会经费

借：应付职工薪酬-工会经费

贷：银行存款

工会经费通过应交税费科目核算吗？综合以上所述，企业的工会经费是工会通过税务机关代收的一种地方性的税费，所以通常会在应交税费下设置明细科目进行核算的，在上文中小编老师汇总了一些资料，相信大家看完后应该都有了自己的理解。更多的会计知识都在会计学堂网上，如果大家有兴趣的话可以来会计学堂网试试。

【第12篇】税费返还是否缴纳企业所得税

了解更多更详细的税收优惠政策，可移步公众号《税虾虾》

一般纳税人企业和小规模纳税人企业的区别就是：企业缴纳增值税，年销售收入不超过500万就属于小规模纳税企业，超过500万，就属于一般纳税人企业。一般纳税人企业的增值税就根据行业的税率来缴纳相应的税费。相对来说，一般纳税人企业的规模都比较大，企业也更加稳定。小规模纳税企业的规模就比较小，抗风险能力较小。因此国家出台了许多针对小规模纳税企业的税收优惠政策。

一般纳税企业也有一定的税负问题，需要缴纳6%—13%的增值税，25%的企业所得税，20%的个人所得税也就是分红税，除了缴纳这些税费之外，企业还需要缴纳附加税以及一些小的税种的税费。因此，一般纳税人企业的税负压力也是相当重的，那一般纳税人企业可以享受什么税收优惠政策呢？

一般纳税人企业可以享受税收返还也就是税收奖励政策。在一些税收优惠园区内注册一家有限公司，就可享受。企业以业务分流的形式在园区享受政策，在企业缴纳税费之后，地方政府根据企业实际缴纳税费的情况，按照30%—80%的比例，在地方留存一级的基础上，返还增值税以及企业所得税。增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%。企业缴纳得越多，返还的比例就越高。可以减轻企业增值税以及企业所得税的税负问题。

【第13篇】ems海关申报并缴纳税费

海淘包裹被税怎么办?一般来说有两种途径，一是带上身份证和补充申报的资料去机场海关大厅面洽；二是通过微信小程序申请邮政代办。不过这两种方式都要求申报资料准备充足，提交资料准确及时，且需要等候一定时长。

9月15日，在武汉上线的“进境邮件代理报关系统”让这一切变得更简单。当天下午3点5分，武汉市洪山区沈女士通过“ems国际邮件代理报关”微信小程序，缴纳了137.27元的行邮税，海关根据税款实时缴库信息下达放行指令。沈女士的包裹很快从位于天河机场的武汉国际邮件处理中心发往对应的邮政揽投部并及时投递。

武汉海关关税处负责人介绍，该系统上线后，湖北省内国际邮件收件人可以选择使用“掌上海关”“ems国际邮件代理报关”微信小程序，“掌上海关”app完成进口邮件应税税款支付，系统将根据客户的申请信息，24小时不间断下达放行指令，实现邮件“秒放行”。接到海关放行指令后，邮政立即启动邮件派送流程，让客户足不出户等待进境邮件快捷清关及派送。

进境邮件代理报关系统由中国邮政建设，国家邮政局、海关总署联合推进，该系统通过邮政新一代生产系统与海关行邮税监管系统总对接，实现关邮缴税信息联网，统一进境邮件处理流程。后续还将开通“支付宝”、银联“云闪付”等办理途径。

进境邮件代理报关系统上线后，海关和邮政系统之间全程税款数据自动核对、电子支付缴库；对账方式从人工对账变为系统每天多频次自动比对，并根据税款实时缴库信息24小时不间断下达放行指令，全面实现了电子支付、当日对账、自动汇缴、实时放行。

武汉国际邮件处理中心邮政报关中心业务主管郭靖介绍，该系统同时优化了客户端操作流程，新增在线签约缴费、代缴服务、开具电子发票等新功能。同时，邮政代办服务费标准根据不同服务分别下调40%和80%，进一步降低客户的海淘成本。

【第14篇】土地租赁缴纳的税费

随着人们法律观念的日益增强，合同的使用频率呈上升趋势，它可以保护民事法律关系。你所见过的合同是什么样的呢？以下是松鼠哥收集整理的土地租赁合同，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

土地租赁合同1

甲方：户县**乡周贵**村(以下简称甲方)

乙方：西安**房地产开发有限公司(以下简称乙方)

为明确甲乙双方的权利和义务，经甲乙双方协商，本着互惠互利的原则达成以下协议：

一、土地租赁协议租赁范围和用途

甲方将户县五竹乡周贵**村所属土地约 亩的土地出租给乙方使用(租地面积以实际丈量为准)。

乙方租赁土地的用途为 。

租地界址 。

二、土地租赁协议租赁期限、租赁金额及支付办法：

1、租赁期限为 年,从 年 月 至 年 月 日。

2、租用该地的面积、金额：该土地面积为 亩;每亩年租金为1000元/亩，壹年的租金总额为 元。

3、付款方式：租金的交纳采取按年支付的方式，由乙方于每年的 月 日交纳给甲方 。

三、土地租赁协议甲方权利义务：

1、甲方有权按照本协议约定向乙方收取租金。

2、合同签订后，甲方应在五天内将乙方租用土地的界址范围划定，将地上附着物清理干净，达到乙方使用要求。

3、租赁期限内，甲方不得将该土地再次出租给第三方使用。

4、如因乙方开发该块土地而引起的村民纠纷和相邻权等问题由甲方负责解决。

5、如果乙方改变土地用途,需要办理各种手续, 由甲方负责办理相关手续并承担费用。.

7、租赁期内,甲方人事等其他的任何变动不会影响此协议的执行,甲方不得以任何理由影响协议的执行。

四、土地租赁协议乙方权利义务：

1、乙方应按照本协议约定向甲方交纳租金。

2、乙方在承租期间，拥有该地的使用权，甲方不得干涉乙方经营策划。

3、乙方在承租期间内，可同他人联营,可转租他人经营,但租赁期不超过协议期限。

4、甲方向乙方收取约定租金以外的费用，乙方有权拒付。

5、承租期满乙方有意续租，在同等条件下乙方享有优先权。

五、土地租赁协议违约责任

1、乙方应按照约定向甲方交纳租金。如逾期交纳租金30日以内，乙方除应补交所欠租金外还应按日向甲方支付年租金千分之一的违约金;如逾期超过30日，甲方有权解除合同，乙方应甲方支付年租金百分之十五的违约金。

2、甲方不得擅自解除合同或以任何理由影响该协议的执行。否则，乙方有权拒付租金并不承担违约责任。由此给乙方造成的一切损失，由甲方承担赔偿责任。

3、乙方在开发该土地过程中引起的村民纠纷和相邻权等问题由甲方负责解决。在问题解决前，乙方有权延付租金并且不承担违约责任;如果因此导致合同不能履行或合同目的不能实现，乙方有权解除合同并且不承担违约责任。由此给甲方造成的一切损失，由乙方承担赔偿责任。

4、如果因国家政策调整或其他不可抗力，导致合同不能履行或合同目的不能实现的，双方均可解除合同，并且不承担违约责任。

六、承租期满若不再续租或双方协商一致解除合同的，乙方在该土地上投入的资产甲乙双方按国家法律处理。

八、双方协商一致可另行签订补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效力。

九、本协议在履行过程中发生的争议，由双方当事人协商解决，协商不成的，双方均可向有管辖权的人民法院起诉。

十、本合同一式四份，双方各执两份，具有同等法律效力。

十一、本合同自双方签字盖章之日起生效。

甲方： 乙方：

负责人： 法定代表人：

电话： 电话：

年 月 日 年 月 日

土地租赁合同2

甲方：

乙方：

经甲乙双方本着公平、公正、友好协商，甲方把办公室xxx平方米及会议室xxxx平方米租赁给乙方使用，具体事宜双方协商如下：

一、 租赁面积

前郭县春源有机农业开发有限公司租赁面积513.97平方米。

二、 租金及交付方式

租金xxxx元/年，租赁期限为xx年，乙方一次性支付甲方全部租金。甲方如提前收回租赁房屋，返还已收取的全部租金。合同期限自：xxx年x月x日至xxxx年x月x日

三、 其他事宜

乙方负责房屋的维修及维护，支付水电费等。并维护好其他公共设施。

四、 本合同经甲、乙双方签字盖章后立即生效。

甲方：

代表人：

日期：年月 日

乙方：

日期：年月 日

土地租赁合同3

出租方： (简称甲方)

承租方： (简称乙方)

根据《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国土地管理法实施条例》等有关法律、法规和国家政策的规定，甲乙双方本着平等、自愿、有偿的原则，订立本合同。

一、甲方将位于 ，租赁给乙方使用，四至范围以测绘详图为准。

二、乙方租赁使用甲方该宗土地进行 厂建设，租金形式按年度定时支付。

三、租赁期 年，即：自 年 月 日起至 年 月 日至。

四、租金及兑付方法：

本合同项下的土地租金为每亩 元，计人民币 元。本合同签字后，乙方一次性交清一年租金 元，以后乙方应于每年 月 日按时缴纳租金，逾期不交的，每日加收3‰的滞纳金。

五、甲方土地上的建筑物、构筑物等附着物，由乙方按有关规定给予一次性折价补偿。

六、双方的权利和义务

1、本合同项下的土地使用权，未经甲方同意，不得擅自转让和出租。如确需转让和出租，须经甲方批准。

2、甲乙双方不得擅自提前终止合同，如乙方放弃承租权，其使用权为乙方所有。

3、本合同下的土地使用权如因社会公共利益的需要，甲乙双方均应服从国家需要。

4、本合同期内如遇不可抗拒的自然灾害造成的损失，双方互不承担责任。

七、土地租赁期限届满，乙方需要急需使用土地的，须再重新办理有关手续。如到期不再继续使用的，乙方应到期将土地使用权无偿交付甲方。

八、本合同履行期间，如发生争议，由争议双方协商解决。

九、本合同未尽事宜，由双方约定后作为合同附件，与本合同具有同等法律效力。

十、本合同经甲乙双方签字盖章后生效。本合同一式两份，甲乙双方各执一份。

甲方： (盖章)

乙方： (盖章)

年 月 日

土地租赁合同4

甲方（出租方）：

乙方（转租方）：

丙方（承租方）：

丙方由于业务发展需要，需租赁乙方原向甲方承租的土地，经甲方同意，达成如下协议：

第一条 租赁土地范围、面积位于 市×××路 号（附图），面积按土管部门勘定的为准。

第二条 租赁土地用途丙方开设汽车销售中心。

第三条 租赁期限自 年 月 日至 年 月 日止。

第四条 租金及支付方式自 年 月 日至 年 月 日 的租金为3万元/年，自 年 月 日至 年 月 日的租金为 万元/年。

租金每半年支付一次，丙方自租赁期限开始之日起一周内，支付当年租赁费的一半给乙方， 个月后的第一周内支付当年另一半租金。这二个付款日为以后每年租金的付款日。

第五条 续租合同期满后，该土地继续出租的，在同等条件下丙方享有承租优先权。

第六条 合同终止国家征用该土地时，合同终止。各自损失自行承担。

第七条 合同解除1.乙、丙双方协商一致，合同解除；

2.甲、乙方不能保证丙方行使该租赁土地使用权时，丙方有权解除合同；

3.丙方不按时支付租金且超过半年的，乙方有权解除合同。

第八条 违约责任1.丙方不承租该土地，赔偿乙方损失 万元；

2.乙方不将该土地出租给丙方，赔偿丙方损失 万元；

3.乙方因其他原因造成违约的，除赔偿丙方在租赁土地上的全部基建投入（该基建投入以丙方基建完工后提供给甲、乙方的基建清单为准）外，另再赔偿丙方损失 万元。

第九条 其他1.该租赁土地的审批手续由甲、乙方负责，丙方给予配合；

2.租赁期内未经乙方同意，丙方不得擅自改变租赁土地用途；

3.租赁期内丙方不得将租赁土地抵押给他人。

第十条 争议的解决在履行合同过程中发生争议，由甲、乙、丙三方协商解决；协商不成，向乙方所在地人民法院起诉。

未尽事宜，甲、乙、丙三方另行协商。

本合同一式陆份，甲、乙、丙三方各执二份。

甲方： 乙方： 丙方：

（签字盖章） （签字盖章） （签字盖章）

年 月 日

土地租赁合同5

出租方： (以下简称甲方)

承租方： (以下简称乙方)

为充分利用农村闲臵土地，发展农村经济，甲方将集体所有的农用耕地租赁给乙方。为了维护合同双方当事人的合法权益，根据《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国合同法》及相关法律法规和政策规定，甲乙双方本着平等、自愿、有偿的原则，双方协商一致，签订本合同，共同信守。

第一条 土地的面积、位臵

1．甲方出租给乙方的集体建设用地使用权的地块位于（详见土地使用权证），面积为平方米(合 亩)，东至 ，西至 ，南至 ，北至，具体宗地位臵与四至范围如甲、乙双方签字确认的附图所示。

2．甲方根据本合同出租集体土地使用权，土地所有权仍属集体经济组织所有。出租宗地的地下资源、埋藏物和其它市政公用设施均不属土地使用权出租范围。

第二条 土地的用途

1.本合同项下出租地块用途为

2．本合同项下的土地使用权出租用途以国土部门批准为准。在租赁期限内，乙方不得擅自改变用途，如需变更用途，须经甲方及当地建设规划主管部门同意，经甲乙双方协商后，向相关部门申请办理用途变更手续。

3．如乙方需要在该地块上建造相关建筑设施，需经甲方同意并报有关部门批准。

第三条 租赁期限

本合同项下的土地使用权租赁期限为 年，自年月日起至 年 月 日止。

第四条 租金及交付方式

1．本合同项下的土地使用权的年租金为每平方米元人民币，年租金总额为元人民币。乙方应于每年月日前向甲方按时缴纳年租金。首次年租金从签订本合同之日起的天内缴清 。

2．乙方以下列第 种方式缴纳租金：

（1）转账至甲方以下账户：

开户行：

账户名：

涨 号:

（2）现金交付。双方约定以此种方式交付租金的，甲方在收到乙方租金后，应向乙方出具相应的收据。

第五条 土地的转租、抵押

乙方依据本合同租赁方式取得的土地使用权不得擅自转让、转租、分租或抵押。如需转租或分租的，须经甲方书面同意。

第六条 相关手续办理

1．在本合同生效之日起 天内，甲方应向申请办理租赁土地使用权登记手续，领取相关证明文件，需要乙方协助的，乙方应尽力协助。

2．合同期满后 天内，乙方应配合尽快办理土地使用权租赁注销登记手续。

第七条 地上物的处臵

该地上所有农作物及秸秆或其他地上附着物均由 在合同生效之日起日内自行清除 。

第八条 土地上新建建筑的处臵

乙方在租赁场地上需要新建，扩建或翻建建筑物，须经甲方书面同意，并按规定办理有关报批手续，双方应于土地租赁期满后签订关于承租方新建建筑物的处臵协议。

第九条 甲方的权利义务

1.对土地开发利用进行监督，保证土地按照合同约定的用途合理利用；

2.按照合同约定收取租金；

3.保障乙方自主经营，不侵犯乙方的合法权益；

4.在合同履行期内，甲方不得重复将该地块租赁给其他单位或个人；

5.法律法规规定的其他权利与义务。

第十条 乙方的权利义务

1.按照合同约定的用途和期限，有权依法利用和经营所承租的土地；

2.享有承租土地上的收益权；

3.享受国家规定的优惠政策以及对公共设施的使用权；

4.按合同约定按时交付租金；

5.不得用取得承租经营权的土地抵偿债务；

6.在承租土地上的经营活动，应遵循国家法律、法规及有关规定，乙方因经营活动违法造成不良后果的 ，应承担相应责任；

7.法律法规规定的其他权利与义务。

第十一条 合同的变更与解除

1.本合同一经签订，即具有法律约束力，任何一方不得随意变更或者解除，经甲乙双方协商一致签订书面协议方可变更或解除本合同。

2.本合同履行中，如因不可抗力致使本合同难以履行时，本合同可以变更或解除，双方互不承担责任。

3.甲方应按合同约定将约定地块交付给乙方使用，如甲方逾期 日未能将约定地块交付给乙方使用，则乙方有权解除本合同。

4.乙方应当按照本合同约定的期限足额支付租金，如乙方逾期 日未支付租金，则甲方有权解除本合同。

5.本合同履行期间，如遇国家建设征用该土地，本合同自然解除。甲方根据乙方承租经营的年限和开发利用的实际情况给予适当补偿，退回乙方未使用时间段的租金。

6.如甲方重复租赁该地块或擅自断电、断水、断路，致使乙方无法经营时，乙方有权解除本合同，甲方除承担违约责任外，还应赔偿因违约给乙方造成的损失。

7.本合同期满，在相同条件下乙方享有优先承租权，双方应于本合同期满前签订续租合同。

第十二条 违约责任

1.在合同履行期间，任何一方违反本合同的约定，视为违约。除特别约定外，违约方应承担违约金，并赔偿对方因违约而造成的实际损失。

2. 乙方不按时支付租金的，从逾期之日起，每日按应付款额的‰向甲方交纳违约金。超过日不支付租金的，甲方有权解除合同，收回出租的土地使用权，并要求乙方赔偿因违约造成的损失。

3.甲方不能按时交付约定地块给乙方使用的，从逾期之日起，每日按租金的 ‰向乙方交纳违约金，并赔偿因违约造成的损失。超过日不能按时交付土地给乙方使用的，乙方有权解除合同，并要求甲方赔偿相应损失。

4.因其中一方的原因变更或解除本合同使另一方遭受损失的，除依法或依约定可免除责任外，应由责任方负责赔偿。

5.经甲方同意转租后，因甲方的原因致使转租合同不能履行，给转租后的承租方造成损失的，甲方应承担相应的责任。

第十三条 其他

1.土地租赁期满，本合同同时终止履行，对该地块内乙方投资建设的建筑物、附着物，应按双方签订的处臵协议，在本合同终止之日起的 日内处臵完毕 。

2.租赁期满乙方如需继续使用该地块的，须在期满前日内向甲方提交续租申请，由甲乙双方重新签订土地使用权租赁合同，向国土资源局申请办理续租登记手续。

3.本合同未尽事宜，依据有关法律、法规、政策等，双方可签订补充协议，作为合同附件，附件与本合同具有同等法律效力。

4.本合同订立、效力、解释、履行及争议的解决适用中华人民共和国法律法规。因执行本合同发生争议，由争议双方协商解决，协商不成的，可向租赁地块所属辖区人民法院起诉。

5.本合同经双方法定代表人签字盖章，报 人民政府批准后生效。

6.本合同一式份，甲乙双方各执两份，一份交国土资源局存档。

甲方(盖章)： 乙方(盖章)：

代表(签字)： 代表(签字)：

年 月 日 年 月 日

土地租赁合同6

甲方(出租人)：

乙方(承租人)：

鉴于：

甲乙双方于 年 月 日签订《 合同》(以下简称“租赁合同”)，甲方将坐落于 的土地租凭给乙方作_茶楼 _之用。上述租赁合同约定的租赁期为 年 月 日起至 年 月 日止。

现因租凭合同期限已满，甲方提出(口清理/口整改/口撤除)和终止租赁合同的要求。

现甲、乙双方经过平等协商，一致同意订立如下条款，以解除租赁合同及补充协议：

一、租赁期间，除甲方已有建筑和设施外，在该土地上新建、新搭设的所有建筑和其他设施与甲方无关，租凭期以满，甲方如要求撤除乙方应无条件撤除，撤除费用由乙方承担。如乙方不予配合，甲方可自行撤除，造成的所有费用和物品损坏由乙方承担。

二、未缴纳的费用

乙方在租凭期间的所有应缴费用，包括但不限于：租金、管理费、水电费等应在租赁合同解除当日全部缴纳，双方不再追究任何法律责任，如因未缴纳造成的费用和损失，甲方将追究法律责任并要求赔偿经济损失。

三、补充协议

四、本协议效力

本协议一式两份，甲乙双方各执一份，自双方代表签名盖章后生效。

五、协议生效

本协议于 年 月 日在 签订。

甲方(出租人)：

乙方(承租人)：

身份证：

身份证：

法定(授权)代表：

法定(授权)代表

签署日期：

签署日期：

土地租赁合同7

甲方【出租方】

乙方【转租方】

丙方【承租方】

根据【中华人民共和国农村土地租赁法】等法律法规的规定，为了农村的经济发展，丙方由于种植的需要，经甲方同意，租赁乙方原向甲方承租的的土地。为明确双方的权力和义务达成一致。签合同如下；

第一条

租赁土地的地名面积

租赁土地的地名叫 面积 亩{以账本为准}。四址东 西 南 北 共有 块。

第二条

租赁用途

粮食，蔬菜等等，以及其他种植业，在合同期间，不得随便更改土地的用途。

第三条

租赁期限

自 年 月 日至 年 月 日止。共计 年。合同期满后，双方同意，可延续合同。丙方享受同样价格优先权。

第四条

租金及支付方法。

每年当年租金共 元。在每年到期前付清当年的租金。乙方不得中途违约。丙方如果到一年后不交当年租金，乙方有权收回土地。另有约定的除外。国家对土地的补贴以及待遇，有经营者享受。乙方不得收取租金以外的费用。

第五条

乙方有权监督和维护丙方的合法权益。保证水利的供应，道路畅通。创造条件为租赁方提供生产经营服务。

第六条

合同终止

在合同厉行期间，如果遇到土地被国家征用或集体规划使用，租赁方必须服从，租赁方享受合同期间的土地费，地面附着物的赔偿费以及青苗补偿费等。合同终止。

第七条

合同解除。

到期后合同自然解除。

第八条

本合同一式两份，乙方丙方各持一份。由双方签字或盖章后生效。

甲方

乙方

丙方

年 月 日

土地租赁合同8

甲方：xx村民委员会。

法定代表人：xx，主任。

乙方：xx，男，x年x月x日生，汉族，住xx市黄桥镇胜利村青枝4组，身份证号：xxx

为发展地方经济，促进养殖业的发展，经甲乙双方协商，达成如下协议：

一、甲方于20xx年11月5日前将位于xx市xx镇xx村十组、十一组、十二组约x亩土地、x亩河塘出租给乙方从事生猪养殖生产经营。

二、乙方第一年按xx元/亩的价格缴纳土地租金，以后每年土地租金在上一年度土地租金基数上递增3% ，河塘租金按x元/年的不变价格缴纳。

三、乙方于每年x月x日前提前缴纳下一年度的租金。

四、租赁期限暂定十二年，即自20xx年x月x日起至20xx年x月x日止。租赁期满后，如需续租，双方另行协商，乙方在同等条件下有优先租赁的权利。

五、在经营期间乙方应自觉遵守国家法律、法规、法令和地方性规章，并接受甲方的监督，自行投资，自担风险，自负盈亏，不得擅自改变土地用途，不得擅自转包渔利，经营期满后的地上物由乙方自行清除，乙方于20xx年11月1日前向甲方一次性缴纳三万元土地复垦保证金。

六、乙方在经营期间应享受的政府补助奖励资金由乙方自行享有，甲方负责配合乙方向相关 棵派昵氩怪奖励资。

七、乙方用工必须优先安排用地区域内的村民，甲方为乙方协调与相关部门、群众的关系，提供社会治安等社会性服务。

八、因国家、集体建设需要依法征用合同规定区域内土地、河塘的，乙方应当无条件服从。

九、一方需提前终止合同的，应提前六个月通知对方。

十、合同生效后，如一方违约，需向对方缴纳x元/亩的违约金。给对方造成损失的，应赔偿相应的损失。

十一、未尽事宜，由双方协商解决，协商不成，可向xx市人民法院提起诉讼。

十二、本协议自双方盖章或签字后生效，并由中共xx市xx镇xx村总支部委员会鉴证，报xx市xx镇土地流转服务中心备案。

十三、本协议一式四份，甲乙双方、鉴证单位、备案部门各存一份。

甲方 ： （盖章） 乙方： （签字）

代表人：

时间： 时间：

鉴证单位： （盖章）

代表人：

土地租赁合同9

村( )农包字第 号

发包方：

租赁方：

根据《中华人民共和国农村土地租赁法》、《山东省实施<中华人民共和国农村土地租赁法办法》等法律法规的规定，为农村经济发展的需要，发包方将村集体有所有权的耕地租赁给租赁方种植经营。为明确双方的权利和义务，经双方协商1致，签订合同如下：

1、租赁地名： 面 积：

截止 ：

2、租赁形式：家庭租赁外其他方式租赁

3、租赁期限： 年 月 日至 年 月 日止( 年)。(双方约定不得超过3年)

4、上交租赁款：共计人民币(大写) 元。

交款方式及时间：

5、发包方的权利与义务：

1、发包方有权监督租赁方按合同约定履行合同。

2、发包方有权监督租赁方合法使用租赁土地。。

3、发包方有义务维护租赁者的合法权益。

4、创造条件，尽可能为租赁方提供生产经营服务。

6、租赁方的权利与义务：

1、租赁方有经营自主权。

2、租赁方有权享受发包方提供的各项服务 租赁方(盖章)：

法人代表(盖章)： 签订日期 年 月 日

土地租赁合同10

甲方(出租方)：________________________

乙方(承租方)：________________________

根据《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国土地管理法》和其他法律法规、规章、地方性法规的规定，甲、乙双方本着平等、自愿、有偿、诚实信用的原则，签订本合同。

第一条 土地使用权租赁范围

1、甲方依据本合同出租给乙方的土地使用权，土地所有权属于中华人民共和国，地下资源、埋藏区和共用设施均不属于土地使用权租赁范围。

2、甲方提供乙方承租土地位于 ___________________ ，面积_________平方米(以下简称“租赁土地”)，编号______________。土地位置与四至范围由勘测定界报告附件之附图确定，附图应由甲、乙双方盖章确认。对该租赁土地的详细描述作为附件一，构成本合同之一部分。

3、甲方保证其拥有上述租赁土地的土地使用权，有合法出租的权利。该租赁土地的土地授权经营书文件号为国土资函_________号。该授权经营书以及与上述租赁土地有关的权属证明及相关文件作为附件二，构成本合同之一部分。

4、对于_________现已占用的_________平方米土地，甲方承诺自乙方营业执照签发之日前办理完征用手续，取得国家主管部门的授权，并租赁给乙方使用。在办理上述征地手续期间，乙方有权依据国土资源部国土资函_________号《_________》，合法无偿使用该等土地。

第二条 租赁土地用途

1、租赁土地用途为 ____________ 用地。

2、在符合1条的前提下，租赁期内乙方若要依法将租赁土地的部分或全部改作他用时，应书面通知甲方。甲方应在接到乙方书面通知之日起_______日内决定是否同意该等改变。如同意，则甲方应到有关部门办理相应批准手续。在取得批准后，乙方方可按改变后的用途使用。

第三条 租赁期限

1、土地使用权租赁期限为 ____ 年，自_____年_____月_____日起至______年_____月_____日止。

2、土地使用权租赁期限届满，租赁合同终止;如果乙方要求延长租赁期限，应在前述租赁期限期届满前 __个月以书面形式通知甲方。

3、甲方在收到乙方按前款发出的延长租赁期通知后，如同意延长，应同乙方在前述租赁期满前签订新的租赁合同。乙方在同等条件下有优先承租权。甲方应在租期届满前办理完土地使用权可续租的一切有关的政府部门审批及手续。如因甲方原因导致续租手续未及时办理的，责任及损失由甲方承担。

4、甲乙双方同意，乙方可以在本条第1款租赁期满前的任何时候终止租赁本合同项下部分或全部土地使用权，但乙方须在其所要求的终止日前_________个月书面通知甲方。

第四条 租赁土地交付与返还

1、甲方自本合同正式生效之日将土地使用权交付乙方，并协助乙方办理租赁土地使用权证等相关登记手续。

2、乙方在甲方将该土地使用权交付之日起，必须依照土地授权经营书规定的土地用途实施相应的经营、管理、使用等行为。

3、租赁期满或合同解除后_____日内，乙方应依照规定办理土地使用权注销登记手续并返还土地。返回土地后对于该土地上乙方遗留的物品，乙方自行保管并在规定期限_____日内自行拆除，逾期未自行拆除的`，可认定为乙方放弃其所有权，并由甲方处置，所有权归甲方。

第五条 租金及税费

1、乙方按照本合同应向甲方每年支付总额为_________元的租金(“租赁土地年租金”)。在本合同有效期内，甲乙双方每_________年可以对前述租金协商调整。

2、甲乙双方同意，对于按照本合同的规定终止使用的部分土地，乙方支付甲方的总租金数应依该土地所在的地域和用途按双方协商确定的金额做相应减少。

3、租金支付方式及期限：本合同所规定的租金，由乙方按____向甲方支付，每一笔租金应于每年______月_____日 (即 “付款日”)之前交付甲方。第一笔租金应在本合同生效后_______支付给甲方。(注：乙方在支付完每笔租赁费用后___日内，甲方应开具等额正规租赁发票并交付乙方)

4、甲方负责交纳与租赁土地有关的土地税、费及其他法定的费用。本合同签订后由于国家政策变化导致的该等费用增加部分由双方合理分担。双方应于每年的______月_____日结算该等费用前一年度的增加部分。

第六条 双方的权利和义务

1、甲方的权利和义务

①依据本合同约定向乙方收取租金。

②保证自己对于租赁土地有合法、有效、无任何瑕疵和争议的完整权利;保证提供给乙方的所有资料(如土地产权证明书、测绘图、红线图等)是真实有效的，否则甲方将承担由此产生的法律及经济责任;保证该土地不存在任何形式的抵押或转租、或对第三人任何形式的债务;

③根据本合同的约定，及时完整地向乙方提供租赁土地之土地使用权。因甲方原因致使乙方延期占用土地使用权的，则本合同项下的土地使用权租赁期限相应推迟，因延期给乙方造成损失的，从本合同规定的应付租金中扣除。

④支持乙方在获得必需的法定批准后，在承租的土地上新建、扩建、改建永久性或临时性建筑物、构筑物。

⑤保证不侵犯乙方在租赁土地上的任何建筑物、附着物的所有权，包括占有、使用、处分及收益的权利和利益。

⑥对该土地相邻土地行使权利不得妨碍乙方对该土地行使正当权利。

⑦对于政府因公益事业而附设的各种管线穿越该租赁土地的绿化地区和其他区域所造成的对租赁土地的破坏，甲方应根据乙方的损失从本合同规定的应付租金中扣除。

⑧监督乙方依据本合同约定使用土地。乙方未征得甲方同意，擅自改变用途的，甲方有权收回相关土地的土地使用权。

⑨在本协议有效期内，未经乙方书面同意，甲方不得提前终止协议或部分及全部收回土地使用权，但本协议另有规定的除外。

⑩本合同期满不再延续的，甲方有权收回该土地的土地使用权。

2、乙方的权利和义务

①乙方有权依据本合同的约定使用土地。

②乙方须向甲方及时按本合同支付租金。

③乙方须根据本合同约定用途使用土地，并接受甲方监督。 ④租赁期满乙方如无违约行为的，享有同等条件下对该土地的优先租赁权。

⑤租赁期满不再续租的，乙方须及时、完整地向甲方交回不再续租之部分或全部租赁土地的土地使用权，按照规定办理土地使用权注销登记手续并交还土地使用证。

⑥除经甲方依法批准外，乙方不得将租赁的土地使用权进行转让、转租、抵押。

⑦合同终止履行，乙方应依照规定办理土地使用权注销登记手续并返还土地。该土地上的建筑物及附着物由乙方自行保管并在规定期限内自行拆除。

⑧在土地租用期间应对承租土地内的市政设施妥善保护，不得损坏，并应保证政府管理、公安、消防、救助人员及其紧急器械、车辆等在进行紧急救险或执行公务时能顺利进出该土地。

第七条 双方保证

1、甲方保证

①甲方对出租土地拥有合法、唯一的土地使用权，保证该土地出租是合法、有效的。

②甲方为签署本合同所需的一切政府审批(如需要)以及内部授权程序都已获得或完成，签署本合同的是甲方有效授权代表，并且本合同一经签署即构成对甲方有约束力的责任。

③甲方签署本合同或履行其在本合同项下的义务并不违反任何法律、法规或其他规定。

2、乙方保证

①乙方是依法成立的企业，具有独立法人资格，现持有有效的营业执照。

②乙方一直依法从事经营活动，并未从事任何超出法律规定的营业范围的活动。

③乙方为签署本合同所需的内部授权程序都已完成，签署本合同的是乙方有效授权代表，并且本合同一经签署即构成对乙方有约束力的责任。

④乙方签署本合同或履行其在本合同项下的义务并不违反其订立的任何其他协议或其公司章程，亦不违反任何法律、法规或规定。

第八条 违约责任及损害赔偿

任何一方违反本合同约定，另一方可以要求或采纳本合同和法律所允许的补救措施，包括但不限于实际履行和补偿经济损失。

第九条 不可抗力

1、如果本合同任何一方因受不可抗力事件影响而未能履行其在本合同下的全部或部分义务，该义务的履行在不可抗力事件妨碍其履行期间应予中止。

2、受到不可抗力事件影响的一方应尽可能在最短的时间内通过书面形式将不可抗力事件的发生通知另一方，并在该不可抗力事件发生后______日内向另一方提供关于此种不可抗力事件及其持续时间的适当证据。称不可抗力事件导致其对本合同的履行在客观上成为不可能或不实际的一方，有责任尽一切合理的努力消除或减轻此等不可抗力事件的影响。

3、不可抗力事件发生时，双方应立即通过友好协商决定如何执行本合同。不可抗力事件或其影响终止或消除后，甲乙双方须立即恢复履行各自在本合同项下的各项义务。如不可抗力及其影响无法终止或消除而致使合同任何一方丧失继续履行合同的能力，则适用本合同关于合同终止的规定。

第十条 适用法律和争议的解决

1、本合同应适用中华人民共和国法律并应根据中华人民共和国法律解释。

2、凡因本合同引起的或与本合同有关的任何争议，由甲乙双方协商解决。

第十一条 合同的生效、变更及终止

1、本合同自双方签字盖章之日起生效。

2、本合同的任何变更，须经双方同意，并以书面形式作出方可生效。

3、有下列方式之一的，本合同终止：

①本合同期限后满;

②本合同有效期限内双方达成终止协议;

③本合同任何一方因地震、风暴、水灾、战争等不可抗力丧失继续履行本合同的能力;

④根据法律、法规的规定，或有管辖权的法院或仲裁机构所做出的终止本合同的判决、裁定或决定而终止本合同。

第十二条 附则

1、本合同正本一式______份，双方授权代表签署并加盖公章后生效，各份合同具有同等效力。

2、本合同未经事宜，由双方另行协商签订补充协议，补充协议经双方签字盖章后与本合同具有同等法律效力。

3、除本合同另有规定外，未经另一方书面同意，任何一方不得转让其在本合同项下的全部或部分权利或义务。

4、合同附件：

甲方(盖章)：_________ 乙方(盖章)：_________

授权代表(签字)：_________ 授权代表(签字)：_________

_________年____月____日 _________年____月____日

土地租赁合同11

甲方【出租方】

乙方【承租方】

附乙方身份证复印件：

根据【中华人民共和国农村土地租赁法】等法律法规的规定，为了农村的经济发展，乙方由于种植的需要，经甲方同意，乙方向甲方租赁土地。为明确双方的权力和义务达成一致。签合同如下;

第一条;租赁土地的地名面积。

租赁土地的地名叫。面积亩。四址：东西

南北共有块。

第二条;租赁用途。

该地块只能种植水稻及蔬菜，不得种植其他作物，否则甲方有权收回土地。在合同期间，不得随便更改土地的用途。

第三条;租赁期限。

自年月日至年月日止。共计年。合同期满后，双方同意，可延续合同。

第四条;租金及支付方法。

每年当年租金共元。在每年到期前付清当年的租金。乙方不得中途违约。乙方如果到一年后不交当年租金，乙方有权收回土地。另有约定的除外。国家对土地的补贴以及待遇，由甲方享受。

第五条;合同终止。

在合同履行期间，如果遇到土地被国家征用或集体规划使用或甲方有需要要收回，租赁方必须服从且甲方不赔偿乙方一切损失。合同终止。

第七条;本合同一式两份，甲方、乙方各持一份。由双方签字或盖章后生效。

甲方签字：乙方家庭成员签字：

联系电话：联系电话：

公证人签字：

年月日

土地租赁合同12

委托人：＿＿＿＿＿＿＿

中介人：＿＿＿＿＿＿＿

双方经反复协商一致，就下列事宜达成协议：

一、委托事项：

委托人委托中介人帮助推销 ＿＿＿＿＿ 产品，介绍客户，协助签订合同。

二、中介服务的内容和要求：＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

三、有关保密事项、信用事项：＿＿＿＿＿＿＿＿。

四、履行期限、地点、方式：＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

五、中介报酬、活动经费、支付方式：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

六、违约责任：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

七、违约金或赔偿金的数额或计算方法：＿＿＿＿＿＿。

八、合同争议的解决方式：本合同在履行过程中发生的争议，由双方当事人协商解决；也可由当地工商行政管理部门进行调解；协商或调解不成的，按下列第＿＿＿＿种方式解决：

（一）提交＿＿＿＿＿＿＿＿仲裁委员会仲裁。

（二）依法向人民法院起诉。

九、双方商定的其他事宜：＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

委托人（签章）：受托人（签章）：

地址： 地址：

邮政编码：邮政编码：

代表人（签字）：代表人（签字）：

开户银行：开户银行：

银行账号：银行账号：

合同签订地点：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

合同签订时间：＿＿＿＿年＿＿月＿＿日

土地租赁合同13

出租方: (以下简称甲方)

承租方: (以下简称乙方)

根据《中华人民共和国合同法》及相关法律规定,为了明确甲、乙双方的权利、义务,经双方平等协商,签订本合同。

一、甲方将位于 市 路 号的 亩土地的使用权及地上建筑物、构筑物、附着物等(见附件)出租给乙方使用。

二、乙方承租本宗土地必须进行合法经营,否则甲方有权收回土地使用权,终止合同。

三、乙方不得擅自转租本宗土地的使用权,如需进行转租应征得甲方书面同意,否则甲方有权收回土地使用权,终止合同。

四、甲方应保证本宗土地上的水、电、暖等基本设施完整,并帮助乙方协调同水、电、暖的提供方的有关事宜,但具体收费事宜由乙与水电暖的提供方协商,所有费用由乙方承担。

五、乙方在租用期间,不得随意改变本宗土地状况和地上的建筑物、构筑物、附着物及水、电、暖管网等设施,如确需改动或扩增设备应事先征得甲方书面同意后方可实施,对有关设施进行改动或扩增设备时如需办理相关手续,由乙方办理,甲方根据实际情况给予协助,所需费用有乙方承担,否则,乙方应恢复原状,并赔偿由此给甲方造成的损失。

六、乙方租用期间,有关市容环境卫生、门前三包等费用由乙方承担。国家行政收费,按有关规定由甲、乙双方各自负担。

七、乙方在租赁期间因生产经营所发生的所有事故及造成他人损害的,由乙方承担责任,与甲方无关。

八、合同约定的租赁期限界满或双方协商一致解除合同后10日内,乙方应向甲方办理交接手续,交接时乙方应保证工作人员撤离、将属于自己的设备腾清,并将租赁范围内的垃圾杂物等清理干净。

九、租赁期限为 年,从 年 月 日至 年 月 日。

十、经甲乙双方商定,租金的交纳采取按年支付先付后用的方式,年租金为 元,由乙方于每年 月 日交纳给甲方 。如逾期交纳租金30日以内,乙方除应补交所欠租金外还应向甲方支付年租金日千分之二的违约金;如逾期超过30日,甲方有权解除合同,乙方应甲方支付年租金百分之二十五的违约金。

十一、甲方向乙方收取约定租金以外的费用,乙方有权拒付。

十二、在租赁期限内,因不可抗拒的原因或者因城市规划建设,致使双方解除合同,由此造成的经济损失双方互不承担责任。

十三、争议解决方式:

十四、双方协商一致可另行签订补充协议,补充协议与本合同具有同等法律效力。

十五、本合同自双方签字盖章后生效。

十六、本合同一式四份,双方各执两份,具有同等法律效力。

甲方(盖章) 乙方(盖章或签字)

年 月 日 年 月 日

土地租赁合同14

甲方：

乙方：

甲乙双方在平等、自愿、互惠互利的原则下，经充分协商，达成以下协议：

一、甲方将乌镇一牧场的600亩左右个人承包土地转包给乙方，乙方对该土地只有使用权，不得买卖、荒芜，不准转作宅基地和构筑其它建设物。

二、承包期限：承包期限5年，即从xx年1月1日至xx年11日止，承包到期后,乙方在同等条件下享有优先权。

三、付款方式：即从xx年至xx年乙方向甲方每年每亩交纳350元整，承包费每年在11月20日交清下一年的承包费用(按实际种植面积收取)，不得拖延，如有拖延甲方有权收回所承包土地。

四、甲方的权利和义务

1、甲方有权监督乙方依照承包合同约定的用途合理利用和保护用地。

2、维护乙方的土地经营权，不干涉乙方依法进行正常的生产经营活动。

3、甲方在乙方种植期内甲方负责供应水，电费由乙方负责。

五、乙方的权利和义务

1、乙方要依法保护利用土地，不得给土地造成永久性的损害。

2、乙方在承包期内，承包地不得进行抵押，如转包须经甲方同意。

六、违约责任

在承包期内，双方不得违约，如有违约，付对方违约金xx0元(贰万元整)。

八、如有未尽事宜，双方协商解决，另签合同与本合同具有同等法律效力。

九、此合同一式两份，甲乙双方各执一份。

十、本合同自甲乙双方签字之日生效。

甲方：乙方：

年月日

土地租赁合同15

出租方：(以下简称“甲方”) 承租方：(以下简称“乙方”)

为保护土地租赁合同双方当事人的合法利益，规范土地管理和承租方经营行为，根据《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国合同法》及相关法律、法规和政策规定，经公开协商讨论同意，甲乙双方本着平等、自愿、公平、有偿的原则，签订本合同，共同信守。

第一条 租赁位置和面积

甲方租赁给乙方的土地位于山东省东营市河口区总面积约 平方米，四至界限方位如下：

东起： ， 西至： ， 南至： 。 具体面积、位置以合同附图为准。

附图已经甲乙双方签字确认。

第二条 土地用途和承包形式

土地用途：动物养殖。 承包形式：个人承包经营 。

第三条 租赁期限

租赁期限为20年，自20xx年月日起至20xx年 月 日止，租赁期限内土地经营使用权属乙方，所有权属甲方。土地租赁期

限内如遇国家政策性调整，另行议定。如需续租，甲乙双方应重新商定续租事宜。

第四条 租赁费用和支付方式

该土地的租赁费用为人民币元（大写： ），分 次支付，首次元由乙方于20xx年月日前向甲方支付。支付方式为现金支付，其余租赁费用由乙方于上一费用到期日前 日内向甲方支付，支付方式为现金支付。

第五条 甲乙双方的权利和义务

(一)甲方的权利和义务

1、甲方对所租土地拥有所有权，并使乙方取得土地承包经营权。

2、甲方有权对乙方租用的土地使用进行监督，保证土地按照合同约定的用途合理利用。

3、甲方有权收回乙方不按合同约定使用的土地。

4、甲方有权制止乙方实施的严重损害土地资源和其它资产的行为。

5、甲方有权依据合同的约定向乙方收取租租赁费用，在合同有效期内，甲方不得提高租赁费用。

6、甲方有权在租赁期限届满时提出新的租赁标准，选择确定新的承租方。

7、甲方应保证乙方生产生活用水、用电正常，向乙方收取的水电费用价格不应高于本村村民用水用电的价格，并保证在村内无偿使用通往承租地的道路。

8、甲方不得在租用期间内以任何理由干涉乙方企业合法的经营管理自主权，包括在该地上的所有收入、支出和建筑物、植被设施的使用等。

9、甲方不得在合同履行期内重复发包该地块, 在租赁期限内，如因承包范围出现土地纠纷，由甲方负责解决，若致使乙方遭受经济损失，由甲方按国家相关规定进行赔偿。甲方必须确保乙方在承包期内不受任何干扰。

10、为乙方提供所在地村民的其他同等待遇。

(二)乙方的权利和义务

1、乙方有权依法按照合同约定的用途和期限，合法利用和经营所承包的土地。

2、乙方对其所承包的土地有独立自主经营权和收益权，任何单位和个人不得干涉，所发生的一切债权债务由乙方独自享有和承担，与甲方无关。

3、乙方有权在其所承包的土地上建设与合同约定用途有关的生产、生活设施，甲方及其甲方所在村不收任何费用。

4、乙方有权在租赁期内对所租赁的土地进行基本改造，对改造形成的资产如电网、水利设施等由乙方全部投入建设的，在租赁合同到期后享有处置权。

5、租赁期满后，同等条件下，乙方对原租赁的土地有继续租赁的优先权。

6、乙方应按本合同的约定按期足额向甲方支付租赁费用，并有权拒绝交纳除合同规定租赁费用外的任何其他非国家规定之费用。

7、乙方的生产经营活动不得污染乙方所在村的水源，不得产生影响村民生活的其他污染。

8、乙方应保护自然资源，合理利用土地。

第六条 合同的转包

在本合同有效期内，乙方在不违反国家法律、行政法规强制性规

定的前提下，可以自主采取转包、转让、出租等方式实现土地承包经营权流转。土地承包经营权流转取得的收入全部归乙方享有，甲方不得对此主张任何权利。本合同转包后，甲方与乙方之间仍应按原承包合同的约定行使权利和承担义务；乙方与第三方按转包合同的约定行使权利和承担义务。本合同转包后，因甲方的原因致使转包合同不能履行，给转包后的承包方造成损失的，甲方应承担相应的责任。

第七条 合同的变更和解除

1、本合同一经签订，即具有法律约束力，任何单位和个人不得随意变更或解除。经甲乙双方协商一致签订书面协议方可变更或解除本合同。

2、因不可抗力的因素，造成甲乙双方无法履行合同，或是合同确有必要变更或解除的，可以经双方协商后，按照法律程序变更或解除合同，由此造成的经济损失双方自行承担或双方协商解决。

3、如甲方重复发包该地块或擅自断电、断水、断路，致使乙方无法经营时，乙方有权解除本合同，其违约责任由甲方承担。

4、如乙方不按时足额支付租赁费用且经甲方催告仍不支付时，甲方有权解除本合同，其违约责任由乙方承担。

第八条 违约责任

1、在合同履行期内，任何一方违反本合同以上之约定，即视为违约。

2、因甲方违约导致合同解除，甲方须向乙方支付违约金 万元，并退还乙方所付的全额承包费用；因乙方违约导致合同解除，甲方不予退还乙方的承包费，并且解除此合同。因双方当事人过错导致合同解除，应当分别承担相应的违约责任。

第九条 合同纠纷的解决办法

在合同履行过程中，如发生争议，由争议双方协商解决。协商不成的，可以向上级主管部门申请调解或直接向当地人民法院起诉。

第十条 合同的生效

本合同经甲乙双方签章后生效。

第十一条 其它事项

1、本合同未尽事宜，可由双方约定后作为补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效力。

2、本合同一式贰份，甲乙双方各执壹份。

甲方(签盖)： 乙方(签盖)：

签订时间：年 月 日签订时间：年月 日

【第15篇】企业税费缴纳情况表

为助企纾困解难，税务总局联合财政部近日制发《关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2023年第17号，以下简称《公告》），明确自2023年9月1日起，按照《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2023年第2号）已享受延缓缴纳税费50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。具体如何享受该缓缴政策？享受缓税政策影响办理经营所得个人所得税汇算清缴吗？我们已为您整理好相关热点问答，快来一起学习吧。

1.制造业中小微企业如何享受继续延缓缴纳政策？

制造业中小微企业已按2023年2号公告规定享受延缓缴纳税费政策的，在延缓缴纳期限届满后，无需纳税人操作，缓缴期限自动延长4个月。

举例1：纳税人a属于2023年2号公告规定的制造业中小微企业，且按月申报缴纳相关税费,前期已按规定缓缴了所属期为2023年11月的相关税费，缓缴期限9个月，按原政策将在2023年9月申报期结束前缴纳。《公告》发布后，2023年11月相关税费缴纳期限自动延长4个月，可在2023年1月申报期内申报缴纳2023年12月相关税费时一并缴纳。

若纳税人a按季申报缴纳相关税费，前期已经按规定缓缴了2023年第四季度相关税费，缓缴期限9个月，按原政策将在2023年10月申报期结束前缴纳。《公告》发布后，2023年第四季度相关税费缴纳期限自动延长4个月，可在2023年2月申报期内缴纳。

举例2：纳税人b是符合缓税条件的制造业个体工商户，实行简易申报，按季缴纳，对其2023年第四季度已缓缴的相关税费，纳税人无需操作确认缓缴相关税费，税务机关2023年10月暂不划扣其2023年第四季度缓缴的个人所得税、增值税、消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。相关税费缓缴期限继续延长4个月，由税务机关在2023年2月划扣入库。

2.享受缓税政策是否影响办理经营所得个人所得税汇算清缴?

享受缓税政策的纳税人办理经营所得个人所得税汇算清缴的，继续实行前期缓税政策规定的处理规则，即纳税人缓缴的税款视同“已预缴税款”，正常参与经营所得个人所得税汇算清缴补退税的计算。同时，纳税人在《公告》规定的缓缴期限届满后，应当依法缴纳相应的缓缴税费。

举例：纳税人e是年销售额100万元的制造业个体工商户，实行查账征收、按季申报经营所得个人所得税，按照前期缓税政策，在2023年7月申报期内选择将2023年第二季度应当预缴的个人所得税延缓到2023年1月申报期内缴纳。《公告》发布后，上述税款缓缴期限继续延长4个月至2023年5月申报期内缴纳。纳税人在2023年3月31日前办理2023年经营所得个人所得税汇算清缴时，其缓缴的税款视同“已预缴税款”，正常参与经营所得个人所得税汇算清缴补退税的计算，需要补税的税款应当在2023年3月31日前办理补税，需要退税的，可正常申请退税，不受其享受缓缴2023年第二季度税款政策的影响。同时，纳税人此前缓缴的税款应当在2023年5月申报期内缴纳。

3.2023年11月和2023年2月延缓缴纳的税费在2023年9月1日后至《公告》发布前已缴纳入库的，如何享受延续缓缴政策？

制造业中小微企业2023年11月和2023年2月延缓缴纳的税费在2023年9月1日后至公告发布前已缴纳入库的，可自愿选择申请办理退税（费）并享受延续缓缴政策。

举例：纳税人c按照2023年第2号公告规定，延缓缴纳了所属期为2023年2月的税费，并在2023年9月5日已缴纳入库。对该部分税费，可自愿选择申请办理退税（费）并享受延续缓缴政策。

4.2023年第四季度已缓缴企业所得税的纳税人，根据《公告》规定缓缴期限可继续延长4个月，其2023年度汇算清缴产生的应补税款如何处理？

根据2023年2号公告规定，享受2023年第四季度缓缴企业所得税政策的制造业中小微企业，其2023年度企业所得税汇算清缴产生的应补税款可与2023年第四季度已缓缴的税款一并延后缴纳入库，该笔税款按照本《公告》规定，同样可继续顺延4个月缴纳。

举例：纳税人d，按季预缴申报企业所得税，2023年第四季度应缴企业所得税10万元，按照2023年2号公告规定，该笔税款可延缓至2023年10月缴纳入库。《公告》发布后，其缓缴期限继续延长4个月，可在2023年2月缴纳入库。

此外，若该纳税人2023年度企业所得税汇算清缴产生应补税款20万元，按此前缓缴政策规定可在2023年10月缴纳入库。《公告》发布后，可随同2023年第四季度的10万元税款一并继续延缓4个月至2023年2月缴纳入库。

来源：国家税务总局网站 中国税务报 | 综合编辑

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