房屋出租税费如何计算（3个范本）

【第1篇】房屋出租税费如何计算

出租房屋需要交纳增值税，城建税，教育费附加，房产税，个人所得税，印花税，城镇土地使用税

增值税：个人出租房屋平摊至每月不超过15万的免增值税，免增值税的同时也不用交纳城建税，教育费附加（城建税=增值税*7%；教育费附加=增值税*3%）

房产税分别从价计征和从租计征，从价1.2%，从租12%，个人出租房屋可减按4%交纳房产税

印花税：房屋租赁印花税税率千分之一

个人所的税：个人房屋出租是属于个人所得税法中规定的财产租赁所得，因此不超过4000的减800，超过4000的扣除20%。按照20%的税率减按10%缴纳个人所得税

城镇土地使用税:拥有房屋产权的单位和个人,用于生产经营和出租的房屋坐落在城市、县城、建制镇、工矿区城镇土地使用税开征范围内的,应按房屋占地(含出租的院落占地)面积,依土地等级及适用的土地等级税额,计算缴纳城镇土地使用税。

小王有一件商铺，今年1月开始出租给a公司使用，租期1年。每月支付租金1万。a是一般纳税人，

如果个人出租的住宅租金平摊是每月不足15万。不缴纳增值税

出租商铺增值税=10000/1.05*0.05=476.19

城建税=476.17*0.07=33.33

教育费附加=476.19*0.03=14.29

房产税:个人出租房屋不区分住宅和商铺都减按4%缴纳，房产税按年缴纳

10000*12*0.04=4800

个人所得税:个人出租房屋取得所得减按10%缴纳个税

10000*(1-20%)*10%=800

印花税按合同金额缴纳

10000*12*0.1%=12

【第2篇】个人房屋出租的税费

续上篇，我们已经知道个人住宅出租，出租人是可以享受相应的印花税、增值税、个人所得税和房产税的相关的税收优惠政策。但是，如果出租的是个人所有的公寓、写字楼、商铺又该怎么交税呢？如果出租人是企业，出租的房屋又该怎么交税？交多少呢？

想必已经有了答案，就是上面涉及到的税收优惠政策出租人不再享受。

是的，如果出租的是商业性质的房屋或者是企业出租房屋，相对应的印花税、增值税、个人所得税和房产税税收优惠政策就不再享受，须依法依规足额缴纳相关税费。当出租人是企业时，个人所得税不再缴纳，而需要缴纳企业所得税（企业所得税将在后面的篇章中细说）。

从连续三篇有关房屋租赁的文章来看，可以得出一个简单的结论：房屋租赁该交哪些税？交多少？并不是个人说了算的，必须依照法律法规的相关规定依法依规足额缴纳。而是否享受相关的税收优惠政策，取决于租赁房屋的性质（住宅或商用）和出租人的主体（个人或）的性质。

由此可以理解到“税收取之于民，用之于民”的“取之于民”的精髓所在，其实，早在西周后期就已经形成了最早的市场税收。在现代社会，特别是大数据时代，不论个人还是企业，都应该自觉依法纳税，足额缴纳税款。这牵涉到企业、个人的信用问题。依法纳税，亦是诚信经营之本，更是财政收入的根本。

【第3篇】营改增个人房屋出租应缴纳税费

端午小长假期间，几个好友在一起聚会，其中有一位朋友有一间位于市区的占地200平米的房屋（非住房）需要出租，问如今国家减税降费，他这间房出租涉及哪些税费？有哪些优惠政策？

下面高顿君就带大家就个人出租不动产相关政策进行详细的了解。

1

个人出租不动产（非住房）涉及的税费主要有：

增值税【征收率为5%，政策依据为《国家税务总局关于发布纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）】、城建税、教育费附加及地方教育费附加、土地使用税、印花税、房产税以及个人所得税。

此人房屋出租期为1年，年租金为90万元（含增值税价），采用一次性收取租金的方式收取租金，本地区的土地使用税征收标准为8元/平方米，城建税为7%，教育费附加和地方教育费附加合计为5%。

依据法规，此项出租业务的应缴增值税为：90÷（1+5%）×5%＝4.285714万元；

但根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第4号）四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

因此，本例中分摊至各月为90÷12＝7.5万元是免征增值税的。

相应的，城建税以及教育费附加和地方教育附加等都相应免征。

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)，此项出租业务中的土地使用税、印花税、房产税都可以减半征收。

应纳土地使用税：200×8×50%＝800元

印花税：900000×0.1%×50%＝450元

2

那么，在计算房产税和个人所得税时，是否从租金中扣除应征的增值税额呢？

出租房屋，根据《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）的规定：二、房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。四、……个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。

根据本文第五条：五、免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。

故在计算房产税和个人所得税时，不得扣减应征而免征的增值税额。

年应纳房产税为：900000×12%×50%＝54000元

个人所得税：可以扣除的相关费用（即此项出租业务中缴纳的相关税费）＝800+450+54000＝55250元

故年应纳个人所得税为：(900000-55250)×（1-20%）×20%＝135160元。

在国家大力减税降费的优惠政策下，这项出租业务省下了不少税费。切切实实的真金白银落入百姓的口袋。

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