按收入税率交印花税（7个范本）

【第1篇】按收入税率交印花税

印花税虽然是一个不起眼的小税种，但是企业不缴纳印花税，同样属于偷税漏税行为。企业在经营的过程中，一定要按时缴纳印花税！

企业只要有收入，就需要交印花税吗？

不是只要有收入，就需要企业缴纳印花税。

印花税也有自己的征税范围，不属于印花税征税范围的收入，自然不需要缴纳印花税。

印花税的纳税人主要是书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人。这里属于注意，个人也是印花税的纳税人。

而需要缴纳印花税的税目主要有四大类，即合同、产权转移书据、营业账簿和证券交易。印花税的征税范围，按照具体列举的范围进行征收。

不需要缴纳印花税的合同有哪些？

纳税人需要缴纳印花税的合同，已经在相关法律规定当中列举了出来。这样的情况下，没有列举出来的合同，就不需要贴花了。

常见的不需要缴纳印花税的经济合同有，劳务用工合同、会计审计合同等。

印花税的具体税目

1、合同

根据《印花税法》可知，因为书立合同而需要缴纳印花税的税目，有11项，而列举的税目一共从有16项。

可以说企业因为的签订各种合同，而需要缴纳印花税的情况，还是很普遍的。

具体来说，需要缴纳印花税的合同包括：“借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同和财产保险合同”。

2、产权转移书据

产权转移书据主要包括：土地使用权出让书据；土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移）；股权转让书据；商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。

3、营业账簿

这里指的营业账薄，就是企业用于“记载资金的账簿”。而具体来说，营业账簿的计税依据是企业“实收资本”与“资本公积”两项之和。

还需要注意就是，在注册资本认缴制下的情况下，企业尚未缴纳的注册资本，不需要缴纳印花税。当企业股东实际缴纳注册资本的时候，才据实缴纳印花税即可。

4、证券交易

证券交易的印花税，在印花税完成立法之后，终于有了名正言顺的身份。证券交易涉及的印花税，虽然体量较大，但是以前它的身份比较尴尬。这次立法，也算让证券交易印花税的征税工作，有了法律依据。

证券交易印花税的税率变成法律以后，也能使相应的税率更加稳定。对于资本市场的正常运行，也好起到积极的意思。

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【第2篇】利息收入要交印花税吗

导读：借款利息收入交哪些税?那么这个问题是个人和个人之间，个人企业之间的借款利息要交的税金都是不一样的。今天小编主要来介绍一下关于企业和企业之间的借款的问题。

借款利息收入交哪些税

答：企业之间借款，利息收入方应交增值税及附加税。

一般纳税人企业增值税税率为6%，而小规模纳税人增值税征收率为3%。

附加税：城市维护建设税：增值税的7%(市)、5%(县、建制镇)、1%(工矿区)、教育费附加：增值税的3%、地方教育附加：增值税的2%、企业所得税：主管税务机关出具证明可暂免征，没有证明附征2%。)。

非金融企业之间的借款利息收入是否需要缴税?

非金融企业之间的借款利息收入需要缴税。

向关联企业借款，并取得利息收入，应缴纳增值税及附加税。另外，借款合同需要缴纳印花税。

根据税法的规定，纳税人将货币资金存放于银行等金融机构而取得的存款利息收入，不征收增值税。

但是，纳税人将资金委托金融机构发放贷款，或者自行及其他方式将资金贷于其他单位或者个人使用，而取得的利息收入，应当按照“金融保险业”税目，以取得的利息收入的6%(小规模纳税人3%)交纳增值税。

借款利息收入交哪些税?希望缴纳的税金以及税率大家都可以按照自己的理解，去完全掌握本篇文章内容，因为是非常重要的。感谢大家的阅读!

【第3篇】不开票收入要交印花税吗

【导读】：印花税用于日常合同签订等环节需要缴纳的税，开票收入是需要缴纳印花税的，那么不开票收入要不要交印花税呢？下面是会计小编就此问题整理的相关财务资料，以供大家参考，希望对你有所帮助。

不开票收入要不要交印花税

没有合同就不用缴纳印花税，印花税只针对印花税税目列表中的项目真征税， 而未开票收入则还是应根据实际销售报营业税或增值税， 省点事就还是开票，尽管对方不要，这样以后查账没遗漏，也不需要说明。

只要有销售收入就交印花税吗

通常情况下只要有销售收入就交印花税。印花税如果采取核定征收，那么，有销售收入就要缴纳印花税，因为核定印花税的计税依据就是销售收入扣除一定比例计算缴纳印花税税率万分之三，如果采取查账征收，则按照销售合同记载的金额依万分之三计算缴纳印花税。

现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。具体征税范围如下：

税目税率表中列举了10大类合同。它们是：

（1）购销合同。

（2）加工承揽合同。

（3）建设工程勘察设计合同。

（4）建筑安装工程承包合同。

（5）财产租赁合同。

（6）货物运输合同。

（7）仓储保管合同。

（8）借款合同。

（9）财产保险合同。

（10）技术合同。

下列凭证可以免征印花税：

（1）已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本，但是视同正本使用者除外；

（2）财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据；

（3）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；

（4）无息、贴息贷款合同；

（5）外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同；

（6）企业因改制而签订的产权转移书据；

（7）农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同；

（8）个人出租、承租住房签订的租赁合同，廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证，廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证。

下列项目可以暂免征收印花税：

（1）农林作物、牧业畜类保险合同；

（2）书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位、个人之间书立的凭证；

（3）投资者买卖证券投资基金单位；

（4）经国务院和省级人民政府决定或者批准进行政企脱钩、对企业（集团）进行改组和改变管理体制、变更企业隶属关系，国有企业改制、盘活国有企业资产，发生的国有股权无偿划转行为；

（5）个人销售、购买住房。

看完上文，那么小编关于问题“不开票收入要不要交印花税 ”就介绍到这里。

【第4篇】服务收入是否交印花税

导读：物业公司在正常经营中，每个月也需要按时缴纳税费，这样才算是符合法律的规定。但是有些人对于物业公司所缴纳的印花税内容并不是太了解，担心缴纳错误。物业公司怎么交印花税?

物业公司怎么交印花税

物业管理公司对以下业务要交印花税：

1、资金账簿 按实收资本和资本公积的0.05%交纳;其他账簿 按件5元计算交纳;

2、新办的房产证、土地使用证、营业执照等 按件5元计算交纳l

3、物资购进 按合同金额的0.03%计算交纳;

4、物业维修 按施工合同的0.03%计算交纳;

5、房屋租赁 按租金收入的0.1%计算交纳;

其他基本就不涉税了，拿不准的可向税局咨询。

物业服务合同是否缴纳印花税?

(一)《印花税暂行条例实施细则》规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花。

(二)《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：

(一)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

(二)产权转移书据;

(三)营业账薄;

(四)权利、许可证照;

(五)经财政部确定征税的其他凭证。

物业公司怎么交印花税?实际上物业公司是否要缴纳印花税，也要根据当月公司的具体业务来决定。

【第5篇】有收入就要交印花税吗

新印花税法从2023年7月1日起执行，对餐饮企业有哪些影响？我们简单了解下

1.从2023年7月1日起，政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等将无需按件贴花。

备注：餐饮企业开新店以后，新领取的工商营业执照不需要贴花了。之前5元/件。

2.营业账簿，将营业账簿法定税率，税率从万分之五降低为万分之二点五。营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本），资本公积合计金额。

备注：按（实收资本+资本公积）×2.5/10000

3.应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。如果未列明增值税税额，则需按总金额申报缴纳印花税。

备注：签合同明示增值税税额，不要笼统含税金额，这样节省印花税。

4.印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

备注：没有按月缴纳了。

5.取消了尾数规定，直接按实际计算税额纳税。

备注：不用考虑尾数问题了，以前太折磨人。 根据《国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第25号）的规定：主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零。本公告自2023年8月1日起施行。

6.《印花税法》规定，应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。

备注：餐饮企业与供应商或者房东签署的框架协议不用先贴5元了，直接按实际结算金额计税。

7. 餐饮企业提供餐饮服务取得的收入不属于印花税征税范围，不需要缴纳印花税。

备注：印花税的税目，一般地说列入税目的就要征税，未列入税目的就不征税，就是正列举。

8.财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告财政部 税务总局公告2023年第10号，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

如果餐饮企业属于增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户之一的，印花税减半征收。

备注：六税两费减半。

【第6篇】收入要交印花税吗

这两天呢，很多企业接到了这个税务局让我们补交印花税的这个通知。

我觉得你不应该把它理解为查，你这叫一种补交，这个说的是很客观，也是很正确的，这说明我们过去对印花税交的是不对的，你的计税依据用的不对，现在让你让你把这个税补上，比如我们当地吧，他先查了一批一个亿以上的钱，营收过亿的，然后现在呢，是查营收1万元以下的，也在陆陆续续的补，目前我们让补的呢，是采购这部分的印花税，但是你去考虑一下哈，这个印花税的税目它叫什么，它叫购销合同，而且印花税呢，它是个合同税，它是由立合同人来交税的，我们在实际工作中呢，有的是按照核定对吧，有的什么呢，肯定是按照收入的一定比例让你交。

还有的会计呢，他干脆就是按照销售金额就开票数去交的印花税，他甚至连无票收入都没有交，这个交的肯定是不够的啊，所以现在人家让我们补交呢，也是完全合理的，这个采购这块也得去交税，就是一个合同是两个人交税，采购人还有这个销售人都是要交的，这个一点儿也不过分啊。那么除了这个购销呢，如果说咱们单位有运费这个运输合同，或者你有租赁这个租赁合同，还有你有财产保险这个财险合同，它都是要交印花税的，这个他本来就应该交，那不是说涉及到罚你啊，这个都不是啊。

所以如果说你收到类似的通知了，你就按照要求把它补交上就行了，但这里边有一个问题啊，他这里面肯定会有滞纳金，我们这个地方呢，是从一九年开始补的，我觉得还挺不错的，人家让你把所有的都补上呢，所以说查账嘛，一般倒查三年嘛，19、20、21对吧，让你补，但是我们这块呢，让你把22年一到六月份的也补上，这还是属于倒查三年，这个账一般的就是倒查三年，那为什么让你从2023年一到六月份补呢，因为咱们印花税法是从2023年7月1号开始实施的，但是印花税法实施以后呢，咱们第一个征期申报就是2023年的十月份，因为7、8、9这第三季度是第四个季度十月份报税的嘛，那个时候大部分会计我觉得他都已经按照购销合同去交了。

因为包括我们当地的税务局在报这次印花税之前发了好多次通知，必须按购销，如果说你这一次还没有按购销，那你挺顽固的啊，你看我们马上迎来第四季度的报税，到了第四季度你报税的时候，同学们如果说你前面没有按照购销交，反正也是当年之内，我认为哈，我给你提个小建议，你是不是可以把22年的这个印花税利用第四季度的征息给人家补齐了，你自己去考虑考虑啊，这个不是为难我们啊，印花税呢，本身就是万分之几的税率的，税率是很低的，但是你看我们这个企业呢，他近几年的采购将近达。那1.5个亿，这也是有不少钱的啊，大部分企业可能达不到这个规模，是不是可能就是几百万上千万，本身就没有多少钱，还是合理合规的去交比较好，那么这也给我们一个提示，印花税让我们补税，这等于这个合理合规纳税，也算是打响了第一枪，对吧？

那么在接下来2023年，我们其他的税种，你是不是也应该合理合规的去交呢？印花税是个小税种，那么印花税可以贷出来，增值税还有企业所得税，你这个就觉得事儿大了，对吧？所以咱们一定要做到什么问题呢？在财税合规的前提下。交一个合理的税负，这个是你应该做的事情。

【第7篇】销售收入要交印花税吗

企业与个人（包括个体户和自然人，下同）签订的合同，类型涉及多种多样，这些合同是否需要缴纳印花税呢？

今天，就为您仔细盘点一下与个人订立合同涉及的印花税情况。

需要说明的是，对于个人应交的印花税，在2024年12月31日之前，可减半征收印花税。

货物销售合同

selling

根据印花税法所附税目税率表，作为应税凭证的合同不包括个人书立的动产买卖合同，亦即，有个人参与书立的动产买卖合同，不属于印花税的征税范围。因此，企业与个人签订的货物销售合同，无论个人是销售方还是购买方，均不属于印花税的应收凭证，合同书立双方均不征印花税。

建设工程合同

constructing

企业与个人签订的建设工程合同（包括勘察、设计和施工合同），属于印花税的征税范围，适用税率为万分之三。如建筑公司与作为业主的自然人签订的总包合同，双方均需要贴花；劳务公司与作为分包方的自然人签订的分包合同，双方也需要贴花。

租赁合同

renting

企业与个人签订的租赁合同，属于印花税的征税范围，适用税率为千分之一。

住房租赁合同有免税规定，根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（二）项的规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。《财政部、税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部、税务总局公告2023年第22号）第四条第（一）项规定，对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策，明确特定纳税人适用印花税减免优惠的除外。

因此，对于个人参与书立的住房租赁合同，无论个人是承租方还是出租方，企业与个人均可免征印花税。

承揽合同

working

企业与个人签订的承揽合同，属于印花税的应税凭证，税率为万分之三。如企业与个人签订的委托加工合同、修理合同、定制合同、检测合同、测试合同等。

不动产销售合同

selling

企业与个人签订的不动产销售合同，属于印花税中的产权转移书据，需要缴纳印花税，适用的税率为万分之五。

住房销售有免税规定。根据《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）第二条规定，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。

因此，不动产销售合同中的个人书立方，免征印花税，企业书立方应征印花税。《财政部、税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部、税务总局公告2023年第22号）第四条第（一）项规定，对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策，明确特定纳税人适用印花税减免优惠的除外。

股权转让合同

selling

股权转让合同属于印花税的征税范围，适用税率为万分之五。

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来源：何广涛 何博士说税