股权变更需要交印花税吗（8个范本）

【第1篇】股权变更需要交印花税吗

潍坊卓尔财税服务有限公司致力于工商财税行业。专业为企业提供注册公司、财务代理、工商代办、公司注销、商标注册、财务外包、财务咨询、税收筹划等一站式服务。携手卓尔财税，让您财税无忧！

问题公司刚注册，还没有实缴注册资本，股东股权变更，需要缴纳印花税吗？分析

需要。1、股权转让印花税属于产权转移书据的印花税。按转让合同所载金额万分之五贴花。与注册资本、实收资本无关，与交易金额有关。2、与实收资本有关的印花税属于资金账簿印花税，目前按实收资本、资本公积的万分之二点五贴花。政策依据

中华人民共和国印花税暂行条例第二条：下列凭证为应纳税凭证：（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；（二）产权转移书据；（三）营业账簿；（四）权利、许可证照；（五）经财政部确定征税的其他凭证。产权转移书据：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据， 立据人按所载金额万分之五贴花 。记载资金的账簿：资金总额万分之五贴花。国税发〔1994〕25号《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》：“记载资金的账簿”的计税依据已不适用，重新确定如下：“一、生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。二、企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。上述“记载资金的账簿”的计税依据，”自1994年1月1日起执行。】财税〔2018〕50号《财政部、税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。深圳税局回复：以1元价格转让股权，印花税如何缴？以1元价格转让股权并签订股权转让合同，请问如何缴纳股权转让合同的印花税？答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，产权转移书据为应纳税凭证。同时根据印花税税目税率表规定，产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同 。因此，股权转让合同印花税按照“产权转移数据”按所载金额0.5‰贴花 。若纳税人不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的，主管税务机关可以核定纳税人印花税计税依据。

本文来源：财税概念。

【第2篇】股权变更印花税率

创业过程中想找人合伙，做大做强有了新投资，有了亏损想要出售公司等都涉及股权转让。那股权转让需要交哪些税呢？最近股权转让的税务监控力度越来越大，甚至要查转让前一年的数据！所以很多人在股转前选择了税筹来省钱，但是！一定要学会判断所谓的“税筹”是否合规合法，以防踩雷。

图源网络，侵删

一、那股转到底都交哪些税呢？

（一）印花税——双方都要缴纳（只要有合同就要交的税）

税率：万分之五

应纳印花税额＝合同总额*5/10000

优惠政策：2023年至2024年小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户印花税减半征收

（二）企业所得税——转让方缴《公司为主体转让股权》

税率：25%的比例税率（高新技术企业为15%）

企业应纳所得税额＝（转让股权收入﹣取得该股权所发生的成本﹣转让过程中所支付的相关合理费用）*税率

（三）个人所得税——转让方缴《个人为主体转让股权》

税率：20%的比例税率

个人应纳所得税额＝（转让股权收入﹣取得该股权所发生的成本﹣转让过程中所支付的相关合理费用）*20%

个人所得税的申报时间是一个很重要的点：先申报，再到工商变更登记！

图源网络，侵删

（四）增值税（只有转让上市公司股权才涉及）

需要按照金融商品转让缴纳相应增值税

这个过程中，还有一个不能忽略的重要问题：转让的价格，这点也决定了交税的多少！

不合理的股转税筹是一颗定时炸弹，如果真的有问题，哪怕企业注销了，也是避免不了的，税务筹划一定是要根据自己公司的实际业务情况综合判断操作！

二、股权变更需要哪些资料呢？

首先，先自查一下公司的财务报表

（一）其他应收款：（考虑法人股东是否涉及个税）

查看公司借给“股东”钱是否归还，如果没有归还，要按“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个税

（二）固定资产、无形资产：（参考股转价格是否合理、股转行为是否真实）

计算资产是否有增值，如果资产增值但是股价却低于当前价值，很有可能被税务机关怀疑；

计算不动产资产占公司资产比例，若比例较大税务机关很有可能将股转行为判定为转让不动产，征收土地增值税

图源网络，侵删

（三）预收账款：（涉及公司利润及增值税等）

若有存在预收账款却没有开具发票的情况，考虑是否是有隐藏收入，以及是否要缴纳增值税及其他附加税。

（四）其他应付款：

查看是否有股东借款给公司的情况：自然人股东按“利息、分红”缴纳20%的个税；法人股东则需要缴纳增值税、附加税、企业所得税等

所以如果身边没有专业的税筹人员帮忙规划又担心不是合理税务筹划后续有风险的老板可以放心来找我们，我们来帮你做一个最适合您的税筹方案！

【第3篇】股权变更缴纳印花税

导读：企业股东变更如果注册资本不变企业无需缴纳印花税，股东股权转让需要按照转让协议的金额缴纳万分之五的印花税，关于股东变更缴纳印花税账务处理的具体相关内容小编已经一一整理在下文了，欢迎阅读，希望对你们了解更多这方面的会计知识能有所帮助。

股东变更缴纳印花税账务处理

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十六条：产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花。所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。

根据我国印花税的相关法律规定，产权转移涉及到的书据或者合同都应该进行贴花，所以企业发生股东变更的时候也需要进行缴纳印花税。

企业的注册资本总额并未发生变化，只是股东发生了变化，此行为需要缴纳印花税吗？

根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发[1994]25号）规定，印花税“营业账簿”税目中“记载资金的账簿”的计税依据为“实收资本（股本）”与“资本公积”两项的合计金额，按万分之五贴花。以后年度“实收资本（股本）”和“资本公积”两项的合计金额增加的，就其增加部分补贴印花。上市公司发放股票股利，应按“股本”账户增加的金额按万分之五缴纳印花税。

企业注册资本总额未发生变化不需要缴纳按印花税“营业账簿”税目中“记载资金的账簿”的项目缴纳印花税。

印花税缴纳方式及对应账务处理

1、按合同自贴花：根据《印花税暂行条例》，由合同书立人在合同书立或领受时自行贴花。

纳税人在购入税票时作账，

借：预付账款

贷：银行存款

书立合同贴花时作账，

借：税金及附加

贷：预付账款

应纳税额超过500元的，此时，作账：

借：税金及附加

贷：银行存款

2、汇总缴纳印花税，每月计提印花税时，作分录：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交印花税

实际缴纳时，作分录：

借：应交税费-应交印花税

贷：银行存款

采用按期汇总申报缴纳方式的，一年内不得改变。

3、核定征收印花税的，每月计提印花税，作分录：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交印花税

实际缴纳时，作分录，

借：应交税费-应交印花税

贷：银行存款

关于“股东变更缴纳印花税账务处理”相信大家都已经了解了

【第4篇】2023年股权变更印花税

北京公司变更股权印花税要怎么计算

孙永州：妖武o妖o玖66贰妖妖

北京公司变更股权 不单单的是在工商部门把工商手续变更了

就完事了

还有税务 银行 社保

税务也要变的 ｛公司变更｝

要变到最新的股东身上 并且要按转让金额 计算缴纳个人所得税

并且要按实缴金额缴纳印花税

印花税要怎么计算 个税要怎么计算

主要要看报表 根据报表数据算

您看到我的帖子 我们可以工商税务 银行一条龙给您服务

只需要您付我们一个跑腿费 ｛公司变更｝

一般企业之间股权转让缴纳印花税适用税率为万分之五。

印花税由交易的股东缴纳的，公司可作为代扣代缴义务人。

根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立

的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税

范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金

额万分之五贴花。

股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。

股权自由转让制度，是现代公司制度最为成功的表现之一。随着中国市场经济体制的建立，国有企业改革及公司法的实施，股权

转让成为企业募集资本、产权流动重组、资源优化配置的重要形式，由此引发的纠纷在公司诉讼中最为常见，其中股权转让合同

的效力是该类案件审理的难点所在。

｛公司变更｝

=======================================================

亿信达北京企业管理

亿信达（北京）企业管理有限公司，是国内知名企业管理服务服务平台，

成立至今，已为上万家中小微企业提供了优质、专业、高效的服务、

业务涵盖公司注册，公司收转，建筑资质、金融牌照、资金服务等

=======================================================

【第5篇】股权变更印花税怎么交

北京公司变更股权印花税要怎么计算

北京公司变更股权 不单单的是在工商部门把工商手续变更了

就完事了

还有税务 银行 社保

税务也要变的 ｛公司变更｝

要变到最新的股东身上 并且要按转让金额 计算缴纳个人所得税

并且要按实缴金额缴纳印花税

印花税要怎么计算 个税要怎么计算

主要要看报表 根据报表数据算

您看到我的帖子 我们可以工商税务 银行一条龙给您服务

只需要您付我们一个跑腿费 ｛公司变更｝

一般企业之间股权转让缴纳印花税适用税率为万分之五。

印花税由交易的股东缴纳的，公司可作为代扣代缴义务人。

根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立

的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税

范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金

额万分之五贴花。

股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。

股权自由转让制度，是现代公司制度最为成功的表现之一。随着中国市场经济体制的建立，国有企业改革及公司法的实施，股权

转让成为企业募集资本、产权流动重组、资源优化配置的重要形式，由此引发的纠纷在公司诉讼中最为常见，其中股权转让合同

的效力是该类案件审理的难点所在。

｛公司变更｝

==================================================================

亿信达北京企业管理

孙永州：妖武o妖o玖66贰妖妖

亿信达（北京）企业管理有限公司，是国内知名企业管理服务服务平台，

成立至今，已为上万家中小微企业提供了优质、专业、高效的服务、

业务涵盖公司注册，公司收转，建筑资质、金融牌照、资金服务等

==================================================================

｛公司变更｝

刘德华大家都比较熟悉，香港黄金时代的明星，是一个比较具有划时代意义的一位巨星，他的作品数不胜数，而且创造了无数经

典角色，比如《十面埋伏》中的刘捕头，《新少林寺》中的的侯杰，《无间道》中的刘建明，同时作为歌手的他，作品至今广为

流传，近日参加《鲁豫有约》中，他更是拿出了曾经的“看家本领”。

北京公司变更股权印花税要怎么计算

【第6篇】股权变更印花税谁交

导读：股东变更交印花税做什么会计科目，股权变更要缴纳的税有哪些，不管是企业还是个人，这里印花税都是要缴纳的，就是小编下面就来聊聊这个，印花税的计算简单，分录也简单，看是什么科目吧。

股东变更交印花税做什么会计科目

小企业会计准则中并没有关于“水利基金”的阐述，根据其规费性质，建议记入“税金及附加”科目，印花税、地方教育费、地方教育费附加和城建税都是记入“税金及附加”科目。

印花税不是公司缴纳的，是交易的股东缴纳的，公司可作为代扣代缴义务人。

由于贴花是交易双方的，应缴纳产权转移书据印花税=100*0.1*2*2*0.05%=0.02万元，即200元。

印花税需按“产权转移书据”万分之五税率贴花，纳税义务人是转让双方分别贴花，即a、b、c各在其转让股权合同上贴花，d需要在三份合同上贴花。

个税应按“财产转让所得”缴纳，纳税义务人是d，应纳税所得额=转让价格-(历史成本+与转让有关的费用)

，如果平价转让或低于历史成本转让，应纳税所得额为零不交税，但税务机关需要核实此交易是否符合独立交易原则，不符合的话会要求当事人按照公允价格来计算转让价格进行纳税调整，调整后一般要补税。

股东变更交印花税做什么会计科目为会计学堂整理，印花税是小税种，有说将这计入管理科目，不知道道理在哪里，这里需要说的的，本文的看法之作参考，发现问题可以咨询。

【第7篇】股权变更印花税按什么交

股东变更交印花税做什么会计科目

小企业会计准则中并没有关于“水利基金”的阐述，根据其规费性质，建议记入“税金及附加”科目，印花税、地方教育费、地方教育费附加和城建税都是记入“税金及附加”科目。

印花税不是公司缴纳的，是交易的股东缴纳的，公司可作为代扣代缴义务人。

由于贴花是交易双方的，应缴纳产权转移书据印花税=100*0.1*2*2*0.05%=0.02万元，即200元。

印花税需按“产权转移书据”万分之五税率贴花，纳税义务人是转让双方分别贴花，即a、b、c各在其转让股权合同上贴花，d需要在三份合同上贴花。

个税应按“财产转让所得”缴纳，纳税义务人是d，应纳税所得额=转让价格-(历史成本+与转让有关的费用)

，如果平价转让或低于历史成本转让，应纳税所得额为零不交税，但税务机关需要核实此交易是否符合独立交易原则，不符合的话会要求当事人按照公允价格来计算转让价格进行纳税调整，调整后一般要补税。

【第8篇】股权变更印花税怎么算

一、股东变更需要交税吗?

大家都知道股权变更要到工商部门办理登记，但是忽略了股权变更还要到税务局申报变更税务登记，也就是说，需要交税！

根据《税务登记管理办法》第十九条规定，纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：

(一)工商登记变更表及工商营业执照;

(二)纳税人变更登记内容的有关证明文件;

(三)税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和登记表等);

(四)其他有关资料。

二、股权变更需要交什么税？

（一）印花税

股权变更是需要交印花税的，但是根据转让情况的不同，需要交的税率也不同，一般在3%或5%。

（二）个人所得税

就算你的股票是采取平价或低价转让，都是需要缴纳个人所得税的，受让人需要向转让人支付股权转让款项时，有扣缴其个人所得税的义务。

其应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费，税率为20%。

（三）企业所得税

企业股东转让股权，会涉及企业所得税。

(1)收入。企业转让股权取得的收入属于转让财产收入，需要列入企业收入总额范围。

(2)扣除。股权计税成本及与股权转让相关的印花税等税费可以扣除。

(3)应纳税所得额。等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。

(4)税率：正常情况下，企业所得税的税率为25%。部分小微企业可以减按20%征收，而部分高新技术企业，减按15%征收。

老板们在股权变更是一定要实时相关政策内容，如果公司没有专门的工商人员，为了避免不必要的损失，不如把相关工商服务交给天钥企服，多对一服务，有专门的的企服顾问对接您的需求，工商会计为您跑腿税务局，帮您解决难题，让您付出最少的得到最多的！

天钥企服将继续分享各类创业必备知识，请持续关注~浙江天钥控股集团有限公司为企业提供工商注册、代理记账、项目申报、企业资质认定、税务筹划、出口退税、vip财务服务、众创空间服务等业务为一体的一站式数字化企业服务，让您的创业更简单。